Curs Produse Si Servicii Bancare Moderne

UNIVERSITATEA CRETIN DIMITRIE CANTEMIR
FACULTATEA DE FINANE, BNCI I CONTABILITATE

BUCURETI

Liliana Aurora CONSTANTINESCU

PRODUSE I SERVICII BANCARE
MODERNE
- Manual de studiu individual -

UNIVERSITATEA CRETIN
DIMITRIE CANTEMIR

FACULTATEA DE FINANE, BNCI
I CONTABILITATE BUCURETI

Liliana Aurora CONSTANTINESCU

PRODUSE I SERVICII BANCARE
MODERNE

MANUAL DE STUDIU INDIVIDUAL

BUCURETI
2013

CUPRINS

v
CUPRINS

INTRODUCERE ............................................................................................................................................... vii

Unitatea de nvare 1:
SISTEMUL BANCAR DE LA ORIGINI PN N PREZENT

1.1. Introducere ....................................................................... 1
1.2. Obiectivele unitii de nvare timp alocat .............................. 1
1.3. Coninutul unitii de nvare............................... 2
1.3.1. Originea sistemului bancar................................................................................................................. 2
1.3.2. Forma modern a sistemului bancar..................................................................................................
1.3.3. Sistemul bancar romnesc..................................................................................................................
4
5
1.4. ndrumtor pentru autoverificare............................ 8

Unitatea de nvare 2
STRUCTURA SISTEMULUI BANCAR

2.1. Introducere............................ 11
2.2. Obiectivele unitii de nvare timp alocat............... 11
2.3. Coninutul unitii de nvare................... 12
2.3.1. Structura sistemului bancar................................................................................................................ 12
2.3.2. Instituii de credit ce funcioneaz n Romnia..................................................................................
2.3.2.1. Banca Naional Romniei......................................................................................................
2.3.2.2. Instituiile de credit..................................................................................................................
2.3.4. Sistemul bancar internaional............................................................................................................
16
16
22
24
2.4. ndrumtor pentru autoverificare.................. 30

Unitatea de nvare 3
ORGANIZAREA I REGLEMENTAREA SISTEMULUI BANCAR ROMNESC

3.1. Introducere.................... 33
3.2. Obiectivele unitii de nvare timp alocat............... 33
3.3. Coninutul unitii de nvare .................. 34
3.3.1. Organizarea i evidena contabil..................................................................................................... 35
3.3.2. Principiile contabilitii bancare.......................................................................................................
3.3.3. Documentele bancare.........................................................................................................................
36
38
3.4. ndrumtor pentru autoverificare.......... 43

Unitatea de nvare 4
PRODUSE I SERVICII BANCARE OFERITE DE INSTITUIILE DE CREDIT (I)

4.1. Introducere........ 47
4.2. Obiectivele unitii de nvare timp alocat........... 48
4.3. Coninutul unitii de nvare........... 49
4.3.1. Principalele produse oferite de instituiile de credit........................................................................... 50
4.3.2. Produse de creditare .......................................................................................................................... 50
4.4. ndrumtor pentru autoverificare.......... 59

PRODUSE I SERVICII BANCARE MODERNE

vi
Unitatea de nvare 5
PRODUSE I SERVICII BANCARE OFERITE DE INSTITUIILE DE CREDIT (II)

5.1. Introducere......... 61
5.2. Obiectivele unitii de nvare timp alocat............ 61
5.3.1. Produse bancare de economisire...................................................................................................... 62
5.3.2. Alte produse bancare......................................................................................................................... 67
5.3.3. Servicii moderne oferite de instituiile de credit................................................................................ 72
5.4. ndrumtor pentru autoverificare........... 75

Unitatea de nvare 6
FORMELE DE DECONTARE I INSTRUMENTELE DE PLAT BANCAR (I)

6.1. Introducere......... 79
6.3.1. Formele de decontare bancar......................................................................................................... 80
6.3.1.1. Acceptarea.............................................................................................................. .................. 80
6.3.1.2. Asigurarea cu anticipaie a sumelor necesare efecturii plii............................................... 81
6.3.1.3. Decontarea intrabancar i interbancar............................................................................... 85

Unitatea de nvare 7
FORMELE DE DECONTARE I INSTRUMENTELE DE PLATA BANCAR (II)

7.1. Introducere......... 91
7.3.1. Instrumentele de plat bancare.......................................................................................................... 92
7.3.1.1. Numerarul................................................................................................................. ............... 92
7.3.1.2. Ordinul de plat....................................................................................................................... 93
7.3.1.3. Cambia............................................................................................................................. ........ 94
7.3.1.4. Biletul la ordin......................................................................................................................... 98
7.3.1.5. Cecul............................................................................................................................. ............ 98

Rspunsuri la testele de evaluare/autoevaluare ..............................................................................
105
INTRODUCERE

vii

INTRODUCERE

Disciplina i propune s ofere informaii despre produsele i serviciile bancare din
Romnia, totodat ofer informaii de ultim or despre sistemul bancar n actuala criz
economico-financiar. Un accent deosebit se pune pe managementul operaiunilor bancare
desfurate ntr-o lume ntr-o continu schimbare.

Obiectivele cursului

Obiectivul acestui curs este de a prezenta, ntr-o manier sistematic i riguroas,
conceptele ce in de produsele i serviciile bancare i s ofere informaii despre principalele
aspecte ale acestora, acionnd n condiiile economiei de pia romneti i care trebuie s
asigure condiiile necesare pentru o funcionare eficient i dezvoltarea activitii economico-
productive. Informaiile oferite vor constitui un fundament n nsuirea i nelegerea
produselor i serviciilor bancare.
Cursul i propune s orienteze studenii n relaie cu conceptele, fenomenele i procesele
specifice sectorului bancar i s aprofundeze tehnicile de lucru i a operaiunilor ce
caracterizeaz activitatea bancar.

Competene conferite

Dup parcurgerea acestui curs, studentul va dobndi urmtoarele competene generale i
specifice.

Competene generale:

Cursul de Produse i servicii bancare este structurat ntr-o manier n care informaiile
oferite permit atingerea scopului propus, nsuirea noiunilor specifice disciplinei.
Disciplina are un caracter practic, aplicativ oferind studenilor economiti informaii
referitoare la instituiile de credit i produsele i serviciile oferite de acestea n Romnia, iar
prin proiectele de cercetare tiinific studenii schimb opinii i experiene cu specialitii din
domeniul financiar-bancar i aprofundeaz literatura intern i internaional.

Competene specifice:

Cursul de Produse i servicii bancare i propune familiarizarea studenilor de profil
financiar-bancar cu cele mai avansate cunotine, tehnici i metode de management aplicate n
Romnia i n lume. Structurat n 7 capitole, lucrarea trateaz operaiunile i produsele oferite
de sectorul bancar din Romnia i din lume. n cadrul fiecrei uniti de nvare sunt
prezentate noiuni i concepte cheie, menite s sublinieze noiunile teoretice de baz.


viii
Resurse i mijloace de lucru

Cursul dispune de manual scris, supus studiului individual al studenilor, precum i de
material publicat pe Internet sub form de prezentare, ca elemente necesare ntregirii
cunotinelor practice i teoretice n domeniul studiat. n timpul convocrilor, n prezentarea
cursului sunt folosite echipamente audio-vizuale, metode interactive i participative de
antrenare a studenilor pentru conceptualizarea i vizualizarea noiunilor predate.

Structura cursului

Prezentul curs universitar este organizat n uniti de nvare. n cadrul fiecrei uniti
de nvare, sunt prezentate definiiile i conceptele noiunilor importante pentru aceast
disciplin. Pentru fiecare unitate de nvare sunt sintetizate conceptele cheie utilizate, sunt
prezentate teste de autoevaluare i este menionat o bibliografie selectiv.

Cursul are urmtoarea structur pe uniti de nvare:

Unitatea de nvare 1: Sistemul bancar de la origini pn n prezent
Unitatea de nvare 2: Structura sistemului bancar
Unitatea de nvare 3: Organizarea i reglementarea sistemului bancar romnesc
Unitatea de nvare 4: Produse i servicii bancare oferite de instituiile de credit (I)
Unitatea de nvare 5: Produse i servicii bancare oferite de instituiile de credit (II)
Unitatea de nvare 6: Formele de decontare i instrumentele de plat bancar (I)
Unitatea de nvare 7: Formele de decontare i instrumentele de plat bancar (II)

Teme de control (TC)

Desfurarea temelor de control se va derula conform calendarului disciplinei i acestea
vor avea urmtoarele subiecte:

1. Eseu referitor la sistemul bancar n actuala criz economico-financiar. (2 ore)
2. Eseu viznd modernizarea produselor i serviciilor oferite de instituiile de credit. (2
ore)
3. Aplicaii referitoare la produsele i serviciile bancare. (2 ore)

Bibliografie obligatorie:

1. Bdulescu Daniel, Globalizarea i bncile, Editura Economic, Bucureti, 2007;
2. Constantinescu, Liliana Aurora, Instituiile de credit i operaiunile desfurate de
acestea n Romnia, Editura Lux Libris, Braov, 2009;
3. Constantinescu, Liliana Aurora, Managementul performant al bncilor cooperatiste
ntr-o Romnie modern, european, Editura Lux Libris, Braov, 2009;
4. Constantinescu, Liliana Aurora, Management financiar-bancar, Editura Lux Libris,
2010;
5. Dilley Deborah K., Essentials of Banking, John Wiley & Sons Inc., 2008;
INTRODUCERE

ix
6. Manolescu, Gheorghe; Diaconescu Sirbea, Adriana, Management bancar, Editura
Fundaiei Romnia de Mine, Bucureti, 2001.
7. Stoica, Ovidiu; Cpraru, Bogdan; Filipescu, Drago, Efecte ale integrrii europene
asupra sistemului bancar romnesc, Ed. Universitii "Alexandru Ioan Cuza", 2005;
8. Trenca Ioan, Metode i tehnici bancare: principii, reglementri, experiene, Editura
Casa crii de tiin, Cluj-Napoca, 2005;

Metoda de evaluare:

Examenul final se susine sub form scris, pe baz de subiecte n extenso, inndu-se
cont de participarea la activitile tutoriale i rezultatul la temele de control ale studentului.

Simbolurile utilizate:

Introducere

Obiectivele unitii de nvare

Timpul alocat unitii de nvare:

Coninutul unitii de nvare


x

ndrumar pentru autoverificare

Teste de evaluare/autoevaluare
UNITATEA DE NVARE 1

1


1.1. Introducere
1.2. Obiectivele unitii de nvare timp alocat
1.3. Coninutul unitii de nvare
1.3.1. Originile sistemului bancar
1.3.2. Forma modern de organizare bancar
1.3.3. Sistemul bancar romnesc
1.4. ndrumtor pentru autoverificare

1.1. Introducere

Originile sistemului bancar se regsesc n trecutul
ndeprtat. Activitatea bancar s-a desfurat nc din
Antichitate, perioad n care templele reprezentau locul de
pstrare a tezaurelor i bogiilor.
Forma modern de organizare bancar i are originea n:
Banca din Amsterdam, creat n 1609, Banca din Hamburg,
creat n anul 1619 i Banca Angliei, creat n anul 1694.
n Romnia primele dovezi ale desfurrii unei activiti
bancare au fost descoperite n perioada de debut a relaiilor
economice de tip capitalist.

1.2. Obiectivele unitii de nvare

Prin studierea acestei teme se urmrete:
cunoaterea sistemului bancar de la origini pn n
prezent;
evidenierea evoluiei structurii sistemului bancar n
general;
evidenierea evoluiei structurii sistemului bancar
romnesc.

Timpul alocat unitii de nvare

Pentru unitatea de nvare, Sistemul bancar de la origini
pn n prezent, timpul alocat este de 2 ore.

UNITATEA DE NVARE 1


2


1.3.1. Originile sistemului bancar

Originile sistemului bancar se regsesc n trecutul
ndeprtat. Activitatea bancar s-a desfurat nc din
Antichitate, perioad n care templele reprezentau locul de
pstrare a tezaurelor i bogiilor. Acest fapt aducea profit
preoilor, care erau pstrtorii tezaurelor.
Averile preoilor i ale celorlali ceteni erau ascunse n
temple i anume n gropile de sub pragul de la intrare sau chiar
sub mesele sfinte din altar
1
.
Dovada acestor practici a fost fcut de o serie de
arheologi prin descoperirea tabelelor de contabilitate
2
n
Mesopatamia n perioada 3400-2500 .Hr.
Ctre sfritul secolului al IV-lea .en., cnd din cauza
diferitelor rzboaie din Grecia, nici templele nu mai erau cruate
de lcomia cuceritorilor nvingtori, se schimb locul de pstrare
al averilor i apar trapezitae, mici bancheri mijlocitori, care se
ocup cu comerul de bani. Numele lor vine de la acele mese
dreptunghiulare trapezae pe care i aezau monedele i
registrele.
Trapezitae, primeau averile ceteneti spre pstrare i
fructificare, mijlocind n acelai timp spre celelalte tranzacii
bneti. Bancherii greci din acea perioad au cunoscut epoci de
progres corespunztoare
3
.
Istoria menioneaz casele de banc ale lui Archestratos i
Antisthenes din Atena i de bancherii Pasion i Phormion din
veacul al IV-lea .Hr.
Aceti bancheri greci se ocupau cu:
primirea spre fructificare i pstrare a monedelor
din metal preios;
mijlocirea de pli i alte tranzacii bneti;
acordarea de mprumuturi pe polie i mrfuri;
preluarea ncasrii drilor ctre stat n schimbul
unei arenzi anuale;
schimbul monedelor strine i inerea registrelor de
eviden.
La romani, istoricii nu precizeaz data apariiei
bancherilor, mprumutai desigur de la greci. Prima form sub
care a aprut a fost aceea de numulari, ocupai cu schimbul
diferitelor monede ce se aduceau la Roma din diferite regiuni ale
UNITATEA DE NVARE 1

3
imperiului: Grecia, Orient, Spania, etc., prin armatele romane
sau prin negustori.
Mai trziu apar i alte categorii de bancheri, cum ar fi:
argentarii,
mensarii sau mensularii (prin analogie de la
trapezitae din Grecia: mensa-mas-trapez),
negotiatores,
mercatores etc.
Toate aceste categorii de bancheri erau obligai s-i
instaleze n Forum, tabernae argentariae
4
i s le in deschise
tot timpul anului.
Caracteristic pentru comerul de banc la romani este
multitudinea dispoziiilor legale referitoare la operaiunile de tot
felul ntreprinse de bancherii romani (sub Iustinian, bancherii
erau organizai n colegii i corporaii cu drepturi i obligaii, nu
aveau dreptul de a mprumuta cu dobnd mai mare de 8%, cu
excepia creditelor maritime la care puteau lua dobnd pn la
12%, n schimb, Iustinian le acorda diferite favoruri).
n Egipt a fost nfiinat Banca Regal din Alexandria care
deinea monopolul activitilor bancare din acea vreme.
Activitatea bncilor, n antichitate, se limita la pstrarea
valorilor ce le erau ncredinate de ctre particulari i la
efectuarea de pli la ordinul clienilor.
n secolul al XII-lea, zarafii genovezi se ocupau cu:
schimbul monedelor;
primirea depozitelor de bani spre pstrare
acordarea mprumuturilor sub forma cambiilor
maritime i executarea plilor pe baza depozitelor.
Cu toate c bncile au cunoscut o prosperitate continu,
adepii religiei cretine s-au mpotrivit permanent ideii de
dobnd astfel c n sec XIV-XVI au aprut bncile publice n
Italia i Spania.
n Italia, la Veneia a aprut reeaua montes pietatis
5

care era o asociaie de persoane care se grupa sub protecia
bisericii, pentru a acorda mprumuturi fr dobnd persoanelor
nevoiae.
Utilizarea banilor presupunea asumarea de riscuri privind
transportul banilor, iar cei ce acordau mprumutul i asumau un
risc (damnum emergens) sau pierdeau un ctig posibil (lucrum
cesans), astfel se explic recunoaterea comerului bancar n
secolele XII-XIV n Europa Occidental i admiterea, tacit, a
legimitii dobnzilor.
Beneficiind de poziia maritim i datorit dezvoltrii


4
economice, Europa sec al XVI-XVII-a i consolideaz poziia i
introduce banul-hrtie.

1.3.2. Forma modern de organizare bancar

Forma modern de organizare bancar i are originea n:
Banca din Amsterdam, creat n 1609 care elibera
depuntorilor certificate negociabile a cror valoare
se exprima ntr-o moned de cont i care la rndul
ei, era cotat fa de moneda oficial.
Banca din Hamburg, creat n anul 1619 , care era
o banc de depozite i viramente locale.
Banca Angliei, creat n anul 1694 care avea
dreptul exclusiv de a emite bilete de banc.
Banca din Amsterdam, numit i Amsterdamsche
Wisselbank a luat natere n 1609, ca banc public pentru a
pune capt abuzurilor negustorilor ce topeau monede bune,
btnd altele de o greutate i valoare mai mic pentru a obine
ctiguri nsemnate.
Operaiunile principale ale Bncii din Amsterdam constau
n primirea de depozite i mijlocirea de pli i ncasri prin
viramente. Ea se deosebea total de bncile italiene, prin aceea c
nu acorda mprumuturi, ceea ce o punea la adpost de orice risc.
n Germania, comerul de banc a stat sub influena
situaiei politice i monetare, banca din Hamburg lund fiin n
anul 1619, dup lungi discuii avute ntre corporaiile
negustoreti din iniiativa lui Arnold Beckmann, primarul
oraului.
Dup modelul Bncii din Amsterdam, oraul Hamburg lua
rspunderea operaiilor bncii i a tuturor pagubelor bncii, n
caz de furt sau incendiu.
n Anglia, comerul de bani era practicat, la nceput, de
evrei, care percepeau dobnzi mari i erau detestai de populaie,
ajungnd s fie expulzai din insul.
Primele aezri bancare, n Londra, se datoreaz italienilor
venii din Lombardia, care i-au deschis oficii de schimb n
centrul comercial al oraului, primind depozite i acordnd
credite, cu dobnd convenabil. Anglia, n acea epoc, ntre
1650-1700, strbtea o perioad de mari frmntri i lupte
religioase i dinastice, aa nct era firesc ca nesigurana i
abuzurile monetare s alterneze cu cheltuielile imense care au
dus la falimentul de stat n 1672. Astfel, n cursul sec. al XVII-
lea, ncepe s prind teren ideea organizrii unei instituii de
credit, dup modelul celor organizate pe continent la Amsterdam
i Hamburg.
UNITATEA DE NVARE 1

5
Cele dou revoluii engleze (1648 i 1688), bancruta de
stat (1672), precum i finanrile politice i religioase ce au avut
loc, au amnat realizarea acestei idei pn n 1694, cnd din
iniiativa scoianului William Patterson, a luat fiin Banca
Angliei.
Odat cu dezvoltarea transportului maritim, i ndeosebi a
industriei, are loc o perfecionare a modului de organizare a
bncilor, astfel dup modelul Angliei, n sec. XX, toate celelalte
ri i fixeaz valoarea monedei n metal preios (paritatea n aur
a monedei naionale), prin determinarea greutii, titlului i
valorii monedelor metalice favoriznd apariia a trei ipostaze ale
monedei:
moneda metalic;
moneda fiduciar (bancar);
moneda scriptural (efectele de comer i conturile
n banc la vedere).

1.3.3. Sistemul bancar romnesc

n Romnia primele dovezi ale desfurrii unei activiti
bancare au fost descoperite n perioada de debut a relaiilor
economice de tip capitalist, cnd principala activitate a zarafilor
era aceea de a cumpra i vinde monede n scopul obinerii de
ctiguri. Odat cu dezvoltarea societii i a relaiilor
economice, zarafii s-au specializat i n operaiuni de creditare,
devenind cmtari. Formele de manifestare ale creditului erau:
creditul de consum;
creditul politic (cumprarea de funcii i chiar
scaunul domnesc de la nalta Poart).
n contextul n care dobnzile practicate se situau ntre
12% i 25%, era imperios necesar apariia i dezvoltarea unui
sistem bancar, care la nceput s-a concretizat n specializarea
unor case comerciale strine n domeniul bancar.
n anul 1834 s-a proiectat nfiinarea unei bnci comerciale
care era destinat s efectueze urmtoarele operaiuni:
de depozit;
de transfer;
de scont.
n anii de dup 1848, cetenii i specialitii economiti au
considerat oportun nfiinarea unei bnci naionale dar au
trebuit s mai atepte nc 32 de ani pentru mplinirea acestui
deziderat.
n anul 1851, Nicolae Blcescu a elaborat un proiect pentru
nfiinarea unei bnci ipotecare i de scont. Dup 5 ani, n anul


6
1856, s-a nfiinat Banca Naional a Moldovei cu capital englez,
francez, german i romnesc.
n anul 1864 a fost nfiinat Casa de Depuneri i
Consemnaiuni a crei activitate era orientat ctre atragerea de
resurse de la populaie i plasarea acestora n titluri de stat.
n anul 1865 s-a nfiinat Banca Romneasc la Bucureti,
apoi la Sibiu, n anul 1872, a fost nfiinat Banca Albina, iar n
1873 i 1875 a fost nfiinat Creditul Funciar, Rural i Urban.
n 17 aprilie 1880 s-a nfiinat Banca Naional a
Romniei, care a nceput s funcioneze la 1 decembrie 1880 ca
societate pe aciuni cu un capital iniial de 30 milioane lei aur
din care 10 milioane aparineau statului i 20 milioane
particularilor.
Treptat, peisajul bancar, n anii care au urmat s-a
mbuntit fiind nfiinate numeroase bnci, bnci populare,
case de credit i alte societi bancare dup cum urmeaz:
n anul 1894 s-a nfiinat Banca Agricol;
n anul 1895 s-a nfiinat, Banca General Romn
cu capital german;
n anul 1898 s-a nfiinat Banca de Scont a
Romniei i Banca Comercial din Craiova
Situaia bncilor n Romnia anilor 1900 1935 este
prezentat n tabelul 1.1:

Numrul bncilor din Romnia anilor 1900-1945 Tabelul 1.1
Anii 1900 1910 1920 1930 1945
Numrul
bncilor
8 120 490 1100 1220

Dup perioada crizei economice, n domeniul bancar s-a
constatat un puternic avnt, iar pentru buna supraveghere,
reglementare i control a activitii bancare s-a nfiinat Consiliul
Superior al Bncilor.
Ca urmare a Legii bancare din 1934 i a Consiliului
Superior al Bncilor, sistemul bancar romnesc a dobndit
coeren i funcionalitate.
n perioada dintre cele dou rzboaie mondiale, sistemul
bancar romnesc s-a dezvoltat ca urmare a ptrunderii
capitalului strin i a apariiei urmtoarelor bnci:
Banca Comercial Italiano-Romn,
Banca Anglo-Romn,
Banca Franco-Romn,
Banca Chrissoveloni,
Societatea Naional de Credit Industrial etc.
UNITATEA DE NVARE 1

7
Dup cel de-al doilea rzboi mondial au intervenit
modificri structurale n cadrul sistemului bancar romnesc.
n anul 1946 Banca Naional a Romniei a devenit
Banca Republicii Populare Romne(banc de stat), iar n anul
1948 au fost lichidate i dizolvate o serie de bnci private i de
stat ca urmare a naionalizrii bncilor i a ntreprinderilor din
economie.
Pn n anul 1967 sistemul bancar a fost inexistent n
Romnia.
n perioada de dup 1967 au aprut urmtoarele bnci:
Banca pentru Agricultur i Industrie Alimentar, Banca
Romn de Comer Exterior, iar B.N.R. a fost reorganizat.
Bncile funcionau ca uniti administrative respectnd
reglementri stricte i aveau rolul de a atrage disponibilitile de
la populaie i din economie i de a le distribui sub form de
credite n sectoarele economiei la care erau arondate.
Pn la sfritul anului 1989, datorit actului
naionalizrii, n Romnia nu au existat dect bnci cu capital de
stat.
n perioada de dup 1989, odat cu apariia i dezvoltarea
sectorului privat bancar au fost nfiinate un numr foarte mare
de bnci cu capital privat sau mixt, autohton sau strin, iar
Banca Naional a Romniei a revenit la statutul su iniial de
banc central i de emisiune, adaptndu-i obiectul de activitate
n acest sens i n contextul economiei de pia.
Dezvoltarea sistemului bancar n Romnia a impus
elaborarea unei legislaii privind activitatea bancar.
Stabilitatea sistemului bancar constituie un obiectiv
integrat politicii de stabilizare macroeconomic.
Reforma economiei romneti dup 1989 a vizat i
sistemul bancar naional i a avut mai multe coordonate, dintre
care menionez:
organizarea sistemului bancar pe dou niveluri;
restructurarea bncilor existente pn n 1990,
paralel cu creterea dimensiunilor sistemului
bancar romnesc ca urmare a nfiinrii unor noi
societi bancare cu capital privat sau de stat,
romnesc sau strin;
schimbarea radical a rolului bncilor n societate,
n general i n economie n special.
Coordonatele reformei sistemului bancar romnesc, dup
1990, au vizat fie forma sistemului bancar respectiv modul de
organizare i dimensiunile sale, fie fondul sistemului bancar,


8
respectiv rolul instrumentelor bancare n economie i varietatea
operaiunilor bancare oferite clientului.
Dac la nceputul anului 1990 sistemul bancar romnesc
era format din patru bnci (BNR, Banca Agricol, Banca de
Investiii, Banca de Comer Exterior), n prezent avem peste 40
de bnci n peisajul bancar romnesc. Aceast cretere este ct
se poate de semnificativ pentru procesul de restructurare a
sistemului bancar romnesc, asupra creterii concurenei n
aceast ramur a economiei i reducerii rolului statului.
Evoluia rapid a sistemului bancar romnesc dup 2000, a
adus (n contextul desfurrii evenimentelor de natur
economic, politic, social sau cultural) elemente negative,
care au lsat o umbr asupra bncilor romneti, att pe plan
intern ct i pe plan extern n relaiile acestora cu celelalte
sisteme bancare din Europa, sau din lume.
Cert este faptul c acolo unde au aprut situaii de
instabilitate, concretizate fie n ncetarea activitii fie n
faliment, fie doar n atragerea procedurii de supraveghere de
ctre Banca Naional a Romniei, unul din factorii de influen
determinani este legat de calitatea managementului
respectivelor bnci.
n sintez, activitatea bancar interacioneaz n
dependen fa de ali factori ce aparin mediului extern cum ar
fi: conjunctura internaional i cea manifestat n economia
naional, dar i fa de factorii care in de mediul bancar n sine.

1.4. ndrumar pentru autoverificare

Sinteza unitii de nvare 1

Originile sistemului bancar se regsesc n trecutul ndeprtat. Ca instituii, bncile au
aprut n Grecia i Roma antic n sec. VI-VII .Hr., aceasta datorit dezvoltrii comerului
i emiterii monedei proprii de ctre fiecare ora. Bncile publice au aprut mai nti n
Grecia i apoi n Roma antic pentru a combate camta care a luat o mare amploare.
Activitatea bncilor, n antichitate se limita la pstrarea valorilor ce le erau ncredinate de
ctre particulari i la efectuarea de pli la ordinal clienilor.
Utilizarea banilor presupunea asumarea de riscuri privind transportul banilor, iar cei ce
acordau mprumutul i asumau un risc (damnum emergens) sau pierdeau un ctig posibil
(lucrum cesans), astfel se explic recunoaterea comerului bancar n secolele XII-XIV n
Europa Occidental i admiterea, tacit, a legimitii dobnzilor.
UNITATEA DE NVARE 1

9
n 17 aprilie 1880 se nfiineaz Banca Naional a Romniei, care la 1 decembrie 1880
ncepe s funcioneze ca societate pe aciuni cu un capital iniial de 30 milioane lei aur din
care 10 milioane aparineau statului.
n anul 1946 Banca Naional a Romniei a devenit Banca Republicii Populare
Romne (banc de stat), iar n anul 1948 au fost lichidate i dizolvate o serie de bnci private
si de stat ca urmare a naionalizrii bncilor i a ntreprinderilor din economie.
n perioada de dup 1989, odat cu apariia i dezvoltarea sectorului privat bancar au fost
nfiinate un numr foarte mare de bnci cu capital privat sau mixt, autohton sau strin, iar
Banca Naional a Romniei a revenit la statutul su iniial de banc central i de emisiune,
adaptndu-i obiectul de activitate n acest sens i n contextul economiei de pia.
Evolutia rapid a sistemului bancar romnesc dup 1990, a adus cu sine, n contextul
desfurrii evenimentelor de natur economic, politic, social sau cultural ce au jalonat
traseul Romniei n acest perioad i elemente negative, care au lsat o umbr asupra asupra
bncilor romnesti, att pe plan intern ct i pe plan extern n relaiile n relaiile acestora cu
celelalte sisteme bancare din Europa, sau din lume. Cert este faptul c acolo unde au aprut
situaii de instabilitate, concretizate fie n ncetarea activitii fie n faliment, fie doar n
atragera procedurii de supraveghere de ctre Banca Naional a Romniei, unul din factorii de
influen determinani este legat de calitatea managementului respectivelor bnci.
n sintez, activatatea bancar interacioneaz n dependen fa de ali factori ce aparin
mediului extern cum ar fi: conjunctura internaional i cea manifestat n economia
naional, dar i fa de factorii care in de mediul bancar n sine.

Concepte i termeni de reinut

BNR
Instituii de credit
Organizaiile cooperatiste de credit


Testul 1.1:
1. Forma modern de organizare bancar i are originea n:

a) Banca din Amsterdam, creat n anul 1694.
b) Banca din Amsterdam, creat n anul 1609.
c) Banca din Amsterdam, creat n anul 1696.

2. Banca Naional Romniei a fost nfiinat:
a) la 17 aprilie 1880
b) la 1 decembrie 1880
c) la 20 noiembrie 1880


10

Testul 1.2:
a) Cum se desfura activitatea bancar n antichitate?
b) Cum se desfura activitatea bancar la romani?
c) Descriei forma modern de organizare bancar ?
d) Care au fost primele instituii de credit de pe teritoriul rii noastre i n ce context au
aprut?

Bibliografie selectiv:

Basno C., Dardac N., Produse, costuri si performante bancare, Editura Economic,
Bucureti, 2000
Basno C., Dardac N., Sisteme de pli, compensri i decontri, Editura Didactic i
Pedagogic, 2004
Beju D., Mecanisme monetare si institutii bancare, Editura Casa Crii
de tiin, Cluj Napoca, 2005
Constantinescu L.A., Operaiuni i instituii de credit, Editura Lux Libris, Braov,
2010
Constantinescu L.A., Management financiar bancar, Editura Lux Libris, Braov,
2010
UNITATEA DE NVARE 2

11

STRUCTURA SISTEMULUI BANCAR.

2.1. Introducere
2.3.1. Structura sistemului bancar
2.3.2. Instituii de credit ce funcioneaz n Romnia
2.3.2.1. Banca Naional Romniei
2.3.2.2. Instituiile de credit
2.3.4. Sistemul bancar internaional

2.1. Introducere

n epoca actual datorit proceselor de convergen i
integrare internaional care au creat o lume interdependent
aflat n continu micare, prosperitatea fiecrei ri depinde tot
mai mult de performanele economice i financiare ale celorlalte,
precum i de cooperarea economic la nivel internaional.


nsuirea principalelor caracteristici ale sistemelor
bancare
nsuirea principalelor tipurilor de instituii de credit
asimilarea cunotinelor cu privire la principalele
organisme naionale i internaionale ce funcioneaz n
mediul bancar.


Pentru unitatea de nvare, Structura sistemului bancar,
timpul alocat este de 4 ore.

UNITATEA DE NVARE 2


12


2.3.1. Structura sistemului bancar

Sistemul bancar are un anumit specific i are nevoie de
un tratament special fa de alte sectoare ale economiei, dei se
bazeaz tot pe mecanismele pieei.
ntr-o economie modern, exist o pia special pe care
se tranzacioneaz moneda. Sistemul bancar, moneda si masa
monetar sunt condiiile necesare pentru funcionarea pieei
monetare.
Avnd o existen de mai multe secole i ndeplinind
iniial un rol limitat - acela de a pstra depozitele clienilor i de
a executa pli n numele acestora, bncile s-au impus n lumea
contemporan ca un agent economic dinamic, care exercit o
influen puternic asupra ntregii societi.
Bncile, instituiile financiare i societile de asigurri
(private, publice, mixte) alctuiesc un sistem, un mega-agent
economic, specializat n intermedierea monetar a celorlali
ageni economici, n gestionarea instrumentelor monetare i a
prghiilor financiare ale rii.
ntr-o economie de pia, sistemul bancar ndeplinete
funcia de atragere i concentrare a economiilor societii i de
canalizare a acestora, printr-un proces de alocare a creditului,
ctre investiiile cele mai eficiente.
Instituiile de credit asigur i faciliteaz efectuarea
plilor, ofer servicii de gestionare a riscului i reprezint
principalul canal de transmisie n implementarea politicii
monetare.
n cadrul economiei de pia, societile bancare exist nu
numai pentru a satisface cerinele pieei, ci i pentru a participa,
ele nsele, pe pia concurnd n atragerea depozitelor, n
acordarea creditelor clienilor persoane fizice, persoane juridice
i entiti fr personalitate juridic.
Rolul sistemului bancar este unic comparativ cu cel al
agenilor economici din sectorul financiar, dezvoltarea bancar
asigurnd structura necesar funcionrii economiei de pia.
Organizarea sistemului bancar din ara noastr are la baza
experiena altor ri i recomandrile Fondului Monetar
Internaional. Astfel, sistemul bancar din ara noastr este
organizat pe dou niveluri:
UNITATEA DE NVARE 2

13
- primul nivel: Banca Naional a Romniei, ca banc
central i de emisiune;
- al doilea nivel: Instituiile de credit (IC) .

Instituiile de credit, funcioneaz n Romnia pe baza
urmtoarelor legi i norme:

legea 31/1990 privind societile comerciale, republicat
cu modificrile i completrile ulterioare;
ordonana de urgen a guvernului(O.U.G.) nr.99 din 6
decembrie 2006 privind instituiile de credit i adecvarea
capitalului;
legea nr.227 din 4 iulie 2007 pentru aprobarea,
completarea i modificarea Ordonanei de urgen a
guvernului nr.99 din 6 decembrie 2006;
ordonana de urgen nr. 25 din 18 martie 2009 pentru
modificarea i completarea ordonanei de urgen a
guvernului nr. 99/2006 privind instituiile de credit i
adecvarea capitalului (Monitorul Oficial, Partea I nr. 179
din 23 martie 2009);
legea nr. 270 privind aprobarea ordonanei de urgen a
guvernului nr. 25/2009 pentru modificarea i
completarea ordonanei de urgen a guvernului nr.
99/2006 privind instituiile de credit i adecvarea
capitalului;
ordonana de urgen a guvernului nr.98 din 6 decembrie
2006 privind supravegherea suplimentar a instituiilor
financiare dintr-un conglomerat financiar;
ordonana guvernului nr.10/2004 privind procedura
reorganizrii judiciare i a falimentului instituiilor de
credit, cu modificrile ulterioare;
legea nr.83 din 21 mai 1997 pentru privatizarea
societilor comerciale la care statul este acionar, cu
modificrile ulterioare;
norme de implementare.

Instituiile de credit, persoane juridice romne, potrivit
legilor n vigoare, enumerate anterior se pot constitui i
funciona n una din urmtoarele categorii:

1. bnci;
2. organizaii cooperatiste de credit;
3. bnci de economisire i creditare n domeniul locativ;
4. bnci de credit ipotecar;
5. instituii emitente de moned electronic.


14

Pentru ndeplinirea acestor funcii, instituiile de credit
efectueaz, ca i Banca Naional, operaiuni active i operaiuni
pasive.
Operaiunile active se refer la activitatea instituiilor de
credit de plasare a capitalului bnesc concentrat de ele,
indiferent dac este capital propriu sau atras de la deponeni,
cum ar fi:

acordarea de credite solicitanilor, n condiii de bonitate
financiar (ncrederea de care se bucur solicitantul de
credite, respectiv capacitatea economic a unei persoane
fizice sau juridice de a restitui, la scaden, creditele
contractuale i dobnda aferent lor);
gestionarea conturilor deponenilor (supravegherea micrii
banilor n conturile unitilor solicitante);
iniierea i organizarea de societi comerciale pe aciuni;
efectuarea de operaiuni cu titlurile de valoare ale
persoanelor fizice i juridice;
crearea de instrumente financiare proprii (active
financiare).

Operaiunile pasive se refer la mobilizarea de ctre
unitile bancare a mijloacelor bneti disponibile ale agenilor
economici i populaiei, respectiv:

o primirea spre pstrare a economiilor bneti ale persoanelor
fizice, juridice i entiti fr personalitate juridic,
denumite depozitele clienilor;
o efectuarea de pli la ordinul deponenilor din depozitele
acestora constituite la instituia de credit;
o conducerea operaiunilor de cas ale agenilor economici i
instituiilor care solicit acest lucru.

n funcie de locul n care se realizeaz diversele
operaiuni bancare, acestea se mpart n:

operaiuni front office;
operaiuni back office.

Front office-ul grupeaz operaiunile care reprezint
interaciunea nemijlocit cu clienii bncii, precum: accesul la
conturi i furnizarea de informaii despre serviciile oferite de
banc.
Back office-ul cuprinde operaiunile transparente pentru
clienii bncii i care asigur funciile vitale ale unei instituii de
credit.
UNITATEA DE NVARE 2

15
Raportul ntre operaiunile front office i operaiunile
back office difer sensibil de la o activitate bancara la alta.
Pentru buna funcionare a instituiei de credit exist o serie de
activiti de baz care au n mod exclusiv caracter back office,
precum: contabilitate intern, administraie, gestiune conturi i
calcul dobnzi, mpachetarea i depozitarea numerarului etc.
Ca orice societate comercial, IC dispun de un
patrimoniu propriu, diferit ns ca natur de patrimoniul
celorlali ageni din economie. Patrimoniul instituiilor de credit
este gestionat autonom, pe propria rspundere i pe riscul
instituiei, sens n care trebuiesc respectate trei principii
fundamentale:
principiul prudenei bancare, care are n vedere
gestiunea riscurilor bancare, precum: riscul de creditare,
riscul de dobnd, riscul de lichiditate, riscul valutar,
riscul operaional (de decontare, de comunicaie), riscul
de fraud bancar, riscul reputaional, riscul de
management bancar, la care se adaug cele specifice
economiei de pia;
principiul echilibrului financiar care are n vedere
respectarea egalitii dintre maturitatea plasamentelor n
activele bancare i cea a pasivelor bancare, potrivit creia
durata de existen a plasamentelor trebuie s fie n
concordan cu durata de exigibilitate a sursei de
finanare;
principiul profitabilitii potrivit cruia activitile
bancare trebuie s se realizeze n concordan cu nevoile
clienilor i n condiii de rentabilitate considerat
normal.
Activitatea bancar a cunoscut un ndelungat proces de
diversificare i specializare a funciilor pe care le ndeplinesc
verigile sistemul financiar-bancar. n prezent se manifest cu
putere i o tendin contrar celei amintite, aceea de
universalizare a funciilor pe care le ndeplinete orice instituie
de credit. Din aceste dou tendine, rezult, n fiecare ar,
structura sistemului financiar- bancar, principalele categorii de
uniti bancare.
Instituiile de credit i desfoar activitatea n baza
legii bancare, dar i a reglementrilor emise de BNR n ceea ce
privete politica monetar, valutar, de credit, de pli i din
punct de vedere contabil. Instituiile de credit joac rolul
de intermediar ntre agenii economici i sistemul bancar.
Pentru realizarea acestui rol, instituiile de credit


16
ndeplinesc urmtoarele funcii:
de mobilizare a activelor monetare disponibile n economie
(atragerea disponibilitilor bneti ale clienilor);
de utilizare a resurselor proprii i atrase prin acordarea de
credite clientelei sale financiare i nefinanciare;
de decontare ntre titularii de conturi.

2.3.2. Instituiile de credit ce funcioneaz n Romnia

2.3.2.1. Banca Naional a Romniei

nfiinarea BNR are la baz legea publicat n Monitorul
Oficial nr. 90 din 17 aprilie 1880 care prevedea nfiinarea unei
bnci de scont i circulaiune".
n baza legii mai sus amintite, Banca Naional a
Romniei i era acordat privilegiul de a emite moned naional,
de a resconta titlurile comerciale i biletele de trezorerie, de a
lombarda bonurile de tezaur i de a participa la constituirea
capitalului unor societi financiar-bancare mpreun cu statul.
Atribuiile Bncii Naionale a Romniei pot fi rezumate la:

A. Politica monetar, politica de curs i regimul valutar;
B. Emisiunea monetar;
C. Operaiuni cu instituiile de credit;
D. Reglementarea, monitorizarea i supravegherea
prudenial a instituiilor de credit;
E. Operaiuni cu aur i active externe, administrarea
resurselor internaionale.

A. Politica monetar, politica de curs de schimb i regimul
valutar
n cadrul politicii monetare pe care o promoveaz, Banca
Naional a Romniei utilizeaz proceduri i instrumente
specifice pentru operaiuni de pia monetar i de creditare a
instituiilor de credit, precum i mecanismul rezervelor minime
obligatorii.
Operaiunile de pia monetar
Se interzice Bncii Naionale a Romniei achiziionarea de
pe piaa primar a creanelor asupra statului, autoritilor publice
centrale i locale, regiilor autonome, societilor naionale,
companiilor naionale i altor societi cu capital majoritar de
stat.
ncepnd cu data aderrii Romniei la Uniunea
European, interdicia prevzut la aliniatul precedent se extinde
UNITATEA DE NVARE 2

17
i la creanele asupra altor organisme i companii de drept public
din Statele Membre.

n cadrul operaiunilor de creditare
Banca Naional a Romniei poate acorda credite
instituiilor de credit eligibile, n condiii care se stabilesc prin
reglementri proprii.
Se interzice Bncii Naionale a Romniei creditarea pe
descoperit de cont sau orice alt tip de creditare a statului,
autoritilor publice centrale i locale, regiilor autonome,
societilor naionale, companiilor naionale i altor societi cu
capital majoritar de stat.

Rezervele minime obligatorii
Banca Naional a Romniei stabilete regimul rezervelor
minime obligatorii pe care instituiile de credit trebuie s le
menin n conturi deschise la aceasta. Pentru resursele n valut,
rezervele minime obligatorii se constituie numai n valut.
Banca Naional a Romniei elaboreaz i aplic politica
de curs de schimb i este abilitat:
s elaboreze balana de pli i alte lucrri privind poziia
investiional internaional a rii;
s stabileasc cursurile de schimb pentru operaiunile
proprii pe piaa valutar, s calculeze i s publice
cursurile medii pentru evidena statistic;
s pstreze i s administreze rezervele internaionale ale
statului.
Banca Naional a Romniei poate elabora reglementri
privind regimul valutar, respectiv monitorizarea i controlul
tranzaciilor valutare pe teritoriul rii, emiterea de autorizaii
pentru operaiuni valutare de capital, tranzacii pe pieele
valutare i alte operaiuni specifice.

Monitorizare i raportare
Pentru monitorizarea tranzaciilor valutare, persoanele
juridice autorizate s desfoare operaiuni valutare raporteaz
Bncii Naionale a Romniei asupra tranzaciilor efectuate, prin
documente ale cror form i coninut se stabilesc de ctre
aceasta

B. Emisiunea monetar
Banca Naional a Romniei este unica instituie autorizat
s emit nsemne monetare, sub form de bancnote i monede,


18
ca mijloace legale de plat pe teritoriul Romniei.

C. Operaiuni cu instituiile de credit
n cadrul acestor operaiuni prezentm:

a) Creditarea instituiilor de credit
b) Conturi deschise la Banca Naional a Romniei
c) Monitorizarea sistemelor de pli
d) Servicii de compensare, depozitare, decontare i plat
e) Prevenirea i limitarea riscurilor

D. Reglementarea, autorizarea i supravegherea prudenial a
instituiilor de credit

Banca Naional a Romniei supravegheaz i
reglementeaz instituii credit.
Prin supraveghere, se nelege verificarea operaiunilor
unei instituii pentru a exista asigurri c aceasta se supune
regulilor i reglementrilor n vigoare i c i desfoar
activitatea ntr-un mod corect.
Prin reglementarese nelege emiterea de legi i norme n
scopul asigurrii unui sistem bancar sntos din punct de vedere
financiar i capabil s satisfac necesitile bancare naionale.

E. Operaiuni cu aur i active externe-administrarea rezervelor
internaionale
Banca Naional a Romniei, respectnd regulile generale
privind lichiditatea i riscul specific activelor externe, stabilete i
menine rezerve internaionale, n astfel de condiii nct s poat
determina periodic mrimea lor exact, rezerve alctuite cumulativ
ori selectiv din urmtoarele elemente:
a) aur deinut n tezaur n ar sau depozitat n strintate;
b) active externe, sub form de bancnote i monede sau
disponibil n conturi la bnci sau la alte instituii financiare n
strintate, exprimate n acele monede i deinute n acele ri, pe
care le stabilete Banca Naional a Romniei;
c) orice alte active de rezerv, recunoscute pe plan
internaional, inclusiv dreptul de a efectua cumprri de la Fondul
Monetar Internaional n cadrul tranei de rezerv, precum i
deinerile de drepturi speciale de tragere;
d) cambii, cecuri, bilete la ordin, precum i obligaiuni i alte
valori mobiliare, negociabile sau nu, emise sau garantate de
persoane juridice nerezidente, clasificate n primele categorii de
ctre ageniile de apreciere a riscurilor, recunoscute pe plan
UNITATEA DE NVARE 2

19
internaional, exprimate i pltibile n valut n locuri acceptabile
pentru Banca Naional a Romniei;
e) bonuri de tezaur, obligaiuni i alte titluri de stat, emise sau
garantate de guverne strine sau de instituii financiare
interguvernamentale, negociabile sau nu, exprimate i pltibile n
valut n locuri acceptabile pentru Banca Naional a Romniei.

Administrarea rezervelor internaionale

Banca Naional a Romniei este autorizat, n condiiile
pe care le stabilete i le poate modifica periodic, s efectueze
urmtoarele operaiuni:
a) s cumpere, s vnd i s efectueze alte tranzacii cu
lingouri i monede din aur i cu alte metale preioase;
b) s cumpere, s vnd i s efectueze alte tranzacii cu
valute;
c) s cumpere, s vnd i s efectueze alte tranzacii pe
piaa secundar cu bonuri de tezaur, obligaiuni i alte titluri
emise sau garantate de guverne strine sau de organizaii
financiare interguvernamentale;
d) s cumpere, s vnd i s efectueze alte tranzacii cu
valori mobiliare emise sau garantate de bnci centrale, de
instituii financiare internaionale, de societi bancare i
nebancare;
e) s deschid i s menin conturi la alte bnci centrale i
autoriti monetare, societi bancare i la instituii financiare
internaionale;
f) s deschid i s in conturi i s efectueze operaiuni
de corespondent pentru instituii financiare internaionale, bnci
centrale i autoriti monetare, societi financiare i bancare,
organizaii financiare interguvernamentale din strintate,
precum i pentru guverne strine i ageniile lor.

Conducerea Bncii Naionale a Romniei

Banca Naional a Romniei este condus de un consiliu
de administraie.
Activitatea consiliului de administraie este reglementat
de prevederile prezentei legi 312/2004 i de regulamentele
Bncii Naionale a Romniei.
Consiliul de administraie al Bncii Naionale a Romniei
este compus din 9 membrii, astfel:
a) un preedinte, care este i guvernator al Bncii Naionale a
Romniei;
b) un vicepreedinte, care este i prim-viceguvernator;


20
c) 7 membrii, dintre care 2 sunt i viceguvernatori, iar ceilali 5
membrii nu sunt salariai ai Bncii Naionale a Romniei.
Membrii Consiliului de administraie al Bncii Naionale
a Romniei, cu nominalizarea conducerii executive, sunt numii
de Parlament, la propunerea comisiilor permanente de
specialitate ale celor dou Camere ale Parlamentului.
Numirile se fac pe o perioad de 5 ani, cu posibilitatea
rennoirii mandatului.
n cazul descompletrii consiliului de administraie,
completarea locurilor vacante se face pe funcia respectiv, cu
respectarea prevederilor aliniatelor trei i patru .
Revocarea din funcie a oricrui membru al Consiliului de
Administraie se face de ctre Parlament, la propunerea comun
a comisiilor permanente de specialitate ale celor dou Camere
ale Parlamentului, dac acesta nceteaz s ndeplineasc
condiiile necesare pentru exercitarea atribuiilor sale sau dac se
face vinovat de abateri grave.
Nici un membru al Consiliului de administraie al Bncii
Naionale a Romniei nu va fi schimbat din funcie din alte
motive sau prin alt procedur dect cea prevzut la alin.
precedent.
Numirile, retragerile i revocrile din funcie ale
membrilor Consiliului de administraie al Bncii Naionale a
Romniei se public n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I.
Hotrrea de revocare din funcie a membriilor
Consiliului de administraie al Bncii Naionale a Romniei
poate fi atacat la nalta Curte de Casaie i Justiie, n termen de
15 zile de la publicarea acesteia n Monitorul Oficial al
Romniei, Partea I.
La edinele Consiliului de administraie al Bncii
Naionale a Romniei pot participa Ministrul Finanelor Publice
i un secretar de stat din Ministerul Finanelor Publice, fr drept
de vot.
Consiliul de Administraie al Bncii Naionale a Romniei
hotrte, n condiiile legii:
a) politicile n domeniul monetar i al cursului de schimb,
urmrind aducerea la ndeplinire a acestora;
b) msurile n domeniul autorizrii, reglementrii i
supravegherii prudeniale a instituiilor de credit i monitorizrii
sistemelor de pli pe care le-a autorizat;
c) direciile principale n conducerea operaiunilor i
rspunderile ce revin personalului Bncii Naionale a Romniei;
d) organizarea intern, indemnizaiile, salariile i alte drepturi
bneti ale personalului;
UNITATEA DE NVARE 2

21
e) atribuiile i componena Comitetului de Politic Monetar,
Comitetului de Supraveghere, Comitetului de Administrare a
Rezervelor Internaionale i Comitetului de Audit, care
funcioneaz n cadrul Bncii Naionale a Romniei;
f) delegarea temporar a competenelor sale ctre conducerea
executiv, atunci cnd situaii speciale pot impune aceast
soluie.

2.3.2.2. Instituiile de credit

n conformitate cu OUG nr. 99 din 06 decembrie 2006
instituiile de credit, persoane juridice romne, se pot constitui i
funciona ca:
a) bnci;
b) organizaii cooperatiste de credit;
c) bnci de economisire i creditare n domeniul locativ;
d) bnci de credit ipotecar;
e) instituii emitente de moned electronic.

a) Bnci

Acestea sunt instituii de credit cu vocaie universal.
Bncile, persoane juridice romne, se constituie sub forma
juridic de societate pe aciuni n conformitate cu:
Legea 31/1990 privind societile comerciale;
O.U.G. nr. 99/2006 cu modificrile i completrile
ulterioare.
Bncile, persoane juridice romne, nu pot utiliza o
denumire specific unei alte categorii de instituii de credit
reglementate de ordonana de urgen nr. 99/2006.

b) Organizaiile cooperatiste de credit (casele
centrale i bncile cooperatiste)

Organizaiile cooperatiste de credit, persoane juridice
romne, sunt asociaii autonome, apolitice i neguvernamentale,
care desfoar activiti specifice instituiilor de credit, n
conformitate cu prevederile O.U.G. 99/2006, n scopul
ntrajutorrii membriilor acestora.
Activitatea n cadrul unei reele cooperatiste se
desfoar preponderent i cu prioritate n interesul membriilor
cooperatori, respectiv al organizaiilor cooperatiste de credit
afiliate la banca central.
Organizaiile cooperatiste de credit, se pot organiza
i funciona doar sub forma bncilor cooperatiste i a casei
centrale la care acestea sunt afiliate.
Afilierea la o cas central este obligatorie. Condiiile i


22
procedura de afiliere se stabilesc prin actul constitutiv al casei
central (bnci centrale).
Banca Central a bncilor cooperatiste asigur
promovarea intereselor bncilor cooperatiste afiliate, avnd
urmtoarele atribuii principale:
a) reprezentarea intereselor comune economice, financiare,
juridice, social-culturale ale bncilor cooperatiste, n faa
Bncii Naionale a Romniei, a instituiilor publice i a
instanelor judectoreti;
b) urmrirea i asigurarea coeziunii i bunei funcionri a
ntregii reele, scop n care banca central ntreprinde toate
msurile necesare pentru a garanta lichiditatea i adecvarea
capitalului la riscuri la nivelul fiecrei organizaii
cooperatiste de credit i al reelei n ansamblul sau,
inclusiv, dac este cazul, prin acordarea de asistena
financiar bncilor cooperatiste afiliate;
c) emiterea actului constitutiv-cadru i a altor reglementari-
cadru pentru organizarea activitii n cadrul reelei;
d) supravegherea bncilor cooperatiste afiliate, n ceea ce
privete respectarea de ctre acestea a dispoziiilor legii i
reglementarilor emise de Banca Naional a Romniei, a
actului constitutiv-cadru i a reglementarilor-cadru ale
casei centrale i exercitarea controlului administrativ,
tehnic i financiar asupra organizrii i administrrii
acestora;
e) garantarea n ntregime a obligaiilor bncilor cooperatiste
afiliate, sens n care dispune msurile necesare pentru
asigurarea pltii de ctre acestea a contribuiilor stabilite;
f) lichidarea bncilor cooperatiste afiliate;
g) raportarea, n conformitate cu reglementrile n vigoare, a
datelor i informaiilor solicitate de Banca Naional a
Romniei;
h) informarea bncilor cooperatiste afiliate despre
reglementrile emise n aplicarea prezentei ordonane de
urgen i emiterea de reglementari-cadru pentru asigurarea
respectrii cerinelor acestora la nivelul ntregii reele;
i) asigurarea gestionarii resurselor disponibile din reea;
j) asigurarea decontrii operaiunilor de ncasri i plti ntre
bncile cooperatiste afiliate i a operaiunilor de ncasri i
pli ale propriei reele n relaia cu trezoreria statului i cu
celelalte instituii de credit, prin contul curent deschis la
Banca Naional a Romniei;
k) instruirea personalului i organizarea de aciuni cu caracter
social-cultural de interes comun.
UNITATEA DE NVARE 2

23
c) Bncile de economisire i creditare n domeniul
locativ

Aceste persoane juridice au ca obiect principal de
activitate economisirea i creditarea n sistem colectiv pentru
domeniul locativ.
Bncile de economisire i creditare n domeniul locativ,
persoane juridice romne, se constituie sub forma juridic de
societate pe aciuni n conformitate cu legislaia aplicabil
societilor comerciale i cu respectarea dispoziiilor O.U.G.
99/2006.
Denumirea unei bnci de economisire i creditare n
domeniul locativ, persoan juridic romn, trebuie s includ
sintagma "banc de economisire i creditare n domeniul
locativ" sau o alt expresie care s indice specializarea acesteia
n finanarea domeniului locativ.

d) Bncile de credit ipotecar

Dispoziiile O.U.G. 99/2006 reglementeaz regimul
bncilor de credit ipotecar, persoane juridice romne, ca
instituii de credit specializate, al cror obiect principal de
activitate l constituie desfurarea cu titlu profesional a
activitii de acordare de credite ipotecare pentru investiii
imobiliare i atragerea de fonduri rambursabile de la public prin
emisiune de obligaiuni ipotecare.
Cu excepia activitii de atragere de depozite, bncile de
credit ipotecar pot desfura n limita autorizaiei acordate,
activitile prevzute la subcapitolul 3.2, n condiiile n care
acestea susin activitatea de acordare de credite ipotecare i
emisiune de obligaiuni ipotecare.
Bncile de credit ipotecar, persoane juridice romne, se
constituie sub forma juridica de societate pe aciuni n
conformitate cu legislaia aplicabil societilor comerciale i cu
respectarea dispoziiilor prezentei ordonane de urgen.

e) Instituiile emitente de moned electronic

Instituii emitente de moned electronic, persoane
juridice romne, se constituie sub forma juridic de societate pe
aciuni n conformitate cu legislaia comercial i cu respectarea
dispoziiilor prezentei ordonane de urgen.
Obiectul de activitate al instituiilor emitente de
moned electronic trebuie s fie limitat la desfurarea
activitii de emitere de moneda electronica i la prestarea


24
urmtoarelor servicii:
a) servicii financiare i nefinanciare strns legate de
activitatea de emitere de moneda electronic, cum ar
fi: administrarea de moned electronic prin
ndeplinirea unor funcii operaionale i a altor funcii
conexe legate de emiterea de moned electronic,
emiterea i administrarea altor mijloace de plat, fr
ca prin aceasta s se acorde credit sub orice form;
b) servicii de stocare a informaiilor pe un suport
electronic n numele unor instituii publice sau al
altor entiti.

2.3.3. Sistemul bancar internaional

Banca Reglementelor Internaionale (BRI )
Banca Reglementelor Internaionale (BRI) a fost
ntemeiat n anul 1930 la Basel, n Elveia. BRI i-a fixat pe
lng reglementarea reparaiilor de rzboi i alte atribuii. .
Scopurile BRI sunt urmtoarele:

promovarea cooperrii dintre bncile centrale;
primirea de depozite de la bncile centrale i acordarea de
avansuri acestora;
crearea unor noi posibiliti de cooperare pe plan monetar
ntre membrii.

Funciile i operaiile BRI sunt:

pstrarea i reinvestirea depozitelor fcute de bncile
centrale;
acordarea de credite de sprijin pentru bncile centrale n
situaii excepionale;
cooperarea bncilor centrale n domeniul relaiilor
monetare i de credit;
instituie prestatoare de servicii pentru bncile comerciale.

Conducerea BRI este asigurat de un Comitet de
Directori format din 17 persoane, n principal guvernatorii
bncilor centrale. Conducerea curent a BRI revine preedintelui
bncii, care este i preedintele Comitetului de Directori.
Banca Naional a Romniei este membr a BRI i
particip la aciunile acesteia nc din anul nfiinrii (1930).

UNITATEA DE NVARE 2

25
Fondul Monetar I nternational (FMI )
Fondul Monetar Internaional este instituia central a
sistemului monetar internaional actual. Rolul su n cadrul
acestui sistem const n promovarea i susinerea statelor
membre n procesul de adoptare i aplicare a unor politici
economice fiabile. FMI este considerat un fond de mprumut
pentru statele membre care se afl temporar ntr-un deficit al
balanei de pli.
Fondul Monetar Internaional (FMI) a luat fiin n iulie
1945, cnd reprezentanii celor 43 de ri participante au semnat
un acord prin care s-a instituit un cadru legal de cooperare
economic.
Activitatea operaional a FMI a nceput la 1 martie 1947.
Atribuiile Fondului Monetar Internaional, potrivit
Acordului de nfiinare, sunt:

promovarea cooperri monetare internaionale;
susinerea expansiunii comerului internaional;
asigurarea stabilitii cursurilor valutare;
acordarea de asisten n vederea implementrii unui sistem
de decontare multilateral a tranzaciilor curente dintre
statele membre;
susinerea rilor membre prin resursele generale ale
fondului;
limitarea duratei i intensitii dezechilibrelor balanelor de
pli ale statelor membre.

Conducerea FMI revine Consiliului Guvernatorilor, format
din cte un reprezentant din fiecare ar, de regul guvernatorul
bncii centrale sau ministrul de finane, care se reunete anual,
intr-o edin ordinar mpreun cu reprezentanii Bncii
Mondiale.
Romnia a devenit membr a FMI la 15 dec 1972, iar
reprezentant n Consiliul Guvernatorilor este de drept
guvernatorul BNR, n prezent domnul Mugur Isrescu.
ncepnd cu anul 1972, Romnia a folosit resursele FMI
de mai multe ori, pentru a susine financiar programele
economice ale guvernelor pe parcursul anilor.
Se poate concluziona c principala misiune a FMI este
coordonarea sistemului monetar internaional i controlul ofertei
internaionale de lichiditi. Activitatea de creditare, dei foarte
important, nu este principalul scop al FMI, iar mprumuturile
sunt acordate numai condiionat de acceptarea aplicrii anumitor


26
politici economice i financiare de ctre ara aflat n situaie
dificil.
Grupul Bncii Mondiale (BM)
Banca Mondial a luat fiin n anul 1946 n virtutea
acordurilor de la Bretton Woods, dar aceasta nu este o banc n
sensul propriu al noiunii, ci o agenie specializat a Naiunilor
Unite format prin cooperarea a cinci instituii specializate:

Banca Internaional pentru Reconstrucie i Dezvoltare
(BIRD);
Asociaia Internaional de Dezvoltare (AID);
Corporaia Financiar Internaional(CIF);
Agenia de Garantare a Investiiilor Multilaterale (AGIM);
Centrul Internaional de Reglementare a Conflictelor din
Domeniul Investiiilor (CIRCDI).

Obiectivul iniial al Bncii Mondiale a fost finanarea
reconstruciei economiilor statelor membre afectate de al doilea
rzboi mondial.
n prezent, Banca Mondial este axat pe reducerea
srciei la nivel global, desfurnd activiti preponderente n
domenii cum ar fi:

protejarea mediului nconjurtor;
combaterea bolilor;
construirea de spitale i coli;
asigurarea apei curente i a electricitii etc.

Pentru ca o ar s devin membr a Bncii Internaionale
pentru Reconstrucie i Dezvoltare (BIRD), este necesar ca
aceasta s fie membr a Fondului Monetar Internaional(FMI).
Calitatea de membru n CIF, AID i n AGMI este condiionat
de calitatea de membru al BIRD.

Banca Internaional pentru Reconstrucie i
Dezvoltare (BI RD)
n 1944, la Bretton Woods s-a decis crearea, alturi de
Fondul Monetar Internaional, a unei bnci internaionale,
numit Banca Internaional pentru Reconstrucie i Dezvoltare
(BIRD), care s finaneze reconstrucia rilor europene dup cel
de al doilea rzboi mondial. Ulterior, atunci cnd economiile
acestor state s-au refcut, BIRD i-a reorientat activitatea ctre
rile n curs de dezvoltare.
BIRD este cea mai veche component a Bncii Mondiale.
UNITATEA DE NVARE 2

27
A luat fiin n anul 1944 n urma conferinei de la Bretton-
Woods.
n prezent, politica BIRD este decis de statele membre,
prin intermediul organelor de conducere (Consiliul
Guvernatorilor, Consiliul Director i Preedintele), dar instituia
fiind condus dup regula un dolar, un vot este practic
controlat de Grupul celor 7: SUA, Anglia, Japonia,
Germania, Frana, Canada i Italia.
Resursele BIRD sunt formate din participaiile statelor
membre la capitalul bncii, care periodic sunt majorate. Din
contribuia statelor membre numai 16 % se vars efectiv bncii,
restul, dei nu se vars, rmne n permanen la dispoziia ei, n
orice moment putnd fi solicitat.

mprumuturile acordate de BIRD sunt destinate:

finanrii proiectelor n domeniul infrastructurii
transporturilor, a producerii i distribuirii energiei
electrice.
finanrii unor proiecte de combatere a srciei i pentru
realizarea unor mai bune distribuii a venitului naional.
ajustrii structurale i sectoriale
reducerii datoriei unei ri fa de creditorii lor, bncile
comerciale.
proteciei mediului

mprumuturile acordate de BIRD vizeaz perioade lungi
de timp (15-20 ani), debitorii beneficiaz de un termen de graie
n rambursarea creditului de 3-5 ani. n ceea ce privete
dobnda, ea este egal cu cea pltit de banc la resursele din
care se finaneaz, colectate de pe piaa de capital, la care se
adaug o marj de 0,5% pentru acoperirea cheltuielilor de
gestiune ale bncii.

Asociaia Internaional pentru Dezvoltare (AID)

Anul 1960 a marcat nfiinarea unei organizaii care i
propunea s sprijine rile cele mai srace de pe glob, prin
acordarea unor mprumuturi pe termene foarte lungi (de pn la
40 de ani) i fr a percepe dobnzi, n condiiile n care aceste
state erau excluse de la finanarea BIRD, ca urmare a puterii lor
economice mai mult dect sczute. Aceast organizaie era
Asociaia Internaional pentru Dezvoltare (AID).
Calitatea de membru al AID este condiionat de aderarea
la BIRD. AID nu are un capital propriu.


28
mprumuturile acordate de AID sunt deosebit de
avantajoase: termen de acordare 40 de ani, termen de graie de
10 ani, nepurttoare de dobnd, avnd ns o tax de comision
de 0,75% pe an asupra prii efectiv utilizate, pentru acoperirea
cheltuielilor de administrare ale asociaiei. Criteriul de
selecionare a unei ri pentru a beneficia de finanarea AID este
produsul intern brut pe cap de locuitor, mai mic de 865 dolari.
Anual BM evalueaz performanele programelor politice i
economice ale fiecrui debitor AID. ncepnd cu anul 1998,
criteriile i metodologia de analiz a evoluiei rilor beneficiare
au fost modificate, n sensul includerii, adiional, a analizei
politicilor guvernamentale i a instituiilor nsrcinate cu
implementarea programelor negociate. n prezent, exist 20 de
criterii de performan, grupate n patru categorii:
politici guvernamentale structurale;
politici de echitate social;
instituiile i managementul sectorului public;
managementul economic.
Volumul alocrilor AID este determinat, primordial, de
ratingul fiecrui debitor, fac excepie rile din Africa Sub-
saharian, unde creditele sunt prioritate datorit necesitii de
accelerare a procesului de dezvoltare economic i social.

Corporaia Financiar Internaional (CFI)
Corporaia Financiar Internaional (CFI), denumit
iniial Corporaia Internaional de Dezvoltare atestat n anul
1956, i-a propus s interacioneze echitabil cu sectorul privat i
cel public, acordnd credite, asigurnd expertize tehnice de
evaluare a propunerilor de investiii private i asumndu-i
riscurile comerciale aferente, activitatea sa fiind complementar
cu a Bncii Mondiale, care finaneaz sectorul guvernamental.
CFI ofer o gam variat de servicii i produse financiare
companiilor din statele n curs de dezvoltare, dintre care
amintim:
credite pe termen lung, cu rat a dobnzii fix sau
variabil;
investiii de portofoliu;
operaiuni de swap valutar;
acordarea de garanii mpotriva riscurilor aferente
investiiilor;
efectuarea de operaiuni de intermediere financiar.
n vederea asigurrii participrii investitorilor din
sectorul privat la proiectele finanate, CIF i limiteaz cota
UNITATEA DE NVARE 2

29
parte de investiie n cadrul fiecrui proiect, la 20%-50% din
costurile totale previzionate. Creditele acordate de CIF au valori
ntre 1-100 milioane dolari. Pentru serviciile financiare
efectuate, CFI percepe o rat a dobnzii de pia.
Funcionarea CFI i programele sale sunt gestionate de
organele de conducere ale BIRD prin intermediul Consiliului
Guvernatorilor i al Consiliului Director (format din 24 de
directori executivi). Preedintele grupului BM este i
preedinte al CFI, iar acesta, mpreun cu vice-preedinii,
formeaz Grupul Managerial care este nsrcinat cu
planificarea strategic i procesele decizionale.

Agenia de Garantare a Investiiilor Multilaterale
(AGI M)

AGIM a fost nfiinat n 1988, obiectivul ei fiind
sprijinirea investiiilor n rile n curs de dezvoltare.
Calitatea de membru al AGIM poate fi dobndit de
orice ar membr a BM. Fiind o instituie global de garantare a
investiiilor private, AGIM este dedicat promovrii proiectelor
de dezvoltare cu important impact social, economic i ecologic,
prin urmtoarele modaliti:
crearea sentimentului de siguran investitorilor privai
care investesc n rile n curs de dezvoltare;
acordarea unei atenii sporite mediului post-conflictual
din rile foarte srace;
soluionarea disputelor investiionale dintre guverne i
investitorii strini;
promovarea noilor produse ce ncurajeaz investiiile
strine directe, n concordan cu necesitile clienilor
externi;
estimarea i managementul riscului politic.
Rezult c AGIM acioneaz ca un catalizator, n sensul c
promoveaz investiiile strine direct n rile slab dezvoltate, iar
prin serviciile de asisten tehnic joac un rol primordial n
catalizarea investiiilor strine directe.
Capitalul AGIM a fost constituit de rile membre dup
posibilitile fiecreia. Se poate constata c datorit activitilor
oferite, AGIM este o instituie ce completeaz gama prestrilor
oferite statelor lumii de grupul Bncii Mondiale.


30
Centrul Internaional de Rezolvare a Litigiilor din
Domeniul Investiiilor (CIRCDI)

BM, prin natura activitii sale, s-a constituit de mai
multe ori ca parte activ n negocierea sau rezolvarea litigiilor
dintre diverse guverne i investitorii externi privai, astfel a fost
imperios necesar nfiinarea n 1966 a Centrul Internaional de
Rezolvare a Litigiilor din Domeniul Investiiilor (CIRCDI) care
conform Conveniei Internaionale de soluionare a disputelor
dintre state i nerezideni, ratificat n 14 octombrie 1966, a
urmrit delegarea de autoritate de la Preedintele BM la un
organism specializat i promovarea mbuntirii fluxurilor
internaionale de capital.
Organele administrative ale CIRCD sunt Consiliul de
Administraie, constituit din reprezentanii tuturor statelor
membre care au ratificat convenia menionat anterior, condus
de preedintele BM i un secretariat tehnic. Consiliul de
Administraie se ntrunete anual n edin ordinar.
CIRCDI este o organizaie internaional autonom care
asigur cadrul legislativ, de arbitraj i consiliere a disputelor
dintre statele membre i diveri investitori strini. Conform
statutului CIRCDI negocierile nu se desfoar neaprat la
sediul central din Washington ci i n cadrul diverselor instituii
de arbitraj internaional.



Organizarea sistemului bancar din ara noastr are la baza experiena altor ri i
recomandrile Fondului Monetar Internaional. Astfel, sistemul bancar din ara noastr este
organizat pe dou niveluri:
primul nivel: Banca Naional a Romniei, ca banc central i de emisiune;
al doilea nivel: Instituiile de credit (IC) .

Instituiile de credit, persoane juridice romne, potrivit legilor n vigoare, enumeratee
anterior se pot constitui i funciona n una din urmtoarele categorii:
bnci;
organizaii cooperatiste de credit;
bnci de economisire i creditare n domeniul locativ;
bnci de credit ipotecar;
instituii emitente de moned electronic.
UNITATEA DE NVARE 2

31
n mediul internaional funcioneaz urmtoarele instituii de credit:
Fondul Monetar Internaional este instituia central a sistemului monetar
internaional actual. Rolul su n cadrul acestui sistem const n promovarea i susinerea
statelor membre n procesul de adoptare i aplicare a unor politici economice fiabile.
Principala misiune a FMI este coordonarea sistemului monetar internaional i controlul
ofertei internaionale de lichiditi.
Banca Mondial a luat fiin n anul 1946 n virtutea acordurilor de la Bretton Woods,
dar aceasta nu este o banc n sensul propriu al noiunii, ci o agenie specializat a
Naiunilor Unite format prin cooperarea a cinci instituii specializate. n prezent, Banca
Mondial este axat pe reducerea srciei la nivel global, desfurnd activiti
preponderente n domenii cum ar fi protejarea mediului nconjurtor, combaterea bolilor,
construirea de spitale i coli, asigurarea apei curente i a electricitii, etc.
BI RD este cea mai veche component a Bncii Mondiale. A luat fiin n anul 1944 n
urma conferinei de la Bretton-Woods.
Agenia de Garantare a Investiiilor Multilaterale a fost nfiinat n 1988, obiectivul
ei fiind sprijinirea investiiilor n rile n curs de dezvoltare. AGIM acioneaz ca un
catalizator, n sensul c promoveaz investiiile strine direct n rile slab dezvoltate, iar prin
serviciile de asisten tehnic joac un rol primordial n catalizarea investiiilor strine
directe.
Centrul I nternaional de Rezolvare a Litigiilor din Domeniul Investiiilor este o
organizaie internaional autonom care asigur cadrul legislativ, de arbitraj i consiliere a
disputelor dintre statele membre i diveri investitori strini.


Sistem bancar
Instituie de credit
Bnci de stat
Bnci private
Bnci mixte
Banca Naional a Romniei
Fondul Monetar Internaional
Banca Mondial
Agenia de Garantare a Investiiilor Multilaterale
Centrul Internaional de Rezolvare a Litigiilor


Testul 2.1:

1. Obiectivul fundamental al Bncii Naionale a Romniei este:
a) asigurarea stabilitii preurilor
b) meninerea stabilitii preurilor
c) asigurarea i meninerea stabilitii preurilor


32
2. Banca Romniei a luat fiin n anul:
a) 1880
b) 1900
c) 1866

Testul 2.2:

a) Care sunt principalele tipuri de instituii bancare n cadrul sistemului bancar
romnesc?
b) Realizai o analiz SWOT cu privire la efectele integrrii europene asupra sistemului bancar
romnesc.
c) Cnd a luat fiin Banca Naional a Romniei?
d) Care sunt principalele tipuri de instituii bancare n cadrul sistemului internaional?
e) Explicai care sunt misiunile FMI.


Bucureti, 2000
Pedagogic, 2004
Beju D., Mecanisme monetare si institutii bancare, Editura Casa Crii de
tiin, Cluj Napoca, 2005
2010
Constantinescu L.A., Management financiar bancar, Editura Lux Libris, Braov, 2010
UNITATEA DE NVARE 3

33

ORGANIZAREA I REGLEMENTAREA SISTEMULUI
BANCAR ROMNESC

3.1. Introducere
3.3.1. Organizarea i evidena contabil
3.3.2. Principiile contabilitii bancare
3.3.3. Documentele bancare

3.1. Introducere

Organizarea i reglementrile din sistemul bancar
romnesc sunt consecina fie a unei decizii colective, prin unele
activiti ale Asociaiei Romne a Bncilor, fie a unei decizii
individuale, prin msurile luate de fiecare banc. Astfel, pe lng
reglementrile emise de Banca Naional a Romniei, fiecare
instituie de credit i emite propriile sale reglementri.
Este n interesul fiecrei bnci s i stabileasc
reglementri proprii, conform eticii bancare. Banca nu face acest
lucru doar pentru c este supravegheat de Banca Naional a
Romniei, ci i pentru c reputaia bncii privind probabilitatea
i grija ei fa de client poate deveni un avantaj comercial
important n condiiile unei concurene puternice.


evidenierea principalelor aspecte privind codurile de
conduit i practic bancar
asimilarea aspectelor legate de organizarea i evidena
contabil
nsuirea principiilor ale contabilitii bancare
descrierea circuitului documentelor din cadrul unitilor
bancare.

UNITATEA DE NVARE 3


34


Pentru unitatea de nvare, Organizarea i reglementarea
sistemului bancar romnesc, timpul alocat este de 2 ore.


Fiecare banc are propriile sale coduri de conduit i
practic bancar, iar acestea reflect atitudinea bncii fa de
clienii si i definete standardele de conduit profesional ale
angajailor fa de clieni i totodat fa de banc.
n Romnia, codurile de conduit i practic ale bncilor
comerciale se refer la urmtoarele domenii:

respectarea legilor rii;
pstrarea confidenialitii i a secretului bancar;
corectitudine fa de clieni, n ceea ce privete specificul
operaiunilor bancare;
evitarea conflictelor de interese.

n general, personalului bncii i se cere s respecte
cerinele cu privire la pstrarea confidenialitii i a secretului
bancar referitor att la clienii bncii, ct i la activitile i
politicile bncii. Aceast cerin este inclus ca o clauz a
contractelor de angajare n banc. De asemenea, n
regulamentele de practic bancar, mai sunt indicate atitudinea
i modul de conduit pe care trebuie s-l aib angajaii fa de
clieni n ceea ce privete politeea, acordarea informaiilor i
abordarea cu profesionalism a reclamaiilor.
Prin aceste coduri, angajaii sunt obligai s trateze clienii
n mod corect i rezonabil, furniznd acestora informaii clare,
adecvate i periodice referitoare la conturile lor. Totodat,
bncile se oblig s nu lichideze contul unui client dac nu are o
motivaie solid i fr ntiinarea acestuia n prealabil.
Sistemul bancar romnesc este preocupat de perfecionarea
standardelor profesionale, n vederea armonizrii practicilor din
Romnia cu standardele acceptate pe plan internaional. Sistemul
bancar din ara noastr ncearc o mbuntire permanent, iar
codurile de conduit i practic profesional n bncile
comerciale reprezint o dovad n acest sens.
UNITATEA DE NVARE 3

35

3.3.1. Organizarea i evidena contabil

Societile bancare persoane juridice cu sediul n Romnia,
au, potrivit Legii contabilitii nr. 82/1991, obligaia organizrii
i inerii contabilitii la sediile declarate de pe teritoriul
Romniei.
Bncile sunt obligate s pstreze la sediile declarate
(Central, sucursale, agenii), documentele justificative care
stau la baza nregistrrilor n contabilitate, precum i
registrele contabile legale i s depun la dispoziia organelor n
drept n cadrul exercitrii atribuiilor lor legale. Bncile n
calitate de uniti patrimoniale au obligaia s asigure:

a) ntocmirea documentelor justificative pentru orice
operaiune care le afecteaz patrimoniul;
b) nregistrarea n contabilitate a operaiunilor
patrimoniale;
c) inventarierea patrimoniului bncii;
d) ntocmirea bilanului contabil;
e) controlul asupra operaiunilor patrimoniale efectuate;
f) furnizarea, publicarea i pstrarea informaiilor cu
privire la situaia patrimoniului i rezultatele obinute
de banc.

Banca Naional a Romniei elaboreaz pentru bnci
mpreun cu acestea, planul de conturi i Normele Metodologice
privind utilizarea acestuia, precum i modelele bilanurilor
contabile i formularele comune ce se folosesc n activitatea
bancar, aprobate de Ministerul Finanelor. Contabilitatea se
conduce n partid dubl i trebuie s asigure:

a) nregistrarea cronologic i sistematic n contabilitate a
tuturor operaiunilor patrimoniale, n funcie de natura lor, n
mod simultan, n debitul unor conturi i creditul altor conturi,
denumite conturi corespondente;
b) stabilirea totalului sumelor debitoare i creditoare,
precum i a soldului final al fiecrui cont;
c) ntocmirea lunar a balanei de verificare, care reflect
egalitatea ntre totalul sumelor debitoare i creditoare i totalul
soldurilor debitoare i creditoare ale conturilor;
d) prezentarea situaiei patrimoniului i a rezultatelor
obinute, respectiv a activelor i pasivelor prin bilan, precum i
a veniturilor, cheltuielilor i a beneficiilor sau pierderilor, prin
contul de profit i pierdere.


36

Pentru evaluarea elementelor patrimoniale Legea
contabilitii stabilete urmtoarele reguli:

Reguli generale:

a) La data intrrii n patrimoniu, bunurile se evalueaz i
se nregistreaz n contabilitate la valoarea de intrare, denumit
valoarea contabil care se stabilete astfel:
bunurile procurate cu titlu oneros, la valoarea de achiziie
denumit cost de achiziie;
bunurile reprezentnd aport la capitalul social sau obinute
cu titlu gratuit, la valoarea de utilitate, n funcie de preul
pieei, utilitatea, starea i amplasarea acestora;
bunurile produse de banc (programe informatice i altele),
la cost de producie.

Creanele i datoriile se nregistreaz n contabilitate la
valoarea lor nominal.

b) Evaluarea elementelor patrimoniale cu ocazia
inventarierii se face la valoarea actual sau de utilitate a
fiecrui element, denumit valoare de inventar. Valoarea de
utilitate a creanelor i datoriilor se stabilete n funcie de
valoarea lor probabil de ncasat, respectiv de plat.
c) La ncheierea exerciiului, elementele patrimoniale se
evalueaz i se reflect n bilanul contabil la valoarea de intrare
n patrimoniu, respectiv valoarea contabil pus de acord cu
rezultatele inventarierii;
d) La data ieirii din patrimoniu sau la darea n consum,
bunurile se evalueaz i se scad din gestiune la valoarea lor de
intrare.

3.3.2. Principiile contabilitii bancare

n scopul reflectrii corecte a patrimoniului, a situaiei
financiare i a rezultatelor obinute, trebuiesc respectate
urmtoarele principii contabile:

a) Principiul prudenei, potrivit cruia nu este admis
supraevaluarea elementelor de activ i a veniturilor, respectiv
subevaluarea elementelor de pasiv i a cheltuielilor, innd cont
de deprecierile, riscurile i pierderile posibile generate de
desfurarea activitii exerciiului curent sau anterior.

UNITATEA DE NVARE 3

37
b) Principiul permanenei metodelor, care conduce la
continuitatea aplicrii regulilor i normelor privind evaluarea,
nregistrarea n contabilitate i prezentarea elementelor
patrimoniale i a rezultatelor, asigurnd comparabilitatea n timp
a informaiilor contabile. Schimbarea metodelor nu poate fi
dect excepional i trebuie s fie menionat n raportul de
gestiune i n raportul cenzorilor.
c) Principiul continuitii activitii
d) Principiul independenei exerciiului, care presupune
delimitarea n timp a veniturilor i cheltuielilor aferente
activitii bncii pe msura angajrii acestora i trecerii lor la
rezultatul exerciiului la care se refer.
e) Principiul intangibilitii bilanului, potrivit cruia
bilanul de deschidere a unui exerciiu trebuie s corespund cu
bilanul de nchidere a exerciiului precedent.
f) Principiul necompensrii, potrivit cruia elementele de
activ i de pasiv trebuie s fie evaluate i nregistrate n
contabilitate separat, nefiind admis compensarea ntre posturile
de activ i cele de pasiv, ntre veniturile i cheltuielile din
conturile de rezultate.
g) Principiul nominalismului sau costului istoric,
potrivit cruia costul istoric la care un activ sau un pasiv a intrat
n patrimoniu i a fost nregistrat n contabilitate trebuie s fie
meninut.
Exist derogri n ce privete operaiunile n devize,
titlurile de tranzacie i instrumentele financiare la termen
deoarece acestea fac obiectul unor reevaluri periodice la preul
de piaa.
h) Principiul supremaiei realitii asupra aparenei,
potrivit cruia aspectul economic i financiar este privilegiat fa
de aspectul pur juridic. Aplicaiile lui n domeniul bancar sunt
multiple: operaiunile de pensiune livrat sau nelivrat,
operaiunile de vnzare de titluri cu posibilitate de rscumprare,
etc.
i) Principiul regularitii, sinceritii i imaginii fidele
asupra patrimoniului, situaiei financiare, rezultatului,
operaiunilor i riscurilor asumate.
j) Principiul pragului de importan semnificativ,
potrivit cruia toate informaiile de importan semnificativ
trebuie s figureze n documentele comunicate terilor.


38
3.3.3. Documentele bancare

Bncile efectueaz zilnic, prin intermediul unitilor
operative, o multitudine de operaii care se nregistreaz n
contabilitatea bancara pe baza documentelor ntocmite n acest
scop.
Documentele bancare pot avea ca obiect:
operaiile de trezorerie i interbancare;
operaiuni cu clientela (de creditare, dare sau luare de
mprumuturi, de pensiune, n contul curent, constituire
de depozite la vedere i la termen);
operaiuni cu titluri (valori mobiliare, titluri de stat, de
creane negociabile etc);
operaiuni diverse, capitalurile proprii, asimilate i
provizioane,veniturile, cheltuielile i rezultatele finale;
operaiuni n devize;
operaiuni n afara bilanului.

n ansamblul su, circuitul documentelor din cadrul
unitilor bancare operative este reprezentat de micarea lor
succesiv, n scopul efecturii i nregistrrii operaiilor pe care
le conin, pe ntreg parcursul cuprins ntre momentul
introducerii acestora n bnci i momentul clasrii lor, la
sfritul fiecrei zile.
Micarea succesiv a documentelor n cadrul-unitilor bancare
operative cuprinde mai multe faze sau etape i anume:

a) primirea sau ntocmirea documentelor de ctre
organele bancare i efectuarea asupra lor a controlului
din punct de vedere al formei i coninutului operaiilor
solicitate s fie realizate;
b) separarea documentelor, n funcie de destinaia lor,
astfel:
documente locale, care rmn n cadrul bncii;
documente interbancare (interjudeene i
intrajudeene) care se refer la operaiuni ntre
bnci diferite;
documente intrabancare (interjudeene i
intrajudeene) care au ca obiect operaiuni ntre
unitile aceleai bnci.
c) introducerea datelor de pe documente n calculator n
vederea prelucrrii. Rezultatele prelucrrii datelor se
concretizeaz n urmtoarele situaii: extrasul de cont,
situaia documentelor transmise electronic (modem),
UNITATEA DE NVARE 3

39
situaia documentelor transmise letric (situaia
avizelor de debitare i de creditare), situaia
centralizatoare a conturilor, situaia conturilor pe coduri
de transmitere, balana de verificare;
d) clasarea i pstrarea documentelor respective la
sfritul fiecrei zile, n locuri special amenajate n acest
scop, separnd din totalul de documente, actele de
casierie care au un regim special.

Circuitul documentelor bancare are loc n baza unor
principii bine precizate i anume:

ncasrile n numerar efectuate de ctre bnci n baza
foilor de vrsmnt cu chitan sau a ordinelor de ncasare,
antreneaz ncasarea cu prioritate a sumelor de ctre
casieri i numai dup aceea nregistrarea lor n contul
depuntorilor.
plile n numerar, efectuate n baza cecurilor sau a
ordinelor de plat, de ctre unitile bancare operative
impune ca documentele respective s fie operate cu
prioritate n conturile unitilor solicitante de numerar i
numai dup aceea s aib loc plata lor efectiv de ctre
casieri.
la virrile dintr-un cont n altul, nregistrrile n evidena
analitic se efectueaz prin debitarea contului pltitorului
i numai dup aceea prin creditarea contului
beneficiarului de sum.
documentele primite prin pot sau de la titularii de cont
se prelucreaz i se nregistreaz n evidena bancar n
aceeai zi operativ, iar documentele primite ulterior se
consider corespondena de sear i se pregtesc pentru a
fi operate n ziua urmtoare;
virarea soldurilor din conturi i subconturi trebuie
fcut la termenele stabilite prin instruciunile de lucru
sau prin conveniile ncheiate cu titularii de cont;
documentele se opereaz mai nti n contabilitatea
analitic i dup aceea n contabilitatea sintetic, astfel
nct n ziua n care se fac nregistrrile s se realizeze i
confruntarea dintre sintetic i analitic, ntocmindu-se
lucrri care s confirme concordana dintre cele dou
forme ale contabilitii bancare.
Aciunea de mbuntire a documentaiei bancare a
urmrit raionalizarea i simplificarea evidenei i


40
formularelor astfel realizat nct s fac posibil obinerea
datelor cu maximum de operativitate i s permit extinderea
prelucrrii automate a informaiilor bancare cu ajutorul
calculatorului electronic.
Evidena bancar joac un rol deosebit de important n
activitatea de ansamblu a unitilor bancare, oferind informaii
cu privire la anumite segmente ale pieei monetare i la
modificrile patrimoniale ale bncilor ca atare.
Privit prin prisma utilizrii informaiilor furnizate,
evidena bancar poate fi:

evidena operativ;
evidena statistic;
evidena contabil.

Evidena operativ ofer date asupra unor operaiuni cu
termen scurt de raportare. Astfel, zilnic se raporteaz micarea
casei, respectiv ncasrile, plile i soldul zilei, care se
centralizeaz la nivelul Bncii Naionale. Sursa informaiilor
respective o constituie jurnalul de ncasri i pli, ntocmit pe
baza cecurilor de numerar i a foilor de vrsmnt.
Evidena statistic este necesar pentru a urmri, a
studia, a raporta evoluia diferitelor categorii de operaiuni
efectuate de banc. Dintre operaiile efectuate de bnci,
reflectate n evidena statistic bancar se pot exemplifica
operaiile de creditare a tuturor agenilor economici i a
populaiei, prin care se urmrete evoluia diferitelor categorii
de credite, atenie deosebit acordndu-se evoluiei creditelor
restante. In mod asemntor se evideniaz statistic i alte
operaii bancare, cum sunt: emisiunea bneasc i casieria de
ctre Banca Naional, finanarea i creditarea investiiilor,
relaiile cu strintatea .a. de ctre bncile comerciale.
Evidena contabil (contabilitatea bancar) este forma
evidenei economice care, pe baza principiului dublei
reprezentri i a egalitii bilaniere, urmrete, nregistreaz i
controleaz patrimoniul bncii n dinamica modificrii i
transformrii acestuia i fluxurile monetare dintre agenii
economici (clieni ai bncii), dintre diverse bnci (Banca
Naional a Romniei i bncile comerciale) prin intermediul
documentelor de decontare emise de ageni i a conturilor
bancare proprii ale bncii i ale titularilor de cont.
n funcie de natura operaiilor ce se efectueaz,
reflectarea n eviden are loc n partid simpl i n partid
dubl.
UNITATEA DE NVARE 3

41
O caracteristic a contabilitii bancare o constituie
aplicarea mai extins a contabilitii n partid simpl. Folosirea
nregistrrii n partid simpl este cerut de o serie de operaii
economice, care nu se finalizeaz imediat, urmnd a se ncheia la
o dat ulterioar, definit sau nu. De exemplu: plafoanele de
credite neutilizate, valoarea garaniilor, angajamentele
ndoielnice, etc.
Contabilitatea n partid dubl se folosete n bnci
pentru reflectarea mijloacelor, resurselor i rezultatelor
financiare ale acestora. In acest scop se recurge la conturile de
bilan, care potrivit funciei lor contabile, pot fi de activ, pasiv
sau bifuncionale. Metoda dublei nregistrri ofer bncilor
posibilitatea efecturii unui dublu control asupra operaiilor
reflectate n contabilitate, prin urmrirea egalitii ce trebuie s
existe ntre debit i credit, ntre activ i pasiv, att pe baz de
rulaj, ct i de sold.
Referitor la structura contabilitii la nivelul unei bnci exist
o optic, dup care se pot delimita dou direcii:

contabilitatea bancar, care urmrete fluxurile monetare
dintre clienii bncii (ageni economici, persoane fizice,
Banca Naional a Romniei, alte bnci);
contabilitatea bancar proprie sau intern, care urmrete
modificarea patrimoniului bncii.

Contabilitatea bancar este organizat att cu ajutorul
conturilor sintetice ct i a celor analitice. n timp ce
contabilitatea sintetic nregistreaz datele, pe ansamblul bncii
i este reflectat n balana contabil lunar, contabilitatea
analitic nregistreaz cronologic toate operaiile bancare zilnic.
Contabilitatea sintetic se ine cu ajutorul conturilor
sintetice de gradul I i II i este principala surs de date a
evidenei statistice.
Evidena analitic se confrunt cu evidena sintetic zilnic,
pentru conturile titularilor i lunar, pentru conturile privind
operaiile proprii ale bncii (cu excepia operaiilor de casierie
care se verific zilnic).
Planul de conturi al societilor bancare are structura
aliniat la cadrul general al planului de conturi pe economie.
Separat de acesta exist un plan de conturi al BNR adaptat
specificului atribuiilor i funciilor ndeplinite de Banca
Naional a Romniei n economia rii noastre.
Planul de conturi conine opt clase de conturi,
simbolizate cu o cifr, grupe de conturi simbolizate cu dou


42
cifre, conturi sintetice de gradul I , simbolizate cu trei cifre,
conturi sintetice de gradul I I , simbolizate cu patru cifre, conturi
sintetice de gradul I I I , simbolizate cu cinci cifre. De exemplu,
contul 25331 "Depozite pentru deschiderea de acreditive" face
parte din clasa 2, denumit Operaiuni cu clientela, din grupa
25, denumit Conturile clientelei, din contul sintetic de gradul I,
253 denumit Contul de depozite i din contul sintetic de gradul
II, 2533 denumit Depozite colaterale.
Dezvoltarea n analitic a conturilor sintetice prevzute n
planul de conturi este de competena fiecrei bnci, n funcie de
criteriile generale (atribute) i de necesitile proprii.
Planul de conturi al societilor bancare(Anexa 1) conine
8 clase simbolizate de la 1 la 7 i 9, grupate astfel:

Clasa 1, Operaiuni de trezorerie i operaii interbancare
Clasa 2 - Operaiuni cu clientela
Clasa 3 - Operaiuni cu titluri i operaiuni diverse
Clasa 4 - Valori imobilizate
Clasa 5 - Capitaluri proprii, asimilate i provizioane
Clasa 6 Cheltuieli
Clasa 7 Venituri
Clasa 9 - Operaiuni n afara bilanului

Planul de conturi al BNR contabilizeaz operaiunile
specifice acestei instituii, precum:

operaiunile de emisiune monetar;
operaiunile cu aur i alte metale preioase;
operaiunile cu devize;
operaiunile de ncasri i pli n relaie cu societile
bancare i cu trezoreria statului;
operaiile de acordare a creditelor de refinanare
societilor bancare, de intervenie pe piaa monetar i
valutar i alte operaii.

Planul de conturi al BNR cuprinde 8 clase de conturi,
simbolizate de la 1 la 7 i clasa 0.
Este n interesul fiecrei instituii de credit s i
stabileasc reglementri proprii, conform eticii bancare.
Instituia de credit nu face acest lucru doar pentru c este
supravegheat de Banca Naional a Romniei, ci i pentru c
reputaia bncii privind probilitatea i grija ei fa de client poate
deveni un avantaj comercial important n condiiile unei
concurene puternice.
Fiecare instituie de credit are propriile sale coduri de
UNITATEA DE NVARE 3

43
conduit i practic bancar, iar acestea reflect atitudinea bncii
fa de clienii si i definete standardele de conduit
profesional ale angajailor fa de clieni i totodat fa de
instituia de credit.
n Romnia, codurile de conduit i practic ale bncilor
comerciale se refer la urmtoarele domenii:

- respectarea legilor rii;
- pstrarea confidenialitii i a secretului bancar;
- corectitudine fa de clieni, n ceea ce privete specificul
operaiunilor bancare;
- evitarea conflictelor de interese.

n general, personalului bncii i se cere s respecte
cerinele cu privire la pstrarea confidenialitii i a secretului
bancar referitor att la clienii bncii, ct i la activitile i
politicile bncii. Aceast cerin este inclus ca o clauz a
contractelor de angajare n instituia de credit. De asemenea, n
regulamentele de practic bancar, mai sunt indicate atitudinea
i modul de conduit pe care trebuie s-1 aib angajaii fa de
clieni n ceea ce privete politeea, acordarea informaiilor i
abordarea cu profesionalism a reclamaiilor.
Prin aceste coduri, angajaii sunt obligai s trateze clienii
n mod corect i rezonabil, furniznd acestora informaii clare,
adecvate i periodice referitoare la conturile lor. Totodat,
instituiile de credit se oblig s nu lichideze contul unui client
dac nu are o motivaie solid i fr ntiinarea acestuia n
prealabil.
Sistemul bancar romnesc este preocupat de
perfecionarea standardelor profesionale, n vederea armonizrii
practicilor din Romnia cu standardele acceptate pe plan
internaional. Sistemul bancar din ara noastr ncearc o
mbuntire permanent, iar codurile de conduit i practic
profesional n bncile reprezint o dovad n acest sens.



Societile bancare persoane juridice cu sediul n Romnia, au, potrivit Legii
contabilitii nr. 82/1991, obligaia organizrii i inerii contabilitii la sediile declarate de pe
teritoriul Romniei.


44
n scopul reflectrii corecte a patrimoniului, a situaiei financiare i a rezultatelor
obinute, trebuiesc respectate urmtoarele principii contabile: principiul prudenei, principiul
permanenei metodelor, principiul continuitii activitii, principiul independenei
exerciiului, principiul intangibilitii bilanului, principiul necompensrii, principiul
nominalismului sau costului istoric, principiul supremaiei realitii asupra aparenei,
principiul regularitii, sinceritii i imaginii fidele, principiul pragului de importan
semnificativ.
Evidena bancar joac un rol deosebit de important n activitatea de ansamblu a
unitilor bancare, oferind informaii cu privire la anumite segmente ale pieei monetare i la
modificrile patrimoniale ale bncilor ca atare.


Eviden bancar
Contabilitate n partid simpl
Contabilitate n partid dubl
Clase de conturi
Plan de conturi


Testul 3.1:

1. n scopul reflectrii corecte a patrimoniului, a situaiei financiare i a rezultatelor obinute,
trebuiesc respectate urmtoarele principii contabile:
a) Principiul metodelor;
b) Principiul supremaiei realitii asupra aparenei
c) Principiul importanei semnificative.

2. Privit prin prisma utilizrii informaiilor furnizate, evidena bancar poate fi:

a) evidena analitic;
b) evidena statistic;
c) evidena contabil.

Testul 3.2:

a) Ce este documentaia bancar?
b) Ce condiii trebuie s ndeplineasc documentele bancare?
c) Cum se clasific documentele bancare?
d) Care sunt fazele pe care le parcurg documentele bancare n cadrul circuitului
specific?
e) Care sunt principalele reguli ce stau la baza desfurrii circuitului documentelor
bancare?
UNITATEA DE NVARE 3

45


Bucureti, 2000
Pedagogic, 2004
2010


46

UNITATEA DE NVARE 4

47

PRODUSE I SERVICII BANCARE OFERITE DE
INSTITUIILE DE CREDIT (I)

4.1. Introducere
4.3.1. Principalele produse oferite de instituiile de credit
4.3.2. Produse de creditare

4.1. Introducere

n cadrul sistemului bancar romnesc i desfoar
activitatea att persoane juridice romne constituite n societi
comerciale bancare, ct i sucursalele din Romnia ale unor
bnci, persoane juridice strine.
OUG 99/2006 aprobat i modificat prin Legea
227/2007 definete instituia de credit ca o entitate a crei
activitate const n atragerea de depozite sau de alte fonduri
rambursabile de la public i de acordarea de credite n cont
propriu.
Instituiile de credit din Romnia desfoar n
conformitate cu legislaia n vigoare urmtoarele activiti:

atragere de depozite i de alte fonduri rambursabile;
acordare de credite, incluznd printre altele: credite de
consum, credite ipotecare, factoring cu sau fr regres,
finanarea tranzaciilor comerciale, inclusiv forfetare;
leasing financiar;
operaiuni de pli;
emitere i administrare de mijloace de plat, cum ar fi: cri
de credit, cecuri de cltorie i alte asemenea, inclusiv
emitere de moned electronic;
emitere de garanii i asumare de angajamente;
tranzacionare n cont propriu i/sau pe contul clienilor, n
condiiile legii, cu: instrumente ale pieei monetare, cum ar
fi: cecuri, cambii, bilete la ordin, certificate de depozit;
valut; contracte futures i options financiare; instrumente

UNITATEA DE NVARE 4


48
avnd la baz cursul de schimb i rata dobnzii; valori
mobiliare i alte instrumente financiare transferabile;
participare la emisiunea de valori mobiliare i alte
instrumente financiare, prin subscrierea i plasamentul
acestora ori prin plasament i prestarea de servicii legate de
astfel de emisiuni;
servicii de consultan cu privire la structura capitalului,
strategia de afaceri i alte aspecte legate de afaceri
comerciale, servicii legate de fuziuni i achiziii i prestarea
altor servicii de consultan;
administrare de portofolii i consultan legat de aceasta;
custodie i administrare de instrumente financiare;
intermediere pe piaa interbancar;
prestare de servicii privind furnizarea de date i referine n
domeniul creditrii;
nchiriere de casete de siguran;
operaiuni cu metale i pietre preioase i obiecte
confecionate din acestea;
dobndirea de participaii la capitalul altor entiti;
orice alte activiti sau servicii, n msura n care acestea se
circumscriu domeniului financiar, cu respectarea
prevederilor legale speciale care reglementeaz
respectivele activiti, dac este cazul.


definirea produselor bancare i cunoaterea
principalelor produse bancare;
cunoaterea tipurilor de operaiunile bancare;
identificarea tipurilor de credite oferite de societile
bancare;
analiza bonitii solicitantului de credite.


Pentru unitatea de nvare, Produse i servicii bancare
oferite de instituiile de credit (I), timpul alocat este de 4 ore.
UNITATEA DE NVARE 4

49


Produsele bancare sunt cele oferite de instituia de
credit clientelei sale, iar serviciile bancare sunt cele solicitate
de clienii acestor societi bancare.
Cu toate c n literatura de specialitate, uneori, se
suprapune conceptul de produs bancar cu cel de serviciu bancar,
considerm faptul c produsele bancare presupun nglobarea
unui ansamblu de servicii bancare care sunt oferite
consumatorilor.
Putem aprecia c noiunile de produs i serviciu din
sectorul bancar au devenit interdependente i interschimbabile.
Operaiunile bancare sunt grupate de specialiti, dup
multiple criterii:

a) dup natura clientelei:
operaiuni cu persoane fizice;
operaiuni cu persoane juridice;
operaiuni cu entiti fr personalitate juridic ;
sau
operaiuni de retail banking;
operaiuni de corporate banking;

b) dup obiectul bancar:
operaiuni viznd produsele;
operaiuni viznd serviciile;

c) dup moneda n care sunt exprimate:
operaiuni n lei (moneda naional);
operaiuni n valut (devize);

d) dup natura activului operat:
operaiuni cu moned;
operaiuni cu active financiare;

e) dup scadena operaiunilor:
operaiuni la vedere;
operaiuni la termen;

f) dup criteriul nregistrrilor contabile:
operaiuni bilaniere:
operaiuni active ;
operaiuni pasive;


50
operaiuni de exploatare:
operaiunile viznd veniturile instituiilor de credit;
operaiunile viznd cheltuielile instituiilor de credit;
operaiuni extrabilaniere:
operaiuni comerciale,
operaiuni de comision;
operaiuni de mandat.

4.3.1. Principalele produse oferite de instituiile de credit

Principalele produsele bancare oferite de instituiile de credit
clienilor si sunt urmtoarele:

a) produse bancare de creditare;
b) produse bancare de economisire;
c) alte produse bancare.

4.3.2. Produse de creditare

n mod curent, noiunile de credit i mprumut sunt
considerate ca identice, cu toate c la o mai atent analiz se
constat c sunt diferite, existnd asemnri i deosebiri.
Creditul se refer la contractul ncheiat ntre o instituie de
credit cu o persoan juridic sau fizic creia i se acord o sum
de bani pentru a o folosi o perioad de timp nedeterminat, ntr-
un anumit scop. Pentru folosina sumei acordate de banc,
beneficiarul creditului trebuie s plteasc dobnd, comisioane
i speze bancare (costul creditului), iar suma trebuie rambursat
la termenele prevzute n contract.
mprumutul se refer la o sfer mai larg de operaiuni,
incluznd i alte bunuri materiale, care sunt cedate temporal n
folosin pe termen scurt, de multe ori prin convenie verbal i
deseori fr a pretinde foloase materiale.

Creditul ndeplinete urmtoarele funcii:

a) Funcia de mobilizare atragerea depozitelor, ca surs
important de fonduri n vedereare distribuirii acestora sub
form de credite.
Resursele care stau la baza creditului sunt:
proprii;
atrase.
Resursele proprii, sunt capitalurile proprii (capitalul
social i capitalul de rezerv);
Resursele atrase, sunt mijloacele bneti disponibile
UNITATEA DE NVARE 4

51
temporar ale persoanelor fizice i juridice (reprezentate de
soldurile creditoare ale conturilor de disponibil sau conturile
curente ale acestora, depuse la bnci sau atrase de pe piaa de
capital).

b) Funcia de calcul (management) instituia de credit,
n cadrul politicii n domenul creditelor, are n vedere cu
preponderen garania rambursrii creditului, inclusiv a
perceperii dobnzilor i comisioanelor aferente. Aceast politic
de asigurare a rambursrii creditului se bazeaz i pe elementele
de pruden bancar, respective pe analiza situaiei economico-
financiare a solicitrilor de credite, pe garanii reale oferite
(ipotec, gaj, garanii, etc).
Dup calitatea creditului, exist dou forme ale creditului
specific economiei de pia considerate fundamentale:
Creditul comercial;
Creditul bancar.

n ultimii zece ani, a crescut semnificativ ponderea i
rolul creditului bancar n detrimentul creditului comercial,
constatndu-se o mpletire a creditului comercial cu cel bancar
prin utilizarea unor metode, tehnici i instrumente adecvate
precum: forfetarea, factoringul, scontarea cambiilor i biletelor
la ordin etc., care permit trecerea de la o form de credit la alta.
Instituiile de credit, printr-un marketing agresiv au
cutat plasamente sigure i eficiente n contextul globalizrii, dar
din dorina de a obine profituri din ce n ce mai mari am asistat
la o cretere accentuat a creditului pentru scopuri speculative i
pentru consum, ceea ce a dus la o criz economic, financiar i
nu n ultimul rnd social.
ntr-un astfel de context, era normal s se pun n
discuie responsabilitile pe care instituiile de credit i
managerii bancari trebuie s i le asume pentru a asigura un
sistem performant de creditare bancar, a crui existen i
funcionalitate s vizeze:
prudena;
profitabilitatea;
prosperitatea.

Instituiile de credit ncearc s realizeze un echilibru
raional ntre pruden i profitabilitate folosind arta i tiina
managerilor performani n vederea meninerii unor instituii de
credit cu structur economico-financiar sntoas.
Factorii care trebuiesc luai n calcul de ctre bancherii


52
preocupai n realizarea unui astfel de echilibru sunt:

tipurile de credite pe care banca i propune s le acorde;
perioada creditrii;
expunerile maxime fa de debitori;
mijloacele prin care se vor rambursa creditele;
diferenele maxime ntre maturiti pe care i le stabilete
instituiile de credit prin politicile sale de gestiune a
activelor i pasivelor;
dobnzile i comisioanele cuvenite, precum i costul
resursei folosite n creditare;
valoarea i calitatea garaniilor asiguratorii prezentate de
clieni;
constrngerile impuse prin reglementrile BNR referitoare
la supravegherea prudenei bancare.

n ultimii ani am asistat la o diversificare tot mai
accentuat a ofertei de credite pe piaa bancar romneasc,
instituiile de credit oferind o palet larg de produse i servicii
moderne. Dorind s obin maximizarea profiturilor au crescut
valorile maxime ale mprumuturilor i au majorat perioada de
timp pentru care au acordat creditele ceea ce a dus la scderea
lichiditii bancare. Asigurarea lichiditii n condiiile de
profitabilitate ridicat depinde n mod decisiv de realizarea unor
investiii n condiii de siguran, care s asigure
rambursabilitatea conform termenelor stabilite.
Pentru realizarea unei profitabiliti i lichiditi crescute,
managerii trebuie s gestioneze cu eficien problemele de
natur tehnic organizatoric, metodele, tehnicile i
instrumentele folosite n creditare i s-i fundamenteze deciziile
de creditare n conformitate cu normele i regulamentele proprii,
prudent elaborate.

Tipuri de credite bancare

Pe piaa bancar romneasc exist o varietate extrem de
mare de credite puse la dispoziia clientelei. Clasificarea
creditelor bancare specifice economiei de pia este o operaie
deosebit de util managementului unei bnci, n sprijinul
elaborrii i implementrii unor strategii de creditare prin care
s se coreleze resursele cu plasamentele bncii.
Cu privire la formele creditului, n literatura de
specialitate au fost elaborate mai multe criterii de clasificare.

UNITATEA DE NVARE 4

53
I. Din punctul de vedere al calitii debitorului, se
disting:
credite pentru persoane fizice, ale cror principale
forme sunt:
credite imobiliare;
credite ipotecare;
credite de nevoi personale;
credite de consum;
credite auto;
credite pentru studii, vacane etc.
credite pentru profesii liberale;
linii de credit ataate cardurilor;
credit de refinanare;
alte tipuri de credite.

credite pentru persoane juridice, care pot fi:
credite de exploatare (acoperirea cheltuielilor din
activitatea curent de producie);
credite de mobilizare sau de trezorerie (scontarea
efectelor de comer);
credite de prefinanare (acordat celor ce produc mrfuri
sezoniere sau pe stoc);
credite de echipament (proiecte de investiii ce privesc
rennoirea echipamentelor existente sau dobndirea de
noi capaciti de producie);
credite de leasing;

credite acordate altor bnci (interbancare),
credite acordate statului.

II. n funcie de destinaia creditului, se disting:

credite de producie, care sunt credite pentru activitatea
curent a agenilor economici i pentru investiii;

credite de circulaie, reprezentnd un avans pentru
mrfurile ce pot fi vndute;

credite de consum, care sunt acordate pentru
procurarea unor bunuri de folosin personal sau pentru
satisfacerea unor nevoi imediate de trezorerie ale
persoanelor fizice.


54
III. n funcie de maturitatea acestora, se disting
urmtoarele categorii de credite:

credite pe termen scurt (pn la un an);
credite pe termen mediu (1-5 ani);
credite pe termne lung (peste 5 ani).

IV. Dup natura garaniei creditului, exist:

credit real, care are drept acoperire material garanii
mobiliare i imobiliare, i altele;
credit personal, a crei garanie este garania moral
acordat clientului creditat.

V. Dup tipul de dobnd:

credite cu rat de dobnd fix;
credite cu rat de dobnd indexat.

n economia de pia se remarc preocuprile bncilor pe
linia diversificrii tipurilor de credite n vederea ntmpinrii
dorinelor clienilor, mereu n schimbare.
n cazul acordrii unui credit, o banc trebuie s
urmreasc atent derularea urmtoarelor etape ale creditrii
bancare:

1. purtarea unei discuii cu caracter de informare-
documentare cu privire la client;
2. documentarea necesara n vederea fundamentrii
deciziei de creditare,
3. analiza bonitii clientului.
4. negocierea i aprobarea creditului.
5. contractarea i acordarea creditului.
6. analiza modului de utilizare, verificarea respectrii
destinaiei creditului, a existenei i conservrii
garaniilor,
7. plata dobnzilor, a comisioanelor i rambursarea
integral a creditului.

1. Informarea-documentarea cu privire la client.
n aceast etap nu sunt completate, de regul, acte
bilaterale, ci operatorul bancar cu atribuii de promovarea
produselor prezint produsele oferite de instituia de credit i i
face o imagine de ansamblu asupra solicitantului creditului, a
inteniilor sale i stabilete dac acesta ndeplinete condiiile
UNITATEA DE NVARE 4

55
minime de creditare impuse prin politica instituiei de credit. n
cazul n care aceste condiii sunt ntrunite, operatorul bancar cu
atribuii de promovare a produselor moderatorul de credit va
solicita clientului depunerea cererii de credit, nsoit de
documentaia necesar susinerii ei.
Cererile de credite sunt cereri-tip pentru anumite
categorii de clieni (persoane fizice, juridice sau entiti fr
personalitate juridic) n funcie de specificul activitii i difer
de la o instituie de credit la alta. Cererile reflect, n general, pe
lng suma solicitat, i urmtoarele elemente:
competena legal a solicitantului;
destinaia creditului;
perioada pentru care se solicit creditul;
rambursarea creditului i plata dobnzilor;
garaniile solicitate;
expunerea la risc i marja de profit ce-i revine
instituiei de credit.

2. Documentarea necesar n vederea fundamentrii
deciziei de creditare. Pentru efectuarea analizei creditului,
a) n cazul persoanelor fizice, documentaia de credit
trebuie s cuprind, n general:
cererea de credit
adeverina de venit lunar pentru solicitant, soul sau
soia cestuia i pentru eventualii codebitori sau girani;
actul de proprietate;
facturi sau contracte de vnzare-cumprare pentru
bunurile de folosin ndelungat;
eventuale devize de lucrri; situaia garaniilor
propuse, etc.
b) n cazul agenilor economici, cererile de credite
trebuie s fie nsoite de documente privind legalitatea
constituirii firmei precum i de urmtoarele documente: bilanul
contabil pe anul precedent, avizat de organele fiscale i nsoit
de toate anexele, balana de verificare pe luna anterioar
solicitrii creditului, situaia patrimoniului i rezultatele
financiare pe semestrul expirat, bugetul de venituri i cheltuieli
pe anul n curs, cash-flow-ul pe perioada de creditare, planul de
afaceri pe anul curent, centralizatorul devizelor tehnologice,
situaia micrii stocurilor, cantitativ i valoric, graficul de
utilizare sau vnzare, situaia creditelor angajate la alte bnci,
etc.


56
3. Analiza bonitii solicitantului de credite. Pe baza
documentelor prezentate de ctre client, instituia de credit va
analiza documentaia n vederea acordrii creditului.
I nspectorul bancar urmrete concordana datelor
cuprinse n documentele prezentate cu evidena unitii i cu
raportrile efectuate ctre organele fiscale, precum i modul de
organizare i conducere a evidenei contabile apoi interpreteaz
indicatorii economici i financiari pe baza datelor din cererea
de credite i situaiile financiare din dosarul de credite.
Pentru agenii economici cu personalitate juridic se va
determina grupa de bonitate n care acetia se ncadreaz, pe
baza indicatorilor financiari determinai dup o metodologie
proprie fiecrei bnci.
n cadrul analizei bonitii clientului, se calculeaz un
set de indicatori, care trebuie s exprime nevoia de resurse
pentru activitatea pe care o desfoar i capacitatea agentului
economic de a-i onora obligaiile legate de creditul solicitat,
precum:
a) indicatori de lichiditate, care reflect la un moment dat
posibilitile agentului economic de a-i acoperi toate obligaiile
ntr-un termen ct mai scurt i se calculeaz ca lichiditate
imediat (absolut i relativ) i lichiditate !a o anumit dat.
b) indicatori de solvabilitate ce reflect gradul n care
agenii economici pot face fa obligaiilor de plat, ndeosebi
din surse proprii i se exprim prin solvabilitatea patrimonial;
c) indicatori de rentabilitate, care exprim eficiena
activitii unui agent economic n sensul capacitii acestuia de
a obine profit din activitatea desfurat, precum: rentabilitatea
capitalului propriu, rentabilitatea n funcie de costuri;
d) indicatori de echilibru ce arat limita pn la care
agentul economic este finanat din alte surse dect fondurile sale
proprii i se exprim, n general, prin gradul de ndatorare;
Rmne la latitudinea fiecrei instituii de credit ca, prin
normele sale interne de lucru s defineasc i s utilizeze
indicatorii pe care i consider ca fiind relevani n analiza de
credit. In funcie de rezultatele obinute fiecare indicator va
primi un anumit punctaj n funcie de grila de punctaje proprii
fiecrei bnci. Sursele din care se extrag datele pentru stabilirea
indicatorului de bonitate sunt bilanurile contabile anuale sau
semestriale.
Pentru persoanele fizice se face o evaluare denumit
credit-scoring, n urma creia se obine un anumit numr de
puncte, ce determin acordarea sau nu a creditului solicitat i
valoarea maxim a acestuia.
UNITATEA DE NVARE 4

57

4. Negocierea i aprobarea creditelor. Dup efectuarea
analizei situaiei economico-financiare a solicitantului,
inspectorul sau ofiterul de credite de credite va stabili condiiile
de creditare ale clientului pe care le va negocia apoi cu acesta.
Condiiile de creditare, n general, se refer la:
volumul creditului,
durata de acordare a creditului,
termenul de rambursare,
cuantumul ratelor,
dobnda,
perioada de graie,
garaniile.

Dac s-a ajuns la o decizie comun, inspectorul sau
ofierul de credit autorizat de credit va nainta documentaia de
credit spre aprobare organului competent din instituia de credit.
Decizia de aprobare a creditelor este o decizie colectiv,
luat n cadrul unui Comitet de Credit, Garanii i Risc, pe baza
normelor i regulamentelor aprobate de Centrala Bancar.
Pentru creditele ce privesc persoanele aflate n relaii speciale cu
banca este obligatorie aprobarea lor nu numai la nivelul
Comitetului de Direcie, ci i la nivelul Consiliului de
Administraie al bncii.
Pentru aprobarea unui credit este necesar ca dosarul de
credit s fie analizat la nivelul fiecrei uniti teritoriale, dup
caz. Astfel, la nivel de sucursal, inspectorul de credite, n baza
documentaiei de credit primit de la solicitantul de credit,
solicit Direciei de Credite din cadrul Centralei bncii,
consultarea bazei de date a Centralei Riscurilor Bancare,
pentru a ntocmi un referat specific, care. se anexeaz la dosarul
de credit. Dosarul de credit se va nainta spre aprobare
Comitetului de Credit, Garanii i Risc, al crui preedinte este
directorului sucursalei. Dup verificare, Direcia Creditare
transmite rezultatul Comitetului de Credit, Garani i Risc din
cadrul sucursalei, dup care, aprobarea sau respingerea
creditului se va aduce la cunotina clientului. Dup aprobarea
acestuia se va semna contractul de credit.

5. Contractarea i acordarea creditului. Prin
contractul de credit se stabilesc drepturile i obligaiile prilor
contractante, respectiv pentru banc i pentru mprumutat.
Semnarea acestuia de ctre mprumutat semnific accep\area
necondiionat a tuturor clauzelor acestuia.


58
Dup semnare, contractul de credit se nregistreaz n
registrul de eviden a cererilor de credite i intra n vigoare
dup prezentarea documentelor corespunztoare ce privesc
garaniile acceptate de banc, asigurarea acestora i plata
comisioanelor datorate.

6. Analiza modului de utilizare, verificarea
respectrii destinaiei creditului, a existenei i conservrii
garaniilor.
Pe toat perioada de creditare, banca va urmri modul n
care clientul utilizeaz creditul, dac acesta respectul destinaia
acestuia i dac se respect condiiile contractuale.
Analiza utilizrii creditului implic i deplasri periodice
ale inspectorului de credite la sediul mprumutatului, unde se
vor analiza documentele contabile, se vor controla efectiv
garaniile i se vor investiga cauzele i consecinele pe care
eventualele modificri n activitatea solicitantului de credit le
poate avea asupra relaiei clientului cu banca.
n cazurile n care se constat o alt utilizare a creditului
dect cea pentru care a fost aprobat acesta, inspectorul de
credite are obligaia de a informa imediat conducerea
sucursalei, care va dispune, dup caz, urmtoarele msuri:
soarea angajrii (efecturii plilor) creditului aprobat i
neutilizat, precum i acordrii de noi credite; trecerea ntregului
credit la restan i iniierea
msurilor n vederea recuperrii creditului i a costurilor
aferente pe cale silit; sancionarea personalului bancar
vinovat de nerespectarea destinaiei creditului.

7. Rambursarea creditului i plata dobnzilor.
Rambursarea creditului se face pe baza graficului de rambursare
cu respectarea termenelor de plat prevzute n acesta. Pentru
fiecare ntrziere n rambursarea ratelor scadente, banca va
calcula dobnzi majorate, conform clauzelor din contractul de
credit. Moderatorul de credit reprezint persoana care menine
legtura permanent cu mprumutatul i care rspunde pentru
derularea creditului n condiiile n care a fost aprobat.
Rambursarea anticipat a creditului se poate realiza numai cu
acordul bncii i daca a fost prevzut drept clauz n contractul
de credit.
n cazul nerambursrii creditului i neplii dobnzii se va
ncepe procedura de urmrire i se va recurge la recuperarea
datoriei prin vnzarea sub supraveghere a bunurilor aduse n
garanie.

UNITATEA DE NVARE 4

59



Produsele bancare sunt cele oferite de instituia de credit clientelei sale, iar serviciile
bancare sunt cele solicitate de clienii acestor societi bancare. Noiunile de produs i serviciu
din sectorul bancar au devenit interdependente i interschimbabile.
Bncile pot acorda clienilor lor urmtoarele categorii principale de credite n lei i
valut:
credite globale de exploatare;
utilizri din deschideri de credite permanente (linii de credite);
credite pentru finanarea cheltuielilor i stocurilor temporare;
credite pentru finanarea cheltuielilor i stocurilor sezoniere;
credite de trezorerie pentru produse cu ciclu lung de fabricaie;
credite pentru prefinanarea exporturilor;
credite pentru exportul de produse garantate cu creane asupra strintii;
credite de scont;
credite pe documente de plat aflate n curs de ncasare (cecuri i ordine de plat);
factoring;
credite pentru faciliti de cont.


Produs bancar
Operaiuni bancare
produse de creditare
Funcie de mobilizare
Funcie de calcul (management)
Credite bancare
Grup de bonitate


Testul 4.1:

1. Factorii care influeneaz dobnda, nivelul acesteia, scderea sau creterea ei, sunt:
a) necesitatea bncii de a desfura o activitate rentabil.
b) capitalul disponibil pentru creditare s provin din economia populaiei.
c) capacitatea bncii de a emite moned electronic nelimitat


60
2. Dup natura garaniei creditului, exist:

a) credit real
b) credit personal
c) creditul nominal

Testul 4.2:

a) Care sunt principalele produse oferite de instituiile de credit?
b) Ce caracteristici au produsele de creditare?
c) Enunai funciile creditului.
d) Analizai tipurile de credite puse la dispoziia clientele pe piaa bancar
romneasc.
e) Analizai documentaia necesar contractrii unui credit n cazul persoanelor
fizice.


Bucureti, 2000
Pedagogic, 2004
2010
UNITATEA DE NVARE 5

61

PRODUSE I SERVICII BANCARE OFERITE DE
INSTITUIILE DE CREDIT (II)

5.1. Introducere
5.3.1. Produse bancare de economisire
5.3.2. Alte produse bancare
5.3.3. Servicii moderne oferite de instituiile de credit

5.1. Introducere

Operaiunile de acceptare de depozite sunt principala
categorie de operaiuni prin care societile bancare i atrag
resursele necesare desfurrii activitii de intermediere pe
piaa bancar.


cunoaterea principalelor categorii de depozite i
caracteristicile acestora
identificarea tipurilor de servicii bancare i
cunoaterea caracteristicilor acestora.


Pentru unitatea de nvare, Produse i servicii bancare
oferite de instituiile de credit (II), timpul alocat este de 4 ore.

UNITATEA DE NVARE 5


62


5.3.1. Produse bancare de economisire

Prin depozite se nelege o sum de bani (lei sau valut)
ncredinat de ctre clieni unei instituii de credit, persoane
fizice, juridice sau entiti fr personalitate juridic rezidente,
acesteia, n urmtoarele condiii:

suma de bani s se refere la transmiterea de proprieti
furnizate de servicii sau acordare de garanii;
s fie rambursat n totalitate:
cu sau fr dobnd;
la cerere sau la un termen convenit;
deponentului sau mputernicitului.

Depozitul bancar se nfiineaz n baza unei "Convenii
de depozit" ncheiate ntre instituia de credit i titularul de
depozit. n textul acestei convenii/contract de depozit sunt
menionate o serie de prevederi eseniale:

elementele de identificare a instituiei de credit i a
titularului de depozit;
menionarea mputerniciilor care pot efectua operaiuni
n contul titularului;
suma depus n contul de depozit; n acest cont se mai
pot depune ulterior diverse sume, fiecare dintre acestea
constituind depozite separate;
durata/termenul depozitului, poate fi: 1, 3 ,6 ,9 ,12 i 24
luni, ori "la vedere" ;
n cazul unui volum mare de disponibiliti, exist
posibilitatea negocierii att a dobnzilor bonificate, ct
i a termenelor;
nivelul dobnzii care, n funcie de politica bncii, poate
fi fix pe toat perioada depozitului, ori modificat pe
parcurs;

Dobnzile, respectiv procentul lor difer n funcie de
durata depozitului i de banc; un procent mai mic la depozitele
"la vedere" i mai mare, n funcie de scaden.
n situaia n care un depozit la termen este lichidat/retras
nainte de scaden, se calculeaz dobnda prevzut "la
vedere", pe ntreaga perioad pentru care a fost constituit
depozitul sau se pot bonifica diverse dobnzi n funcie de
UNITATEA DE NVARE 5

63
negocierea iniial prevzut n contract.

Principalele categorii de depozite sunt urmtoarele:

a) Contul curent n lei

Acesta se adreseaz clienilor instituiilor de credit:
persoane fizice, juridice sau entiti fr personalitate juridic:
rezidente, nregistrate n Romnia.
Clientul semneaz cu instiuia de credit o
convenie/contract n vederea derulrii operaiunilor din cont.
La deschiderea contului curent clientul trebuie s depun
o sum minim stabilit cu instituia de credit i s achite un
comision (comisioanele instituiei de credit sunt definite de la o
societate bancar la alta, sunt afiate la vedere i stabilite n
contract/convenie).
Pentru disponibilitile din cont deponentul primete
dobnd (fix sau variabil).

Documentele necesare deschiderii contului curent sunt:
cererea de deschidere de cont curent;
specimenul de semnturi (titulari, mputernicii);
copia actului de identitate pentru persoane fizice i
mputerniciii acestora;
copia actelor de nfiinare a societii pentru
persoanele juridice;
declaraia privind sursa (proveniena) sumei i
beneficiarului real.

La deschiderea contului curent clientul trebuie s depun
o sum minim stabilit de instituia de credit i s achite un
comision ( comisioanele instituiilor de credit sunt diferite de la
o societate bancar la alta i sunt afiate la vedere i stabilite n
contract /convenie)
Pentru disponibilitile din cont, deponentul primete
dobnd (fix sau variabil).

Prin contul curent se pot efectua urmtoarele operaiuni:
de alimentare :
n numerar;
prin virament.
eliberare de sume n numerar;
operaiuni de pli prin virament.


64
b) Contul curent n valut

Se adreseaz clienilor bncii, persoane fizice i juridice
sau entiti fr personalitate juridic rezidente/nregistrate n
Romnia.
Caracteristici principale:
persoanele fizice i juridice pot deschide la bnci
conturi n valut numai pentru valutele cotate de
Banca Naional a Romniei (EURO, dolar american,
lira sterlin, francul elveian, dolarul canadian,
dolarul australian, coroana norvegian, coroana
danez, coroana suedez, yenul japonez, forintul
ungar, zlotul polonez, coroana ceh, lira egiptean);
i n acest caz, clientul semneaz cu banca o
convenie (contract) de cont curent n valut.

Operaiunile care pot fi efectuate prin contul curent n
valut privesc: depunerea de numerar sau depuneri prin
virament, operaiuni de ncasri i pli comerciale i
necomerciale n valut, retrageri de numerar n valut la cererea
i pe numele titularului pentru cheltuieli mrunte (deplasri n
strintate) etc.
Documentele necesare deschiderii contului curent n valut
cuprind: cererea de deschidere a contului curent n valut, copia
actelor de nfiinare a societii respective, copia actului de
identitate n cazul persoanelor fizice, lista specimenelor de
semnturi, precum i declaraia privind beneficiarul real al
fondurilor i informaii privind sursa fondurilor.

c) Contul de depozit la termen
Se adreseaz clienilor persoane fizice i juridice ori
entitilor fr personalitate juridic.
Condiii:
semnarea unei convenii de depozit cu banca prin
care se stabilesc: suma, dobnda fix sau variabil,
scadena i persoanele autorizate / mputernicite s
efectueze operaiuni;
existena unei sume minime pentru constituirea
depozitului la termen, care ' difer de la o banc la alta;
retragerea sumelor se face dup expirarea scadenei,
n caz contrar clientul putnd beneficia numai de dobnda
la vedere pe perioada de existen efectiv a depozitului;
termenele uzuale de constituire a depozitelor n lei
sunt de: 1, 3, 6, 9, 12 i ocazional 18,24 luni;
UNITATEA DE NVARE 5

65
plata (bonificarea) dobnzii se poate face lunar sau la
scadena depozitului, ntr-un cont separat de unde poate fi
retras de titularul contului, sau poate fi capitalizat, n
sensul c, titularul depozitului poate opta pentru
constituirea, la scaden, a unui nou depozit la o sum care
include depozitul iniial i dobnda aferent;
retragerea depozitului i a dobnzii aferente se
efectueaz, de regul, la unitatea bancar la care a fost
constituit.

d) Certificatul de depozit
Reprezint un titlu de credit pe termen emis de banc, care
atest depunerea unei sume de bani pe baza creia, la scaden,
se poate ncasa att suma depus, ct i dobnda aferent.
Condiii:
se adreseaz persoanelor fizice i juridice care pot
obine certificate de depozit contra unor sume de bani
reprezentnd valoarea nominal a acestora;
cupiura difer de la o societate bancar la alta (100
mii lei, 500 mii lei, 1, 5, 10, 25, 50, 100 milioane lei);
termenele uzuale sunt de 3 i 6 luni, sau chiar un an;
dobnda este fix i se nscrie pe certificat la data
cumprrii lui;
certificatele de depozit pot fi nominale, prin
nscrierea pe acesta i pe cotor a datelor de identificare ale
cumprtorului; cu parol9 prin nscrierea pe cotor a unei
parole alese de cumprtor, format din cel mult 3 cuvinte,
ca element de identificare, pe baza creia la scaden
mpreun cu certificatul de depozit se poate rscumpra
valoarea acestuia; plata dobnzii se face la scaden. n
cazul rscumprrii nainte de scaden, dobnda se
bonific difereniat: pn la 30 de zile de la data cumprrii
banca nu bonific dobnd, iar peste 30 de zile dobnda
bonificat este jumtate din cea nscris prin certificat cu
ocazia cumprrii.

Tot mai multe bnci i-au perfecionat sistemele
informatice, existnd n prezent posibilitatea ca retragerea
sumelor i a dobnzilor s se poat efectua de la orice unitate
teritorial a bncii respective. Certificatele de depozit cu parol
(nenominative) nu beneficiaz de garania Fondului de
Garantare a Depozitelor n Sistemul Bancar.


66
e) Certificatul de depozit cu discount

Se adreseaz persoanelor fizice i juridice ori entitilor
fr personalitate juridic rezidente sau nregistrate n Romnia.
Certificatul de depozit cu discount este un instrument
bancar ce ofer posibilitatea cumprtorului s intre n posesia
unui astfel de titlu pltind o sum mai mic dect valoarea lui
nominal care se va ncasa la scaden. Diferena ntre suma de
cumprare i valoarea nominal a certificatului de depozit cu
discount o reprezint tocmai "dobnda" care este "avansat" de
banc nc din momentul cumprrii.
Condiii:
certificatele de depozit cu discount sunt emise de
bnci att n moneda naional, ct i n valut;
cupiura: n lei 10 mii. lei; n valut 1.000 USD;
1.000 EUR;
maturitatea (scadena): pn la 12 luni;
cumprarea: n fiecare zi perioada de la emitere pn
la scaden;
rscumprarea: n oricare zi de la cumprare pn la
scaden, banca bonificnd o dobnd corespunztoare de
la cumprare i pn la data rscumprrii. Ca urmare,
deintorul unui astfel de titlu care dorete s-I rscumpere
nainte de scaden nu mai este "penalizat" prin plata unei
dobnzi la vedere, aa cum se ntmpl n cazul depozitelor
la termen, ci, banca ofer dobnda la termen aferent
perioadei ct a fost deinut efectiv certificatul.
dobnda este variabil, certificatele de depozit cu
discount fiind cotate zilnic de banca emitent. y
ofer posibilitatea deintorilor avizai de a efectua
speculaii licite pe baza acestui instrument, prin urmrirea
cotaiilor zilnice ale bncilor i achiziionarea cnd
dobnda este ct mai mare (cotaie joas) i rscumprarea
cnd dobnda este mai mic (cotaie nalt).

f) Carnete de economii sau librete de economii
Acestea sunt un instrument de economisire asemntor
contului de depozit, avnd caracteristic faptul c evidena
depunerilor i retragerilor nu este nscris ntr-un extras de cont
ci ntr-un carnet aflat n posesia clientului bncii.

UNITATEA DE NVARE 5

67
g) Alte produse financiare de economisire

n aceast categorie intr produsele care presupun
plasamente (investiii) pe pieele monetare i de capital sau
produse de protecie contra unor riscuri (asigurri, derivate) i
altele.
Exist multiple alte tipuri de produse bancare de
economisire oferite de instituiile de credit din Romnia n
conformitate cu normele proprii ale fiecrei instituii de credit.

5.3.2. Alte produse bancare

a) nchirieri de casete de valoare

ntr-o caset de valoare pot fi pstrate n condiii de
deplin siguran:

titluri i hrtii de valoare (aciuni, obligaiuni, certificate
de depozit, certificate de trezorerie,certificate de
acionari , efecte de comer, cambii i bilete la ordin,
bilete de banc n lei i valut cash);
documente de valoare i nscrisuri oficiale (testamente,
acte-contracte de proprietate imobile, terenuri,
manuscrise, etc.)
obiecte de art, obiecte i bijuterii din metale preioase i
pietre preioase, colecii filatelice, colecii numismatice,
diverse alte colecii.
sisteme de back-up a informaiilor (hard disk, CD, benzi
magnetice).

ncheierea casetelor de valori se efectueaz prin ncheierea
unui contract ntre banc i client, contract n care se prevd:

durata nchirierii (minimum o lun), cu posibiliti de
prelungire;
valoarea declarat de client a titlurilor de valoare,
obiectelor de art, bijuteriilor, etc.;
alte valori i obiecte cu valoare nedeclarat sau
nedeterminant;
comisioanele percepute de banc pentru pstrarea
obiectelor sau documentelor cu valoare declarat.

n baza contractului i plii comisioanelor, clientul are
acces la caseta de valori, primind o cheie unicat, a doua cheie
fiind deinut de banc; nchiderea/deschiderea casetei se
realizeaz prin folosirea ambelor chei.


68
Pe toata durata de depozitare a valorilor, obiectelor,
coleciilor, etc, clientul i pstreaz calitatea de proprietar al
acestora.

b) Activiti de consultan bancar i financiar.

Gama produselor bancare oferite de bncile clienilor lor
s-a diversificat, incluznd i evaluri patrimoniale. ntocmirea
planurilor de afaceri, a studiilor de fezabilitate, etc.
Astfel instituiile de credit s-au implicat n oferirea de
servicii complete:
consultan i asisten n materie de proiecte economice
n domeniul privatizrii sau restructurrii societiilor
finanate de organisme interne sau internaionale;
consultan i asisten n vederea ntocmirii planurilor
de afaceri;
consultan i asisten n vederea ntocmirii unor studii
de fezabilitate cu referire la organizarea i modificarea
unor studii interne;
evaluarea unor bunuri imobiliare i bunuri mobile care
se gsesc n proprietatea unor persoane juridice i fizice
(proprieti imobiliare, comerciale, de reedina, cldiri
administrative, complexe industriale, etc), (mijloace de
transport de provenien autohton sau din strintate,
maini, utilaje, aparatur divers, etc.)
evaluarea patrimoniului i activelor n vederea ntocmirii
unor acte constitutive ale firmelor, achiziiilor sau
majorrii capitalului social, precum i n materie de
asocieri, fuziuni, lichidri.

c) Bancassurance - un produs de economisire i
asigurare

Bancassurance este rezultatul unei aliane ntre o banc i
o societate de asgurri, societate care i distribuie produsul prin
reeaua acestei bnci aliate.
Bancassurance le d clienilor posibilitatea de a-i
planifice economiile pe termen mediu i lung, dup un program
flexibil.
Solicitantul poate alege din gama de programe oferite pe
cel care l avantajeaz; durata contractului este de minimum
cinci ani, putndu-se stabili durata care se dorete, valoarea
primei de asigurare, frecvena-periodicitatea plii primelor
(lunar, trimestrial, semestrial, anual), precum i momentul
retragerii din contract.
UNITATEA DE NVARE 5

69
d) Factoringul

Factoringul este o convenie prin care un furnizor denumit
aderent se angajeaz s transfere, integral sau parial creanele pe
care le are de ncasat, unui ter denumit factor care se oblig s
ncaseze aceste creane n schimbul unui comision calculat la
valoare.
Caracteristicile factoringului sunt urmtoarele:
factorul preia asupra sa riscurile financiare aferente
relaiilor aderentului cu clientul su (importatorul);
factorul este n posesia a tot felul de date i informaii
asupra solvabilitii aderentului i datorit acestora
garanteaz creanele acceptate de el, alturi de aderentul
su;
prin acceptarea de ctre factor a creanelor, aderentul
este eliberat de grija ncasrii facturilor, din momentul
transmiterii creanelor sale factorului;
responsabilitatea aderentului intervine n caz de refuz de
plat a facturilor de ctre importatorul-client, refuz
motivat de cantitile lips la recepie, la constatarea de
deprecieri calitative, la facturarea cu preuri superioare
celor stipulate n contract, la livrarea unor sortimente
nemenionate n contract, la livrarea unor mrfuri
necomandate etc. care constituie obiectul unei/unor
reclamaii bine documentate; de asemenea mai pot
refuzate unele mrfuri cu caracter sezonier expediate cu
ntrziere, depind cu mult perioada sezonului
respectiv, fapt care i-ar imobiliza fondurile
importatorului pn n sezonul urmtor, situaie cu care
acesta nu este de acord i refuz plata etc.
aderentul ncaseaz de la factor imediat valoarea
facturii/facturilor mrfurilor expediate cu documente
doveditoare aspect care echivaleaz cu o vnzare cash.

Avantajele factoringului sunt:

1. banca comercial preia riscul de neplat a clientului
extern;
2. ofer garania ncasrii factorilor de ctre exportator;
3. banca ofer i consultan exportatorului (la unele
bnci n mod gratuit, iar la altele contra unui
comision);


70
e) Forfetarea

Forfetarea este o operaiune care const n vnzarea de
ctre un furnizor, vnztor sau exportator a unor creane pe
termen scurt sau mijlociu, pe care le are asupra unui cumprtor
sau importator, ctre o banc sau instituie financiar specializat,
de regul o banc trust, sub condiia renunrii de ctre aceasta
din urm la dreptul de regres asupra celui/celor care vnd
creanele.
Forfetarea a aprut n relaiile de pli i a fost generat de
necesitatea ncasrii creanelor, indiferent de forma acestora:
cambii(trate), bilete la ordin, acreditive cu plat la termen,
garanii bancare etc., neachitate la scaden sau n cadrul
termenului de valabilitate (dup caz), scadene/termene de
valabilitate de la ase luni la un an si pn la patru sau cinci ani,
corespunznd unor credite comerciale pe termen scurt i
mijlociu.
n urma forfetarii, creana este transformat n numerar,
instituia de specialitate sau banca reinndu-i un comision.

Forfetarea se efectueaz astfel:

n faza de negociere a contractului de vnzare cumprare
internaional privind livrarea mrfurilor la export,
exportatorul i banca forfetar convin asupra
aranjamentului financiar de forfetare, n vederea
includerii costului forfetarii n preul de export;
banca forfetar informeaz exportatorul asupra
instituiilor de credit garante din ara importatorului,
bncile agreate de acesta;
se ncheie contractul de livrri de mrfuri la export ntre
cele dou pri contractante;
se ncheie contractul de forfetare ntre exportator i
banca respectiv;
exportatorul trage o cambie asupra importatorului, care
o accept, ori unportatorul emite un bilet la ordin,
beneficiarul fiind exportatorul (dup caz, i cum s-a
consemnat n contract);
importatorul, la solicitarea exportatorului, avalizeaz
efectul de comer la o banc de Prim rang din ara sa,
care este agreat de banca forfetar;
exportatorul livreaz mrfurile primind n schimb titlu
analizat;
banca forfetar sconteaz efectul de comer, renunnd
UNITATEA DE NVARE 5

71
la dreptul de regres asupra exportatorului, substituindu-
i-se drepturile cambiale ale acestuia, conform clauzelor
menionate n contractul de forfetare.

f) Leasingul financiar

Operaiunile de leasing financiar vor fi desfurate de ctre
bnci prin societi distincte, constituite n acest scop.
Leasingul este un nou mod de finanare a procurrii de
bunuri avute n vedere (maini, utilaje, mijloace de transport,
etc), la preuri curente, de ctre ntreprinderi care, n general, nu
dispun de suficiente fonduri proprii sau mprumutate i care nu
pot dispune nici de credite bancare n acest scop creditele
tradiionale pe termen mijlociu. Procurarea bunurilor se
realizeaz prin nchirierea temporal a acestora de la societile
financiare de leasing, care le cumpr de la diveri furnizori i le
nchiriaz o perioad determinat i n condiii de utilizare i de
plat consemnate ntr-un contract.
n operaiunile de leasing intervin dou pri: locatorul,
societatea de leasing care achiziioneaz bunul material la
indicaia partenerului sau i ulterior i-l d n folosin prin
nchiriere; utilizatorul, partea care l folosete.

Avantajele leasingului sunt:

valoarea chiriei (a ratelor), a i celelalte cheltuieli
aferente ratelor, dobnzilor, comisioanelor, la persoanele
juridice sau nregistrate pe cheltuieli, neafectndu-i
utilizatorului eventualele fonduri de investiie;
i permite utilizatorului ptrunderea pe noi piee cu
produsele rezultate cu utilajele n sistem leasing, n
condiii de competitivitate cu ali concureni, etc.
finanarea este asigurat pn la sut la sut; unele bnci
percep totui un avans din valoarea bunului achiziionat
de locator (mai ales la bunurile de valori mari)
taxa pe valoare adugat deductibil pentru rate;
utilizatorul beneficiaz imediat de rezultatele exploatrii
bunului;
scutirea de taxe vamale pe durata contractului de
leasing;
dac dup o oarecare perioad de folosin, utilizatorul
dorete s devin proprietarul acestora, beneficiaz de
un rabat, datorit scderii preului de vnzare a utilajului
n perioada urmtoare;
n cazul mainilor-utilaje etc, utilizatorul le folosete


72
numai att timp ct are nevoie i nu este supus riscului
uzurii morale, ntruct nu este proprietar; utilizatorul
elimin costul mare al achiziionrii acestora, evitnd i
riscul ca produsele realizate cu aceste maini s nu fie
solicitate pe pia, n viitorul apropiat sau mai
ndeprtat.

5.3.3. Servicii moderne oferite de instituiile de credit

Dup cum se tie, serviciile bancare sunt cele care sunt
solicitate de clienii instituiilor de credit.

Ca servicii bancare pot fi menionate:

operaiunile de cas - primiri i eliberri de sume n
numerar;
operaiunile privind plile/ncasrile efectuate la intern
i mai ales la relaiile de pli cu strintatea, n ceea ce
privete acreditivele i ncasrile documentare, ordinele
de plat, scrisoarea comercial de credit, modalitile de
plat combinate, schimbul de documente la plat,
circulaia;
operaiunile efectuate n conturile curente ale clienilor
bancari;
emiterea de scrisori de garanie bancar i asumarea de
angajamente;
garaniile independente i scrisorile stand-by;
alte operaiuni n care banca ndeplinete i funcia de
intermediar pe piaa financiar, cum ar fi:
plasamente de titluri (obligaiuni) emise de ntreprinderi
i alte instituii pentru procurarea de fonduri;
transmiterea ordinelor la burs.

Aceste servicii au ca scop, n principal, asigurarea
relaiilor de pli i ncasri interne externe, realizarea acestor
fluxuri de fonduri bneti n bune condiiuni i evitarea
ntrzierilor, ori a unor eventuale blocaje n sfera decontrilor
interne i internaionale.

Operaiuni de cas - primiri i eliberri de sume n numerar

Bncile care i organizeaz casierii proprii sunt obligate
s solicite n scris sucursalelor din teritoriu ale Bncii Naionale
ale Romniei aprobarea, inclusiv a plafoanelor casei de
circulaie.
Casa de circulaie reprezint numerarul n limita plafonului
UNITATEA DE NVARE 5

73
de cas destinat alimentrii circulaiei bneti i/sau numerarul
provenit din circulaie i nc nedestinat distrugerii (pstrat
separat de cel din fondul de rezerv, n casa de circulaie).
Fondul de rezerv const n disponibilul de numerar
pstrat n pachete (cupiuri) i monedele pstrate n sculei, care
nu au intrat nc n circulaie.
ntre casa de circulaie i fondul de rezerv exist o strns
relaie, n sensul c, dac plafonul aprobat al acestei case este
depit, excedentul de numerar trece la fondul de rezerv, iar
dac plile depesc existentul n casa de circulaie, aceasta este
aprovizionat din fondul de rezerv.
Alturi de numerarul n moneda naional, se mai
pstreaz i valuta efectiv.
Casele operative ale instituiilor de credit comerciale sunt
grupate pe categorii de operaiuni, astfel:

Case de ncasri, ale cror operaiuni se refer la
ncasrile provenite din depunerile n numerar ale
ntreprinderilor, instituiilor i diverselor organisme i
organizaii, persoanelor fizice, precum i din vnzarea de
certificate de depozit ale bncii, de imprimate cu regim special,
etc. Casele de ncasri efectueaz operaiuni de primire a
numerarului pe baza foii de vrsmnt cu chitan, borderoul
nsoitor al ordinului de ncasare.
nregistrarea n conturile curente ale beneficiarilor a sumelor
depuse la banca comercial se efectueaz la sfritul zilei de
lucru (sau al turei, dac se lucreaz n ture) a bncii.
Case de pli, au scopul de a efectua operaiuni de pli
ctre ntreprinderi, instituii, organisme i organizaii i persoane
fizice titulari de cont curent, rscumprri de certificate de
depozit ale bncii, de a pltii dobnzile periodice la depozitele
constituite la acea banc ori sumele rezultate din desfiinarea
acestor depozite, etc.
Documentele folosite pentru plile n numerar sunt:
ordinul de plat, cecul de numerar, borderoul de cumprare a
metalelor preioase.
Toate sumele pltite n numerar sunt nregistrate n aceeai
zi, n baza documentelor sus-menionate, n evidenele casieriei
i ale compartimentului de contabilitate.
Case de schimb i de vnzarea imprimatelor, au ca scop
schimbul de bancnote cu monede metalice i invers, schimbul
acestora din urm cu bancnote; schimbul bancnotelor uzate ori
deteriorate, prezentate de ntreprinderi sau populaie, cu
bancnote bune; vnzarea imprimatelor cu regim special;


74
schimbarea bancnotelor retrase din circulaie, conform
dispoziiilor Bncii Naionale a Romniei.
Case speciale, prin care sunt efectuate operaiuni n valut,
cu metale i pietre preioase, n special prin casele de ncasri i
pli n valut cash.
Documentele pe baza crora se depun valutele n cont
curent; buletinele de ncasare - plat n valut, iar pentru
ridicarea din cont a valutei efective, ordinul de plat numerar -
valut.
n ceea ce privete cursurile valutare n lei ale valutelor
cumprate sau vndute de banca comercial, ele sunt afiate
zilnic la casieria de ncasri i pli n valut i au la baza
cursurile zilnice ale pieei valutare, anunate de ctre Banca
Naional a Romniei, cu urmtoarele precizri:

cursurile din lista au la baza cotaii ale societilor
bancare autorizate s efectueze operaiuni pe piaa
valutar;
prezena n lista nu implic obligativitatea utilizrii
cursurilor n tranzacii efective de schimb valutar i
nregistrri contabile.

n baza acestei ultime precizri, bncile i casele de
schimb valutar i stabilesc propriile cursuri de cumprare i
vnzare de valute efective, cu sau fr includerea comisionului
de schimb n cotaie, care de fapt i rezulta din diferea existent
ntre cursurile la cumprare i la vnzare a valutelor respective.

Operaiuni de pli/ncasri efectuate la intern i la extern au
o anumit specificitate i sunt extrem de complexe.

Operaiuni efectuate n conturile curente

Contul curent este o convenie, un contract ncheiat, de
regul, ntre o banc i o persoan juridic (firm) sau o
persoan fizic, n baza creia i emit reciproc sume de bani n
mod efectiv sau prin operaiuni de virament, sume asupra crora
se calculeaz dobnzi i eventual i comisioane.
Ponderea n deinerea conturilor curente bancare o au
persoanele juridice, care au obligaia legal de a opera prin
aceste conturi, ntruct operaiunile directe n numerar efectiv
prin caseriile proprii ale ntreprinderilor sunt limitate la un
anumit plafon valoric (mereu schimbat din cauza inflaiei
existente) pe fiecare operaiune n parte.
Modul de lucru cu clienii bncii este specificat n normele
interne ale acesteia, norme n care sunt consemnate obligaiile
UNITATEA DE NVARE 5

75
reciproce care se stabilesc ntre banc i clienii si.



Operaiunile de acceptare de depozite sunt principala categorie de operaiuni prin care
societile bancare i atrag resursele necesare desfurrii activitii de intermediere pe pia.
Prin depozite se nelege o sum de bani (lei sau valut) ncredinat de ctre clieni unei
instituii de credit, persoane fizice, juridice sau entiti fr personalitate juridic rezidente,
acesteia.
Depozitul bancar se nfiineaz n baza unei "Convenii de depozit" ncheiate ntre
instituia de credit i titularul de depozit. n textul acestei convenii/contract de depozit sunt
menionate o serie de prevederi eseniale cum ar fi elementele de identificare a instituiei de
credit i a titularului de depozit; menionarea mputerniciilor care pot efectua operaiuni n
contul titularului; suma depus n contul de depozit; n acest cont se mai pot depune ulterior
diverse sume, fiecare dintre acestea constituind depozite separate; durata/termenul
depozitului.

Principalele categorii de depozite sunt urmtoarele:
o Contul curent n lei
o Contul curent n valut
o Contul de depozit la termen
o Certificatul de depozit
o Certificatul de depozit cu discount

Alte produse bancare: nchirieri de casete de valoare, activiti de consultan bancar i
financiar. Bancassurance - un produs de economisire i asigurare, factoringul, forfetarea,
leasingul financiar.


Depozit
Cont curent
Cont de depozit la termen
Certificat de depozit
Servicii bancare
Operaiuni de cas


76

Testul 5.1:
1. Documentele necesare deschiderii contului curent sunt:
a) Cererea de deschidere de cont curent;
b) Cazierul fiscal
c) Declaraia privind sursa (proveniena) sumei i beneficiarului real

2. Principalele categorii de depozite sunt urmtoarele:
a) Contul de depozit la termen
b) Certificatul de depozit
c) Certificatul de depozit cu discount

Testul 5.2:

a) Care sunt documentele pe care o banc le poate cere persoanelor juridice la
deschiderea unui cont?
b) Prin ce se caracterizeaz conturile curente?
c) Analizai oferta de conturi curente a dou bnci din Romnia i a dou bnci din
Uniunea European.
d) Analizai comparativ documentaia care trebuie depus la banc n vederea
deschiderii conturilor de ctre societile cu personalitate juridic la trei bnci din
sistemul bancar romnesc i trei bnci din Uniunea European.


Bucureti, 2000
Pedagogic, 2004
UNITATEA DE NVARE 5

77

2010


78
UNITATEA DE NVARE 6
FORMELE DE DECONTARE I INSTRUMENTELE DE PLATA BANCAR (I)

79

FORMELE DE DECONTARE I INSTRUMENTELE DE
PLAT BANCAR (I)

6.1. Introducere
6.3.1. Formele de decontare bancar
6.3.1.1. Acceptarea
6.3.1.2. Asigurarea cu anticipaie a sumelor necesare efecturii plii
6.3.1.3. Decontarea intrabancar i interbancar

6.1. Introducere

Conform OUG 99/2006 cu completrile i modificrile
ulterioare privind activitatea bancar i a legii nr.312/2004
privind statutul BNR, n Romnia numai societile bancare pot
efectua operaiuni bancare care s includ emiterea i
administrarea de instrumente de plat.
Decontarea este o operaie bancar prin care se vireaz
mijloace bneti din i n contul unitilor patrimoniale sau al
persoanelor fizice deschise la bnci.


identificarea principalelor forme de decontare bancar;
cunoaterea formelor acreditivului i caracteristicile
acestora;
evidenierea criteriilor de clasificare a scrisorilor de
garanie;
cunoaterea mecanismului de decontare intrabancar i
interbancar.

UNITATEA DE NVARE 6


80


Pentru unitatea de nvare, Formele de decontare i
instrumentele de plat bancar (I), timpul alocat este de 4 ore.


6.3.1. Formele de decontare bancar

Principalele forme de decontare dintre pri sunt:
acceptarea;
asigurarea cu anticipaie a sumelor necesare
efecturii unei pli.

6.3.1.1. Acceptarea

Acceptarea este o form de decontare prin care plile dintre
agenii economici se efectueaz pe baza consimmntului
pltitorului, consimmnt dat prin depunerea la banc a
documentelor de decontare emise de ctre pltitor sau acceptate
de ctre acesta n urma iniierii de ctre beneficiari. Pentru
acceptare instrumentele de decontare sunt: ordinul de plat,
cecul, cambia, biletul la ordin.

Acceptarea poate fi:

expres, atunci cnd pltitorul i d acordul scris prin
care ordon bncii s plteasc, din contul su, suma
de bani cuvenit beneficiarului;

parial, n cazul n care consimmntul dat de pltitor
se refer doar la o parte din valoarea sau la o parte din
cantitatea de bunuri prevzut n documentul iniial de
decontare (plat parial);

tacit, atunci cnd pltitorul nu s-a adresat bncii n
interiorul termenului de prezentare pentru a autoriza
efectuarea plii.

UNITATEA DE NVARE 6

81
6.3.1.2. Asigurarea cu anticipaie a sumelor necesare
efecturii plii

Aceasta se face de ctre pltitor n urmtoarele forme:

A) Acreditivul documentar
Acreditivul documentar este cea mai rspndit modalitate
de plat n relaiile comerciale internaionale, datorit gradului
ridicat de corectitudine, siguran i control reciproc.
Acreditivul documentar este un angajament irevocabil -
indiferent de modul n care este definit sau descris - prin care o
banc ( banca emitent) acionnd la cererea i n conformitate
cu instruciunile unui client al su (ordonatorul acreditivului), se
angajeaz n numele acestuia:

o s efectueze plata ctre un ter (beneficiarul) sau la
ordinul acestuia, s plteasc ori s accepte efecte de
comer (trate) trase de acesta;
o s autorizeze o alt banc s efectueze o asemenea plat
sau ca astfel de efecte s fie pltite;
o s autorizeze o alt banc s negocieze contra
prezentrii documentelor solicitate n concordan cu
termenii i condiiile stipulate n acreditiv.

Caracteristicile acreditivului documentar:

a) Formalismul sau caracterul documentelor const n
faptul c exportatorul nu poate pretinde plata
contravalorii mrfurilor dect pe baza unor documente
care fac dovada ndeplinirii stricte a unor anumite
condiii trecute n acreditiv. n operaiunile de acreditiv,
toate prile interesate iau n considerare documentele
i nu mrfurile, serviciile i/sau prestaiile la care se
refer documentele.
b) Independena fa de relaia contractual de baz. El
este considerat o tranzacie independent de orice
contract comercial sau nelegere ntre prile care au
iniiat relaia.
c) Criteriul decisiv al utilizrii acreditivului este dat de
fermitatea angajamentului bancar. Indiferent de tipul de
acreditiv documentar - revocabil sau irevocabil - banca
acioneaz la cererea i n conformitate cu instruciunile
ordonatorului fa de care se angajeaz s efectueze o
plat. Acest angajament rmne ferm pn primete
alte instruciuni dect cele primite iniial.


82
d) Adaptabilitatea reiese chiar din definiie, care
denumete acreditiv orice angajament ferm de plat
indiferent de modul n care este definit sau descris.

Astfel, n funcie de anumite meniunile fcute n textul
acreditivului sau prin diferite moduri de utilizare, acesta a
cunoscut n practica internaional o permanent diversificare:
existnd acreditivul documentar tranferabil cu clauz roie (red
clause), subsidiar (back-to-back), rennoibil (revolving, stand-
by, etc.)
Acreditivul mai poate fi definit ca fiind metoda de plat prin
care debitorul (cumprtorul) d instruciuni bncii sale s
plteasc beneficiarului (vnztorului) o sum de bani, la vedere
sau la o dat stabilit, pe baza prezentrii la banc a anumitor
documente ntr-o perioad de timp specificat.

Etapele deschiderii i plii acreditivului documentar:

1. Vnztorul negociaz cu cumprtorul condiiile
contractului de vnzare. Cele dou pri se pun de acord
cu privire la detaliile acreditivului documentar care
urmeaz a fi deschis de ctre cumprtor n favoarea
vnztorului.
2. Cumprtorul d dispoziie bncii sale s deschid
acreditivul n favoare vnztorului, n concordan cu
termenii asupra crora s-a convenit. Banca care deschide
acreditivul documentar se numete banc emitent, iar
vnztorul este beneficiarul acreditivului documentar.
3. Banca cumprtorului deschide acreditivul documentar,
conform dispoziiei primite, i transmite bncii
vnztorului cererea ca acesta s fie anunat de
deschiderea acreditivului. Banca vnztorului este banc
corespondent (confirmatoare), iar vnztorul este
beneficiarul.
4. Bunurile sunt expediate de ctre exportator n maniera
convenit de cele dou pri.
5. Exportatorul prezint bncii confirmatoare
documentele specificate n acreditivul documentar.
Documentele sunt onorate de ctre aceast banc i
trimise bncii emitente, care la rndul ei le transmite
importatorului.

UNITATEA DE NVARE 6

83
Formele acreditivului sunt:

1. Revocabil - poate fi anulat sau modificat n orice
moment, fr notificarea prealabil a beneficiarului.
Aceast form este foarte rar utilizat ntruct nu ofer
beneficiarului sigurana ncasrii sumelor cuvenite.
2. Irevocabil - nu poate fi anulat sau modificat fr acordul
expres al tuturor prilor din acord- Astfel, beneficiarul
se asigura c plata se va face conform prevederilor, n
termenii i condiiile prevzute.
3. Irevocabil, neconfirmat de banca corespondent - banca
emitent poate da dispoziii bncii corespondente s
informeze beneficiarul de deschiderea acreditivului
documentar, fr s adauge propria confirmare.
4. Irevocabil, confirmat de banca corespondent - din
punctul de vedere al beneficiarului, aceasta este cea mai
sigur form de acreditiv documentar, deoarece include
angajamentul irevocabil al bncii corespondente de a
onora documentele prezentate, bineneles, dac aceste
documente ndeplinesc termenii i condiiile stabilite.

Termenii de plat ai acreditivului sunt:

Plata la vedere - este fcut de banca confirmatoare Ia
prezentarea documentelor de confirmare. Pot include i
bilete Ia ordin.
Amnarea la plat - este fcut Ia o anumit dat n
viitor (specificat), de exemplu 30 de zile dup
prezentarea documentelor sau dup data conosamentului.
Acceptarea - poliele emise sunt acceptate de banca
confirmatoare i returnate beneficiarului- Negocierea -
creditul este pltit de ctre banca emitent la primirea
documentelor. Beneficiarul va prezenta documentele
bncii corespondente stipulate n acreditivul documentar.
Aceast banc va nainta Ia rndul su documentele
bncii emitente solicitnd plata i va plti beneficiarului
la primirea documentelor din partea bncii emitente. O
banc intermediar (negociatoare) va negocia
documentele, pltind beneficiarului valoarea acestora
minus un comision, iar apoi va atepta plata din partea
bncii emitente.


84
Alte forme ale acreditivului sunt:

Acreditivul transferabil: beneficiarul poate solicita ca
banca corespondent s transfere acreditivul, n ntregime
sau parial, ctre o ter parte (numit al doilea beneficiar)
Scrisoare de credit stand-by: prevede o perioad mai
extins pentru efectuarea plii. Conform nelegerii,
banca importatorului se oblig s onoreze plata dac
exportatorul poate dovedi c firma importatoare nu i-a
ndeplinit obligaiile.
Acreditivul cu clauz roie: efectuarea plii pariale n
avans dac se respect anumite condiii.
Acreditivul subsidiar (back to back): implic dou
scrisori de credit separate. Prima este n favoarea
societii exportatoare, care d dispoziie bncii sale s
emit o a doua scrisoare de credit n favoarea unui
furnizor al exportatorului (care furnizeaz materiile prime
necesare producerii bunurilor).

B) Scrisoarea de garanie
Scrisoarea de garanie bancar reprezint un nscris prin
care o banc denumit garant se angajeaz n mod irevocabil
ca, n cazul n care o anumit persoan fizic sau juridic
(debitorul principal) nu va plti la termen o suma indicat expres
n documentul respectiv, s plteasc suma neachitat n
favoarea beneficiarului. Prin aceasta nu se garanteaz fapte ci se
preia obligaia de plat n situaia n care cel garantat nu-i
ndeplinit obligaia contractual.
Scrisorile de garanie bancar se pot clasifica dup mai
multe criterii:

a) lund n considerare angajamentul bncii garante,
exist:
scrisori simple de garanie bancar (care
presupun c banca garant poate solicita
beneficiarului s-l urmreasc pe debitorul principal
i numai dac acesta nu poate s achite suma, s
efectueze plata);
scrisori solidare de garanie bancar
(corespunztor crora beneficiarul poate cere
executarea plii de ctre banc, fr ca n prealabil
s urmreasc pe debitorul principal garantat i fr
ca banca garant s poat obiecta).
b) innd cont de obiectivul garantat, scrisorile de garanie
UNITATEA DE NVARE 6

85
bancar pot acoperi urmtoarele situaii:
se garanteaz c, pn la o dat stabilit, un
pltitor (importator) va deschide un acreditiv
documentar n favoarea unui furnizor (exportator);
o banc se angajeaz s plteasc documentele
primite prin incasso documentar;
o banc garanteaz executarea de ctre
furnizor a unui contract n bune condiii;
se garanteaz cumprtorului strin restituirea
avansului acordat furnizorului, dac acesta nu
livreaz mrfurile din culpa lui.
se garanteaz c entitatea va iei ctigtoare la
o licitaie i va ncheia contractul.

n emiterea i utilizarea scrisorilor de garanie bancar nu
exist uzane internaionale, astfel nct fiecare banc care le
emite trebuie s i ia toate msurile necesare pentru ca debitorul
principal s plteasc suma convenit.

6.3.1.3 Decontarea intrabancar i interbancar

Operaiile intervenite ntre unitile bancare reprezint
transferuri de fonduri derulate prin sistemul de pli i sunt
generate fie de propriile operaii ale acestora, fie de operaii
dispuse de titularii de conturi bancare.
Pentru stingerea obligaiilor de plat dintre titularii de
conturi, decontarea are loc, de regul, prin intermediul conturilor
curente deschise la instituiile de credit. n funcie de banca la
care se afla deschise conturile curente, n practic pot aprea
urmtoarele situaii:

att pltitorul ct i beneficiarul de sum au conturi
deschise la aceeai unitate bancar operativ;
beneficiarul de sum are contul deschis la o alt unitate
operativ din cadrul aceleiai bnci, transferul de
fonduri desfurndu-se n cadrul reelei de uniti
teritoriale ale bncii respective, denumirea acestuia fiind
de transfer intrabancar sau decontare intrabancar;
cei doi parteneri au conturi curente deschise la bnci
diferite, executarea unei instruciuni de plat necesitnd
ca banca pltitorului s fac un transfer de fonduri ctre
unitatea bancar a beneficiarului, urmnd ca plata s se
finalizeze prin nscrierea sumei transferate n contul
beneficiarului. Aceste transferuri de fonduri bneti
sunt denumite transferuri sau decontri interbancare,


86
bncile fiind n acelai timp att iniiatoare ct i
primitoare de fonduri, prin descrcarea propriilor
obligaii pe care le au una fa de cealalt.

1. Mecanismul de decontare ntre sediile aceleiai bnci -
decontri intrabancare

Orice sum privind operaiunile de decontare ntre unitile
aceleiai bnci se reflect att n conturile de bilan ale unitii
bancare care a iniiat operaiunea, denumit sediul A, ct i n
conturile unitii bancare destinatare care finalizeaz
operaiunea, denumit sediul B.
Unitatea bancar iniiatoare este cea care ordon o plat fr
numerar pentru contul unui client al su, sau n numele i pe
contul su propriu, avnd astfel iniiativa nceperii unei
operaiuni de plat fr numerar.
Unitatea bancar destinatar este cea care primete din
partea unei uniti bancare iniiatoare o plat fr numerar (ordin
de plat) sau care primete ordinul de a efectua o plat fr
numerar (prin cec).
Decontarea intrabancar este cea mai rapid, putnd fi
preluat ntr-o proporie nsemnat de sistemul informatic.
n prezent societile bancare care au renunat la transmisiile
telex/fax i realizeaz transmisia tranzaciilor aferente
decontrilor intrabancare direct ntre sistemele informatice ale
unitilor teritoriale (prin intermediul centralei societii
bancare). Acest tip de decontare este cunoscut sub denumirea
de decontare electronic.
Decontarea electronic permite transferul rapid al fondurilor
ntre pltitor i beneficiar (n aceeai zi) i automatizeaz
integral operaiile back office.

Transmiterea documentelor ntre sedii poate fi :

transmitere letric, care este cel mai utilizat mod
de transmitere i prezint avantajul transmiterii
autentice i cu cost redus. Are dezavantajul c
prelungete timpul de decontare ;
transmitere telegrafic, care prezint avantajul
costului redus i dezavantajul transmiterii unui
volum redus de informaii ;
transmitere prin fax, care prezint ca avantaje
volumul mare de informaii, posibilitatea
transmiterii elementelor de identificare ale bncii
iniiatoare i ale clientului, iar ca dezavantaj
UNITATEA DE NVARE 6

87
costul relativ ridicat;
transmitere prin swift, care presupune
interconectarea tuturor unitilor bancare i a
clienilor bncii la un centru de calcul unic.

Dup natura lor, operaiunile ntre sedii sunt de dou feluri:
de creditare i de debitare.
Operaiile intervenite ntre bncile comerciale se realizeaz
prin intermediul conturilor de corespondent deschise reciproc,
contul 341 decontri intrabancare, cont ce se dezvolt pe conturi
sintetice de grad inferior, apoi pe conturi analitice, pentru
operaiuni iniiate i operaiuni primite, pe sedii i pe feluri de
operaiuni.

2. Modaliti de decontare a plilor ntre instituii de credit
diferite - decontri interbancare

Operaiile intervenite ntre instituiile de credit i Banca
Naional se reflect prin conturile de corespondent deschise de
ctre acestea la Banca Naional a Romniei (contul 111).
Anumite categorii de operaii ntre instituiile de credit se
efectueaz fr intervenia bncii centrale. Se poate spune c
decontarea prin intermediul bncii centrale implic sprijinirea cu
lichiditi a societilor bancare prin furnizarea unor credite de
refacere a lichiditii, de regul, la sfritul fiecrei zile pentru a
asigura finalitatea proceselor de pli.
n practic exist dou metode principale de decontare a
transferurilor interbancare de fonduri:

1. Creditarea sau debitarea, n baza instruciunilor de plat,
a conturilor de corespondent deschise reciproc de bnci -
conturile nostro i loro. Aceast metod nu le este
permis instituiilor de credit din Romnia pentru
transferurile de fonduri n lei, ci numai n valut.
2. Metoda conturilor curente pe care instituiile de credit le
deschid la BNR, metod ce implic realizarea
transferurilor interbancare prin debitarea i creditarea
acestor conturi, metod ce se practic la noi n ar
pentru realizarea decontrilor interbancare.

n sistemele moderne de pli se folosesc dou tipuri de
decontri, i anume:
Sistemul de decontare pe baz brut (RTGS -
Real Time Gross Settlement);
Sistemul de decontare pe baz net (NEOD - Net
End Of the Day).


88
Sistemele de decontare sunt difereniate ntre ele prin
procedurile de operare care trateaz distinct transferurile de
fonduri n funcie de valoarea lor, de instrumentele de plat
utilizate i de natura tranzaciilor care au dat natere
transferurilor interbancare.
La noi n ar, punerea n aplicare a unor proceduri de
procesare distincte s-a bazat pe teoria i practica internaional
care constata, pe de o parte, avantajele operrii pe brut a plilor
de mare valoare, iar pe de alt parte, avantajele operrii pe net a
plilor de volum mare dar cu valoare individual mic.
Consecina acestui mod de gndire const n separarea
operaiunilor de plai interbancare n urmtoarele trei mari
categorii.
operaiuni de pli obinuite, care au o valoare
individual redus (sub 50 mii lei), dar sunt ntr-un
numr sau volum foarte mare i care, de regul, sunt
rezultatul unor tranzacii ncheiate de persoane fizice,
juridice i persoane fr personalitate juridic din
economia real;
operaiuni de pli cu valoare individual mare (peste 50
mii lei), dar ntr-un numr sau volum mic i care sunt,
de asemenea, rezultatul unor tranzacii din economia
real;
operaiuni de pli avnd orice valoare, care provin din
tranzacii ncheiate pe piaa de capital sau cu ajutorul
cardurilor bancare, precum i din transferuri de fonduri
ale instituiilor de credit aflate n regim special de
decontare.



Decontarea este o operaie bancar prin care se vireaz mijloace bneti din i n contul
unitilor patrimoniale sau al persoanelor fizice deschise la bnci.

Principalele forme de decontare dintre pri sunt:
acceptarea;
asigurarea cu anticipaie a sumelor necesare efecturii unei pli.
Acceptarea este o form de decontare prin care plile dintre agenii economici se
efectueaz pe baza consimmntului pltitorului, consimmnt dat prin depunerea la banc a
UNITATEA DE NVARE 6

89
documentelor de decontare emise de ctre pltitor sau acceptate de ctre acesta n urma
iniierii de ctre beneficiari.
Asigurarea cu anticipaie a sumelor necesare efecturii plii se face de ctre pltitor n
urmtoarele forme:
acreditivul documentar
scrisoarea de garanie


Decontare
Acceptare
Asigurare
Acreditiv documentar
Scrisoare de garanie
Decontarea intrabancar
Decontare interbancar

Testul 6.1:
1. Transmiterea documentelor ntre sedii poate fi :
a) transmitere telefonic;
b) transmitere letric;
c) transmitere prin swift.

2. Acceptarea, ca o form de decontare, poate fi:
a) expres
b) total
c) tacit

Testul 6.2:

a) Enumerai modalitile de trimitere a documentelor ntre sediile aceleiai bnci.
b) Explicai mecanismul de funcionare al acreditivului documentar.
c) Realizai o comparaie ntre acreditivul documentar i scrisoarea de garanie.


90

Bucureti, 2000
Pedagogic, 2004

2010
UNITATEA DE NVARE 7

91

FORMELE DE DECONTARE I INSTRUMENTELE DE
PLATA BANCAR (II)

7.1. Introducere
7.3.1. Instrumentele de plat bancare
7.3.1.1. Numerarul
7.3.1.2. Ordinul de plat
7.3.1.3. Cambia
7.3.1.4. Biletul la ordin
7.3.1.5. Cecul

7.1. Introducere

nscrisurile care pun n micare banii de cont poart
denumirea generic de instrumente de plat. Printre
instrumentele de plat enumerm:

o Numerarul
o Ordinul de plat
o Cambia
o Biletul la ordin
o Cecul



descrierea principalelor trsturi ale instrumentelor de
plat bancare (numerar, ordin de plat, cambie, bilet
la ordin, cec);
cunoaterea n detaliu a principalelor operaiuni pe
care le implic utilizarea cecului ca instrument de
plat.

UNITATEA DE NVARE 7


92


Pentru unitatea de nvare, Formele de decontare i
instrumentele de plat bancar (II), timpul alocat este de 4 ore.


7.3.1. Instrumentele de plat bancare

nscrisurile care pun n micare banii de cont poart
denumirea generic de instrumente de plat.

7.3.1.1. Numerarul

Numerarul n circulaie cuprinde bancnote i monede
metalice aflate la persoane juridice i persoane fizice (deintori
nonbancari).
Bancnotele reprezint titluri de credit emise de bncile
centrale prin care acestea se oblig s restituie valoarea
nominal a acestora.
Bancnota constituie totodat o moned de hrtie fiduciar
care circul i ndeplinete funcia de moned, bazndu-se pe
ncrederea pe care ntreaga societate o are n banca de emisiune.
Monedele reprezint piese de metal de form circular
utilizate ca echivalent al valorii.
Iniial, monedele erau confecionate din metal preios, aur i
argint (moned cu valoare intrinsec) ulterior fiind confecionate
din aliaje comune, de regul neferoase (moned divizionar).

Caracteristicile principale ale numerarului sunt urmtoarele:

a) este un mijloc de plat general, adic este accesibil i
acceptabil pentru orice membru al societii;
b) este un mijloc de plat cu efect imediat deoarece
remiterea numerarului beneficiarului are ca rezultat
stingerea definitiv a obligaiei;
c) este un mijloc de plat nedeterminat deoarece suma
cuvenit beneficiarului i este remis fr a fi grevat de
nici o alt obligaie.

n majoritatea rilor circulaia numerarului este autorizat
UNITATEA DE NVARE 7

93
i garantat prin lege.
Banca Naional a Romniei emite bancnote i monede care
sunt acceptate n Romnia din punct de vedere legal, avnd un
sistem propriu pentru:

conceperea i baterea monedelor;
conceperea i imprimarea bancnotelor;
nlocuirea bancnotelor i monedelor uzate;
detectarea falsurilor.

7.3.1.2. Ordinul de plat

Ordinul de plat este un instrument de plat care atest
iniiativa decontrii din partea pltitorului.
Ordinul de plat este o dispoziie necondiionat, dat de
ctre emitentul acestuia unei instituii de credit receptoare de a
pune la dispoziia unui beneficiar o anumit sum de bani la o
anumit dat.
O astfel de dispoziie este considerat a fi ordinul de plat
dac:
a) instituia de credit receptoare intr n posesia sumei
respective fie prin debitarea unui cont al emitentului, fie
prin ncasarea ei de la emitent;
b) nu prevede c plata trebuie s fie fcut la cererea
beneficiarului.

Ordinul de plat pune n legtur, emitentul, care este
persoana ce emite ordinul, pltitorul, care este clientul bncii, i
o ter persoan care este clientul partener al pltitorului.
Pe circuitul parcurs de ordinul de plat de la pltitor la
beneficiar se pot interpune mai multe instituii de credit, acestea
efectund succesiv operaiuni de recepie, autentificare,
acceptare i executare a ordinului de plat. Toat aceast serie de
operaiuni poart denumirea de transfer-credit.
n vederea aducerii la ndeplinire a dispoziiei pltitorului
exprimat prin emiterea ordinului de plat, instituiile de credit
participante n cadrul transferului-credit respectiv, trebuie s
efectueze n ordine urmtoarele operaiuni:

1. recepia - procedura de recunoatere a primirii ordinului
de plat;
2. autentificarea - procedura prin care se determin c
ordinul de plat a fost emis de persoana indicat ca
emitent pe ordinul de plat;
3. acceptarea - procedura prin care se recunoate ca valabil


94
un ordin de plat recepionat, sau refuzul - procedura
utilizat n cazul n care o societate bancar receptoare
decide c nu este posibil s execute un ordin de plat dat
de un emitent sau c executarea ar determina costuri
excesive ori ntrzieri n finalizarea transferului-credit;
4. procedura de emitere a unui ordin de plat acceptat
anterior.

Ordinul de plat trebuie s ndeplineasc toate condiiile de
form i de fond prevzute de reglementrile legale n vigoare n
ceea ce privete acest instrument de plat.

7.3.1.3. Cambia

Cambia este unul dintre cele mai vechi instrumente
financiare fiind folosit ncepnd cu secolul X de ctre
comercianii arabi i este cunoscut i sub numele de trat sau
poli.
Cambia este un instrument de plat i titlu de credit
negociabil prin care o persoan denumit tragtor ordon unui
debitor al su denumit tras s plteasc unei a treia persoane
denumit beneficiar sau la ordinul acesteia , o sum de bani
determinat, la vedere sau la o scaden fixat i la locul stabilit.

n circuitul comercial cambia ndeplinete funcia:
de mijloc de plat;
de mijloc de garantare;
de mijloc de creditare.

Elementele obligatorii care trebuie s fie coninute de
cambii sunt legate de aceste funcii.

O cambie, ca document, trebuie s conin elemente
obligatorii cum ar fi:
denumirea de cambie n limba n care a fost
redactat nscrisul;
ordinul necondiionat de plat/ de a plti o sum
determinat (exprimat n cifre i litere);
numele trasului;
scadena (termenul de plat, care poate fi exprimat
ca dat calendaristic fix, la un anumit numr de
zile de la data emiterii cambiei - de regul 30, 60,
90, 180 zile) - la vedere sau la un anumit interval
de la prezentarea spre acceptare;
locul efecturii plii;
beneficiarul (numele i adresa);
UNITATEA DE NVARE 7

95
data i locul emiterii;
trasul (numele i adresa);
semntura autograf a trgtorului.

O cambie, ca document, trebuie s conin elemente
facultative cum ar fi:
dobnda,
domicilierea,
meniuni diverse, etc.

Raportul juridic determinat de emiterea cambiei presupune
acceptarea acesteia, trasul avnd ordin din partea trgtorului s
efectueze plata dar devine obligat cambial numai n momentul n
care accept cambia. Prin acceptare, trasul devine debitorul
principal, el fiind obligat cambial, solidar cu trgtorul, giranii,
avalitii. Acceptarea se face prin meniunea pe cambie
"acceptat", dar este suficient i numai semntura trasului (trasul
i ia sarcina "s plteasc", iar ceilali obligai cambial i
asum obligaia de a face "s se plteasc", n mod efectiv ei
pltind numai n cazul n care debitorul principal, trasul, nu i
onoreaz plata.
Ca mijloc de plat, cambia poate servi pentru plata datoriei
pe care trgtorul o are la beneficiar (trgtorul are de ncasat o
anumit sum de bani de la tras i are de achitat o datorie fa de
o ter persoan - beneficiarul), nlocuind circulaia banilor n
numerar. Astfel, n loc ca trasul s plteasc trgtorului i
acesta s plteasc/ achite datoria sa ctre beneficiar, trgtorul
d ordin trasului s plteasc direct beneficiarului.
Datorit faptului c trata la ordin poate fi transmis prin
gir, aceasta poate servi la acoperirea obligaiilor de plat ntre
participanii la lanul andosrii. Beneficiarul unei trate, care are
o datorie fa de un ter, poate plti cu trata, andosnd-o n
favoarea creditorului sau, care devine noul beneficiar al cambiei
(acesta poate s o utilizeze n acelai fel pentru plata propriilor
datorii).
Plata prin trat nu este una perfect, deoarece acest
instrument nu nlocuiete banii efectivi. Obligaiile sunt stinse
prin trat numai temporar, sub rezerva ncasrii cambiei la
scaden de ctre ultimul beneficiar.
Din punct de vedere al mijlocului de garantare, operaiile
cu trat se caracterizeaz printr-un grad ridicat de garanie oferit
de mecanismul cambial, fapt pentru care cele mai multe instituii
de credit consider cambia ca un titlu de garanie.


96
n primul rnd trasul este obligat s accepte cambia la
prezentare (n caz contrar se recurge la protestul de neacceptare),
iar din momentul acceptrii trasul devine debitorul principal al
obligaiei de plat.
n al doilea rnd, cambia poate fi avalizat, un ter
(avalistul) asumndu-i obligaia de a plti n locul debitorului,
dac acesta nu efectueaz plata.
Mijlocul de creditare "regsit" in cambie este reprezentat
de relaia de creditare care apare datorit mecanismului cambial,
datorit unui timp mai mare sau mai mic care apare ntre
momentul naterii obligaiei de plat a debitorului i momentul
ncasrii contravalorii creanei sale de ctre creditor, timp n care
se poate spune c exist un credit acordat pentru debitor n care
s se realizeze plata nainte de scadena cambiei. De aceea, n
valoarea cambiei trebuie s se reflecte i costul creditrii, innd
seama de valoarea creanei, dobnda pieei i numrul de zile
pn la scaden.
Datorit faptului c permite operaiunile de scontare,
cambia devine un instrument bancar.
Scontarea este operaiunea prin care posesorul cambiei
obine de la o instituie de credit, nainte de scaden, suma
nscris n titlu (valoarea nominal), diminuat cu dobnda
aferent sumei din acel moment pn la scaden, plus un
comision de scont al bncii (banc de scont). Formula cel mai
des folosit pentru calculul valorii de scont este urmtoarea:

S = V -

n care:
S= scontul,
V = valoarea cambiei n momentul scadenei,
inclusiv dobnda, dac este cazul,
Ts= taxa de scont,(%) pe an,
n= numrul de zile rmase pn la scaden).

Reescontarea este operaia efectuat n momentul n care
instituiile de credit preschimb cambiile pe care le dein n bani,
la banca central, unde se percepe taxa oficial a scontului,
influennd astfel nivelul general al ratei dobnzii.
Plata cambiei se face cnd este naintat la plat fie
trasului, fie bncii la care a fost domiciliat (deoarece cambia
circul de la un posesor la altul, sub diverse condiii, "lanul" de
circulaie al acesteia nu intereseaz dect n cazul apariiei de
operaii specifice sau litigii).
V * Ts * n
360*100
UNITATEA DE NVARE 7

97
Tehnica plilor prin cambii mai cunoate o serie de
operaiuni cum sunt:
avalizarea - este o operaiune asemntoare garaniei, prin
care trgtorul, dac nu este sigur de bonitatea trasului, poate
apela la un ter care s "garanteze" prin "aval". Se va nscrie pe
faa sau pe dosul cambiei una din formulele "pentru aval",
"pentru garanie" sau "avalizat" la care avalistul va semna i va
preciza data semnturii.
Avalistul este, de obicei, o banc care se oblig s fac
plata dac trasul nu va achita suma respectiv la scaden, n
aceast operaiune garantul fiind avalist, iar debitorul garantat
fiind avalizat. Pltind cambia, avalistul dobndete drepturile
izvorte din ea contra avalizatului, ca i mpotriva celor care
sunt obligai fa de avalizat, n temeiul cambiei.

girul sau andosarea - este o operaiune de transmitere a
cambiei care se face printr-o dispoziie scris pe cambie de ctre
beneficiarul acesteia, ctre tras, care urmeaz s plteasc suma
artat n titlu, la ordinul persoanei pe care o indic, la locul i la
data menionat n cambie. Girul are loc atunci cnd beneficiarul
(girantul) este debitor la rndul su fa de o alt persoan
(girator) cel puin cu aceeai sum.
Girarea cambiei se face prin meniunea "girat ctre" pe
dosul cambiei, nsoit de semntura girantului i data acordrii
acesteia, de unde i denumirea alternativ de andosare" (cel
care transmite cambia se numete girant iar cel care devine noul
posesor se numete giratar).

Incidentul de plat este reprezentat de imposibilitatea unui
trgtor (beneficiar al unei cambii) de a opera i/ sau ncasa una
sau mai multe cambii. n general, incidentul va apare odat cu
depunerea spre ncasare a cambiilor respective, moment n care
banca trgtorului, BNR i banca trasului (emitentului) vor
"intra" ntr-o procedur tipic (precizat expres de normele
legislative) iniiat de refuzul de plat sau interzicerea plii din
diferite motive.
Interdicia bancar este "regimul impus de ctre banc unui
titular de cont de interzicere a emiterii de cecuri pe o perioad de
un an, conform unor angajamente reciproce aplicabile plii cu
cecuri, ca urmare a unor incidente de pli majore cum ar fi:

emiterea unui cec fr autorizarea trasului;
refuzul cecului ca urmare a constatrii de ctre banca
tras a lipsei pariale sau totale de disponibil n contul
trgtorului;


98
emiterea unui cec cu o dat fals sau cruia i lipsete
una dintre meniunile obligatorii;
emiterea unui cec circular sau a unui cec de cltorie " la
purttor";
emiterea unui cec de ctre un trgtor aflat n interdicie
bancar", (conform Regulamentului 3 din 13 mai i
Circularei nr. 6 a BNR din 7 februarie 1997).

7.3.1.4. Biletul la ordin

Un alt instrument de plat i de credit utilizat n relaiile
comerciale i de pli, la intern i la extern, este biletul la ordin.
Biletul Ia ordin are o circulaie mai redus dect cambia i cecul.
Biletul la ordin (promissory note) este socotit a fi o
variant a cambiei i este un nscris prin care o persoan fizic
sau juridic (emitentul) i ia angajamentul s plteasc unei alte
persoane (beneficiarul), sau la ordinul acesteia, o sum de bani
la scaden (la un anumit termen sau la prezentare).
n cazul biletului la ordin intervin dou persoane:
emitentul, respectiv cel care se oblig, dispune i
efectueaz plata i care poate fi un cumprtor,
importator, debitor, beneficiar al unei prestri de
serviciu, etc;
beneficiarul, care este i deintorul iniial al
efectului de comer i care poate fi vnztor,
exportator, creditor sau prestator de servicii.
Ulterior, ca urmare a girrii, scontrii sau reescontrii
biletului la ordin apar i ali beneficiari pn la scaden, ali
beneficiari cu care emitentul nu are nici o legtur, alta dect
achitarea la scaden a sumei.
Biletul la ordin reprezint un angajament de plat asumat
prin formula "voi plti", motiv pentru care nu se pune problema
acceptrii.
Reglementrile interne i internaionale n materie de bilet
la ordin sunt aceleai ca i la cambie.

7.3.1.5. Cecul

Cecul este un instrument de plat utilizat pe scar larg n
rile cu economie avansat, fiind utilizat n pli interne i
internaionale. Cecul este un instrument de plat clasic i
totodat modern. n Romnia cadrul legal al plii prin cec este
dat de Legea nr. 59/1934 asupra cecului modificata prin Legea
nr.83/1994 i normele BNR cu modificrile i completrile
ulterioare.
UNITATEA DE NVARE 7

99
Premisele juridice ale emiterii cecului sunt reprezentate de
convenia dintre trgtor i instituia de credit precum i de
acoperirea/ previziunea (provizionul) reprezentnd soldul
creditor al contului bancar al trgtorului sau autorizaia de
descoperire a contului acordat de banc (descoperirea contului -
overdraft).
Cecul este un nscris (un ordin scris - prin intermediul unui
formular tipizat, pus la dispoziie de ctre instituii de credit
pentru titularii de conturi de cecuri) prin care o persoan
(trgtor, emitent) d ordin unei bnci (tras), la care persoana
respectiv are un disponibil n cont, de a plti o sum de bani
determinat unei tere persoane (beneficiarul cecului), plata
fcndu-se la vedere. Pentru emiterea cecurilor, titularii trebuie
s dispun de conturi care s acopere sumele ordonate de cecul
emis, pe baz de disponibil, depozit bancar sau pe baz de credit,
lipsa sumelor de acoperire fiind aspru pedepsit de lege n orice
ar, fiind socotit drept infraciune.
Principala funcie a cecului este cea de mijloc de plat,
beneficiarul plii putnd fi o persoan (beneficiar) menionat
de trgtor (acesta fiind un cec de plat) sau poate fi chiar
trgtorul (fiind vorba despre un cec de retragere). Deci,
debitorul unei pli trage un cec n favoarea creditorului, acesta
din urm putnd ncasa contravaloarea cecului de la banca
emitentului. n acest caz, cecul poate fi:

1. nominativ (cnd se indic numele beneficiarului i
se face meniunea "nu la ordin", plata efectundu-se numai
ctre persoana menionat/ nominalizat, acesta putnd fi
transmis numai prin cesiune de drept comun);
2. la ordin (cnd se indic drept beneficiar o anumit
persoan fizic sau juridic;
3. caracter nominativ - putnd fi netransmisibil sau,
numai n anumite condiii, transmis prin andosare i pltit
ultimului beneficiar indicat pe cec - transmitere prin gir
deodat cu emiterea titlului;
4. la purttor, fr includerea numelui beneficiarului,
cel care l deine putnd ncasa valoarea acestuia oricnd,
asemenea unui bilet de banc.

Cecul mai poate fi utilizat i pentru obinerea de numerar
de la bnci (cec de numerar - asemenea unei retrageri de
disponibil din cont sub form de numerar) sau pentru amnarea
plii (credit pe termen scurt din momentul naterii obligaiei de
plat pn cnd cecul este efectiv ncasat).


100

Funciile cecului sunt:

a) instrument de retragere din soldul creditor al propriului
cont bancar;
b) instrument de plat cu moned scriptural;
c) instrument de credit.

n toate cazurile (plata intern sau internaional) circuitul
cecului ncepe odat cu emiterea sa i implicarea beneficiarului
i a sau instituiilor de credit care deruleaz operaiunile de plat.
Urmtorul pas este reprezentat de depunerea cecului la una
din bncile implicate n circuit, moment cnd are loc verificarea
acestuia, fie prin intermediul mijloacelor de comunicare fie, pur
si simplu, prin naintarea sa la plat (cnd este depus chiar la
banca emitentului) sau trimiterea cecului respectiv la banca
emitentului.
Dup verificare urmeaz efectuarea viramentului (sau a
operaiilor implicate) ctre beneficiar sau ctre banca care a
naintat cecul spre plat (urmnd dup confirmarea viramentului
s se fac plata ctre beneficiar).
Incidentul de plat este reprezentat de imposibilitatea unui
trgtor (beneficiar al unui cec) de a opera i/ sau ncasa una sau
mai multe file cec. Principalele operaiuni pe care le implic
utilizarea cecului ca instrument de plat sunt:

a) Operaiuni de gir. Cecurile circul prin gir, operaie
prin care posesorul acestuia numit girant, transfer altei persoane
numit girator toate drepturile ce decurg din titlul respectiv.
Girul trebuie s fie necondiionat, neputnd fi grevat de
contraprestaii sau de orice fel de raporturi cauzale care ar putea
schimba caracterul abstract al obligaiei asumate prin cec.
Meninerea privind circulaia cecului prin gir se face pe
verso, operaiunea denumindu-se i andosare.
Girul poate fi n plin, n alb i la purttor. n primul caz, el
trebuie s cuprind cel puin trei meniuni: semntura girantului,
data girrii i numele giratorului. Cel n alb presupune numai
semntura girantului nscris pe verso-ul cecului. Similar cu
girul n alb este i cel la purttor exprimat prin formula pltii
purttorului".

b) Operaiuni de aval. Avalul este o garanie personal
prin care o persoan denumit avalist (cel care d avalul)
garanteaz obligaia asumat de una din persoanele obligate n
cec (avalizat), direct sau pe cale de regres, pentru toat suma
UNITATEA DE NVARE 7

101
prevzut sau pentru o parte din aceasta. Avalul se nscrie pe
cec, formula consacrat fiind pentru aval" sau pentru
garanie", urmat de semntura avalistului sau a mputernicitului
su.
c) Operaiuni de plat a cecului. Cecul este pltibil la
vedere datorit faptului c banca este obligat s-l achite la
prezentare sau ntr-un termen foarte scurt. Prin aceast trstur
se individualizeaz funcia de instrument de plat deoarece
contribuie la compensarea i lichidarea obligaiilor de plat.
Prezentarea la plat se consider n termen normal dac se
face n perioada de existen obligatorie a acoperirii.
Neprezentarea de ctre beneficiar la plata cecului n termen
exonereaz de rspunderea neacoperirii pe trgtor, plata
urmnd a fi fcut, n acest caz, n termen, n general, de un an
(perioada de prescripie a unui cec). n principiu, plata trebuie
fcut la banca asupra creia a fost tras cecul.

d) Operaiuni de regres i de protest. Plata cecului poate
fi refuzat de trgtor numai n caz de furt sau de pierdere a
acestuia. Banca acestuia poate refuza plata cecului fr
acoperire, iar n cazul acoperirii pariale este obligat s fac
plata parial a cecului pn la concurena provizionului
constituit.
Neplata cecului n termen d dreptul beneficiarului de a
nainta un protest, care este un act notarial prin care se
nregistreaz refuzul la plat.
Dac n termenul prevzut trasul nu onoreaz cecul, atunci
beneficiarul i exercit dreptul de regres mpotriva diferiilor
semnatari. Regresul nu este posibil n cazul cecurilor barate cu
clauza neandosabil", acestea purtnd o singur semntur.

Din punct de vedere al modului de ncasare distingem
urmtoarele tipuri de cecuri:

cec simplu
cec barat
cec de virament
cec certificat
cec circular
cec de cltorie.

Cecul simplu se pltete cash (n numerar) sau n cont, fr
nici un fel de restricii, la dorina beneficiarului sau n alb.
Cecul barat este un instrument de plat utilizat de titularii
de conturi bancare care au disponibil corespunztor n aceste


102
conturi.
Denumirea este dat de cele dou linii paralele (verticale
sau oblice) oriunde pe suprafaa cecului. Exist dou tipuri de
cecuri barate: cec cu barare general, cnd n spaiul delimitat de
cele dou linii nu are nimic nscris i care circul prin gir, fiind
valabil n posesia ultimului deintor; cec cu barare special,
dac n spaiul dintre cele dou linii este nscris denumirea
bncii.
Cecul de cltorie ori "cecul de voiaj" sau, n denumirea sa
n englez "Travellers cheques" este un cec de valori fixe emise
de unele bnci, ori de unele societi specializate (cum ar fi
Amercan Express, Thomas Cook etc.) avnd un format de
bancnot, cu care, de altfel, i seamn.

Avantajele folosirii acestor cecuri:

1. se pot cumpra n orice cantitate i n valute convertibile i
de larga circulaie: dolari, euro, lire sterline etc.;
2. sunt acceptate la plat de bnci, de ageniile de voiaj, de
marile restaurante, hoteluri, numeroase magazine, etc.;
3. prezint o mare siguran n comparaie cu numerarul aflat
asupra persoanei respective;
4. pot fi preschimbate i cu alte valute.



Numerarul n circulaie cuprinde bancnote i monede metalice aflate la persoane juridice
i persoane fizice (deintori nonbancari). Bancnotele reprezint titluri de credit emise de
bncile centrale prin care acestea se oblig s restituie valoarea nominal a acestora
Ordinul de plat este un instrument de plat care atest iniiativa decontrii din partea
pltitorului. Ordinul de plat este o dispoziie necondiionat, dat de ctre emitentul acestuia
unei instituii de credit receptoare de a pune la dispoziia unui beneficiar o anumit sum de
bani la o anumit dat.
Cambia este un instrument de plat i titlu de credit negociabil prin care o persoan
denumit tragtor ordon unui debitor al su denumit tras s plteasc unei a treia persoane
denumit beneficiar sau la ordinul acesteia, o sum de bani determinat, la vedere sau la o
scaden fixat i la locul stabilit.
Biletul la ordin (promissory note) este socotit a fi o variant a cambiei i este un nscris
prin care o persoan fizic sau juridic (emitentul) i ia angajamentul s plteasc unei alte
UNITATEA DE NVARE 7

103
persoane (beneficiarul), sau la ordinul acesteia, o sum de bani la scaden (la un anumit
termen sau la prezentare).
Principala funcie a cecului este cea de mijloc de plat, beneficiarul plii putnd fi o
persoan (beneficiar) menionat de trgtor (acesta fiind un cec de plat) sau poate fi chiar
trgtorul (fiind vorba despre un cec de retragere).


Instrumente de plat
Acreditiv documentar
Ordin de plat
Cambie
Bilet la ordin


Testul 7.1:
1. Caracteristicile principale ale numerarului sunt urmtoarele:
a) este un mijloc de plat general, adic este accesibil i acceptabil pentru orice
membru al societii;
b) este un mijloc de plat cu efect imediat deoarece remiterea numerarului
beneficiarului are ca rezultat stingerea definitiv a obligaiei;
c) este un mijloc de plat nedeterminat deoarece suma cuvenit beneficiarului i este
remis fr a fi grevat de nici o alt obligaie.

2. Din punct de vedere al modului de ncasare distingem urmtoarele tipuri de cecuri:

a) cec simplu
b) cec nebarat
c) cec de virament

Testul 7.2:

a) Ce sunt instrumentele de plat?
b) Cum definii ordinul de plat?
c) Ce este biletul la ordin?
d) Care sunt avantajele folosirii cecului ca instrument de plat?
e) Care sunt avantajele folosirii ordinului de plat?


104


Bucureti, 2000
Pedagogic, 2004
Beju D., Mecanisme monetare si institutii bancare, Editura Casa Crii
de tiin, Cluj Napoca, 2005
2010
Constantinescu L.A., Management financiar bancar, Editura Lux Libris, Braov,
2010
RSPUNSURI LA TESTELE DE EVALUARE

105

RSPUNSURI LA TESTELE DE EVALUARE/AUTOEVALUARE

UNITATEA DE NVARE 1

Testul 1.1:
1 . b)
2. a)

UNITATEA DE NVARE 2

Testul 2.1:
1. c)
2. c)

UNITATEA DE NVARE 3

Testul 3.1:
1. b)
2. b), c)

UNITATEA DE NVARE 4

Testul 4.1:
1. a)
2. a), b)

UNITATEA DE NVARE 5

Testul 5.1:
1. a), c)
2. a), b), c)

UNITATEA DE NVARE 6

Testul 6.1:
1. b), c)
2. a), c)

UNITATEA DE NVARE 7

Testul 7.1:
1. a), b)
2. a), c)

Curs Produse Si Servicii Bancare Moderne

Încărcat de

Informații document

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Curs Produse Si Servicii Bancare Moderne

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

UNIVERSITATEA CRETIN DIMITRIE CANTEMIR

FACULTATEA DE FINANE, BNCI I CONTABILITATE

S-ar putea să vă placă și