Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Pornind de la următoarele elemente: disponibil bancar 8.000, numerar 2.000, capital social 7.000, datorii furnizori 3.000 lei:
intocmiti bilantul initial, înregistraţi următoarele operaţiuni economice în evidenţa cronologică (Registrul Jurnal) şi evidenţa
sistematică (Cartea mare), închideţi conturile şi întocmiţi bilanţul final.
1. Se achiziţionează, cu plata ulterioară, materii prime, cost de achiziţie: 3.000 lei;
2. Se achită comisioane bacare aferente tranzacțiilor în valoare de 20 lei.
3. Se achită prin virament bancar datoria faţă de furnizorul de materii prime;
4. Se dau în consum materii prime în valoare de 2.000 lei;
5. Se încasează dobânzi bancare aferente disponibilului de la bancă în valoare de 5 lei.
6. Se înregistrează factura privind consumul de energie electrică, cost 500 lei, plata ulterioară;
7. Se achiziţionează, cu plata ulterioară, mărfuri, cost de achiziţie: 1.000 lei;
8. Se vând mărfurile, preţ de vânzare 2.000 lei, cu încasare pe loc în numerar;
9. Se închid conturile de cheltuieli şi de venituri.
Rezolvare:
Analiza contabilă:
Op. 1
1. Natura operaţiunii:Achiziții materii prime
2. Influenţe: 3. Determinare conturi: 4. Aplicarea regulilor de funcţionare
-dat. furnizori + 3.000lei -401 Furnizori - C 401
5. Formula contabilă
301=401 3.000 lei
Op. 2
1. Natura operaţiunii:Achitare comision bancar
2. Influenţe: 3. Determinare conturi: 4. Aplicarea regulilor de funcţionare
-disponibil bancar - 20lei - 5121 Conturi la bancă în lei - C 5121
5. Formula contabilă
401=5121 3.000 lei
Op. 4
1. Natura operaţiunii:Consum materii prime
2. Influenţe: 3. Determinare conturi: 4. Aplicarea regulilor de funcţionare
-stoc mat. prime - 2.000lei -301 Materii prime - C 301
5. Formula contabilă
601=301 2.000 lei
Op. 5
1. Natura operaţiunii:Încasare dobânzi pentru depozit
2. Influenţe: 3. Determinare conturi: 4. Aplicarea regulilor de funcţionare
- disponibil bancar + 5lei - 5121 Conturi la bancă în lei -
D 5121
5. Formula contabilă
5121=766 5 lei
Op. 6
1. Natura operaţiunii:Înregistrare factură privind consumul de energie electrică
2. Influenţe: 3. Determinare conturi: 4. Aplicarea regulilor de funcţionare
- dat. furnizori + 500 lei - 401 Furnizori -C 401
Op. 8.1
1. Natura operaţiunii:Vânzare marfa
2. Influenţe: 3. Determinare conturi: 4. Aplicarea regulilor de funcţionare
- casa in lei + 2.000 lei - 5311 Casa în lei -D 5311
-venituri din vz. mf. + 2.000 lei - 707 Venituri din vz. mf. -C 707
5. Formula contabilă
5311= 707 2.000lei
Op. 8.2
1. Natura operaţiunii:Descărcarea gestiunii
2. Influenţe: 3. Determinare conturi: 4. Aplicarea regulilor de funcţionare
-Stoc de mf. -2.000 lei - 371 Mărfuri - C 371
Op. 9.1
1. Natura operaţiunii:Închidere conturi de venituri
2. Influenţe: 3. Determinare conturi: 4. Aplicarea regulilor de funcţionare
- Chelt. cu comisioane-20lei - 627 Cheltuieli cu comisioanele -
Op. 9.2
1. Natura operaţiunii:
2. Influenţe: 3. Determinare conturi: 4. Aplicarea regulilor de funcţionare
- - -
- - -
5. Formula contabilă
=
REGISTRUL JURNAL
MODIFICĂRI
Nr. CONTURI
Crt.
Explicaţia În BILANŢ În CPP SUME
A D Cp CH V Debitoare Creditoare
1 Achiziții materii prime + + 301 Materii prime 401 Furnizori 3.000 lei
2 Achitare comision bancar - + 627 Chelt. cu 5121 Conturi la 20 lei
comisioane bancă în lei
3 Achitare furnizor prin - - 401 Furnizori 5121 Conturi la 3.000
virament bancar bancă în lei lei
4 Consum materii prime - + 601 Chelt. mat. 301 Materii prime 2.000
prime lei
5 Încasare dob. pt. depozit + + 5121 Conturi la 766 Venituri din 5 lei
bancă în lei dobânzi
6 Înreg. fact. energie + + 605 Chelt. cu 401 Furnizori 500 lei
energ. și apa
7 Achiziție mărfuri + + 371 Mărfuri 401 Furnizori 1.000
lei
8.1 Vânzare marfă + + 5311 Casa în lei 707 Venituri din 2.000
vz.mf. lei
8.2 Descărcarea gestiunii - + 607 Chelt. priv. 371 Mărfuri 2.000
mf. lei
9.1
9.2
D D 301 Materii prime D 5121 Conturi la
401
Furnizori ( P) C C C
(A) bancă în lei (A)
Sic 3.000
Sid 8000 lei
lei
Op.1 3000 Op.4 2000
Op.3 3000 lei Op.1 3000 lei Op.5 5 lei Op.2 20lei
lei lei
Op.6 500 lei
OP.7 1000 Op.3 3000lei
lei
Sfc =
Tsc-Tsd= Sfd=
7500-3000 3000-2000= Sfd=8005-3
=4500 1000 020=4985
D D D 627 Cheltuieli cu
5311 Casa în lei (A) C 371 Mărfuri (A) C C
comisioanele
Op.7 1000lei
OP. 8.2 2000 Op. 2 20 lei
Sid 2000 lei lei
Op.8.1 2000
lei
Sfd=
Sfd= Sfd=
20-0=20
4000-0= 2000-1000=
4000 1000
601
D 605 Cheltuilei cu
Cheltuieli cu 607 Chelt. priv. mf
C D energia si apa C D C
materii prime
Op. 8.1
Op. 5 5 lei 2000 lei
D CPP
C D C D C
(Contul de rezultat)
D C D C D C
T.A. T.D+Cp.