Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Emil Maxim
Managementul organizaŃŃiilor
Proiect economic
nr. 1
– Fundamentarea strategiilor –
1
CUPRINS
CAPITOLUL 1
PREZENTAREA ORGANIZAłIEI
CAPITOLUL 2
ACTIVITATEA ORGANIZAłIEI
CAPITOLUL 3
FUNDAMENTAREA STRATEGIEI
CAPITOLUL 4
ESTIMAREA NECESARULUI DE RESURSE
CAPITOLUL 5
PLANIFICAEA COSTURILOR
BIBLIOGRAFIE
2
INTRODUCERE
Valori individuale:
3
1
PREZENTAREA ORGANIZAłIEI
1. SCURT ISTORIC
4
5
Conducerea executivă este formată din: directorul general; directorul tehnic; directorul
economic; directorul financiar-contabil; şeful departamentului calitate; şefi de servicii şi birouri.
Structura operaŃională a societăŃii cuprinde:
- două secŃii de producŃie;
- atelier de cercetare-proiectare;
- atelier mecano-energetic (atelier reparaŃii);
- laborator calitate;
- oficiu de informatizare.
Activitatea societăŃii se desfăşoară astfel:
în secŃia I - fabricarea reperelor şi a subansamblelor (figura nr.1.2).
în secŃia a II-a - fabricarea produselor P1 şi P2 destinate comercializării pe piaŃa internă
şi externă;
în atelierul de cercetare proiectare se desfăşoară activităŃi legate de perfecŃionarea
tehnologiilor şi produselor şi de asimilare a unor produse noi;
în atelierul de reparaŃii, numit şi atelier mecano-energetic, se execută lucrări de
întreŃinere-reparaŃii pentru utilajele din secŃiile de producŃie şi de exploatare a
instalaŃiilor electrice, termice etc., aparŃinând societăŃii comerciale. SuprafaŃa atelierului
este de 2000 metri pătraŃi;
oficiul de informatizare execută lucrări de proiectare şi implementare a sistemelor
informatice, de întreŃinere a tehnicii de calcul din dotare şi pentru terŃi;
laboratorul calitate asigură controlul de calitate pentru produse, subansamble, repere,
materii prime şi procese de producŃie.
Clădirea administrativă are o suprafaŃă totală de 5000 metri pătraŃi.
SecŃia I funcŃionează într-o clădire cu o suprafaŃă totală de 7500 mp în care sunt amplasate
utilajele, vestiarele, grupul social, magazii. Un utilaj ocupă în medie 10 mp, iar suprafaŃa totală
disponibilă pentru amplasarea acestora este de 4800 mp.
SecŃia a II-a funcŃionează într-o clădire cu o suprafaŃă de 9000 mp din care pentru
6
amplasarea utilajelor sunt disponibili 6500 mp, restul suprafeŃei având destinaŃie similară cu cea a
secŃiei I.
8
2
ACTIVITATEA ORGANIZAłIEI
1. ACTIVITATEA DE PRODUCłIE
ProducŃia fizică din fiecare produs destinat vânzării se stabileşte în funcŃie de cantitatea
contractată sau previzionată pe baza studiilor de marketing. Necesarul de subansamble, repere,
semifabricate se stabileşte în funcŃie de cantităŃile din produsele în care se încorporează.
o plecând de la produsele finite:
Ca urmare a legăturilor dintre secŃii, pentru a simplifica volumul calculelor, evidenŃele sunt
organizate pentru entităŃi care se deplasează dintr-o secŃie în alta şi pentru cele destinate vânzării.
2. PRODUCłIA EXERCIłIULUI
3. PERSONALUL ŞI SALARIZAREA
11
Timpul de muncă stabilit la începutul anului a fost de 1820 ore/persoană.
Gradul de utilizare a timpului de lucru programat a fost de 96,06%.
Tabelul nr.2.10. Structura personalului de conducere, execuŃie de specialitate,
administrativ şi auxiliar - număr mediu scriptic
12
Tabelul nr.2.11. Structura personalului de conducere, execuŃie de specialitate, administrativ şi
auxiliar la sfârşitul anului
Notă: semnul * semnifică faptul că una dintre persoanele respective are funcŃie de conducere.
LEGENDĂ A - ingineri; D - tehnicieni;
B - economişti; E - funcŃionari
C - alte categorii cu studii superioare; F – muncitori.
13
Tabelul nr. 2.9. Salarii medii pe locuri de muncă
Câştigurile medii orare ale muncitorilor pot să difere de salariile de încadrare fiind
influenŃate de intensitatea muncii, îndemânare, folosirea timpului de lucru etc.
15
4. CHELTUIELI ŞI COSTURI DE PRODUCłIE
16
Tabelul 2.18. Materii prime
17
Tabelul nr. 2.20. Amortizarea imobilizărilor corporale
SecŃia I
1. Clădire 1 1.600.000 1.600.000 2 32.000 t-9
3.Utilaje "e" 15 60.000 900.000 10 90.000 t-9
4. Utilaje "f" 20 85.000 1.700.000 10 170.000 t-6
5.Alte mijloace fixe - 1.136.000 12 136.320 t-6
TOTAL secŃia I 5.336.000 8,03 428.320
SecŃia a II-a
1. Clădire 1 1.400.000 1.400.000 2 28.000 t-9
2. Utilaje "f" 20 85.000 1.700.000 10 170.000 t-9
4. Utilaje "SA 1" 30 125.000 3.750.000 10 375.000 t-6
5. Utilaje "SA 2" 10 130.000 1.300.000 10 130.000 t-6
6. Utilaje "SA 3" 15 135.000 2.025.000 10 202.500 t-6
7. Alte mijloace fixe - - 1.500.000 12 180.000 t-6
TOTAL secŃia a II-a 11.675.000 9,30 1.085.500
Atelier reparaŃii
1. Clădire 1 576.000 576.000 2 11.520 t-9
2. Maşini şi utilaje - - 132.000 12 15.840 t-7
TOTAL atelier 708.000 3,86 27.360
AdministraŃie generală
1. Clădire 1 1.962.200 1.962.200 2 39.244 t-9
2. Calculatoare 32 1.400 44.800 20 8.960 t-2
3. Autoturisme 2 28.000 56.000 20 11.200 t-3
4. Autocamioane 3 65.000 195.000 16 31.200 t-4
5. Alte mijloace - - 195.000 12 23.400 t-4
Total administraŃie 2.453.000 4,65 114.004
Total general 20.172.000 8,21 1.655.184
* Anul punerii în funcŃiune; Na – norma de amortizare
18
Tabelul nr. 2.21. Consum energie electrică pe operaŃii şi produse
19
Tabelul nr. 2.23. Costurile unitare ale semifabricatelor şi subansamblelor (lei/buc)
Nr. S1 R1 R2
Articole de cheltuieli
crt
1 Materia primă m1 18,00 18,00 -
2 Materia primă m2 35,00 - 35,88
4 Materia primă m4 60,00 - -
5 Salarii directe 79,88 37,00 5,88
6 Asigurări şi protecŃie socială (31%) 24,76 11,47 1,82
Total cheltuieli directe 217,64 66,47 42,70
7 Cheltuieli indirecte ale secŃiei I (35,23634%) 76,69 23,42 -
Cost de secŃie 294,33 89,89 -
20
Tabelul nr.2.25. Cheltuieli directe în secŃiile de producŃie
mii lei
Nr. crt. Categorii de cheltuieli SecŃia I SecŃia a II-a Total
1 Materii prime 5920000 13000000 18920000
2 Salarii directe 4549000 5767600 10316600
3 Asigurări şi protecŃie socială 1410190 1787956 3198146
Total 11879190 20555556 32434746
4.185.792 6.154.705
k SI = ⋅ 100 = 35,23634 % ; k SII = ⋅ 100 = 29,941807 %
11.879.190 20.555.556
5.388.321
kg = ⋅ 100 = 12,59682 %
42.775.243
21
Tabelul nr. 2.27. Costul total pe elemente primare
22
Tabelul nr. 2.29. SituaŃia stocurilor la 31-12-20..
BILANł
Încheiat la 31.12.20.....
- lei -
Indicatori Nr. Sold la
rd. Începutul Sfârşitul
anului anului
A. ACTIVE IMOBILIZATE
I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE
1. Cheltuieli de constituire 1 702 312
2. Cheltuieli de dezvoltare 2 2050 1902
3. Concesiuni, brevete, licenŃe, mărci şi alte imobilizări 3 1841 1261
necorporale
4. Fondul comercial 4 0 0
5. Avansuri şi imobilizări necorporale în curs 5 0 0
TOTAL (rd. 01 la 05) 6 4593 3475
II. IMOBILIZĂRI CORPORALE
1.Terenuri şi construcŃii 7 8391324 8280560
2. InstalaŃii tehnice şi maşini 8 1699560 453820
3. Alte instalaŃii, utilaje şi mobilier 9 866360 337680
4. Avansuri şi imobilizări corporale în curs 10 52060 212300
TOTAL (rd. 07 la 10) 11 11009304 9284360
III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE
1. Titluri de participare deŃinute la societăŃile din cadrul grupului 12 0 0
2. CreanŃe asupra societăŃilor din cadrul grupului 13 0 0
3. Titluri sub formă de interese de participare 14 0 0
4. CreanŃe din interese de participare 15 0 0
5. Titluri deŃinute ca imobilizări 16 0 0
6. Alte creanŃe 17 4280 8720
7. AcŃiuni proprii 18 0 0
TOTAL ( rd. 12 la 18) 19 4280 8720
25
ACTIVE IMOBILIZATE-TOTAL (rd. 06+11+19) 20 11018177 9296555
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. STOCURI
1. Materii prime şi materiale consumabile 21 186636 780230
2. ProducŃia în curs de execuŃie 22 410016 668940
3. Produse finite şi mărfuri 23 6504110 8378348
4. Avansuri pentru cumpărări de stocuri 24 0 0
TOTAL (rd. 21 LA 24) 25 7100762 9827518
II. CREANłE
1. CreanŃe comerciale 26 333080 887100
2. Sume de încasat de la societăŃile din cadrul grupului 27 0 0
3. Sume de încasat din interese de participare 28 0 0
4. Alte creanŃe 29 110420 312050
4. CreanŃe privind capitalul subscris şi nevărsat 30 0 0
TOTAL (rd. 26 la 30) 31 443500 1199150
III. INVESTIłII FINANCIARE PE TERMEN SCURT
1. Titluri de participare deŃinute la societăŃile din cadrul grupului 32 0 0
2. AcŃiuni proprii 33 0 0
3. Alte investiŃii financiare pe termen scurt 34 0 0
TOTAL (rd. 32 la 34) 35 0 0
IV. CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI 36 369370 752137
ACTIVE CIRCULANTE – TOTAL (rd. 25+31+35+36) 37 7913632 11778805
C. CHELTUIELI ÎN AVANS 38 0 0
D. DATORII DE PLĂTIT ÎNTR-O PERIOADĂ DE UN AN
1. Împrumuturi din emisiuni de obligaŃiuni 39 0 0
2. Sume datorate instituŃiilor de credit 40 3193341 3234050
3. Avansuri încasate în contul comenzilor 41 0 0
4. Datorii comerciale 42 3155455 5105805
5. Efecte de comerŃ de plătit 43 0 0
6. Sume datorate societăŃilor din cadrul grupului 44 0 0
7. Sume datorate privind interesele de participare 45 0 0
8. Alte datorii, inclusiv fiscale şi alte datorii pentru asigurările 46 1491013 2491505
sociale
TOTAL (rd. 39 la 46) 47 7839809 10831360
E. ACTIVE CIRCULANTE, RESPECTIV, DATORII 48 15679618 947445
CURENTE NETE (rd. 37+38-47-64)
F.TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE 49 28165895 10244000
(rd.20+48-63)
G. DATORII DE PLĂTIT ÎNTR-O PERIOADĂ MAI
MARE DE UN AN
1. Împrumuturi din emisiuni de obligaŃiuni 50 0 0
2. Sume datorate instituŃiilor de credit 51 2900000 2500000
3. Avansuri încasate în contul comenzilor 52 0 0
4. Datorii comerciale 53 0 0
5. Efecte de comerŃ de plătit 54 0 0
6. Sume datorate societăŃilor din cadrul grupului 55 0 0
7. Sume datorate privind interesele de participare 56 0 0
7. Alte datorii, inclusiv fiscale şi datorii pentru asigurările 57 0 0
26
sociale
TOTAL (rd. 50 la 57) 58 2900000 2500000
H. PROVIZIOANE PENTRU RISCURI ŞI CHELTUIELI
1. Provizioane pentru pensii şi alte obligaŃii similare 59 0 0
2. Alte provizioane 60 0 0
TOTAL PROVIZIOANE (rd. 59+60) 61 0 0
I. VENITURI ÎN AVANS (rd. 63+64) 62 0 0
- SubvenŃii pentru investiŃii 63 0 0
- Venituri înregistrate în avans 64 0 0
J. CAPITAL ŞI REZERVE
I. CAPITAL (rd. 66 la 68), din care: 65 7500000 7500000
- capital subscris şi nevărsat 66 0 0
- capital subscris vărsat 67 7500000 7500000
- patrimoniul regiei 68 0 0
II. PRIME DE CAPITAL 69 0 0
III. REZERVE DIN REEVALUARE Sold creditor 70 628000 0
Sold debitor 71 0 0
IV. REZERVE (rd. 73 la 76) 72 64000 244000
1. Rezerve legale 73 64000 244000
2. Rezerve pentru acŃiuni proprii 74 0 0
3. Rezerve statutare sau contractuale 75 0 0
4. Alte rezerve 76 0 0
V. REZULTAT REPORTAT Sold creditor 77 0 0
Sold debitor 78 0 0
VI. REZULTATUL EXERCIłIULUI Sold creditor 79 4352906 5326402
Sold debitor 80 0 0
Repartizarea profitului 81 4352906 5326402
TOTAL CAPITALURI PROPRII (rd. 65+69+70- 71+72+77- 82 8192000 7744000
78+79-80-81)
Patrimoniul public 83 0 0
TOTAL CAPITALURI ( rd. 82+83) 84 8192000 7744000
27
5.a) Cheltuieli cu materiile prime şi materialele 10 18759318 19419533
consumabile
Alte cheltuieli materiale 11 0 0
b) Alte cheltuieli din afară (cu energia şi apa) 12 3332587 3459454
Cheltuieli privind mărfurile 13 342680 335400
6. Cheltuieli cu personalul 14 23601353 23373806
a) Salarii 15 18016300 17842600
b) Cheltuieli cu asigurările şi protecŃia socială 16 5585053 5531206
7. a) Ajustarea valorii imobilizărilor corporale şi necorp. 17 1728030 1655184
(rd.18-19)
a1) Cheltuieli 18 1728030 1655184
a2) Venituri 19 0 0
7. b) Ajustarea valorii activelor circulante (rd. 21-22) 20 0 0
b1) Cheltuieli 21 0 0
b2) Venituri 22 0 0
8) Alte cheltuieli de exploatare 23 176058 255587
8.1. Cheltuieli privind prestaŃiile externe 24 143478 220422
8.2. Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate 25 32580 35165
8.3. Cheltuieli cu despăgubiri, donaŃii şi active cedate 26 0 0
Ajustări privind provizioanele pentru riscuri şi cheltuieli 27 0 0
(rd. 28-29)
Cheltuieli 28 0 0
Venituri 29 0 0
CHELTUIELI DE EXPLOATARE (rd. 10 la 14 30 47940026 48498964
+17+20+23+27)
REZULTATUL DIN EXPLOATARE - Profit (rd.09-30) 31 5028034 4946904
- Pierdere (rd.30-09) 32 0 0
9. Venituri din interese de participare 33 201 3524
10. Venituri din alte investiŃii financiare şi creanŃe ce fac 35 0 0
parte din activele imobilzate
11. Venituri din dobânzi 37 51430 54030
Alte venituri financiare 39 84020 63020
III. VENITURI FINANCIARE - TOTAL (rd. 40 135651 120574
33+35+37+39)
12 Ajustarea valorii imobilizărilor financiare şi a 41 0 0
investiŃiilor financiare deŃinute ca active circulante
Cheltuieli 42 0 0
Venituri 43 0 0
Cheltuieli privind dobânzile 44 572160 935060
Alte cheltuieli financiare 46 33052 40850
IV. CHELTUIELI FINANCIARE-TOTAL ( rd. 47 605212 975910
41+44+46)
REZULTATUL FINANCIAR - Profit (rd. 40-47) 48 0 0
- Pierdere (rd.47-40) 49 469561 855336
REZULTATUL CURENT - Profit (31+48) 50 5028034 4946904
- Pierdere (32+49) 51 469561 855336
15. Venituri extraordinare 52 21530 34020
16. Cheltuieli extraordinare 53 58820 84050
REZULTATUL EXTRAORDINAR - Profit (rd. 52-53) 54 0 0
28
- Pierdere (rd.53-52) 55 37290 50030
V. VENITURI TOTALE (rd. 09+40+52) 56 53125241 53600462
VI.CHELTUIELI TOTALE (rd. 30+47+53) 57 48604058 49558924
REZULTATUL BRUT – Profit (rd. 56-57) 58 4521183 4041538
- Pierdere (rd.57-56) 59 0 0
Impozitul pe profit (rd. 61+62-63) 60 723389 617846
REZULTATUL NET AL EXERCIłIULUI - Profit 61 3797794 3243692
- Pierdere 62 0 0
Creşterea rezervelor din profit 63 180000
29
Imobilizări corporale 05 3850000 - - 3850000
Terenuri
ConstrucŃii 06 5538200 - - 5538200
InstalaŃii tehnice şi maşini 07 11808000 19000 69000 11758000
Alte instalaŃii, utilaje şi mobilier 08 2875800 - - 2875800
Avansuri şi imobilizări corporale în curs 09 52060 18000 70060 -
Total (rd. 05 la 09) 10 24079050 37000 94050 24022000
Imobilizări financiare 11 4280 4440 - 8720
Active imobilizate-total (rd. 04+10 +11) 12 24087923 41440 95168 24034195
REPARTIZAREA PROFITULUI
- lei -
EXPLICAłII Realizări 31 XII 20….
Repartizări din profit 1733202 795911
Constituirea de rezerve legale 40000 180000
Acoperirea pierderilor din anii precedenŃi - -
Fondul de participare a salariaŃilor la profit, inclusiv cota managerului 180000 150000
Surse proprii de finanŃare şi alte repartizări din profit 800000 400000
Dividende de plătit 753202 65911
Profit nerepartizat - -
30
LUCRAREA PRACTICĂ NR 1
Diagnosticarea activităŃii organizaŃiei
31
3
FUNDAMENTAREA STRATEGIEI
EvoluŃia vânzărilor totale pe o perioadă de zece ani este prezentată în tabelul nr. 4.1.
Reprezentarea grafică a evoluŃiei vânzărilor evidenŃiază faptul că produsul P1 se află în faza de
declin a ciclul de viaŃă iar produsul P2 se apropie de faza maturităŃii.
În ultimii 10 ani vânzările din produsul P2 a înregistrat o tendinŃă de creştere lentă de la
un an la altul. În cazul produsului P1, după o creştere a vânzărilor se constată o tendinŃă de
scădere care se estimează că va continua şi în perspectivă.
Pentru analiza tendinŃei de evoluŃie a vânzărilor pot fi utilizate mai multe tipuri de ecuaŃii:
1
t - anul fundamentării proiectului
32
1) y = k ta e -bt - corespunzătoare ciclului de viaŃă al unui produs;
k
6) y = - funcŃie logistică
1 + 10 a+bt
2
RelaŃia de calcul este:
33
2. OBIECTIVE ŞI CĂI DE ACłIUNE
Modificările de preŃuri, salarii, tarife, se vor reflecta în modificarea costului total de producŃie.
34
Ic =
∑ g ×i c
, în care:
100
g – ponderea elementului de cheltuieli i în total cost;
ic – indice de modificare a preŃurilor, tarifelor etc., la elementul de cheltuieli i;
PROGRAMUL
de măsuri tehnico-economice şi organizatorice
37
Tabelul 4.10 Materii prime
38
Analiza eficienŃei economice a programului
Tabelul nr. 4.12. EficienŃa economică a măsurii M3
39
Tabelul nr. 4.14. EficienŃa economică a măsurii M5
Concluzii:
40
Tabelul nr. 4.16. EficienŃa economică a măsurii M7
Înnoirea producŃiei
Compartimentul cercetare-proiectare al societăŃii comerciale are elaborată documentaŃia şi a
efectuat testările la un produs nou, produsul P3, care poate intra în fabricaŃia de serie în secŃia a II-a
începând cu prima lună a noului an. Caracteristicile de bază ale utilajelor noi sunt următoarele:
1. Utilaje m:
a) preŃul de achiziŃie: 120.000 lei/buc;
b) puterea motorului de acŃionare 6,0 kw;
c) durata normată de viaŃă 8 ani;
OperaŃiile manuale se execută pe benzi transportoare pentru care se cunosc:
a) preŃul de achiziŃie este de 80000 lei/buc;
41
b) durata normată de viaŃă a unei benzi este de 10 ani;
c) numărul locurilor de muncă la o bandă este 30;
d) puterea instalată a unei benzi: 1,5 kw.
PreŃul materiei prime m6 este estimat la 25 lei / kg.
42
Tabelul nr. 4.18. Salarii directe pentru produsul P3
43
Tabelul nr.4.20. Recalcularea salarii directe pe produse
În lipsa altor informaŃii, putem estima preŃul produsului P3 prin metoda „cost plus”.
Plecăm în acest scop de la structura tehnologică a produsului P3.
44
Tabelul nr.4.21. Materii prime
Componente, Materii UM Consum Consum pe PreŃ Valoare
OperaŃii prime pe componente produs P3 unitar
R1 – 2 buc „m5” Kg
R2 – 2 buc „m2” Kg
R3 -2 buc „m3” Kg
S1 – 2 buc „m4” Kg
P3 „m4” Kg
P3 „m6” Kg
Total
45
Tabelul nr. 4.25. Previziunea costului unitar
Pentru stabilirea cantităŃii din produsul nou poate fi utilizată şi metoda pragului de
rentabilitate.
46
6. PREVIZIUNEA PRODUCłIEI FIZICE TOTALE
Cu vânzările previzionate din produsele finite P2 şi P3 se completează variantele de
propuneri privind producŃia ce urmează a fi realizată în anul de plan.
QS1 = 2QP2 + 2QP3 =
QR1 = QS1 + QP2 =
QR2 = QS1 =
QR3 = 2QP3 =
QR1 pentru secŃia a II – a = QP2 =
QR3 pentru secŃia a II – a = 2QP3 =
Reperele R1 şi R2 se fabrică în secŃia I şi se încorporează tot aici în subansamblul S1. O
anumită cantitate din reperul R1 merge direct în secŃia a II-a pentru a fi încorporată în produsul
P2. Aceasta reprezintă în calcule QR1 pentru secŃia a II – a. Întreaga cantitate din reperul R3
merge în secŃia a II-a unde se încorporează în produsul P3. Subansamblul S1 fabricat în secŃia I
împreună cu cantităŃile din reperele R1 şi R2 care merg în secŃia a II-a alcătuiesc circulaŃia
internă.
Q
Stocurile normate de produse finite: Sn = v × z s , în care:
360
Qv – cantitatea ce va fi vândută dintr-un anumit produs;
zs – numărul zilelor de stocare (în cazul nostru 12 zile).
Pentru componentele utilizate în întreprindere (repere, subansamble, semifabricate)
stocurile normate vor fi luate egale cu cele din anul anterior.
I qf =
∑ q1c0 × 100
∑ q0 c0
47
Tabelul nr. 4.27. Modificarea producŃiei fizice
48
4
ESTIMAREA NECESARULUI DE RESURSE
Qi ⋅ nti
Pentru determinarea necesarului de utilaje utilizăm relaŃia: Ν i = , în care:
T du i ⋅ g u
Qi - cantitatea de produs prelucrată pe utilajul i;
nti - norma tehnică de timp pentru prelucrarea unei unităŃi de produs pe utilajul (i);
gu – gradul de utilizare a capacităŃii de producŃie. Vom lucra cu un grad de utilizare
proiectat de 0, 85.
T du i - timpul maxim disponibil (ore-maşină/an) pentru utilajul i.
49
Tabelul nr. 5.2. Calculul necesarului de maşini şi locuri de muncă manuale
50
Tabelul nr. 5.4. Evaluarea clădirilor, utilajelor şi echipamentelor
SecŃia I
Denumire Număr Vi Vi gu Vra unitară Vra totală Dur
unitară totală
Clădire 42
Utilaje e 85
Utilaje f 80
Alte mijloace 45
Total
SecŃia a II – a
Denumire Număr Vi Vi gu Vra unitară Vra totală Dur
unitară totală
Clădire 52
Utilaje f 80
Utilaje SA1 65
Utilaje SA2 40
Utilaje SA3 45
Alte mijloace 45
Total
Atelier mecano-energetic
Denumire Număr Vi Vi gu Vra unitară Vra totală Dur
unitară totală
Clădire 52
Utilaje 45
Total
AdministraŃie generală
Denumire Număr Vi gu Vra unitară Vra totală Dur
Clădire 15
Microcalculatoare 50
Autoturisme 75
Autocamioane 75
Alte mijloace fixe 75
Total
Vi = k × Vicont
gu
Vra unitara = Vi (1 − )
100
Vra totala = Numar × Vra unitara
k - coeficient de reevaluare; Vi – valoarea de înlocuire;
Vicont – valoarea de înregistrare în contabilitate; gu - gradul de uzură;
Dur - durata de utilizare rămasă; Vra – valoarea rămasă actualizată.
51
InvestiŃii
Utilajele care depăşesc nevoile întreprinderii şi cele care vor fi înlocuite vor fi vândute. În
acest scop se întocmeşte un plan de disponibilizări.
53
Tabelul nr.5.8. Necesarul de muncitori direct productivi şi fondul de salarii aferent
Produse, repere, subansamble Norma Timp total Salariul Fond salarii Necesar
de timp (ore) mediu orar ( lei) muncitori
Denumire ProducŃia (ore/buc)
planificată (lei/oră)
(buc)
SecŃia I
R1
R2
R3
S1- montaj
Total secŃia I
SecŃia a II-a
P2
P3
Total secŃia a II-a
Total societate comercială
∆ Nd ⋅ k d
Nind t +1 = Nind t +
100
Nind t+1 - necesar de muncitori indirect productivi în secŃia i în anul de plan;
Nind t - numărul de muncitori indirect productivi în secŃia i, în anul de bază;
∆ Nd - modificarea numărului de muncitori direct productivi faŃă de anul de bază;
kd - coeficient de dependenŃă dintre muncitorii direct şi indirect productivi din secŃii.
Nind t
kd = × 100
Nd t
- secŃia I:
- secŃia a II-a:
Tabelul nr. 5.9. Necesarul de muncitori indirect productivi şi fondul de salarii aferent
55
Tabelul nr. 5.10. Structura personalului de conducere, execuŃie de specialitate şi auxiliar
4. Aprovizionare 1 2* - - 3 -
5. Marketing 1* 2 - - 2 -
6. Vânzări, import-export 2* 1 1 - 2 -
7. Transporturi, Depozite* - - - 1* 2
8. Contabilitate, financiar - 3* - - 4 -
9. RelaŃii cu publicul 1 1* 1 - -
14. Cercetare-proiectare 3* 1 1 - -
15. SecŃia I 2* 1 - - 1 -
Total
* Numărul muncitorilor din aceste compartimente creşte proporŃional cu volumul
producŃiei
LEGENDĂ
A - ingineri; D - tehnicieni;
B - economişti; E - personal administrativ şi auxiliar;
C - alte categorii cu studii superioare; F – muncitori.
Tabelul nr. 5.11. Fondul anual de salarii
pentru personalul de conducere, execuŃie de specialitate, administrativ şi auxiliar
Nr. Categoria de Locul de muncă Nr. Salariul Fond salarii
crt. Personal mediu lunar anual (lei)
(lei/pers)
0 1 2 3 4 5
1 Maiştri: SecŃia I - 1 la 24 muncitori
SecŃia II - 1 la 20 muncitori
Atelier reparaŃii - 1 la 16
muncitori
C.T.C - 1 maistru
Personal cu SecŃia I
2 studii SecŃia a II-a
superioare
Atelier reparaŃii
Compartimente funcŃionale
3 Tehnicieni Compartimente funcŃionale
Personal SecŃia I
4 administrativ SecŃia a II-a
şi
Atelier reparaŃii
auxiliar
Compartimente funcŃionale
Personal de SecŃia I
conducere SecŃia a II-a
5
Atelier reparaŃii
Compartimente funcŃionale
Manageri pe domenii
Manager general
6 Total SecŃia I
SecŃia a II-a
Atelier reparaŃii
Compartimente funcŃionale
Total general
58
Tabelul nr. 5.12. Centralizatorul necesarului de personal şi a fondului de salarii
59
Tabelul nr.5.13. Excedentul şi deficitul de personal
60
3. NECESARUL DE RESURSE MATERIALE
61
adoptate pentru îmbunătăŃirea condiŃiilor de muncă şi se modifică proporŃional
cu numărul de personal şi cu indicele preŃurilor.
Np Ip
Im = 1,25 × t +1 × 100 ×
Npt 100
NpŃ+1, Npt – numărul de muncitori direct şi indirect productivi în anul t+1
(previziuni) şi respectiv în anul t.
62
Tabelul nr.5.19. Necesarul de piese de schimb
63
f) Consumul de energie electrică:
- pentru iluminat şi alte necesităŃi de administraŃie generală se păstrează la
nivelul anului anterior;
- pentru forŃa motrice în atelierul de reparaŃii se modifică proporŃional cu
numărul de utilaje din secŃii;
- pentru forŃa motrice în secŃii se calculează pe fiecare utilaj prin
înmulŃirea timpului de funcŃionare cu puterea instalată.
Ne = ∑ qi × nt i × Pi , în care:
qi – cantitatea de produs prelucrată pe utilajul i;
nti – norma de timp pentru prelucrarea unei unităŃi de produs pe utilajul i;
Pi – puterea instalată a utilajului i.
m2
m3
m4
m5
m6
Total general
64
Tabelul nr. 5.23. Centralizatorul planului de aprovizionare
65
5
PLANIFICAREA COSTURILOR
SecŃia I
Mijloace fixe Număr Valoare – lei - Na Amorti-
(%) zare
SituaŃie Unitară Totală anuală
Denumire (lei)
1 2 3 4 5 6 7
Clădire
Utilaje d Noi
Utilaje e Existente
Noi
Utilaje f Existente
Noi
Benzi transportoare Noi
Alte mijloace fixe Existente
Noi
Total secŃia I
SecŃia a-II-a
Mijloace fixe Număr Valoare – lei - Na Amorti-
(%) zare
SituaŃie Unitară Totală anuală
Denumire (lei)
1 2 3 4 5 6 7
Clădire
Utilaje f Existente
Noi
Utilaje m Noi
Utilaje SA1 Existente
Noi
Utilaje SA3 Existente
Noi
Benzi transportoare Noi
Alte mijloace fixe Existente
Noi
Total secŃia a II –a
66
Atelier mecano-energetic
AdministraŃie generală
Mijloace fixe Număr Valoare – lei - Na Amorti-
(%) zare
SituaŃie Unitară Totală anuală
Denumire ( lei)
1 2 3 4 5 6 7
Clădire
Calculatoare Noi
Autoturisme Existente
Noi
Autocamioane Existente
Noi
Diverse Existente
Noi
Total administraŃie
Total general
67
Tabelul nr.6.2. Planul cheltuielilor indirecte
- lei -
68
2. PLANIFICAREA COSTURILOR UNITARE ŞI TOTALE
69
Tabelul nr. 6.4. Repartizarea cheltuielilor cu reparaŃiile pe secŃiile de producŃie
70
Tabelul nr. 6.8. Reperul R3
m4 pentru S1 Kg
2 Salarii directe Lei
3 C.A.S. + taxa de şomaj Lei
Total cheltuieli directe
4 Cheltuieli indirecte ale
secŃiei I
Cost de secŃie
71
Tabelul nr. 6.10. Produsul P2
72
Tabelul nr. 6.12. Centralizatorul costurilor pe articole de calculaŃie
73
BIBLIOGRAFIE
74
28. Scurtu, V., Russu, C., Popescu, I. – Benchmarking, Teorie şi aplicaŃii, Editura
Economică, Bucureşti, 2006
29. Stancu, S., Mihail, N. – Metode şi tehnici de conducere, Editura Economică,
Bucureşti, 2006
30. Topală, E. - Studiu de fezabilitate-principii de elaborare-analiza economică şi
financiară a variantelor, Editura Didactică si Pedagogică, Bucureşti, 1993
31. West, A. – Planul de afaceri, Editura Teora, Bucureşti, 1995
32. * * * Legea nr. 12 privind impozitul pe profit, Monitorul Oficial nr. 25, 31
ianuarie, 1991
33. * * * Legea nr.31 privind societăŃile comerciale, Monitorul Oficial nr.126-127,
17 noiembrie, 1990
34. * * * Legea nr. 15 privind amortizarea capitalului imobilizat în active corporale
şi necorporale, Monitorul Oficial nr.80, 29 martie, 1994
35. * * * Legea nr. 15 privind reorganizarea unităŃilor economice ca regii autonome
şi societăŃi comerciale, Monitorul Oficial, nr. 98, 8 august, 1990
75