UNIVERSITATEA ALEXANDRU IOAN CUZA IAI FACULTATEA DE ECONOMIE I ADMINISTRAREA AFACERILOR SPECIALIZAREA MANAGEMENT

Proiect Managementul Produciei i Operaiilor - VAFE -

ndrumtor tiinific, Amalasunta Iacob

Student Pavel Maria-Alexandra Grupa 8

-Iai 2011-

Cuprins

1. Motivaie alegere produs...3 2. Alegerea amplasrii i a spaiului de producie..3 3. Previziunea vnzrilor (pe 2 ani)...4 4. Determinarea necesarului de utilaje i implicit a investiiilor n mijloace fixe pentru a putea realiza producia previzionata....16 5. Determinarea necesarului de materii prime i materiale....30 6. Determinarea necesarului de personal (direct i indirect productiv) i a fondului de salarii...................................................33 7. Determinarea altor cheltuieli de suport pentru producie (mijloace de transport, calculatoare, licene de fabricaie, mrci de comercializare)......37 8. Calculul costului de producie (costuri directe i indirecte).........................38 9. Stabilirea preului de vnzare pe baza costului............................................43 10. Calculul produciei critice i al cifrei de afaceri critice.................................44 11. Aprecierea situaiei financiare.................................................................. ...46 12. Concluzii......................................................................................................46

Motivaie alegere produs

Vafele sunt produse fainoase, preparate din aluat fluid, obsinut din faina, grasimi, zahar, lapte, oua si afanatori chimici, la care modelarea si coacerea se fac in forme inchise. Ele sunt caracterizate printr-o porozitate foarte dezvoltata, o structura rigida si se prezinta sub forma de foi sau diferite formate de alveole (paharele, scoici etc.) care se decupeaza din foaie. Motivul principal pentru care am ales acest produs, este acela ca vafele sunt o gustare delicioasa, indiferent daca sunt servite la micul dejun, ca gustare sau la cina. Daca avem chef de o gustare dulce sau sarata, alegerea vafelor constituie solutia cea mai simpla. Atunci cand sunt pregatite dulci reprezinta cea mai buna, simpla si gustoasa metoda de a ne indulci rapid, combinandu-le cu fructe, siropuri aromate sau un pic de zahar. Cand sunt pregatite "sarat" pot fi aperitive delicioase, gustarea de scoala sau mancarea de servici. Un alt motiv pentru care am ales acest produs este acela ca m-am informat de pe internet si am vazut pe Discovery la How Its Made, cum se fabrica vafele, si mi s-a prut un proces destul de interesant.

Alegerea amplasrii i a spaiului de producie

ntreprinderea i are sediul n Iasi, unde are nchiriat o hal de 176 mp fiind imprit in spaiul de producie si cele auxiliare astfel: birou director birou contabil spaiu de depozitare a materiilor prime; spaiu de realizare a produciei efective; spaiu de depozitare a produselor finite; vestiar grupuri sanitare. Valoarea chiriei este de 5 euro/mp/lun. Suma chiriei lunare este de 3000 euro iar anual se pltete proprietarului 36000 euro. Durata pe care este semnat contractul de nchiriere a spaiului este de 3 ani.

Previziunea vnzrilor (pe 2 ani)

Vnzrile realizate pe perioada 2011

Luna(Xi) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 TOTAL = 78

Valoarea vnzrilor (bucati) (Yi) 1.500.000 2.000.000 2.500.000 3.000.000 3.500.000 4.000.000 5.000.000 5.000.000 4.000.000 3.000.000 2.800.000 1.500.000 37.800.000 Tabelul nr. 1

Previziunea vnzrilor pe anul 2012

Se calculeaz previziunea vnzrilor pe anul 2012, folosind datele din tabelul nr.1.Calculul se realizeaz prin cele dou metode si anume metoda mediei mobile i metoda extrapolara. a) Metoda mediei mobile Xi (lunile) Yi (valoarea vnzrilor) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 78 1.500.000 2.000.000 2.500.000 3.000.000 3.500.000 4.000.000 5.000.000 5.000.000 4.000.000 3.000.000 2.800.000 1.500.000 37.800.000 Tabelul nr. 2 1 4 9 16 25 36 49 64 81 100 121 144 650 1.500.000 4.000.000 7.500.000 12.000.000 17.500.000 24.000.000 35.000.000 40.000.000 36.0000.00 30.000.000 30.800.000 18.000.000 256.300.000 Xi2 Xi*Yi

Pe baza tabelului de mai sus se va calcula media mobil dupa formula: Mm=Yi-1+Yi+Yi+1/3 Ym2 = (Y1 + Y2 + Y3)/3 = (1.500.000+2.000.000+2.500.000)/3 = 2.000.000 Ym3 = (Y2 + Y3 + Y4)/3 = (2.000.000+2.500.000+3.000.000)/3 = 2.500.000 Ym4 = (Y3 + Y4 + Y5)/3 = (2.500.000+3.000.000+3.500.000)/3 = 3.000.000 Ym5 = (Y4 + Y5 + Y6)/3 = (3.000.000+3.500.000+4.000.000)/3 = 3.500.000 Ym6 = (Y5 + Y6 + Y7)/3 = (3.500.000+4.000.000+5.000.000)/3 = 4.166.667 Ym7 = (Y6 + Y7 + Y8)/3 = (4.000.000+5.000.000+5.000.000)/3 = 4.666.667 Ym8 = (Y7 + Y8 + Y9)/3 = (5.000.000+5.000.000+4.000.000)/3 = 4.666.667 Ym9 = (Y8 + Y9 + Y10)/3 = (5.000.000+4.000.000+3.000.000)/3 = 4.000.000 Ym10 = (Y9 + Y10 + Y11)/3 = (4.000.000+3.000.000+2.800.000)/3 = 3.266.667 Ym11 = (Ym10 + Ym11 + Ym12)/3 = (3.000.000+2.800.000+1.500.000)/3 = 2.433.333

Rezultatele obinute se regasesc in tabelul de mai jos: X 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Total 78 Y 1.500.000 2.000.000 2.500.000 3.000.000 3.500.000 4.000.000 5.000.000 5.000.000 4.000.000 3.000.000 2.800.000 1.500.000 37.800.000 Xm 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 65 Xm2 4 9 16 25 36 49 64 81 100 121 505 Tabelul nr. 3 Ymi 2.000.000 2.500.000 3.000.000 3.500.000 4.166.667 4.666.667 4.666.667 4.000.000 3.266.667 2.433.333 34.200.001 Xi * Ymi 4.000.000 7.500.000 12.000.000 17.500.000 25.000.002 32.666.669 37.333.336 36.000.000 32.666.670 26.766.663 231.433.340

Pe baza tabelului, formm sistemul :

na + bxi = yi axi + bxi2 = xi*yi

n = nr luni = 10 xi = 65 ymi = 34.200.001 xi2 = 505 xi*ymi = 231.433.340 -650a - 4225b = -2.223.000.065 650a + 5050b = 2.314.333.400 / 825b = 91.333.335 10a + 65b = 34.200.001/*(-65) 65a + 505b = 231.433.340/*10

b = 91.333.335/825 b = 110.707

10a + 65b = 34.200.001 b = 110.707

10a + 65*110.707=34.200.001 b= 110.707

a = 2.700.404 b = 110.707 Yi= 2.700.404 + 110.707*Xi

Pe baza rezultatelor obinute, calculm previziunea vnzrilor: x=1y= 2700.404 + 110.707*1 = 2.811.111 x=2y=2.700.404 + 110.707*2 = 2.921.818 x=3y=2.700.404 + 110.707*3 = 3.032.525 x=4y=2.700.404 + 110.707*4 = 3.143.232 x=5y=2.700.404 + 110.707*5 = 3.253.939 x=6y=2.700.404 + 110.707*6 = 3.364.646 x=7y=2.700.404 + 110.707*7 = 3.475.353 x=8y=2.700.404 + 110.707*8 = 3.586.060 x=9y=2.700.404 + 110.707*9 = 3.696.767 x=10y=2.700.404 + 110.707*10 = 3.807.474 x=11y=2.700.404 + 110.707*11 =3.918.181 x=12y=2.700.404+ 110.707*12 = 4.028.888

Xi (lunile) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 TOTAL

Yi (valoarea vnzrilor previzionate) 2.811.111 2.921.818 3.032.525 3.143.232 3.253.939 3.364.646 3.475.353 3.586.060 3.696.767 3.807.474 3.918.181 4.028.888 41.039.994 Tabelul nr. 3

b) Metoda de previziune: extrapolarea Pe baza Tabelului nr. 1 calculam previziunea vanzarilor prin metoda extrapolarii: Vnzri perioada anterioar, mediile pe trimestre i media anual. Mt=media trimestrului Primul trimestru: lunile 1, 2, 3 Mt1 = 1.500.000 + 2.000.000 + 2.500.000 = 2.000.000 3 Al doilea trimestru: lunile 4, 5, 6 Mt2 = 3.000.000+3.500.000+4.000.000 = 3.500.000 3 Al treilea trimestru: lunile 7, 8, 9 Mt3 =5.000.000 +5.000.000 + 4.000.000 = 4.666.667 3

Trimestrul patru: lunile 10, 11, 12

Mt4=3.000.000 + 2.800.000 + 1.500.000 = 2.433.333 3

Media anual = Yi (din Tabelul nr. 1) = 37.800.000 = 3.150.000 12 12

n urma rezultatelor obinute, calculm coeficienii sezonierii. Formula de calcul a acestor coeficieni este: media trimestrial /media anual. Trimestrul Media trimestrial Media anual Coeficient sezonier I 2.00.0000 3.150.000 63 (0,63%) II 3.500.000 3.150.000 111 (1,11%) Tabelul nr. 4 III 4.666.667 3.150.000 148 (1,48%) IV 2.433.333 3.150.000 77 (0,77%)

0,63+1,11+1,48+0,77 = 3,99 = 0,99 4 4

Calculam vnzrile previzionate cu ajutorul coeficienilor sezonieri i valoarea vnzrilor din Tabelul nr. 4.

Xi 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 TOTAL

Yi 2.811.111 2.921.818 3.032.525 3.143.232 3.253.939 3.364.646 3.475.353 3.586.060 3.696.767 3.807.474 3.918.181 4.028.888 41.039.994

Coeficientul sezonier 0,63 0,63 0,63 1,11 1,11 1,11 1,48 1,48 1,48 0,77 0,77 0,77 Tabelul nr. 5

Vnzri previzionate 1.771.000 1.840.745 1.910.491 3.488.988 3.611.872 3.734.757 5.143.522 5.307.369 5.471.215 2.931.755 3.016.999 3.102.244 41.330.957

Previziunea vnzrilor pe 2013

Valoarea previzionat a vnzrilor pe anul 2013 se calculeaz pornind de la valoarea vnzrilor de pe anul precedent, adica anul 2012. a) Metoda media mobil

Xi (lunile) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 78

Yi (valoarea vnzrilor) 2.811.111 2.921.818 3.032.525 3.143.232 3.253.939 3.364.646 3.475.353 3.586.060 3.696.767 3.807.474 3.918.181 4.028.888 41.039.994

Xi2 1 4 9 16 25 36 49 64 81 100 121 144 650

Xi*Yi 2.811.111 5.843.636 9.097.575 12.572.928 16.269.695 20.187.876 24.327.471 28.688.480 33.270.903 38.074.740 43.099.991 48.346.656 282.591.062

Tabelul nr. 6

Calculm acum media mobil: Ym2 = (Y1 + Y2 + Y3)/3 = (2.811.111+5.843.636+9.097.575)/3 = 5.917.441 Ym3 = (Y2 + Y3 + Y4)/3 = (5.843.636+9.097.575+12.572.928)/3 = 9.171.380 Ym4 = (Y3 + Y4 + Y5)/3 = (9.097.575+12.572.928+16.269.695)/3 = 12.646.733 Ym5 = (Y4 + Y5 + Y6)/3 = (12.572.928+16.269.695+20.187.876)/3 = 16.343.500 Ym6 = (Y5 + Y6 + Y7)/3 = (16.269.695+20.187.876+24.327.471)/3 = 20.261.681 Ym7 = (Y6 + Y7 + Y8)/3 = (20.187.876+24.327.471+28.688.480)/3 = 24.401.276 Ym8 = (Y7 + Y8 + Y9)/3 = (24.327.471+28.688.480+33.270.903)/3 = 28.762.285 Ym9 = (Y8 + Y9 + Y10)/3 = (28.688.480+33.270.903+38.074.740)/3 = 33.344.708 Ym10 = (Y9 + Y10 + Y11)/3 = (33.270.903+38.074.740+43.099.991)/3 =38.148.545

Ym11 = (Ym10 + Ym11 + Ym12)/3 = (38.074.740+43.099.991+48.346.656)/3 = 43.173.796

Calculele efectuate le exprimm ntr-un tabel de forma: Xi 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 65 Ymi 5.917.441 9.171.380 12.646.733 16.343.500 20.261.681 24.401.276 28.762.285 33.344.708 38.148.545 43.173.796 232.171.345 Tabelul nr. 7 Xi2 4 9 16 25 36 49 64 81 100 121 505 Xi * Ymi 11.834.882 27.514.140 50.586.932 81.717.500 121.570.086 170.808.932 230.098.280 300.102.372 381.485.450 474.911.756 1.850.630.330

Pe baza tabelului formm sistemul:

10a + 65b = 232.171.345/*(-65) 65a + 505b = 1.850.630.330/*10

n urma rezolvrii sistemului, obinem: a = -3.690.233 Yi = -3.690.233 + (4.139.595*Xi) b = 4.139.595

Pe baza rezultatelor obinute, calculm previziunea vnzrilor: x=1y= -3.690.233+ (4.139.595*1 ) = 449.362 x=2y= -3.690.233+ (4.139.595*2 ) = 4.588.957 x=3y= -3.690.233+ (4.139.595*3 ) = 8.728.552 x=4y= -3.690.233+ (4.139.595*4 ) = 12.868.147 x=5y= -3.690.233+(4.139.595*5 ) = 17.007.742 x=6y= -3.690.233+ (4.139.595*6 ) = 21.147.337 x=7y= -3.690.233+ (4.139.595*7 ) = 25.286.932 x=8y= -3.690.233+ (4.139.595*8 ) = 29.426.527 x=9y= -3.690.233+ (4.139.595*9 ) = 33.566.122 x=10y= -3.690.233+ (4.139.595*10 ) = 37.705.717 x=11y= -3.690.233+( 4.139.595*11 ) = 41.845.312 x=12y= -3.690.233+ (4.139.595*12 ) = 45.984.907

Xi 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 TOTAL Tabelul nr. 8 Metoda de previziune: extrapolarea Pe baza Tabelului nr 6, vom calcula mediile trimestriale i media anual. Primul trimestru: lunile 1, 2, 3

Yi 449.362 4.588.957 8.728.552 12.868.147 17.007.742 21.147.337 25.286.932 29.426.527 33.566.122 37.705.717 41.845.312 45.984.907 278.605.614

Mt1 = 2.811.111+2.921.818+3.032.525= 2.921.818 3

Al doilea trimestru: lunile 4, 5, 6

Mt2 = 3.143.232+3.253.939+3.364.646= 3.253.939 3

Al treilea trimestru: lunile 7, 8, 9

Mt3 = 3.475.353+3.586.060+3.696.767 = 3.586.060 3

Trimestrul patru: lunile 10, 11, 12

Mt4 = 3.807.474+3.918.181+4.028.888 = 3.918.181 3

Media anual = Yi (din Tabelul nr. ) = 41.039.994 = 3.420.000

Vom calcula acum coeficienii sezonieri, pe baza crora vom putea realiza previziunea vnzrilor prin metoda extrapolrii. Trimestrul Media trimestrial Media anual Coeficientul sezonier Media trimestrial Media anual Tabelul nr.9 Calculam vnzrile previzionate cu ajutorul coeficienilor sezonieri i valoarea vnzrilor din Tabelul nr. 9 Xi 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 TOTAL Yi 2.811.111 2.921.818 3.032.525 3.143.232 3.253.939 3.364.646 3.475.353 3.586.060 3.696.767 3.807.474 3.918.181 4.028.888 41.039.994 Coeficientul sezonier 0,85 0,85 0,85 0,95 0,95 0,95 1,05 1,05 1,05 1,15 1,15 1,15 Tabelul nr. 10 Vnzri previzionate 2.389.444 2.483.545 2.577.646 2.986.070 3.091.242 3.196.414 3.649.121 3.765.363 3.881.605 4.378.595 4.505.908 4.633.221 41.538.176 I 2.921.818 3.420.000 0,85 II 3.253.939 3.420.000 0,95 III 3.586.060 3.420.000 1,05 IV 3.918.181 3.420.000 1,15

Determinarea necesarului de utilaje i implicit a investiiilor n mijloace fixe pentru a putea realiza producia previzionata

Utilajele necesare
1. Mixer pentru aluat

Capacitate: 120-200buc/10min Furnizor: S.C. HAPCA GT METAL SRL, Timioara Pre: 600 EUR Pre lei cu TVA: 3200

2. Pres cornete ngheat, matri

20 de cuiburi, alimentare trifazic, uor amortizabil Furnizor: Sc Ice Srl Craiova ara de origine: Germania Pre: 320 EUR Pre lei cu TVA: 1700

3. Cuptor mecanic

Furnizor: Risto Chef Showroom Suceava Pre: 797 EUR Pre lei cu TVA: 4250

4. Masina de uns

Capacitate: 350kg /15 minute Furnizor: Atlas Makina ara de origine: Turcia Pre: 550 EUR Pre lei cu TVA: 3000

Determinarea necesarului de utilaje Anul 1 - 2012 Produs VAFE Cantitate

41.330.957 buci/an = 32802 cutii/an (1260 bucati vafe / cutie)

U1 10

U2 5

U3 10

U4 15

Pre (lei)
Nu (Uj) =

3200

1700

4250

3000

Nu (Uj) = necesarul de utilaje Qi = cantitatea realizata din produsul i tij = timpul necesar pentru prelucrarea produsului Tdj = timpul maxim disponibil de functionare a utilajului Tdj = Tn(ore) (Toth + Tprr) Tn(ore) = timpul nominal in ore Toth = timpul pentru opriri tehnologice Tprr = timpul pentru reparatii si revizii Durata unui schimb este de 8 ore iar muncitorii lucreaza intr-un singur schimb. Timpul aferent opririlor tehnologice se va considera in medie 20 ore pe utilaj, iar timpul necesar pentru reparatie si revizie se va considera 2 % din timpul nominal. Tn(ore) = ns * ds * Tn(zile) ns = numarul de schimburi ds = durata unui schimb Tn(zile) = timpul nominal in zile Tn(zile) = Tc (S+D+SL) Tc = timpul calendaristic S = nr. de sambete intr-un an D = nr. de duminici intr-un an SL = nr. de sarbatori legale intr-un an Tn(zile) = 365 (52+52+8) = 253 zile Tn(ore) = 1 * 8 * 253 = 2024 ore Tdj = 2024 (20 + * 2024) = 1964 ore

Nu (U1) = Nu (U2) = Nu (U3) = Nu (U4) =

= 2,7836 =3 utilaje = 1,3918 = 2 utilaje = 2,7836 = 3 utilaje = 4,1754 =5 utilaje

Anul 2 - 2013 Produs VAFE Cantitate

45154604 buci/an = 35637 cutii/an (1260 bucati vafe / cutie)

U1 10

U2 5

U3 10

U4 15

Pre (lei)

3200

1700

4250

3000

Nu (U1) = Nu (U2) = Nu (U3) = Nu (U4) = U1 2012 2013 2,7836 3,0241 U1 3 4

= 3,0241 = 4 utilaj = 1,5120 = 2 utilaje = 3,0241 = 4 utilaje = 4,5362 = 5 utilaje U2 1,3918 1,5120 U2 2 2 U3 2,7836 3,0241 U3 3 4 U4 4,1754 4,5362 U4 5 5 Total 13 15

2012 2012

Determinarea investiiilor
I(U) = Nu(Uj) * P(Uj) AN 2012 Uj U1 U2 U3 U4 U1 U2 U3 U4 Pre (euro) Necesar Nu(Uj) P(Uj) 600 3200 800 550 600 3200 800 550 Investiie(euro) Investiie(RON) I(U)-euro I(U)-RON 1800 9597,6 6400 34124,8 2400 12796,8 11000 58652 21600 115171,2 600 3200 0 0 800 4270 0 0 1400 7465 23000 122636

Total 2013

Total Total investitie

3 2 3 5 13 1 0 1 0 2

=115171,2 RON/ 10 ani = 11517,12 RON/ an =11517,12 RON/ an + 7465 RON/ 10 ani = 12263,62 RON/ an

Aezarea utilajelor n spaiul de producie

Procesul tehnologic de fabricare a vafelor

Prepararea aluatului pentru fabricarea vafelor Aluatul pentru vafe se obine prin amestecarea principalelor materii prime: fina, apa i afntorii chimici cu materiile ce se introduc pentru a mbunti produsele n ceea ce privete valoarea alimentar, aspectul i gustul (grsimi, zahr, arome, ou etc.). Printre particularitile preparrii acestui tip de aluat se pot enumera: lipsa de importan a temperaturii apei i respectiv a aluatului pentru calitatea produselor, motiv pentru care se utilizeaz ap la temperatura obinuit (de la conduct). Proporia de ap este mare comparativ cu cantitatea de fin folosit. n mod obinuit, la o parte fin se introduc 1,3 - 1,5 pri ap. Folosirea unei mai mari cantiti de ap la prepararea aluatului de vafe este impus de faptul c n faza de ncrcare a formelor pentru coacere aluatului i se cere s posede o mare fluiditate, care s-i permit s se deplaseze cu uurin n interiorul spaiului liber al formei iar n momentul n care se preseaz asupra lui prin nchiderea capacului formei s l umple complet. Tehnologia preparrii aluatului cuprinde fazele de pregtire i dozare a materiilor prime, urmat de amestecarea lor sub forma unui semifabricat cu mare fluiditate. Procedeele i echipamentele folosite pentru pregtirea materiilor prime sunt asemntoare cu cele folosite pentru fabricarea altor grupe de produse finoase Prepararea aluatului se desfoar aa cum se arat n fig. 1 i anume: o parte din cantitatea de ap se folosete pentru prepararea soluiilor de materii prime pentru afnarea chimic i pentru dizolvarea srii; materiile sub form de soluii i o parte din cantitatea de ap se introduc n cuva mainii de amestecat, mpreun cu 3/4 din cantitatea de fin prevzut de reet; dup ce au fost dozate materiile respective se amestec timp de 10 12 minute; peste semifabricatul obinut prin prima amestecare se adaug restul de ap (circa 1/2 din cantitatea total), o parte din fin (1/3 din prevederile reetei) i celelalte materii prime utilizate la prepararea aluatului; aceste componente se amestec timp de 15 - 18 minute. Pentru amestecarea aluatului se folosesc diverse echipamente care permit o puternic agitare a masei i prin aceasta omogenizarea componentelor. Unul din cele mai rspndite utilaje este amestectorul cu palete a crui schem de funcionare este prezentat mai jos .

El este format dintr-o cuv (1) cu fundul semicilindric i partea superioar paralelipipedic, n care se afl un ax (2) prevzut cu o serie de palete (3). Cuva se poate nchide cu un capac rabatabil (4), care se deschide pentru ncrcare cu materii prime i auxiliare i pentru curire i se nchide n timpul funcionrii pentru a evita aruncarea n afar a componentelor, datorit agitrii care se produce. Evacuarea aluatului din instalaie, la sfritul amestecrii se face printr -un orificiu practicat n cuv, care este prevzut cu un robinet (5), care se ine nchis n timpul pregtirii arjei i se deschide cnd se descarc arja de aluat. Efectul de amestecare se obine datorit aciunii energice pe care o provoac forma nclinat a paletelor, frecvena lor pe ax i viteza cu care se rotesc. n afar de amestecare, instalaia realizeaz i o uoar aerare (nglobare de aer n masa aluatului) ceea ce i mbuntete fluiditatea i contribuie la obinerea unei mai bune poroziti. Pentru amestecarea componentelor aluatului i pentru nglobarea de aer n masa lui se mai pot utiliza i bttoare de crem. Pentru a spori precizia i randamentul instalaiilor se pot folosi amestectoare automate, la care dozarea materiilor prime i auxiliare, ncrcarea i descrcarea cuvei i conducerea amestecrii se execut pe baza unui program. Ele dispun de amestectoare ultrarapide (circa 3000 rot/min), ceea ce determin scurtarea timpului de amestecare la circa 1 minut. Aluatul pentru vafe se recomand s aib la sfritul amestecrii temperaturi sczute, sub 22C, s fie bine saturat cu aer, iar umiditatea lui s fie cuprins ntre 63 i 66% n cazul aluaturilor srace, scznd pn la 45 - 50% n cazul aluaturilor care conin o cantitatea mare de zahr, glbenu de ou, grsimi etc. ncrcarea matrielor de aluat ncrcarea matrielor cu aluat reprezint faza tehnologic n care se face dozarea i modelarea aluatului, care n urma coacerii determin forma i greutatea foilor de vafe.

Matriele sunt compuse din dou pri: forma de baz i capacul, prinse ntre ele cu o balama. Cele dou pri ale matriei se blocheaz pe poziia nchis cu ajutorul unui clichet. Pentru confecionarea matrielor se folosete fonta. Ele se construiesc cu perei groi care constituie un acumulator de cldur, pe care o elibereaz n timpul nclzirii i coacerii aluatului i reprezint n acelai timp o garanie c matriele nu se vor deforma prin nclzire sau sub presiunea degajrilor puternice de abur i gaze de afnare ce au loc. Feele interioare ale matriei au o prelucrare fin, care reprezint negativul formei pe care urmeaz s o aib vafele. Pentru aceasta, cele dou fee poart desenul specific al viitoarelor vafe i sunt montate n aa fel nct ntre ele s rmn un spaiu liber corespunztor dimensiunilor (lungimea, limea i grosimea pereilor) prescrise pentru sortimentul respectiv. n funcie de forma foilor de vafe ce se fabric, matriele pot fi clasifi cate n: matrie pentru foi plane de vafe ce servesc pentru uns cu crem n cazul preparrii napolitanelor sau se livreaz sub form de blaturi pentru preparate culinare sau n vederea consumrii ca atare; aceste matrie au particularitatea c au pereii mai subiri; matrie pentru foi de vafe cu alveole destinate umplerii cu crem sau pentru preambalarea unor produse alimentare. Aceste matrie, datorit nlimii mult mai mari a foilor de vafe au i ele o grosime mai mare i sunt mai grele. ncrcarea matrielor cu aluat cuprinde mai multe operaii tehnologice, i anume: matria aflat n poziie deschis, ca urmare a evacurii vafei coapte, este curat de eventualele resturi de produs i, dup caz se unge cu ulei, fiind n acest fel gata pregtit pentru un nou ciclu de coacere; n momentul ncrcrii, matriele trebuie s fie calde, motiv pentru care la nceputul produciei i dup ntreruperi, chiar de scurt durat, matriele sunt n prealabil nclzite; din aluatul preparat se dozeaz cantitatea necesar pentru o foaie; dozarea se face volumetric i se cere s fie executat ct mai corect, deoarece surplusul de semifabricat duce la pierderi sub form de deeuri ce se ivesc pe marginea matriei, iar dozele insuficiente determin producerea unor foi incomplete, care vor fi rebutate; dup dozare poria de aluat se toarn pe matri prin mprtierea pe o suprafa ct mai mare i pe ct posibil situat n poziie central; apoi se las capacul i se blocheaz clichetul n poziia nchis. Coacerea i rcirea vafelor Coacerea vafelor difer n ceea ce privete procesele care au loc, de coacerea altor produse finoase. La vafe, datorit umiditii ridicate a aluatului i ntinderii lui ntr -un strat subire, nclzirea este foarte puternic, se realizeaz ntr-un interval de timp scurt, iar datorit nclzirii, eliminarea apei se face foarte repede.

nclzirea masei de aluat provoac gelatinizarea n ntregime a amidonului provenit din fin, iar datorit dextrinizrii produsul capt coloraia specific de galben-pai. Pentru produsele la care aluatul conine zahr, prin caramelizarea lui parial se obine o nchidere a culorii foilor de vafe. Glbenuurile de ou sporesc elasticitatea i rezistena vafelor, uurnd scoaterea foilor coapte din matrie. Pentru coacerea vafelor se folosesc cuptoare continue. Acestea pot fi mecanice sau manuale. Cuptoarele mecanice au nceput s le nlocuiasc pe cele manuale deoarece au productivitate sczut i consum mare de for de munc.

Cuptorul mecanic se compune dintr-o carcas termoizolant (1) prevzut cu posibilitatea de a se demonta uor, ceea ce permite cu uurin accesul la organele de lucru din interior Carcasa acoper un transportor continuu cu lan (2), pe care sunt montate la distane egale, cu mici spaii ntre ele, matriele (3). La unul din capetele carcasei, transportorul este descoperit i reprezint zona n care se execut operaiile de scoatere a foilor coapte i de ncrcare cu aluat. Pentru efectuarea mecanic a acestor operaii cuptorul are n aceast zon dou ghidaje (4), care prind crligul matriei, o deschid prin ridicarea capacului i datorit nclinrii prii de jos foaia de vaf alunec (5). Pentru deplasarea n continuare a matriei, n poziia deschis, ea ajunge la punctul (6) de ncrcare cu aluat, dup care forma este nchis mecanic, se blocheaz cu ajutorul clichetului i se introduce n cuptor, unde execut un ciclu de operaii complet, revenind n poziia n care se deschide matria. n acelai fel operaiile se reiau pentru fiecare matri n parte. Instalaia de coacere este dotat cu ldispozitive de dozare automat a poriei de aluat, a crei mrime se poate regla ntre anumite limite i cu lun variator de vitez a transportorului,

prin care se regleaz timpul de coacere. Capacitatea acestui cuptor depinde de numrul de matrie, care variaz ntre 24 i 36 i de greutatea unei foi. n cuptoarele pentru vafe temperatura se regleaz ntre 300 i 350oC, fiind mai sczut la produsele ce conin zahr, iar timpul de coacere este de 3 - 6 min, corespunztor grosimii vafei. Dup coacere, vafele trebuie s se prezinte cu suprafaa ntreag, fr a fi rupte sau tirbite. Culoarea i modelul trebuie s fie uniforme pe ntrega suprafa a foii. Calitatea vafelor este influenat de condiiile n care s-a fcut dozarea aluatului i coacerea. Rcirea vafelor. Dup coacere, foile de vafe sunt complet uscate. Deoarece ele au caracteristica de a fi higroscopice, au tendina de a absorbi umiditatea din spaiile de depozitare. ntr-un interval de cteva ore n funcie de umiditatea din atmosfer, vafele i sporesc simitor umiditatea, ca urmare cresc n greutate, iar prin mrirea neuniform a volumului se deformeaz. Deci rcirea i creterea umiditii vafelor poate determina nrutirea calitii lor. Pentru a preveni acest efect, la scoaterea din forme, foile de vafe se aeaz suprapuse pe talere de lemn i se pstreaz presate ntre acestea pn se rcesc i prin aceasta i fixeaz forma. Pstrarea foilor de vafe se face n camere uscate, cu umiditate relativ a aerului sczut, de circa 50 - 60%. Fiind foarte casante, att depozitarea ct i manipularea vafelor pn se ung sau se ambaleaz, se face ntre dou talere. Sortimentele de vafe ce se livreaz ca atare este vorba de cele tip aperitiv, foi de tort sau phrele de ngheat se finiseaz prin tiere la dimensiunile stabilite i se ambaleaz. Ungerea i umplerea cu crem a vafelor Aceast operaie necesit dozarea cantitii de crem ce urmeaz a se aduga i ntinderea ei pe suprafaa vafelor. Cantitatea de crem ce se dozeaz pentru a se introduce ntre dou foi de vafe de pinde de profilul lor, respectiv de spaiile libere pe care desenul le creeaz i de nlimea stratului de crem dintre foi. De obicei se urmrete ca cele dou foi succesive de vafe s fie ct mai apropiate, grosimea stratului de crem i respectiv raportul vafe / crem s se regleze prin adnciturile blatului, care influeneaz astfel cantitatea de crem pe care o va prelua. Grosimea stratului de crem dintre dou vafe este de aproximativ: 2 4 mm pentru napolitanele din vafe plane; 10 - 30 mm pentru napolitanele din vafe cu alveol ce se umplu cu crem. Pentru fabricarea napolitanelor se folosesc foi de vafe de bun calitate, ntregi, cu o culoare uniform care bucat cu bucat se supun procesului de fabricare a napolitanelor: la nceput se ia prima foaie care trebuie s aib un aspect corespunztor pentru a fi aezat n exterior; cele cu alveol se aeaz cu partea liber n sus; se dozeaz cantitatea de crem cu care se va face umplerea sau ungerea; pentru situaia n care operaiile se execut manual, dozarea se face volumetric. Dozarea mecanic se realizeaz prin ncrcarea spaiilor libere create de modelajul vafei i reglarea nlimii stratului de crem dintre cele dou foi;

 crema dozat pentru ungerea i umplerea interspaiilor dintre dou foi de vafe se ntinde ct mai uniform pentru a nu rmne goluri de aer care dau aspect necorespunztor produselor; peste stratul de crem se adaug o alt foaie, se apas uor i apoi se reia operaia de dozare i de ungere cu un nou strat de crem; ciclul de operaii se repet de attea ori cte foi de vafe se suprapun ntr-un produs; n final, peste ultimul strat de crem se aeaz o vaf care va reprezenta faa exterioar a blatului de napolitane. Pentru ungerea cu crem a vafelor se utilizeaz mai multe tipuri de maini i dispozitive de uns. O main de uns se compune n principiu dintr-un dispozitiv mobil de uns (2), format dintro plnie cu care se ncarc crema i care se termin cu o suprafa plan, paralel cu orizontala, montat pe un schelet (1). Vafele ce urmeaz s fie unse se aeaz n lcaul (3) de formare a blaturilor de napolitane, n care acioneaz un piston, a crui nlime se regleaz cu tija (4). Pe suprafaa orizontal se mai afl nite ghidaje (5) pentru glisarea dispozitivului mobil de ungere. Masa de ungere funcioneaz astfel: foaia de vaf se aeaz n lcaul de formare a blatului dup care cu ajutorul tijei (4) se regleaz poziia pistonului, n aa fel nct spaiul liber dintre vaf i muchia lcaului s corespund nlimii dorite a stratului de crem. Dup ce s-a fcut acest reglaj dispozitivul mobil de ungere (2) este trecut dintr-o parte n alta ceea ce face ca n momentul n care se afl n dreptul vafei s lase o cantitate suficient de crem pentru a o unge i a crea stratul de crem de grosimea dorit. Uniformitatea grosimii cremei se realizeaz prin funcia de raclet de egalizare pe care o are muchia inferioar a dispozitivului mobil de ungere. Peste foaia astfel uns se adaug o nou vaf, se coboar pistonul i se regleaz pentru un nou strat de crem. De aceast dat dispozitivul de ungere se deplaseaz n sens invers i realizeaz aceleai operaii. Pentru ca fluiditatea cremei s se mreasc i astfel ungerea s decurg mai bine se recomand o uoar nclzire a cremelor nainte de ncrcarea n plnia dispozitivului de uns. Operaiile se repet pn ce s-au uns toate vafele ce formeaz blatul, dup care prin apsare pe tija (4), pistonul mobil (3) scoate blatul gata format. nainte de a se trece la

prelucrarea urmtoare, blatul se cur pe margine de surplusul de crem prin rzuire cu un cuit. Funcionnd dup acelai principiu ca i mesele de uns, mainile de uns se compun dintr -o band transportoare i din dou sau trei dispozitive de uns. Ambalarea vafelor Pentru vafe deoarece sunt produse uscate i casante, ambalajele folosite trebuie s asigure integritatea produselor i n acest sens se folosesc materiale simple fr caracteristici deosebite. Friabilitatea produselor impune de cele mai multe ori ca ambalarea s se fac manual. Se poate face att manual ct i mecanic. Indiferent de tipul de produs se recomand folosirea ambalajelor de transport (cutii de cart on, lzi de lemn etc.).

Determinarea necesarului de materii prime i materiale

Principalele materii i materiale prime, necesare desfurrii procesului de producie: Fin Zahr pudr Ou Lapte Margarin topit Bicarbonat de sodiu Sare Arome

Necesarul de materii prime si materiale

Mpe = necesarul de materii prime Mpe =Qi * Cs Qi = Cantitate produse Cs = Consum specific

Anul 2012

Materii prime

Faina Zahar pudra Oua Lapte Margarina topita Bicarbonat de sodiu Sare Arome

Consum specific Cs 25 g 5g 0,25 buc 41,66 ml 4,16 g 0,16 g 0,16 g 1,66 g

Cantitate produse Qi 41.330.957 bucati 41.330.957 bucati 41.330.957 bucati 41.330.957 bucati 41.330.957 bucati 41.330.957 bucati 41.330.957 bucati 41.330.957 bucati

Necesar materii prime Mpe 1033274 kg 206655 kg 10332739 buc 1721848 l 171937 kg 6613 kg 6613 kg 68609 kg

Total materii prime pentru anul 2012

Faina - 1033274 kg Zahar pudra - 206655 kg Oua - 10332739 buc Lapte - 1721848 l Margarina topita - 171937 kg Bicarbonat de sodiu - 6613 kg Sare - 6613 kg Arome - 68609 kg

Anul 2013

Materii prime

Faina Zahar pudra Oua Lapte Margarina topita Bicarbonat de sodiu Sare Arome

Consum specific Cs 25 g 5g 0,25 buc 41,66 ml 4,16 g 0,16 g 0,16 g 1,66 g

Cantitate produse Qi 45154604 bucati 45154604 bucati 45154604 bucati 45154604 bucati 45154604 bucati 45154604 bucati 45154604 bucati 45154604 bucati

Necesar materii prime Mpe 1128865 kg 225773 kg 11288651 buc 1881141 l 187843 kg 7225 kg 7225 kg 74957 kg

Total materii prime pt anul 2011

Faina - 1128865 kg Zahar pudra - 225773 kg Oua - 11288651 buc Lapte - 1881141 l Margarina topita - 187843 kg Bicarbonat de sodiu - 7225 kg Sare - 7225 kg Arome - 74957 kg

Furnizori materii prime si material

MP1, MP2, MP3, MP4, MP5, MP6, MP7, MP8 Centrul Comercial CARREFOUR FELICIA Str. Bucium, nr. 36, IASI Telefoane: 0232.205.050/ 0374.146.000

Determinarea necesarului de personal (direct i indirect productiv) i a fondului de salarii

Necesarul de personal (direct si indirect productiv) si a fondului de salarii
Op 1 pregatirea materiilor prime Op 2 prepararea aluatului Op 3 dozare aluat si incarcare in matrite Op 4 - coacere Op 5 racire Op 6 ungerea Op 7 - ambalare Op 8 depozitare/livrare

Anul 2012 Cantitate (Q)

45154604 bucati/an = 35637 cutii/an (1260 bucati vafe / cutie)

Produs Vafe

Op Op Op Op Op Op Op Op 1 2 3 4 5 6 7 8 5 10 15 10 30 15 5 5

Pret lei/ora
Npi =

Npi = necesarul de personal pentru produsul i Fdk(h) = Fdk(zile) * Ds Ds = durata unui schimb (8 ore) Fdk(zile) = Tn(zile) (Zco Zcb + Zcm) Tn = timpul nominal Zco = numarul zilelor de concediu de odihna (21) Zcb = numarul zilelor de concediu de boala (4) Zcm = numarul zilelor de concediu medical (4) Tn(zile) = Tc (S+T+SL) Tn(zile) = 365 (52+52+8) = 253 zile Fdk(zile) = 253 (21+4+4) = 224 zile Fdk(h) = 224 * 8 = 1792 ore Fdk(h) = fondul de timp disponibil pentru muncitorul k

Calculam necesarul de personal (2012)

Npi(1) = Npi(2) = Npi(3) = Npi(4) = Npi(5) = Npi(6) = Npi(7) = Npi(8) =

Personal direct productiv = 1,5253 = 2 muncitori = 3,0307 = 4 muncitori = 4,5762 = 5 muncitori = 3,0507 = 4 muncitori = 9,1523 = 10 muncitori = 4,5761 = 5 muncitori = 1,5253 = 2 muncitori = 1,5253 = 2 muncitori

OP1 2012 2013 1,5253 1,6572

OP2 3,0307 3,3144

OP3 4,5762 4,9716

OP4 3,0307 3,3144

OP5 9,1523 9,9433

OP6 4,5762 4,9716

OP7 1,5253 1,6572

OP8 1,5253 1,6572

OP1 2012 2013 2 2

OP2 4 4

OP3 5 5

OP4 4 4

OP5 10 10

OP6 5 5

OP7 2 2

OP8 2 2

Total 34 34

Personal indirect productiv Personal indirect productiv necesar 1 manager general 1 manager aprovizionare 1 manager de productie 1 agent vanzari 1 contabil 1 sacretara 3 responsabili cu curatenia 2 paznici 1 manager general 1 manager aprovizionare 1 manager de productie 1 gent vanzari 1 contabil 1 sacretara 3 responsabili cu curatenia 2 paznici Norme de timp Salar brut lunar - RON 2000 1400 1400 1300 900 800 1800 2000 2100 1500 1500 1400 1400 1000 900 2400

ANUL 2012

2013

Determinarea fondului de salarii

1. Muncitori direct productivi (RON) Salarii orare pentru fiecare categorie de muncitori direct productivi Categorii OP1 2012 2013 OP2 OP3 OP4 OP5 OP6 OP7 OP8

6
7

6
7

6
7

6
7

5
6

7
8

5
6

5
6

Salariu mediu lunar pentru fiecare categorie de muncitori direct productivi Salariu mediu lunar = Nr. de zile*Nr. de ore pe zi*tarif orar *Calculele sunt facute pentru nr. de zile = 21 zile lucratoare / luna *Nr. de ore oe zi = 8h (Conform normelor)

Categorii OP1 2012 2013

OP2

OP3

OP4

OP5

OP6 1176 1334

OP7

OP8

1008
1176

1008
1176

1008
1176

1008
1176

840 1008

840

840

1008 1008

Fond salarii anual

Fond salarii anual = Salariu mediu lunar * Nr. de muncitori * 12 Categorii 2012 2013 OP1 OP2 OP3 OP4 OP5 OP6 OP7 OP8 Total 393120 461064 854184

24192 48384 60480 48384 100800 70560 20160 20160

28224 56448 70560 56448 120960 80040 24192 24192

2. Muncitori indirect productivi (RON) ANUL 2012 Personal indirect productiv Norme de Salariu orar Salar mediu Fondul anual de necesar timp lunar salarii 8 20 3360 1 manager general 40320 1 manager aprovizionare 8 14 2352 28224 8 14 2352 1 manager de productie 28224 1 agent vanzari 8 13 2184 26208 1 contabil 4 9 756 9072 1 sacretara 8 8 1344 16128 3 responsabili cu curatenia 8 6 1008 36288 2 paznici 12 10 2520 60480 244944 1 manager general 8 20,5 3444 41328 1 manager aprovizionare 8 14,5 2436 29232 1 manager de productie 8 14,5 2436 29232 1 agent vanzari 8 13,5 2268 27216 1 contabil 4 9,5 798 9576 1 sacretara 8 8,5 1428 17136 8 6,5 3 responsabili cu curatenia 1092 39312 12 10,5 2 paznici 2646 63504 256536

Total 2013

Total

Fond total de salarii (RON) Anul Fond salarii muncitorii productivi 393120 461064 854184 pentru Fond salarii pentru Total direct angajatii indirect productivi 244944 638064 256536 717600 501480 1355664

2012 2013 Total

Determinarea altor cheltuieli de suport pentru producie (mijloace de transport, calculatoare, licene de fabricaie, mrci de comercializare)

1. Mijloace de transport Avand in vedere ca furnizorii ne ofera si serviciul de a transporta materiile prime, nu mai este nevoie sa achizitionam un mijloc de transport pentru acesta activitate. Pentru muncitorii indirect productivi vom achizitiona un autoturism nou KIA CEED FL 1.4 GSL MT BEST dotat cu: anvelope Michelin, aparatoare noroi, airbag, RDS Radio + CDP + MP3, comenzi audio pe volan , Aer conditionat manual, ceas digital, calendar, temperatura exterioara, sistem de avertizare usi deschise in valoare de 12600 euro. Aceasta va fi folosita doar in interes de serviciu. Amortizari vehicule Amvehicule = 12600 euro/ 5 ani = 2520euro/an Amvehicule = 2520 euro * 4,3 RON/euro = 10836 RON/an

2. Achizitii in afara productiei Se vor mai achizitiona 3 calculatoare la pretul de 2000 RON/buc si a unei imprimante cu laser 4 in 1 CANON in valoare de 2700 RON. Pentru a se pastra legatura intre angajati se vor achizitiona 2 telefoane fixe la pretul de 150 RON/buc si 3 telefoane mobile la pretul de 500 RON/buc. Se vor achizitiona si produse de papetarie in valoare de 400 RON. Cheltuieli cu alte achizitii in afara productiei neamortizabile = 2700 + 2*150+3*500+400=4900 Ron Amcalculatoare = 3*2000 RON/ 3 ani = 2000 RON

Calculul costului de producie (costuri directe i indirecte)

Cheltuieli directe pentru fiecare dintre produse Cheltuieli directe = Cheltuieli cu materiile prime+Cheltuieli cu materiale+Cheltuieli cu salariile directe Pentru realizarea produselor avem nevoie de urmatoarele materii prime si materiale: Materii prime si materiale - Faina - Zahar pudra - Oua - Lapte - Margarina - Bicarbonat de sodiu - Sare - Arome Pret materie prima si materiale in lei 3 lei/kg 1,5 lei/buc 0,5 lei/buc 2,75 lei/l 3 lei/buc 1 leu/buc 2 lei/kg 2 lei/buc

Cheltuieli directe
Anul 2012
Materii prime si material

Materii prime

Necesar materii prime

Pret materie prima si materiale in lei 3 lei/kg 15 lei/kg 0,5 lei/buc 2,75 lei/l 6 lei/kg 30lei/kg 2 lei/kg 35 lei/kg

Faina Zahar pudra Oua Lapte Margarina Bicarbonat de sodiu Sare Arome

1033274 kg 206655 kg 10332739 buc 1721848 l 171937 kg 6613 kg 6613 kg 68609 kg Total

Cheltuieli materii prime si materiale (lei) 3099822 3099825 5166370 4735082 1031622 198390 13226 2401315 19745652

KDmp = Cheltuieli directe cu materii prime KDmp = Cheltuieli cu materii prime + Cheltuieli cu transport Cheltuieli cu transport = 5 % din valoarea materialelor
KDmp = 19745652 * 1,05 = 20732934,6 lei Fondul de salarii directe pe anul 2012 = suma salariilor brute * 12 luni= 393120 lei

KDT = 21126054,6 lei

Cdi =

= 0,51 RON/ buc

Anul 2013
Materii prime si material

Materii prime

Necesar materii prime

Pret materie prima si materiale in lei 3 lei/kg 15 lei/kg 0,5 lei/buc 2,75 lei/l 6 lei/kg 30lei/kg 2 lei/kg 35 lei/kg

Faina Zahar pudra Oua Lapte Margarina Bicarbonat de sodiu Sare Arome

1128865 kg 225773 kg 11288651 buc 1881141 l 187843 kg 7225 kg 7225 kg 74957 kg Total

Cheltuieli materii prime si materiale (lei) 3386595 3386595 5644326 5173138 1127058 216750 14450 2623495 21572406

KDmp = Cheltuieli directe cu materii prime KDmp = Cheltuieli cu materii prime + Cheltuieli cu transport Cheltuieli cu transport = 5 % din valoarea materialelor
KDmp = 21572406 * 1,05 = 22651026,3 lei Fondul de salarii directe pe anul 2013 = suma salariilor brute * 12 luni= 461064 lei

KDT = 23112090,3 lei

Cdi =

= 0,51 RON /buc

Cheltuieli indirecte
Anul 2012
CCS (Chelt. Comune ale sectiei) 4800 86124 0 167328 11517,12 154800 1200 425769,12 CD (Chelt. De distributie) 12000 0 27000 28224 10836 0 760 78820 577881,13 CGA (Chelt. Generale de administratie) 14000 3000 0 49392 2000 0 4900 73292

Materiale consumabile Energie + apa Combustibil Salarii indirecte Amortizari Chiria Alte cheltuieli Total TOTAL

Energie
Utilaj U1 U2 U3 U4 Consum Kw/h 0.50 0.70 1.00 0.60 Ore functionare/an 21504 21504 21504 21504 Total/an Nr. utilaje 3 2 3 5 Pret Kw (lei) 0.45 0.45 0.45 0.45 Total (lei) 14515 13548 29030 29030 86124

Kccs = KCD = KCGA =

= = =

= 0,020 = 0,0036 = 0,0033

CCS2012 = Cdi2012 * KCCS = 0,51 * 0,020 = 0,0102 RON CD2012 = Cd2012 (1+ KCCS) * KCD = 0,51 (1+ 0,020) * 0,0036 = 0,0019 RON CGA2012 = Cd2012 (1+ KCCS)(1 + KCD)*KCGA = 0,51 (1 + 0,020)(1 + 0,0036) * 0,0033 = 0,00017 Cost produs = Cdi + CCSi + CDi + CGAi = 0,51 + 0,001 + 0,0019 + 0,00017 = 0,513 RON/buc

Anul 2013
CCS (Chelt. Comune ale sectiei) 4800 100639 0 176400 12263,62 154800 1300 450202,62 CD (Chelt. De distributie) 12000 0 29500 29232 10836 0 1000 82568 607974,62 CGA (Chelt. Generale de administratie) 14000 3300 0 50904 2000 0 5000 75204

Materiale consumabile Energie + apa Combustibil Salarii indirecte Amortizari Chiria Alte cheltuieli Total TOTAL

Energie
Utilaj U1 U2 U3 U4 Consum Kw/h 0.50 0.70 1.00 0.60 Ore functionare/an 21504 21504 21504 21504 Total/an Nr. utilaje 4 2 4 5 Pret Kw (lei) 0.45 0.45 0.45 0.45 Total (lei) 19354 13548 38707 29030 100639

KCCS = KCD = KCGA =

= = =

= 0,019 = 0,0035 = 0,0032

CCS2013 = Cdi2013 * KCCS = 0,51 * 0,019 = 0,009 RON CD2013 = Cdi2013 (1+ KCCS) * KCD = 0,51 (1+ 0,019) * 0,0035 = 0,0018 RON CGA2013 = Cdi2013 (1+ KCCS)(1 + KCD)*KCGA = 0,51 (1 + 0,019)(1 + 0,0035) * 0,0032 = 0,0016 Cost produs = Cdi + CCSi + CDi + CGAi = 0,51 + 0,009 + 0,0018 + 0,0016 = 0,522 RON/buc

Stabilirea preului de vnzare pe baza costului

Calculam pretul de vanzare cu un profit de 20 % Pretul de vanzare = Pretul de productie + Profit (20%)

An 2012
Cost produs = 0,513 RON / buc Marja profit: 20% Pret = 0,513 * 1,20 = 0,615 RON/ buc

An 2013
Cost produs = 0,522 RON / buc Marja profit: 20% Pret = 0,522 * 1,20 = 0,626 RON/ buc

Calculul produciei critice i al cifrei de afaceri critice

Determinarea cifrei de afaceri

Cantitate anuala (buc) 41.330.957 45154604 Pret pe produs 0,615 0,626 C*PP 25418539 28266782 CA CA/produs 25418539 0,615 28266782 0,626

2012 2013

CA = Pv * Qi CAProdus =

Cheltuieli pe total/pe produs Cheltuieli pe total

2012 2013 KDT 21126054,6 23112090,3 Cheltuieli fixe 577881,13 607974,62 Cheltuieli totale 21703935,73 23720064,92

Cheltuieli pe produs 2012: Cost produs = 0,513 RON / buc 2013: Cost produs = 0,522 RON / buc

Profitul
Profitul = 20% Kti Pr 2012 = 20% * 21703935,73 = 4340787,15 RON Pr 2013 = 20% * 23720064,92 = 4744013 RON

Rentabilitatea. Pragul de rentabilitate. Calcularea productiei critice.

V(Qcr) = gi = Cvi = Cdi / Preti gi = ponderea CA a produsului i in CA totala Pi = pretul unitar al produsului Cvi = cheltuieli variabile directe pe produs Cantitate anuala (bucati) 41.330.957 45154604 Pret pe produs 0,615 0,626 CA gi Cvi V(Qcr) in bucati 3384727 3280928

2012 2013

25418539 1 28266782 1

0,829268 0,814696

Cifra de afaceri critica

CAcr = m= *100 Cantitate anuala (bucati) 41.330.957 45154604 Pret pe produs 0,615 0,626 CA m 25418539 16,88721 28266782 18,23586 CA critica 3422005 3333951

2012 2013

Aprecierea situaiei financiare

S fin = [(CA / CAcr) 1] * 100 CA 2012 2013 CA critica 25418539 3422004,759 28266782 3333950,907 Aprecierea situatiei financiare (%) 642,7967 747,8463

Concluzii

n cadrul acestui proiect, am descoperit procesul tehnologic de fabricare a vafelor si am constatat ca in urma rezolvrii tuturor operaiilor de previziune a vnzrilor i a situaiilor financiare, acestea au crescut odata cu naintarea perioadei calendaristice. Din acest punct de vedere a putea spune c ar fi o idee foarte bun s ne deschidem o astfel de afacere pe viitor.