ADMINISTRAREA FINANTELOR PUBLICE SI A BUGETULUI

Tema 10. Aspecte teoretice privind finanele publice i fiscalitatea 1.Abordri teoretice privind finanele publice: sfera finanelor; funciile finanelor; rolul finanelor; 2.Sistemul i mecanismul financiar i politica financiar: elementele sistemului financiar; fluxurile financiare i conexiunea lor; prghiile financiare: coninutul i trsturile prghiilor financiare, sistemul prghiilor financiare i eficacitatea lor; politica financiar: coninutul, sfera i trsturile politicii financiare, strategii posibile pe domenii ale politicii financiare; deciziile financiare; 3.Cheltuielile i veniturile publice: coninutul i caracteristicile cheltuielilor publice; clasificarea cheltuielilor publice; coninutul i factorii de influen a veniturilor publice; clasificarea veniturilor publice; 4.Noiuni generale despre impozite: coninutul impozitelor i trsturile acestora; clasificarea impozitelor; elementele tehnice ale impunerii; principiile impunerii; aezarea i perceperea impozitului; criteriile impunerii, dubla impunere juridic internaional i tehnicile evitrii ei. Bibliografie: Georgescu, Maria, Andrada, (2007), Administrarea finanelor publice i a bugetului, Editura Pro Universitaria, Bucureti, p. 11 23; 31 36; 41 45; 47 53; 55 60; 65 80; 93 102; 189 217. Pag. 12 1. Care dintre urmtoarele afirmatii cu privire la operatiile financiare nu este fals ? a. se suprapun perfect relatiilor bnesti ; b. au ca scop satisfacerea nevoilor individuale ; c. reprezint un transfer de valoare. Pag. 14 2. Functia de control a finantelor publice are o sfer de manifestare fat de functia de repartitie : a. mai restrns deoarece controlul nu include fazele repartitiei, productiei, schimbului si consumului ; b. mai larg deoarece vizeaz pe lng constituirea si repartizarea fondurilor din economie si modul de utilizare a resurselor ; c. identic ; d. sferele lor de manifestare nu se suprapun ; e. mai larg deoarece se manifest si n teritoriu. Pag. 16 3. Contributia principal la constituirea fondurilor financiare publice o are : a. produsul intern brut (PIB) ; b. avutia national ; c. transferuri din strintate ; d. mprumuturi interne si externe ; e. donatiile si subventiile. 4. Fondul bugetar se contituie din : 1. impozite si taxe ; 2. contributii de asigurri sociale ; 3. disponibilitti aflate n conturi bancare ; 4. ajutoare financiare nerambursabile ; 5. mprumuturi interne si externe ; 6. venituri nefiscale din administrarea sectorului public ; 1

7. prime de asigurare. a. 1, 3, 5, 6 ; b. 2, 4, 5, 7 ; c. 3, 4, 6, 7 ; d. 1, 2, 4, 5 ; e. 1, 4, 5, 6. Pag. 22 5. Dup modul de executie controlul poate fi : 1. control concomitent ; 2. control direct ; 3. control indirect ; 4. control tematic ; 5. control ncrucisat. a. 2, 3, 5 ; b. 1, 2, 3 ; c. 1, 4, 5. 6. Dup modul de executie controlul poate fi (o alt variant de rspuns) : a. preventiv, concomitent si ulterior ; b. complet, thematic, prin sondaj ; c. direct, indirect, ncrucisat. Pag. 23 (Rolul finantelor). 7. Dimensiunea calitativ a rolului finantelor nu se refer la : a. armonizarea interesului public cu interesul n afaceri si cu interesele personale ale individului ; b. cantitatea bunurilor sau utilittilor publice oferite de stat prin actiunile sale ; c. impactul economic social si politic al politicilor financiar-monetare ; d. forta politicilor financiar-monetare de influentare si orientare a activittii economico-sociale ; e. toate variantele de mai sus. Pag. 35 (Legtura dintre populatie si fondurile statului) miscri ntre populatie si diverse fonduri. De la cettean ctre buget - fluxul financiar (relatie financiar) este un flux asccendent ; De la buget ctre cettean - sunt fonduri bnesti. este un flux descendent ; Exemplu : plata pensiilor, a salariilor, au scop individual si nu este relatie financiar. 8. Plata contributiilor pentru asigurrile obligatorii de sntate de ctre populatie reprezint : a. un flux financiar ; b. un flux bnesc ; c. nu se poate preciza cu exactitate. Pag. 36 paragraful 3.3.3. 9. Incasarea pensiei de ctre populatie : a. un flux financiar ; b. un flux bnesc ; c. nu se poate preciza cu exactitate. Pag. 42 10. Care din urmtoarele afirmatii referitoare la trsturile prghiilor financiare este fals : a. sunt categorii valorice activizate de ctre stat ; b. desi nu au fort coercitiv au virtuti stimulatorii ; c. sunt metode economice si nu administrative-birocratice. Pag. 44 (Pagina ncepe cu In politicile de venituri optiunea fiscal este evident .). 11. In politicile de venituri prghia principal este reprezentat de : 2

a. taxele si tarifele vamale ; b. rata dobnzii ; c. alocatia ; d. subventia ; e. impozitul. Pag. 45 (La mijlocul paginii : prghiile fiind mprumuturile de stat .). 12. Politicile compensatorii de echilibrare a bugetului folosesc drept prghii : 1. fondul de rezerv ; 2. mprumuturile de stat ; 3. fondul de egalizare ; 4. facilittile fiscale ; 5. alocatii pentru investitii n sectorul public ; 6. amortizarea alternativ a datoriei publice. a. 1, 3, 6 ; b. 2, 3, 4 ; c. 1, 4, 5 ; d. 2, 5, 6 ; e. 2, 4, 5. 13. Politicile compensatorii de echilibrare a bugetului folosesc drept politici anticiclice : 1. fondul de rezerv ; 2. mprumuturile de stat ; 3. fondul de egalizare ; 4. facilittile fiscale ; 5. alocatii pentru investitii n sectorul public ; 6. amortizarea alternativ a datoriei publice. a. 1, 3, 6 ; b. 2, 3, 4 ; c. 1, 4, 5 ; d. 2, 5, 6 ; e. 2, 4, 5. Pag. 49 (Politica financiar actioneaz n sfera repartitiei n primul rnd). 14. Politica financiar actioneaz nemijlocit : a. n sfera consumului ; b. n sfera repartitiei ; c. n sfera schimbului ; d. n sfera productiei ; e. toate variantele. Pag. 50 14. Politica financiar actioneaz : a. n sfera consumului ; b. n sfera repartitiei ; c. n sfera schimbului ; d. n sfera productiei ; e. toate variantele. Pag. 50 + 15. In cadrul domeniilor de activitate a politicii financiare nu includem : a. domeniul cheltuielilor publice ; 3

b. domeniul veniturilor publice ; c. domeniul creditului bancar ; d. domeniul asigurrilor de bunuri, persoane si rspundere civil ; e. domeniul de integrare a institutiilor de stat n cadrul agentilor economici privati. Pag. 55 (Deciziile financiare clasificrile si ce vizeaz fiecare n parte). 16. Din punctul de vedere al orizontului si implicatiilor msurilor preconizate deciziile financiare pot fi : a.decizii periodice, aleatorii si unice ; b. decizii strategice, tactice si operationale ; c.decizii independente si integrate ; d. alte clasificri. Pag. 59 (Deciziile strategiilor). 17. Strategiile financiare reprezint : a. acte administrative pe perioade scurte ; b. decizii care stabilesc programele financiare de perspectiv ndelungat ; c. recomandrile FMI ; d. msurile luate pentru corectarea pe termen scurt a unor dezechilibre nationale ; e. niciunul din rspunsurile de mai sus. Cap. 6 si 7 NU. Nu se retin cifre. Clasificarea cheltuielilor publice pe cele 3 categorii (de la pag. 70 pn la pag. 75) DA. Pentru Romnia : cheltuieili curente, cheltuieli de capital, operatiuni financiare. Pag. 79 Clasificatia functional (doar cele 5 prti). Pag. 70 18. Care din urmtoarele categorii de cheltuieli nu sunt delimitate dup clasificatia economic ? a. cheltuieli temporare ; b. cheltuieli curente ; c. cheltuieli de investitii ; d. cheltuieli cu bunuri si servicii ; e. cheltuieli de transfer. Pag. 71 (Cheltuielile de transfer cu caracter economic). 19. Cheltuielile de transfer cu caracter economic sunt : a. subventiile ; b. bursele ; c. alocatiile de sprijin ; d. ajutoarele sociale ; e. pensiile. Pag. 72 20. Cheltuielile virtuale sau posibile reprezint : a. cheltuieli efectuate pentru constituirea de resurse strategice ; b. cheltuieli cu majorrile de salarii ; c. pseudocheltuieli, ele fiind de fapt niste mprumuturi ale statului ; d. cheltuieli pe care statul se angajeaz s le efectueze n anumite conditii ; e. cheltuieli care nu se reflect n contabilitatea national. (Clasificatia financiar). 21. Dintre urmtoarele enunturi selectati cheltuielile publice grupate conform criteriului financiar : a. cheltuieli curente de capital si virtual ; 4

b. cheltuieli economice, cheltuieli reale si cheltuieli temporare ; c. cheltuieli de capital, cheltuieli curente si cheltuieli definitive ; d. cheltuieli temporare, virtuale si definitive. 22. Clasificatia functional a cheltuielilor publice : a. scoate n evident momentul n care cheltuielile publice afecteaz resursele financiare ale statului ; b. foloseste drept criteriu de grupare a cheltuielilor domeniile, ramurile, sectoarele de activitate spre care sunt ndreptate resursele financiare publice ; c. grupeaz cheltuielile publice n cheltuieli de investitii si cheltuieli functionale, acestea din urm avnd ponderea cea mai mare n total. Pag. 67 23. Cheltuielile bugetare : a. au o sfer mai larg dect cele publice ; b. au aceeasi sfer cu cele publice ; c. au o sfer mai restrns dect cele publice. Cheltuielile bugetare sunt incluse n veniturile publice. Pag. 68 24. Factorii care nu influenteaz cheltuielile publice sunt : a.factorii demografici ; b. factorii economici ; c.factorii sociali ; d. urbanizarea ; e.toti factorii de mai sus influenteaz cresterea cheltuielilor publice. Pag. 94 (Veniturile publice). 25. Factorii care nu influenteaz veniturile publice sunt : a. factorii economici si monetari ; b. factorii politici si militari ; c. factorii sociali ; d. factorii demografici ; e. urbanizarea. Urbanizarea influenteaz veniturile nu cheltuielile. Pag. 95 + 26. Principala categorie de resurse publice o constituie : a. impozitele ; b. mprumuturile interne ; c. mprumuturile externe ; d. contributiile benevole ale agentilor economici. Pag. 96 (Finantarea prin finantare monetar). 27. Care din urmtoarele modalitti de constituire a resurselor financiare publice au ca efect aparitia inflatiei : a. prelevrile fiscale ; b. mprumuturi pe termen scurt ; c. mprumuturi pe termen mediu ; d. mprumuturi pe termen lung ; e. finantarea prin emisiune monetar fr acoperire. 5

Pag. 97 28. Veniturile extraordinare sunt cele : a. pe care statul le obtine fr s-si propun acest lucru ; b. care apar datorit desfiintrii unor fonduri ; c. la care statul recurge n situatii exceptionale ; d. pe care statul le transfer la bugetele fondurilor speciale. Pag. 99 pn la 102 (Clasificatia veniturilor). In Romnia se pot recunoaste din denumire un venit fiscal de un venit nefiscal. De citit si parantezele. Taxele vamale sunt venituri fiscale. Taxele de metrologie si taxa notarial nu sunt venituri fiscale. Fiscalul sunt cele instituite prin legi. Pag. 99 + 29. In cadrul veniturilor nefiscale se cuprind : a. taxele de metrologie, taxele consulare, taxele vamale, impozitul pe venitul agricol ; b. penalittile si majorrile pentru veniturile nevrsate la termen, impozitul asupra mijloacelor de transport ; c. venituri din amenzi, taxe consulare, taxe administrative, venituri din aplicarea prescriptiei extinctive. Pag. 189 190 (Notiuni generale despre impozite). 30. Impozitele : a. sunt datorate n valoare absolut, n cuantum egal de ctre toti contribuabilii ; b. reprezinta cheltuieli pentru stat ; c. au un caracter facultativ ; d. sunt achitate numai de ctre persoane juridice ; e. au un caracter nerambursabil. Titlu definitiv nseamn nerambursabil ! 31. Caracterul obligatoriu al impozitelor reprezint : a. obligatia fiecrui stat de a institui impozite ; b. obligatia contribuabililor de a datora si plti impozite n conditiile legii ; c. dreptul statului de a colecta veniturile bugetare numai pe seama impozitelor ; d. plata ctre stat a une sume fixe de bani stabilit indiferent de venitul sau averea contribuabilului. Pag. 190 (Ratiunea de a fi a impozitelor .). 32. Rolul impozitelor se manifest pe plan financiar deoarece : a. prin intermediul lor se ncurajeaz dezoltarea economiei ; b. prin intermediul lor are loc redistribuirea unei prti importante din PIB ; c. sunt folosite ca prghii economice ; d. constituie principalul mijloc de procurare a resurselor statului. Pag. 191 33. Clasificatia impozitelor dup pricipalele trsturi de fond si de form grupeaz impozitele n : a. impozite financiare si impozite de ordine ; b. impozite directe si impozite indirecte. Pag. 195 + 34. Printre elementele impozitului nu se numr : a. pltitorul ; b. suportatorul ; 6

c. ncasatorul ; d. unitatea de impunere ; e. asieta. Diferenta dintre pltitor si suportator. TVA-ul este un impozit pe consum pe care l suport persoanele fizice. Pag. 195 35. Subiectul impozitului este definit ca fiind : a. materia care se impoziteaz ; b. persoanele fizice sau persoanele juridice obligate prin lege la plata impozitului ; c. sursa impozitului. Pag. 197 36. Referitor la cotele procentuale progresive putem afirma urmtoarele : a. se modific pe msur ce sufer schimbri baza de calcul ; b. pot fi cote progresive simple ; c. pot fi cote progresive compuse ; d. pot fi cote regresive ; e. progresivitatea simpla este mai costisitoare pentru contribuabil dect progresivitatea pe transe. Care din afirmatiile de mai sus este fals ? Pag. 189 Asieta (Modul de asezare a impozitului reflect ). 37. Asieta impozitului este definit ca fiind : a. modul de asezare a impozitului ; b. cota aplicat pentru calculul impozitului ; c. dimensiunea materiei impozabile. Pag. 208 209 38. Asezarea impozitelor presupune : 1. determinarea contribuabilului ; 2. identificarea materiei impozabile ; 3. determinarea cuantumului impozitului ; 4. ncadrarea impozitului n categoria impozitelor directe sau indirecte ; 5. evaluarea materiei impozabile ; 6. ncasarea impozitului. a. 1, 3, 6 ; b. 2, 3, 5 ; c. 2, 3, 6 ; d. 1, 4, 5 ; e. 1, 2, 6. Pag. 209 (Evaluarea indirect se bazeaz n principal pe prezumtie). 39. Metodele de evaluare a materiei impozabile se mpart n : a. metoda evalurii directe si metoda evalurii forfetare ; b. evaluarea pe baza semnelor exterioare si evaluarea forfetar ; c. evaluarea pe baza declaratiei unei terte persoane si evaluarea pe baza declaratiei pltitorului ; d. metoda evalurii bazate pe prezumtie si metoda evalurii bazate pe probe ; e. metoda evalurii indirecte si metoda evalurii bazate pe prezumtie. Pag. 213 40. Impozitul portabil prespune : a. deplasarea contribuabilului ; 7

b. stopaj la surs ; c. obligatia organului fiscal de a se deplasa. 41. Nu se regseste printre metodele de evitare a dublei impuneri metoda : a. scutirii progresive ; b. scutirii totale ; c. creditrii totale ; d. creditrii obisnuite ; e. creditrii progresive.

Pentru examenul de licent accent pe impozite !!! 42.Un impozit este considerat stabil daca : a)este mentinut mai multi ani la rand b)randamentul sau ramane constant de-a lungul ciclului economic c)ii creste randamentul o data cu cresterea nivelului productiei d)aduce cele mai mari venituri la bugetu l statului 43.Stopajul la sursa presupune : a)retinerea de catre stat a venitului brut urmand ca dupa calculul impozitului sa se restituie contribuabilului venitul net b)deplasarea organului fiscal la domiciliul contribuabilului pentri incasarea impozitului c)deplasarea contribuabilului la sediul organului fiscal pt plata impozitului d)retinerea si varsarea impozitului la stat de catre o terta persoana e)o incasare de catre organele fiscale a impozitului direct de la platitori 44.Elasticitatea impozitului presupune : a)extinderea lui pe mai multi ani b)modificarea permanenta a lui in functie de necesitatile de venituri ale statului c)transformarea unui impozit in alt impozit d)posibilitatea unui impozit de a fi introdus in timpul anului e)niciunul din raspunsurile de mai sus 45.Impozitele directe se aseaza ? a)nominal in sarcina persoanelor fizice si juridice b)real in sarcina persoanelor fizice si juridice c)in scop utilitarist d)pe venituri provenite din asociere e)pe baza cotelor progresive 46.Evaluarea pe baza semnelor exterioare a)este specifica impozitelor de tip real b)se realizeaza pe baza declaratiei unei terte persoane c)permite stabilirea cu exactitate a materiri impozabile d)este o metoda de evaluare a materiri impozabile foarte raspandita e)este complicata si foarte costisitoare 47.Actiunea de transmitere a sarcinii fiscale de la platitor la suportator reprezinta : a)percursiunea impozitelor 8

b)repercursiunea impozitelor c)evaziune fiscala d)impunere e)achitarea obligatiilor fata de buget 48.In cadrul evaluarii administrative a materiei impozabile : a)valoarea materiei impozabile este stabilita de contribuabil b)contribuabilul are dreptul sa conteste valoarea materiri impozabile c)se atribuie de comun acord cu contribuabilul o anumita valoare a materiri impozabile d)un rol important il joaca relatia contribuabilului cu organul fiscal 49. Criteriul teritorialitatii utilizat in practica fiscala inseamna luarea in considerarea a : a)domiciliul contribuabilului b)cetateniei contribuabilului c)facilitatilor din tara unde se realizeaza veniturile d)tarii in care se realizeaza veniturile sau se afla averea e)societatilor unde se realizeaza veniturile 50. In cadrul evaluarii pe baza declaratiei contribuabilului : a)se elimina orice posibilitate de evaziune fiscala b)are loc o verificare a declaratiei contribuabilului cu o declaratie a unei terte persoane c)stabilirea marimii materiei impozabile se determina de catre organele fiscale pe baza datelor furnizate de contribuabil d)materia impozabila este stabilita arbitrar e)are loc o evaluare directa a materiei impozabile 51.Supunerea la impozit a aceleasi materii impozabile si pentru aceeasi perioada de timp de catre 2 autoritati fiscale din tari diferite poarte denumirea de : a)impunere juridica internationala bilaterala b)impunere economica internationala bilaterala c)dubla impunere juridica internationala d)dubla impunere economica internationala 52.Dubla impunere reprezinta : a)impunerea dupa criteriul domiciliului si al originii veniturilor b)impunerea de doua ori a rezidentilor c)impunerea unui rezident pe teritoriul unei terte tari d)supunerea aceleiasi materii impozabile apartinand aceluiasi subicet de catre doua autoritati fiscale e)impunerea veniturilor realizate de un nerezident de catre statul in care a realizat veniturile