3.

STRUCTURA ELEMENTELOR BILANTIERE

Consideratii generale:
Bilantul reflecta resursele disponibile pentru desfasurarea activitatii firmei si sursele de finantare (proprii si imprumutate) ale acestora.
Valoarea Resurselor = Valoarea Capitalurilor proprii + Valoarea datoriilor
Conturi contabile: Conturi clasele 1,2,3,4,5 ACTIV (A) = PASIV (P)

Elemente de ACTIV (RESURSE, UTILIZARI) Elemente de PASIV (SURSE DE FINANTARE)

Grupa Subgrupa Elemente Patrimoniale Grupa Subgrupa Elemente Patrimoniale

Active IMOBILIZATE Imobilizari Chelt de constituire
(conturi clasa 2) NECORPORALE Programe informatice
Marci comerciale
Imobilizari Terenuri
CORPORALE Cladiri si alte constructii
Mijloace de transport
Instalatii tehnice, aparate
Echipamente tehnologice
Mobilier, Birotica
Imobilizari
FINANCIARE Actiuni, Obligatiuni
CAPITALURI PROPRII CAPITAL SOCIAL
(conturi clasa 1)
REZERVE
REZULTAT REPORTAT
REZULTATUL EXERCITIULUI
PROVIZIOANE
Capital social
Rezerve din reevaluare
Rezerve legale / statutare
Rezultatul reportat
Rezutatul exercitiului
Provizioane pentru litigii
Provizioane pentru garantii
Provizioane pentru pensii, etc

Active CIRCULANTE STOCURI Materii prime DATORII DATORII FINANCIARE Datorii contracte bancare
(conturi clasa 3, 4, 5) Materiale consumabile (pe termen scurt & scurt) Datorii contracte leasing
Produse finite
Marfuri (conturi clasa 1, 4, 5) DAT. ASOCIATI / ACTIONARI Datorii catre actionari / asociati
Obiecte de inventar Datorii catre alti creditori

CREANTE Clienti de incasat DATORII COMERCIALE Datorii furnizori investitii

Creante fiscale Datorii furnizori mat. prime, marfa
Datorii furnizori servicii, utilitati
DISPONIBILITATI Bani in conturi bancare
BANESTI Bani in casierie DAT. SALARIALE & SOCIALE Datorii salarii
Datorii impozit pe salarii
Datorii asigurari sociale

DATORII FISCALE Datorii Impozit Venit / Profit

Datorii TVA
Datorii taxe locale
Extras din programul de training aplicativ ABC-ul Finantelor Afacerii
Trainer-consultant: Anda Raca, anda@abctrainingconsulting.ro