PROCEDURA DE LUCRU CONTABIL

1. Aranjarea documentelor predate de client in ordine cronologica (de la 1 la 31).

2. Aranjarea in dosar in urmatoarea ordine:
• facturi intrari,
• bonuri de casa cu CUI-ul pe ele, se prind de ciorna,
• listare NIR pe luna intreaga doar pentru stocuri,
• jurnalul de cumparari,
• facturi de iesiri,
• monetare aranjate cronologic si prinse de ciorna,
• jurnal de vanzari,
• chitante,
• bonuri de casa,
• dispozitii de plata,
• viramente interne,
• decont de cheltuieli,
• registru de casa,
• extrasul de cont,
• pontaj,
• statul de salarii,
• registrul imobilizarilor doar la 3 luni (martie, iunie, septembrie, decembrie),
• raportul de gestiune sau situatia stocurilor,
• situatia clientilor si furnizorilor neachitati doar la 3 luni (martie, iunie, septembrie, decembrie),
• registrul jurnal,
• balanta.
3. Facturile de intrare se verifica atent. Sa fie trecuta firma si CUI-ul clientului nostru. Nu
persoana fizica, nu alta firma. Aceasi verificare se face si pentru chitante si orice alt document
adus de client la contabilitate.
4. Facturile de intrare se verifica pentru alegerea corecta a tipului de document. Atentie! La filele
de producator trebuie sa punem Z, la borderourile de achizitie punem O, la bonul de casa cu
CUI-ul firmei pe el se pune C, la factura simplificata se pune M, etc. Este foarte important - de
acest pas depinde completarea corecta a D394.
5. Facturile de intrare in valuta se verifica foarte atent! Daca numai am avut factura se intreaba
contabilul superior. Nu se astepata verificare, poate este prea tarziu si se lasa cu amenzi.
• Pentru platitorii normali de TVA, se face taxare inversa. Vom avea NC 4426 = 4427. Declaratii:
300 si 390. Atentie! La platitorii de TVA trimestrial! Daca avem achizitie intracomunitara de
bunuri – trebuie urmate demersurile pentru trecerea la LUNA. Se depune D092 in 5 zile
lucratoare din luna urmatoare efectuarii AIC.
• La firmele care au cod special de TVA se plateste TVA-ul prin D301, lunar cand avem facturi.
Declaratii lunare 301 si 390. Atentie! Pentru achizitia de servicii intracomunitare se cere cod
special inainte de efectuarea achizitiei. Se depune D091. Se cere cod special de TVA si daca
achizitia de bunuri depaseste 34.000 lei/an. Asa ca se verifica lunar si acest aspect.
Pentru ambele situatii la tip factura se alege T in ecranul 1 si in ecranul 2 se completeaza cota
de TVA.
6. Facturile de iesiri in valuta – se solicita clientului, certificatul de inregistrare a firmei careia ii
emite factura. In functie de regimul de la TVA, factura de iesire se opereaza diferit.
• Daca vorbim de un neplatitor de TVA – factura se opereaza simplu la tip Factura, la cota de
 TVA ramane 0 (zero).
• Daca vorbim de un platitor de TVA – din ecranul 1 la Tip alegem T, iar in ecranul 2, completam
cota de TVA.
7. Facturile care nu se pot valida, sau sunt validate dar trebuie verificate de contabilul superior, se
trece explicatia problemei in ecranul 1, la Informatii suplimentare.
8. Lunar se face plata salariilor prin registru de casa. Se verifica luna curenta pe 421 de la fisa
contului.
9. Luna se face repartizarea salariilor pe 4481.01 pentru ce intra pe bugetul statului si 4481.02
pentru ce intra pe bugetul asigurarilor sociale de sanatate.
10. Trimestrial, respectiv aprilie, iulie, octombrie si decembrie se repartizeaza la 4481.01 impozitul
micro sau impozitul pe profit.
11. Daca am soldul la registru de casa pe minus, fac creditare. Verific sa nu am nici o zi cu minus
pe registru de casa.
12. Verific creditarile la fisa contului, pentru a-mi prelua numarul corect la contractul de creditare.
Nu pun genericul 1. Ma uit cat urmeaza.
13. Daca am sold mare la registru de casa, verific creditarile. Daca am creditare 4451, in sold, o
inchid din casa, integral sau cat se poate. Soldul la registru de casa sa nu fie pe zero.
14. Platile facute prin cont bancar, si bonurile se opereaza prin Deconturi, 542. La sfarsit de luna se
inchide 542 prin registru de casa.
15. La fiecare factura, sau orice alt document se scrie explicatia clar. La fiecare NC facuta manual
se scrie explicatia clar. Nu se lasa denumirea contului contabil.
16. Toate documentele se opereaza, nu se lasa nimic neoperat, pe motiv ca nu am stiut cum.
Documentele care nu se stiu opera, se pun pe contul 473 cu explicatia aferenta. Asa cand
verifica contabilul superior, vede 473 si se poate rezolva, dar un document ratacit poate nu il
observa.
17. Pentru firmele care folosesc 5125 se verifica sa se inchida contul la sfarsit de luna, sau in
perioada imediat urmatoare.
18. Firmele care au solduri in valuta, facturi, registru de casa, creditare, etc, de la Inchidere luna, se
verifica si genereaza diferentele de curs. Atentie la HUF! Se modifica manual cu 0.0146, cursul
dat de program este pentru 100 de HUF, noi facem diferentele valutare la 1 HUF.
19. Daca avem obiecte de inventar – facem si Dare in consum la sfarsitul lunii.
20. Pentru firmele de transport, se face bonul de consum la motorina in functie de numarul km
efectuati si de norma de consum.
21. Pentru bunurile cumparate cu valoare peste 2500 lei, se opereaza ca imobilizare si se face
amortizare. Dupa validarea facturii de intrare, mergem la Registrul imobilizari si completam
datele. Se pune si cod de clasa, in functie de care programul ne ofera perioada de amortizare.
Imobilizarile necorporale sunt fara cod de clasa, si pe pune bifa pe Necorporal.
22. Se verifica raportul de gestiune grupat pe zi, sa nu fie pe minus la nici o zi.
23. Se verifica stocurile sa nu avem pozitii cu minus.
24. La statul de salarii se completeaza si pontajul. Verificam ca fiecare data folosita in program sa
fie acoperita in pontaj. De exemplu: nu pot sa platesc salariu in data de 15 care a fost intr-o
sambata cand nimeni nu a fost la lucru. Sau: nu pot sa am facturi de intrare/iesire si in pontaj sa
nu fie nimeni. Singura exceptie la ultimul exemplu este atunci cand administratorul are atributia
respectiva si el nu este sub orar de lucru. Dar daca vanzare este facuta de un vanzator, atunci
vanzatorul respectiv trebuie sa fie pontat in ziua cu vanzare.
25. Pentru firmele cu angajati – se verifica vectorul. Daca avem firme care numai au nici un angajat
se depune D010 pentru scoaterea de la obligatia depunerii D112. Daca nu am depus D010,
trebuie depus D112 pe zero. Se anunta si contabilul superior.
26. Pentru firmele noi, avem obligatia: achizitiei registrului unic de control, depunerea notificarii
 privind adaosul comercial (pentru firmele de comert), transmiterea la Oficiul de spalare a
banilor a persoanei imputernicite cu notificarea.
27. Pentru firmele care isi deschid un punct de lucru: avem obligatia depuneri D061. La inchiderea
punctului de lucru se depune tot D061. Daca avem peste 5 salariati la punctul respectiv de lucru,
se depune D061 se atribuie cod fiscal separat si D112 se depune separat pe acel punct de lucru.
Modificarile se fac in 30 de zile de la infiintare/desfiintare.
28. Pentru firma noua, facem D150 pentru semnarea declaratiilor in timp util.
29. Pentru angajati – prima data sa avem parola de la ITM, se anunta postul vacant la AJOFM (se
trimite pe email), se face contractul de munca, fisa postului, se transmite Revisal, se anunta la
AJOFM ocuparea postului (tot pe email). Orice modificare a contractului de munca se face cu
cel putin 1 zi inainte de intrarea in vigoare. Incetarea contractului de face in aceasi zi cu cererea
salariatului, nu se poate mai repede.
30. Pentru firmele care fac import, se obtine anterior codul EORI. Vom avea taxe vamale si tva care
intra in costul de achizitie. Pentru platitorii de TVA, TVA-ul nu intra in cost.

ACTELE SE OPEREAZA CU ATENTIE, FARA GRABA SI CU OCHI LARG DESCHISI! Trebuie sa

ne punem intrebari pentru orice anomalie, doar asa vom putea invata si opera corect!