UNIVERSITATEA "ALEXANDRU IOAN CUZA", IAI

FACULTATEA DE ECONOMIE I ADMINISTRAREA AFACERILOR

Specializare: Management

Managementul produciei i operaiilor

Ui din lemn de brad

Cociorv Alina Mihaela

MNG 2
31040701sl091054

2011

Structur proiect
S.C. CODOORS SRL

1. Alegerea produsului i motivaia alegerii produsului

Produsul pe care am ales s l produc i s l comercializez este ui din lemn de brad
lcuite/vopsite. Am ales acest produs din cauz c oamenii vor avea nevoie mereu de o u iar
acest produs o s existe mereu pe pia i nu o s se demodeze niciodat, fie c stai la cas fie
c stai la apartament mereu o sa fie nevoie s achiziionezi o u din lemn pentru c nu este
posibil ca la o cas s stai fr o u.
Uile se vor face i la comand dar nu numai pentru c o sa avem i un stoc de ui
numai c acestea o sa fie dup nite mrimi standard. Producerea uilor se vor face n funcie
de cerinele clienilor. Vom face tot felul de ui i modele, le dm posibilitatea clienilor s
vin i cu modele noi nu numai cele pe care le vom avea ntr-un catalog de prezentare.
Obiectivul firmei noastre este s le oferim clienilor posibilitatea de a cumpra produse
de cea mai nalt calitate, la preuri ct mai accesibile i vom face tot posibilul s fim pe
placul tuturor consumatorilor i s le satifacem toate dorinele pn la cele mai pretenioase
gusturi.

2. Alegerea amplasrii i a spaiului de producie

Pentru producerea uilor din lemn de brad a fost nevoie s cumprm spaiul adecvat
organizrii fluxului tehnologic i amenajarea acestuia cu utilajele necesare.
Spaul pentru realizarea produciei se afl n Moara Greci, Judeul Vaslui. Acesta are
1000 mp fiind mprit n spaul de producie i spaii auxiliare. mpriirea se face astfel:
-

Spaul pentru realizarea produciei efective de ui din lemn de brad;

Spaul pentru depozitatea lemnului;

Spaul pentru uscarea lemnului;

Spaul pentru depozitarea uilor din lemn;

Spaul de desfacere;

Birourile;

Toalet;

Sal de mese;

Vestiare;

Spaul de depozitare a rebuturilor,deeurilor;

Spaul de depozitare a rumeguului;

Spaul de depozitare-producie este din beton iar pereii laterali sunt izolai fonic din
cauza zgomotului.
Valoarea spaiului este de 100.000 de euro.
Am ales localitatea Moara Greci, Judeul Vaslui deoarece este foarte aproape de locul
n care locuiesc, cunosc foarte bine cum merge treaba n jude , aici m cunosc muli oameni
i mi este mult mai uor s-mi deschid afacerea aici, concurena nu prea exist iar din acest
punct de vedere m pot ridica foarte uor i s m fac cunoscut n lumea afacerilor. Un
avantaj pe care l am este c sediul firmei mele se afl situat lng alte firme cu obiective
diferite de activitatea, ceea ce face ca firma mea s fie mai uor de localizat de ctre
consumatori i agenii economici.

3. Previziunea vnzrilor ( pe 2 ani)

Vnzrile din 2011

Luna (Xi)
Valoarea

10

11

12

230 120 250 300 400 600 700 800 500 350 200 100

TOTAL
4550

vnzrilor(buc)

a) Previziunea vnzrilor pe anul 2012

1. Tendina liniar
Valoarea previzionat a vnzrilor pe anul 2012 se calculeaz pornind de la valoarea
vnzrilor de pe anul precedent, adica anul 2011.

Luna(Xi)

Valoarea vnzrilor (buc)

(Yi)

1.Ianuarie

200

2.Februarie

150

3.Martie

200

4.Aprilie

300

5.Mai

350

6.Iunie

550

7.Iulie

600

8.August

700

9.Septembrie

450

10.Octombrie

300

11.Noiembrie

300

12.Decembrie

100

TOTAL

4200

Tabelul 1

Se calculeaz previziunea vnzrilor pe anul 2012, pentru produsul-ui din lemn de

brad, folosind datele din tabelul nr.1.Calculul se realizeaz prin cele dou tendine i anume
tendina liniar,tendina exponenial i logaritmic dar i prin ajustarea cu ajutorul medie
mobile.

Pentru ajustarea linear aplicm principiul celor mai mici ptrate

Xi = X Xm

Yi = Y Ym

Xi*Yi

Xi*Xi

200

-5,5

-150

825

30,25

150

-4,5

-200

900

20,25

200

-3,5

-150

525

12,25

300

-2,5

-50

125

6,25

350

-1,5

2,25

550

-0,5

200

100

0,25

600

0,5

250

125

0,25

700

1,5

350

525

2,25

450

2,5

100

250

6,25

10

300

3,5

-50

-175

12,25

11

300

4,5

-50

-225

20,35

12

100

5,5

-250

-1370

30,25

X =78

Y =4200

Xi=0

Yi =0

Xi*Yi =1605

Xi*Xi =143

Tabelul 2
Xm = 78 / 12 = 6,5
Ym = 4200 / 12 =350
Panta dreptei de ajustare este dat de relaia :
a = xi*Yi / xi*Xi = 1605 / 143 = 11,22
Funcia liniar care evideniaz tendina de evoluie are expresia:
Y Ym = a ( X Xm ), unde:
n cazul prezentat, ecuaia de mai sus devine:
Y 350 = 11,22 ( X 6,5 )
Y -350=11,22X-72,93
Y=11,22X-277,07

2. Ajustarea cu ajutorul mediei mobile

Xi (lunile)

Xi2

Yi (valoarea

Xi*Yi

vnzrilor)
1

200

200

150

600

200

1800

300

16

1200

350

25

1750

550

36

3300

600

49

4200

700

64

5600

450

81

4050

10

300

100

3000

11

300

121

3300

12

100

144

1200

78

4200

650

30200

Tabelul 3

Pe baza tabelului de mai sus se va calcula media mobil dupa formula:

Mm=Yi-1+Yi+Yi+1/3

Ym2 = (Y1 + Y2 + Y3)/3 = (200+150+200)/3 = 183

Ym3 = (Y2 + Y3 + Y4)/3 = (200+150+300)/3 = 217

Ym4 = (Y3 + Y4 + Y5)/3 = (350+200+300)/3 = 283

Ym5 = (Y4 + Y5 + Y6)/3 = (350+300+550)/3 = 400

Ym6 = (Y5 + Y6 + Y7)/3 = (350+550+600)/3 = 500

6

Ym7 = (Y6 + Y7 + Y8)/3 = (550+600+700)/3 = 617

Ym8 = (Y7 + Y8 + Y9)/3 = (600+700+450)/3 = 583

Ym9 = (Y8 + Y9 + Y10)/3 = (700+300+450)/3 = 483

Ym10 = (Y9 + Y10 + Y11)/3 = (300+450+300)/3 = 350

Ym11 = (Ym10 + Ym11 + Ym12)/3 = (300+300+100)/3 =233

Rezultatele au fost luate prin aproximare.

Rezultatele obinute se regasesc in tabelul de mai jos:

Xi

Xi2

Ymi

Xi * Ymi

183

366

217

651

283

16

1132

400

25

2000

500

36

3000

617

49

4319

583

64

4664

483

81

4347

10

350

100

3500

11

233

121

2563

65

3849

505

26542

Tablelul 4

Pe baza tabelului, formm sistemul :

na + bxi = yi
axi + bxi2 = xi*yi

n = nr luni = 10

xi = 65

ymi = 3849

xi2 = 505

xi*ymi = 26542

10a + 65b = 3849/*(-65)

65a + 505b = 26542/*10

-650a - 4225b = -250185

650a + 5050b = 265420
/

825b = -15235
b = - 15235/825
b = - 18,46

10a + 65b = 3849

10a + 65*( - 18,46 )=3849

b = -18,46

b= - 18,46

a = 504,89
Yi= 504,89 + ( - 18,46*Xi )
b = - 18,46
Pe baza rezultatelor obinute, calculm previziunea vnzrilor:

x=1y= 504,89 + ( - 18,46 *1 ) = 486

x=2y=504,89 + ( - 18,46*2 ) = 468
x=3y=504,89 + ( - 18,46 *3 ) = 450
x=4y=504,89 + ( - 18,46*4 ) = 430
x=5y=504,89 + ( - 18,46*5 ) = 413
x=6y=504,89+ ( - 18,46*6 ) = 394
8

x=7y=504,89 + ( - 18,46*7 ) = 376

x=8y=504,89 + ( - 18,46*8 ) = 357
x=9y=504,89 + ( - 18,46*9 ) = 339
x=10y=504,89 + ( - 18,46*10 ) = 320
x=11y=504,89 + ( - 18,46*11 ) =302
x=12y=504,89 + ( - 18,46*12 ) = 283

Yi (valoarea vnzrilor

Xi (lunile)

previzionate)
1

486

468

450

430

413

394

376

357

339

10

320

11

302

12

283

TOTAL

4618

Tabelul 5

b) Previziunea vnzrilor pe anul 2013

Valoarea previzionat a vnzrilor pe anul 2013 se calculeaz pornind de la valoarea

vnzrilor de pe anul precedent, adica anul 2012.
1. Tendina liniar

Luna(Xi)

Valoarea vnzrilor (buc)

(Yi)

1.Ianuarie

250

2.Februarie

100

3.Martie

300

4.Aprilie

400

5.Mai

500

6.Iunie

700

7.Iulie

850

8.August

900

9.Septembrie

600

10.Octombrie

400

11.Noiembrie

200

12.Decembrie

200

TOTAL

5400

Tabelul 1

Se calculeaz previziunea vnzrilor pe anul 2013, pentru produsul-ui din lemn de

brad, folosind datele din tabelul nr.1.Calculul se realizeaz prin cele dou tendine i anume
tendina liniar,tendina exponenial i logaritmic dar i prin ajustarea cu ajutorul medie
mobile.
Pentru ajustarea linear aplicm principiul celor mai mici ptrate

10

Xi = X Xm

Yi = Y Ym

Xi*Yi

Xi*Xi

250

-5,5

-200

1100

30,25

100

-4,5

-350

1575

20,25

300

-3,5

-150

525

12,25

400

-2,5

-50

125

6,25

500

-1,5

50

75

2,25

700

-0,5

250

-125

0,25

850

0,5

400

200

0,25

900

1,5

450

675

2,25

600

2,5

150

375

6,25

10

400

3,5

-50

-175

12,25

11

200

4,5

-250

-1125

20,35

12

200

5,5

-250

-1375

30,25

X =78

Y =5400

Xi=0

Yi =0

Xi*Yi =1850

Xi*Xi =143

Tabelul 2
Xm = 78 / 12 = 6,5
Ym = 5400 / 12 =450
Panta dreptei de ajustare este dat de relaia :
a = xi*Yi / xi*Xi = 1850 / 143 = 12,93
Funcia liniar care evideniaz tendina de evoluie are expresia:
Y Ym = a ( X Xm ), unde:
n cazul prezentat, ecuaia de mai sus devine:
Y 450 = 12,93 ( X 6,5 )
Y -450=12,93X-84,045
Y=12,93X-365,95
11

2. Ajustarea cu ajutorul mediei mobile

Xi (lunile)

Xi2

Yi (valoarea

Xi*Yi

vnzrilor)
1

250

100

200

300

900

400

16

1600

500

25

2500

700

36

4200

850

49

5950

900

64

7200

600

81

5400

10

400

100

4000

11

200

121

2200

12

200

144

2400

78

5400

650

36800

Tabelul 3

Pe baza tabelului de mai sus, voi calcula media mobila dup formula:
Mm=Yi-1+Yi+Yi+1/3

Ym2 = (Y1 + Y2 + Y3)/3 = (250+100+300)/3 = 217

Ym3 = (Y2 + Y3 + Y4)/3 = (100+300+400)/3 = 267

Ym4 = (Y3 + Y4 + Y5)/3 = (300+400+500)/3 = 400

Ym5 = (Y4 + Y5 + Y6)/3 = (400+500+700)/3 = 533

Ym6 = (Y5 + Y6 + Y7)/3 = (500+700+850)/3 = 683

Ym7 = (Y6 + Y7 + Y8)/3 = (700+850+900)/3 = 817

Ym8 = (Y7 + Y8 + Y9)/3 = (850+900+600)/3 = 783

Ym9 = (Y8 + Y9 + Y10)/3 = (900+600+400)/3 = 633

12

250

Ym10 = (Y9 + Y10 + Y11)/3 = (600+400+200)/3 = 400

Ym11 = (Ym10 + Ym11 + Ym12)/3 = (400+200+200)/3 =267

Rezultatele obinute se regasesc in tabelul de mai jos:

Xi

Ymi

Xi2

Xi * Ymi

217

434

267

801

400

16

1600

533

25

2665

683

36

4098

817

49

5719

783

64

6264

633

81

5697

10

400

100

4000

11

267

121

2937

65

5000

505

34215

Tabelul 4

13

Pe baza tabelului, formm tabelul :

na + bxi = yi
axi + bxi2 = xi*yi

n = nr luni = 10

xi = 65

ymi = 5000

xi2 = 505

xi*ymi = 34215

10a + 65b = 5000/*(-65)

65a + 505b = 34215/*10

-650a - 4225b = -325000

650a + 5050b = 342150
/

825b = 17150
b = 17150/825
b = 20,78

10a + 65b = 5000

10a + 65*20,78=5000

b = 20,78

b= 20,78

a = 364,93

Yi= 364,93+ ( 20,78*Xi )

b = 20,78
Pe baza rezultatelor obinute, calculm previziunea vnzrilor:

x=1y= 364,93+ ( 20,78*1 )= 386

x=2y=364,93 + (20,78*2 )=406
x=3y=364,93+ (20,78*3 )=427
x=4y=364,93+ (20,78*4 )=448
x=5y= 364,93+(20,78*5 )=469
x=6y=364,93+ (20,78*6 )=470
14

x=7y=364,93+ (20,78*7 )=510

x=8y=364,93+ (20,78*8 )=531
x=9y=364,93+ (20,78*9 )=552
x=10y=364,93+ (20,78*10 )=573
x=11y=364,93+ (20,78*11 )=594
x=12y=364,93+ (20,78*12 )=614

Xi (lunile)

Yi (valoarea vnzrilor previzionate)

386

406

427

448

469

470

510

531

552

10

573

11

584

12

614

TOTAL

5980

Tabelul 5

15

4. Determinarea necesarului de utilaje si implicit a investiiilor n

mijloacele fixe pentru a putea realize producia previzionat

Main de frezat Paoloni T 112

<>

Aceasta este maina care are multiple dotri i obiuni de echipare care nu poate lipsi
din nici un atelier de tmplrie. Obional se poate echipa cu ax nclinabil, cu crucior
transversal sau frontal longinudinal. Structura din oel rigid fac ca acest utilaj s fie stabil i
fr vibraii n timpul funcionrii.
Reglare final a suprafeelor de aezare-ghidare n subansamblul de protecie frez,
exhaustare. Posibilitatea montrii frezelor de dimensiuni foarte mari: diametrul exterior 320
mm n masa mainii, 5 trepte de turaie asigur prelucrarea n condiii de calitate maxim.
Frna mecanic acionat cu pedal pentru oprirea imediat a totaiei axului frezei.
Blocarea axului frezei n cazul schimbrii sculelor. Afisaj la zecimale de mm a nlimii de
prelucrare. Rulmeni de precizie nalt pentru turaii i sarci doarte mari 10 000 rot/min.
Furnizorul acestui utilaj este unul intern, din Braov, SC Palisander ROM COM SRL.
Preul acestui utilaj este ntre 2000 i 4000 de euro. La acest utilaj se va lucrea 4 ore pe zi
pentru ca durata de via s fie de 10 ani.

16

Am ales acest furnizor deoarece are cele mai bune preuri la acest utilaj fa de ceilali
furnizori.

Main de formatizat Robland E 3200

Productorul a dorit s ofere o main care are un batiu minim ca greutate, ocup un
loc mic, poate avea si motorizare 3 CP/ monofazat sau 5 CP/ trifazat , dar execut debitarea
colilor-foilor de PAL ( 2.05 X 2.75 m) fr compromis n cea ce privete calitaea debitrii
Mas mobil de 3200 mm, subansamblu incizor cu motorizare independent. Opional se
poate asigura afisaj digital pentru limea de tiere cu rigl.
Furnizorul acestui utilaj este DANIBRUM by TEHNOHOLZ GROUP S.R.L.
Preul acestui utilaj este de 3500 de euro. Durata de via este de 7-8 ani iar la acest
utilaj se va lucre cam 6 ore pe zi.

17

Gama de produse CB-OL13- Main de lefuit

<>

Lime de lucru : NV13, OL13, TL13, BL13............... 1300 mm

Acest utilaj costa 1500 de euro, furnizorul este intern, judeul Braov.
Timul de lucrul la acest utilaj este de 4 ore pe zi iar durata de via este de peste 10
ani.

18

Prese cu membrane Nabuurs

<>

Prese vacum cu membran pneumatic

Tipuri de pompe de vacum:analog, digital,automat
Dimensiuni: 1300x1300 mm
1900x1300 mm
2500x1300 mm
6000x600 mm
7000x600 mm
8000x600 mm
Tip i grosime membran pneumatic : PU 1,50mm
Pres cu structur uoar :
Tipuri: GMP-1313, GMP-2513, GMP-3713, GMP-3113
Dimensiuni: 1300x1300 mm
2500x1300 mm
3100x1300 mm
3700x1300 mm
Tip i grosime membran pneumatic:
Cauciuc grosime 2mm
PU 0,25mm
PU 0,50mm
Preul acestui utilaj este de 2500 de euro. Furnizorulacestui utilaj este METRO ASKIN
IMPEX S.R.L. Timpul de lucru la acest utilaj este de 3 ore pe zi iar durata de via peste 10
ani.

19

Dispozitiv portabil de aplicat folie cant cu rezervor de clei cald si regulator de temperatur
P+ U.F.O/NG.

<>

20

Dispozitiv manual de aplicat folie cant ABS,furnir, melamin carton, PVC, poliester
cu

dimensiuni

ntre

0,4-

mm

pe

suprafee

drepte

sau

curbe.

Grosime minim/ maxim a piesei : 12 - 40 mm. Prezint avantajul manevrrii uoare.

Chiar i la piese mari de lucru se manevreaz doar dispozitivul de 8,3 kg. Dispozitivul are o
talp de asezare cu mner, astfel nct s asigure o poziie stabil n timpul aplicrii.
Se poate fixa pe o mas n cazul aplicrii pe suprafete drepte. Alt avantaj este preul, mai mic
fa de alte utilaje i se dovedete a fi extrem de util ntr-un atelier. Preul acestui utilaj este de
800-1000 de euro. Timpul de lucru la acest utilaj este de 3 ore iar durata de via este de 12
ani.

Subansamble

Avans mecanic Comatic/orice configuraie constructiv .

<

21

Diverse tipuri:
Cu trei role: AF/32; AF/38
Cu patru role: AF/48
Cu cinci role: AF/58
Prelucrare rapid i sigur, protecie maxim. Pentru orice main sau utilaj unde se
recomand protecia minilor.

Avans mecanic pentru maini de ndreptat

<>

Prelucrare de calitate, rapid i sigur.

Recomandat pentru orice utilaj de prelucrare .
unde se dorete protecia minilor.

22

Avans mecanic pentru piese curbe.

<>

Diferite tipuri.:AF/12; AF/14R; AF/C3

Prelucrare de calitate, rapid i sigur.
Recomandat pentru orice utilaj de prelucrare .
unde se dorete protecia minilor.

Calculul necesarului de utilaje

Nu (Uj) =

Qi = cantitatea de fabricat din produsul i

tij = timpul necesar pentru realizarea produslui i pe utilajul j
Tdj = timpul total disponibil al utilajului j = Tn(h) (Toth + Tprr)
Tn(h) = timpul nominal in ore = ns * Ds * Tn(z)
ns = numrul de schimburi

23

Ds = durata unui schimb

Tn(z) = timpul nominal n zile = Tc (S + D + Sl)
Tc = timpul calendaristic
S = numrul de smbete
D = numrul de duminici
Sl = numrul srbtorilor legale
Toth = timpul de opriri tehnologice
Tprr = timpul pentru reparaii i revizii
Tn(zile)= Tc ( S + D + Sl )
Tn(ore)= Tn(zile) * ns * ds
Tdj= Tn(ore) (Toth + Tprr )
Tn(zile)= 365 (52 + 52 +10 )= 251 zile
Tn(ore)= 251 * 8 =2008 ore

Utilajele

tij (ore)

Toth (ore)

Tprr (ore)

U1

0,20

120

40

U2

0,10

200

60

U3

0,30

220

90

U4

0,11

150

70

U5

0,09

110

30

0,08

100

80

Operaiunea 1

Tabelul 1

Vom calcula acum elementele utilizate n determinarea necesarului de utilaje pentru

primul an.
Tn(z) = 251 zile
Tn(h) = 251 * 8 = 2 008 h
24

Td1=2008 (120 + 40) = 1848

Td2 =2008 (200 + 60) = 1748
Td3 =2008 (220 + 90) = 1698
Td4 =2008 (150 + 70) = 1788
Td5 =2008 (110 + 30) = 1868

Utilajele

tij (ore)
A

Toth
(ore)

Tprr
(ore)

U1

0,20

0,15

150

65

U2

0, 10

0,25

170

35

U3

0, 30

0,35

260

75

U4

0, 11

0,05

200

90

U5

0, 09

0,05

140

30

Operaii 1

0,08

0,06

Operaii 2

0,04

Vom calcula acum elementele utilizate n determinarea necesarului de utilaje pentru

primul an.
Tn(z) = 251 zile
Tn(h) = 251 * 8 = 2008 h
Td1=2008 (150 + 50) = 1808
Td2 =2008 (170 + 80) = 1758
Td3 =2008 (260 + 60) = 1688
Td4 =2008 (200 + 80) = 1728
Td5 =2008 (140 +50) = 1818

25

5. Determinarea necesarului de materii prime i material

Dotarea material a produciei de ui din lemn de brad:

Spaiul de producie i spaiile auxiliare

Utilaje specific pentru prelucrarea lemnului de brad

Scule, dispositive, alte dotri

Instalaii

Autovehicule

Spaul de depozitare al materialelor trebuie s fie neaprat unul nchis, ntr-o ncpere
lipsit de umiditate. Depozitarea feroneriei ( balamale, yale, cuie, uruburi, silicon, aracetul
etc) se face pe rafturi, n cutii de plastic i carton.
Atelierul de tmplrie are n dotare un set de utilaje specific, scule electrice, scule de
mna, dispositive de msurare,
Pentru material prim avem nevoie de spaul de depozitare i spaul de uscare.
Material prim este cumprat direct de la furnizorul principal care este unul intern, din
Cheile Bicazului iar materialele de feronerie sunt luate de la furnizorii interni din diferite
judee ale rii. n fiecare an cumprm material prim care const n cherestea (material
lemons) 100 metri cubi.
a) Primul an

n Tabelul nr. 1 avem cantitile necesare de materii prime pentru producerea unui ui
din lemn de brad.

26

Materia prim

Consum specific (Cs)

Lemnul

0,6

Yale

0,03

Cuie

0,1

Balamale

0,2

Silicon

0,07
Tabelul 1

Vom calcula acum necesarul de materii prime pe primul an, pentru fiecare din cele
doisprezece luni: Nee(MPc) = Qprev*Cs/buc
Ianuarie: Necesar lemn= 200 * 0,6 = 120
Necesar yale= 200 * 0,3 = 60
Necesar cuie= 200 * 0,1 = 20
Necesar balamale= 200* 0,2= 40
Necesar silicon= 200 * 0,07= 14
Februarie: Necesar lemn = 150 * 0,6 = 90
Necesar yale= 150 * 0,3 = 45
Necesar cuie= 150 * 0,1 =15
Necesar balamale= 150* 0,2=30
Necesar silicon= 150 * 0,07= 10,5
Martie: Necesar lemn= 200 * 0,6 = 120
Necesar yale= 200 * 0,3 =60
Necesar cuie=200* 0,1 = 20
Necesar balamale= 200* 0,2=40
Necesar silicon= 200 * 0,07= 14
Aprilie: : Necesar lemn= 300 * 0,6 =180
Necesar yale = 300 * 0,3 = 90

27

Necesar cuie= 300 * 0,1 = 30

Necesar balamale= 300* 0,2=60
Necesar silicon= 300* 0,07= 21
Mai: :

Necesar lemn= 350 * 0,6 = 210

Necesar yale= 350 * 0,3 = 105
Necesar cuie= 350 * 0,1 = 35
Necesar balamale= 350* 0,2=70
Necesar silicon= 350 * 0,07= 24,5

Iunie: :

Necesar lemn= 550 * 0,6 = 330

Necesar yale= 550* 0,3 = 165
Necesar cuie= 550 * 0,1 = 55
Necesar balamale= 550* 0,2=110
Necesar silicon= 550* 0,07= 38,5

Iulie:

Necesar lemn = 600* 0,6 = 360

Necesar yale= 600 * 0,3 = 180
Necesar cuie= 600 * 0,1 = 60
Necesar balamale= 600* 0,2=120
Necesar silicon= 600 * 0,07= 42

August:

Necesar lemn= 700 * 0,6 = 420

Necesar yale= 700 * 0,3 =210
Necesar cuie= 700 * 0,1 = 70
Necesar balamale= 700* 0,2=140
Necesar silicon= 700* 0,07= 49

Septembrie: Necesar lemn= 450 * 0,6 = 270

Necesar yale= 450 * 0,3 =135
Necesar cuie= 450 * 0,1 = 45
28

Necesar balamale= 450* 0,2=90

Necesar silicon= 450* 0,07= 31,5
Octombrie: Necesar lemn = 300* 0,6 = 180
Necesar yale= 300 * 0,3 =90
Necesar cuie= 300 * 0,1 = 30
Necesar balamale= 300* 0,2=60
Necesar silicon= 300 * 0,07= 21
Noiembrie: Necesar lemn = 300* 0,6 = 180
Necesar yale= 300 * 0,3 =90
Necesar cuie= 300 * 0,1 = 30
Necesar balamale= 300* 0,2=60
Necesar silicon= 300 * 0,07= 21
Decembrie:Necesar lemn= 100 * 0,6 = 60
Necesar yale= 100 * 0,3 =30
Necesar cuie= 100 * 0,1 = 10
Necesar balamale= 100* 0,2=20
Necesar silicon= 100 * 0,07= 7
a) Pentru anul doi

Vom calcula acum necesarul de materii prime pe anul doi, pentru fiecare din cele
doisprezece luni: Nee(MPc) = Qprev*Cs/buc
Ianuarie: Necesar lemn= 250 * 0,6 = 150
Necesar yale= 250 * 0,3 = 75
Necesar cuie= 250 * 0,1 = 25
Necesar balamale= 250* 0,2=50
Necesar silicon= 250 * 0,07= 17,5
Februarie: Necesar lemn= 100 * 0,6 = 60
29

Necesar yale= 100 * 0,3 =30

Necesar cuie= 100 * 0,1 = 10
Necesar balamale= 100* 0,2=20
Necesar silicon= 100 * 0,07= 7
Martie: Necesar lemn = 300* 0,6 = 180
Necesar yale= 300 * 0,3 =90
Necesar cuie= 300 * 0,1 = 30
Necesar balamale= 300* 0,2=60
Necesar silicon= 300 * 0,07= 21
Aprilie: : Necesar lemn= 400 * 0,6 =240
Necesar yale = 400 * 0,3 = 120
Necesar cuie= 400 * 0,1 = 40
Necesar balamale= 400* 0,2=80
Necesar silicon= 400* 0,07= 28
Mai: :

Necesar lemn= 500 * 0,6 =300

Necesar yale= 500 * 0,3 =150
Necesar cuie= 500 * 0,1 = 50
Necesar balamale= 500* 0,2=100
Necesar silicon= 500 * 0,07= 35

Iunie: :

Necesar lemn= 700 * 0,6 = 420

Necesar yale= 700 * 0,3 =210
Necesar cuie= 700 * 0,1 = 70
Necesar balamale= 700* 0,2=140
Necesar silicon= 700* 0,07= 49

Iulie:

Necesar lemn= 850 * 0,6 = 510

Necesar yale= 850 * 0,3 =255
30

Necesar cuie= 850 * 0,1 = 85

Necesar balamale= 850* 0,2=170
Necesar silicon= 850* 0,07= 59,5

August:

Necesar lemn= 900 * 0,6 = 540

Necesar yale= 900 * 0,3 =270
Necesar cuie= 900 * 0,1 = 90
Necesar balamale= 900* 0,2=180
Necesar silicon=900* 0,07= 63

Septembrie: Necesar lemn = 600* 0,6 = 360

Necesar yale= 600 * 0,3 = 180
Necesar cuie= 600 * 0,1 = 60
Necesar balamale= 600* 0,2=120
Necesar silicon= 600 * 0,07= 42
Octombrie: Necesar lemn = 400* 0,6 = 240
Necesar yale= 400 * 0,3 =120
Necesar cuie= 400 * 0,1 = 40
Necesar balamale= 400* 0,2=80
Necesar silicon= 400 * 0,07= 28
Noiembrie: Necesar lemn= 200 * 0,6 = 120
Necesar yale= 200 * 0,3 =60
Necesar cuie=200* 0,1 = 20
Necesar balamale= 200* 0,2=40
Necesar silicon= 200 * 0,07= 14
Decembrie: Necesar lemn= 200 * 0,6 = 120
Necesar yale= 200 * 0,3 =60
31

Necesar cuie=200* 0,1 = 20

Necesar balamale= 200* 0,2=40
Necesar silicon= 200 * 0,07= 14

6. Determinarea necesarului de personal direct sau indirect

productive i fondul de salarii

Determinarea necesarului de personal direct se calculeaz dup formula:

NpD = Qi * Ntik
Fdk(h)
Ntik = norma de timp pentru realizarea produsului i de ctre muncitorul k
Fdk(h) = fondul de timp disponibil n ore muncitorului de tip k = Fdk(z) * Ds
Fdk(z) = fondul de timp disponibil n zile = Tn(z) (Zco + Zcm + Zcb)
Tn(z) = 251 zile
Zco = 21 zile
Zcm = 7 zile
Zcb = 14 zile
a) Pentru primul an
Fdk(z) = 251 (21 +7 + 14) = 209 zile
Fdk(h) = 209 * 8 = 1 672 ore
NmD(U1) = (3900 * 0,20)/1 672 = 1 muncitor
NmD(U2) = (3900 * 0,10)/1 672 = 1 muncitor
NmD(U3) = (3900 * 0,30)/1 672 = 1 muncitor
NmD(U4) = (3900 * 0,11)/1 672 = 1 muncitor
32

Total personal = 6

NmD(U5) = (3900 * 0,09)/1 672 = 1 muncitor

NmD(Op1) = (3900 * 0,08)/1 672 = 1 muncitor

b)

Pentru anul doi

Fdk(z) = 251 (21 +7 + 14) = 209 zile
Fdk(h) = 209 * 8 = 1 672 ore

NmD(U1) = (3905 * 0,20 + 33807 * 0,15)/1 672 = 4 muncitori

NmD(U2) = (3905* 0,10 + 33807* 0,25)/1 672 = 6 muncitori
NmD(U3) = (3905* 0,30 + 33807* 0,35)/1 672 = 8 muncitori
NmD(U4) = (3905* 0,11 + 33807* 0,05)1 672 = 2 muncitori
NmD(U5) = (3905* 0,09 + 33807* 0,05)1 672 = 2 muncitori
NmD(Op1) = (3905* 0,08 + 33807* 0,06)/1 672 = 2 muncitori
NmD(Op2) = (3905* 0 + 33807* 0,04)/1 672 = 1 muncitor

Determinarea necesarului de personal indirect

Personalul indirect este ales in functie de firma producatoare astfel:
Manager 1 persoan
Administrator 1 persoan
Contabil 1 persoan
Tehnician mecanic 1 persoan
2 paznici

33

Total = 25

Organigrama organizaiei
MANAGER

ADMINISTRATOR

CONTABIL
1 post

TEHNICIAN

MUNCITORI

MECANIC

DIRECT
PRODUCTIVI

1 post

Determinarea fondului de salarii

Salariile orare brute sunt:

13 Ron - pentru muncitorii direct productivi care lucreaz la utilaje

11 Ron pentru muncitorii direct productivi care lucreaz manual

9 Ron pentru paznici

12 Ron pentru tehnician mecanici

21 Ron pentru contabil

19 Ron pentru administrator

25 Ron pentru manager

34

PAZNICI
2 poturi

ntr-o lun avem 20 zile lucrtoare (din zilele totale se scad smbetele i duminicile),
iar un schimb este de 8 ore, ceea ce nseamna un total 160 h/ lun.
Vom determina acum cheltuielile cu salariul pentru fiecare angajat n parte:

Muncitorii de la utilaje: 160 * 13 = 2 080 Ron

Muncitorii-operaii manuale: 160 * 11 = 1 760 Ron

Paznici: 160 * 9 = 1 440 Ron

Tehnician mecanic = 160 * 12 = 1 920 Ron

Contabil = 160 * 21 = 3 360 Ron

Administrator = 160 * 19 = 3 040 Ron

Manager = 160 * 25 = 4 000 Ron

Vom determina acum salariul brut i net pe lun pentru fiecare angajat n parte, lund n
calcul urmtoarele cotizaii:
Tabelul .: Cotizaii angajat angajator
Cheltuieli angajat

Cheltuieli angajator

CAS 9,5 %

CAS 20,8%

CASS 5,5%

CASS 5,2%

OMAJ 0,5%

OMAJ 0,5 %

IMPOZIT 24%

CCI 0,85%

ACCM 0,526%

= 39,5%

= 27,87%

Salariul brut (Ron)/lun:

Muncitorii de la utilaje: 2 080 (2 080 * 27,87%) = 2 080 579,696 = 1500,304

Muncitoriioperaii manuale: 1 760 (1 760 * 27,87%) = 1 760 490,512 = 1269,488

Paznicii: 1 440 (1 440 * 27,87%) = 1 440 401,328 = 1038,672

Tehnician mecanicii: 1 920 (1 920 * 27,87%) = 1 920 535,104 = 1384,896

Contabil: 3 360 (3 360 * 27,87%) = 3 360 936,432 = 2423,568

Administrator: 3 040 (3 040 * 27,87%) = 3 040 847,248 = 2192,752

Manager: 4 000 (4 000 * 27,87%) = 4 000 1114,8 = 2885,2

35

Salariul net (Ron)/lun:

Muncitorii de la utilaje: 1500,304 (1500,304* 39,5%) =1500,304592,620= 907,683

Muncitorii-operaii manuale: 1269,488(1269,488* 39,5%) =1269,488501,447=

768,040

Paznicii: 1038,672 (1038,672* 39,5%) = 1038,672 410,275 = 628,396

Tehnician mecanicii: 1384,896 (1384,896* 39,5%) = 1384,896 547,033 = 837,862

Contabilii: 2423,568 (2423,568* 39,5%) =2423,568957,309= 1466,258

Administrator: 2192,752 (2192,752* 39,5%) = 2192,752 867,717 = 1325,034

Manageri:2885,2 (2885,2 * 39,5%) = 2885,2 1139,654 = 1745,546

7. Determinarea altor cheltuieli de suport pentru producie

Pentru a realiza producia de ui din lemn de brad , ntreprinderea trebuie s i

procure cteva elemente de suport precum:

Licen de fabricaie
Marc de comercializare
Mijloace de transport
Calculatoare

Mijloacele de transport
Firma achiziioneaz trei autovehicule Logan Pick-up- pret 7.500 Euro./masina
Total cheltuieli cu mijloacele de transport 22.500 Euro * 4,3 lei/euro=96 750 RON

Marc de comercializare 2 000 Ron

Licen de fabricaie 25 000 Ron
36

Calculatoare
Firma achizitioneaza 2 calculatoare n valoare de 1 000 Ron/buc.
Total cheltuieli calculatoare : 2 000 lei.
La fina, costul cu cheltuielile de suport este in valoare de 125 750 Ron

8. Stabilirea costului de producie (direct/ indirect)

Costul de producie se calculeaz ca sum ntre costurile directe i cele indirecte.

8.1. Costurile directe

Costurile directe se determin nsumnd cheltuielile cu materiile prime cu cele cu
salariile directe.

MDi=
MDi= material prima
Csli=consum specific
Pl= preul materiei l

SDi=

+ cheltuieli salariale

SDi= salarii directe

ntki= norma de timp
Sbhki= salariul brut pe ora
CHELTUIELI DIRECTE Cdi= Mdi + Sdi
a) Primul an
Cheltuielile cu materiile prime = 250 766 Ron/an

250 Ron/buc

Cheltuielile cu salariile directe = 150 358 Ron/an 285 Ron/kg

Total cheltuieli directe =401 125 Ron/an 535 Ron/buc
b) Anul doi

37

Cheltuielile cu materiile prime produs = 251 864 Ron/an 250 Ron/buc

Cheltuielile cu salariile directe produs = 150 358 Ron/an 285 Ron/buc
Total cheltuieli directe = 402 222 Ron/an 535 Ron/buc

8.2. Costurile indirecte

Costurile indirecte sunt formate din:

Cheltuielile de consum ale seciei (CS)

Cheltuielile de distribuie (CD)

Cheltuielile generale de administraie (CGA)

C ind = CS + CD + CGA

a) Primul an
Tabelul nr. 1: Cheltuieli indirecte (fixe) I
Tipul cheltuielii
Materiale auxiliare

CCS (Ron)

CD (Ron)

CGA (Ron)

Total

4500

3000

522,5

8022,5

37 000

3112,5

40 112,5

Combustibil

40 112,5

40 112,5

Amortizri

23 000

20 050

6775

49 825

Salarii indirecte

54 018

96 340

150 358

Energie i ap

Chirie
Total

118 518

63162,5

106 750

288 430,5

Cheltuielile cu materialele auxiliare=2%*Totalul cheltuielilor directe=2%*401 125=8022,5

Ron
Energie i ap = 10% * Totalul Cheltuielilor directe = 10% * 401 125 = 40 112,5 Ron
38

Combustibil = 10 % * Total Cheltuielilor directe = 10% * 401 125= 40 112,5 Ron

Amortizare:

U1 = 150 500/10 = 15050 * 1 = 15 050 Ron/an (pentru nr de U1 de care este nevoie)

U2 = 57 000/10 = 5700 * 1 = 5 700 Ron/an

U3 = 74 000/10 = 7400 * 1 = 7 400 Ron/an

U4 = 42 000/10 = 4200 * 1 = 4 200 Ron/an

U5 = 70 000/10 = 7000 * 1 = 7000 Ron/an

Calculatoare = 2000/5 = 400 * 2 = 800 Ron/an (pentru cele douacalculatoare)

Logan Pick-up = 32250/10 = 3225*3=9 675 Ron/an(am luat echivalentul n lei la cei 7
500 euro cat face o masina).
Amortizare total =49 825Ron/an

b) Anul doi
Tabelul nr. 2: Cheltuieli indirecte (fixe) II
Tipul cheltuielii
Materiale auxiliare

CCS (Ron)

CD (Ron)

CGA (Ron)

Total

4 000

585,44

3 459

8 044,44

12 729

27 493,2

40 222,2

40 222,2

40 222,2

Amortizri

50 486

13 435

8404

72 325

Salarii indirecte

54 018

96 340

150 358

Energie i ap
Combustibil

Chirie
Total

121 233

54 242,64

135 696,2

311 171,84

Cheltuielile cu materialele auxiliare = 2% * Totalul cheltuielilor directe =

= 2% * 402 222 = 8 044,44Ron
39

Energie i ap = 10% * Totalul Cheltuielilor directe = 10% * 402 222 = 40 222,2 Ron
Combustibil = 10 % * Total Cheltuielilor directe = 40 222,2Ron

Amortizare:

U1 = 150500/10 = 15050 * 1 = 15050 Ron/an (pentru nr de U1 de care este nevoie)

U2 = 57000/10 = 5700 * 2 = 11400 Ron/an

U3 = 74000/10 = 7400 * 3 = 22 200 Ron/an

U4 = 42 000/10 = 4200 * 1 = 4 200 Ron/an

U5 = 70 000/10 = 7000 * 1 = 7 000 Ron/an

U6 = 20 000/10 = 2 000 * 1 = 2 000 Ron/an

Laptop-uri = 2000/5 = 400 * 2 = 800 Ron/an (pentru cele doua laptop-uri)

Logan Pick-up = 32250/10 = 3225*3=9675 Ron/an(am luat echivalentul in lei la cei

10000 euro cat face o masina).
Amortizare total =72 325 Ron/an

8.3. Costul de producie

a) Anul I = costul direct + costul indirect=
= 401 125 + 288 430,5= 689 555,5Ron/an
b) Anul II = costul direct + costul indirect =
= 402 222 + 311 171,84 = 713 393,84 Ron/an

40

9. Stabilirea preului de vnzare avnd n vedere costul

produciei
Preul de vnzare va fi stabilit pe baza costului. Altfel spus:
Pre vnzare = costul total/produs + profitul pe produs

a) Anul I
Costul total pe produs = 3012,78 Ron
Profitul pe produs = 10% * 3012,78 = 301,278 Ron
Pre vnzare = 301,278+30,12 = 331,398 Ron/buc
b) Anul II
Costul total pe produs = 10 972,76 Ron
Profitul pe produs = 10% *10 972,76 =1097,276 Ron
Pre vnzare =1097,276 +109,72 =1206,996 Ron/buc

10. Calculul produciei critice i a cifrei de afacere

critice
Repartizarea cheltuielilor indirecte asupra cheltuielilor
directe
Repartizarea cheltuielilor indirecte asupra celor directe pe anul 2012

KCCS = CCS / KDT = 118 518/ 401 125 = 0,295464007

KCD = CD/ (KDT + CCS) = 63162,5/ 519643= 0,121549794
41

KCGA = CGA / (KDT + CCS + CD) = 106 750/ 582805,5= 0,183165738

CDM = 12776 lei
CDS = 138528 lei
TCD = 151304 lei

CCCS = TCD x KCCS = 151304 x 0,295464007= 44704,88612lei

CCD = TCD x KCD = 151304 x 0,121549794 = 18390,97003 lei
CCGA = TCD x KCGA = 151304 x 0,183165738 =27713,70895 lei
Total cheltuieli indirecte =90809,5651

Total cheltuieli directe + Total cheltuieli indirecte = Total cost de producie

151304 + 90809,5651= 242113,5651 lei

Repartizarea cheltuielilor indirecte asupra celor directe pe anul 2013

KCCS = CCS / KDT = 121 233/ 402 222= 0,301408177

KCD = CD/ (KDT + CCS) = 54 242,64/ 523 455=0,103624265
KCGA = CGA / (KDT + CCS + CD) = 135 696,2/ 577 697,64= 0,234891387
TCD = 1610533,7 lei

CCCS = TCD x KCCS = 1610533,7

x 0,301408177= 485428,0265 lei

CCD = TCD x KCD = 1610533,7 x 0,103624265 = 166890,3709 lei

CCGA = TCD x KCGA = 1610533,7 x 0,234891387 = 378300,4948 lei
Total cheltuieli indirecte =1030618,892

42

Total cheltuieli directe + Total cheltuieli indirecte = Total cost de producie

1610533,7 + 1030618,892 = 2641152,592 lei

Pragul de rentabilitate, punctul critic sau punctul de echilibru (Qcrt sau Cacrt
productia sau cifra de afaceri critica) este egal cu acel volum al productiei pentru care
volumul vanzarilor (Vv) sau cifra de afaceri din activitatea de baza este egala cu costul total al
productiei ( CT=Vv).
CAcrt =

CF
4

1 gi gvi

(lei)

i 1

gi =

CAi
Qi Pi

100 %
CAt Qi Pi

gvi =

cvi
100%
Pi

gi = ponderea cifrei de afaceri aferenta produsului i in cifra de afaceri totala

gvi = ponderea costului variabil in pretul unitar al produsului i

10.1 Determinarea cifrei de afaceri

Anul

Cantitatea(buc)

Pre pe

C*PP

CA

CA/produs

produs
(ron/buc)
I

4200

331,398

1391872

1391872

331,398

II

4618

1206,996

5573908

5573908

1206,996

43

CA = Pv * Qi
CAprodus =
10.2 Cheltuieli totale pe total/pe produs
10.2.1. Cheltuieli pe total

Anul

KDT

Cheltuieli fixe

Cheltuieli totale

2012

401 125

288431

689556

2013

402 222

311172

713394

10.2.2 Cheltuieli pe produs

2012
Cost produs = 3012,78
2013
Cost produs = 10972,76
10.3 Profitul
Profitul = 10% Kti
Profitul2012 = 10% * 689556 = 68955,6 RON
Profitul2013 = 10% * 713394 = 71339,4 RON

10.4 Rentabilitatea. Pragul de rentabilitate. Calcularea produciei critice

V ( Qcr* ) =

gi*=
Cvi*=Cvi/Preti
44

gi - ponderea CA a produsului i n CA total

Pi - preul unitar al produsului
Cvi - cheltuieli variabile directe pe produs

Anul

Cantitatea(buc)

Preul pe

CA

gi

Cvi

produs

V(Qr) n
buc

2012

4200

331,398

1391872

0,838298

1783719

2013

4618

1206,996

5573908

0,875576

2500900

10.5 Cifra de afacere critica

CAcr =
m=

Anul

Cantitatea(buc)

Pre pe

CA

CA critic

produs
2012

4200

331,398

1391872

71,18089882

405208

2013

4618

1206,996

5573908

94,41734596

329571

45

11.Aprecierea situaiei financiare

S fin =(

Anul

* 100

CA critic

CA

Aprecierea situaiei
financiare( % )

2012

1391872

405208

243,495

2013

5573908

329571

1591,261

12. Concluzii
Cnd mi-am ales produsul, m- am gandit la ceva care sa poat rezista n timp , care nu
se va demoda niciodat i de care o sa fie nevoie mereu de aceea am ales produsul ui din
lemn de brad .
n urma previziunilor efectuate pe cei doi ani pentru produsul ui din lemn de
brad, firma SC CODOORS SRL consider existena acestui produs pe piat a fi rentabil i
de succes. Se prevede o cretere uoar i lent a veniturilor ns de lung durat deoarece
uile din lemn niciodat nu o s dispara de pe pia datorit faptului c n permanen o s
avem nevoie de ea.
Investiia necesar este costisitoare, utilajele cumprate se vor amortiza greu, va fi
nevoie de o permanent surs de reinvestire i noutate pentru a scoate produse din ce n ce
mai bune pe piata, ns reuita afacerii este garantat.
Nu m atept ca afacerea s aib un success foarte mare din prima, ca oricare afacere
se dezvolt n timp iar profitul si renumele o s le dobndit cu trecerea timpul i facnd ui de
calitate, s mulumit pe fiecare client care ne calc pragul magazinului nostrum i s scoatem
mereu pe pia lucruri noi i de calitate.

46

47