Model de situatii financiare

Februarie
Februarie 2004
2004
Prefata

Aceste Situatii Financiare ilustrative au fost intocmite de KPMG Romania

pentru a servi drept ghid pentru cei care pregatesc sau folosesc Situatiile
financiare intocmite in conformitate cu Ordinul Ministrului Finantelor Publice
nr. 94/2001. Ele ofera indrumari accesibile si concise cu privire la formatul
unui set complet de situatii financiare pregatite in conformitate cu OMFP
94/2001 la 31 decembrie 2003.

Firma noastra va poate oferi asistenta pentru analiza si interpretarea acestor

situatii financiare.

Contact:

KPMG Romania
Calea Serban Voda 133,
Sector 4, Bucharest
Romania
Tel: +40 (21) 336 22 66
Fax: +40 (21) 336 11 77
E-mail: kpmgro@kpmg.ro
Web site: www.kpmg.ro
S.C. Alfa S.R.L

Model de situatii financiare

pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2003

Pregatite in conformitate cu OMFP nr. 94/2001

Februarie 2004
 2004 KPMG Audit SRL. Toate drepturile rezervate. Editata in Romania.
Publicatia "Model de situatii financiare pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie
2003, pregatite in conformitate cu OMFP 94/2001" prezinta un exemplu posibil de intocmire
a situatiilor financiare pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2003 in
conformitate cu prevederile legale romanesti. Aceasta publicatie are doar un scop ilustrativ,
nefiind un studiu cuprinzator cu privire la aplicarea si interpretarea cerintelor legislative
romanesti relevante pentru intocmirea situatiilor financiare. Desi s-a acordat o atentie
deosebita in intocmirea acestora, pentru o intelegere deplina trebuie sa se faca referire la
prevederile legale relevante pentru intocmirea situatiilor financiare si sa se beneficieze de
asistenta specifica. KPMG nu isi asuma nici o responsabilitate pentru pierderea suferita de
o persoana care actioneaza sau nu actioneaza in baza materialelor incluse in aceasta
publicatie.
 U
Situatii financiare

L
KPMG Audit S.R.L. a pregatit acest model de situatii financiare in concordanta
cu prevederile Ordinului Ministrului Finantelor Publice nr. 94/2001 pentru
aprobarea reglementarilor contabile armonizate cu Directiva a lV-a a
Comunitatilor Economice Europene si cu Standardele Internationale de

Un set complet de situatii financiare anuale include

urmatoarele:
P
Contabilitate* ("OMFP 94/2001"), cu modificarile si completarile ulterioare,
aplicabil incepand cu situatiile financiare ale anului 2000.

Bilantul contabil si contul de profit si

M

Bilantul

Contul de profit si pierdere

Situatia modificarilor in capitalurile proprii

Situatia fluxurilor de trezorerie si

Note explicative la situatiile financiare.
S.C. Alfa S.R.L. ("Societatea") trebuie sa depuna cu
situatiile financiare anuale doua formulare suplimentare
E
pierdere
Bilantul si contul de profit si pierdere trebuie sa prezinte
cel putin posturile enumerate in formatele detaliate in
OMFP 94/2001.
Pentru scopul acestui model de situatii financiare, liniile
din bilant si contul de profit si pierdere cu valoare zero nu
sunt prezentate.

(Date informative - Cod 30, Active imobilizate - Cod 40),
care nu fac parte din situatiile financiare si nu fac
obiectul auditului.
Fiecare element obligatoriu inclus in situatiile financiare
ale unei societati poate fi prezentat mai detaliat decat se
X
Situatia fluxurilor de trezorerie
Situatia fluxurilor de trezorerie trebuie sa prezinte
elementele enumerate intr-unul din formatele prevazute
de IAS 7, folosind metoda directa sau metoda indirecta.
S.C. Alfa S.R.L. a ales sa prezinte situatia fluxurilor de

cere in formatul adoptat, daca aceasta detaliere concura trezorerie folosind metoda indirecta.
la prezentarea unei informatii mai elocvente pentru
utilizatori.

Standardele Internationale de Contabilitate au fost redenumite Standardele Internationale de Raportare Financiare de catre Comitetul
pentru Standardele Internationale de Contabilitate.
* 1) Standardele Internationale de Raportare Financiara (IFRS) includ:
E

a) Standardele Internationale de Raportare Financiara;

b) Standardele Internationale de Contabilitate;
c) Interpretarile emise de Comitetul pentru Interpretarea Standardelor Internationale de Raportare Financiara (IFRIC) sau de fostul
Comitet Permanent pentru Interpretarea Standardelor (SIC) si adoptate de IASB.
2) IFRS, conform abrevierii din limba engleza pentru International Financial Reporting Standards.

3 Model de situatii financiare

Situatia modificarilor in capitalurile "Evenimente ulterioare datei bilantului", daca aceste

proprii dividende sunt propuse sau declarate dupa data

bilantului, societatea nu trebuie sa le recunoasca ca

U
Situatia modificarilor in capitalurile proprii trebuie sa datorie la data bilantului;

cuprinda informatiile cerute de OMFP 94/2001. b) sumele repartizate la rezerve;

c) sumele repartizate pentru acoperirea pierderilor
contabile din anii precedenti;
Notele explicative la situatiile
d) alte repartizari.
financiare

L
In OMFP 94/2001, sunt prezentate modelele a zece note
obligatorii.
In notele explicative trebuie sa se prezinte separat
repartizarea profitului net pe destinatii, respectiv:
a) dividendele propuse spre a fi platite din profitul net al
anului. In conformitate cu prevederile IAS 10

P
M
E
X
E

4 Model de situatii financiare

 U
L
PCuprins

Bilantul contabil

Contul de profit si pierdere

7

10
M
Situatia modificarilor
capitalurilor proprii 12

Situatia fluxurilor de trezorerie 13

Notele explicative la situatiile

financiare 15-38

Date informative 39-43

E
X
E

5 Model de situatii financiare

 M
K PoM
d eGl fdoer usm
ituatii financiare
6
 U
Judetul: Dolj
Persoana juridica: S.C. Alfa S.R.L. Forma de proprietate Privata 35
Adresa: Strada Florilor, nr. 25, Oras Activitatea preponderenta:
Telefon: 0235 123 456; Fax : 0235 123 457 Constructii echipamente industriale
Numarul din registrul comertului: J16/3456/1991 Codul grupei CAEN : 3456
Tara: Romania Codul Fiscal: R 1 2 3 4 5 6 7

L
BILANT
Incheiat la data de 31 decembrie 2003

COD 10
Mii Lei

A. ACTIVE IMOBILIZATE
I. IMOBILIZARI NECORPORALE
Cheltuieli de dezvoltare (ct. 203-2803-2903)
P Nr. rd.

02
2002

12.626
2003

2.773
M
Concesiuni, brevete, licente, marci, drepturi si valori similare
si alte imobilizari necorporale (ct. 2051+2052+208-2805-2808-2905-2908) 03 756.329 275.366
TOTAL: (rd. 01 la 05) 06 768.955 278.139
II. IMOBILIZARI CORPORALE
Terenuri si constructii (ct. 211+212-2811-2812-2911-2912) 07 474.242.340 491.717.741
Instalatii tehnice si masini (ct. 213-2813-2913) 08 25.735.565 29.770.478
Alte instalatii, utilaje si mobilier (ct. 214-2814-2914) 09 216.200 355.026
Avansuri si imobilizari corporale
E

in curs (ct. 231+232-2931) 10 415.493 2.407.315

TOTAL: (rd. 07 la 10) 11 500.609.598 524.250.560
III. IMOBILIZARI FINANCIARE
Titluri de participare detinute la societatile din cadrul grupului (ct. 261-2961) 12 1.000.000 1.000.000
Alte creante (ct. 2673+2674+2678+2679-2966-2969) 17 151.056 25.854
TOTAL: (rd. 12 la 18) 19 1.151.056 1.025.854
X

ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 06+11+19) 20 502.529.609 525.554.553

B. ACTIVE CIRCULANTE
I. STOCURI
Materii prime si materiale consumabile
(ct. 301+3021+3022+3023+3024+3025+3026+3028+303+/-
308+351+358+381+/-388-391-3921-3922-3951-3958-398) 21 18.723.491 32.125.911
E

Productia in curs de executie (ct. 331+332+341+/-3481+3541-393-3941-3952) 22 127.277.161 123.955.388

Produse finite si marfuri (ct. 345+346+/-3485+/-3486+3545+3546 +356
+357+361+/-368+371+/-378-3945-3946-3953-3954-3956-3957-396-397-4428) 23 177.882 170.464

7 Model de situatii financiare

 U
Avansuri pentru cumparari de stocuri (ct. 4091) 24 18.249.574 9.212
TOTAL STOCURI: (rd. 21 la 24) 25 164.428.108 156.260.975
II. CREANTE
Creante comerciale (ct. 4092+4111+4118+413+418-491) 26 18.630.724 185.895.768
Alte creante (ct. 425+4282+431+437+4382+441+4424+4428+444
+445+446+447+4482+ 4582+ 461+473-496+5187) 29 8.081.269 29.665.072
TOTAL: (rd. 26 la 30) 31 26.711.993 215.560.840

L
III. INVESTITII FINANCIARE PE TERMEN SCURT
IV. CASA SI CONTURI LA BANCI (ct. 5112+5121+5124+5125+5311
+5314+5321+5322+5323+5328+5411+5412+542) 36 14.984.273 147.059.606
ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL (rd. 25+31+35+36) 37 206.124.374 518.881.421
C. CHELTUIELI IN AVANS (ct. 471) 38 382.078 147.872
D. DATORII CE TREBUIE PLATITE INTR-O PERIOADA DE UN AN
Sume datorate institutiilor de credit (ct. 1621+1622+1624+1625
+1627+1682+5191+5192+5198)
Avansuri incasate in contul comenzilor (ct. 419)
Datorii comerciale (ct. 401+404+408) P
Alte datorii, inclusiv datorii fiscale si alte datorii pentru asigurarile sociale
(ct.1623+1626+167+1687+2698+421+423+424+426+427+4281+431
40
41
42
21.382.999
157.638.838
73.806.714
30.118.957
93.334.151
114.779.774
M
+437+4381+441+4423+4428+444+446+447+4481+4551+4558+456
+457+4581+462+473+509+5186+5193+5194+5195+5196+5197) 46 394.493.682 740.325.877
TOTAL: (rd. 39 la 46) 47 647.322.233 978.558.759
E. ACTIVE CIRCULANTE, RESPECTIV DATORII CURENTE NETE
(rd. 37+38-47-64) 48 (441.012.753) (459.529.466)
F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 20+48-63) 49 61.516.856 66.025.087
G. DATORII CE TREBUIE PLATITE INTR-O PERIOADA MAI MARE DE UN AN
E

Alte datorii, inclusiv datorii fiscale si alte datorii pentru asigurarile sociale
(ct.1623+1626+167+1687+2698+421+423+424+426+427+4281+431
+437+4381+441+4423+4428+444+446+447+4481+4551+4558+456
+457+4581+462+473+509+5186+5193+5194+5195+5196+5197) 57 96.791.621 -
TOTAL: (rd. 50 la 57) 58 96.791.621 -
H. PROVIZIOANE PENTRU RISCURI SI CHELTUIELI 59
X

Alte provizioane (ct. 151) 60 7.706.196 13.092.017

TOTAL PROVIZIOANE: (rd. 59 + 60) 61 7.706.196 13.092.017
I. VENITURI IN AVANS (rd. 63 + 64) 62 196.972 -
Venituri inregistrate in avans (ct. 472) 64 196.972 -
J. CAPITAL SI REZERVE
I. CAPITAL (rd. 66 la 68), din care 65 296.892.431 296.892.431
- capital subscris varsat (ct. 1012) 67 296.892.431 296.892.431
E

III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105)

- Sold creditor 70 95.957.454 122.794.493

8 Model de situatii financiare

 U
- Sold debitor 71
IV. REZERVE (ct. 106) (rd. 73 la 76) 72 6.020.724 6.020.724
Rezerve legale (ct. 1061) 73 2.572.838 2.572.838
Alte rezerve (ct. 1068+/-107) 76 3.447.886 3.447.886
V. REZULTATUL REPORTAT (ct. 117)
- Sold creditor 77
- Sold debitor 78 232.720.476 441.851.570

L
VI. REZULTATUL EXERCITIULUI (ct. 121)
- Sold creditor 79 69.076.992
- Sold debitor 80 209.131.094
TOTAL CAPITALURI PROPRII (rd. 65+69+70-71+72+77-78+79-80-81) 82 (42.980.961) 52.933.070
TOTAL CAPITALURI: (rd. 82+83) 84 (42.980.961) 52.933.070

Semnatura
ADMINISTRATOR

Numele si prenumele

Stampila unitatii
P INTOCMIT

Numele si prenumele
Semnatura
M
E
X
E

9 Model de situatii financiare

Judetul: Dolj
Persoana juridica: S.C. Alfa S.R.L. Forma de proprietate Privata 35
Adresa: Strada Florilor, nr. 25, Oras Activitatea preponderenta:
Telefon: 0235 123 456; Fax : 0235 123 457 Constructii echipamente industriale

U
Numarul din registrul comertului : J16/3456/1991 Codul grupei CAEN : 3456
Tara: Romania Codul Fiscal: R 1 2 3 4 5 6 7

CONTUL DE PROFIT SI PIERDERE

L
la data de 31 decembrie 2003

COD 20
Mii Lei Nr. rd. 2002 2003

1. Cifra de afaceri neta (rd. 02 la 04)

Productia vanduta (ct. 701+702+703+704+705+706+708)
Venituri din vanzarea marfurilor (ct. 707)
2. Variatia stocurilor (ct. 711) - sold c
3. Productia imobilizata (ct. 721+722)
P 01
02
03
05
07
279.533.981
272.257.918
7.276.063
68.469.361
5.179.271
690.107.045
683.094.699
7.012.346
(11.279.558)
1.846.853
M
4. Alte venituri din exploatare (ct. 758+7417) 08 77.702 2.734.789
VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL (rd. 01+05-06+07+08) 09 353.260.315 683.409.129
5.a) Cheltuieli cu materiile prime si materialele consumabile (ct. 601+602-7412) 10 105.212.628 108.037.585
Alte cheltuieli materiale (ct. 603+604+606+608) 11 4.154.704 6.095.688
b) Cheltuieli privind energia si apa (ct. 605-7413) 12 20.921.374 25.343.678
Cheltuieli privind marfurile (ct. 607) 13 6.020.074 5.806.849
E

6. Cheltuieli cu personalul (rd. 15+16) 14 201.348.482 239.664.624

a) Salarii (ct. 641-7414) 15 140.971.225 171.736.969
b) Cheltuieli cu asigurarile si protectia sociala (ct. 645-7415) 16 60.377.257 67.927.655
7.a) Ajustarea valorii imobilizarilor corporale si necorporale (rd. 18-19) 17 11.698.027 13.338.440
a.1) Cheltuieli (ct. 6811+6813) 18 11.698.027 13.338.440
X

7.b) Ajustarea valorii activelor circulante (rd. 21-22) 20 (7.993.253) (6.765.554)

b.1) Cheltuieli (ct. 654+6814) 21 35.587.854 29.642.406
b.2) Venituri (ct. 754+7814) 22 43.581.107 36.407.960
8. Alte cheltuieli de exploatare (rd. 24 la 26) 23 145.160.633 163.604.524
E

8.1. Cheltuieli privind prestatiile externe (ct. 611+612+613+

614+621+622+623+624+625+626+627+628-7416) 24 71.755.891 93.438.285
8.2. Cheltuieli cu alte impozite, taxe si varsaminte asimilate (ct. 635) 25 12.573.320 10.050.146

10 Model de situatii financiare

8.3. Cheltuieli cu despagubiri, donatii si activele cedate (ct.658) 26 60.831.422 60.116.093
8.4. Ajustari privind provizioanele pentru riscuri si cheltuieli (rd. 28-29) 27 3.258.540 5.385.821
Cheltuieli (ct. 6812) 28 5.032.980 9.741.582

U
Venituri (ct. 7812) 29 1.774.440 4.355.761
CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL (rd. 10 la 14+17+20+23+27) 30 489.781.209 560.511.655
REZULTATUL DIN EXPLOATARE:
- Profit (rd. 09-30) 31 122.897.474
- Pierdere (rd. 30-09) 32 136.520.894
11. Venituri din dobanzi (ct. 766) 37 987.072 440.750

L
- din care, in cadrul grupului 38 987.072 440.750
Alte venituri financiare (ct. 7617+762+763+764+765+767+768 +788) 39 5.595.704 7.397.320
VENITURI FINANCIARE - TOTAL (rd. 33+35+37+39) 40 6.582.776 7.838.070
13. Cheltuieli privind dobanzile (ct. 666-7418) 44 4.467.901 1.786.195

P
Alte cheltuieli financiare (ct. 663+664+665+667+668+688) 46 74.713.960 59.872.357
CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL (rd. 41+44+46) 47 79.181.861 61.658.552
REZULTATUL FINANCIAR:
- Pierdere (rd. 47-40) 49 72.599.085 53.820.482
14. REZULTATUL CURENT:
M
- Profit (rd. 31+48) 50 69.076.992
- Pierdere (rd. 32+49) 51 209.119.979
VENITURI TOTALE (rd. 09+40+52) 56 359.843.091 691.247.199
CHELTUIELI TOTALE (rd. 30+47+53) 57 568.963.070 622.170.207
REZULTATUL BRUT:
- Profit (rd. 56-57) 58 69.076.992
E

- Pierdere (rd. 57-56) 59 209.119.979

18. IMPOZITUL PE PROFIT (ct. 691-791) 60 11.115
Cheltuieli cu impozitul pe profit curent (ct. 6911) 61
20. REZULTATUL NET AL EXERCITIULUI FINANCIAR:
- Profit 65 69.076.992
X

- Pierdere 66 209.131.094
21. Rezultatul pe actiune (lei)
- de baza 67 (17.600) 5.820
- diluat 68 (17.600) 5.820
E

ADMINISTRATOR INTOCMIT

Numele si prenumele Numele si prenumele

Semnatura Semnatura

Stampila unitatii
11 Model de situatii financiare
Judetul: Dolj
Persoana juridica: S.C. Alfa S.R.L. Forma de proprietate Privata 35

U
Adresa: Strada Florilor, nr. 25, Oras Activitatea preponderenta:
Telefon: 0235 123 456; Fax : 0235 123 457 Constructii echipamente industriale
Numarul din registrul comertului : J16/3456/1991 Codul grupei CAEN : 3456
Tara: Romania Codul Fiscal: R 1 2 3 4 5 6 7

L
SITUATIA MODIFICARILOR CAPITALURILOR PROPRII
la data de 31 decembrie 2003
sold la 1 Cresteri Reduceri sold la 31

P
ianuarie decembrie

Mii lei Total, prin Total, prin

din care transfer din care transfer
Capital subscris 296.892.431 - - - - 296.892.431
Rezerve din reevaluare 95.957.454 35.983.409 - 9.146.370 - 122.794.493
Rezerve legale 2.572.838 3.453.850 - - - 6.026.688
M
Alte rezerve 3.447.886 - - - 3.447.886
Rezultatul reportat (78.542.202) (209.131.094) (209.131.094) - - (287.673.296)
Rezultatul reportat
provenit din adoptarea
pentru prima data a
IAS, mai putin IAS 29 (154.178.274) - - - - (154.178.274)
Rezultatul exercitiului
E

financiar
Profit/(Pierdere) (209.131.094) 69.076.992 - (205.677.244) (205.677.244) 65.623.142
Total capitaluri proprii (42.980.961) (100.616.843) (209.131.094) (196.530.874) (205.677.244) 52.933.070
X

ADMINISTRATOR INTOCMIT

Numele si prenumele Numele si prenumele

Semnatura Semnatura

Stampila unitatii
E

12 Model de situatii financiare

Judetul: Dolj
Persoana juridica: S.C. Alfa S.R.L. Forma de proprietate Privata 35

U
Adresa: Strada Florilor, nr. 25, Oras Activitatea preponderenta:
Telefon: 0235 123 456; Fax : 0235 123 457 Constructii echipamente industriale
Numarul din registrul comertului : J16/3456/1991 Codul grupei CAEN : 3456
Tara: Romania Codul Fiscal: R 1 2 3 4 5 6 7

L
SITUATIA FLUXURILOR DE TREZORERIE
la data de 31 decembrie 2003

Mii Lei
FLUXURI DE NUMERAR DIN ACTIVITATI DE EXPLOATARE
Profit/(pierdere) neta inainte
P 2002 2003
M
de impozitare si elemente extraordinare (209.131.094) 69.076.992
Ajustari pentru:
Cresterea provizioanelor pentru riscuri si cheltuieli - 5.385.821
Amortizare 11.698.027 13.338.440
Valoarea neta a iesirilor de imobilizari corporale (77.702) (2.734.789)
Venituri din dobanzi (987.072) (440.750)
Cheltuieli cu dobanzile 4.467.901 1.786.195
E

Profit din exploatare inainte de modificarile

capitalului circulant (194.029.940) 86.411.909
Cresterea datoriilor pe termen scurt 356.537.003 193.668.888
Cresterea creantelor (7.742.449) (252.919.328)
(Cresterea)/descresterea stocurilor (83.549.067) 8.167.133
Numerar generat din exploatare 71.215.547 35.328.602
X

Dobanzi platite (4.582.013) (1.786.195)

Impozitul pe profit recuperat 669.749 -
NUMERARUL NET PROVENIT DIN ACTIVITATI DE EXPLOATARE 67.303.283 33.542.407

FLUXURI DE NUMERAR DIN ACTIVITATI DE INVESTITII

Achizitii de imobilizari corporale (7.315.923) (22.508.454)
E

Incasari din vanzarea de imobilizari corporale 2.896.949 15.716.898

Dobanzi incasate 987.072 440.750
NUMERARUL NET FOLOSIT IN ACTIVITATI DE INVESTITII (3.431.902) (6.350.806)

13 Model de situatii financiare

FLUXURI DE NUMERAR DIN ACTIVITATI DE FINANTARE

U
Sume primite in vederea cresterii capitalului social - 96.698.880
Plati aferente contractelor de leasing financiar - (551.106)
Imprumuturi rambursate (62.080.976) (21.382.999)
Imprumuturi primite 88.783 30.118.957
NUMERARUL NET DIN ACTIVITATI DE FINANTARE (61.992.193) 104.883.732

Cresterea neta de numerar si echivalente de numerar 1.879.188 132.075.333

L
Numerar si echivalente de numerar la 1 ianuarie 13.105.085 14.984.273
Numerar si echivalente de numerar la 31 decembrie 14.984.273 147.059.606

ADMINISTRATOR INTOCMIT

Numele si prenumele
Semnatura

Stampila unitatii
P Numele si prenumele
Semnatura
M
E
X
E

14 Model de situatii financiare

 U
Nota 1. Active imobilizate

L
Variatia valorii brute, a amortizarii si a valorii de active imobilizate, se prezinta dupa cum
contabile nete, in cursul exercitiului financiar urmeaza:
incheiat la 31 decembrie 2003, pe fiecare categorie

1.1 Imobilizari necorporale

Cost
P
M
Mii lei 31 decembrie Intrari Iesiri 31 decembrie
2002 2003
Cheltuieli de dezvoltare 21.472 - 10.379 11.093
Alte imobilizari (licente) 1.708.174 - 1.150.592 557.582

Total 1,729,646 - 1,160,971 568,675

E

Amortizare cumulata

Mii lei 31 decembrie Cheltuiala cu Amortizarea 31 decembrie

2002 amortizarea cumulata 2003
aferenta iesirilor
Cheltuieli de dezvoltare 8.846 9.853 10.379 8.320
X

Alte imobilizari (licente) 951.845 480.963 1.150.592 282.216

Total 960.691 490.816 1.160.971 290.536

Valoare neta contabila 768.955 278.139

E

15 Model de situatii financiare

1.2 Imobilizari corporale

Cost sau valoare reevaluata

U
Mii lei 31 decembrie 2002 Intrari Iesiri 31 decembrie 2003
Terenuri 172.059.013 - 200 172.058.813
Constructii 394.009.392 254.994.827 2.208.723 646.795.496
Instalatii tehnice si masini 53.164.643 9.749.793 2.922.541 59.991.895
Alte instalatii, utilaje si mobilier 387.989 212.360 81.420 518.929
Imobilizari corporale in curs 353.169 11.488.717 9.759.669 2.046.217

L
Avansuri pentru imobilizari 62.324 2.027.421 1.728.647 361.098
Total 620.036.530 278.473.118 16.737.200 881.772.448

Amortizare cumulata

P
31 decembrie Cheltuiala cu Amortizarea 31 decembrie
Mii lei 2002 amortizarea* cumulata 2003
aferenta iesirilor

Constructii 91.826.065 236.677.223 1.366.720 327.136.568

Instalatii tehnice si masini 21.732.866 4.065.269 2.004.422 23.793.713
Provizion pentru deprecierea
M
instalatiilor tehnice si a
masinilor 5.696.212 1.044.621 313.129 6.427.704
Alte instalatii, utilaje si mobilier 171.789 62.934 70.820 163.903

Total 119.426.932 241.850.047 3.755.091 357.521.888

Valoare neta contabila 500.609.598 524.250.560

E

* Cheltuiala cu amortizarea include diferentele din reevaluare.

S.C. Alfa S.R.L a incheiat cu S.C. Leasing Romania S.R.L. Evaluarea S.A. - membru ANEVAR. Pentru calculul
contractul de leasing nr. 4002/03.12.2001 pentru valorilor reevaluate, evaluatorul a folosit Indicele preturilor
X

achizitionarea de echipamente pentru alimentarea cu bunurilor de consum publicat de Institutul National de

acetilena in valoare totala 1.798.200 mii lei. Statistica si Studii Economice din Romania. Valorile de
intrare reevaluate au fost ulterior ajustate la valoarea de
Terenurile detinute de Societate sunt situate in Oras, piata/cost de inlocuire stabilite de evaluatorul
avand o suprafata de 733.121 metri patrati. independent.

Cladirile aflate in patrimoniu sunt prezentate la valoarea Diferentele din reevaluare inregistrate la 31 decembrie
reevaluata, mai putin amortizarea cumulata, in 2003 sunt in suma de 255.994.679 mii lei, aferente
E

concordanta cu tratamentul alternativ acceptat de OMFP valorii de intrare, respectiv 227.957.640 mii lei, aferente
94/2001. La 10 mai 2003 au fost reevaluate cladirile in amortizarii cumulate, fiind prezentate in tabelele de
conformitate cu Hotararea Guvernului nr. 403/2000 de miscare de mai sus ca si cresteri de valoare, respectiv
catre un evaluator independent, societatea S.C. cheltuiala cu amortizarea, in anul 2003.

16 Model de situatii financiare

1.3 Imobilizari financiare

Mii lei 31 decembrie 2002 31 decembrie 2003

U
Titluri de participare detinute
la societatile din cadrul grupului 1.000.000 1.000.000
Alte imobilizari financiare 151.056 25.854

Total 1.151.056 1.025.854

Titlurile de participare reprezinta investitia in S.C. ABC
S.R.L., o societate cu sediul in Bucuresti. Aceasta
societate este detinuta 100% de catre S.C. Alfa S.R.L..
Principalul obiect de activitate al acestei societati este
proiectarea de echipamente industriale. Investitia in S.C.
L
Alfa S.R.L. este inregistrata la cost. S.C. Alfa S.R.L. nu
a consolidat situatiile financiare ale S.C. ABC S.R.L.
Prezentarea situatiilor financiare neconsolidate este in
conformitate cu prevederile Ordinului Ministrului Finan-
telor Publice nr. 1.827/2003 (OMFP 1.827/2003).

Nota 2. Provizioane pentru riscuri

si cheltuieli
P
M
Mii lei 31 decembrie Transferuri 31 decembrie
2002 2003
in cont din cont

Provizion pentru litigii - 1.440.964 - 1.440.964

E

Provizioane pentru garantii

acordate clientilor 7.706.196 8.300.618 4.355.761 11.651.053
Total 7.706.196 9.741.582 4.355.761 13.092.017

Societatea este implicata intr-un proces cu S.C. Provizionul pentru garantii acordate clientilor reprezinta o
X

Activitate S.A. pentru serviciile prestate de catre S.C. estimare facuta pe baza experientei din anii precedenti,
Alfa S.R.L. privind cheltuielile aferente garantiilor acordate pe o
perioada mai mica de un an.
S.C Activitatea S.A. solicita penalitati pentru depasirea
termenului de prestare a serviciilor, in valoare totala de
1.440.964 mii lei.
E

17 Model de situatii financiare

Nota 3. Repartizarea profitului
In 2003, Societatea a inregistrat un profit net contabil in

U
valoare de 69.076.992 mii lei, repartizat pe urmatoarele
destinatii:

Mii lei 2003

Rezerva legala 3.453.850

Rezerve aferente facilitatilor fiscale 13.815.398

L
Acoperirea partiala a pierderii inregistrate
in anii anteriori 47.663.124
Profit nerepartizat 4.144.620

Total 69.076.992

Profitul nerepartizat este constituit din dividende
aprobate dupa inchiderea exercitiului 2003 in valoare de
4.144.620 mii lei, dividende ce vor fi distribuite
actionarilor in anul 2004.
Societatea a aprobat distribuirea profitului conform
legislatiei in vigoare astfel:
M

3.453.850 mii lei: 5% din profitul brut al anului a fost
transferat in rezerva legala. Societatea va intrerupe
acest transfer anual in momentul in care rezerva
legala va fi egala cu 20 % din capitalul social.
P

13.815.398 mii lei: societatea a beneficiat de un
credit fiscal (reducere 50% impozit profit) pentru
investitiile efectuate din profitul reinvestit, cu
obligatia repartizarii la fonduri proprii de dezvoltare
atat a creditului fiscal, cat si a profitului reinvestit.

47.663.124 mii lei: acoperirea partiala a pierderii
inregistrata in anii anteriori.
Rezerva legala si rezerva aferenta facilitatilor fiscale nu
pot fi distribuite actionarilor.

Nota 4. Analiza rezultatului din exploatare

E

Mii lei 2002 2003

1. Cifra de afaceri neta 279.533.981 690.107.045

2. Costul bunurilor vandute (3+4+5) 230.013.027 412.437.379
X

3. Cheltuielile activitatii de baza 132.182.745 297.342.931

4. Cheltuielile activitatii auxiliare 18.386.805 21.631.534
5. Cheltuieli indirecte 79.443.477 93.462.914
6. Rezultat brut (1-2) 49.520.954 277.669.666
7. Cheltuieli de desfacere - -
8. Cheltuieli generale si de administratie 189.936.244 159.353.834
E

9. Alte venituri din exploatare 3.894.396 4.581.642

10. Rezultatul din exploatare (6-7-8+9) (136.520.894) 122.897.474

18 Model de situatii financiare

Societatea include in costul de productie cheltuieli directe In rezultatul din exploatare al anului 2003 prezentat mai
si cheltuieli indirecte de productie. Cheltuielile de sus este inclusa pierderea neta din vanzarea de mijloace
administratie nu sunt incluse in costul de productie. fixe in valoare de 536.000 mii lei.

U
Pentru a obtine costul bunurilor vandute, costul productiei Pentru informatii referitoare la chirii si contractul de
a fost ajustat cu variatia stocurilor (soldul contului 711 in leasing operational, a se vedea Nota 10.5.
contul de profit si pierdere).

Nota 5. Situatia creantelor si datoriilor

L
5.1 Creante

Mii lei 31 decembrie 31 decembrie Termen de lichiditate

2002 2003 sub 1 an peste 1 an

P
Creante comerciale 27.588.059 194.502.919 194.502.919 -
Provizion depreciere creante
comerciale (8.957.335) (8.911.928) (8.911.928)
Alte creante 8.081.269 29.969.849 29.969.849 -

Total 26.711.993 215.560.840 215.560.840 -

M
La data de 31 decembrie 2003, Societatea a evidentiat in Conducerea Societatii estimeaza ca valoarea acestor
cadrul creantelor pe termen scurt urmatoarele debite: prestatii va fi recuperata.

- 31.825 milioane lei S.C. Epsilon S.R.L.,
- 50.250 milioane lei Alfa Standard Corporation, si
- 45.225 milioane lei S.C. Gamma S.R.L, reprezentand
contravaloarea unor prestatii efectuate de catre Societate
si aflate in prezent in litigiu cu beneficiarii respectivi.
E
La 31 decembrie 2003 Societatea a constituit un
provizion de 8.911.928 mii lei pentru creantele
comerciale neincasate in termenii contractuali si a caror
incasare a fost considerata incerta de conducerea
Societatii.

5.2 Datorii

Mii lei 31 decembrie 31 decembrie Termen de exigibilitate

X

2002 2003 sub 1 an peste 1 an

Sume datorate institutiilor
de credit 21.382.999 30.118.957 30.118.957 -
Avansuri de la clienti 157.638.838 93.334.151 93.334.151 -
Datorii comerciale 73.806.714 114.779.774 114.779.774 -
Alte datorii 394.493.682 740.325.877 740.325.877 -
E

Total 647.322.233 978.558.759 978.558.759 -

19 Model de situatii financiare

Societatea a incheiat pe data de 6 decembrie 2003 un
contract cu Delta Bank S.A. pentru o facilitate de credit
pentru suma maxima de 1.200.000 USD. Soldul
imprumutului la data de 31 decembrie 2003 este de
Garantiile constituite de Societate in vederea garantarii
rambursarii imprumutului sunt urmatoarele:

Garantie reala mobiliara de prim rang asupra
disponibilitatilor conturilor deschise de Societate la

899.000 USD. In conformitate cu conditiile stipulate in
contract, imprumutul va fi rambursat pana la data de 30
iunie 2004. Dobanda perceputa este reprezentata de rata
de baza practicata de banca plus o marja de 1,5%,
calculata pe baza unui an (360 zile calendaristice).
U
banca, conform contractului de garantie reala
mobiliara;

Garantie reala mobiliara de prim rang in valoare totala
de 1.266.111 USD asupra creantelor, conform
contractului de garantie mobiliara.

L
Pozitia "Alte datorii" cuprinde urmatoarele elemente:

Mii lei 31 decembrie 31 decembrie Termen de exigibilitate

2002 2003 sub 1 an peste 1 an
Datorii fata de personal 4.638.785 6.383.495 6.383.495 -
Datorii fata de bugetul de stat 183.476.314 295.488.104 295.488.104 -

P
Dividende de platit din 2002 3.716.233 3.520.717 3.520.717 -
Creditori diversi 3.338.588 5.004.171 5.004.171 -
Alte datorii 199.323.762 331.983.416 331.983.416 -
Aport capital - 96.698.880 96.698.880 -
Datorie de leasing - 1.247.094 1.247.094 -
M
Total 394.493.682 740.325.877 740.325.877 -

Pozitia Aport capital reprezinta suma virata de Beta S.A.

in vederea majorarii capitalului social (a se vedea Nota 18).
E
X
E

20 Model de situatii financiare

Nota 6. Principii, politici si metode
contabile
A. Principii contabile
Situatiile financiare pentru anul incheiat la 31 decembrie
2003 au fost intocmite in conformitate cu urmatoarele
principii contabile:
Principiul continuitatii activitatii - societatea isi va contin-
ua in mod normal functionarea intr-un viitor previzibil fara
a intra in imposibilitatea continuarii activitatii sau fara
reducerea semnificativa a acesteia.
Principiu permanentei metodelor - aplicarea acelorasi reguli,
metode, norme privind evaluarea, inregistrarea si
prezentarea in contabilitate a elementelor patrimoniale, asig-
urand comparabilitatea in timp a informatiilor contabile.
Principiul prudentei - s-a tinut seama de toate ajustarile de
valoare datorate deprecierilor de valoare a activelor, pre-
cum si de toate obligatiile previzibile si de pierderile poten-
tiale care au luat nastere in cursul exercitiului financiar
incheiat sau pe parcursul unui exercitiu anterior.
Principiul independentei exercitiului - au fost luate in con-
M
siderare toate veniturile si cheltuielile exercitiului, fara a
se tine seama de data incasarii sau efectuarii platii.
Principiul evaluarii separate a elementelor de activ si pasiv
- in vederea stabilirii valorii totale corespunzatoare unei
pozitii din bilant s-a determinat separat valoarea fiecarui
element individual de activ sau de pasiv.
Principiul intangibilitatii exercitiului - bilantul de deschidere al
E
exercitiului corespunde cu bilantul de inchidere al exercitiu-
lui precedent, cu exceptia anumitor reclasificari facute intre
anumite posturi bilantiere pentru a asigura comparabilitatea
cu situatiile financiare la 31 decembrie 2003.
Principiul necompensarii - valorile elementelor ce reprez-
inta active nu au fost compensate cu valorile elementelor
ce reprezinta pasive, respectiv veniturile cu cheltuielile,
X
cu exceptia compensarilor intre active si pasive admise de
OMFP 94/2001.
Principiul prevalentei economicului asupra juridicului -
informatiile prezentate in situatiile financiare reflecta real-
itatea economica a evenimentelor si tranzactiilor, nu
numai forma lor juridica.
E
Principiul pragului de semnificatie - orice element care are
o valoare semnificativa este prezentat distinct in cadrul
situatiilor financiare.
21
U
B. Politici contabile semnificative
(a) Moneda de raportare
Situatiile financiare sunt intocmite in lei si exprimate in
mii lei.
(b) Bazele contabilitatii
L
Al doilea an de aplicare a OMFP 94/2001
Situatiile financiare au fost intocmite in conformitate cu
Ordinul Ministerului de Finante nr.94/2001 - "pentru
aprobarea reglementarilor contabile armonizate cu Direc-
tiva a IV-a a Comunitatii Economice Europene si cu Stan-
P
dardele Internationale de Raportare Financiara".
Anul 2003 este al doilea an de aplicare efectiva a regle-
mentarilor contabile armonizate cu Directiva a IV-a a
Comunitatii Economice Europene si cu Standardele Inter-
nationale de Raportare Financiara.
Situatiile financiare cuprind:

Bilant

Cont de profit si pierdere

Situatia modificarilor in capitalurile proprii

Situatia fluxurilor de trezorerie

Note la situatiile financiare.
Primul an de aplicare a OMFP 94/2001 [daca este cazul]
Exercitiul financiar incheiat la data de 31 decembrie 2003
este primul in care societatea prezinta situatiile financia-
re in conformitate cu Ordinul Ministrului Finantelor
Publice nr. 94/2001. Situatiile financiare ale exercitiilor
financiare precedente au fost intocmite si raportate in
conformitate cu normele romanesti de contabilitate stip-
ulate in Legea 82/1991. Societatea nu a prezentat situ-
atii financiare comparative pentru anul 2002 si de aseme-
nea nu a prezentat situatia fluxurilor de trezorerie si situ-
atia schimbarilor in capitalurile proprii pentru exercitiul
incheiat la 31 decembrie 2003, dupa cum este prevazut
in OMFP 94/2001.
De asemenea, efectul ajustarilor rezultate din adoptarea
pentru prima data OMFP 94/2001 este reflectat in rezul-
tatul reportat, contul de profit si pierdere nefiind afectat.
Aceste situatii financiare cuprind:

Bilant

Cont de profit si pierdere

Note explicative la situatiile financiare.
Model de situatii financiare
[Nota: Situatiile financiare pregatite in conformitate cu
OMFP 94/2001, in primul an de aplicare, nu contin situ-
atia schimbarilor in capitalurile proprii si situatia fluxurilor
de trezorerie.]
(c) Standarde aplicabile in economiile hiperinflationiste si
tranzactiile in moneda straina
Moneda de referinta
Societatea isi desfasoara activitatea intr-un mediu eco-
nomic hiperinflationist. Conducerea societatii considera
ca moneda de referinta a Societatii, dupa cum este defini-
ta de SIC 19, "Moneda de raportare - Evaluarea si
prezentarea situatiilor financiare in conformitate cu IAS
21 si IAS 29, este USD/EUR, intrucat:

preturile de vanzare ale principalelor produse si servicii
sunt denominate in USD/EUR;

costul importurilor este denominat in USD/EUR;

liniile de finantare sunt denominate in USD/EUR;

managementul utilizeaza rapoarte exprimate in
USD/EUR in procesul decizional;

alte motive.
In concordanta cu SIC 19, deoarece moneda de masur-
are a Societatii este USD/EUR, situatiile financiare ar fi
trebuit pregatite in USD/EUR iar tranzactiile in moneda
M
straina (toate celelalte altele decat USD/EUR) ar fi trebuit
inregistrate la rata de schimb in vigoare la data tranzac-
tiei, in conformitate cu IAS 21, Efectul variatiei cur-
surilor de schimb valutar.
Conducerea Societatii a decis pregatirea situatiilor finan-
ciare pe baza costului istoric. Prin urmare, Societatea a
optat pentru tratamentul contabil alternativ prevazut in
OMFP 94/2001, si anume neajustarea situatiilor financia-
E
re potrivit IAS 21, Efectul variatiei cursurilor de schimb
valutar. descris mai sus.
(d) Tranzactii in moneda straina
Tranzactiile in moneda straina sunt inregistrate la cursul
de schimb de la data tranzactiei. La sfarsitul exercitiului,
creantele si datoriile exprimate in valuta sunt convertite in
X
lei la cursul de schimb de la data bilantului si diferentele
de curs sunt inregistrate in contul de profit si pierdere.
(e) Imobilizari corporale
(i) Active proprii
E
Terenurile si cladirile sunt prezentate in bilant la valoarea
reevaluata, mai putin amortizarea cumulata si pierderile
de valoare (a se vedea politica contabila (k)). Costul
activelor construite de Societate cuprinde costul materi-
22
alelor, manopera directa si un procent din cheltuielile indi-
recte, alocate in mod rezonabil constructiei de active cor-
porale. Costul istoric a fost reevaluat in conformitate cu
Hotararile de Guvern: 945/1990, 26/1992, 500/1994,
983/1998 si 403/2000 in baza unor indici stabiliti prin
U
respectivele acte normative; retratarea valorii contabile
nete a activelor s-a facut pentru ca aceasta sa reflecte
mai bine valoarea lor de piata.
(ii) Active achizitionate in leasing
Contractele de leasing in care Societatea isi asuma total-
itatea riscurilor si beneficiilor asociate proprietatii sunt
L
clasificate ca leasing financiar. Mijloacele fixe achizition-
ate prin leasing financiar sunt prezentate la minimul din-
tre valoarea de piata si valoarea actualizata a platilor
viitoare, mai putin deprecierea acumulata si deprecierile
de valoare. Platile de leasing sunt inregistrate in confor-
mitate cu politica contabila prezentata la punctul (p) de
mai jos.
P
Mijloacele fixe achizitionate in leasing financiar sunt
amortizate pe minimul dintre durata lor de viata si durata
leasingului.
(iii) Cheltuielile ulterioare de intretinere si reparatii
Cheltuielile cu reparatia sau intretinerea mijloacelor fixe
efectuate pentru a restabili sau a mentine valoarea aces-
tor active sunt recunoscute in contul de profit si pierdere
la data efectuarii lor, in timp ce cheltuielile efectuate in
scopul imbunatatirii performantelor tehnice sunt capital-
izate si amortizate pe perioada ramasa de amortizare a
respectivului mijloc fix.
(iv) Amortizarea
Amortizarea este calculata pentru a diminua costul (mai
putin valoarea reziduala) utilizand metoda liniara de amor-
tizare pe durata de functionare a mijloacelor fixe si a com-
ponentelor lor, care sunt contabilizate separat.
Duratele estimate, pe grupe principale de imobilizari, sunt
urmatoarele:
Constructii 40 ani
Instalatii tehnice 5-12 ani
Mijloace de transport 5 ani
Mobilier, aparatura de birou si altele 5-10 ani
Terenurile si imobilizarile in curs nu se amortizeaza.
(f) Imobilizari necorporale
i) Imobilizarile necorporale achizitionate de Societate sunt
prezentate la cost mai putin amortizarea cumulata si
Model de situatii financiare
pierderile de valoare (a se vedea politica contabila (k),
"Pierderi de valoare").
ii) Amortizarea este recunoscuta in contul de profit si
pierdere pe baza metodei liniare pe perioada de viata esti-
mata a imobilizarii necorporale.
Majoritatea imobilizarilor necorporale inregistrate de Soci-
etate este reprezentata de programe informatice dedi-
cate. Acestea sunt amortizate liniar pe o perioada de cel
mult 5 ani.
(g) Active financiare
Investitiile detinute pana la maturitate de catre Societate
sunt evidentiate la valoarea initiala mai putin amortizarea
cumulata si pierderile de valoare inregistrate (a se vedea
politica contabila (k)).
(h) Stocuri
Stocurile sunt inregistrate la minimum dintre cost si val-
oarea neta realizabila.
Valoarea neta realizabila reprezinta pretul de vanzare esti-
mat in conditiile desfasurarii normale a activitatii mai
putin costurile aferente vanzarii.
Costul stocurilor se bazeaza pe principiul Primul intrat
M
primul iesit (First In First Out), sau Costul mediu pon-
derat, (Weighted Average Cost), si include cheltuielile
ocazionate de achizitia acestora si aducerea in locatia
curenta. In cazul stocurilor produse de Societate si in
cazul productiei in curs, costul include o proportie core-
spunzatoare din cheltuielile indirecte in functie de capac-
itatea normala de functionare.
i) Creante comerciale si alte creante
E
Conturile de creante comerciale si alte creante sunt evi-
dentiate in bilant la valoarea lor recuperabila.
(j) Numerar si echivalente de numerar
Numerarul include conturile curente in lei si in valuta, si
disponibilul din casa.
X
(k) Pierderi de valoare
Valoarea contabila a activelor Societatii, altele decat
stocurile si impozite amanate la plata-activ, este analiza-
ta la data fiecarui bilant pentru a determina daca exista
scaderi de valoare.
E
Daca o asemenea scadere este probabila, este estimata
valoarea recuperabila a activului in cauza. Un provizion
23
pentru depreciere este recunoscut in contul de profit si
pierdere sau in capitalurile proprii [daca este cazul] cand
valoarea contabila a activului este superioara valorii sale
recuperabile.
U
i) Calculul valorii recuperabile
Valoarea recuperabila a investitiilor facute de Societate in
instrumente financiare si a creantelor pe termen lung este
calculata ca si valoare prezenta a fluxurilor viitoare de
numerar, actualizate cu rata de dobanda efectiva core-
spunzatoare acestor active. Creantele pe termen scurt nu
sunt actualizate.
L
ii) Reluarea provizioanelor pentru depreciere
Un provizion pentru deprecierea unei creante pe termen
lung este reluat in cazul in care cresterea ulterioara a val-
orii recuperabile poate fi in mod obiectiv atribuita unui
eveniment survenit dupa momentul provizionarii.
P
Pentru celelalte active, provizionul pentru depreciere
poate fi reluat daca s-a produs o schimbare in conditiile
existente la momentul determinarii valorii recuperabile.
Reluarea unui provizion pentru depreciere poate fi efectu-
ata numai in asa fel incat valoarea neta a activului sa nu
depaseasca valoarea sa neta contabila istorica, tinand
cont de depreciere si fara a lua in calcul provizionul.
(l) Capital social
Dividende
Dividendele sunt recunoscute ca datorie in perioada in
care este aprobata repartizarea lor.
(m) Imprumuturi
Imprumuturile sunt recunoscute initial la cost, mai putin
costurile aferente tranzactiei. Ulterior recunoasterii ini-
tiale, imprumuturile sunt prezentate la valoare amortizata;
diferentele intre cost si valoarea de rascumparare sunt
recunoscute in contul de profit si pierdere pe durata
imprumutului la o rata efectiva a dobanzii.
(n) Furnizori si alte datorii
Conturile de furnizori si alte datorii sunt evidentiate la
cost.
(o) Datorii aferente contractelor de leasing
Contractele de leasing in care Societatea preia in mod
substantial riscurile si beneficiile asociate proprietatii sunt
clasificate ca leasing financiar. Celelalte contracte sunt
Model de situatii financiare
clasificate ca leasing operational.
Datoria fata de societatea de leasing este inclusa in bilant
ca si datorie privind contractul de leasing. Costurile de
finantare sunt inregistrate in contul de profit si pierdere
pe perioada leasingului la o rata constanta a dobanzii.
Platile facute in cadrul contractelor de leasing operational
sunt inregistrate in contul de profit si pierdere liniar pe
durata contractului de leasing. Reducerile de prime de
leasing primite sunt recunoscute in contul de profit si
pierdere ca reducere a cheltuielilor.
(p) Provizioane
Provizioanele sunt recunoscute in bilant atunci cand pen-
tru Societate apare o obligatie legala sau constructiva
legata de un eveniment trecut si este probabil ca in viitor
sa fie necesara consumarea unor resurse economice care
sa stinga aceasta obligatie.
Provizioanele sunt revizuite la fiecare sfarsit de perioada
si ajustate pentru a reflecta estimarea curenta cea mai
adecvata.
Provizion pentru garantii
Un provizion pentru garantii este recunoscut atunci cand
M
produsele sau serviciile la care se refera sunt vandute.
Provizionul este determinat pe baza informatiilor istorice
si a unei ponderari statistice.
(q) Recunoasterea veniturilor
Vanzari de bunuri
Veniturile din vanzarea bunurilor sunt recunoscute in con-
E
tul de profit si pierdere in momentul in care riscurile si
beneficiile asociate proprietatii asupra bunurilor respec-
tive sunt transferate cumparatorului.
(r) Rezultatul financiar
Acesta include dobanda de plata pentru imprumuturi,
dobanda de primit pentru depozitele la banci, dobanda de
X
plata aferenta leasingului financiar si diferentele de curs
valutar. Principiul separarii exercitiilor financiare este
respectat pentru recunoasterea acestor elemente.
(s) Impozitul pe profit
Impozitul pe profit cuprinde o parte curenta si o parte
E
amanata.
Impozitul curent este calculat pe baza rezultatului fiscal
24
anual, utilizand cota de impozit in vigoare la data bilantu-
lui, ajustat cu corectiile anilor anteriori.
Impozitul amanat se obtine aplicand metoda bilantiera
asupra tuturor diferentelor temporare dintre valoarea con-
U
tabila si baza fiscala a elementelor bilantiere. Impozitul
amanat se calculeaza pe baza ratelor de impozitare pre-
vazute de legislatia in vigoare a se aplica in perioada cand
se va realiza diferenta temporara.
Impozitul amanat la plata-activ este recunoscut numai in
masura in care este probabil sa se obtina profit impozabil
in viitor, astfel incat pierderile fiscale reportate si difer-
L
entele temporare sa poata fi utilizate. Impozitul amanat la
plata-activ este diminuat in masura in care beneficiul fis-
cal aferent este improbabil sa se realizeze.
Efectul modificarii ratelor de impozitare asupra impozitu-
lui amanat este recunoscut in contul de profit si pierdere
cu exceptia cazului in care se refera la pozitii anterior
P
recunoscute direct in capitalurile proprii.
(t) Societatile afiliate
Societatile se considera afiliate in cazul in care una din
parti, fie prin proprietate, drepturi contractuale, relatii
familiale sau de alta natura, are posibilitatea de a contro-
la in mod direct sau de a influenta in mod semnificativ
cealalta parte.
(u) Estimari
Pentru intocmirea situatiilor financiare, conducerea Soci-
etatii face anumite estimari si presupuneri care afecteaza
valorile raportate ale activelor si pasivelor la data bilantu-
lui, precum si veniturile si cheltuielile perioadei raportate.
Rezultatele reale pot diferi de cele estimate.
Estimarile sunt utilizate pentru inregistrarea provizioanelor
pentru: clienti incerti, actualizarea creantelor pe termen
lung, deprecierea stocurilor, amortizare/depreciere si
taxe.
Efectul schimbarii estimarilor contabile este calculat
anticipat si este inclus in determinarea rezultatului net
aferent:

perioadei in care s-a realizat schimbarea, daca ea este
singura perioada afectata;

perioadei in care s-a realizat schimbarea si perioadelor
ulterioare, daca schimbarea le afecteaza pe toate.
(v) Informatii comparative [daca este cazul]
Anumite pozitii din situatiile financiare ale anului 2002 au
fost reclasificate pentru a fi in conformitate cu
Model de situatii financiare
prezentarea situatiilor financiare aferente anului 2003.
(w) Pensii si alte beneficii ulterioare pensionarii

In cursul desfasurarii normale a activitatii, Societatea

plateste statului taxele aferente salariatilor sai. Toti anga-

U
jatii societatii sunt membri ai Fondului Roman de Pensii.

Politica Societatii nu include o alta schema de pensionare

sau vreun plan de acordare a unor beneficii suplimentare
dupa pensionare, in consecinta nu are alte obligatii in
legatura cu sistemul de pensii.

In plus, Societatea nu este obligata sa ofere alte beneficii

L
angajatilor sai la data pensionarii.

P
M
E
X
E

25 Model de situatii financiare

Nota 7. Capitalul social
La 31 decembrie 2003, capitalul social al societatii era de sunt platite integral. Structura actionariatului la 31

U
296.892.431 mii lei divizat in 11.875.697 actiuni cu o decembrie 2003 este urmatoarea:
valoare nominala de 25.000 lei. Toate actiunile emise

Mii lei % Numar actiuni Valoare capital

Beta S.A. 82,93 9.847.250 246.181.256

L
Societatea M 6,62 786.541 19.663.515
Societatea T 2,38 282.963 7.074.075
Alti actionari 8,07 958.943 23.973.585

Total 100 11.875.697 296.892.431

In capitalul social al Societatii sunt incorporate diferentele
din reevaluarea mijloacelor fixe conform HG 945/1990,
HG 26/1992 si HG 500/1994, in suma totala de
102.565.653 mii lei.
P
Asa cum este mentionat in Nota 18, la data de 30 martie
2004 capitalul social al Societatii a fost majorat cu
2.880.000 USD, ca urmare a emisiunii a 3.862.771
actiuni conform hotararii Adunarii Generale a Actionarilor
din 9 ianuarie 2004.

Nota 8. Informatii privind salariatii,

M
administratorii si directorii
In cursul anului 2003, numarul mediu de salariati ai personalului pe categorii de munca este urmatoarea:
Societatii a fost de 2.659 (in 2002 : 2.751). Structura

Categorie Numar
E

Manageri 9
Muncitori 2.089
Personal tehnic productiv 479
Personal administrativ 68
Departament informatic 14
X

Total 2.659

Organismul de conducere al Societatii este Consiliul de decembrie 2003, componenta Consiliului de

Administratie, acesta fiind format din 3 membri. La 31 Administratie este urmatoarea:

Nume Functie
E

Florian Popescu Director general

Gheorghe Mincu Membru
Nicoleta Vornicu Membru

26 Model de situatii financiare

Consiliul de Administratie actual al societatii a fost numit Componenta managementului la 31 decembrie 2003 este
prin Hotararea Adunarii Generale a Actionarilor din 30 urmatoarea:
august 2003.

Directorii societatii au fost numiti prin Decizii ale

U
Consiliului de Administratie din 5 septembrie 2003 si 22
septembrie 2003.

Nume Functie

Ing. Florian Popescu Director General

Ing. Claudiu Postelnicu Director Tehnic

L
Ing. Adrian Popovici Director Productie
Ing. Vlad Solomon Director Marketing
Ing. Marius Grigore Director Calitate
Ing. Alina Oprea Director Logistica
Ec. Mariana Calin Director Economic
Ing. Elena Ionescu Director Resurse Umane
Jur. Cristian Tudor Director Juridic

Cheltuielile salariale ale societatii in anul 2003 au fost

urmatoarele:

Mii lei
P 2003
M
Cheltuieli cu salariile personalului 171.736.969
Contributia unitatii la asigurarile sociale 43.824.046
Contributia unitatii pentru ajutorul de somaj 8.597.562
Contributia unitatii la asigurarile sociale de sanatate 12.090.280
Contributia unitatii la fondul de solidaritate cu persoanele handicapate 3.415.767

Total 239.664.624
E

Salariile managementului reprezinta 4% din fondul de

salarii al anului 2003.
X
E

27 Model de situatii financiare

Nota 9. Indicatori economico - financiari
Mii lei

U
2002 2003

I. Indicatori de lichiditate

Indicatorul lichiditatii curente

Active circulante (A) 206.124.374 518.881.421

Datorii pe termen scurt (B) 647.322.233 978.558.759

L
A/B - in numar de ori 0,32 0,53

Indicatorul lichiditatii imediate (test acid)

Active circulante (A) 206.124.374 518.881.421

P
Stocuri (B) 164.428.108 156.260.975

Datorii pe termen scurt (C) 647.322.233 978.558.759

(A-B)/C - in numar de ori 0,06 0,37

II. Indicatori de risc

M
Indicatorul gradului de indatorare

Capital imprumutat (A) 96.791.621 -

Capital propriu (B) (42.980.961) 52.933.070

A/B (daca este negativ, nu se calculeaza) N/A -

E

Indicatorul privind acoperirea dobanzilor

Profit inaintea platii dobanzii si impozitului pe profit (A) (204.652.078) 70.863.187

Cheltuieli privind dobanzile (B) 4.467.901 1.786.195

A/B - in numar de ori (daca este negativ, nu se calculeaza) N/A 39,67

X

III. Indicatori de activitate

Numar de zile de stocare

Stocuri (A) 164.428.108 156.260.975

Costul vanzarilor (B) 115.387.406 119.940.122

E

(A/B)*365 - in numar de zile 520 476

28 Model de situatii financiare

 Mii lei

2002 2003

Viteza de rotatie a debitelor - clienti

U
Creante comerciale (A) 18.630.724 185.895.768

Cifra de afaceri neta (B) 279.533.981 690.107.045

(A/B)*365 - in numar de zile 24 98

Viteza de rotatie a creditelor - furnizori

Datorii comerciale (A) 73.806.714 114.779.774

L
Cifra de afaceri neta (B) 279.533.981 690.107.045

(A/B)*365 - in numar de zile 96 61

Viteza de rotatie a activelor imobilizate

Cifra de afaceri neta (A) 279.533.981 690.107.045

P
Active imobilizate (B) 502.529.609 525.554.553

(A/B) - in numar de ori 0,56 1,31

Viteza de rotatie a activelor totale

Cifra de afaceri neta (A) 279.533.981 690.107.045

M
Total active (B) 709.036.061 1.044.583.846

(A/B) - in numar de ori 0,39 0,66

IV. Indicatori de profitabilitate

Rentabilitatea capitalului angajat

Profit inaintea platii dobanzii si impozitului pe profit (A) (204.652.078) 70.863.187

Total active minus datorii curente (B) 61.516.856 66.025.087

E

(A/B) (daca este negativ, nu se calculeaza) - 1,07

Marja bruta din vanzari

Profit brut din vanzari (A) 49.520.954 277.669.666

Cifra de afaceri neta (B) 279.533.981 690.107.045

X

(A/B) 18% 40%

V. Indicatori privind rezultatul pe actiune

Rezultatul pe actiune

Rezultat net atribuibil actiunilor comune (A) (209.131.094) 69.076.992

E

Numar de actiuni comune (B) 11.875.697 11.875.697

(A/B) - in mii lei (17,6) 5,82

29 Model de situatii financiare

[Comentariile care urmeaza vor fi pregatite/personalizate
de catre Societate, astfel incat sa reflecte situatia sa
specifica.]
I. Indicatori de lichiditate
Indicatorul lichiditatii curente (indicatorul capitalului circu-
lant), respectiv indicatorul lichiditatii imediate (indicatorul
test acid) exprima de cate ori se cuprind datoriile curente
in activele curente, respectiv in active curente mai putin
stocuri. Valorile obtinute sunt scazute in comparatie cu
cele recomandate (in jur de 2), reflectand o capacitate
redusa de acoperire a datoriilor curente din activele
curente, si in principal din creante si lichiditati.
II. Indicatori de risc
Gradul de indatorare al capitalului propriu exprima de cate
ori se cuprinde capitalul imprumutat (credite pe o perioa-
da mai mare de un an) in capitalurile proprii si reflecta
structura de finantare a societatii la incheierea exercitiu-
lui financiar. Deoarece indicatorul are valoare negativa la
2002 si valoare zero la 2003, analiza lui nu este relevan-
ta.
Indicatorul privind acoperirea dobanzilor reflecta de cate
M
ori pot fi acoperite cheltuielile cu dobanda din profitul
inaintea dobanzii si impozitului. Cu cat valoarea indica-
torului este mai mica cu atat pozitia societatii este con-
siderata mai riscanta. La 2002, analiza indicatorului nu
este relevanta, deoarece indicatorul are o valoare nega-
tiva.
III. Indicatori de activitate (de gestiune)
E
Numarul de zile de stocare indica numarul de zile in care
bunurile sunt stocate in unitate.
Nota 10. Alte informatii
X
10.1 Prezentarea societatii
S.C. Alfa S.R.L. a fost infiintata in anul 1991, in temeiul
Legii nr.15/1990 si a Legii nr.31/1990 si in conformitate
cu HG 1224/1990 si este inmatriculata la Registrul
Comertului sub nr. J16/3456/1991.
E
30
Viteza de rotatie a debitelor-clienti exprima numarul de
zile pana la data la care debitorii isi achita datoriile catre
societate si arata astfel eficacitatea intreprinderii in
colectarea creantelor sale. Cresterea numarului de zile in
2003 poate indica probleme legate de controlul creditului
U
acordat clientilor.
Viteza de rotatie a creditelor-furnizori exprima numarul de
zile de creditare pe care societatea il obtine de la furni-
zorii sai.
Viteza de rotatie a activelor imobilizate evalueaza eficien-
ta managementului activelor imobilizate prin examinarea
L
valorii cifrei de afaceri generate prin exploatarea acesto-
ra.
Viteza de rotatie a activelor totale evalueaza eficienta
managementului activelor totale prin examinarea valorii
cifrei de afaceri generate de activele societatii.
P
IV. Indicatori de profitabilitate
Rentabilitatea capitalului angajat reprezinta profitul pe pe
care il obtine Societatea la o unitate de resurse investite.
Societatea a inregistrat pierdere in anul 2002 si profit in
2003.
Marja bruta din vanzari inregistreaza un nivel ridicat in
cursul anului 2003.
V. Indicatori privind rezultatul pe actiune
Rezultatul pe actiune a fost de 5.820 lei pe actiune in
2003, iar in 2002 societatea a inregistrat o pierdere de
17.610 lei pe actiune.
Sediul social al Societatii este in localitatea Oras, str.
Florilor nr. 25.
Model de situatii financiare
10.2 Parti afiliate
Societatile afiliate cu care Societatea a desfasurat
tranzactii comerciale in 2002 si 2003 sunt:

U
Societate Tara de origine Adresa

S.C. Eficienta S.R.L. Romania Str. Ardeziei, nr. 137, Oras

S.C. Contractul S.R.L. Romania Str. Victoriei, nr. 20, Oras

Societatea detine de asemenea titluri de participare in Romania, Str. Nova, nr 3, Bucuresti.

procent de 100% in S.C. ABC S.R.L., situata in

L
10.3 Impozitul pe profit
La 31 decembrie 2003, impozitul amanat-activ s-a - Anul 2001 12.215.922 mii lei - Pierdere
calculat pe baza pierderilor fiscale cumulate de catre - Anul 2002 173.503.970 mii lei - Pierdere
Societate, ce pot fi reportate in viitor, si a diferentelor
temporare intre baza contabila si cea fiscala a Pierderile fiscale cumulate pot fi reportate pe o perioada

P
elementelor detaliate in nota 15. de maxim cinci ani.

Avand in vedere ca nu este probabil ca acest activ va fi
realizat, impozitul amanat calculat in acest fel nu a fost
inregistrat in situatiile financiare ale Societatii.
Valoarea neta a pierderilor fiscale se ridica la suma de
M
185.719.892 mii lei si se compune din urmatoarele
elemente:
In exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2003,
Societatea a inregistrat un profit contabil de 69.076.992
mii lei in situatiile financiare in termeni nominali si un
profit fiscal de 75.076.992 mii lei.
Reconcilierea dintre rezultatul fiscal si cel contabil este
prezentata in continuare:

1. profit contabil 69.076.992 mii lei

2. venituri neimpozabile 61.077.251 mii lei
3. total cheltuieli nedeductibile 67.077.251 mii lei
4. profit fiscal (rd.1-rd.2+rd.3) 75.076.992 mii lei
E

5. pierdere fiscala din anii precedenti (260.796.884) mii lei

6. pierdere fiscala cumulata (rd.4+rd.5) (185.719.892) mii lei
7. impozit pe profit 25 % 0 mii lei
X

10.4 Cifra de afaceri

Cifra de afaceri aferenta anului 2003 este de Mentionam ca ponderea la export este detinuta de firma
690.107.045 mii lei din care 95,8% la export si 4,2% la Foreign Business AG (Germania); pe langa aceasta,
intern. exportul s-a derulat si pe piata suedeza, partener fiind
firma Swedish Business.
E

31 Model de situatii financiare

10.5 Suma platilor viitoare in cadrul contractelor de chirii si de
leasing operationale
Chirii

U
Mii lei Rate de platit la Rate de platit la

31 decembrie 2002 31 decembrie 2003

Sub un an 3.325.623 3.831.413

Intre unu si cinci ani 6.964.497 8.275.837

L
Peste cinci ani - -

Total 10.290.120 12.107.250

Leasing operational

P
Mii lei Rate de platit la Rate de platit la

31 decembrie 2002 31 decembrie 2003

Sub un an 3.325.623 3.831.413

Intre unu si cinci ani 6.964.497 8.275.837

M
Peste cinci ani - -

Total 2.519.415 3.151.300

10.6 Auditori
Auditul societatii este asigurat de firma Audit S.R.L.. servicii incheiat intre Societate si Audit S.R.L.
Onorariul auditorului este stabilit prin intelegerea dintre
cele doua parti si este prevazut in contractul de prestari
E

10.7 Angajamente acordate

a) Scrisori de garantie bancara pentru buna executie
(garantate prin numerar)

Nr. Contract Nume beneficiar EUR

X

544 Foreign Business AG 69.025

545 Foreign Business AG 69.025
553 Foreign Business AG 30.677
555 Foreign Business AG 107.371
Total 276.098
E

Nr. Contract Nume beneficiar SGB EUR

566 Swedish Business 60.000

Total 60.000

32 Model de situatii financiare

b) Scrisoare de garantie bancara in favoarea Biroului (garantata prin numerar)
Vamal de Supraveghere si Control la Frontiera Constanta

Beneficiar LEI

U
Vama 600.000.000
Vama 600.000.000

Total 1.200.000.000

L
10.8 Angajamente primite

In favoarea Societatii nu au fost emise scrisori de

garantie.

Nota 11. Stocuri

Mii lei P
31 decembrie 2002 31 decembrie 2003
M
Materii prime 12.516.187 25.253.066

Provizioane pentru materii prime (172.565) (1.115.892)

Materiale consumabile 4.466.108 7.535.193

Provizioane pentru materiale consumabile (311.922) (784.817)

Obiecte de inventar 250.941 1.074.262

Productie in curs de executie 162.308.928 150.850.786

Provizioane pentru productia in curs (35.031.767) (26.895.398)

E

Semifabricate, produse finite,

produse reziduale 193 12

Stocuri aflate la terti 1.974.742 164.099

Marfuri si ambalaje 177.689 170.452

Avansuri pt cumparari de stocuri 18.249.574 9.212

X

Total 164.428.108 156.260.975

In legatura cu litigiului cu Utility International, inregistrat un provizion in valoare de 26.895.398 mii lei,
referitor la productia in curs.
E

managementul Societatii a estimat drept incerta

recuperarea valorii lucrarilor efectuate si ca urmare, a

33 Model de situatii financiare

Nota 12. Numerar si echivalente
Mii lei 31 decembrie 2002 31 decembrie 2003

U
Conturi la banci 14.899.201 146.978.987

Numerar in caserie 5.434 6.320

Alte disponibilitati banesti 79.638 74.299

L
Total 14.984.273 147.059.606

Nota 13. Datorii aferente contractelor de

leasing
Situatia contractelor de leasing financiar la 31 decembrie 2003 se prezinta astfel:

Mii lei

Perioada
31 decembrie

2002 2003
P
31 decembrie 31 decembrie

2003

Dobanda
31 decembrie

2003

Principal
M
Perioada mai mica de un an - 1.371.803 124.709 1.247.094

Intre unu si cinci ani - - - -

Perioada mai mare de cinci ani - - - -

Total - 1.371.803 124.709 1.247.094

S.C. Alfa a incheiat cu S.C. Leasing Romania contractul totala de 64.283 EURO, din care, pana la data de 31
E

de leasing nr. 4002/3/01/2003 pentru achizitionarea de decembrie 2003, s-au derulat opt rate, diferenta de
echipamente pentru alimentarea cu acetilena in valoare achitat de zece rate insumand 35.714 EURO.

Nota 14. Parti afiliate

14.1 Situatia soldurilor la incheierea exercitiului
X

Situatia creantelor fata de societatile afiliate este

urmatoarea:

Mii lei 31 decembrie 2002 31 decembrie 2003

Creante asupra societatilor afiliate

E

S.C. Eficienta S.R.L. 2.790.676 3.637.973

S.C. Contractul S.R.L. 1.741.780 1.771.443
Total 4.532.456 5.409.416

34 Model de situatii financiare

Situatia datoriilor fata de societatile afiliate este urmatoarea:

Mii lei 31 decembrie 2002 31 decembrie 2003

U
Datorii catre societati afiliate
Furnizori comerciali (societati afiliate)
S.C. Eficienta S.R.L. 20.137.624 35.476.432
S.C. Contractul S.R.L. 20.893.299 14.993.841
Furnizori de mijloace fixe (societati afiliate)
S.C. Contractul S.R.L. - 10.250.670

L
Total 41.030.923 60.720.943

14.2 Tranzactii cu parti afiliate

14.2.1 Cumparari

Mii lei
Cumparari mijloace fixe
2002
P 2003
M
S.C. Contractul S.R.L. 10.191.496 10.250.670

Total 10.191.496 10.250.670

Mii lei 2002 2003

Cumparari materii prime
S.C. Eficienta S.R.L. 32.135.754 45.908.220
E

S.C. Contractul S.R.L. 31.410.773 44.535.236

Total 63.546.527 90.443.456

Mii lei 2002 2003

X

Cumparari consumabile
S.C. Eficienta S.R.L. 559.301 654.003

Total 559.301 654.003

E

35 Model de situatii financiare

14.2.2 Vanzari

Mii lei 2002 2003

Vanzari de marfuri

U
S.C. Eficienta S.R.L. 2.060.952 2.265.374

Total 2.060.952 2.265.374

Nota 15. Impozit amanat

L
La 31 decembrie 2003 Impozitul amanat-activ nu a fost temporare intre baza contabila si cea fiscala a
inregistrat pentru ca realizarea sa nu a fost considerata elementelor din bilant, precum si de pierderea fiscala
probabila. reportata (a se vedea nota 10.3):

Impozitul amanat-activ este generat de elementele

mentionate in tabelul urmator, reprezentand diferente

Mii lei

Imobilizari corporale
Imobilizari necorporale
Investitii imobiliare
P 31 decembrie 2003

1.013.129
506.565
-
M
Alte investitii 593.948
Stocuri 848.497
Imprumuturi purtatoare de dobanda -
Beneficiile acordate angajatilor 254.549
Subventii guvernamentale amanate 151.964
Provizioane -
Altele 1.696.994
E

Pierderea reportata

Total 5.065.646

Nota 16. Datorii contingente

X

Societatea Alfa S.A. are pe rol litigii dupa cum urmeaza: a reparatiilor, dar avocatii estimeaza ca probabilitatea ca
Societatea sa piarda procesul este redusa.

Litigiu cu Alfa Standard Corporation pentru recuperarea
contravalorii lucrarilor prestate, in suma de 325.200
USD. Intrucat debitul in litigiu este garantat cu scrisoare
Litigiu cu S.C. Popescu S.A. pentru recuperarea
de garantie bancara emisa de Corporation Bank in contravalorii unor penalitati calculate pentru utilaje
E

favoarea S.C. Alfa S.A., societatea nu a inregistrat un livrate. Potrivit consilierilor juridici ai Societatii,
provizion pentru aceasta suma. Alfa Standard probabilitatea ca Societatea sa piarda litigiul si sa
Corporation a solicitat in plus penalitati in valoare de inregistreze pierderi este redusa. De aceea, nu s-a
162.000 USD pentru depasirea termenului de executare inregistrat un provizion in situatiile financiare.

36 Model de situatii financiare

Nota 17. Mediul inconjurator
Romania se afla in prezent intr-o perioada de rapida inregistrat nici un provizion referitor la costuri anticipate,

U
armonizare a legislatiei de mediu cu legislatia europeana inclusiv taxe legale si de consultanta, studii, proiectare si
in vigoare. La 31 decembrie 2003, Societatea nu implementare a planurilor de remediere a problemelor de
considera costurile asociate cu problemele mediului mediu.
inconjurator ca fiind semnificative si ca urmare nu a

Nota 18. Evenimente ulterioare

Prin hotararea Adunarii Generale a Actionarilor din 9
ianuarie 2004, s-a hotarat majorarea capitalului social
prin aport in numerar - echivalentul in lei a 2.880.000
USD, reprezentand un numar de 3.862.771 actiuni cu o
valoare nominala de 25.000 lei pe actiune. In urma
L
actionari, suma a fost subscrisa si varsata in intregime de
Beta S.A.
Majorarea capitalului social a fost inscrisa la Registrul
Comertului in 30 martie 2004. Structura actionariatului

P
neexercitarii dreptului de preemptiune de catre ceilalti Societatii dupa marirea capitalului social este urmatoarea:

Actionar % Numar actiuni Valoare capital

(mii lei)
M
Beta S.A. 87,11 13.710.021 342.750.525
Societatea M 5,00 786.541 19.663.515
Societatea T 1,80 282.963 7.074.075
Alti actionari 6,09 958.943 23.973.585

Total 100 15.738.468 393.461.700

E

Nota 19. Managementul riscului

Principalele riscuri la care este supusa Societatea si 1999 la 17,8% in 2002 (2000: 40,7%, 2001: 34,5%).
X

politicile aplicate sunt detaliate mai jos.
(i) Riscul valutar si generat de hiperinflatie
Societatea isi desfasoara activitatea in Romania, intr-un
mediu economic hiperinflationist. Exista prin urmare un
risc al deprecierii valorii activelor monetare nete
E
Moneda locala a suferit o continua devalorizare fata de
EUR (rata de schimb dintre leu si EUR a fost de 41.113 la
data de 31 decembrie 2003 fata de 34.919 la data de 31
decembrie 2002).
(ii) Riscul de piata

exprimate in lei. In prezent nu exista o alta piata in afara Economia romaneasca este in tranzitie, existand
Romaniei pentru conversia leului in alte valute. nesiguranta cu privire la evolutia viitoare a politicii si
Rata inflatiei a scazut in mod constant de la 54,8% in dezvoltarii economice. Conducerea Societatii nu poate

37 Model de situatii financiare

prevedea schimbarile ce vor avea loc in Romania si
efectele acestora asupra situatiei financiare, asupra
rezultatului din exploatare si a fluxurilor de trezorerie ale
Societatii.
(iv) Riscul de credit
In decursul activitatii sale, Societatea este expusa riscului
de credit, in special datorita creantelor comerciale.
Conducerea monitorizeaza indeaproape expunerea la

(iii) Riscul de rata a dobanzii
Societatea are incheiat un credit pe termen scurt cu Delta
Bank S.A. Rata dobanzii este variabila, fiind reprezentata
de rata de referinta practicata de banca plus o marja de
1,5%.
U
riscul de credit in mod regulat. Riscul de credit legat de
creantele comerciale este redus datorita numarului mare
de clienti ce alcatuiesc baza de clienti ai Societatii. Prin
urmare, conducerea estimeaza faptul ca nu exista
concentratii semnificative ale riscului de credit.

L
P
M
E
X
E

38 Model de situatii financiare

 U
DATE INFORMATIVE

L
(nu sunt parte din situatiile financiare)

P
M
E
X
E

39 Model de situatii financiare

 U
L
P
M
E
X

ADMINISTRATOR, INTOCMIT,

Numele si prenumele ____________________ Numele si prenumele ____________________

Semnatura ______________________________ Semnatura ______________________________

Stampila unitatii Stampila unitatii

E

40 Model de situatii financiare

 E
X
E

41
M
P

Model de situatii financiare

ADMINISTRATOR, INTOCMIT,
L
Numele si prenumele ____________________ Numele si prenumele ____________________
Semnatura ______________________________ Semnatura ______________________________

Stampila unitatii Stampila unitatii

U
 E
X
E

42
M
P

Model de situatii financiare

ADMINISTRATOR, INTOCMIT, L
Numele si prenumele ____________________ Numele si prenumele ____________________
Semnatura ______________________________ Semnatura ______________________________

Stampila unitatii Stampila unitatii

U
 E
X
E

43
M
P

Model de situatii financiare

ADMINISTRATOR,

Numele si prenumele ____________________

INTOCMIT,
L
Numele si prenumele ____________________
Semnatura ______________________________ Semnatura ______________________________ U
Stampila unitatii Stampila unitatii
Pentru mai multe informatii, puteti contacta:

KPMG Romania

Bucuresti
Calea Serban Voda, 133
Sector 4
Romania
Tel: +40 (21) 336 22 66
Fax: +40 (21) 336 11 77

Timisoara
Str. Victor Babes nr. 17
Timisoara, cod 300 595
Tel: 0256 499 055
Fax: 0256 499 361

E-mail: kpmgro@kpmg.ro
Web site: www.kpmg.ro

Contacte

Victor Kevehazi, Senior Partner

vkevehazi@kpmg.ro

Bill Bowman, Partner

bbowman@kpmg.ro

John Lane, Partner

johnlane@kpmg.ro

Serban Toader, Partner

Stoader@kpmg.ro

Aura Giurcaneanu, Senior Manager

agiurcaneanu@kpmg.ro

44 Illustrative Financial Statement

Informatiile furnizate au caracter general si nu sunt menite sa analizeze situatiile concrete KPMG Assurance, Romania Februarie 2004
referitoare la o anumita entitate sau individ. Desi incercam sa furnizam informatii corecte
si actuale, nu exista nici o garantie ca aceste informatii sunt actuale la data la care sunt Conceputa si produsa in
KPMG Romania
primite sau ca vor continua sa fie actuale in viitor. Recomandam sa nu se actioneze in Romania
baza acestor informatii fara a beneficia de asistenta profesionala bazata pe analiza
detaliata a situatiilor concrete. Calea Serban Voda 133, Sector 4, Bucuresti

2004 KPMG Romania SRL, firma membra a KPMG International, o corporatie elvetiana. Toate drepturile rezervate. Tiparit in Romania