ACTIV

Imobilizari nete
Stocuri
Clienti
Casa si conturi la banci
Total Activ

An N
400
100
200
70
770

An N+1
600
200
300
100
1200

PASIV
Capital social
Rezultat reportat

Datorii financiare
Dat exploatare
Credite de trezorerie
Total Pasiv

Principalele elemente inregistrate in contul de profit si pierdere pentru anul N+1 sunt: CA=1500 mil um; cheltu
cheltuieli cu personalul=300 mil um; cheltuieli cu amortizarea(Amo)=100; cheltuieli cu dobanda=100; cota de

Indicator
CA
Costul bunurilor vandute
Cheltuieli cu personalul
Cheltuieli cu amortizarea
Cheltuieli cu utilitatile
Cheltuieli cu dobanda
Cota de impozit pe profit

N+1
2700
700
500
400
200
300
16%

Profit brut
Cheltuieli cu impozitul pe profit
Profit net
Rata de distributie dividende
Dividende
Profit reinvestit

600
16%
504
75%
378
126

CF exploatare
Profit net
+Ch cu amortizarea
-Cresterea stocurilor
-Cresterea creantelor clienti

504
400
-100
-100

-Scaderea datoriilor de exploatare

CF generat de activitatea de
exploatare

-50
654

CF investitii
CF finantare

600
-24

CF total

30

Variatia numerarului (casa si conturi

30

Cf gest=PN+Cheltuieli cu dobanda+Che
variatia Imobilizari brute
variatia ACR nete
CFD disponibil

CFD actionari=PN-variatia Capitaluri prop

CFD creditori=Cheltuieli cu dobanda-varia
ACR n
ACR n+1

An N
200
200
150
120
770

An N+1
224
100 226
400
100
250
1200
770

1200

unt: CA=1500 mil um; cheltuieli cu energia,apa=600 mil um;

eli cu dobanda=100; cota de impozit pe profit=16%.

+Cheltuieli cu dobanda+Cheltuieli cu amortizarea

1204
600
280
324

ri=PN-variatia Capitaluri proprii

i=Cheltuieli cu dobanda-variatia Datoriilor financiare

354
-30

220
500