Mijloacele circulante banesti

Pe parcursul circuitului economic , mijloacele circulante trec din faza materiala

in faza de creante si apoi in faza de mijloace circulante banesti. Fiecare entitate este obligata sa isi
deschida un cont la banca prin care banca efectueaza pentru agentul economic operatii de incasari
si plati. O parte mai mica din operatiile economico-financiare , se pot efectua si in numerar prin
casieria entitatii.
Dupa forma lor , mijloacele banesti pot fi :
 Lichiditati monetare reprezentate de mijloace banesti efective pe care le detine o
entitate:numerar si disponibilitati banesti in conturi de la banca
 Echivalente de numerar sub forma de hartii de valuare care sunt convertibile
imediat in bani : valori de incasat si alte valori de trezorerie
Evidenta operatiilor banesti se poate tine in moneda nationala pentru tranzactii interne sau
in valuta pentru tranzactii economice externe. Moneda nationala este leul cu subdiviziunile sale
banii . Prin valuta se intelege orice alta moneda decat leul .
Exemple de unitati monetare tip valuta : euro , lira sterlina , franc elvetian, dolar american, dolar
canadian , dolar australian , coroana suedeza, coroana norvegiana, coroana daneza , yen japonez,
forint Ungaria, zlot Polonia , coroana Cehia, rubla ruseasca , leva Bulgaria etc.

Clasificarea mijloacelor circulante banesti in functie de natura lor si modul de

tranzactionare:
1. Bani in numerar
2. Disponibilitati banesti in conturi bancare
3. Valori de incasat
4. Alte valori de trezorerie

Banii in numerar numiti si bani “cash” sunt folositi pentru operatiile derulate prin
casieria entitatii pentru plata salariilor , a avansurilor pentru achizitii, a avansurilor de deplasare
etc. Aceste operatii se mai numesc si operatii cu numerar. Evidenta numerarului se tine in lei sau
valuta .
 Disponibilitati banesti in conturi bancare numiti si bani “scripturali” , folositi pentru
operatii de incasari sau plati privitoare la incasarea clientilor , plata furnizorilor , plata obligatiilor
catre buget , Aceste operatii se mai numesc si operatii fara numerar .
Operatiile fara numerar se mai numesc si operatii prin virament sau decont bancar
Operatiile fara numerar se mai pot efectua prin intermediul cardurilor .
Cardul este o cartela din material plastic , cu un format si dimensiuni standard , de o
structura speciala .
Operatiile prin carduri se folosesc pentru accesul la conturile bancare , plata salariile , plata
marfurilor si serviciilor la diferite magazine , obtinerea de numerar la ghiseele bancii sau de la
distribuitoare automate de numerar , plata unor furnizori etc .

Valorile de incasat cuprind hartii de valoare sub forma cecurilor , primite de la clienti si
care urmeaza sa fie incasate . Ele se pot transforma in lichiditati banesti intr-un termen foarte
scurt.
Alte valori de trezorerie sub forma de hartii de valoare sunt pastrate in casieria unitatii si
decontate pentru salariatii firmei . Aceste valori se pot prezenta sub forma de timbre fiscale si
postale , bilete si tichete de calatorie, bilete de tratament si odihna , tichete de masa si bonuri de
valoare .