Sunteți pe pagina 1din 61

http://www.scribd.com/embeds/57040683/content?

PLAN DE AFACERI
1. Descrierea activitilor si a tehnologiilor aplicate in cadrul proiectului:
1.1. Pentru fermele de producie vegetala:
planul de cultura
Denumire culturi: Suprafata Suprafata Suprafata An Suprafata An Suprafata An
An 1 (ha) An 2 (ha) 3 (ha) 4 (ha) 5 (ha)
Tomate, ciclul I + salat 0,25 0,25 0,25 0,25 0,25
asociat
Tomate, ciclul II, 0,25 0,25 0,25 0,25 0,25
Salat anticipat 0,22 0,22 0,22 0,22 0,22
TOTAL* 0,25 0,25 0,25 0,25 0,25
* - totalul reprezint suprafaa serei, care este cultivat n trei cicluri separate.

1.2. Pentru fermele zootehnice si mixte:


planul de productie al fermei zootehnice
Specii: An 1 (cap.) An 2 (cap.) An 3 (cap.) An 4 (cap.) An 5 (cap.)

TOTAL 0 0 0

planul de cultura pentru suprafetele cultivate cu furaje


Denumire culturi: Suprafata An 1 Suprafata An 2 Suprafata An Suprafata An Suprafata An
(ha) (ha) 3 (ha) 4 (ha) 5 (ha)

TOTAL 0 0 0

masuri de protecie a mediului, canalizare, epurare, colectarea si reciclarea gunoiului de grajd etc.

1.3. Bazele de producie

Terenuri
Fara proiect Cu proiect
Categorie de teren Ha ha
Irigat Neirigat Irigat Neirigat
1. arabil
2. pune
3. fnee
4. culturi furajere perene
5. ser 0 0 0,25 0
6. neproductiv
Total 0,25
din care arabil

Specificati situatia juridica a terenurilor folosite: arenda, proprietate, inchiriere, concesionare, etc.,
cu suprafetele si conditiile de utilizare a acestora.

Att terenul pe care se va construi sera ct i celelalte terenul pe care se vor construi celelalte
construcii sunt n proprietate privat a S.C. ABC S.R.L.
Animale
Specii Rase Fara proiect Cu proiect
Buc buc
1.
.
N
Total

Forta de munca
Personal Specialitate/ Fara proiect Cu proiect
Meseria Nr. Nr.
1. Administrator Tehnician 0 1
2. Contabil Economist 0 1
3. Mecanizator Necalificat 0 2
4. Muncitori Necalificat 0 3
5. ofer ofer 0 1
Total, din care: 0 8
- permanenti 0 8
- sezonieri 0 0

Persoane aflate in intretinere *


Categorie Proprii / Fara proiect Cu proiect
Straine Nr. Nr.
1.
.
N
Total
* in cazul solicitantilor persoane fizice autorizate si asociatiilor familiale

Cladiri - fara proiect (mii RON) ** - Nu este cazul


Denumire cladiri Valoare Amortizare Valoare Amortizare Cota de
initiala cumulata ramasa anuala intretinere
anuala
1.

N
TOTAL 0 0 0

Cladiri - cu proiect (RON)**


Denumire cladiri Valoare Amortizare Valoare Amortizare Cota de
(noi/modernizari) initiala cumulata ramasa anuala intretinere
anuala
1. Ser 534.008 0 534.008 18.698 0%
2. Construcii anexe 294.865 0 294.865 10.324 0%
3. Foraj 15.197 0 15.197 355 0%
TOTAL 844.070 0 844.070 29.377 0%

Utilaje - fara proiect (RON)** - Nu este cazul


Denumire utilaje Valoare Amortizare Valoare Amortizare Cota de
(existente) initiala cumulata ramasa anuala intretinere
anuala
1.
.
N
TOTAL 0 0 0

Utilaje - cu proiect (RON)**


Denumire utilaje (noi) Valoare Amortizare Valoare Amortizare Cota de
initiala cumulata ramasa anuala intretinere
anuala
Motocultor 23.295 0 23.295 1.631 2%
Generator electric 31.661 0 31.661 1.478 1%
Autovehicul 102.285 0 102.285 10.744 2%
Instalaie rcire 18.801 0 18.801 2.633 1%
Calculator 12.132 0 12.132 2.549 1%
Mobilier 5.226 0 5.226 293 0%
Instalaie fertirigare 31.998 0 31.998 2.241 2%
Instalaie nclzire 241.871 0 241.871 20.325 1%
TOTAL 467.269 0 467.269 21.569 -
** In cazul in care amortizarea anuala se modifica de la un an la altul faceti precizari privind valoarea acesteia
pentru fiecare an previzionat. Valorile calculate la Amortizare anuala si Cota de intretinere anuala vor fi
corelate cu cele mentionate in prognoza cheltuielilor.

2. Lista de achiziii si sursele de aprovizionare pentru activele ce fac obiectul proiectului:

Nr. Furnizor Adresa Produs Valoarea Procent din total


Crt. estimata valoare eligibila a
[RON] investitiei
1. Construcii 294.865
Nu se cunoate -
anexe 21,61%
2. S.C. Elcana S.R.L. Monia Nou, Foraj
D.J. 625, km 6 15.197 1,11%
3. Rattmann Germania Ser 534.008 39,13%
4. S.C. I.S.E. Timioara, str. Servicii de
Performer Consult Mtsarilor nr. consultan
S.A. 14 53.211 3,90%
5. Timioara, Bvd.
S.C. Drufgarden
Dragalina, nr.
S.R.L.
20 Motocultor 23.295 1,71%
6. Generator
Nu se cunoate -
electric 31.661 2,32%
7. S.C. Autoroma Timioara,
S.R.L. Calea Lugojului Autovehicul 102.285 7,50%
8. S.C. Tim-Ice Timioara, str. Instalaie
Company S.R.L. L. Rebreanu rcire 18.801 1,38%
9. Oxygen Computers Timioara Calculator 12.132 0,89%
10. S.C. GreenForest
Timioara
S.R.L. Mobiler 5.226 0,38%
11. Cluj-Napoca,
S.C. Dagao S.R.L. str. I. Huss, nr. Instalatie
13 fertirigare 31.998 2,34%
12. S.C. Uniterm Impex Instalatie
Cluj-Napoca
S.R.L. incalzire 241.871 17,73%
1.364.550 100,00%
TOTAL
3. Lista de achiziii materii prime, materiale, servicii semnificative pentru un ciclu de producie:

Nr. Furnizor Adresa Produse / Cantitate Valoarea aprox.


Crt. Servicii
I. Materiale necesare pentru cultura tomate
1. Agricultori privai Sat Gunoi 37,5 tone 187,5 RON
locali Pdureni
2. Reeaua Petrom Timioara Benzin 50 litri 165 RON
3. Nu se cunoate Fertilizator 1 500 kg 2.500 RON
(Cropcare)
4. Nu se cunoate Fertilizator 2 1.785 kg 8.925 RON
(Ferticare)
5. Unisem Timioara Semine necesar pentru 6.164 RON
20.545 fire de
rsad
6. Praktiker Timioara Sfoar 113 kg 1.639 RON
7. Nu se cunoate Pesticide 600 kg 3.000 RON
8. Nu se cunoate Soluie acid 20 kg 80 RON
9. Pu forat propriu Ap 2.529 mc 2.529 RON
II. Materiale necesare pentru cultura salat
10. Unisem Semine necesar pentru 4.162 RON
41.624 fire de
rsad
11. Nu se cunoate ngrminte 189,2 kg 946 RON
12. Pu forat propriu Ap 297,4 RON 297,4 RON
13. Reeaua Petrom Timioara Benzin 22 litri 72,6 RON
III. Alte materiale, utiliti i servicii
14. Praktiker Timioara Obiecte de - 490 RON
inventar
(lopei, glei,
sape, furci
etc.)
15. Furnizor utilaj - Piese de - 22.903 RON
schimb
16. Ocolul Silvic Timioara Combustibil 471 mc 10.165 RON
Timioara solid (lemne)
17. Electrica Banat Timioara Curent electric 3.000 kWh 12.360 RON
18. Romtelecom S.A. Bucureti Servicii de - 2.700 RON
Mobifon S.A. Bucureti telefonie
19. Astra Sucursala Servicii de 5 polie 11.063 RON
Timioara asigurare (2 RCA, 2 Casco,
1 costrucii)
- -
TOTAL

Se vor trece materiile prime pentru un anumit tip de cultura si pentru anumita rasa/specie de animale pentru
activitatea fermei/ agentului economic.
Se vor mentiona termenele de plata si termenele de livrare pentru materiile prime utilizate de solicitant. Mentionati
riscuri si dificultati in privinta aprovizionarii cu materii prime, caracteristici de sezonalitate.

4. Pia de desfacere

Principalii clienti ai societatii:


Nr. Client Valoare Pondere
Crt. (nume si adresa) [RON] [ %]
1. S.C. Novatim S.R.L., Timioara, 441.125 100%
str. F.C. Ripensia, nr. 29
2. S.C. Cicero S.R.L.*, Timioara, - -
bd. Sudului, nr. 6
TOTAL 441.125 100%
* - S.C. Cicero S.R.L. este a doua firm contactat de S.C. ABC S.R.L. pentru desfacerea produciei proprii. n
aceste condiii, dac S.C. Novatim S.R.L., care a precontractat integral producia S.C. ABC S.R.L. pentru primul
an de activitate, nu va reui s absoarb toat producia, S.C. Cicero S.R.L. va prelua excedentul.

Furnizati informatii legate de preturile actuale si de perspectiva pentru: produse finite, servicii oferite, etc., utilizate
in cadrul elaborarii previziunii veniturilor. Faceti aprecieri privind competitorii si comparati preturile practicate cu
cele ale concurentilor.
Se va prezenta o analiza a urmatoarelor elemente:
piata de desfacere a produselor solicitantului (defalcata pe destinatii intern/ extern, pe zone geografice,
orase) dupa cum considerati ca statistica prezinta relevanta cu evidentierea procentelor aproximative din
vanzari;
descrierea canalelor de distributie - daca distributia se desfasoara prin intermediari, acestia vor fi mentionati
cu evidentierea modului de operare in relatiile cu acestia.
termenele de livrare si termenele de plata a produselor - explicati daca clientii (distribuitori, comercianti,
consumatori industriali, dupa caz) au putere de negociere semnificativa in impunerea preturilor si a
termenelor de plata si livrare.
principalele riscuri si dificultati in privinta desfacerii produselor, inclusiv caracteristicile de sezonalitate.
n estimri au fost luate cele mai reduse preuri identificate n prezent pentru produsele societii pe pia.
Actualmente preurile att din pieele agricole ct i cele de la comercianii specializai (Metro, Billa, Selgros etc.)
converg ctre 4 6 RON pe kg, funcie de aspectul i proprietile organoleptice ale produselor.
Pe viitor preurile vor crete n termeni reali, datorit efectelor procesului de aderare a Romniei la U.E. (creterea
salariilor, creterea tarifelor la utiliti, creterea puterii de cumprare a populaiei etc.) De asemenea, preurile la
produsele obinute i comercializate de S.C. ABC S.R.L. cunosc o fluctuaie sezonier, n conformitate cu evoluia
preurilor pe pia. Astfel, n perioada rece a anului preurile la legumele proaspete sunt mai mari, n timp ce n
perioada cald acestea cunosc o tendin de reducere.
n judeul Timi nu exist n momentul de fa complexe agricole de sere importante. Singurii productori locali
sunt cei privai, care dein sere de suprafee mici i tehnologii net inferioare celor ce vor fi utilizate pentru a dota
investiia realizat de S.C. ABC S.R.L., fapt ce nu le permite potenialilor concureni obinerea produselor cu nite
costuri mai mici dect cele preconizate pentru producia S.C. ABC. S.R.L.
Producia S.C. ABC S.R.L. este destinat integral comercializrii n interiorul rii. Aceasta va avea ca arie de
comercializare judeul Timi, n special prin municipiul Timioara, dar i alte localiti importante din jude sau
adiacente oraului.
Producia va fi comercializat integral en-gros ctre firme intermediare, care vor comercializa en-detail legumele
prin reelele comerciale proprii.
Contractele de livrare vor fi ncheiate pentru fiecare an, la nceputul acestuia, durata acoperit de contract fiind de
un an de zile. Livrrile se vor face cu plata imediat, n numerar sau prin transfer bancar, mizndu-se pe alte
avantaje comerciale precum calitatea produciei i preurile sub medie de livrare.
Cele mai importante riscuri sunt prezentate de liberalizarea total a pieei i ptrunderea pe piaa autohton a
productorilor din Uniunea European (Turcia, Ungaria, Spania, Italia etc.), productori care au de regul
avantajul unor preuri reduse de vnzare, n special n extrasezon n lumina nspririi condiiilor de calitate a
produselor alimentare la nivel european, productorii care nu ndeplinesc n momentul actual aceste condiii
beneficiind de costuri reduse de producie, fie vor disprea, fie vor fi obligai s fac investiii de atingere a
parametrilor calitativi impui. Avnd n vedere c investiia abordat ndeplinete toate condiiile impuse pentru
calitate produselor, pentru meninerea competitivitii, S.C. ABC S.R.L. este obligat s in sub un control
permanent costurile de producie, astfel nct preurile de livrare s fac fa concurenei externe.

5. Impactul proiectului asupra dezvoltarii zonei si a mediului de afaceri


Se vor evidentia efectele in planul cresterii numarului de locuri de munca, cresterea veniturilor la bugetul local,
implementarea tehnologiilor prietenoase cu mediul, asigurarea de contracte de achizitii materii prime,
prefinantarea culturilor, etc.

Numrul locurilor de munc create este de 8, fapt ce va conduce la creterea veniturilor celor 8 familii a cror
membri vor fi angajai n cadrul fermei. Cel puin n cazul muncitorilor necalificai (5 posturi) angajrile se vor face
cu predilecie din rndurile omerilor, cu efecte benefice asupra gradului de ocupare a populaiei din zona
amplasrii investiiei.
Datorit activitii economice profitabile derulate de ctre societatea care implementeaz investiia, veniturile la
bugetul local vor crete prin mai multe surse: n mod direct prin intermediul veniturilor din impozite locale (cum
ar fi impozitul pe cldiri, impozitul pe teren, impozitul pe mijloacele de transport) i n mod indirect prin defalcri
de cote din impozitul pe profit, impozitul pe veniturile salariale i taxa pe valoare adugat aferent produselor
obinute i comercializate de ctre S.C. ABC S.R.L.
Avnd n vedere c toate echipamentele i utilajele din dotarea complexului de sere sunt noi i de un nivel
tehnologic nalt, consumurile specifice de energie i combustibili sunt reduse ceea ce conduce pe de o parte la
reducerea costurilor activitii societii, ct i efecte reduse n ceea ce privete daunele aduse mediului ambiant.
Centrala termic funcioneaz pe baz de combustibil solid (lemne) ceea ce reduce att cantitatea ct i
compoziia emisiilor de gaze nocive pentru mediu ambiant.
n cadrul activitii de exploatare a investiiei se vor utiliza cu predilecie ngrminte organice naturale,
achiziionate de la agricultorii locali, fapt ce va conduce la o valorificare superioar a acestora.
Beneficiarul va asigura o finanare integral proprie a culturilor, formndu-i n primul an de activitate, pe baza
fluxului net pozitiv de numerar degajat de activitatea de exploatare a societii, un Necesar de Fond de Rulment
suficient n acest scop.

6. Proiectii financiare si indicatori financiari


6.1. Prognoza veniturilor

Veniturile obinute de ctre societatea ABC SRL la nivelul celor 5 ani de previziune (venituri
nregistrate n cadrul anexei B1) se compun din:
- venituri din vnzarea de produse finite;
- venituri induse de necesitatea recunoaterii la venituri a subveniilor Sapard amortizate.

n ceea ce privete veniturile din vnzarea de produse finite, acestea pot fi structurate aferent
culturilor programate la nivelul unui an de exploatare:
- venituri din vnzarea de salat aferent culturii de salat anticipat;
- venituri din vnzarea de salat aferent culturii de salat asociat;
- venituri din vnzarea de tomate aferent culturii de tomate, ciclul I;
- venituri din vnzarea de salat aferent culturii de tomate, ciclul II.

Tabelele nr. reflect dinamica gradului de utilizare a capacitilor de produciei la nivelul perioadei de
estimare, corespunztor celor 4 culturi.

Tabel nr. 6.1. Gradul de utilizare a capacitilor de producie aferent culturii de salat anticipat
An Cultura UM Capacitate de productie Productie Grad de utilizare
1 Salata anticipata Kg 9.460 9.460 100%
2 Salata anticipata Kg 9.460 9.460 100%
3 Salata anticipata Kg 9.460 9.460 100%
4 Salata anticipata Kg 9.460 9.460 100%
5 Salata anticipata Kg 9.460 9.460 100%
Tabel nr. 6.2. Gradul de utilizare a capacitilor de producie aferent culturii de salat asociat
An Cultura UM Capacitate de productie Productie Grad de utilizare
1 Salata asociat Kg 6.000 6.000 100%
2 Salata asociat Kg 6.000 6.000 100%
3 Salata asociat Kg 6.000 6.000 100%
4 Salata asociat Kg 6.000 6.000 100%
5 Salata asociat Kg 6.000 6.000 100%

Tabel nr. 6.3. Gradul de utilizare a capacitilor de producie aferent culturii de tomate - CI
An Cultura UM Capacitate de productie Productie Grad de utilizare
1 Tomate - CI Kg 56.700 56.700 100%
2 Tomate - CI Kg 56.700 56.700 100%
3 Tomate - CI Kg 56.700 56.700 100%
4 Tomate - CI Kg 56.700 56.700 100%
5 Tomate - CI Kg 56.700 56.700 100%

Tabel nr. 6.4. Gradul de utilizare a capacitilor de producie aferent culturii de tomate - CII
An Cultura UM Capacitate de productie Productie Grad de utilizare
1 Tomate - CII Kg 47.250 47.250 100%
2 Tomate - CII Kg 47.250 47.250 100%
3 Tomate - CII Kg 47.250 47.250 100%
4 Tomate - CII Kg 47.250 47.250 100%
5 Tomate - CII Kg 47.250 47.250 100%
Detalii cu privire la capacitatea de producie sunt redate n cadrul tabelului nr.6.5. :

Tabel nr.6.5. Capacitatea anual de producie


Nr.crt. Cultura Volum (fire) Productia / fir (kg) Productia totala (kg)
1 Salata anticipata 37.840 0,25 9.460
2 Tomate ciclul I 9.450 6 56.700
3 Salata asociata 20.000 0,30 6.000
4 Tomate ciclul II 9.450 5 47.250
Volumul de fire, precum i producia pe fir au fost determinate n conformitate cu tehnologia de
plantare avut n vedere n cadrul proiectului.

Culturile au fost programate astfel nct s se asigure maximul de randament din urmtoarele puncte de
vedere:
- condiiile climatice;
- cererea de pe pia.
n condiiile n care att condiiile climatice, ct i cererea manifestat pe pia sunt marcate de
sezonalitate (la care se adaug i existena unei durate specifice de realizare a culturilor), veniturile
obinute prezint la rndul lor un pronunat caracter sezonier.
Tabel nr.6.6. Dinamica vnzrilor de tomate (ciclul I + ciclul II)
Leguma: tomate
Nr.crt. Luna Cantitate vanduta (kg) Pret unitar (RON) Valoare (RON)
1 iulie 0 0 0
2 august 0 0 0
3 septembrie 15.750 3,50 55.125
4 octombrie 15.750 3,50 55.125
5 noiembrie 15.750 3,50 55.125
6 decembrie 0 0 0
7 ianuarie 0 0 0
8 februarie 0 0 0
9 martie 0 0 0
10 aprilie 18.900 3,50 66.150
11 mai 18.900 3,50 66.150
12 iunie 18.900 3,50 66.150
13 TOTAL 103.950 3,50 363.825

Tabel nr.6.7. Dinamica vnzrilor de salat (anticipat + asociat)


Leguma: salata
Nr.crt. Luna Cantitate vanduta (kg) Pret unitar (RON) Valoare (RON)
1 iulie 0 0 0
2 august 0 0 0
3 septembrie 0 0 0
4 octombrie 0 0 0
5 noiembrie 0 0 0
6 decembrie 0 0 0
7 ianuarie 9.460 5,00 47.300
8 februarie 0 0 0
9 martie 6.000 5,00 30.000
10 aprilie 0 0 0
11 mai 0 0 0
12 iunie 0 0 0
13 TOTAL 15.460 5,00 77.300

Tabel nr. 6.8.Dinamica veniturilor totale din vnzarea de legume


Nr.crt. Luna Valoare venituri TVA TOTAL (cu TVA)
1 iulie 0 0 0
2 august 0 0 0
3 septembrie 55.125 10.474 65.599
4 octombrie 55.125 10.474 65.599
5 noiembrie 55.125 10.474 65.599
6 decembrie 0 0 0
7 ianuarie 47.300 8.987 56.287
8 februarie 0 0 0
9 martie 30.000 5.700 35.700
10 aprilie 66.150 12.569 78.719
11 mai 66.150 12.569 78.719
12 iunie 66.150 12.569 78.719
13 TOTAL 441.125 83.814 524.939
Obs.: Preurile de vnzare reflectate n tabelele nr.6.6. i 6.7. nu conin TVA. Taxa pe valoarea adugat
aferent vnzrilor de legume a fost calculat n tabelul nr.6.8.. Aceasta nu afecteaz veniturile societii,
fiind ns preluat n cadrul situaiei fluxurilor de numerar, n condiiile n care reprezint o ncasare
efectiv (respectiv va servi ca baz pentru calcularea TVA de plat / de recuperat, prin confruntarea cu
TVA deductibil).
Piaa de desfacere se consider a fi asigurat, existnd deja relaii cu mai muli poteniali
parteneri comerciali, precum:
- SC NOVA-TIM SRL Timioara;
- SC CICERO SRL Timioara.
Se precizeaz c ntreaga producie aferent anului 1 de exploatare a fost deja contractat cu
societatea Nova-Tim.
Nivelul preurilor avut n vedere se consider a fi de asemenea asigurtor. Acest nivel se bazeaz
pe clauzele contractului ncheiat cu societatea Nova-Tim, existnd ns posibiliti reale de negociere a
unui pre cu pn la 50% - 70% mai ridicat n viitor (avnd n vedere calitatea produselor, precum i
tendina sezonier de sporire a preurilor pieei ctre sfritul anului calendaristic).
Ct privete veniturile aferente amortizrii cotei parte de investiie realizat prin finanare
SAPARD, acestea au fost nregistrate conform legislaiei contabile, innd cont de tipologia mijloacelor
fixe, durata de amortizare i metoda de amortizare alese (ele apar n categoria Alte venituri de
exploatare, n cadrul seciunii din anexa 3 destinate prognozei veniturilor).
Nu au fost nregistrate venituri aferente variaiei stocurilor, n condiiile n care sfritul anului
coincide cu sfritul anului (30 iunie) coincide cu sfritul ciclului I de tomate, moment n care nu mai
exist producie n curs de execuie sau produse finite (trimestrial, s-a optat pentru ignorarea variaiei
stocurilor, n condiiile n care aceasta se compenseaz integral pe parcursul anului).
Din motive de pruden, au fost ignorate eventualele venituri financiare (veniturile din dobnzi
vor exista cu certitudine, ns nivelul lor este dificil de estimat, atta timp ct societatea nu i propune
ca obiectiv realizarea de plasamente).
Nu au fost avute n vedere venituri extraordinare.
6.2. Prognoza cheltuielilor

Aferent ntregii perioadei de estimare, au fost previzionate exclusiv cheltuieli de exploatare i


financiare, fiind ignorate poteniale cheltuieli extraordinare, datorit gradului redus de probabilitate al
apariiei lor, respectiv al imposibilitii de cuantificare.
Cheltuielile de exploatare avute n vedere, precum i modul de estimare, sunt prezentate n
continuare.
Tabel nr. 6.9. Estimarea cheltuielilor lunare privind seminele
Obiect: Seminte Total: 12.526
Cont: 602 Luni calendaristice
UM RON
Nr.crt. Specificatie / Perioada Luna I Luna II Luna III Luna IV Luna V Luna VI Luna VII Luna VIII Luna IX Luna X Luna XI Luna XII
1 Tomate ciclul I 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3.119 0
2 Tomate ciclul II 0 0 0 0 3.045 0 0 0 0 0 0 0
3 Salata anticipata 0 0 0 0 0 0 0 0 0 4.162 0 0
4 Salata asociata 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2.200
5 Total 0 0 0 0 3.045 0 0 0 0 4.162 3.119 2.200
n estimri, s-a inut de epoca de semnare a rsadului prevzut n devizele de lucrri, de cantitile necesare i de preurile practicate de
furnizori. S-a avut n vedere achiziionarea seminelor n luna semnrii, fiind date imediat n consum (deci includerea pe cheltuieli fr o
nregistrare prealabil ca stoc). Au fost incluse n aceast categorie cheltuielile cu seminele pentru cele 4 culturi: salat anticipat (luna X),
tomate ciclul I (luna XI), salat asociat (luna XII) i tomate ciclul II (luna V).

Tabel nr. 6.10. Estimarea cheltuielilor lunare privind benzina necesar lucrrilor agricole
Obiect: Benzina lucrari Total: 238
Cont: 602 Luni calendaristice
UM RON
Nr.crt. Specificatie / Perioada Luna I Luna II Luna III Luna IV Luna V Luna VI Luna VII Luna VIII Luna IX Luna X Luna XI Luna XII
1 Tomate ciclul I 83 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
2 Tomate ciclul II 0 0 0 0 0 0 83 0 0 0 0 0
3 Salata anticipata 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 73 0
4 Salata asociata 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
5 Total 83 0 0 0 0 0 83 0 0 0 73 0
A fost avut n vedere data de execuie a lucrrilor mecanizate (cele 2 motocultoare reprezint consumatorii de benzin), consumul mediu
cantitativ, precum i preul de pia al benzinei.

Tabel nr. 6.11. Estimarea cheltuielilor lunare cu ngrmintele naturale


Obiect: Gunoi Total: 188
Cont: 602 Luni calendaristice
UM RON
Nr.crt. Specificatie / Perioada Luna I Luna II Luna III Luna IV Luna V Luna VI Luna VII Luna VIII Luna IX Luna X Luna XI Luna XII
1 Tomate ciclul I 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 188 0
2 Tomate ciclul II 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
3 Salata anticipata 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
4 Salata asociata 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
5 Total 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 188 0
A fost avut n vedere data fertilizrii, cantitile necesare, precum i preurile practicate pe pia.
Tabel nr. 6.12. Estimarea cheltuielilor lunare cu ngrmintele chimice
Obiect: Ingrasaminte chimice Total: 11.722
Cont: 602 Luni calendaristice
UM RON
Nr.crt. Specificatie / Perioada Luna I Luna II Luna III Luna IV Luna V Luna VI Luna VII Luna VIII Luna IX Luna X Luna XI Luna XII
1 Tomate ciclul I 1.250 1.075 1.075 1.075 1.075 1.075 0 0 0 0 0 0
2 Tomate ciclul II 0 0 0 0 0 0 1.250 888 888 888 888 0
3 Salata anticipata 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 297
4 Salata asociata 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
5 Total 1.250 1.075 1.075 1.075 1.075 1.075 1.250 888 888 888 888 297
Necesarul de ngrminte chimice i pesticide a fost determinat pe baza prescripiilor tehnice fundamentate pe literatura i practica de
specialitate. Preurile au fost preluate din ofertele furnizorilor locali.

Tabel nr. 6.13. Estimarea cheltuielilor lunare cu pesticidele


Obiect: Pesticide Total: 3.000
Cont: 602 Luni calendaristice
UM RON
Nr.crt. Specificatie / Perioada Luna I Luna II Luna III Luna IV Luna V Luna VI Luna VII Luna VIII Luna IX Luna X Luna XI Luna XII
1 Tomate ciclul I 0 375 375 375 375 0 0 0 0 0 0 0
2 Tomate ciclul II 0 0 0 0 0 0 0 375 375 375 375 0
3 Salata anticipata 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
4 Salata asociata 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
5 Total 0 375 375 375 375 0 0 375 375 375 375 0
Att pentru ngrmintele chimice, ct i pentru pesticide, s-a considerat c vor fi achiziionate n luna consumului (deci a trecerii pe cheltuieli).
Tabel nr. 6.14. Estimarea cheltuielilor lunare cu pesticidele
Obiect: Solutie acida Total: 80
Cont: 602 Luni calendaristice
UM RON
Nr.crt. Specificatie / Perioada Luna I Luna II Luna III Luna IV Luna V Luna VI Luna VII Luna VIII Luna IX Luna X Luna XI Luna XII
1 Tomate ciclul I 0 0 0 0 0 40 0 0 0 0 0 0
2 Tomate ciclul II 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 40 0
3 Salata anticipata 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
4 Salata asociata 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
5 Total 0 0 0 0 0 40 0 0 0 0 40 0
Cheltuielile cu soluia acid necesar currii instalaiei de fertirigare vor fi realizate la sfritul fiecruia din cele dou cicluri de tomate.

Tabel nr. 6.15. Estimarea cheltuielilor cu piesele de schimb


Obiect: Piese de schimb G - in garantie Total: 23.188
Cont: 602 % Vi - procent din valoarea de intrare
UM RON Implem. Ani - perioada de exploatare
Nr.crt. Specificatie / Perioada Vi % Vi Ani G Ch.lunare 10 luni AN I An II AN III An IV An V
1 Motocultor 19.576 2% 1 33 G 326 392 392 392 392
2 Generator electric 26.606 1% 1 22 G 222 266 266 266 266
3 Autovehicule 85.954 2% 2 143 G G 1.433 1.719 1.719 1.719
4 Instalatie frigorifica 15.799 1% 2 13 G G 132 158 158 158
5 Calculator 10.195 1% 2 8 G G 85 102 102 102
6 Mobilier 4.392 0% 1 0 G 0 0 0 0 0
7 Instalatie fertirigare 26.889 2% 1 45 G 448 538 538 538 538
8 Instalatie incalzire 203.253 1% 1 169 G 1.694 2.033 2.033 2.033 2.033
9 Constructii 709.303 0% 1 0 G 0 0 0 0 0
10 Total - - 434 0 2.690 4.877 5.207 5.207 5.207
Tabelul nr.6.15 reflect o estimare a cheltuielilor cu piesele de schimb previzionate pentru fiecare categorie de mijloace fixe din dotarea firmei.
Estimarea a fost realizat prin acordarea unui procentaj din valoarea de nregistrare, innd ns cont de perioada de garanie acordat de furnizori
(nu au fost estimate cheltuieli n perioada de garanie). Pentru fiecare an, s-a avut n vedere numrul de luni de garanie rmas.

Tabel nr. 6.16. Estimarea cheltuielilor lunare cu lemnul de foc


Obiect: Lemn de foc Total: 10.165
Cont: 602 Luni calendaristice
UM RON
Nr.crt. Specificatie / Perioada Luna I Luna II Luna III Luna IV Luna V Luna VI Luna VII Luna VIII Luna IX Luna X Luna XI Luna XII
1 Total 1.452 1.452 1.452 1.452 0 0 0 0 0 1.452 1.452 1.452
Cheltuielile cu lemnul de foc au fost estimate pe baza consumurilor indicate de furnizorul instalaiei de nclzire avut n vedere. Au fost luate n
considerare preul lemnului de foc (conform ofertei Romsilva), dar i fluctuaiile necesitilor de consum, determinate de sezonalitatea condiiilor
climatice.
Tabel nr. 6.17. Estimarea cheltuielilor lunare cu lemnul de foc
Nr.crt. Specificatie UM Valoare
1 Consum / h mc 0,03
2 Consum / zi mc 0,72
3 Consum / luna mc 21,60
4 Pret mc lemn RON 67,23
5 Consum valoric lunar RON 1.452

Tabel nr. 6.18. Estimarea cheltuielilor lunare cu obiectele de inventar


Obiect: Obiecte inventar Frecventa: anual Total: 490
Cont: 603 Luni calendaristice
UM RON Din motive de prudenta, s-a avut in vedere reinnoirea partiala a acestor obiecte de inventar la inceputul fiecarui ciclu.
Nr.crt. Specificatie / Perioada Luna I Luna II Luna III Luna IV Luna V Luna VI Luna VII Luna VIII Luna IX Luna X Luna XI Luna XII
1 Lopeti 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 13 0
2 Galeti 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 30 0
3 Sape 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 23 0
4 Furci 0 0 0 0 0 0 0 0 0 15 0
5 Sfoara 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 410 0
6 Total 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 490 0
Cheltuielile lunare cu obiectele de inventar aferente celor 5 ani de exploatare au fost estimate pe baza datelo9r reflectate n tabelul nr.6.19.

Tabel nr. 6.19. Estimarea cheltuielilor periodice cu obiectele de inventar


Obiect: Obiecte inventar Frecventa: anual Total: 2.451
Cont: 603 procent anii 1-5 25%
UM RON Implem. Ani - perioada de exploatare
Nr.crt. Specificatie / Perioada BUC. PU 10 luni AN I An II AN III An IV An V
1 Lopeti 4 13 52 13 13 13 13 13
2 Galeti 10 12 120 30 30 30 30 30
3 Sape 5 18 90 23 23 23 23 23
4 Furci 4 15 60 15 15 15 15 15
5 Sfoara (1 kg) 113 14,5 1.639 410 410 410 410 410
6 Total 1.961 490 490 490 490 490
S-a avut n vedere achiziionarea obiectelor specificate n tabelul nr.6.19 nainte de iniierea primei culturi (n cursul perioadei de implementare a
proiectului). n continuare, au fost avute n vedere cheltuieli anuale de nlocuire, la 25% din valoarea iniial, realizatze n luna noiembrie (luna n
care este plantat cultura de salat anticipat cultur cu care ncepe nregul circuit).

Tabel nr. 6.20. Estimarea cheltuielilor de inventar realizate la efectuarea investiiei


Obiect: Obiecte inventar Frecventa:la realizarea
Cont: 603 investitiei
UM RON
Nr.crt. Specificatie Buc. PU Valoare
1 Scara simpla 2 140 280
2 Scara dubla 2 400 800
3 Malaxor 1 800 800
4 Ghivece 8.000 0,15 1.200
5 Lazi 300 2 600
6 Total - - 3.680

Tabel nr. 6.21. Estimarea cheltuielilor cu ntreinerea i reparaiile


Obiect: Intretinere si reparatii G - in garantie Total: 9.692
Cont: 611 % Vi - procent din valoarea de intrare
UM RON Implem. Ani - perioada de exploatare
Nr.crt. Specificatie / Perioada Vi % Vi Ani G Ch.lunare 10 luni AN I An II AN III An IV An V
1 Motocultor 19.576 0,0% 1 0 G 0 0 0 0 0
2 Generator electric 26.606 0,5% 1 11 G 111 133 133 133 133
3 Autovehicule 85.954 1,0% 2 72 G G 716 860 860 860
4 Instalatie frigorifica 15.799 0,5% 2 7 G G 66 79 79 79
5 Calculator 10.195 1,0% 2 8 G G 85 102 102 102
6 Mobilier 4.392 0,0% 1 0 G 0 0 0 0 0
7 Instalatie fertirigare 26.889 0,5% 1 11 G 112 134 134 134 134
8 Instalatie incalzire 203.253 0,1% 1 17 G 169 203 203 203 203
9 Constructii 709.303 0,1% 1 59 G 591 709 709 709 709
10 Total - - 185 0 983 2.047 2.221 2.221 2.221
Estimarea cheltuielilor cu ntreinerea i reparaiile a avut o logic similar cu cea utilizat n estimarea cheltuielilor cu piesele de schimb. n ceea
ce privete coninutul acestor cheltuieli, ele se refer la lucrrile de reparaii executate de teri aferent mijloacelor fixe din gestiune.

Tabel nr. 6.22. Estimarea cheltuielilor lunare cu primele de asigurare


Obiect: Cheltuieli cu primele de asigurare Total: 11.131
Cont: 613 Luni calendaristice
UM RON
Nr.crt. Specificatie / Perioada Luna I Luna II Luna III Luna IV Luna V Luna VI Luna VII Luna VIII Luna IX Luna X Luna XI Luna XII
1 RCA autovehicule 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 490
2 Casco autoehicule 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 5.550
3 Asigurare constructii 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 5.091
4 Total 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 11.131

S-a avut n vedere asigurarea celor 2 autovehicule de transport RCA i CASCO, respectiv asigurarea cldirilor. Perioada nregistrrii
cheltuielilor a fost considerat luna decembrie (sfritul anului calendaristic). Valorile sunt n coresponden cu tarifele practicate de companiile
de asigurare de pe piaa romneasc.
Tabelul nr. 6.23 prezint o centralizare a acestor cheltuieli pe perioade.
Tabel nr. 6.23. Estimarea cheltuielilor cu primele de asigurare
Obiect: Cheltuieli cu primele de asigurare Total: 55.653
Cont: 613 Perioada
UM RON
Nr.crt. Specificatie / Perioada Implem. AN I An II AN III An IV An V
1 RCA autovehicule 490 490 490 490 490 490
2 Casco autoehicule 5.550 5.550 5.550 5.550 5.550 5.550
3 Asigurare constructii 5.091 5.091 5.091 5.091 5.091 5.091
4 Total 11.131 11.131 11.131 11.131 11.131 11.131

Tabel nr. 6.24. Estimarea cheltuielilor lunare cu telecomunicaiile


Obiect: Cheltuieli postale i taxe de telecomunicaii Total: 2.700
Cont: 626 Luni calendaristice
UM RON
Nr.crt. Specificatie / Perioada Luna I Luna II Luna III Luna IV Luna V Luna VI Luna VII Luna VIII Luna IX Luna X Luna XI Luna XII
1 Telefonie fixa 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25
2 Telefonie mobila 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200
4 Total 225 225 225 225 225 225 225 225 225 225 225 225
Valorile lunare au fost apreciate la un nivel considerat asigurtor, o determinare mai exact fiind imposibil datorit varietii naturii i
destinaiilor posibile ale convorbirilor.

Tabel nr. 6.25. Estimarea cheltuielilor lunare cu impozitele, taxele i vrsmintele asimilate aferente exploatrii
Obiect: Cheltuieli cu alte impozite, taxe si varsaminte asimilate Total: 8.353
Cont: 635 Luni calendaristice
UM RON Cote: Cladiri - 1% Teren - 80 RON / ha Microbuze - 15 RON /500mc
Nr.crt. Specificatie / Perioada Luna I Luna II Luna III Luna IV Luna V Luna VI Luna VII Luna VIII Luna IX Luna X Luna XI Luna XII
1 Cladiri 1.773 1.773 1.773 1.773
2 Teren 0 0 0 0
3 Autovehicule 23 23 23 23
4 Comision ITM 43 43 43 43 43 43 43 43 43 43 43 43
5 Fond risc 55 55 55 55 55 55 55 55 55 55 55 55
6 Total 98 98 1.893 98 98 1.893 98 98 1.893 98 98 1.893
Au fost avute n vedere cotele stabilite de Codul fiscal n vigoare pentru impozitul pe cldiri, respectiv terenuri i autovehicule. Calculul
comisionului Inspectoratului Teritorial de Munc i al contribuiei la fondul de risc sunt reflectate n tabelul nr. , fiind respectate cotele practicate
n sectorul de activitate avut n vedere.

Tabel nr. 6.26. Estimarea cheltuielilor lunare cu salariile personalului


Obiect: Cheltuieli cu salariile personalului Total: 68.400
Cont: 641 Luni calendaristice
UM RON
Nr.crt. Specificatie / Perioada Luna I Luna II Luna III Luna IV Luna V Luna VI Luna VII Luna VIII Luna IX Luna X Luna XI Luna XII
1 Salarii nete 4.294 4.294 4.294 4.294 4.294 4.294 4.294 4.294 4.294 4.294 4.294 4.294
2 Impozit pe salarii 437 437 437 437 437 437 437 437 437 437 437 437
3 CAS angajat 542 542 542 542 542 542 542 542 542 542 542 542
4 CASS angajat 371 371 371 371 371 371 371 371 371 371 371 371
5 Contributie somaj angajat 57 57 57 57 57 57 57 57 57 57 57 57
6 Total 5.700 5.700 5.700 5.700 5.700 5.700 5.700 5.700 5.700 5.700 5.700 5.700

Tabel nr. 6.26. Estimarea cheltuielilor lunare cu contribuiile privind asigurrile i protecia social
Obiect: Cheltuieli privind asigurarile si protectia sociala Total: 21.888
Cont: 645 Luni calendaristice
UM RON
Nr.crt. Specificatie / Perioada Luna I Luna II Luna III Luna IV Luna V Luna VI Luna VII Luna VIII Luna IX Luna X Luna XI Luna XII
1 CAS angajator 1.254 1.254 1.254 1.254 1.254 1.254 1.254 1.254 1.254 1.254 1.254 1.254
2 CASS angajator 399 399 399 399 399 399 399 399 399 399 399 399
3 Contributie somaj angajator 171 171 171 171 171 171 171 171 171 171 171 171
4 Total 1.824 1.824 1.824 1.824 1.824 1.824 1.824 1.824 1.824 1.824 1.824 1.824
Modul de calcul al cheltuielilor cu personalul este reflectat n cadrul tabelului nr.6.28. Ele sunt marcate de structura personalului, respectiv de
salariile individuale pe categorii de ncadrare.

Fig. nr. 6.1. Structura personalului pe funcii


Tabel nr. 6.27. Structura personalului pe funcii
Nr.crt. Functie Nr.angajati Pondere
1 administrator 1 12,5%
2 contabil 1 12,5%
3 sofer 1 12,5%
4 mecanizator 2 25,0%
5 muncitor 3 37,5%
6 TOTAL 8 100%

Fig. nr. 6.2. Structura personalului pe categorii


Tabel nr. 6.28. Estimarea cheltuielilor lunare cu cheltuielilor cu personalul
Nr.crt. Specificare administrator contabil sofer mecanizator muncitor TOTAL
1 Numar angajati 1 1 1 2 3 8
2 Deducere pers.medie 250 250 250 250 250 250
3 %C.A.S. angajat 9,5% 9,5% 9,5% 9,5% 9,5% 9,5%
4 %C.S. angajat 1% 1% 1% 1% 1% 1%
5 %C.A.S.S. angajat 6,5% 6,5% 6,5% 6,5% 6,5% 6,5%
6 %C.A.S. angajator 22% 22% 22% 22% 22% 22%
7 %C.S. angajator 3% 3% 3% 3% 3% 3%
8 %C.A.S.S. angajator 7% 7% 7% 7% 7% 7%
9 % Fond risc (angajator) 0,96% 0,96% 0,96% 0,96% 0,96% 0,96%
10 % Comision ITM (angajator) 0,75% 0,75% 0,75% 0,75% 0,75% 0,75%
11 % Impozit salarii 16% 16% 16% 16% 16% 16%
12 Salariu brut 1.000 500 700 700 700 5.700
13 C.A.S. angajat 95 48 67 67 67 542
14 C.S. angajat 10 5 7 7 7 57
15 C.A.S.S. angajat 65 33 46 46 46 371
16 C.A.S. angajator 220 110 154 154 154 1.254
17 C.S. angajator 30 15 21 21 21 171
18 C.A.S.S. angajator 70 35 49 49 49 399
19 Fond risc (angajator) 10 5 7 7 7 55
20 Comision ITM (angajator) 8 4 5 5 5 43
21 Total contributii angajat 170 85 119 119 119 969
22 Impozit salarii 93 26 53 53 53 437
23 Salariu net 737 389 528 528 528 4.294
24 Total contributii angajator 337 169 236 236 236 1.922
25 Total cheltuieli angajator 1.337 669 936 936 936 7.622
26 %Venit angajat 55,13% 58,13% 56,42% 56,42% 56,42% 56,34%
27 %Venit Stat 44,87% 41,87% 43,58% 43,58% 43,58% 43,66%
Tabel nr. 6.29. Structura personalului pe categorii
Nr.crt Categorie Volum Pondere
1 TESA 2 25,0%
2 Direct productiv 5 62,5%
3 Indirect productiv 1 12,5%
4 TOTAL 8 100%
Cheltuielile de exploatare au fost estimate n concordan cu devizele de lucrri agricole aferente culturilor avute n vedere (devize aflate n
concordan cu teoria i practica din domeniu).
Tabel nr. 6.30. Situaie de lucrri pentru cultura de tomate ciclul I
Nr.crt. Lucrare Luna UM Volum lucrare Utilaj Materiale Consum materiale UM Pret materiale (RON/UM) Valoare materiale (RON)
1 Dezinfectat schelet scara XI mp 2.500 - - - - -
2 Sapat manual sub conducte XI mp 125 - - - - -
3 Imprastiat ingrasaminte org. XI mp 2.500 - gunoi 37,5 t 5 187,5
4 Fertilizare de baza I mp 2.500 - Cropcare 250 kg 5 1250
5 Arat la 25-30 cm adancime I mp 2.500 motocultor benzina 10 l 3,3 33
6 Nivelat teren 15% din supraf. I mp 375 - - - - -
7 Frezat teren I mp 2.500 motocultor benzina 10 l 3,3 33
8 Modelat teren I mp 375 motocultor benzina 5 l 3,3 16,5
9 Intins furtune de irigat I mp 2.500 - - - - -
10 Scos si pregatit rasad I fire 9.450 - - - - -
11 Plantat rasad I fire 9.450 - rasad 9.450 fire 0,3 2835
12 Completat goluri 10% I fire 945 - rasad 945 fire 0,3 283,5
13 Legat sfori si palisat I fire 9.450 - sfoara 63 kg 14,5 913,5
14 Prasit manual de 2 ori II mp 5.000 - - - - -
15 Fertilizat cu Ferticare de 50x II-VI mp 125.000 instalatie Ferticare 1.075 kg 5 5375
16 Copilit si palisat de 8 ori I-IV fire 75.600 - - - - -
17 Defoliat tomate de 15 ori III-IV fire 141.750 - - - - -
18 Carnit tomate IV mp 7.500 - - - - -
19 Polenizat tomate cu vibratorul 20x II-IV fire 150.000 vibrator - - - -
20 Polenizat prin baterea sarmelor II-IV mp 2.500 - - - - -
21 Irigat prin picurare de 75 ori I-VI mp 187.500 - apa 1.352 mc 1 1352
22 Evacuat resturi vegetale I-II kg 12.500 - - - - -
23 Combatere boli si daunatori II-VI mp 30.000 masina stropit Pesticide 300 kg 5 1500
24 Recoltat tomate IV-VI kg 45.000 - - - - -
25 Sortat tomate IV-VI kg 45.000 - - - - -
26 Evacuare vreji, resturi vegetale VI kg 10.000 - - - - -
27 Verificat /curatat instalatii VI mp 2.500 - Solutie acida 10 kg 4 40

Tabel nr. 6.31. Situaie de lucrri pentru cultura de tomate ciclul II


Nr.crt. Lucrare Luna UM Volum lucrare Utilaj Materiale Consum materiale UM Pret materiale (RON/UM) Valoare materiale (RON)
1 Dezinfectat schelet scara VII mp 2.500 - - - - -
2 Sapat manual sub conducte VII mp 125 - - - - -
3 Fertilizare de baza VII mp 2.500 - Cropcare 250 kg 5 1250
4 Arat la 25-30 cm adancime VII mp 2.500 motocultor benzina 10 l 3,3 33
5 Nivelat teren 15% din supraf. VII mp 375 - - - -
6 Frezat teren VII mp 2.500 motocultor benzina 10 l 3,3 33
7 Modelat teren VII mp 2.500 motocultor benzina 5 l 3,3 16,5
8 Intins furtune de irigat VII mp 2.500 - - - - -
9 Scos si pregatit rasad VII fire 9.450 - - - - -
10 Plantat rasad VII fire 9.450 - rasad 9.450 fire 0,3 2835
11 Completat goluri 10% VII fire 945 - rasad 700 fire 0,3 210
12 Legat sfori si palisat VII fire 9.450 - sfoara 50 kg 14,5 725
13 Prasit manual de 2 ori VIII mp 5.000 - - - - -
14 Fertilizat cu Ferticare de 50x VIII-XI mp 125.000 instalatie Ferticare 710 kg 5 3550
15 Copilit si palisat de 8 ori VII-IX fire 75.600 - - - - -
16 Defoliat tomate de 12 ori IX-X fire 113.400 - - - - -
17 Carnit tomate IX mp 7.500 - - - - -
18 Polenizat tomate cu vibratorul 20x VII-IX fire 189.000 vibrator - - - -
19 Polenizat prin baterea sarmelor VII-IX mp 2.500 - - - - -
20 Irigat prin picurare de 75 ori VII-IX mp 187.500 - apa 1.177 mc 1 1177
21 Evacuat resturi vegetale VII-VIII kg 12.500 - - - - -
22 Combatere boli si daunatori VIII-XI mp 30.000 masina stropit Pesticide 300 kg 5 1500
23 Recoltat tomate IX-XI kg 35.000 - - - - -
24 Sortat tomate IX-XI kg 35.000 - - - - -
25 Evacuare vreji, resturi vegetale IX-XI kg 10.000 - - - - -
26 Verificat /curatat instalatii XI mp 2.500 - Solutie acida 10 kg 4 40

Tabel nr. 6.32. Situaie de lucrri pentru culturile salat


Nr.crt Materiale Cant. UM PU (RON) Valoare (RON)
1 Rasad salata anticipata 41.624 fire 0,1 4.162
2 Ingrasaminte salata anticipata 189,2 kg 5 946
3 Apa salata anticipata 297,44 mc 1 297
4 Benzina salata anticipata 22 l 3,3 73
5 Rasad salata asociata 22.000 fire 0,1 2.200
Tabelele nr. 6.30 i 6.31 evideniaz lucrrile necesare pentru exploatarea culturilor de tomate,
dar i cheltuielile directe variabile (cu excepia celor destinate currii instalaiei de fertirigare, care au o
natur fix) aferente lor. Ele exclud cheltuielile fixe de natura celor cu personalul sau amortizarea, care
nefiind dependente de volumul produciei (respectiv de executarea sau neexecutarea lucrrilor), au fost
estimate separat.
Tabelul nr.6.32 reflect informaii cu privire la culturile de salat (anticipat i asociat). S-a
optat pentru prezentarea sintetic a situaiei culturilor de salat, n condiiile n care acestea reprezint
culturi secundare (n plus, operaiunile corespunztoare culturii de salat asociat se identific n mare
proporie cu cele aferente ciclului I de tomate).

Cheltuielile cu transportul produselor (la livrare) sunt dependente n mod direct de ealonarea
produciei, respectiv de graficul de livrri.

Tabel nr. 6.33. Graficul livrrilor de produse


Nr.crt. Luna Produs UM Cantitate Capacitate auto Nr. Transporturi Arad (kg) Timisoara (kg)
1 ian Salata KG 9.460 775 13 6.622 2.838
2 feb - KG 0 775 0 0 0
3 mar Salata KG 6.000 775 9 4.200 1.800
4 apr Tomate KG 18.900 775 26 13.230 5.670
5 mai Tomate KG 18.900 775 26 13.230 5.670
6 iun Tomate KG 18.900 775 26 13.230 5.670
7 iul - KG 0 775 0 0 0
8 aug - KG 0 775 0 0 0
9 sep Tomate KG 15.750 775 22 11.025 4.725
10 oct Tomate KG 15.750 775 22 11.025 4.725
11 nov Tomate KG 15.750 775 22 11.025 4.725
12 dec - KG 0 775 0 0 0
13 TOTAL - KG 119.410 - 166 83.587 35.823
Structura livrari cantitative 70% 30%
Distanta incarcat (km) 9.120 1.560
Distanta descarcat (km) 9.120 1.560

Fig. nr. 6.2. Dinamica livrrilor


Livrrile de produse au fost direcionate ctre localitile Timioara (30%) i Arad (70%), n concordan
cu locaiile punctelor de desfacere ale celor 2 clieni actualmente vizai n mod explicit (i de altfel cu
localizarea pieei int a firmei).
Situaia livrrilor de legume ctre cele 2 localiti este reflectat de tabelele nr. 6.34 i 6.35.

Tabel nr. 6.34. Graficul livrrilor de produse ctre Arad


Destinatie : Arad Pondere : 70%
Unitate de masura : KG - KM KM RON
Nr.crt. Luna Produs Cantitate Nr. Transporturi Distanta incarc. Distanta descarc. Cheltuieli combustibil
1 ian Salata 6.622 9 720 720 404
2 feb - 0 0 0 0 0
3 mar Salata 4.200 6 480 480 269
4 apr Tomate 13.230 18 1440 1440 808
5 mai Tomate 13.230 18 1440 1440 808
6 iun Tomate 13.230 18 1440 1440 808
7 iul - 0 0 0 0 0
8 aug - 0 0 0 0 0
9 sep Tomate 11.025 15 1200 1200 673
10 oct Tomate 11.025 15 1200 1200 673
11 nov Tomate 11.025 15 1200 1200 673
12 dec - 0 0 0 0 0
13 TOTAL - 83.587 114 9.120 9.120 5.116
Distanta Padureni - Arad 80 80
Consum mediu de carburant (l/100 km) 10 7
Pret carburant (RON / l) 3,3

Tabel nr. 6.35. Graficul livrrilor de produse ctre Timioara


Destinatie : Timisoara Pondere : 30%
Unitate de masura : KG - KM KM RON
Nr.crt. Luna Produs Cantitate Nr. Transporturi Distanta incarc. Distanta descarc. Cheltuieli combustibil
1 ian Salata 2.838 4 120 120 67
2 feb - 0 0 0 0 0
3 mar Salata 1.800 3 90 90 50
4 apr Tomate 5.670 8 240 240 135
5 mai Tomate 5.670 8 240 240 135
6 iun Tomate 5.670 8 240 240 135
7 iul - 0 0 0 0 0
8 aug - 0 0 0 0 0
9 sep Tomate 4.725 7 210 210 118
10 oct Tomate 4.725 7 210 210 118
11 nov Tomate 4.725 7 210 210 118
12 dec - 0 0 0 0 0
13 TOTAL - 35.823 52 1.560 1.560 875
Distanta Padureni - Timisoara 30 30
Consum mediu de carburant (l/100 km) 10 7
Pret carburant (RON / l) 3,3

Au fost avute n vedere cantitile necesar a fi transportate, capacitatea de transport, distanele de


parcurs, respectiv consumul de carburant i preul carburantului (fr TVA).
Cele 2 autovehicule vor fi utilizate de asemenea pentru aprovizionri cu materiale consumabile, obiecte
de inventar, piese de schimb, transport de persoane (tehnician, contabil, administrator). Consumul de
carburant pentru aceste operaiuni a fost estimat prin raportarea la consumul aferent livrrilor (prin
acordarea unor cote procentuale considerate corespunztoare).
Tabelul nr. 6.36 reflect valoarea ntregului consum de carburant (fr TVA) pe destinaii de transport.

Tabel nr. 6.36. Graficul livrrilor de produse


Raport: 100% 20% 25% RON
Nr.crt. Luna Livrari Aprovizionari Diverse TOTAL
1 ian 471 100 125 696
2 feb 0 100 125 225
3 mar 320 100 125 544
4 apr 942 100 125 1.167
5 mai 942 100 125 1.167
6 iun 942 100 125 1.167
7 iul 0 100 125 225
8 aug 0 100 125 225
9 sep 791 100 125 1.016
10 oct 791 100 125 1.016
11 nov 791 100 125 1.016
12 dec 0 100 125 225
13 TOTAL 5.991 1.198 1.498 8.688

Fig. nr.4 Dinamica cheltuielilor cu carburantul pentru transport

Tabelele nr. 6.36 6.48 reflect modul de calcul al cheltuielilor cu amortizarea activelor imobilizate
amortizabile(imobilizri necorporale i corporale). Au fost avute n vedere data punerii n funciune a
fiecrui activ amortizabil (perioada de amortizare ncepnd cu luna urmtoare), intervalul de amortizare
specificat de legislaie, valoarea contabil. Toate activele au fost programate a fi amortizate prin metoda
liniar.
Tabel nr. 6.36. Cheltuielile cu amortizarea cheltuielilor de constituire
Activ: Cheltuieli de constituire Valoare bruta: 703,9 RON
DPF: mar.06 DSR : 34 luni DSN (ani): 3 36 luni
Nr.crt. Perioada Nr.de luni Amortizare lunara Amortizare / perioada VI AC VS
1 Implementare 10 19,6 195,5 606,1 293,3 410,6
2 An 1 exploatare 12 19,6 234,6 410,6 527,9 176,0
3 An 2 exploatare 9 19,6 176,0 176,0 703,9 0,0
4 An 3 exploatare 0 0,0 0,0 0,0 703,9 0,0
5 An 4 exploatare 0 0,0 0,0 0,0 703,9 0,0
6 An 5 exploatare 0 0,0 0,0 0,0 703,9 0,0
VI - valoare ramasa la inceputul perioadei
AC - amortizare cumulata
VS - valoare neta ramasa la sfarsitul perioadei
DSN - durata de serviciu normata
DPF - data punerii in functiune
Cheltuielile de constituire reprezint singurele active amortizabile existente n prezent n patrimoniul
societii. Ele se vor amortiza pe o durat de 3 ani, nceput n martie 2006. Programarea acestor
cheltuieli a inut astfel cont de durata rmas de amortizat, avnd n vedere inclusiv timpul scurs de la
data actual pn la nceperea perioadei de implementare.

Tabel nr. 6.37. Cheltuielile cu amortizarea motocultoarelor


Activ: Motocultor Valoare bruta: 19.576 RON
DPF: nov.06 DSR : 144 luni DSN (ani): 12 144 luni
Nr.crt. Perioada Nr.de luni Amortizare lunara Amortizare / perioada VI AC VS
1 Implementare 7 135,9 951,6 19.576,0 951,6 18.624,4
2 An 1 exploatare 12 135,9 1.631,3 18.624,4 2.582,9 16.993,1
3 An 2 exploatare 12 135,9 1.631,3 16.993,1 4.214,3 15.361,7
4 An 3 exploatare 12 135,9 1.631,3 15.361,7 5.845,6 13.730,4
5 An 4 exploatare 12 135,9 1.631,3 13.730,4 7.476,9 12.099,1
6 An 5 exploatare 12 135,9 1.631,3 12.099,1 9.108,3 10.467,7
VI - valoare ramasa la inceputul perioadei
AC - amortizare cumulata
VS - valoare neta ramasa la sfarsitul perioadei
DSN - durata de serviciu normata
DPF - data punerii in functiune

Tabel nr. 6.38. Cheltuielile cu amortizarea generatorului electric


Activ: Generator electric Valoare bruta: 26.606 RON
DPF: no.06 DSR : 216 luni DSN (ani): 18 216 luni
Nr.crt. Perioada Nr.de luni Amortizare lunara Amortizare / perioada VI AC VS
1 Implementare 7 123,2 862,2 26.605,5 862,2 25.743,3
2 An 1 exploatare 12 123,2 1.478,1 25.743,3 2.340,3 24.265,2
3 An 2 exploatare 12 123,2 1.478,1 24.265,2 3.818,4 22.787,1
4 An 3 exploatare 12 123,2 1.478,1 22.787,1 5.296,5 21.309,0
5 An 4 exploatare 12 123,2 1.478,1 21.309,0 6.774,5 19.831,0
6 An 5 exploatare 12 123,2 1.478,1 19.831,0 8.252,6 18.352,9
VI - valoare ramasa la inceputul perioadei
AC - amortizare cumulata
VS - valoare neta ramasa la sfarsitul perioadei
DSN - durata de serviciu normata
DPF - data punerii in functiune

Tabel nr. 6.39. Cheltuielile cu amortizarea autovehiculelor


Activ: Autovehicul Valoare bruta: 85.954 RON
DPF: nov.06 DSR : 96 luni DSN (ani): 8 96 luni
Nr.crt. Perioada Nr.de luni Amortizare lunara Amortizare / perioada VI AC VS
1 Implementare 7 895,3 6.267,4 85.953,5 6.267,4 79.686,1
2 An 1 exploatare 12 895,3 10.744,2 79.686,1 17.011,6 68.941,9
3 An 2 exploatare 12 895,3 10.744,2 68.941,9 27.755,8 58.197,7
4 An 3 exploatare 12 895,3 10.744,2 58.197,7 38.500,0 47.453,5
5 An 4 exploatare 12 895,3 10.744,2 47.453,5 49.244,2 36.709,3
6 An 5 exploatare 12 895,3 10.744,2 36.709,3 59.988,4 25.965,1
VI - valoare ramasa la inceputul perioadei
AC - amortizare cumulata
VS - valoare neta ramasa la sfarsitul perioadei
DSN - durata de serviciu normata
DPF - data punerii in functiune

Tabel nr. 6.40. Cheltuielile cu amortizarea instalaiei frigorifice


Activ: Instalatie racire Valoare bruta: 15.799 RON
DPF: nov.06 DSR : 72 luni DSN (ani): 6 72 luni
Nr.crt. Perioada Nr.de luni Amortizare lunara Amortizare / perioada VI AC VS
1 Implementare 7 219,4 1.536,0 15.799,3 1.536,0 14.263,3
2 An 1 exploatare 12 219,4 2.633,2 14.263,3 4.169,3 11.630,1
3 An 2 exploatare 12 219,4 2.633,2 11.630,1 6.802,5 8.996,8
4 An 3 exploatare 12 219,4 2.633,2 8.996,8 9.435,7 6.363,6
5 An 4 exploatare 12 219,4 2.633,2 6.363,6 12.068,9 3.730,4
6 An 5 exploatare 12 219,4 2.633,2 3.730,4 14.702,2 1.097,2
VI - valoare ramasa la inceputul perioadei
AC - amortizare cumulata
VS - valoare neta ramasa la sfarsitul perioadei
DSN - durata de serviciu normata
DPF - data punerii in functiune

Tabel nr. 6.41. Cheltuielile cu amortizarea calculatoarelor


Activ: Calculator Valoare bruta: 10.195 RON
DPF: nov.06 DSR : 48 luni DSN (ani): 4 48 luni
Nr.crt. Perioada Nr.de luni Amortizare lunara Amortizare / perioada VI AC VS
1 Implementare 7 212,4 1.486,8 10.195,0 1.486,8 8.708,3
2 An 1 exploatare 12 212,4 2.548,8 8.708,3 4.035,5 6.159,5
3 An 2 exploatare 12 212,4 2.548,8 6.159,5 6.584,3 3.610,7
4 An 3 exploatare 12 212,4 2.548,8 3.610,7 9.133,1 1.062,0
5 An 4 exploatare 5 212,4 1.062,0 1.062,0 10.195,0 0,0
6 An 5 exploatare 0 0,0 0,0 0,0 10.195,0 0,0
VI - valoare ramasa la inceputul perioadei
AC - amortizare cumulata
VS - valoare neta ramasa la sfarsitul perioadei
DSN - durata de serviciu normata
DPF - data punerii in functiune
Tabel nr. 6.42. Cheltuielile cu amortizarea mobilierului
Activ: Mobiler Valoare bruta: 4.392 RON
DPF: nov.06 DSR : 180 luni DSN (ani): 15 180 luni
Nr.crt. Perioada Nr.de luni Amortizare lunara Amortizare / perioada VI AC VS
1 Implementare 7 24,4 170,8 4.392,0 170,8 4.221,2
2 An 1 exploatare 12 24,4 292,8 4.221,2 463,6 3.928,4
3 An 2 exploatare 12 24,4 292,8 3.928,4 756,4 3.635,6
4 An 3 exploatare 12 24,4 292,8 3.635,6 1.049,2 3.342,8
5 An 4 exploatare 12 24,4 292,8 3.342,8 1.342,0 3.050,0
6 An 5 exploatare 12 24,4 292,8 3.050,0 1.634,8 2.757,2
VI - valoare ramasa la inceputul perioadei
AC - amortizare cumulata
VS - valoare neta ramasa la sfarsitul perioadei
DSN - durata de serviciu normata
DPF - data punerii in functiune

Tabel nr. 6.43. Cheltuielile cu amortizarea instalaiei de fertirigare


Activ: Instalatie fertirigare Valoare bruta: 26.889 RON
DPF: no.06 DSR : 144 luni DSN (ani): 12 144 luni
Nr.crt. Perioada Nr.de luni Amortizare lunara Amortizare / perioada VI AC VS
1 Implementare 7 186,7 1.307,1 26.888,7 1.307,1 25.581,6
2 An 1 exploatare 12 186,7 2.240,7 25.581,6 3.547,8 23.340,9
3 An 2 exploatare 12 186,7 2.240,7 23.340,9 5.788,5 21.100,2
4 An 3 exploatare 12 186,7 2.240,7 21.100,2 8.029,3 18.859,4
5 An 4 exploatare 12 186,7 2.240,7 18.859,4 10.270,0 16.618,7
6 An 5 exploatare 12 186,7 2.240,7 16.618,7 12.510,7 14.378,0
VI - valoare ramasa la inceputul perioadei
AC - amortizare cumulata
VS - valoare neta ramasa la sfarsitul perioadei
DSN - durata de serviciu normata
DPF - data punerii in functiune

Tabel nr. 6.44. Cheltuielile cu amortizarea instalaiei de nclzire


Activ: Instalatie incalzire Valoare bruta: 203.253 RON
DPF: no.06 DSR : 120 luni DSN (ani): 10 120 luni
Nr.crt. Perioada Nr.de luni Amortizare lunara Amortizare / perioada VI AC VS
1 Implementare 7 1.693,8 11.856,4 203.252,6 11.856,4 191.396,2
2 An 1 exploatare 12 1.693,8 20.325,3 191.396,2 32.181,7 171.070,9
3 An 2 exploatare 12 1.693,8 20.325,3 171.070,9 52.506,9 150.745,7
4 An 3 exploatare 12 1.693,8 20.325,3 150.745,7 72.832,2 130.420,4
5 An 4 exploatare 12 1.693,8 20.325,3 130.420,4 93.157,4 110.095,2
6 An 5 exploatare 12 1.693,8 20.325,3 110.095,2 113.482,7 89.769,9
VI - valoare ramasa la inceputul perioadei
AC - amortizare cumulata
VS - valoare neta ramasa la sfarsitul perioadei
DSN - durata de serviciu normata
DPF - data punerii in functiune

Tabel nr. 6.45. Cheltuielile cu amortizarea serei


Activ: Sera Valoare bruta: 448.746 RON
DPF: oct.06 DSR : 288 luni DSN (ani): 24 288 luni
Nr.crt. Perioada Nr.de luni Amortizare lunara Amortizare / perioada VI AC VS
1 Implementare 8 1.558,1 12.465,2 448.746,1 12.465,2 436.280,9
2 An 1 exploatare 12 1.558,1 18.697,8 436.280,9 31.162,9 417.583,2
3 An 2 exploatare 12 1.558,1 18.697,8 417.583,2 49.860,7 398.885,4
4 An 3 exploatare 12 1.558,1 18.697,8 398.885,4 68.558,4 380.187,7
5 An 4 exploatare 12 1.558,1 18.697,8 380.187,7 87.256,2 361.489,9
6 An 5 exploatare 12 1.558,1 18.697,8 361.489,9 105.953,9 342.792,2
VI - valoare ramasa la inceputul perioadei
AC - amortizare cumulata
VS - valoare neta ramasa la sfarsitul perioadei
DSN - durata de serviciu normata
DPF - data punerii in functiune

Tabel nr. 6.46. Cheltuielile cu amortizarea construciilor anexe


Activ: Constructii anexe Valoare bruta: 247.786 RON
DPF: iun.07 DSR : 288 luni DSN (ani): 24 288 luni
Nr.crt. Perioada Nr.de luni Amortizare lunara Amortizare / perioada VI AC VS
1 Implementare 0 860,4 0,0 247.785,9 0,0 247.785,9
2 An 1 exploatare 12 860,4 10.324,4 247.785,9 10.324,4 237.461,5
3 An 2 exploatare 12 860,4 10.324,4 237.461,5 20.648,8 227.137,1
4 An 3 exploatare 12 860,4 10.324,4 227.137,1 30.973,2 216.812,7
5 An 4 exploatare 12 860,4 10.324,4 216.812,7 41.297,6 206.488,2
6 An 5 exploatare 12 860,4 10.324,4 206.488,2 51.622,1 196.163,8
VI - valoare ramasa la inceputul perioadei
AC - amortizare cumulata
VS - valoare neta ramasa la sfarsitul perioadei
DSN - durata de serviciu normata
DPF - data punerii in functiune
Tabel nr. 6.47. Cheltuielile cu amortizarea forajului
Activ: Foraj Valoare bruta: 12.771 RON
DPF: ian.07 DSR : 432 luni DSN (ani): 36 432 luni
Nr.crt. Perioada Nr.de luni Amortizare lunara Amortizare / perioada VI AC VS
1 Implementare 5 29,6 147,8 12.770,6 147,8 12.622,8
2 An 1 exploatare 12 29,6 354,7 12.622,8 502,5 12.268,1
3 An 2 exploatare 12 29,6 354,7 12.268,1 857,3 11.913,4
4 An 3 exploatare 12 29,6 354,7 11.913,4 1.212,0 11.558,6
5 An 4 exploatare 12 29,6 354,7 11.558,6 1.566,8 11.203,9
6 An 5 exploatare 12 29,6 354,7 11.203,9 1.921,5 10.849,1
VI - valoare ramasa la inceputul perioadei
AC - amortizare cumulata
VS - valoare neta ramasa la sfarsitul perioadei
DSN - durata de serviciu normata
DPF - data punerii in functiune

Tabel nr. 6.48. Centralizator cheltuieli cu amortizarea


Activ: TOTAL Valoare bruta: 1.102.669 RON
Nr.crt. Perioada Nr.de luni Amortizare lunara Amortizare / perioada VI AC VS
1 Implementare 10 5.959 37.247 1.102.571 37.345 1.065.325
2 An 1 exploatare 12 5.959 71.506 1.065.325 108.851 993.819
3 An 2 exploatare 12 5.959 71.447 993.819 180.298 922.371
4 An 3 exploatare 12 5.939 71.271 922.371 251.569 851.100
5 An 4 exploatare 12 5.939 69.785 851.100 321.354 781.316
6 An 5 exploatare 12 5.727 68.723 781.316 390.076 712.593
VI - valoare ramasa la inceputul perioadei
AC - amortizare cumulata
VS - valoare neta ramasa la sfarsitul perioadei

n ceea ce privete cheltuielile cu dobnzile bancare, acestea au fost calculate separat, aferent
celor 7 credite contractate (1 credit n 7 trane). Avnd n vedere c 4 dintre aceste credite sunt
rambursate integral pn la sfritul ultimei luni de implementare, cheltuielile cu dobnzile nregistrate
la nivelul celor 5 ani de exploatare vizai sunt cele generate de celelalte 3 credite (trane). Graficele de
rambursare ale tuturor celor 7 credite (inclusiv cheltuielile cu dobnzile care se nregistreaz n
momentul plii) vor fi prezentate n cadrul seciunii destinate fluxurilor de numerar.
Comisioanele bancare, precum i cele aferente fondurilor de garantare, au fost calculate conform
procedurilor specifice i nregistrate n contul 627 (cu excepia comisioanelor de gestiune calculate la
sold).
Tabel nr. 6.49. Centralizator cheltuieli aferente perioadei de implementare - RON -
Implementare
Nr.crt. Simbol cont Luna 1 Luna 2 Luna 3 Luna 4 Luna 5 Luna 6 Luna 7 Luna 8 Luna 9 Luna 10
1 602 1.487 7.102 6.358 4.174 3.481 3.127 3.447 4.069 5.662 2.282
- seminte 0 4.162 3.119 2.200 0 0 0 0 3.045 0
- benzina lucrari 0 0 73 0 83 0 0 0 0 0
- motorina transport 225 225 225 225 696 225 544 1.167 1.167 1.167
- gunoi 0 0 188 0 0 0 0 0 0 0
- ingrasaminte chimice 888 888 888 297 1.250 1.075 1.075 1.075 1.075 1.075
- pesticide 375 375 375 0 0 375 375 375 375 0
- solutie acida 0 0 40 0 0 0 0 0 0 40
- piese de schimb 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
- lemn 0 1.452 1.452 1.452 1.452 1.452 1.452 1.452 0 0
2 603 0 3.680 1.961 0 0 0 0 0 0 0
- anuale 0 0 1.961 0 0 0 0 0 0 0
- la efectuarea investitiei 0 3.680 0 0 0 0 0 0 0 0
3 605 1.030 1.030 1.030 1.030 1.030 1.030 1.030 1.030 1.030 1.030
- apa exploatare 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
- apa uz curent 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
- energie electrica exploatare 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000
- energie electrica uz curent 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30
4 611 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
5 612 150 150 150 150 150 150 150
6 613 0 0 0 11.131 0 0 0 0 0 0
7 626 225 225 225 225 225 225 225 225 225 225
8 627 10.941 2.138 2.963 1.660 1.660 1.660 1.660 1.660 1.660 1.660
9 628 0 0 44.715 0 0 0 0 0 0
10 635 1.893 98 98 1.893 98 98 1.893 98 98 1.893
11 641 0 5.700 5.700 5.700 5.700 5.700 5.700 5.700 5.700 5.700
12 645 0 1.824 1.824 1.824 1.824 1.824 1.824 1.824 1.824 1.824
13 666 227 9.233 10.026 9.110 9.110 7.840 7.840 7.670 7.821 7.821
-cedit1 0 4.161 4.161 4.161 4.161 4.161 4.161 4.161 4.161 4.161
-cedit2 0 3.679 3.679 0 0 0 0 0 0 0
-cedit3 0 917 917 917 917 917 917 917 917 917
-cedit4 0 0 0 1.008 1.008 0 0 0 0 0
-cedit5 0 0 0 1.392 1.392 1.392 1.392 1.392 1.392 1.392
-cedit6 0 0 0 0 0 0 0 0 568 568
-cedit7 0 0 0 0 0 0 0 0 784 784
- linie credit 227 476 1.269 1.632 1.632 1.371 1.371 1.201 0 0
14 681 20 20 1.578 5.069 5.069 5.098 5.098 5.098 5.098 5.098
15 TOTAL Cheltuieli 15.973 31.199 76.627 41.965 28.345 26.752 28.868 27.375 29.118 27.533
16 TOTAL CH. Exploatare 15.746 21.966 66.601 32.856 19.236 18.912 21.027 19.704 21.297 19.713
17 Ch. cu amortizarea 20 20 1.578 5.069 5.069 5.098 5.098 5.098 5.098 5.098
18 TVA platit 2628,374 2721,741 10906,34 3490,214 1243,612 1176,4018 1237,1581 1326,973 1629,6238 987,42382
Tabel nr. 6.50. Centralizator cheltuieli aferente perioadei de exploatare - RON -
Exploatare
Nr.crt. Simbol cont T1 T2 T3 T4 T1 T2 T3 T4 An1 An2 An3 An4 An5
1 602 5.592 20.023 10.861 12.821 6.294 20.518 11.356 13.315 49.296 51.483 51.813 51.813 51.813
- seminte 0 9.481 0 3.045 0 9.481 0 3.045 12.526 12.526 12.526 12.526 12.526
- benzina lucrari 83 73 83 0 83 73 83 0 238 238 238 238 238
- motorina transport 1.465 2.256 1.465 3.501 1.465 2.256 1.465 3.501 8.688 8.688 8.688 8.688 8.688
- gunoi 0 188 0 0 0 188 0 0 188 188 188 188 188
- ingrasaminte chimice 3.025 2.072 3.400 3.225 3.025 2.072 3.400 3.225 11.722 11.722 11.722 11.722 11.722
- pesticide 750 750 750 750 750 750 750 750 3.000 3.000 3.000 3.000 3.000
- solutie acida 0 40 0 40 0 40 0 40 80 80 80 80 80
- piese de schimb 269 807 807 807 972 1.302 1.302 1.302 2.690 4.877 5.207 5.207 5.207
- lemn 0 4.356 4.356 1.452 0 4.356 4.356 1.452 10.165 10.165 10.165 10.165 10.165
2 603 0 490 0 0 0 490 0 0 490 490 490 490 490
- anuale 0 490 0 0 0 490 0 0 490 490 490 490 490
- la efectuarea investitiei 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
3 605 3.090 3.090 3.090 3.090 3.090 3.090 3.090 3.090 12.360 12.360 12.360 12.360 12.360
- apa exploatare 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
- apa uz curent 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
- energie electrica exploatare 3.000 3.000 3.000 3.000 3.000 3.000 3.000 3.000 12.000 12.000 12.000 12.000 12.000
- energie electrica uz curent 90 90 90 90 90 90 90 90 360 360 360 360 360
4 611 98 295 295 295 382 555 555 555 983 2.047 2.221 2.221 2.221
5 612 0 0 0 0 0 0 0 0 0
6 613 0 11.131 0 0 0 11.131 0 0 11.131 11.131 11.131 11.131 11.131
7 626 675 675 675 675 675 675 675 675 2.700 2.700 2.700 2.700 2.700
8 627 4.154 4.154 4.154 4.154 4.154 4.154 4.154 4.154 16.618 16.618 16.618 16.618 16.618
9 628 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
10 635 2.088 2.088 2.088 2.088 2.088 2.088 2.088 2.088 8.353 8.353 8.353 8.353 8.353
11 641 17.100 17.100 17.100 17.100 17.100 17.100 17.100 17.100 68.400 68.400 68.400 68.400 68.400
12 645 5.472 5.472 5.472 5.472 5.472 5.472 5.472 5.472 21.888 21.888 21.888 21.888 21.888
13 666 18.818 18.249 17.679 17.109 16.539 15.969 15.042 14.472 71.855 62.023 52.191 43.074 34.443
-cedit1 12.370 12.033 11.696 11.358 11.021 10.683 10.346 10.009 47.457 42.059 36.661 31.263 25.865
-cedit2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
-cedit3 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
-cedit4 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
-cedit5 4.138 4.027 3.916 3.805 3.694 3.584 3.399 3.288 15.886 13.965 12.044 10.270 8.497
-cedit6 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
-cedit7 2.310 2.189 2.067 1.946 1.824 1.702 1.297 1.175 8.512 5.999 3.486 1.540 81
- linie credit
14 681 17.876 17.876 17.876 17.876 17.876 17.876 17.876 17.818 71.506 71.447 71.271 69.785 68.723
15 TOTAL Cheltuieli 74.964 100.643 79.291 80.681 73.672 99.119 77.409 78.740 335.579 328.939 319.435 308.831 299.139
16 TOTAL CH. Exploatare 56.146 82.395 61.612 63.572 57.132 83.150 62.367 64.268 263.725 266.917 267.244 265.757 264.695
17 Ch. cu amortizarea 17.876 17.876 17.876 17.876 17.876 17.876 17.876 17.818 71.506 71.447 71.271 69.785 68.723
18 TVA platit 2585,7614 7572,985 3624,292 3996,641 2773,154 7716,4114 3767,719 4140,0669 17779,68 18397,35 18492,9679 18492,9679 18492,96786
19 Total plati de exploatare 40.855 72.091 47.360 49.692 42.029 72.989 48.258 50.590 209.998 213.867 214.466 214.466 214.466
Tabel nr. 6.51. Centralizator venituri aferente perioadei de implementare - RON -
implementare
Nr.crt. Simbol cont Luna 1 Luna 2 Luna 3 Luna 4 Luna 5 Luna 6 Luna 7 Luna 8 Luna 9 Luna 10
1 701 47.300 0 30.000 66.150 66.150 66.150
2 758 0 0 779 2.525 2.525 2.539 2.539 2.539 2.539 2.539
3 TOTAL 0 0 779 2.525 49.825 2.539 32.539 68.689 68.689 68.689

Tabel nr. 6.52. Centralizator venituri aferente perioadei de exploatare - RON -


exploatare
Nr.crt. Simbol cont T1 T2 T3 T4 T1 T2 T3 T4 An1 An2 An3 An4 An5
1 701 55.125 110.250 77.300 198.450 55.125 110.250 77.300 198.450 441.125 441.125 441.125 441.125 441.125
2 758 8.909 8.909 8.880 8.909 8.909 8.909 8.909 8.909 35.606 35.636 35.636 34.892 34.361
3 TOTAL 64.034 119.159 86.180 207.359 64.034 119.159 86.209 207.359 476.731 476.761 476.761 476.017 475.486

Tabel nr. 6.53. Situaie profit implementare - RON -


Nr.crt. Specificare Luna 1 Luna 2 Luna 3 Luna 4 Luna 5 Luna 6 Luna 7 Luna 8 Luna 9 Luna 10
1 Profit brut -15.973 -31.199 -75.848 -39.441 21.479 -24.213 3.672 41.315 39.572 41.156
2 Profit cumulat -15.973 -47.172 -123.020 -162.461 -140.982 -165.194 -161.522 -120.207 -80.635 -39.479
3 691 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
4 Profit net -15.973 -31.199 -75.848 -39.441 21.479 -24.213 3.672 41.315 39.572 41.156
5 Profit net cumulat -15.973 -47.172 -123.020 -162.461 -140.982 -165.194 -161.522 -120.207 -80.635 -39.479

Tabel nr. 6.54. Situaie profit exploatare - RON -


Nr.crt. Specificare T1 T2 T3 T4 T1 T2 T3 T4 An1 An2 An3 An4 An5
1 Profit brut -10.931 18.516 6.889 126.678 -9.638 20.040 8.800 128.619 141.152 147.821 157.326 167.186 176.348
2 Profit cumulat -50.410 -31.894 -25.005 101.673 92.035 112.075 120.875 249.494 101.673 249.494 406.820 574.007 750.354
3 691 0 0 0 20.269 0 3.206 1.408 20.579 20.269 25.193 25.172 26.750 28.216
4 Profit net -10.931 18.516 6.889 106.410 -9.638 16.834 7.392 108.040 120.884 122.628 132.154 140.436 148.132
5 Profit net cumulat -50.410 -31.894 -25.005 81.404 71.767 88.600 95.993 204.032 324.916 447.544 579.698 720.134 868.266

Tabel nr. 6.55. Situaie TVA deductibil implementare - RON -


Nr.crt. Cheltuiala aferenta Luna 1 Luna 2 Luna 3 Luna 4 Luna 5 Luna 6 Luna 7 Luna 8 Luna 9 Luna 10
1 602 283 1.349 1.208 793 661 594 655 773 1.076 434
2 603 0 699 372 0 0 0 0 0 0 0
3 605 196 196 196 196 196 196 196 196 196 196
4 Prestatii ext 482 478 9.130 2.501 387 387 387 358 358 358
5 4426 exploatare 960 2.722 10.906 3.490 1.244 1.176 1.237 1.327 1.630 987
6 4426 investitii 152.528 0 33.305 0 0 0 0 23.540 0 0
7 4426 TOTAL 153.488 2.722 44.212 3.490 1.244 1.176 1.237 24.867 1.630 987

Tabel nr. 6.56. Situaie TVA deductibil exploatare - RON -


Nr.crt. Cheltuiala aferenta T1 T2 T3 T4 T1 T2 T3 T4 An1 An2 An3 An4 An5
1 602 1.062 3.804 2.064 2.436 1.196 3.898 2.158 2.530 9.366 9.782 9.844 9.844 9.844
2 603 0 93 0 0 0 93 0 0 93 93 93 93 93
3 605 587 587 587 587 587 587 587 587 2.348 2.348 2.348 2.348 2.348
4 Prestatii ext 936 3.088 974 974 990 3.138 1.023 1.023 5.972 6.174 6.207 6.207 6.207
5 4426 exploatare 2.586 7.573 3.624 3.997 2.773 7.716 3.768 4.140 17.780 18.397 18.493 18.493 18.493
6 4426 investitii
7 4426 TOTAL 2.586 7.573 3.624 3.997 2.773 7.716 3.768 4.140 17.780 18.397 18.493 18.493 18.493

Tabel nr. 6.57. Situaie TVA colectat implementare - RON -


Nr.crt. Venit aferent Luna 1 Luna 2 Luna 3 Luna 4 Luna 5 Luna 6 Luna 7 Luna 8 Luna 9 Luna 10
1 701 0 0 0 0 8.987 0 5.700 12.569 12.569 12.569

Tabel nr. 6.58. Situaie TVA colectat exploatare - RON -


Nr.crt. Venit aferent T1 T2 T3 T4 T1 T2 T3 T4 An1 An2 An3 An4 An5
1 701 10.474 20.948 14.687 37.706 10.474 20.948 14.687 37.706 83.814 83.814 83.814 83.814 83.814

Tabel nr. 6.59. Situaie TVA de plat / de recuperat implementare - RON -


Nr.crt. Perioada Luna 1 Luna 2 Luna 3 Luna 4 Luna 5 Luna 6 Luna 7 Luna 8 Luna 9 Luna 10
1 TVA de plat/recuperat -155.250 -2.722 -44.212 -3.490 7.743 -1.176 4.463 -12.298 10.939 11.581

Tabel nr. 6.60. Situaie TVA de plat / de recuperat exploatare - RON -


Nr.crt. Perioada T1 T2 T3 T4 T1 T2 T3 T4 An1 An2 An3 An4 An5
1 TVA de plat/recuperat 7.888 13.375 11.063 33.709 7.701 13.231 10.919 33.565 66.034 65.416 65.321 65.321 65.321

unde: T1 T4 trimestrele aferente primilor doi ani de exploatare.


TVA de plat a fost marcat cu +, respectiv TVA de recuperat a fost marcat cu -. Se menioneaz c la nceputul perioadei de implementare
exista TVA de recuperat n valoare de 1.762 RON.

Pentru elementele de venituri i cheltuieli au fost folosite simbolurile conturilor utilizate n contabilitatea financiar.
n cadrul contului 627 au fost incluse comisioanele bancare aferente celor 3 credite contractate, dar i
comisioanele pltite ctre FGCR.
Valoarea nregistrat n contul 628 la nivelul primei luni de implementare este reprezentat de
valoarea integral serviciilor de consultan de care ntreprinderea a beneficiat o parte din aceast
valoare a fost achitat deja (n avans), dar includerea pe cheltuieli se realizeaz integral n prima lun de
implementare. n aceste condiii, avansul pltit firmei de consultan este inclus n contul 628 (luna 1),
dar nu i n fluxul de numerar aferent lunii 1 (plata a fost fcut efectiv anterior).
Contul 605 conine cheltuielile cu energia electric i apa. n ceea ce privete apa, s-a considerat
c aceasta nu prezint costuri. Cheltuielile cu energia au fost estimate la valorile recomandate de
furnizorii echipamentelor consumatoare de energie electric. Valoarea lor este reflectat n cadrul
tabelelor nr. 49, 50.

Tabel nr. 6.60. Simboluri conturi


Simbol cont Denumire cont
602 Cheltuieli cu materialele consumabile
603 Cheltuieli privind materialele de nat ob.de inv.
605 Cheltuieli privind energia si apa
611 Cheltuieli de intretinere si reparatii
612 Cheltuieli cu redeventele, locatiile si chiriile
613 Cheltuieli cu primele de asigurare
626 Cheltuieli postale si taxe de telecomunicatii
627 Cheltuieli cu serviciile bancare si asimilate
628 Alte cheltuieli cu servicii prestate de terti
635 Cheltuieli cu alte impozite, taxe si vars. asim.
641 Cheltuieli cu salariile personalului
645 Cheltuieli priv.asigurarile si protectia sociala
681 Cheltuieli de exploatare privind amortiz. si prov.
691 Cheltuieli cu impozitul pe profit
701 Venituri din vinzarea produselor finite
758 Alte venituri din exploatare

6.3. Contul de profit si pierdere


(vezi anexa B3)
Contul de profit si pierdere a fost construit conform formatului cerut de Agenia Sapard, prin
centralizarea elementelor de venituri si cheltuieli reflectate in tabelele nr. 6.50 si 6.52. n calculul
impozitului pe profit s-a inut cont de necesitatea acoperirii unor pierderi provenite din primele luni ale
anului 2006, dar i din primele luni de implementare, neaplicndu-se cota de 16% dect n perioadele in
care profitul cumulat a fost pozitiv. Veniturile au fost considerate in ntregime impozabile, respectiv
cheltuielile in ntregime deductibile.

6.4. Bilantul contabil


(vezi anexa B4)
Bilanul contabil a fost prezentat n formatul sintetic propus de Agenia Sapard. n aceste condiii, se
impun cteva precizri:
- rezultatul reportat a fost asimilat rezervelor;
- contribuia asociailor pentru garantarea dobnzilor bancare (sub forma unui depozit colateral
constituit n luna I de implementare) a fost inclus n situaia fluxurilor de numerar la rubrica
aport la capitalul social, cu toate c ea reprezint de fapt o creditare a firmei din partea
asociailor (i se impune a fi nregistrat ca atare ct.455 Sume datorate asociailor); n bilan,
suma amintit a fost nregistrat n categoria alte datorii, inclusiv fiscale i la asigurri sociale.

Aceste ajustri au fost necesare pentru reflectarea ntregului patrimoniu i pstrarea egalitii bilaniere,
n condiiile n care formatele de bilan i fluxuri de numerar utilizate exclud unele posturi.

Informaii suplimentare aferente estimrii bilanului

Estimarea activelor imobilizate s-a realizat innd cont de valorile existente, investiiile
planificate i nregistrarea amortizrii. Aferent perioadei de exploatare, nu au fost estimate vnzri de
active imobilizate, dar nici investiii de dezvoltare.
n estimarea capitalurilor proprii aferente perioadei de exploatare, au fost avute n vedere
nivelul existent la nceputul perioadei, profitul nregistrat conform contului de profit i pierdere, dar i
repartizrile din profit. S-a considerat c pentru ntreaga perioad profitul va fi reinut n ntreprindere,
nefiind distribuite dividende (avnd n vedere c ntreprinderea va avea de rambursat credite pentru
ntreaga perioad, cu toate c vor exista rezerve confortabile).
Profitul cumulat sporete de la o perioad la alta disponibilul de numerar. Din motive
prudeniale, nu au fost estimate venituri din dobnzi aferente unor posibile plasamente a excedentului de
numerar, sau mcar aferente disponibilului din conturile bancare curente.
Datoriile cu termen de exigibilitate mai mare de un an existente la 31.05.2006 erau formate n
exclusivitate din datorii fa de asociai (creditare firm). S-a considerat c acestea nu vor fi rambursate
pe ntreaga perioad de exploatare.
La ele se adaug un credit bancar pe termen lung contractat n momentul nceperii
implementrii proiectului. Rambursarea creditului bancar a fost prevzut conform graficelor de
rambursare prezentate n continuare.
Stocurile, creanele din exploatare i datoriile comerciale au fost estimate n concordan cu
recomandrile Sapard:

CA Pcs CA Pcc (Cex Cam) Pep


S C D
365 365 365

Avnd n vedere ns c durata de creditare a clienilor = durata creditului furnizor = durata de


rotaie a stocurilor = 0, toate aceste elemente au fost considerate nule:
- contravaloarea produselor vndute se ncaseaz pe loc, conform contractului;
- contravaloarea aprovizionrilor se achit pe loc;
- materialele achiziionate nu sunt nregistrate pe stoc, ci sunt eliberate direct n consum;
- produsele finite, dei se stocheaz 2-4 zile, nu sunt prezente n patrimoniu la data ncheierii
exerciiului (30 iunie);
- producia n curs de execuie este nul la data bilanului;
- apar creane minime din reglarea relaiilor cu partenerii sociali.
6.5. Fluxul de numerar
(vezi anexele B5, B6, B7)
n estimarea fluxurilor de numerar s-a inut cont de elementele deja explicate aferent construciei
bilanului contabil si contului de profit si pierdere (venituri, cheltuieli, rambursri credite, plai TVA,
etc).
Calculul taxei pe valoarea adugata deductibil (aferenta achiziiilor) a fost deja explicat in
cadrul subcapitolului 6.2. Taxa pe valoarea adugat colectata a fost calculata prin aplicarea cotei de
19% la valoarea produselor vndute.
Pentru finanarea proiectului de investiii a fost prevzut contractarea a 7 credite distincte (7
trane) prin BRD - GSG, respectiv vrsarea unei contribuii suplimentare din partea asociailor n
vederea garantrii dobnzilor bancare. Astfel, la nceputul perioadei de implementare (septembrie 2006)
vor fi accesate 3 trane, n valoare total de 955.339 RON:
- o tran n valoare de 453.919 RON, destinat finanrii componentei private i cheltuielilor neeligibile
aferente primei etape investiionale;
- o tran n valoare de 401.390 RON, destinat finanrii temporare a componentei publice aferente
primei etape investiionale.
- o tran n valoare de 100.000 RON, destinat completrii primei trane (cu aceleai destinaii ca i
aceasta);
Dou luni mai trziu, la ncasarea fondurilor Sapard aferente primului dosar (n valoare de 453.919
RON), trana nr. 2 este rambursat integral. Concomitent, se acceseaz alte 2 trane:
- trana a 4 a, n valoare de 110.004 RON, destinat finanrii temporare a componentei publice
aferente celei de-a doua etape investiionale;
- trana a 5 a, n valoare de 151.805 RON, destinat finanrii componentei private i cheltuielilor
neeligibile aferente celei de-a doua etape investiionale.
Peste alte 2 luni (ianuarie 2007), la ncasarea fondurilor Sapard aferente dosarului nr.2 (n valoare de
110.004 RON), trana nr. 4 este rambursat integral.
n luna a 8 a (aprilie), se acceseaz ultimele 2 trane:
- trana a 6 a, n valoare de 61.946 RON, destinat finanrii temporare a componentei publice aferente
celei de-a treia etape investiionale;
- trana a 7 a, n valoare de 85.486 RON, destinat finanrii componentei private i cheltuielilor
neeligibile aferente celei de-a treia etape investiionale.
La nivelul lunii a 10 a (iunie 2007) se ncaseaz subveniile Sapard aferente ultimului dosar,
rambursndu-se concomitent trana nr. 6. n cursul aceleiai luni se ramburseaz integral trana nr. 3.

1) Condiii de contractare prevzute pentru creditul n valoare de 453.919 RON:

- perioada 10 ani;
- moneda RON;
- perioada de graie 9 luni;
- rata dobnzii + comision gestiune 11%;
- aport propriu 0;
- garanii 100% FGCR;
- comision angajare 1,0% flat;
- comision analiz dosar 150 RON;
- comision FGCR 3%.

2) Condiii de contractare prevzute pentru creditul n valoare de 401.390 RON:


- perioada 2 luni;
- moneda RON;
- perioada de graie 1 lun;
- rata dobnzii + comision gestiune 11%;
- aport propriu 0;
- garanii 100% FGCR;
- comision angajare 1,0% flat;
- comision analiz dosar 150 RON;
- comision FGCR 3%.

3) Condiii de contractare prevzute pentru creditul n valoare de 100.000 RON:

- perioada 9 luni;
- moneda RON;
- perioada de graie 8 luni;
- rata dobnzii + comision gestiune 11%;
- aport propriu 0;
- garanii 100% FGCR;
- comision angajare 1,0% flat;
- comision analiz dosar 150 RON;
- comision FGCR 3%.

4) Condiii de contractare prevzute pentru creditul n valoare de 110.004 RON:

- perioada 2 luni;
- moneda RON;
- perioada de graie 1 lun;
- rata dobnzii + comision gestiune 11%;
- aport propriu 0;
- garanii 100% FGCR;
- comision angajare 1,0% flat;
- comision analiz dosar 150 RON;
- comision FGCR 3%.

5) Condiii de contractare prevzute pentru creditul n valoare de 151.805RON:

- perioada 10 ani;
- moneda RON;
- perioada de graie 7 luni;
- rata dobnzii + comision gestiune 11%;
- aport propriu 0;
- garanii 100% FGCR;
- comision angajare 1,0% flat;
- comision analiz dosar 150 RON;
- comision FGCR 3%.
6) Condiii de contractare prevzute pentru creditul n valoare de 61.946 RON:

- perioada 2 luni;
- moneda RON;
- perioada de graie 1 lun;
- rata dobnzii + comision gestiune 11%;
- aport propriu 0;
- garanii 100% FGCR;
- comision angajare 1,0% flat;
- comision analiz dosar 150 RON;
- comision FGCR 3%.

7) Condiii de contractare prevzute pentru creditul n valoare de 85.486 RON:

- perioada 5 ani;
- moneda RON;
- perioada de graie 2 luni;
- rata dobnzii + comision gestiune 11%;
- aport propriu 0;
- garanii 100% FGCR;
- comision angajare 1,0% flat;
- comision analiz dosar 150 RON;
- comision FGCR 3%.

Garantarea dobnzii pentru primul an va fi realizat pe baza unui depozit colateral, n valoare de 26.000
RON, respectiv a unor proprieti imobiliare (cas + teren), n valoare de 124.159 RON).
Din motive de pruden, a fost prevzut comisionul de analiz a dosarului pentru fiecare tran de
credit.
Acoperirea nevoilor de finanare generate de activitatea de exploatare la nivelul perioadei de
implementare a investiiei va fi realizat pe baza unui credit din partea asociailor de 44.000 RON
(furnizat n luna 1 de implementare, laolalt cu creditul de 26.000 pentru constituirea depozitului
colateral), completat de o linie de credit BRD.

Tabel nr. 6.62. Grafic linie credit


Nr.crt. LUNA nr. LUNA Disponibil I Trageri Utilizat Dobanda Comision N Disponibil F Rambursari Total SD
1 Luna1 sep 144.000 20.000 20.000 227 207 124.000 227
2 Luna2 oct 124.000 22.000 42.000 476 170 102.000 476
3 Luna3 nov 102.000 70.000 112.000 1.269 53 32.000 1.269
4 Luna4 dec 32.000 32.000 144.000 1.632 0 0 1.632
5 Luna5 ian 0 144.000 1.632 0 0 38.000 39.632
6 Luna6 feb 38.000 15.000 121.000 1.371 38 23.000 1.371
7 Luna7 mar 23.000 121.000 1.371 38 23.000 15.000 16.371
8 Luna8 apr 38.000 106.000 1.201 63 38.000 60.000 61.201
9 Luna9 mai 98.000 46.000 521 163 98.000 46.000 46.521

Condiiile avute n vedere aferent contractrii liniei de credit:


- plafon : 144.000 RON;
- durata: 9 luni;
- rata dobnzii + comision gestiune: 13,6%;
- comision de neutilizare: 2%.

Linia va fi rambursat integral n luna a 9 a a perioadei de implementare. Creditul din partea


asociailor va fi meninut pe ntreaga perioad de estimare.

Obs.: Din motive de simplificare a calculelor, pentru toate creditele s-a procedat la cumularea ratei
dobnzii i a comisionului de gestiune aplicabil la sold. Costurile estimate ale creditrii nu au fost astfel
alterate n valoare absolut, dar comisioanele de gestiune au fost ncadrate n contul 666 Cheltuieli
privind dobnzile (celelalte comisioane au fost nregistrate n contul 627).
Tabel nr. 6.63. Grafic de rambursare credit 1 - RON -
Nr.crt. LUNA nr. LUNA Sold I Principal Dobanda* Sold F Total SD
1 Luna1 oct 453.919 0 4.161 453.919 4.161
2 Luna2 nov 453.919 0 4.161 453.919 4.161
3 Luna3 dec 453.919 0 4.161 453.919 4.161
4 Luna4 ian 453.919 0 4.161 453.919 4.161
5 Luna5 feb 453.919 0 4.161 453.919 4.161
6 Luna6 mar 453.919 0 4.161 453.919 4.161
7 Luna7 apr 453.919 0 4.161 453.919 4.161
8 Luna8 mai 453.919 0 4.161 453.919 4.161
9 Luna9 iun 453.919 0 4.161 453.919 4.161
10 Luna10 iul 453.919 4.089 4.161 449.830 8.250
11 Luna11 aug 449.830 4.089 4.123 445.740 8.213
12 Luna12 sep 445.740 4.089 4.086 441.651 8.175
13 Luna1 oct 441.651 4.089 4.048 437.562 8.138
14 Luna2 nov 437.562 4.089 4.011 433.472 8.100
15 Luna3 dec 433.472 4.089 3.973 429.383 8.063
16 Luna4 ian 429.383 4.089 3.936 425.294 8.025
17 Luna5 feb 425.294 4.089 3.899 421.204 7.988
18 Luna6 mar 421.204 4.089 3.861 417.115 7.950
19 Luna7 apr 417.115 4.089 3.824 413.026 7.913
20 Luna8 mai 413.026 4.089 3.786 408.936 7.875
21 Luna9 iun 408.936 4.089 3.749 404.847 7.838
22 Luna10 iul 404.847 4.089 3.711 400.758 7.800
23 Luna11 aug 400.758 4.089 3.674 396.668 7.763
24 Luna12 sep 396.668 4.089 3.636 392.579 7.725
25 Luna1 oct 392.579 4.089 3.599 388.489 7.688
26 Luna2 nov 388.489 4.089 3.561 384.400 7.651
27 Luna3 dec 384.400 4.089 3.524 380.311 7.613
28 Luna4 ian 380.311 4.089 3.486 376.221 7.576
29 Luna5 feb 376.221 4.089 3.449 372.132 7.538
30 Luna6 mar 372.132 4.089 3.411 368.043 7.501
31 Luna7 apr 368.043 4.089 3.374 363.953 7.463
32 Luna8 mai 363.953 4.089 3.336 359.864 7.426
33 Luna9 iun 359.864 4.089 3.299 355.775 7.388
34 Luna10 iul 355.775 4.089 3.261 351.685 7.351
35 Luna11 aug 351.685 4.089 3.224 347.596 7.313
36 Luna12 sep 347.596 4.089 3.186 343.506 7.276
37 Luna1 oct 343.506 4.089 3.149 339.417 7.238
38 Luna2 nov 339.417 4.089 3.111 335.328 7.201
39 Luna3 dec 335.328 4.089 3.074 331.238 7.163
40 Luna4 ian 331.238 4.089 3.036 327.149 7.126
41 Luna5 feb 327.149 4.089 2.999 323.060 7.088
42 Luna6 mar 323.060 4.089 2.961 318.970 7.051
43 Luna7 apr 318.970 4.089 2.924 314.881 7.013
44 Luna8 mai 314.881 4.089 2.886 310.792 6.976
45 Luna9 iun 310.792 4.089 2.849 306.702 6.938
46 Luna10 iul 306.702 4.089 2.811 302.613 6.901
47 Luna11 aug 302.613 4.089 2.774 298.523 6.863
48 Luna12 sep 298.523 4.089 2.736 294.434 6.826
49 Luna1 oct 294.434 4.089 2.699 290.345 6.788
50 Luna2 nov 290.345 4.089 2.661 286.255 6.751
51 Luna3 dec 286.255 4.089 2.624 282.166 6.713
52 Luna4 ian 282.166 4.089 2.587 278.077 6.676
53 Luna5 feb 278.077 4.089 2.549 273.987 6.638
54 Luna6 mar 273.987 4.089 2.512 269.898 6.601
55 Luna7 apr 269.898 4.089 2.474 265.809 6.563
56 Luna8 mai 265.809 4.089 2.437 261.719 6.526
57 Luna9 iun 261.719 4.089 2.399 257.630 6.488
58 Luna10 iul 257.630 4.089 2.362 253.540 6.451
59 Luna11 aug 253.540 4.089 2.324 249.451 6.413
60 Luna12 sep 249.451 4.089 2.287 245.362 6.376
Nr.crt. LUNA nr. LUNA Sold I Principal Dobanda* Sold F Total SD
1 Luna1 oct 453.919 0 4.161 453.919 4.161
2 Luna2 nov 453.919 0 4.161 453.919 4.161
3 Luna3 dec 453.919 0 4.161 453.919 4.161
4 Luna4 ian 453.919 0 4.161 453.919 4.161
5 Luna5 feb 453.919 0 4.161 453.919 4.161
6 Luna6 mar 453.919 0 4.161 453.919 4.161
7 Luna7 apr 453.919 0 4.161 453.919 4.161
8 Luna8 mai 453.919 0 4.161 453.919 4.161
9 Luna9 iun 453.919 0 4.161 453.919 4.161
10 Luna10 iul 453.919 4.089 4.161 449.830 8.250
11 Luna11 aug 449.830 4.089 4.123 445.740 8.213
12 Luna12 sep 445.740 4.089 4.086 441.651 8.175
13 Luna1 oct 441.651 4.089 4.048 437.562 8.138
14 Luna2 nov 437.562 4.089 4.011 433.472 8.100
15 Luna3 dec 433.472 4.089 3.973 429.383 8.063
16 Luna4 ian 429.383 4.089 3.936 425.294 8.025
17 Luna5 feb 425.294 4.089 3.899 421.204 7.988
18 Luna6 mar 421.204 4.089 3.861 417.115 7.950
19 Luna7 apr 417.115 4.089 3.824 413.026 7.913
20 Luna8 mai 413.026 4.089 3.786 408.936 7.875
21 Luna9 iun 408.936 4.089 3.749 404.847 7.838
22 Luna10 iul 404.847 4.089 3.711 400.758 7.800
23 Luna11 aug 400.758 4.089 3.674 396.668 7.763
24 Luna12 sep 396.668 4.089 3.636 392.579 7.725
25 Luna1 oct 392.579 4.089 3.599 388.489 7.688
26 Luna2 nov 388.489 4.089 3.561 384.400 7.651
27 Luna3 dec 384.400 4.089 3.524 380.311 7.613
28 Luna4 ian 380.311 4.089 3.486 376.221 7.576
29 Luna5 feb 376.221 4.089 3.449 372.132 7.538
30 Luna6 mar 372.132 4.089 3.411 368.043 7.501
31 Luna7 apr 368.043 4.089 3.374 363.953 7.463
32 Luna8 mai 363.953 4.089 3.336 359.864 7.426
33 Luna9 iun 359.864 4.089 3.299 355.775 7.388
34 Luna10 iul 355.775 4.089 3.261 351.685 7.351
35 Luna11 aug 351.685 4.089 3.224 347.596 7.313
36 Luna12 sep 347.596 4.089 3.186 343.506 7.276
37 Luna1 oct 343.506 4.089 3.149 339.417 7.238
38 Luna2 nov 339.417 4.089 3.111 335.328 7.201
39 Luna3 dec 335.328 4.089 3.074 331.238 7.163
40 Luna4 ian 331.238 4.089 3.036 327.149 7.126
41 Luna5 feb 327.149 4.089 2.999 323.060 7.088
42 Luna6 mar 323.060 4.089 2.961 318.970 7.051
43 Luna7 apr 318.970 4.089 2.924 314.881 7.013
44 Luna8 mai 314.881 4.089 2.886 310.792 6.976
45 Luna9 iun 310.792 4.089 2.849 306.702 6.938
46 Luna10 iul 306.702 4.089 2.811 302.613 6.901
47 Luna11 aug 302.613 4.089 2.774 298.523 6.863
48 Luna12 sep 298.523 4.089 2.736 294.434 6.826
49 Luna1 oct 294.434 4.089 2.699 290.345 6.788
50 Luna2 nov 290.345 4.089 2.661 286.255 6.751
51 Luna3 dec 286.255 4.089 2.624 282.166 6.713
52 Luna4 ian 282.166 4.089 2.587 278.077 6.676
53 Luna5 feb 278.077 4.089 2.549 273.987 6.638
54 Luna6 mar 273.987 4.089 2.512 269.898 6.601
55 Luna7 apr 269.898 4.089 2.474 265.809 6.563
56 Luna8 mai 265.809 4.089 2.437 261.719 6.526
57 Luna9 iun 261.719 4.089 2.399 257.630 6.488
58 Luna10 iul 257.630 4.089 2.362 253.540 6.451
59 Luna11 aug 253.540 4.089 2.324 249.451 6.413
60 Luna12 sep 249.451 4.089 2.287 245.362 6.376
Nr.crt. LUNA nr. LUNA Sold I Principal Dobanda* Sold F Total SD
61 Luna1 ian 245.362 4.089 2.249 241.272 6.339
62 Luna2 feb 241.272 4.089 2.212 237.183 6.301
63 Luna3 mar 237.183 4.089 2.174 233.094 6.264
64 Luna4 apr 233.094 4.089 2.137 229.004 6.226
65 Luna5 mai 229.004 4.089 2.099 224.915 6.189
66 Luna6 iun 224.915 4.089 2.062 220.826 6.151
67 Luna7 iul 220.826 4.089 2.024 216.736 6.114
68 Luna8 aug 216.736 4.089 1.987 212.647 6.076
69 Luna9 sept 212.647 4.089 1.949 208.557 6.039
70 Luna10 oct 208.557 4.089 1.912 204.468 6.001
71 Luna11 nov 204.468 4.089 1.874 200.379 5.964
72 Luna12 dec 200.379 4.089 1.837 196.289 5.926
73 Luna1 ian 196.289 4.089 1.799 192.200 5.889
74 Luna2 feb 192.200 4.089 1.762 188.111 5.851
75 Luna3 mar 188.111 4.089 1.724 184.021 5.814
76 Luna4 apr 184.021 4.089 1.687 179.932 5.776
77 Luna5 mai 179.932 4.089 1.649 175.843 5.739
78 Luna6 iun 175.843 4.089 1.612 171.753 5.701
79 Luna7 iul 171.753 4.089 1.574 167.664 5.664
80 Luna8 aug 167.664 4.089 1.537 163.574 5.626
81 Luna9 sept 163.574 4.089 1.499 159.485 5.589
82 Luna10 oct 159.485 4.089 1.462 155.396 5.551
83 Luna11 nov 155.396 4.089 1.424 151.306 5.514
84 Luna12 dec 151.306 4.089 1.387 147.217 5.476
85 Luna1 ian 147.217 4.089 1.349 143.128 5.439
86 Luna2 feb 143.128 4.089 1.312 139.038 5.401
87 Luna3 mar 139.038 4.089 1.275 134.949 5.364
88 Luna4 apr 134.949 4.089 1.237 130.860 5.326
89 Luna5 mai 130.860 4.089 1.200 126.770 5.289
90 Luna6 iun 126.770 4.089 1.162 122.681 5.251
91 Luna7 iul 122.681 4.089 1.125 118.592 5.214
92 Luna8 aug 118.592 4.089 1.087 114.502 5.176
93 Luna9 sept 114.502 4.089 1.050 110.413 5.139
94 Luna10 oct 110.413 4.089 1.012 106.323 5.101
95 Luna11 nov 106.323 4.089 975 102.234 5.064
96 Luna12 dec 102.234 4.089 937 98.145 5.027
97 Luna1 ian 98.145 4.089 900 94.055 4.989
98 Luna2 feb 94.055 4.089 862 89.966 4.952
99 Luna3 mar 89.966 4.089 825 85.877 4.914
100 Luna4 apr 85.877 4.089 787 81.787 4.877
101 Luna5 mai 81.787 4.089 750 77.698 4.839
102 Luna6 iun 77.698 4.089 712 73.609 4.802
103 Luna7 iul 73.609 4.089 675 69.519 4.764
104 Luna8 aug 69.519 4.089 637 65.430 4.727
105 Luna9 sept 65.430 4.089 600 61.340 4.689
106 Luna10 oct 61.340 4.089 562 57.251 4.652
107 Luna11 nov 57.251 4.089 525 53.162 4.614
108 Luna12 dec 53.162 4.089 487 49.072 4.577
109 Luna1 ian 49.072 4.089 450 44.983 4.539
110 Luna2 feb 44.983 4.089 412 40.894 4.502
111 Luna3 mar 40.894 4.089 375 36.804 4.464
112 Luna4 apr 36.804 4.089 337 32.715 4.427
113 Luna5 mai 32.715 4.089 300 28.626 4.389
114 Luna6 iun 28.626 4.089 262 24.536 4.352
115 Luna7 iul 24.536 4.089 225 20.447 4.314
116 Luna8 aug 20.447 4.089 187 16.357 4.277
117 Luna9 sept 16.357 4.089 150 12.268 4.239
118 Luna10 oct 12.268 4.089 112 8.179 4.202
119 Luna11 nov 8.179 4.089 75 4.089 4.164
120 Luna12 dec 4.089 4.089 37 0 4.127
Tabel nr. 6.64. Grafic de rambursare credit 5 - RON
Nr.crt. LUNA nr. LUNA Sold I Principal Dobanda Sold F Total SD
1 Luna1 oct 151.805 0 1.392 151.805 1.392
2 Luna2 nov 151.805 0 1.392 151.805 1.392
3 Luna3 dec 151.805 0 1.392 151.805 1.392
4 Luna4 ian 151.805 0 1.392 151.805 1.392
5 Luna5 feb 151.805 0 1.392 151.805 1.392
6 Luna6 mar 151.805 0 1.392 151.805 1.392
7 Luna7 apr 151.805 0 1.392 151.805 1.392
8 Luna8 mai 151.805 1.343 1.392 150.462 2.735
9 Luna9 iun 150.462 1.343 1.379 149.118 2.723
10 Luna10 iul 149.118 1.343 1.367 147.775 2.710
11 Luna11 aug 147.775 1.343 1.355 146.431 2.698
12 Luna12 sep 146.431 1.343 1.342 145.088 2.686
13 Luna1 oct 145.088 1.343 1.330 143.745 2.673
14 Luna2 nov 143.745 1.343 1.318 142.401 2.661
15 Luna3 dec 142.401 1.343 1.305 141.058 2.649
16 Luna4 ian 141.058 1.343 1.293 139.714 2.636
17 Luna5 feb 139.714 1.343 1.281 138.371 2.624
18 Luna6 mar 138.371 1.343 1.268 137.027 2.612
19 Luna7 apr 137.027 1.343 1.256 135.684 2.599
20 Luna8 mai 135.684 1.343 1.244 134.341 2.587
21 Luna9 iun 134.341 1.343 1.231 132.997 2.575
22 Luna10 iul 132.997 1.343 1.219 131.654 2.563
23 Luna11 aug 131.654 1.343 1.207 130.310 2.550
24 Luna12 sep 130.310 1.343 1.195 128.967 2.538
25 Luna1 oct 128.967 1.343 1.182 127.624 2.526
26 Luna2 nov 127.624 1.343 1.170 126.280 2.513
27 Luna3 dec 126.280 1.343 1.158 124.937 2.501
28 Luna4 ian 124.937 1.343 1.145 123.593 2.489
29 Luna5 feb 123.593 1.343 1.133 122.250 2.476
30 Luna6 mar 122.250 1.343 1.121 120.907 2.464
31 Luna7 apr 120.907 1.343 1.108 119.563 2.452
32 Luna8 mai 119.563 1.343 1.096 118.220 2.439
33 Luna9 iun 118.220 1.343 1.084 116.876 2.427
34 Luna10 iul 116.876 1.343 1.071 115.533 2.415
35 Luna11 aug 115.533 1.343 1.059 114.190 2.402
36 Luna12 sep 114.190 1.343 1.047 112.846 2.390
37 Luna1 oct 112.846 1.343 1.034 111.503 2.378
38 Luna2 nov 111.503 1.343 1.022 110.159 2.366
39 Luna3 dec 110.159 1.343 1.010 108.816 2.353
40 Luna4 ian 108.816 1.343 997 107.473 2.341
41 Luna5 feb 107.473 1.343 985 106.129 2.329
42 Luna6 mar 106.129 1.343 973 104.786 2.316
43 Luna7 apr 104.786 1.343 961 103.442 2.304
44 Luna8 mai 103.442 1.343 948 102.099 2.292
45 Luna9 iun 102.099 1.343 936 100.755 2.279
46 Luna10 iul 100.755 1.343 924 99.412 2.267
47 Luna11 aug 99.412 1.343 911 98.069 2.255
48 Luna12 sep 98.069 1.343 899 96.725 2.242
49 Luna1 oct 96.725 1.343 887 95.382 2.230
50 Luna2 nov 95.382 1.343 874 94.038 2.218
51 Luna3 dec 94.038 1.343 862 92.695 2.205
52 Luna4 ian 92.695 1.343 850 91.352 2.193
53 Luna5 feb 91.352 1.343 837 90.008 2.181
54 Luna6 mar 90.008 1.343 825 88.665 2.168
55 Luna7 apr 88.665 1.343 813 87.321 2.156
56 Luna8 mai 87.321 1.343 800 85.978 2.144
57 Luna9 iun 85.978 1.343 788 84.635 2.132
58 Luna10 iul 84.635 1.343 776 83.291 2.119
59 Luna11 aug 83.291 1.343 764 81.948 2.107
60 Luna12 sep 81.948 1.343 751 80.604 2.095
Nr.crt. LUNA nr. LUNA Sold I Principal Dobanda Sold F Total SD
61 Luna1 ian 80.604 1.343 739 79.261 2.082
62 Luna2 feb 79.261 1.343 727 77.918 2.070
63 Luna3 mar 77.918 1.343 714 76.574 2.058
64 Luna4 apr 76.574 1.343 702 75.231 2.045
65 Luna5 mai 75.231 1.343 690 73.887 2.033
66 Luna6 iun 73.887 1.343 677 72.544 2.021
67 Luna7 iul 72.544 1.343 665 71.201 2.008
68 Luna8 aug 71.201 1.343 653 69.857 1.996
69 Luna9 sept 69.857 1.343 640 68.514 1.984
70 Luna10 oct 68.514 1.343 628 67.170 1.971
71 Luna11 nov 67.170 1.343 616 65.827 1.959
72 Luna12 dec 65.827 1.343 603 64.484 1.947
73 Luna1 ian 64.484 1.343 591 63.140 1.935
74 Luna2 feb 63.140 1.343 579 61.797 1.922
75 Luna3 mar 61.797 1.343 566 60.453 1.910
76 Luna4 apr 60.453 1.343 554 59.110 1.898
77 Luna5 mai 59.110 1.343 542 57.766 1.885
78 Luna6 iun 57.766 1.343 530 56.423 1.873
79 Luna7 iul 56.423 1.343 517 55.080 1.861
80 Luna8 aug 55.080 1.343 505 53.736 1.848
81 Luna9 sept 53.736 1.343 493 52.393 1.836
82 Luna10 oct 52.393 1.343 480 51.049 1.824
83 Luna11 nov 51.049 1.343 468 49.706 1.811
84 Luna12 dec 49.706 1.343 456 48.363 1.799
85 Luna1 ian 48.363 1.343 443 47.019 1.787
86 Luna2 feb 47.019 1.343 431 45.676 1.774
87 Luna3 mar 45.676 1.343 419 44.332 1.762
88 Luna4 apr 44.332 1.343 406 42.989 1.750
89 Luna5 mai 42.989 1.343 394 41.646 1.737
90 Luna6 iun 41.646 1.343 382 40.302 1.725
91 Luna7 iul 40.302 1.343 369 38.959 1.713
92 Luna8 aug 38.959 1.343 357 37.615 1.701
93 Luna9 sept 37.615 1.343 345 36.272 1.688
94 Luna10 oct 36.272 1.343 332 34.929 1.676
95 Luna11 nov 34.929 1.343 320 33.585 1.664
96 Luna12 dec 33.585 1.343 308 32.242 1.651
97 Luna1 ian 32.242 1.343 296 30.898 1.639
98 Luna2 feb 30.898 1.343 283 29.555 1.627
99 Luna3 mar 29.555 1.343 271 28.212 1.614
100 Luna4 apr 28.212 1.343 259 26.868 1.602
101 Luna5 mai 26.868 1.343 246 25.525 1.590
102 Luna6 iun 25.525 1.343 234 24.181 1.577
103 Luna7 iul 24.181 1.343 222 22.838 1.565
104 Luna8 aug 22.838 1.343 209 21.495 1.553
105 Luna9 sept 21.495 1.343 197 20.151 1.540
106 Luna10 oct 20.151 1.343 185 18.808 1.528
107 Luna11 nov 18.808 1.343 172 17.464 1.516
108 Luna12 dec 17.464 1.343 160 16.121 1.503
109 Luna1 ian 16.121 1.343 148 14.777 1.491
110 Luna2 feb 14.777 1.343 135 13.434 1.479
111 Luna3 mar 13.434 1.343 123 12.091 1.467
112 Luna4 apr 12.091 1.343 111 10.747 1.454
113 Luna5 mai 10.747 1.343 99 9.404 1.442
114 Luna6 iun 9.404 1.343 86 8.060 1.430
115 Luna7 iul 8.060 1.343 74 6.717 1.417
116 Luna8 aug 6.717 1.343 62 5.374 1.405
117 Luna9 sept 5.374 1.343 49 4.030 1.393
118 Luna10 oct 4.030 1.343 37 2.687 1.380
119 Luna11 nov 2.687 1.343 25 1.343 1.368
120 Luna12 dec 1.343 1.343 12 0 1.356
Tabel nr. 6.65. Grafic de rambursare credit 7 - RON -
Nr.crt. LUNA nr. LUNA Sold I Principal Dobanda Sold F Total SD
1 Luna1 oct 85.486 0 784 85.486 784
2 Luna2 nov 85.486 0 784 85.486 784
3 Luna3 dec 85.486 1.474 784 84.012 2.258
4 Luna4 ian 84.012 1.474 770 82.538 2.244
5 Luna5 feb 82.538 1.474 757 81.064 2.231
6 Luna6 mar 81.064 1.474 743 79.591 2.217
7 Luna7 apr 79.591 1.474 730 78.117 2.203
8 Luna8 mai 78.117 1.474 716 76.643 2.190
9 Luna9 iun 76.643 1.474 703 75.169 2.176
10 Luna10 iul 75.169 1.474 689 73.695 2.163
11 Luna11 aug 73.695 1.474 676 72.221 2.149
12 Luna12 sep 72.221 1.474 662 70.747 2.136
13 Luna1 oct 70.747 1.474 649 69.273 2.122
14 Luna2 nov 69.273 1.474 635 67.799 2.109
15 Luna3 dec 67.799 1.474 621 66.325 2.095
16 Luna4 ian 66.325 1.474 608 64.852 2.082
17 Luna5 feb 64.852 1.474 594 63.378 2.068
18 Luna6 mar 63.378 1.474 581 61.904 2.055
19 Luna7 apr 61.904 1.474 567 60.430 2.041
20 Luna8 mai 60.430 1.474 554 58.956 2.028
21 Luna9 iun 58.956 1.474 540 57.482 2.014
22 Luna10 iul 57.482 1.474 527 56.008 2.001
23 Luna11 aug 56.008 1.474 513 54.534 1.987
24 Luna12 sep 54.534 1.474 500 53.060 1.974
25 Luna1 oct 53.060 1.474 486 51.586 1.960
26 Luna2 nov 51.586 1.474 473 50.113 1.947
27 Luna3 dec 50.113 1.474 459 48.639 1.933
28 Luna4 ian 48.639 1.474 446 47.165 1.920
29 Luna5 feb 47.165 1.474 432 45.691 1.906
30 Luna6 mar 45.691 1.474 419 44.217 1.893
31 Luna7 apr 44.217 1.474 405 42.743 1.879
32 Luna8 mai 42.743 1.474 392 41.269 1.866
33 Luna9 iun 41.269 1.474 378 39.795 1.852
34 Luna10 iul 39.795 1.474 365 38.321 1.839
35 Luna11 aug 38.321 1.474 351 36.847 1.825
36 Luna12 sep 36.847 1.474 338 35.374 1.812
37 Luna1 oct 35.374 1.474 324 33.900 1.798
38 Luna2 nov 33.900 1.474 311 32.426 1.785
39 Luna3 dec 32.426 1.474 297 30.952 1.771
40 Luna4 ian 30.952 1.474 284 29.478 1.758
41 Luna5 feb 29.478 1.474 270 28.004 1.744
42 Luna6 mar 28.004 1.474 257 26.530 1.731
43 Luna7 apr 26.530 1.474 243 25.056 1.717
44 Luna8 mai 25.056 1.474 230 23.582 1.704
45 Luna9 iun 23.582 1.474 216 22.108 1.690
46 Luna10 iul 22.108 1.474 203 20.635 1.677
47 Luna11 aug 20.635 1.474 189 19.161 1.663
48 Luna12 sep 19.161 1.474 176 17.687 1.650
49 Luna1 oct 17.687 1.474 162 16.213 1.636
50 Luna2 nov 16.213 1.474 149 14.739 1.623
51 Luna3 dec 14.739 1.474 135 13.265 1.609
52 Luna4 ian 13.265 1.474 122 11.791 1.595
53 Luna5 feb 11.791 1.474 108 10.317 1.582
54 Luna6 mar 10.317 1.474 95 8.843 1.568
55 Luna7 apr 8.843 1.474 81 7.369 1.555
56 Luna8 mai 7.369 1.474 68 5.896 1.541
57 Luna9 iun 5.896 1.474 54 4.422 1.528
58 Luna10 iul 4.422 1.474 41 2.948 1.514
59 Luna11 aug 2.948 1.474 27 1.474 1.501
60 Luna12 sep 1.474 1.474 14 0 1.487
Tabel nr. 6.66. Grafic de rambursare credit 2 - RON -
Nr.crt. LUNA nr. LUNA Sold I Principal Dobanda* Sold F Total SD
1 Luna1 oct 401.390 0 3.679 401.390 3.679
2 Luna2 nov 401.390 401.390 3.679 0 405.070

Tabel nr. 6.67. Grafic de rambursare credit 3 - RON -


Nr.crt. LUNA nr. LUNA Sold I Principal Dobanda* Sold F Total SD
1 Luna1 oct 100.000 0 917 100.000 917
2 Luna2 nov 100.000 0 917 100.000 917
3 Luna3 dec 100.000 0 917 100.000 917
4 Luna4 ian 100.000 0 917 100.000 917
5 Luna5 feb 100.000 0 917 100.000 917
6 Luna6 mar 100.000 0 917 100.000 917
7 Luna7 apr 100.000 0 917 100.000 917
8 Luna8 mai 100.000 0 917 100.000 917
9 Luna9 iun 100.000 100.000 917 0 100.917

Tabel nr. 6.68. Grafic de rambursare credit 4 - RON -


Nr.crt. LUNA nr. LUNA Sold I Principal Dobanda Sold F Total SD
1 Luna1 dec 110.004 0 1.008 110.004 1.008
2 Luna2 ian 110.004 110.004 1.008 0 111.012

Tabel nr. 6.69. Grafic de rambursare credit 6 - RON -


Nr.crt. LUNA nr. LUNA Sold I Principal Dobanda Sold F Total SD
1 Luna1 oct 61.946 0 568 61.946 568
2 Luna2 nov 61.946 61.946 568 0 62.514
Tabel nr. 6.70. Ealonarea plilor de investiie i a dosarelor de pli Sapard
Dosar I Depunere: 15 septembrie 2006 Termen plata (zile): 50
Incasare 4 noiembrie 2006
Nr.crt. Specificare UM Total valoare Valoare eligibila Valoare neeligibila
1 Instalatie fertirigare RON 31.998 26.889 5.109
2 Instalatie incalzire RON 241.871 203.253 38.618
3 Sera RON 534.008 448.746 85.262
4 Avans constructii anexe 50% RON 147.433 123.893 23.540
5 TOTAL RON 955.309 802.780 152.528
6 Rambursare Sapard 401.390
Dosar II Depunere: 25 noiembrie 2006 Termen plata (zile): 50
Incasare 14 ianuarie 2007
Nr.crt. Specificare UM Total valoare Valoare eligibila Valoare neeligibila
1 Motocultor RON 23.295 19.576 3.719
2 Generator electric RON 31.661 26.606 5.055
3 Autovehicul RON 102.285 85.954 16.331
4 Instalatie racire RON 18.801 15.799 3.002
5 Calculator RON 12.132 10.195 1.937
6 Mobiler RON 5.226 4.392 834
7 Foraj RON 15.197 12.771 2.426
8 Servicii consultanta RON 53.211 44.715 8.496
9 TOTAL RON 261.809 220.007 41.801
10 Rambursare Sapard 110.004
Dosar III Depunere: 20 aprilie 2007 Termen plata (zile): 50
Incasare 9 iunie 2007
Nr.crt. Specificare UM Total valoare Valoare eligibila Valoare neeligibila
1 Construcii anexe - rest 50% RON 147.433 123.893 23.540

Dosarele de pli au fost prevzute a se depune ntotdeauna n luna n care plile efective ctre
furnizorii de imobilizri / servicii sunt efectuate.
6.6. Indicatori financiari

Indicatorii financiari impui de Agenia Sapard sunt prezentai in cadrul anexei B8.
In continuare, au fost calculai o serie de indicatori suplimentari. Acetia, spre deosebire de indicatorii
Sapard, exclud din fluxul net de numerar rambursrile de credite, procedur considerat corect n
vederea evitrii dublei eliminri din calcule a valorii investiiei.

VALOAREA ACTUALIZAT NET (VAN)

Valoarea actualizat net (VAN) se determin ca diferen ntre fluxurile de numerar


viitoare actualizate i capitalul investit.
Indicatorul, prin coninutul su, caracterizeaz avantajul economic al unui proiect de investiii
dat, prin compararea fluxului de numerar total actualizat degajat de acesta pe durata de via economic
cu efortul investiional total, generat de acest proiect, actualizat.
Relaia de calcul a VAN este:
5
FNt Vrez
VAN I (1 e)
t 1
t

(1 e)5

unde: VAN valoarea actualizat net;

I investiia, considerat cu semnul minus i aferent perioadei zero;

FN fluxul net de numerar degajat de investiie pe parcursul perioadei de previziune de 5 ani,

care incude toate ncasrile i toate plile operaionale, inclusiv dobnda aferent creditului;

e rata de actualizare; n cazul investiiei analizate rate de actualizare selectat pentru calculul

VAN este de 8% (nivel cerut de Agentia Sapard).


t numrul de ani ai perioadei de previziune, luai n considerare pentru calculul VAN; ia valori

de la 1 la 5;

rez
V valoarea rezidual, calculat drept fluxul de numerar net din ultimul an de analiz pentru

cinci ani;

Tabel nr.6.71 Valoarea actualizata neta


Nr. Specificaie Unitatea Investiia An1 An2 An3 An4 An5
crt. de msur 0 1 2 3 4 5
1 Investiia iniial RON 1.146.680
2 Pli aferente exploatrii, inclusiv dobnzi RON 368.155 366.500 357.151 349.613 342.449
3 Rambursare credit RON 82.880 82.880 82.880 82.880 78.589
4 Pli totale RON 1.146.680 451.035 449.380 440.031 432.493 421.038
5 ncasri RON 524.939 524.939 524.939 524.939 524.939
6 Valoare rezidual RON 2.281.116
7 ncasri totale exploatare RON 0 524.939 524.939 524.939 524.939 2.806.055
8 Flux net de numerar exploatare RON -1.146.680 156.783 158.438 167.788 175.326 2.463.605
9 Rat de actualizare % 8%
10 Coeficient de actualizare - 1,0000 0,9259 0,8573 0,7938 0,7350 0,6806
11 Flux de numerar actualizat RON -1.146.680 145.170 135.835 133.195 128.870 1.676.688
12 Valoare actualizat net RON 1.073.078

Valoarea actualizat net generat de activitatea S.C. ABC S.R.L., calculat cu o rat de actualizare de
8% pentru un orizont de previziune de 5 ani, este pozitiv i semnificativ, fapt ce indic o eficien
ridicat a acesteia.

Rata intern de rentabilitate este acea rat de actualizare la care valoarea fluxului net de
numerar actualizat este zero, respectiv ncasrile actualizate sunt egalate de plile actualizate.
Aceast rat exprim capacitatea medie de valorificare a resurselor utilizate pe durata luat n
considerare pentru ca fiind perioada de via a investiiei.
Deci: RIR = e dac:
5
FNt
(1 e)
t 0
t
0,

unde: FNt flux net de numerar;


e rata de actualizare;
t numrul de ani, ia valori la 0 la 5

Pentru calculul operativ al RIR se apeleaz la metoda interpolrii, formula de calcul fiind
FNemin
urmtoarea: RIR emin (e max emin )x
FNemin FNemax

emin rata mic de actualizare care face fluxul de numerar actualizat pozitiv, dar aproapiat de zero;
emax rata mare de actualizare care face fluxul de numerar actualizat negativ dar aproape de zero;
FNemin ; FNemax fluxul de numerar actualizat cu rata mic, respectiv rata mare de actualizare.
Veniturile i cheltuielile pentru analiza financiar, includ:
a) baza este investiia iniial, dat de valoarea total a bugetului investiional, incluznd achiziiile de
imobilizri corporale i financiare;
b) valoarea rezidual este valoarea final a investiiei la sfritul perioadei de prognoz; aceasta se
consider a fi egal cu fluxul net al ultimului an al orizontului de previziune, capitalizat pe 12 ani
(conform cu Sapard);
c) n analiza investiional plile sunt mprite n dou categorii: pli legate de activitatea de
exploatare a investiiei, inclusiv dobnzile i pli ale ratelor scadente ale creditului;
d) ncasrile se consider la nivelul total al acestora;
e) fluxul de numerar:
anual, reprezint diferena ntre intrrile (ncasri) i ieirile (cheltuieli de investiii + plile aferente
perioade operaionale, exclusiv ratele aferente creditului bancar) anuale de numerar;
iniial, este reprezentat de investiia iniial fcut, considerat ca o ieire de numerar ce are loc
nainte de nceputul primului an;
final, este reprezentat de valoarea final (sau rezidual dup perioada de previziune) a investiiei,
valoarea actualizat a acestuia mrind suma fluxurilor de numerar actualizate;
f) rata de actualizare realizeaz aducerea fluxurilor de numerar (iniial, final i anuale) viitoare la
valorile momentului de baz al investiiei, considerat 30 iunie 2006 (data finalizarii implementarii
investitiei);
g) coeficientul de actualizare are urmtoarea expresie:
h)
1
,
(1 e) t

unde: e rata de actualizare, reprezentat prin e min i e max;


t anul luat n calcul, t = 0 n (0 momentul de baz al investiiei; 1 5 anii
perioadei de previziune).
i) fluxul de numerar actualizat reprezint corectarea fluxului de numerar prin coeficientul de
actualizare, respectiv aducerea valorilor la momentul de baz al investiiei.

Determinarea ratei interne de rentabilitate este realizat pe baza datelor din tabelul nr.6.66:

Tabel nr.6.72. Rata interna de rentabilitate


Nr. Specificaie Unitatea Investiia An1 An2 An3 An4 An5 RIR
crt. de msur 0 1 2 3 4 5
1 Investiia iniial RON 1.146.680
2 Pli aferente exploatrii, inclusiv dobnzi RON 368.155 366.500 357.151 349.613 342.449
3 Rambursare credit RON 82.880 82.880 82.880 82.880 78.589
4 Pli totale RON 1.146.680 451.035 449.380 440.031 432.493 421.038
5 ncasri RON 524.939 524.939 524.939 524.939 524.939
6 Valoare rezidual RON 0 0 0 0 2.281.116
7 ncasri totale exploatare RON 0 524.939 524.939 524.939 524.939 2.806.055
8 Flux net de numerar exploatare RON -1.146.680 156.783 158.438 167.788 175.326 2.463.605 26,18%
9 Coeficieni de actualizare
e= 26,17% - 1,0000 0,7926 0,6282 0,4979 0,3946 0,3128
e= 26,19% - 1,0000 0,7925 0,6280 0,4977 0,3944 0,3125
10 Flux de numerar actualizat
e= 26,17% - -1.146.680 124.264 99.529 83.540 69.187 770.534 373
e= 26,19% - -1.146.680 124.244 99.497 83.500 69.143 769.924 -373

Valoarea RIR rezultat din calcule (efectuate n RON) este de 26,18%, reflectnd o situaie
satisfctoare. Nivelul de rentabilitate este superior ratei dobnzii i ratei de actualizare ca rat minim
de rentabilitate cerut de investitor, care menine substana economic a activului i acoper riscul
asumat de investitor.
RAPORTUL NCASRI/PLI ACTUALIZATE

Se calculeaz prin luarea n considerare a valorii actualizate a ncasrilor i a valorii actualizate a


plilor, dup relaia:
5
Inc t
(1 e)
t 1
t
Rv/c = 5 ,
Pl t

t 1 (1 e )
t

Unde: Inc ncasri; Pl pli.


O activitate economic este eficient numai dac acest indicator este mai mare dect 1.
Calculele au fost efectuate pe baza datelor din tabelul nr.
Tabel nr.6.73. Raportul ncasri / pli
Nr. Specificaie Unitatea An1 An2 An3 An4 An5 Total
crt. de msur 1 2 3 4 5
1 Pli aferente exploatrii, inclusiv dobnzi RON 368.155 366.500 357.151 349.613 342.449
2 Rambursare credit RON 82.880 82.880 82.880 82.880 78.589
3 Pli totale RON 451.035 449.380 440.031 432.493 421.038
4 ncasri RON 524.939 524.939 524.939 524.939 524.939
5 Valoare rezidual RON 0 0 0 0 2.281.116
6 ncasri totale RON 524.939 524.939 524.939 524.939 2.806.055
7 Rat de actualizare % 8%
8 Coeficient de actualizare - 0,9259 0,8573 0,7938 0,7350 0,6806
9 Pli exploatare actualizate RON 340.885 314.215 283.518 256.976 233.065 1.428.659
10 ncasri totale actualizate RON 486.054 450.050 416.713 385.846 1.909.754 3.648.418
11 Raportul ncasri/pli actualizate - 2,5537

Raportul ncasri actualizate / pli actualizate este supraunitar, ceea ce atest c ncasrile actualizate
sunt superioare plilor actualizate. Valoarea informaional a acestui indicator este concordant cu cea a
indicatorului anterior.

PERIOADA DE RECUPERARE A INVESTIIEI

Perioada de recuperare a investiiei este definit ca numrul de ani n care o ntreprindere i


recupereaz investiia iniial pe seama fluxurilor nete de numerar obinute.
Acest indicator permite cunoaterea, nc din etapa deciziei, a timpului de recuperare a costurilor
iniiale cu investiia, pe seama fluxului net de numerar obinut.
Perioada de recuperare a investiiei se poate determina n dou variante:
- prima variant const n adunarea algebric a valorilor fluxurilor anuale a
proiectului (fluxuri de ieiri i fluxuri de intrare) pn cnd totalul devine
pozitiv; aceasta mai este denumit i perioada real de recuperare;
- a doua variant const n calculul termenului de recuperare actualizat, pe baza
relaiei:
I valoarea investi t,iilor efectuate
TR
CFact / an valoarea medie anual actualizat a CF

Ambele modaliti de determinare a perioade de recuperare se pot calcula att utiliznd fluxul de
numerar la valoarea nominal i fluxul actualizat de numerar.
Cu ct perioada de recuperare este mai scurt cu att mai viabil i mai eficient este investiia.

Tabel nr.6.74 Perioada de recuperare a investiiei


Nr. Specificaie Unitatea An1 An2 An3 An4 An5
crt. de msur 1 2 3 4 5
1 Valoarea investiiei RON 1.146.680
2 Flux net de numerar exploatare (FNE) RON 156.783 158.438 167.788 175.326 2.463.605
3 Rata de actualizare % 8%
4 Coefiecientul de actualizare - 0,9259 0,8573 0,7938 0,7350 0,6806
5 Flux de numerar din exploatare actualizat (FNEA) RON 145.170 135.835 133.195 128.870 1.676.688
6 Perioada de recuperar real din FN ani 4,20
7 Perioada de recuperar real din FNA ani 4,36
8 Flux de numerar din exploatare mediu (FNEM) RON 624.388
9 Flux de numerar din expl. actualizat mediu (FNEAM) RON 443.952
10 Perioada de recuperare din FNEM ani 1,84
10 Perioada de recuperare din FNEAM ani 2,58

Avnd n vedere c perioada de recuperare real este de 4,20 ani prin fluxul de numerar la
valoare nominal i 4,36 ani prin cel actualizat, iar perioada de recuperare prin fluxul mediu de numerar
este de 1,84 ani, se poate constata o recuperare rapida a investiiei, fapt ce recomand realizarea acesteia.

SENZITIVITATEA FEZABILITII INVESTIIEI

Senzitivitatea fezabilitii unei investiii reprezint variabilitatea condiiilor de eficien a acesteia n


cazul variaiei principalilor indicatori care definesc investiia: valoarea investiiei, rata de actualizare,
ncasrile i plile operaionale generate de aceasta.
Pentru a stabili efectul variaiei acestor condiii se consider c doar acel factor se modific, toate
celelalte condiii rmnnd constante.
Pentru evaluarea efectului modificrii ratei de actualizare asupra valorii actualizate nete se
consider 3 scenarii: unul optimist reducerea ratei de actualizare de la 8% la 6%, i dou scenarii
pesimiste creterea ratei de actualizare la 10% i respectiv 12%.
Avnd n vedere c n cazul ambelor scenarii pesimiste VAN rmne pozitiv i semnificativ, considerm
c modificarea ratei de actualizare nu afecteaz n sens negativ eficiena investiiei analizate.
Efectul modificrii ncasrilor asupra indicatorilor de fezabilitate a investiiei se analizeaz
lund n considerare patru scenarii: dou pesimiste reducerea fluxului de ncasri cu 5%, respectiv
10%, i dou scenarii optimiste creterea fluxului de ncasri cu 5% i, respectiv 10%.

Tabel nr.6.75 Senzitivitatea investiiei


Nr. Specificaie Unitatea Investiia An1 An2 An3 An4 An5
crt. de msur 1 2 3 4 5
1 Valoarea investiiei RON 1.146.680
2 ncasri RON 524.939 524.939 524.939 524.939 2.806.055
3 Pli exploatare RON 368.155 366.500 357.151 349.613 342.449
- rate de rambursare a creditului RON 82.880 82.880 82.880 82.880 78.589
4 Flux net de numerar din exploatare RON 156.783 158.438 167.788 175.326 2.463.605
I. Variaia ratei de actualizare, meninerea fluxului de numerar 6% 8% 10% 12%
5 FN actualizat cu o rat de actualizare de 6% RON -1.146.680 147.909 141.010 140.878 138.874 1.840.949
VAN RON 1.262.939
6 FN actualizat cu o rat de actualizare de 10% RON -1.146.680 142.530 130.941 126.061 119.750 1.529.705
VAN RON 902.307
7 FN actualizat cu o rat de actualizare de 12% RON -1.146.680 139.985 126.306 119.428 111.423 1.397.916
VAN RON 748.377
II. Variaia ncasrilor, meninerea plilor i a ratei de actualizare 5% 10%
8 FN n condiiile reducerii ncasrilor cu 5% RON -1.146.680 130.536 132.192 141.541 149.079 2.323.303
FN actualizat RON -1.146.680 120.867 113.333 112.359 109.577 1.581.201
VAN RON 890.657
RIR % 23,34%
9 FN n condiiile reducerii ncasrilor cu 10% RON -1.146.680 104.289 105.945 115.294 122.832 2.183.000
FN actualizat RON -1.146.680 96.564 90.830 91.524 90.285 1.485.713
VAN RON 708.236
RIR % 20,41%
10 FN n condiiile creterii ncasrilor cu 5% RON -1.146.680 183.030 184.685 194.034 201.573 2.603.908
FN actualizat RON -1.146.680 169.472 158.338 154.031 148.162 1.772.176
VAN RON 1.255.499
RIR % 28,95%
11 FN n condiiile creterii ncasrilor cu 10% RON -1.146.680 209.277 210.932 220.281 227.820 2.744.211
FN actualizat RON -1.146.680 193.775 180.841 174.866 167.454 1.867.664
VAN RON 1.437.920
RIR % 31,66%
III. Variaia plilor af. expl., meninerea ncasrilor i a ratei de actualizare
12 FN n condiiile reducerii plilor din expl. cu 5% RON -1.146.680 171.047 172.620 181.501 188.662 2.476.798
FN actualizat RON -1.146.680 158.377 147.993 144.081 138.672 1.685.667
VAN RON 1.128.111
RIR % 27,16%
13 FN n condiiile reducerii plilor din expl. cu 10% RON -1.146.680 185.311 186.801 195.215 201.999 2.489.991
FN actualizat RON -1.146.680 171.584 160.151 154.968 148.475 1.694.646
VAN RON 1.183.144
RIR % 28,14%
14 FN n condiiile creterii plilor din expl. cu 5% RON -1.146.680 142.520 144.257 154.074 161.989 2.450.412
FN actualizat RON -1.146.680 131.963 123.678 122.309 119.067 1.667.709
VAN RON 1.018.045
RIR % 25,20%
15 FN n condiiile creterii plilor din expl. cu 10% RON -1.146.680 128.256 130.076 140.360 148.652 2.437.219
FN actualizat RON -1.146.680 118.755 111.520 111.423 109.264 1.658.731
VAN RON 963.012
RIR % 24,23%