Universitatea Alexandru Ioan Cuza, Iai

Facultatea de Economie si Administarea Afacerilor

Proiect Managementul Produciei i Operaiilor
Produsul: Cacaval cu msline







Profesori coord.: Iacob Amalasunta Georgeta Stundenta: Asofii Cosmina Elena
Roman Teodora Specializarea: Management
Anul de studiu: 3
Grupa: 1




2011
Structur proiect

1) Motivaie alegere produs
2) Alegerea amplasrii i a spaiului de producie
Se vor preciza criteriile care au stat la baza alegerii amplasrii.
Pentru spaiul de producie se va preciza:
a) Dimensionarea (spaiu de producie, spaii auxiliare, alte spaii);
b) Dac spaiul este rezultatul unei investiii - valoarea investiiei;
c) Dac spaiul este nchiriat valoarea anual a chiriei.
3) Previziunea vnzrilor (pe 2 ani)
n funcie de vnzrile din perioada anterioar nceperii produciei calculai, aplicnd
metodele de previziune nvate (medie mobil, extrapolare), vnzrile pentru perioadele
urmtoare.
4) Determinarea necesarului de utilaje i implicit a investiiilor n
mijloace fixe pentru a putea realiza productia previzionat.
Operaiile pentru realizarea produsului trebuie s se desfoare pe 5 utilaje diferite.
Pentru fiecare utilaj trebuie precizate:
- Tipul utilajului;
- Caracteristici tehnice;
- Furnizorul;
- Preul.
Determinarea necesarului se va calcula aplicnd metodele nvate cu precizarea c pot fi
i alte operaii executate manual. Este important corelarea capacitii de producie a
utilajelor cu producia planificat.
Aezarea utililajelor n spaiul de producie trebuie s respecte un anumit flux tehnologic.
Reprezentai grafic acest flux.
5) Determinarea necesarului de materii prime i materiale
Materiile prime vor fi specificate i vor fi prezentate modalitile de calcul.
6) Determinarea necesarului de personal (direct i indirect productiv) i a fondului de salarii
7) Determinarea altor cheltuieli de suport pentru producie (mijloace de transport,
calculatoare, licene de fabricaie, mrci de comercializare)
8) Calculul costului de productie (costuri directe i indirecte)
9) Stabilirea preului de vnzare pe baza costului
10) Calculul produciei critice i al cifrei de afaceri critice
11) Aprecierea situaiei financiare
12) Concluzii

Produsul: Cacaval cu msline

1) Motivaie alegere produs
Am ales s m documentez cu privire la modul cum se fabric cacavalul cu msline pentru
c mi doresc ca acest produs s se gseasc pe piaa din Romnia. Un alt motiv este acela c n
zon rural de unde provin majoritatea localnicilor dein bovine i un alt aspect important de
menionat este c n zona respectiv nu exist niciun centru de colectare a laptelui.
Prin urmare, deschiderea unei fabrici de fabricare a cacavalului n zon mi-ar aduce
beneficii att mie ( costul sczut materie prim- lapte, existena pe pia a cacavalului cu
msline ), ct i localnicilor (posibilitatea de a vinde laptele n cantiti mari, dezvoltarea satului
prin crearea de noi locuri de munc).

2) Alegerea amplasrii i a spatiului de producie
Fabrica de producere a cacavalului cu msline va fi amplasat n zona rural de unde
provin, mai exact n satul Gteti , municipiul Pacani, judeul Iai. Am luat aceast decizie
deoarece n aceast zon nu se afl nici un centru de colectare a laptelui (dei localnicii dein
bovine) i nici o alt fabric de prelucrare a laptelui. Deci, a putea spune c mi voi putea
procura materia prim de baz (laptele) ntr-un timp scurt i la un cost redus, de asemenea nu voi
avea concureni i mai ales voi crea noi locuri de munc.
A) Dimensionarea
Spaiul de producie propriu-zis i celelalte spaii necesare producerii cascavalului sunt
formate din:
a) Sal personal:
- Holul de intrare personal
- Vestiar filtru separat pentru femei i brbai: - Camer haine strad
- Baie cu du i chiuvet
- Toalete
- Camer pentru echipament de lucru


b) Sal de recepie lapte:

- Sal de fabricaie
- Sal de maturare
- Depozitul de frig
- Sal de ambalare-etichetare
- Magazia de produse finite
- Spaiu pentru livrarea mrfii

c) Sal de splare a ustensilelor i ambalajelor:
- Depozitul de materiale pentru fabricaie
- Depozitul pentru materiale de curire-dezinfecie


Dimensionarea propriu-zis a spaiilor de producie se face plecnd de la dimensiunea
fiecrui utilaj care urmeaz s fie instalat, suprafaa total fiind calculat prin adunarea a trei
suprafee,dup cum urmez:
S
o
suprafaa ocupat de maini, instalaii, mobilier.
S
a
suprafaa de acionare utilizat de executant lng utilajul la care lucreaz i spaiul necesar
pentru depunerea materialului pe care l prelucreaz.
S
c
suprafaa de circulaie, care trebuie pstrat ntre locurile de munc pentru deplasarea
personalului i pentru efectuarea transportului materialelor.
Suprafaa de circulaie = (

) K
K este un coeficient ce variaz ntre 0,5 i 3, i este un raport ntre media cotelor de gabarit a
obiectelor deplasate pe calea de acces i de dou ori cota medie a utilajelor i mobilierului ntre
care se mic executantul i obiectele deplasate. Valoarea coeficientului K pentru locurile de
munc ce impun un grad mare de atenie i concentrare (procesare brnzeturi) este 1,5 2.
Suprafaa total = S
o
+ S
a
+ S
c



Dimensionarea spatiului de coagulare-presare
Utilajul Suprafaa, n m
2

ocupat
S
o

de acionare
S
a

S
o
+ S
a

Van mecanizat
Crint cu 2 compartimente
Pres tanc contracie
Crucior maturare ca
5,7
8,0
2,2
0,5
4,5
10,6
3,4
1,5
10,2
18,6
5,6
2,0
Total 16,4 20,0 36,4

Lund K = 1,5, suprafaa de circulaie n cadrul spaiului de coagulare presare va fi:
S
c
= (S
o
+ S
a
) K = 36,4 x 1,5 = 54,6 m
2

Suprafaa total de amplasare va fi de:
S
T
= S
o
+ S
a
+ S
c
= 16,4 + 20,0 + 54,6 = 91 m
2

Dimensionarea spaiului de maturare ca bachiu
Utilajul Suprafaa, n m
2

ocupat
S
o

de acionare
S
a

S
o
+ S
a

Crucior maturare ca 12 buc 6,0 8,0 14,0
Total 6,0 8,0 14,0

Lund K = 1,5, suprafaa de circulaie n cadrul spaiului de maturare ca bachiu va fi:
S
c
= (S
o
+ S
a
) K = 14,0 x 1,5 = 21,0 m
2

Suprafaa total de amplasare va fi de:
S
T
= S
o
+ S
a
+ S
c
= 6,0 + 8,0 + 21,0 = 35,0 m
2

Dimensionarea spaiului de procesare cacaval
Utilajul Suprafaa, n m
2

ocupat
S
o

de acionare
S
a

S
o
+ S
a

Agregat procesare cacaval 1 buc
Crucior ca maturat 1 buc
Mas inox 2 buc
2,2
0,5
4,0
5,8
1,5
6,0
8,0
2,0
10,0
Total 6,7 13,3 20,0

Lund K = 1,5, suprafaa de circulaie n cadrul spaiului de procesare cacaval (tocare, oprire,
formare) va fi:
S
c
= (S
o
+ S
a
) K = 20,0 x 1,5 = 30,0 m
2

Suprafaa total de amplasare va fi de:
S
T
= S
o
+ S
a
+ S
c
= 6,7 + 13,3 + 30,0 = 50 m
2

Dimensionarea spaiului de maturare - faza I

Se vor lua n calcul urmtoarele date, pentru determinarea dimensiunilor spaiului de maturare:
- Condiii climatizare: - t = 16-18
o
C;
- = 83-85%.
- Durat maturare: - t
mI
= 10 - 12 zile.
- Capacitatea zilnic proiectat: - C
zi
= 3000 kg.
- Dimensiunile unei roi de cacaval: - u
r
= 28 30 cm;
- h
r
= 7 15 cm.
- Masa: - g
r
= 10 kg
Cantitatea maxim de produs supus primei faze de maturare va fi:

C
mI
= C
zi
t
mI
= 3000 12 = 36000 kg

Cunoscnd dimensiunile produsului supus maturrii, dimensiunile unui raft i numrul de polie,
vom calcula cantitatea ce ocup un raft, implicit numrul de rafturi i suprafaa spaiului de
maturare:

Rafturile au dimensiunile: 2000/1350/2300 (L/l/h), bucile de cacaval fiind aezate pe un rnd
pe poli, numrul polielor pe raft n
p
, fiind de 8 buc.
Rezult: C
raft
= (L/ u
r
)(l/ u
r
) n
p
g
r
C
raft
= (2000/300)(1350/300) 8 10 = 1920 kg
Numrul de rafturi:
N
rafturi
= C
mI
/ C
raft
= 36000 / 1920 = 19 buc
Suprafaa spaiului de maturare I va fi:
S
mI
= N
rafturi
s
raft
/ I
u
, (m
2
) n care:
- s
raft
suprafaa ocupat de un raft, m
2

s
raft
= L l = 2 1,35 = 2,7 m
2

- I
u
indicator intensiv utilizare spaiu, %
I
u
= 80%
S
mI
= 19 2,7/0,8 = 64 m
2


Dimensionarea spaiului de maturare - faza a II-a

Se vor lua n calcul urmtoarele date, pentru determinarea dimensiunilor spaiului de
maturare:
- Condiii climatizare: - t = 14-15
o
C;
- = 83-85%.
- Durat maturare: - t
mII
= 60 zile.
- Capacitatea zilnic proiectat: - C
zi
= 3000 kg.
- Dimensiunile unei roi de cacaval: - u
r
= 28 30 cm;
- h
r
= 7 15 cm.
- Masa: - g
r
= 10 kg

Cantitatea maxim de produs supus fazei a II-a de maturare va fi:

C
mII
= C
zi
t
mII
= 3000 60 = 180000 kg

Cunoscnd dimensiunile produsului supus maturrii, dimensiunile unui raft i numrul de
polie, vom calcula cantitatea ce ocup un raft, implicit numrul de rafturi i suprafaa spaiului
de maturare:

Rafturile au dimensiunile: 2000/1350/2300 (L/l/h), bucile de cacaval fiind aezate pe
trei rnduri pe poli, numrul polielor pa raft n
p
, fiind de 4 buc.
Rezult: C
raft
= (L/ u
r
)(l/ u
r
) n
p
n
r
g
r

C
raft
= (2000/300)(1350/300) 4 3 10 = 2880 kg
Numrul de rafturi:

N
rafturi
= C
mI
/ C
raft
= 180000 / 2880 = 63 buc
Suprafaa spaiului de maturare II va fi:
S
mII
= N
rafturi
s
raft
/ I
u
, (m
2
) n care:
- s
raft
suprafaa ocupat de un raft, m
2

s
raft
= L l = 2 1,35 = 2,7 m
2

- I
u
indicator intensiv utilizare spaiu, %
I
u
= 80%
S
mII
= 63 2,7/0,8 = 213 m
2


b)Dimensionarea spaiului depozitului de refrigerare

Suprafaa total (S
T
) a depozitului se calculeaz ca sum a suprafeelor pariale i anume:
S
d
= suprafaa de depozitare efectiv, cuprinznd suprafaa ocupat de palete la care se
adaug suprafaa rezultat din nsumarea distanelor de siguran ce trebuie lsate ntre stivele de
palete i ntre stivele de palete i elementele constructive (perei, stlpi etc.), potrivit normelor de
paz i stingere a incendiilor i de protecia muncii;
S
m
= suprafaa destinat manipulrii i circulaiei mijloacelor de manipulare (stivuitoare,
transpalete) pentru introducerea i scoaterea din stiv a paletelor (culoarele de circulaie);

S
t
= suprafaa destinat unor operaii tehnologice, de exemplu: ambalare-dezambalare,
sortare, etichetare, pregtirea loturilor pentru expediie;

S
pe
= suprafaa pentru primire-recepie i pentru expediie;

S
pg
= suprafaa de depoziatre a paletelor goale;

S
ad
= suprafaa locurilor de munc pentru personalul administrativ, ef depozit, gestionari,
calculatori, etc.;

S

= suprafaa afectat atelierelor de ntreinere a echipamentelor (atelier mecanic, electric,
staii de ncrcarea acumulatoarelor etc.);

S
s
= suprafaa afectat grupurilor sociale;

S
a
= suprafaa de acces, care se refer la accesul spre depozit: rampe, planuri nclinate
pentru introducerea i scoaterea din depozit a mijloacelor de manipulare, scri etc.).
Suprafaa total va fi:

S
T
= S
d
+ S
m
+ S
t
+ S
pe
+ S
pg
+ S
ad
+ S

+ S
s
+ S
a

Dintre aceste suprafee cea de baz este :
S
b
= S
d
+ S
m
iar suprafaa auxiliar:
S
aux
= S
t
+ S
pe
+ S
pg
+ S
ad
+ S

+ S
s
+ S
a


Suprafaa de depozitare (S
d
) se determin n funcie de :
a) stocul maxim ce urmeaz a fi depozitat;
b) greutatea unitilor de ncrctur paletizate;
c) numrul d palete suprapuse n stivuire.
Suprafaa de depozitare este deci:
S
d
= Q / p n care:
Q este stocul, n tone;
Q = 180 t
p ncrcarea specific pe unitatea de suprafa, n t/m
2
, calculat dup formula:
p = z . q
p
/ s
p
n care:
z reprezint numrul de palete suprapuse n stiv;
z = 4
q
p
greutatea unitii de ncrctur paletizate;
q
p
= 0,480 t
s
p
suprafaa ocupat de o palet, respectiv suprafaa paletei plus spaiul de siguran
(maximum 100 mm pe fiecare latur a paletei).
s
p
= 1,253 m
2


p = z . q
p
/ s
p
= 4 . 0,480 / 1,253 = 1,532 t/m
2
rezult:
S
d
= Q / p = 180 / 1,532 = 117 m
2

Suprafaa de manipulare (S
m
) este determinat de limea cilor de acces (circulaie)
necesar menevrrii stivuitoarelor i transpaletelor i este particular fiecrui tip de mijloc de
manipulare utilizat. Se are n vedere gabaritul i raza de giraie a acestora indicat n cartea
tehnic a utilajelor.
La calculul limii cilor de circulaie se va ine seama i de spaiul de siguran necesar
ntre utilaje i stive n timpul manevrei.

S
m
= S
d
. K
n care:- k este un coeficient ce variaz pentru depozitele frigorifice ntre 0,5 1,0. Rezult: S
m
=
S
d
. K = 117 0,85 = 99 m
2

Celelalte categorii de spaii se determin pe baza unor normative specifice sau pe baz de
analiz, astfel nct s se asigure funcional i economic fiecare activitate n parte.
Rezult suprafaa total a depozitului de refrigerare:
S
T
= S
d
+ S
m
= 117 + 99 = 216 m
2









B) Valoarea imobilului
Imobilul unde se va desfura activitatea de producie a cacavalului cu msline este primit
motenire de la prinii mei i mi-am propus s valorific ecest imobil prin transformarea acestuia
ntr-un spaiu de producie. Acest imobil a fost cumprat de ei acum 4 ani, la preul de 20 000
Euro.


3) Previziunea vnzrilor cacavalului cu msline
Avnd n vedere previziunea vnzrilor pe urmtorii 2 ani, am decis s plec cu o baz solid
de informaii i am consultat Comunicatul de pres din data de 7 decembrie 2011 elaborat de
Institulul Naional de Statistic.
Acesta prezint urmtoarele informaii:
Cantitatea de lapte de vac colectat de la exploataii agricole i centre de colectare de ctre
unitile procesatoare a sczut n luna octombrie fa de luna precedent cu 4,6%, la 73.017 tone,
iar fa de luna octombrie 2010 a crescut cu 3,7%, potrivit Institutului Naional de Statistic
(INS).
Cantitatea colectat n octombrie 2010 a fost de 70.378 tone.
n primele zece luni, cantitatea de lapte de vac a sczut cu 2,8%, la 758.405 tone, la fa de
acelai interval 2010, de 780.497 tone.
Cea mai mare scdere a produciei, n luna octombrie, s-a nregistrat pe segmentul
brnzeturi, inclusiv brnza obinut exclusiv din lapte de vac, cu 1,8%. Producia de lapte
acidulat (iaurt, iaurt de but, lapte btut i altele), n luna octombrie, a fost aproximativ egal cu
cea obinut n septembrie.
Pe de alt parte, creteri ale produciei, n luna octombrie comparativ cu luna precedent, au
fost la principalele produse lactate: unt cu 96 tone (+13,2%), lapte de consum cu 2242 tone
(+12,6%) i smntna de consum cu 446 tone (+11,5%).

Octombrie 2011 comparativ cu octombrie 2010
Potrivit INS, producia de smntn de consum i cea de lapte acidulat (iaurt, iaurt de but,
lapte btut i altele) a crescut cu 325 tone (+8,1%), respectiv cu 411 tone (+3,4%) n luna
octombrie fa de luna corespunztoare din anul 2010. Producia principalelor produse lactate a
manifestat o tendin descendent n luna octombrie, fa de octombrie 2010, astfel: unt cu 94
tone (-10,2%), brnzeturi inclusiv brnza obinut exclusiv din lapte de vac cu 280 tone (-5,3%)
i lapte de consum cu 970 (-4,6%).

Perioada ianuarie- octombrie 2011 comparativ cu perioada ianuarie octombrie 2010
n primele zece luni cantitatea de lapte de vac colectat de unitile procesatoare a sczut cu
22.092 tone, fa de ianuarie-octombrie 2010. Scderi ale produciei pot fi menionate la unt cu
438 tone (-5,5%), brnzeturi, inclusiv cantitatea de brnz obinut exclusiv din lapte de vac
(94,3% din producia total de brnzeturi) cu 1237 tone (-2,3%) i lapte acidulat (iaurt, iaurt de
but i altele) cu 1831 tone (-1,4%).
De asemenea, producia la laptele de consum i la smntna de consum a rmas aproximativ
constant n intervalul amintit.















Previziunea vnzrilor de cacaval cu msline (pe 2 ani)
Tabelul nr. 3.1 -Vnzrile realizate pe perioada 2011














Previziunea vnzrilor pe anul 2012
Se calculeaz previziunea vnzrilor pe anul 2012, pentru produsul cacaval cu msline
folosind datele din tabelul nr.1. Aadar, previziunea vnzrilor se realizeaz prin cele dou
metode nvate: metoda mediei mobile i metoda extrapolar.
A) Metoda mediei mobile
Tabelul nr. 3.2: Previziunea vnzrilor prin metoda mediei mobile
Luna(X
i
) Valoarea vnzrilor (Y
i
)
1) Ianuarie 11000
2) Februarie 12000
3) Martie 12500
4) Aprilie 12650
5) Mai 12800
6) Iunie 14000
7) Iulie 15000
8) August 15000
9) Septembrie 14500
10) Octombie 13000
11) Noiembrie 12000
12) Decembrie 11000
TOTAL 155450
X
i
(lunile) Y
i
(valoarea
vnzrilor)
X
i
2
X
i
*Y
i
1) Ianuarie 11000 1 11.000
2) Februarie 12000 4 24.000
3) Martie 12500 9 37.500
4) Aprilie 12650 16 50.600
5) Mai 12800 25 64.000
6) Iunie 14000 36 84.000
7) Iulie 15000 49 105.000
8) August 15000 64 120.000
9) Septembrie 14500 81 130.500
10) Octombrie 13000 100 130.000
11) Noiembrie 12000 121 132.000
12) Decembrie 11000 144 132.000
78 155450 650 1.020.600

Avnd n vedere datele din Tabelul nr. 2 vom calcula media mobil, dup formula:
M
m
=Y
i-1
+Y
i
+Y
i+1
/3
Y
m2
= (Y
1
+ Y
2
+ Y
3
)/3 = (11.000+12.000+12.500)/3 = 11.833
Y
m3
= (Y
2
+ Y
3
+ Y
4
)/3 = (12.000+12500+12.650)/3 = 12.383
Y
m4
= (Y
3
+ Y
4
+ Y
5
)/3 = (12.500+12.650+12.800)/3 = 12.650
Y
m5
= (Y
4
+ Y
5
+ Y
6
)/3 = (12.650+12.800+14.000)/3 = 13.150
Y
m6
= (Y
5
+ Y
6
+ Y
7
)/3 = (12.800+14.000+15.000)/3 = 13.933
Y
m7
= (Y
6
+ Y
7
+ Y
8
)/3 = (14.000+15.000+15.000)/3 = 14.667
Y
m8
= (Y
7
+ Y
8
+ Y
9
)/3 = (15.000+15.000+14.500)/3 = 14.667
Y
m9
= (Y
8
+ Y
9
+ Y
10
)/3 = (15.000+14.500+13.000)/3 = 14.167
Y
m10
= (Y
9
+ Y
10
+ Y
11
)/3 = (14.500+13.000+12.000)/3 =13.167
Y
m11
= (Y
10
+ Y
11
+ Y
12
)/3 = (13.000+12.000+11.000)/3 = 12.000

Rezultatele obinute sunt centralizate n tabelul de mai jos:
Tabelul nr.3.3 Centralizator medie mobil












Pe baza datelor din tabelul nr.3, formm sistemul : na + bx
i
= y
i

ax
i
+ bx
i
2
= x
i
*y
i

- n = nr luni = 10
- x
i
= 65 10a + 65b = 132.617/*(-65)
- y
mi
= 132.617 65a + 505b = 871.941/*10
- x
i
2
= 505
- x
i
*y
mi
= 871.941

X Y
mi

X
i
* Y
mi

- - -
2 11.833 4 23.666
3 12.383 9 37.149
4 12.650 16 50.600
5 13.150 25 65.750
6 13.933 36 83.598
7 14.667 49 102.669
8 14.667 64 117.336
9 14.167 81 127.503
10 13.167 100 131.670
11 12.000 121 132.000
- - - -
65 132.617 505 871.941
-650a - 4225b = - 8.620.105
650a + 5050b = 8.719.410
/ 825b = - 99.305
b = - 99.305/825
b = - 120,37

10a + 65b = 132.617 10a + 65*( - 120,37)= 132.617
b= - 120,37 b= -120,37

a= 14.044,10 Yi= 14.044,10 + ( -120,37*Xi )
b= -120,37

Pe baza rezultatelor obinute, calculm previziunea vnzrilor:

x=1y=14.044,10 +( - 120,37*1 ) = 13.924
x=2y= 14.044,10 +( -120,37*2 ) = 13.803
x=3y=14.044,10 + ( -120,37*3 ) = 13.683
x=4y=14.044,10 + ( -120,37 *4 ) = 13.563
x=5y=14.044,10 + ( - 120,37*5 ) = 13.442
x=6y=14.044,10 + ( - 120,37*6 ) = 13.322
x=7y=14.044,10 + ( - 120,37*7 ) = 13.201
x=8y=14.044,10 + ( - 120,37 *8 ) = 13.081
x=9y=14.044,10 + ( - 120,37 *9 ) = 12.961
x=10y=14.044,10 + (-120,37 *10 ) = 12.840
x=11y=14.044,10 + ( - 120,37 *11 ) =12.720
x=12y=14.044,10 + ( - 120,37*12 ) = 12.600
Tabelul nr. 3.4 Vnzrile previzionate
X
i
(lunile) Y
i
(valoarea vnzrilor previzionate)
1 13.924
2 13.803
3 13.683
4 13.563
5 13.442
6 13.322
7 13.201
8 13.081
9 13.961
10 12.840
11 12.720
12 12.600
TOTAL 160.140



Tabelul nr.3.5 : Calculul coeficienilor de sezonalitate
Explicaii T1 T2 T3 T4
Medie trimestrial 11.833 13.150 14.667 12.000
Medie anual 12.954 12.954 12.954 12.954
Coeficient de sezonalitate r 0,9134 1,0151 1,1322 0,9263

T1= (11.000+12.000+12.500)/ 3 = 11.833
T2= (12.650+12800+14000)/ 3 =13.150
T3=( 15.000+15.000+14.500)/ 3 =14.667
T4=(13.000+12.000+11.000)/3 =12.000
r = Tn/ media anual
Media anual = Y
i
/ 12 = 155.450 / 12 = 12.954
Pe baza datelor din enun, extrapolarea vnzrilor cu ajutorul coeficienilor sezonieri se prezint
n tabelul de mai jos:
Tabelul nr. 3.6: Extrapolarea vnzrilor cu ajutorul coeficienilor sezonieri
X
i
Yi Coeficientul sezonier Y* X r
1 13.924 0,9134 12.718
2 13.803 0,9134 12.608
3 13.683 0,9134 12.498
4 13.563 1,0151 13.772
5 13.442 1,0151 13.645
6 13.322 1,0151 13.523
7 13.201 1,1322 14.946
8 13.081 1,1322 14.810
9 13.961 1,1322 15.807
10 12.840 0,9263 11.894
11 12.720 0,9263 11.783
12 12.600 0,9263 11.671
TOTAL 160.140 159.675


Previziunea vnzrilor produsului cacaval cu msline pentru anul 2013
Valoarea previzionat a vnzrilor pe anul 2013 se calculeaz pornind de la valoarea
vnzrilor de pe anul precedent, adica anul 2012.
a) Metoda mediei mobile
Tabel nr.3.7 Previziunea vnzrilor prin metoda mediei mobile
X
i
(lunile) Y
i
(valoarea
vnzrilor)
X
i
2
X
i
*Y
i
1)Ianuarie 13.924 1 13.924
2)Februarie 13.803 4 27.606
3)Martie 13.683 9 41.049
4)Aprilie 13.563 16 54.252
5)Mai 13.442 25 67.210
6)Iunie 13.322 36 79.994
7)Iulie 13.201 49 92.407
8)August 13.081 64 104.648
9)Septembrie 13.961 81 125.649
10)Octombrie 12.840 100 128.400
11)Noiembrie 12.720 121 139.920
12)Decembrie 12.600 144 151.200
78 160.140 650 1.026.259

Avnd n vedere datele din Tabelul nr. 3.7 vom calcula media mobil, dup formula:
M
m
=Y
i-1
+Y
i
+Y
i+1
/3
Y
m2
= (Y
1
+ Y
2
+ Y
3
)/3 = (13.924 + 27.606 + 41.049)/3 = 27.526
Y
m3
= (Y
2
+ Y
3
+ Y
4
)/3 = (27.606 + 41.049 + 54.252)/3 = 40.969
Y
m4
= (Y
3
+ Y
4
+ Y
5
)/3 = (41.049 + 54.252 + 67.210)/3 = 54.170
Y
m5
= (Y
4
+ Y
5
+ Y
6
)/3 = (54.252 + 67.210 + 79.994)/3 = 67.152
Y
m6
= (Y
5
+ Y
6
+ Y
7
)/3 = ( 67.210 + 79.994 + 92.407)/3 = 78.870
Y
m7
= (Y
6
+ Y
7
+ Y
8
)/3 = (79.994 + 92.407 +104.648)/3 = 93.016
Y
m8
= (Y
7
+ Y
8
+ Y
9
)/3 = (92.407 +104.648 + 125.649)/3 = 107.568
Y
m9
= (Y
8
+ Y
9
+ Y
10
)/3 = (104.648 + 125.649 + 128.400)/3 =119.566
Y
m10
= (Y
9
+ Y
10
+ Y
11
)/3 = (125.649 + 128.400 + 139.920)/3 =131.323
Y
m11
= (Y
10
+ Y
11
+ Y
12
)/3 = (128.400 + 139.920 + 151.200)/3 = 139.840

Rezultatele obinute sunt reprezentate n urmtorul tabel:
Tabelul nr.3.8 Centralizator medie mobil













X Y
mi

X
i
* Y
mi

- - -
2 27.526 4 55.052
3 40.969 9 122.907
4 54.170 16 216.680
5 67.152 25 335.760
6 78.870 36 473.220
7 93.016 49 651.112
8 107.568 64 860.544
9 119.566 81 1.076.094
10 131.323 100 1.313.230
11 139.840 121 1.538.240
- - -
65 860.000 505 6.642.839
Pe baza tabelului formm sistemul: 10a + 65b = 860.000* (-65)
65a + 505b = 6.642.830*10
n urma rezolvrii sistemului, obinem: a = 168.946,5
b = - 12.761
Previziunea vnzrilor se face cu ajutorul ecuaiei Y
i
= 168.946,5 + (- 12.761)X
i

Pe baza rezultatelor obinute, calculm previziunea vnzrilor:
x=1y=168.946,5 + (- 12.761*1 )= 156.185
x=2y=168.946,5 + (- 12.761*2 )= 143.424
x=3y=168.946,5 + (- 12.761*3 )=130.663
x=4y=168.946,5 + (- 12.761*4 )=117.902
x=5y=168.946,5 +(- 12.761*5 )= 105.141
x=6y=168.946,5 + (- 12.761*6 )= 92.380
x=7y=168.946,5 + (- 12.761*7 )= 79.619
x=8y=168.946,5 + (- 12.761*8 )= 66.858
x=9y=168.946,5 + (- 12.761*9 )= 54.097
x=10y=168.946,5 + (- 12.761*10 )=41.336
x=11y=168.946,5 +(- 12.761*11 )= 28.575
x=12y=168.946,5 + (- 12.761*12 )= 15.814


Tabelul nr. 3.9: Vnzrile previzionate
X
i
Y
i
1 156.185
2 143.424
3 130.663
4 117.902
5 105.141
6 92.380
7 79.619
8 66.858
9 54.097
10 41.336
11 28.575
12 15.814
TOTAL 1.031.994

Metoda de previziune: extrapolarea
Tabelul nr.3.10 : Calculul coeficienilor de sezonalitate
Explicaii T1 T2 T3 T4
Medie trimestrial 13.803 13.442 13.414 12.720
Medie anual 13.345 13.345 13.345 13.345
Coeficient de sezonalitate r 1.0343 1,0072 1,0051 0,9531

T1= (13.924+13.803+13.683)/ 3 = 13.803
T2= (13.563+13.442+13.322)/ 3 =13.442
T3=( 13.201+13.081+13.961)/ 3 =13.414
T4=(12.840+12.720+12.600)/3 = 12.720
r = Tn/ ym
Media anual: Y
i
/ 12 = 160.140 / 12 = 13.345

Pe baza datelor din enun, extrapolarea vnzrilor cu ajutorul coeficienilor sezonieri se prezint
n tabelul de mai jos:
Tabelul nr.3.11: Extrapolarea vnzrilor cu ajutorul coeficienilor sezonier
X
i
Yi Coeficientul
sezonier
Y* X r
1 13.924 1.0343 14.402
2 13.803 1.0343 14.276
3 13.683 1.0343 14.152
4 13.563 1,0072 13.661
5 13.442 1,0072 13.539
6 13.322 1,0072 13.418
7 13.201 1,0051 13.268
8 13.081 1,0051 13.148
9 13.961 1,0051 14.032
10 12.840 0,9531 12.238
11 12.720 0,9531 12.123
12 12.600 0,9531 12.009
TOTAL 160.140 - 160.266






4) Determinarea necesarului de utilaje i implicit a investiiilor n mijloace
fixe pentru a putea realiza productia previzionat.
Pentru a avea o viziune mai clar n ceea ce privesc utilajele folosite n procesul tehnologic
de obinere a cacavalului, am prezentat n urmtoare figur schema tehnologic:
mn




























Recepia laptelui

Igienizarea laptelui

Normalizarea laptelui

Pregtirea pentru nchegare

nchegarea

Prelucrarea coagulului

nclzirea



Formarea caului i presarea

Maturarea caului

Tierea caului n felii

Oprirea feliilor de ca

Formarea roilor

Maturarea cacavalului

Pregtirea cacavalului pentru
livrare

Depozitarea cacavalului
Introducerea mslinelor
Instalaie recepie lapte
Centrifug Super- Vario
Van procesare
Pres tanc contracie
Van procesare
Dispozitiv tiere
Agregat procesare
Main de ambalat n vacuum
Operaiunea 1
Operaiunea 2



I. Recepia laptelui
Laptele provenit de la productorii individuali din zona de colectare este transportat n
autocisterne speciale, este adus la rampa seciei de fabricaie unde se supune recepiei.
Metoda de msurare a cantitii laptelui se realizeaz prin intermediul instalaiilor de
recepie volumetric (galactometru). Este o metod performant din punct de vedere tehnic,ce
asigur recepionarea laptelui n flux continuu, prin utilizarea unei instalaii comple, format din
pompa autoabsorbant, filtru, echipament electronic pentru msurarea volumetric i
contorizarea cantitilor de lapte ce trec prin conducta de recepie.
Pentru aceast etap avem nevoie de o cistern de transport (alte cheltuieli de support pentru
producie) i de o instalaie de recepie a laptelui.

A) Instalaie de recepie a laptelui
1) Caracteristici tehnice: - Capacitate producie: 5000 L/ minut
- Greutate: 365 kg
- nlime -210 mm
2) Furnizorul: Valmix Steel.
Am ales acest furnizor pentru c este unul dintre cei mai importani specialiti n confecionarea
i montajul instalaiilor de industrializare a laptelui. Am luat considerare i punctele tari ale
acestora:
- seriozitate n respectarea caietelor de sarcini i a planurilor de lucru
- respectarea termenelor de predare a lucrrilor
- respectarea standardelor de execuie i a normelor europene de igien
- calitatea lucrrilor prin folosirea tehnologiilor adecvate i a materialelor corespunztoare
3) Preul: 80000 RON
4) Ali furnizori: Magyar S.A, Fabbry Inox S.R.L, Agrometal S.A.

II. Igienizarea laptelui se face prin intermediu unei curitoare centrifugale, acesta fiind
procedeul cel mai eficace de ndeprtare a tuturor impuritilor aflate n stare de suspensie, fr
s aib nici o influen nefavorabil asupra componenilor.

B) Centrifuga SUPER-VARIO
1) Caracteristici tehnice: - Afisaj digital turatie/timp
- Rotor unghiular fix (inclus) pentru 36 butirometre de lapte
- Viteza: 600 - 1300 rpm
- Fora RCF: 77 -372 g
- nclzire termostat , controlat la 68C
- Timer pentru timpul de cetrifugare afiat digital
- ntrerupere automat ( timp de oprire < 8 sec.)
- nchidere de siguran a capacului
- Dimensiuni: 46x37 cm
- Greutate 26 kg
2) Furnizor: Multi-Lab Romnia. Am ales acest furnizor deoarece instruiete gratis personalul
cu privire la utilizarea utilajului.
3) Pre: 90.000 RON
4) Ali furnizori: Caloris Grup S.A, Gerber (Germania), Inox S.A

III. Normalizarea laptelui
Prin normalizare se nelege operaia tehnologic de optimizare a unor indici n materia
prim la nivelul stabilit de standard. Operaiunea de normalizare se face direct n cazanul sau n
vana de nchegare.

C) Van procesare pasteurizare/maturare
1) Destinaie: pasteurizarea, rcirea, meninerea la temperatura de maturare.
2) Caracteristici tehnice: - greutate:300 kg
- dimensiuni: L=240 , l=720, h=317
- capacitate: 360 l
- lucreaz n sistem duplex : nclzire / rcire (85C/40C)
- agent de nclzire: abur sau ap supranclzit
- agent de rcire : ap de la reeaua proprie
- putere : 0,55 kw, 380 V/50Hz
- cu tablou de comanda


3) Furnizor: Valdo Invest. Am ales acest furnizor deoarece are produsele cu raportul calitate-pre
corespunztor i din acest motiv am decis s cumpr un numr mai mare de utilaje.
4) Pre: 70.000 RON
5) Ali furnizori: : Caloris Grup S.A, Gerber, Valmix Steel.

IV. nclzirea laptelui se face direct, n cazul cazanelor i vanelor cu perei dubli
nclzii cu abur, prin scoaterea unei cantiti de zer (50-60%) i nlocuirea acestuia cu zer sau
ap cald la temperatura de 50-55 C
0
.
V. Tierea caului n felii
Din blocul de ca presat, dintr-o sedil se taie cu ajutorul unui dispozitiv rotativ felii cu grosimea
de 0,3-0,5 cm i limea de 3-6 cm.
D) Dispozitiv de tiere a caului
1) Caracteristici tehnice: - Productivitate orar: 1500-3000 tieri
- Mas: 60 kg
- Gabarit: 1200x800x800 (mm)
- Tehnologia de tiere este cu fir metalic de inox.
- Mrimea bucilor de cacaval tiate se poate modifica uor prin
schimbarea ramelor de tiere

2) Furnizor: Valdo Invest
3) Pre: 22.000 RON.
4) Ali furnizori: Caloris Grup S.A, Gerber, Valmix Steel.

VI. Oprirea feliilor de ca i formarea roilor se face printr-un utilaj complex care mbin
ambele etape.

E) Agregat de procesare cacaval (Compact 200 Maina continu de tiat, oprit, frmntat
i modelat cacaval)
1) Caracteristici tehnice:
- Productivitate: reglabil, pn la 300 kg/ h, n funcie de mrimea produsului
- Greutate: 450 kg
- dimensiuni generale: 990 mm lime x 1880 mm lungime x 2000 mm nlime
- putere instalat (varianta de nclzire cu abur).. 2,5 kW
- putere instalat (varianta de nclzire electric).. 18,5 kW
2) Furnizorul: Valdo Invest
3) Pre: 95.000 RON
4) Ali furnizori: Valmix Steel, Magyar S.A, Fabbry Inox S.R.L.


VII. Pregtirea cacavalului pentru livrare
F) Maina de ambalat n vacuum
1) Caracteristici tehnici: - Sursa de tensiune: 230/400 V, 50 Hz, 1/3 faze
- Puterea instalat:4,4 kW
- Dimernsiuni de gabarit:1560 x 740 x 1110 mm
- Dimensiunile camerei de vid: 650 x 520 x 195 mm
- Lungimea bacurilor de lipire:4 x 620 mm
- Pompa de vid: 100 m
3
/h
- Funciuni computer: 9 programe selectabile digital
- Timp/ciclu:20-40 sec.
2) Furnizor: Valdo Invest
3) Pre: 120.000 RON
4) Ali furnizori: Caloris Grup S.A, Gerber, Valmix Steel

G) Tanc de contracie realizeaz imersarea i meninerea n ap cald la aprox. 90
o
C a
produselor ambalate sub vid n pungi contractibile, care iau strict forma produsului.
1) Caracteristici tehnice: - construcie integral din inox
- dimensiuni platan: 570 x 400 mm
- adncime de imersare: 300 mm
- ncrctura maxim pe platan: 20 kg
- dimensiuni de gabarit: 700 x 620 x 1640 mm
- nlimea de lucru: 900 mm
- durata ciclu imersare: aprox. 3 sec.
- puterea instalat: 9 kW.
2) Furnizori: Valdo Invest
3) Pre: 80000 RON
4) Ali furnizori: Caloris Grup S.A, Gerber, Valmix Steel

Calculul necesarului de utilaje

Utilajele folosite n fabricarea cascavalului cu msline sunt numerotate cu U
j
, cu j de la 1 la
7 i se respect urmtoarea ordine:

Utilaj 1 - instalaie recepie lapte: 5000 l/ h.
Utilaj 2 centrifug: 2000 l/ h.
Utilaj 3 van procesare: 360 l/ h.
Utilaj 4 dispozotiv de tiere: 1500-3000 tieri/ h 2000 kg/ h.
Utilaj 5 agregat procesare lapte: 300 l/h.
Utilaj 6 main de ambalat: 500 kg/ h.
Utilaj 7 tanc de contracie: 1.500 kg. /h.
Operaiunea 1 - nchegarea laptelui : 500 kg /h- 1000 buc/h.
Operaiunea 2 - Maturarea caului : 400 kg/ h.


Pentru a afla necesarul de utilaje ne sunt necesare i datele privind producia previzionat pe
2 ani (2012, 2013).
Tabelul 4.1 Cantitatea previzionat pe ani
Anul Cantitatea previzionat (buc.)
Anul 2011 155.450
Anul 2012 160.140
Anul 2013 160.266


Caracteristici produs finit (cacaval cu msline)
- Form: rotund
- Dimensiuni: diametru = 10 cm, nlime = 7 cm.
- Greutate: 0,500 kg.
Timpul de lucru este de 8 ore pe schimb i numrul de schimburi unu, deorece recepia
laptelui se face doar dimineaa.
Timpul aferent opririlor tehnologice ale utilajelor se consider a fi n medie de 20h/an, iar
timpul pentru reparaii i revizii 2 % din t
n
(ore).

Formula utilizat pentru detrminarea necesarului de utilaje este: N
u
(U
j
) = Q
i
*t
ij

T
dj
Q
i
= cantitatea de fabricat din produsul i
t
ij
= timpul necesar pentru realizarea produslui i pe utilajul j
T
dj
= timpul total disponibil al utilajului j = T
n
(h) (T
oth
+ T
prr
)
T
n
(h) = timpul nominal in ore = n
s
* D
s
* T
n
(z)
n
s
= numrul de schimburi
D
s
= durata unui schimb


T
n
(z) = timpul nominal n zile = T
c
(S + D + S
l
)
T
c
= timpul calendaristic
S = numrul de smbete
D = numrul de duminici
S
l
= numrul srbtorilor legale
T
oth
= timpul de opriri tehnologice
T
prr
= timpul pentru reparaii i revizii

T
n
(zile) = 365 (52+52+10) = 251 zile
T
n
(ore) = 251*1*8 = 2008 ore
Tdj =2008- (20+

* 2008 ) = 2008 (20+40 )= 1948 timpi disponibili

Vom calcula t
ij
(U
j
) timpul necesar de realizare a produsului cacaval cu msline.
T
ij
(U1)
=
0,500kg/5000 l/h = 0,0001 h
T
ij
(U2)
=
0,500kg/ 2000 l/h = 0,00025 h
T
ij
(U3)
=
0,500kg/ 360 l/h = 0,0013 h
T
ij
(U4)= 0,500

kg/ 700kg/h = 0,0007 h
T
ij
(U5)
=
0,500 kg/ 300 l/h = 0,0016 h
T
ij
(U6)
=
0,500 kg/ 500 kg/h = 0,001 h
T
ij
(U7)
=
0,500 kg/ 1.500 kg/h = 0,003 h
T
ij
(Op1) = 0,500 kg/ 500 kg/h = 0,001 h
T
ij
(Op2) = 0,500kg/ 400 kg/h = 0,0012 h

Datele obinute sunt centralizate n urmtorul tabel:
Tabelul 4.2 Timpi necesari pentru realizarea produslui i pe utilajul j
Anul Producia U1 U2 U3 U4 U5 U6 U7 Op.1 Op.2
2012 160.140 0,0001 0,00025 0,0013 0,0007 0,0016 0,001 0,003 0,001 0,0012
2013 160.266 0,0001 0,00025 0,0013 0,0007 0,0016 0,001 0,003 0,001 0,0012
Cu ajutorul formulei
Tdj
t Q
U N
ij i
j U

=
)
( i cu datele aflate anterior (Tdj= 1948 ore i Q
i
i t
ij
din
tabelul de mai sus) vom afla necesarul de utilaje.
- Necesarul de utilaje pentru producia planificat (160.140 buc) din anul 2012
N
u
(U
1
) = ( 160.140 * 0,0001) / 1.948 = 0,008 1 utilaj
N
u
(U
2
) = (160.140 * 0,00025) / 1.948 = 0,020 1 utilaj
N
u
(U
3
) = (160.140 * 0,0013) / 1.948 = 0,10 1 utilaj
N
u
(U
4
) = (160.140 * 0,0007) / 1.948 = 0,05 1 utilaj
N
u
(U
5
) = (160.140 * 0,0016) / 1.948 = 0,13 1 utilaj
N
u
(U
6
) = (160.140 *

0,001) / 1.948= 0,08 1 utilaj
N
u
(U
7
) = (160.140 *

0,003) / 1.948 = 0,24 1 utilaj




- Necesarul de utilaje pentru producia planificat (160.266 buc) din anul 2013
N
u
(U
1
) = ( 160.266 * 0,0001) / 1.948 = 0,008 1 utilaj
N
u
(U
2
) = (160.266 * 0,00025) / 1.948 = 0,021 1 utilaj
N
u
(U
3
) = (160.266 * 0,0013) / 1.948 = 0,10 1 utilaj
N
u
(U
4
) = (160.266 * 0,0007) / 1.948 = 0,057 1 utilaj
N
u
(U
5
) = (160.266 * 0,0016) / 1.948 = 0,16 1 utilaj
N
u
(U
6
) = (160.266 *

0,001) / 1.948= 0,09 1 utilaj
N
u
(U
7
) = (160.266 *

0,003) / 1.948 = 0,24 1 utilaj


Tabelul 4.3 Necasarul de utilaje
Anul U
1
U
2
U
3
U
4
U
5
U
6
U
7
Total
2012 1 1 1 1 1 1 1 7
2013 1 1 1 1 1 1 1 7

n concluzie, n anul 2012 ct i n anul 2013 este necesar cte un utilaj din fiecare tip.

Tabelul 4.4 Necesarul de utilaje i investiiile
I (U) = Nu (U
j
) * P(U
j
)
Anul Tip utilaj - U
j
Pre - P(U
j)
(Ron)
Necesar -Nu(U
j
)
(buc.)
Investiie I(U)
(Ron)



2012
U1 80.000 1 80.000
U2 90.000 1 90.000
U3 60.000 1 60.000
U4 22.000 1 22.000
U5 95.000 1 95.000
U6 120.000 1 120.000
U7 80.000 1 80.000
TOTAL ANUL 2012 7 452.000
U1 80.000 1 80.000
U2 90.000 1 90.000
U3 60.000 1 60.000
U4 22.000 1 22.000
U5 95.000 1 95.000
U6 120.000 1 120.000
U7 80.000 1 80.000
TOTAL ANUL 2012 7 452.000
TOTAL GENERAL 904.000


Din tabelul 4.4 putem obeserva c numrul utilajelor nu se modific de la un an la altul deoarece
nici producia previziont nu se modific cu mult.
Am
utilajelo2012
= 452.000Ron/ 10 ani = 45.200 Ron/an.
Am
utilajelor2013
= 45.200 Ron/an + (452.000 Ron/ 10 ani) = 90.400 Ron/an.



5) Determinarea necesarului de materii prime i materiale

Materii prime
- Laptele integral se preia direct de la surs, adica de la fiecare localnic care deine bovine
la preul de 2,5 RON/ Litru
- Mslinele fr smburi se achiziioneaz la preul de 12 RON/kg.
- Sarea se achiziioneaz de la Salina Cacica la preul de 1 Ron/ kg.
- Ambalajul este de material plastic

Cantitatea de lapte necesar pentru producia de cacaval cu msline previzionat a se obine
pentru anul 2012. (160.140 buc/ 0,500kg/buc = 80.070 kg.)

1. Depozitare cacaval.
C
A
= C
D
+ P
D
, kg
n care:
C
A
cantitatea de cacaval ambalat, kg
C
D
cantitatea de cacaval depozitat, kg
P
D
pierderi tehnologice depozitare cacaval, kg
P
D
pierderi tehnologice depozitare cacaval, %.
C
A
= C
D
+ p
D
C
D

C
A
= 80.070 +
100
02 . 0
80.070 kg
C
A
= 80.086,01 kg

2. Ambalare cacaval.
C
MII
= C
A
+ P
A
, kg
n care:
C
MII
cantitatea de cacaval rezultat de la maturarea II-a, kg
P
A
pierderi tehnologice la ambalarea cacavalului, kg
P
A
pierderi tehnologice la ambalarea cacavalului, %
C
MII
= C
A
+ p
A
C
MII
C
MII
= 80.086,01 +
100
02 . 0
80.086,01 kg
C
MII
= 80.102,02 kg

3. Maturare II cacaval
C
MI
= C
MII
+ P
MII
, kg
n care:
C
MI
- cantitatea de cacaval dup maturarea I, kg
P
MII
pierderea tehnologic cacaval dup maturarea II-a, kg
P
MII
pierderea tehnologic cacaval dup maturarea II-a, %
C
MI
= C
MII
+ P
MII

C
MI
= C
MII
+ p
MII
C
MII
C
MI
= 80.102,02 +
100
02 . 0
80.102,02 kg
C
MI
= 80.118,04 kg

4. Maturare I cacaval
C
R
= C
MI
+ P
MI
, kg
n care:
C
R
cantitatea roi cacaval, kg
P
MI
pierderi tehnologice cacaval dup maturarea I, kg
P
MI
pierderi tehnologice cacaval dup maturarea I, %
C
R
= C
MI
+ p
MI
C
MI
C
R
=80.118,04 +
100
05 . 0
80.118,04 kg
C
R
= 80.158,09 kg

5. Formare roi cacaval
C
TO
= C
R
+ P
F
, kg
n care:
C
TO
cantitate ca i oprire ca felii, kg
P
F
pierderi tehnologice la formarea roilor de cacaval, kg
P
F
pierderi tehnologice la formarea roilor de cacaval, %
C
TO
= C
R
+ p
F
C
R

C
TO
= 80.158,09 +
100
2 . 0
80.158,09 kg
C
TO
= 80.318,40 kg

6. Mrunire ca i oprire ca felii.
C
b
= C
TO
+ P
TO
, kg
n care:
C
b
cantitate ca, kg
P
TO
pierderi tehnologice ca tocat i oprit, kg
P
TO
pierderi tehnologice ca tocat i oprit, %
C
b
= C
TO
+ p
TO
C
TO
, kg
C
b
= 80.318,40 +
100
15 . 0
80.318,40 kg
C
b
= 80.438,87 kg
7. Maturare ca.
C
p
= C
b
+ P
m
, kg
n care:
C
p
cantitatea de ca presat, kg
P
m
pierderi tehnologice la maturare, kg
p
m
pierderi tehnologice la maturare, %
C
p
= C
b
+ p
m
C
b
C
p
= 80.438,87+
100
2 . 0
80.438,87 kg
C
p
= 80.599,74 kg

8. Presare coagul.
B = C
p
+ P
p
, kg
B = C
p
+ p
p
C
p
, kg
n care:
B cantitate bob coagul, kg
P
p
pierderi tehnologice presare bob coagul, kg
P
p
pierderi tehnologice presare bob coagul, %
B = 80.599,74 +
100
1 . 0
80.599,74 kg
B = 80.680,33 kg
9. Prelucrare coagul i nclzirea II-a.
C
L
= B + Z + P
P
, kg
n care:
Z - cantitate zer rezultat, kg
P
P
pierderi tehnologice prelucrare coagul i nclzirea a II a, kg
P
P
=p
P
C
L
Z = 80% din cantitatea de coagul prelucrat kg
B = C
L
- Z P
P
B = C
L
- 80 /100 x C
L
-
100
1 . 0
C
L
= C
L
(1 80/100 -
100
1 . 0
) = C
L
x19,9/100
C
L
= B x 100/19,9 = 80.680,33 kg x 100/19,9 = 405.428,79 kg

10. Pregtire nchegare-coagulare
C
L
= L
S
+ S
cacl
2
+ S
ch
+ C
bs
, | | kg
n care:
S
cacl
2
- cantitate de soluie de clorur de calciu, kg
S
ch
cantitate de soluie de material coagulant, kg
C
bs
cantitatea de cultur de bacterii lactice selecionate, kg
S
cacl
2
= S
cacl
2
x L
s
, | | kg
S
cacl
2
= 10g /100 l lapte
S
ch
= S
ch
x L
s
, | | kg
S
ch
= 1,1g /100 l lapte
C
bs
= C
bs
x L
s

C
bs
= 0,1 /100 l lapte
C = L
S
(1 + 10x10
-3
/100 + 1,1x10
-3
/100 + 0,1x10
-3
/100)
C = L
S
x 100,0112/100
L
S
= C x 100/100,0112
L
S
= 405.428,79 x 100/100,0112 = 405.383,38 kg


11. Standardizarea laptelui
L
CC
= L
S
+ S
m
+ P
S
, | | kg (1)
L
CC
g
i
= L
S
g
S
+ S
m
g
Sm
+ p
S
L
CC
g
i
(2)
n care:
L
S
cantitatea de lapte standardizat, kg;
S
m
- cantitatea de smntn rezultat n urma standardizrii, kg;
P
S
pierderile tehnologice la standardizare, kg;
p
S
- pierderile tehnologice la standardizare, %;
g
i
- grsimea din lapte integral curat centrifugal, %;
g
i
= 6%
g
S
- grsimea din lapte standardizat, %;
g
S
= 4%
g
Sm
- grsimea din smntn, %,
g
Sm
= 35%
nlocuind din formula (1) Sm = L
CC
L
S
- P
S
n formula (2) rezult:
L
CC
g = L
S
g
S
+ L
CC
g
Sm
- L
S
g
Sm
- P
S
g
Sm
+ p
S
L
CC
g
i

L
CC
(g
Sm
- g
i
)- p
S
L
CC
(g
Sm
- g
i
) = L
S
(g
Sm
- g
S
)
L
CC
(g
Sm
- g
i
)(1 - p
S
) = L
S
(g
Sm
- g
S
)
L
CC
= 405.383,38kg

x(35 4)/(35 6)(1 - 0,3/100)
L
CC
= 434.689,89 kg
Menionm c smntna rezultat n urma standardizrii laptelui n cantitate de 28.197,41
kg, (Sm = L
CC
L
S
- P
S
; Sm =434.689,89 405.383,38 0,3/100 x 434.689,89 = 28.002,45 kg)
se va dirija fie la procese.

12. Curirea centrifugal a laptelui
L
D
= L
CC
+ P
CC
, | | kg
n care:
L
CC
cantitatea de lapte curit centrifugal, kg;
P
CC
- pierderi tehnologice la curirea centrifugal, kg.
L
D
= L
CC
+ p
CC
L
D

L
D
= L
CC
x (1+ p
CC
)
L
D
= 434.689,89 x (1 + 0,4/100)
L
D
= 436.428,64 kg

13. Depozitarea intermediar a laptelui
L
R
= L
D
+ P
D
, | | kg
n care:
L
D
- cantitatea de lapte depozitat, kg;
P
D
pierderi tehnologice la depozitare, kg;
L
R
= L
D
+ p
D
L
R

L
R
= L
D
(1 + p
D
)
L
R
= 436.428,64 x (1 + 0,1/100)
L
R
= 436.865,06 kg

14. Recepia laptelui
L
i
= L
R
+ P
R
, | | kg
n care:
L
i
cantitatea de lapte integral colectat, kg;
L
R
cantitatea de lapte recepionat, kg;
P
R
pierderi tehnologice recepie, kg.
L
i
= L
R
(1 + p
R
)
L
i
= 436.865,06 (1 + 0,05)
L
i
=458.708,31 kg
n anul 2012 pentru 160.140 buc. de cacaval (80.070 kg.) sunt necesare 458.708 litri de lapte.

Cantitatea de lapte necesar pentru producia de cacaval cu msline previzionat a se obine
pentru anul 2013. (160.266 buc/ 0,500kg/buc = 80.133 kg.)
Pentru a afla ce cantitate de lapte ne este necesar ca s producem 80.133 kg. de cacaval
cu msline aplicm acelai mod de calcul ca n anul 2012.
1. Depozitare cacaval.
C
A
= C
D
+ p
D
C
D

C
A
= 80.133+
100
02 . 0
80.133 kg
C
A
= 80.149,02 kg

2. Ambalare cacaval.
C
MII
= C
A
+ P
A
, kg
C
MII
= 80.149,02 +
100
02 . 0
80.149,02 kg
C
MII
= 80.165,04 kg

3. Maturare II cacaval
C
MI
= C
MII
+ P
MII
, kg
C
MI
= 80.165,04 +
100
02 . 0
80.165,04 kg
C
MI
= 80.181,07 kg

4. Maturare I cacaval
C
R
= C
MI
+ P
MI
, kg
C
R
= C
MI
+ p
MI
C
MI
C
R
= 80.181,07 +
100
05 . 0
x 80.181,07 kg
C
R
= 80.221,16 kg

5. Formare roi cacaval
C
TO
= C
R
+ P
F
, kg
C
TO
= 80.221,16 +
100
2 . 0
80.221,16 kg
C
TO
= 80.381,60 kg

6. Mrunire ca i oprire ca felii.
C
b
= C
TO
+ P
TO
, kg
C
b
= C
TO
+ p
TO
C
TO
, kg
C
b
= 80.381,60 +
100
15 . 0
x 80.381,60 kg
C
b
= 81.502,17 kg
7. Maturare ca.
C
p
= C
b
+ P
m
, kg
C
p
= C
b
+ p
m
C
b
C
p
=81.502,17 +
100
2 . 0
81.502,17 kg
C
p
= 81.665,17 kg

8. Presare coagul.
B = C
p
+ P
p
, kg
B = C
p
+ p
p
C
p
, kg
B = 81.665,17 +
100
1 . 0
81.665,17 kg
B = 81.746,83 kg
9. Prelucrare coagul i nclzirea II-a.
C
L
= B + Z + P
P
, kg
B = C
L
- Z P
P
B = C
L
- 80 /100 x C
L
-
100
1 . 0
C
L
= C
L
(1 80/100 -
100
1 . 0
) = C
L
x19,9/100
C
L
= B x 100/19,9 = 81.746,83 kg x 100/19,9 = 410.788,09 kg

10. Pregtire nchegare-coagulare
C
L
= L
S
+ S
cacl
2
+ S
ch
+ C
bs
,
S
cacl
2
= S
cacl
2
x L
s
, | | kg
S
cacl
2
= 10g /100 l lapte
S
ch
= S
ch
x L
s
, | | kg
S
ch
= 1,1g /100 l lapte
C
bs
= C
bs
x L
s

C
bs
= 0,1 /100 l lapte
C = L
S
(1 + 10x10
-3
/100 + 1,1x10
-3
/100 + 0,1x10
-3
/100)
C = L
S
x 100,0112/100
L
S
= C x 100/100,0112
L
S
=410.788,09 x 100/100,0112 = 410.742,08 kg





11. Standardizarea laptelui
L
CC
= L
S
+ S
m
+ P
S
, | | kg (1)
L
CC
g
i
= L
S
g
S
+ S
m
g
Sm
+ p
S
L
CC
g
i
(2)
L
CC
= 410.742,08 kg

x(35 4)/(35 6)(1 - 0,3/100)
L
CC
= 440.467 kg
Menionm c smntna rezultat n urma standardizrii laptelui n cantitate de 28.197,41
kg, (Sm = L
CC
L
S
- P
S
; Sm =440.467 410.742,08 0,3/100 x 440.467 = 28.403,52 kg) se va
dirija fie la procese.

12. Curirea centrifugal a laptelui
L
D
= L
CC
+ P
CC
, | | kg .
L
D
= L
CC
+ p
CC
L
D

L
D
= L
CC
x (1+ p
CC
)
L
D
=440.467 x (1 + 0,4/100)
L
D
= 442.228,86 kg

13. Depozitarea intermediar a laptelui
L
R
= L
D
+ P
D
, | | kg
L
R
=442.228,86 x (1 + 0,1/100)
L
R
= 442.671,08 kg

14. Recepia laptelui
L
i
= L
R
+ P
R
, | | kg
n care:
L
i
cantitatea de lapte integral colectat, kg;
L
R
cantitatea de lapte recepionat, kg;
P
R
pierderi tehnologice recepie, kg.
L
i
= L
R
(1 + p
R
)
L
i
= 442.671,08 (1 + 0,05)
L
i
= 464.804 kg
n anul 2013 pentru 160.266 buc. cacaval cu msline sunt necesare 464.804 litri de lapte.
Necesarul de celelalte materii prime (msline, sare, ambalaj plastic) aferente unei buci de
cacaval este prezentat n urmtorul tabel:
Tabelul 5.1 Materii prime necesare









Necesaru de materii prime se calculeaz dup urmtoarea formul:
NecMP
c
= Q
prev
*Cs
/buc
Q
prev
cantitatea previzionat;
Cs consumul specific.
MP1- Msline
MP2- sare
MP3- material ambalare

Determinarea necesarului de materii prime :

Tabelul 5.2 Cantitatea previzionat pe ani
Anul Cantitatea previzionat (buc.)
Anul 2012 160.140
Anul Tip materie prim Produse Preul materiei prime
(Ron/unitate de msura)

2012
lapte 0,9 2,5 Ron/l.
msline 0,06 12 Ron/kg
sare 0,01 1 Ron/kg
material ambalare 0,02 1,2 Ron/kg


2013
lapte 0,9 2,5 Ron/l.
msline 0,06 12 Ron/kg.
sare 0,01 1 Ron/kg
material ambalare 0,02 1,2 Ron/kg
Anul 2013 160.266



Pentru anul 2012 :

NecMP
1.2012
= C
2012
xCs1 = 160.140 x 0,06 = 9.608 kg.
NecMP
2.2012
= C
2012
x Cs1 =160.140 x 0,01 = 1.601 kg.
NecMP
3.2012
= C
2012
x Cs1 =160.140 x 0,02 = 3.203 kg.

Pentru anul 2013 :

NecMP
1.2012
= C
2012
x Cs1 = 160.266 x 0,06 = 9.616 kg.
NecMP
2.2012
= C
2012
x Cs1 =160.266 x 0,01 = 1.603 kg.
NecMP
3.2012
= C
2012
x Cs1 = 160.266 x 0,02 = 3.205 kg

Pentru a lua o decizie eficient cu privire la potenialul furnizor de msline am decis s aplic
metoda utilitii decizionale, deoarece acesta are un pre mai mare fa de celelalte materii prime.

Tabelul 5.3 Furnizori materie prim - msline
Furnizor Criterii de decizie
Pre (Ron)-min Discount(%)-
max
Calitate - max
Furnizorul 1 - Defne 12 4 9
Furnizorul 3 -Zeyno 12,5 2 6
Furnizorul 4 - Midas 13 3 7,5
Kj 0,36 0,22 0,42

1) S.C Defne Company Impex S.R.L
Judet: Ilfov
Oras: Voluntari
Adresa: Sos. CENTURII 2-4 VOLUNTARI
Cod Postal: 77190
Telefon: 3513187

2) ZEYNO
Firme din: Bucuresti
Descriere: producator, importator si distribuitor masline si produse din masline, specialitati din
masline.
Adresa: SOS BUC URZICENI NR31, stand 3

3) MIDAS IMPORT EXPORT GROUP S.R.L.
Firme din: Bucuresti
Descriere: import masline naturale si ulei de masline din grecia. importam o gama variata de
masline naturale, negre si verzi, precum si masline verzi umplute.
Adresa: Unirii 70, bl.J4, ap.23, sector

U
i
(R
j
) =

pentru criterii de maxim

U
i
(R
j
) =

, pentru criterii de minim

u1(F1) =

u2(F1) =

u3(F1) =

=1
u1(F2) =

u2(F2) =

u3(F2) =

=0

u1(F3) =

u2(F3) =

= 0.5 u3(F3) =

= 0.5

U(V
j
) =

i
(V
r
)*k
r


U(F1) = 1*0,36 + 1* 0,22 + 1 *0,42 = 1
U(F2) = 1*0,36 + 0*0,22+ 0 * 0,42 = 0,36
U(F3) = 0 * 0,36+ 0,5* 0,22+ 0.5 * 0,42 = 0,32

Ordinea variantelor este F1 > F2> F3

Prin urmare, furnizorul de materie prim msline va fi S.C Defne Company Impex S.R.L
Preul unui kg de msline va fi 12 (12*4% discount) = 11,52 lei kg. n urma deciziei luate
firma S.C Cosmolact S.R.L trimite furnizorului o cecre de ofert.






Tabelul 5.4 Determinarea costului materiei prime
Anul Tip materie prim Produs Pre
(Ron)
Cantitate
previzionat
( kg)
Costuri cu
materie prim
(Ron)

2012
Lapte 0,9 2,5 458.708 1.146.770
Msline 0,06 11,52 9.608 110.684
Sare 0,01 1 1.601 1.601
Material ambalare 0,02 1,2 3.203 3.844
Total 2012 1.262.899

2013
Lapte 0,9 2,5 464.804 1.162.010
Msline 0,06 11,52 9.616 110.766
Sare 0,01 1 1.603 1.603
Material ambalare 0,02 1,2 3.205 3.846
Total 2013 1.278.225
Total general 2.541.124





6) Determinarea necesarului de personal (direct i indirect productiv) i a
fondului de salarii



Determinarea necesarului de personal direct productivi
Numrul de muncitori direct productivi se determin cu ajutorul formulei:
Nm
p
(Uj) =

Nmd necesar muncitori n producie;
Qi cantitate de fabricaie din produsul i;
Ntik norma de timp necesar muncitorului k pentru a realize produsul i;
Fdk(h) fondul de timp disponibil pentru un muncitor din categoria k.

Fdk (zile) = Tc (Zco+Zcm+Zcb)
Fdk (h) = Fdk (zile)*Ds
Tn = Tc (S+D+SI)
Tn=365-(52+52+10) = 251 zile
Fdk (zile) = 251-(21+2+0) = 228 zile
Fdk (h) = 228*8 = 1824 ore

Alte operaii:
Operaiunea 1: nchegarea laptelui 500 kg /h- 1.000 buc/h t(Op1) 1.000 buc/h
Operaiunea 2: Maturarea caului 400 kg - 800 buc/h t(Op2) - 800buc/h

Tabelul 6.1 Norma de timp necesar muncitorului k pentru a realize produsul i

Anul Producia U1 U2 U3 U4 U5 U6 U7 Op.1 Op.2
2012 160.140 0,001 0,002 0,013 0,007 0,016 0,01 0,03 0,01 0,012
2013 160.266 0,001 0,002 0,013 0,007 0,016 0,01 0,03 0,01 0,012

Dup formula Nm
p
(Uj) =

pentru Fdk(h) = 1824 ore i Qi i Ntik din

tabelul de mai sus, putem calcula necesarul de muncitori.
Necesar muncitori pentru anul 2012
N
mp
(U
1
) = (160.140* 0,001)/ 1824 = 1 muncitor
N
mp
(U
2
) = (160.140 * 0,002)/ 1824 = 1 muncitor
N
mp
(U
3
) = (160.140 * 0,013)/ 1824 = 1 muncitor
N
mp
(U
4
) = (160.140 * 0,007)/ 1824 = 1 muncitor
N
mp
(U
5
) = (160.140* 0,016)/ 1824 = 1 muncitor
N
mp
(U
6
) = (160.140* 0,01)/ 1824 = 1 muncitor
N
mp
(U
7
) = (160.140* 0,03)/ 1824 = 1 muncitor
N
mp
(Op
1
) = (160.140* 0,01)/ 1824 = 1 muncitor
N
mD
(Op
2
) = (160.140* 0,012)/ 1824 = 1 muncitor

Necesar muncitori pentru anul 2013
N
mp
(U
1
) = (160.266* 0,001)/ 1824 = 1 muncitor
N
mp
(U
2
) = (160.266* 0,002)/ 1824 = 1 muncitor
N
mp
(U
3
) = 160.266 * 0,013)/ 1824 = 1 muncitor
N
mp
(U
4
) = (160.266* 0,007)/ 1824 = 1 muncitor
N
mp
(U
5
) = (160.266* 0,016)/ 1824 = 1 muncitor
N
mp
(U
6
) = (160.266* 0,01)/ 1824 = 1 muncitor
N
mp
(U
7
) = (160.266* 0,03)/ 1824 = 1 muncitor
N
mp
(Op
1
) = (160.266* 0,01)/ 1824 = 1 muncitor
N
mD
(Op
2
) = (160.266* 0,012)/ 1824 = 1 muncitor

Tabelul 6.2 Numrul de muncitori direct productivi.

Anul U1 U2 U3 U4 U5 U6 U7 Op1 Op2 Total
2012 1 1 1 1 1 1 1 1 1 9
2013 1 1 1 1 1 1 1 1 1 9














Determinarea necesarului de personal indirect productiv

Tabelul 6.3 Necesarul de muncitori indirect productivi


















Determinarea fondului de salarii

I. Muncitori direct productivi (Ron):
Salarii orare pentru fiecare categorie de muncitori direct productivi
Tabelul 6.4 Salarii orare
Anul U1 U2 U3 U4 U5 U6 U7 Op1 Op2
Anul Personal indirect productiv Salariul lunar (Ron)



2012
1 manager general 2000
1 administrator 1100
1 manager de producie 1100
1 ofer cistern lapte 750
1 contabil 900
1 secretar 900
1 responsabil curenie 700



2013
1 manager general 2100
1 administrator 1150
1 manager de producie 1150
1 ofer cistern lapte 800
1 contabil 950
1 secretar 930
1 responsabil curenie 710
2012 8 8,35 9,2 8,3 8,4 8,85 8,4 8 8
2013 8,2 8,4 9,35 8,5 8,6 9 8,7 8.1 8.2

Salarii medii lunare pentru fiecare categorie de muncitori direct productivi se calculez
astfel:
- Salariu mediu lunar = Nr. zile*Nr. ore pe zi*tarif orar
- calculul salariilor lunare sunt fcute pentru nr. de zile = 21 zile lucrtoare/ lun
- nr. de ore pe zi = 8h (1singur schimb)

Tabelul 6.5 Salarii medii lunare
Categorii U1 U2 U3 U4 U5 U6 U7 Op1 Op2
2012 1.344 1.403 1.546 1.394 1.411 1.487 1.411 1.344 1.344
2013 1.378 1.411 1.571 1.428 1.445 1.512 1.467 1.361 1.378





















Fond salarii anuale pentru muncitorii direct productivi se calculeaz astfel:
- Fond salarii anual = Salariul mediu lunar * Nr de muncitori*12

Tabelul 6.6 Fond salarii anual pentru muncitori direct productivi
Anul Utilajul/
Operaiunea
Salariul mediu lunar
(Ron)
Nr.muncitori Fond salarii
(Ron)




2012
U1 1.344 1 16.128
U2 1.403 1 16.836
U3 1.546 1 18.552
U4 1.394 1 16.728
U5 1.411 1 16.932
U6 1.487 1 17.844
U7 1.411 1 16.932
Op. 1 1.344 1 16.128
Op.2 1.344 1 16.128
TOTAL FOND SALARII ANUL 2012 152.208




2013
U1 1.378 1 16.536
U2 1.411 1 16.932
U3 1.571 1 18.852
U4 1.428 1 17.136
U5 1.445 1 17.340
U6 1.512 1 18.144
U7 1.467 1 17.604
Op. 1 1.361 1 16.332
Op.2 1.378 1 16.536
TOTAL FOND SALARII ANUL 2013 155.412





II. Muncitori indirect productivi (Ron)

Salariu mediu lunar = Salariu orar *168 h/ lun..
- calculul salariilor lunare sunt fcute pentru nr. de zile = 21 zile lucrtoare/ lun
- nr. de ore pe zi = 8h (1singur schimb)
- nr. total ore pe luna = 21 zile * 8h = 168 h/ lun.
Fond salarii anuale pentru muncitorii indirect productivi se calculeaz astfel:
- Fond salarii anual = Salariul mediu lunar * Nr de muncitori*12

Tabelul 6.7 Fond de salarii pentru muncitorii indirect productivi
Anul Personal indirect
productive
Norme
de timp
Salar orar
(Ron)
Salariul
mediu lunar
(Ron)
Fond anual de
salarii
(Ron)



2012
1 manager general 8 20.2 3.394 40.728
1 administrator 8 17,4 2.923 35.076
1 manager de producie 8 17,5 2.940 35.280
1 ofer cistern lapte 8 11 1.848 22.176
1 contabil 4 12 1.008 12.096
1 secretar 8 13 2.184 26.208
1 responsabil curenie 8 9 1.512 18.144
TOTAL FOND SALARII ANUL 2012 189.708



2013
1 manager general 8 20,5 3.444 41.328
1 administrator 8 18 3.024 36.288
1 manager de producie 8 18,1 3.041 36.492
1 ofer cistern lapte 8 11,7 1.966 23.592
1 contabil 4 12,5 1.050 12.600
1 secretar 8 13,2 2.218 26.616
1 responsabil curenie 8 9,5 1.596 19.152
TOTAL FOND SALARII ANUL 2013 196.068
TOTAL GENERAL 385.776
Tabelul 6.8 Fond anual de salarii
Anul Fond salarii pentru muncitorii direct
productivi
Fond salarii pentru muncitorii
indirect productive
Total
2012 152.208 189.708 341.916
2013 155.412 196.068 351.480
TOTAL 307.620 385.776 693.396


7) Determinarea altor cheltuieli de suport pentru producie (mijloace de
transport, calculatoare, licene de fabricaie, mrci de comercializare)


Pentru a realizarea eficient a activitii de producie a cacavalului cu msline , firma S.C
Cosmolact S.R.L trebuie s suporte i anumite cheltuieli de suport. Aceste cheltuieli sunt
concretizate n:
Licenta de fabricatie 20.000 Ron
Marc de comercializare 15.000 Ron
Mijloace de transport
Se achizitioneaz o cistern pentru transportul laptelui de la furnizorul Autoconstruct-
reprezentant Stokota (Belgia), second- hand la preul de 50.000 Euro = 211.500 Ron
Caracteristici ethnice ale cisternei: - Capacitate: 5.000 L
- Lungime: 2.300 mm
- Greutate: 1000 kg
- ntime: 780 mm
- Ampatament recomandat:2.100 2.300 mm
- Grosimea pereilor rezervorului: 2,5mm
- nvelisul exterior are o grosime de 1 mm marmorat
- Diametru gurilor de ieire: DN65
- Montarea pe asiu este inclusa n pre

Desene tehnice 3.000 L -5.000 L -8.000 L


Amortizarea mijlocului de transport = 211.500 Ron x 20 % = 42.300 Ron
-
Norma de amortizare =

x 100, unde Du= durata de utilizare

=

= 20 %.

Calculatoare
Firma S.C Cosmolact S.R.L se decide s achiziioneze 4 calculatoare utilizate n inters
de serviciu la preul de 2.000 Ron/ buc.
Amortizarea calculatoarelor = (2.000 Ron x 4) x 20% = 1.600 Ron.
Cheltuieli totale de suport pentru producie = 20.000+15.000+211.500+8.000= 254.500 Ron.
8) Calculul costului de productie (costuri directe i indirecte)

I. Cheltuieli directe pe produs
Cheltuieli directe = Cheltuieli cu materiile prime i materiale + Cheltuieli cu salarii directe

Determinarea cheltuielilor cu materia prim i alte materiale pentru fiecare produs
Tabelul 8.1 Determinarea cheltuielilor cu materia prim/ materialele
Anul Tip materie prim Produs Pre
(Ron)
Cantitate
previzionat
( kg)
Cheltuieli cu materia
prim/materiale
(Ron)

2012
Lapte 0,9 2,5 458.708 1.146.770
Msline 0,06 11,52 9.608 110.684
Sare 0,01 1 1.601 1.601
Material ambalare 0,02 1,2 3.203 3.844
Total 2012 1.262.899

2013
Lapte 0,9 2,5 464.804 1.162.010
Msline 0,06 11,52 9.616 110.766
Sare 0,01 1 1.603 1.603
Material ambalare 0,02 1,2 3.205 3.846
Total 2013 1.278.225
Total general 2.541.124

Pentru fiecare tip de materie prim calculm:
MDi = Csj
i
*Pi
Csj
i
- consum materie prim
Pi pre materie prim
Csj
i
vnzrile previzionate ale produsului j n anul respectiv*procentul materiei prime
i n compoziia produsului j






Determinarea cheltuielilor cu salariile directe pentru fiecare produs


Tabelul 8.2: Cotizaii angajat angajator
Cheltuieli angajat Cheltuieli angajator
CAS 9,5 % CAS 20,8%
CASS 5,5% CASS 5,2%
OMAJ 0,5% OMAJ 0,5 %
IMPOZIT 16% CCI 0,85%
- ACCM 0,526%
= 31,5% = 27,87%


Pentru determinarea cheltuielilor cu salariile directe pentru fiecare produs se folosete formula:

SD
i =

c
sal
cheltuieli cu salariile 27,87% - 0.2787
n
tik
norma de timp n care produsul i este prelucrat de categoria k
Sb
tik
salariul brut pe h al categoriei k =

Salariul brut lunar = Salarii medii lunare* (1- 0,2787), deci calculate pentru impozitele
angajatorului.
Salariul net = Salariul brut * (1- 0,315), deci calculate pentru impozitele angajatului.


Tabelul 8.3 Salariul brut i salariul net lunar pentru muncitorii direct productivi
Anul Utilajul/
Operaiunea
Salariul mediu
lunar (Ron)
Salariul brut
lunar
(Ron)
Salariul brut
orar
( Ron)
Salariul net
lunar
(Ron)
SALARII 2012




2012
U1 1.344 969,42 5,77 664,05
U2 1.403 1.011,98 6,02 693,21
U3 1.546 1.115,12 6,63 763,86
U4 1.394 1.005,49 5,98 688,76
U5 1.411 1.017,75 6,05 697,16
U6 1.487 1.072,57 6,38 734,71
U7 1.411 1.017,75 6,05 697,16
Op. 1 1.344 969,42 5,77 664,05
Op.2 1.344 969,42 5,77 664,05
SALARII 2013




2013
U1 1.378 993,95 5,91 680,85
U2 1.411 1.017,75 6,05 697,16
U3 1.571 1.133,16 6,75 776,21
U4 1.428 1.030,01 6,13 705,56
U5 1.445 1.042,27 6,20 713,96
U6 1.512 1.090,60 6,49 747,06
U7 1.467 1.058,14 6,29 724,83
Op. 1 1.361 981,68 5,84 672,45
Op.2 1.378 993,95 5,91 680,85






Tabelul 8.4 Salariul brut i salariul net (Ron)/lun pentru muncitorii indirect productivi
Anul Personal indirect
productive
Salariul
mediu lunar
(Ron)
Salariul brut
lunar
(Ron)
Salariul net
lunar
(Ron)
SALARII 2012



2012
1 manager general 3.394 2.448,09 1676,94
1 administrator 2.923 2.108,35 1.444,22
1 manager de producie 2.940 2.120,62 1.452,62
1 ofer cistern lapte 1.848 1.332,96 913,07
1 contabil 1.008 727,07 498,04
1 secretar 2.184 1.575,31 1.079,09
1 responsabil curenie 1.512 1.090,60 747,06
SALARII 2013



2013
1 manager general 3.444 2.484,15 1.701,64
1 administrator 3.024 2181, 21 1.494,12
1 manager de producie 3.041 2.193,47 1.502,52
1 ofer cistern lapte 1.966 1.418,07 971,38
1 contabil 1.050 757,36 518,79
1 secretar 2.218 1.599,84 1.095,89
1 responsabil curenie 1.596 1.151,19 788,56


Tabelul 8.5 Timpi necesari muncitorului k pentru a realiza produsul i



Anul Producia U1 U2 U3 U4 U5 U6 U7 Op.1 Op.2
2012 160.140 0,001 0,002 0,013 0,007 0,016 0,01 0,03 0,01 0,012
2013 160.266 0,001 0,002 0,013 0,007 0,016 0,01 0,03 0,01 0,012
Tabelul 8.6 Salarii directe pe unitatea de produs

Pentru a afla salariile directe pe unitatea de produs am folosit formula:
SD
i =

c
sal
cheltuieli cu salariile 27,87% - 0.2787
n
tik
norma de timp n care produsul i este prelucrat de categoria k
Sb
tik
salariul brut pe h al categoriei k =

Anul Utilajul/
Operaiunea
Timpi necesari-
n
tik

Salariul brut orar
( Ron)
Salarii unitare
directe




2012
U1 0,001 5,77 0,00737
U2 0,002 6,02 0,01539
U3 0,013 6,63 0,11021
U4 0,007 5,98 0,05352
U5 0,016 6,05 0,12377
U6 0,01 6,38 0,08158
U7 0,03 6,05 0,23208
Op. 1 0,01 5,77 0,07378
Op.2 0,012 5,77 0,00885
TOTAL SALARII UNITARE ANUL 2012 0,70655




2013
U1 0,001 5,91 0,00755
U2 0,002 6,05 0,01547
U3 0,013 6,75 0,11220
U4 0,007 6,13 0,05486
U5 0,016 6,20 0,12684
U6 0,01 6,49 0,08298
U7 0,03 6,29 0,24129
Op. 1 0,01 5,84 0,07467
Op.2 0,012 5,91 0,09068
TOTAL SALARII UNITARE ANUL 2012 0,80654
Tabelul 8.7 Salarii directe anuale pentru fiecare produs
Anul Salarii directe unitare
( Ron)
Cantitatea anual Salarii directe anuale
pe produs (Ron)
2012 0,70655 160.140 113.147
2013 0,80654 160.266 129.261

Determinarea cheltuielilor directe pentru fiecare produs
- Produsul: cacaval cu msline
Anul 2012: - cheltuieli cu materii prime i materiale (Tab.5.4) = 1.262.899 Ron
- cheltuieli cu salarii directe = 113.147 Ron
KDT = 1.262.899 + 113.147 = 1.376.046 Ron
KDT = cost direct total
Cdi =

= 1.376.046 / 160.140 = 8,60 Ron/ kg.

Anul 2013: - cheltuieli cu materii prime i materiale = 1.278.225 Ron
- cheltuieli cu salarii directe = 196.068 Ron
KDT = 1.278.225 + 196.068 = 1.474.293 Ron
KDT = cost direct total
Cdi =

= 1.474.293 / 160.266 = 9,20 Ron/ kg.

II. Determinarea cheltuielilor indirecte pentru fiecare dintre produse i costurile totale
Cind = CCS + CD + CGA
CCS = cheltuieli comune ale seciilor
CD = cheltuieli de desfacere
CGA = Cheltuieli general administrative





Tabelul 8.8 Cheltuieli indirecte pentru produsul cacaval cu msline n anul 2012
Tipul cheltuielii CSS
(Ron)
CD
(Ron)
CGA
(Ron)
Total
Materiale auxiliare 18.500 5.000 4.021 27.521
Energie + ap 110.201 - 27.404 137.605
Combustibil - 137.605 - 137.605
Amortizri 37.000 40.000 12.100 89.100
Salarii indirecte 98.100 11.000 4.047 113.147
Total 263.801 193.605 47.572 504.978
TOTAL
GENERAL
504.978 Ron/an

Cheltuielile cu materialele auxiliare = 2% * Totalul cheltuielilor directe
= 2% * 1.376.046 = 27.521 Ron
Energie i ap = 10% * Totalul Cheltuielilor directe
= 10% * 1.376.046 = 137.605 Ron
Combustibil = 10 % * Total Cheltuielilor directe
= 10% * 1.376.046 = 137.605 Ron

Amortizare = 45.200 + 42.300 +1.600 = 89.100 Ron
Utilaje : 452.000Ron/ 10 ani = 45.200 Ron/an.
Mijloc de transport : 211.500 Ron x 20 % = 42.300 Ron
Calculatoare : (2.000 Ron x 4) x 20% = 1.600 Ron.

Repartizarea cheltuielilor:
K
CCS
=

= 263.801 / 1.376.046 = 0,19 Ron

K
CD
=

= 193.605 /263.801 + 1.376.046 = 0,11 Ron

K
CGA
=

= 47.572 / 193.605 + 263.801 + 1.376.046 = 0,02

CCS
i
= Cd x K
CCS
= 8,60 x 0.19 = 1,634 Ron
CD
i
= Cd (1 + K
CCS
) x K
CD
= 8,60 ( 1+0,19) x 0,11 = 1,125 Ron
CGA
i
= Cd (1+ K
CCS
)x (1+K
CD
) x K
CGA
= 8,60( 1+ 0,19) x (1+ 0,11) x 0,02 = 0, 227 Ron
Cost produs = Cd + CCS
i
+CD
i
+ CGA
i
= 8,60 + 1,634 + 1,125+ 0, 227 = 11,58 Ron /kg.

Tabelul 8.9 Cheltuieli indirecte pentru produsul cacaval cu msline n anul 2013
Tipul cheltuielii CSS
(Ron)
CD
(Ron)
CGA
(Ron)
Total
Materiale auxiliare 19.000 9.900 586 29.486
Energie + ap 120.000 - 27.429 147.429
Combustibil - 147.429 - 147.429
Amortizri 62.700 36.800 34.800 134.300
Salarii indirecte 82.220 31.100 15.941 129.261
Total 283.920 225.229 78.756 587.905
TOTAL
GENERAL

587.905 Ron/ an

Cheltuielile cu materialele auxiliare = 2% * Totalul cheltuielilor directe
= 2% * 1.474.293 = 29.486 Ron
Energie i ap = 10% * Totalul Cheltuielilor directe
= 10% * 1.474.293 = 147.429 Ron
Combustibil = 10 % * Total Cheltuielilor directe
= 10% * 1.474.293 = 147.429 Ron

Amortizare = 90.400 + 42.300 +1.600 = 134.300 Ron
Utilaje : 45.200 Ron/an + (452.000 Ron/ 10 ani) = 90.400 Ron/an
Mijloc de transport : 211.500 Ron x 20 % = 42.300 Ron
Calculatoare : (2.000 Ron x 4) x 20% = 1.600 Ron.

Repartizarea cheltuielilor:
K
CCS
=

= 283.920 /1.474.293 = 0,19

K
CD
=

=225.229 /283.920 +1.474.293 = 0,12

K
CGA
=

= 78.756 / 225.229 +283.920 +1.474.293 = 0,03

CCS
i
= Cd x K
CCS
= 9,20 x 0.19 = 1,75 Ron
CD
i
= Cd (1 + K
CCS
) x K
CD
= 9,20 ( 1+0,19) x 0,12 = 1,31Ron
CGA
i
= Cd (1+ K
CCS
)x (1+K
CD
) x K
CGA
= 9,20 ( 1+ 0,19) x (1+ 0,12) x 0,03 = 0, 36 Ron
Cost produs = Cd + CCS
i
+CD
i
+ CGA
i
= 9,20 + 1,75 +1,31 + 0,36 = 12,62 Ron /kg

Costul de producie
a) Anul 2012 = costul direct + costul indirect
= 1.376.046 + 504.978 = 1.881.024 Ron/ an
b) Anul 2013 = costul direct + costul indirect
= 1.474.293 + 587.905 = 2.062.198 Ron/ an

9) Stabilirea preului de vnzare pe baza costului
Pentru a calcula preul de vnzare pe baza costului trebuie aplicat urmtoarea formul
Pre vnzare = costul total/produs + profitul pe produs
Anul 2012
Costul total pe produs = 11,58Ron/kg.
Marj de profit = 10%
Profitul pe produs = 10% * 11,58 = 1,58 Ron
Pre vnzare = 11,58 + 1,58 = 13,16 Ron/kg

Anul 2013
Costul total pe produs = 12,62 Ron/kg.
Marj de profit = 10%
Profitul pe produs = 10% * 12,62 = 1,262 Ron
Pre vnzare = 12,62 + 1,262 = 13,882 Ron/kg


10) Calculul produciei critice i al cifrei de afaceri critice






































Am
utilajelor2013
= 45.200 Ron/an + (452.000 Ron/ 10 ani) = 90.400 Ron/an.


























Tabelul 6.11 Timpi necesari pentru realizarea produslui i pe utilajul j ( Tabelul 6.1)

Anul Producia U1 U2 U3 U4 U5 U6 U7 Op.1 Op.2
2012 160.140 0,0001 0,00025 0,0013 0,0007 0,0016 0,001 0,003 0,001 0,0012
2013 160.266 0,0001 0,00025 0,0013 0,0007 0,0016 0,001 0,003 0,001 0,0012





















Determinarea cheltuielilor cu salariile directe pentru fiecare produs

SD
i =

c
sal
cheltuieli cu salariile 27,87% - 0.2787
n
tik
norma de timp n care produsul i este prelucrat de categoria k

Sb
tik
salariul brut pe h al categoriei k =

Ex: (Salarii medii lunare muncitori direct productivi) -(1344 27,87%)= 969.4

Salarii brute (Ron) pe or
Categorii U1 U2 U3 U4 U5 Op1 Op2
2012 969.4
2013

1344 1386 1512 1428 1411 1344 1344