UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA

Facultatea de drept

Departamentul Drept Privat

Studiu de caz cu tematica :

Elaborat: Maruseac Roxana gr.2108

Coordonator Științific : Cuciurca Doina

CAPITOLUL 1:

Aspecte generale privind controlul fiscal ..............

1.1. Obiectivele și atribuțiile controlului fiscal...........................................................

1.2. Formele controlului fiscal....................................................................................

1.3. Instituțiile care exercită controlul financiar.........................................................

1.4. Drepturile și obligațiile organelor de control fiscal și ale contribuabililor..........

1.5. Procedurile și modalități de realizare a controlui fiscal.......................................

CAPITOLUL 2 :

Programarea si organizarea controlului fiscal.......................................

BIBLIOGRAFIE.......................................................................................................

.
CAPITOLUL 1:
ASPECTE
GENERALE
PRIVIND
CONTROLUL
FISCAL
CAPITOLUL 1:
ASPECTE
GENERALE
PRIVIND
CONTROLUL
FISCAL
CAPITOLUL 1:
ASPECTE
GENERALE
PRIVIND
CONTROLUL
FISCAL
CAPITOLUL 1: ASPECTE GENERALE PRIVIND CONTROLULFISCAL
Introducere în Controlul Fiscal

Controlul fiscal reprezintă un aspect esențial al sistemului fiscal al unei țări și are ca scop
asigurarea respectării regulilor și a legislației fiscale de către contribuabili. Acest capitol oferă o
introducere în conceptul de control fiscal, evidențiind importanța sa în menținerea echității și
corectitudinii în colectarea veniturilor fiscale.

Rolul Controlului Fiscal

Controlul fiscal îndeplinește mai multe funcții cruciale în cadrul unei economii:

1. Colectarea Eficientă a Veniturilor:

Controlul fiscal contribuie la asigurarea colectării eficiente a impozitelor și a altor taxe,

asigurând resursele necesare pentru funcționarea statului și implementarea politicilor publice.

2. Prevenirea Evasiunii Fiscale:

Prin aplicarea unor mecanisme riguroase de control, autoritățile fiscale încearcă să prevină
evaziunea fiscală și să sancționeze contribuabilii care încalcă legislația în vigoare.

3. Asigurarea Echității:

Controlul fiscal contribuie la menținerea echității în sistemul fiscal, asigurând că toți

contribuabilii își îndeplinesc obligațiile în mod corespunzător și că nu există privilegii fiscale
nejustificate.

Instrumente și Tehnici Utilizate în Controlul Fiscal

 Auditul Fiscal:

Auditul fiscal reprezintă o metodă principală de verificare a corectitudinii și adecvării

înregistrărilor financiare ale contribuabililor. Acesta poate fi efectuat atât pe bază de selecție
aleatorie, cât și în urma unor semnale de avertizare sau informații specifice.

 Analiza Datelor:

Utilizarea tehnologiilor moderne pentru analiza datelor permite autorităților fiscale să identifice
modele sau comportamente neobișnuite care ar putea indica posibile încălcări ale legislației
fiscale.

 Colaborarea Internațională:

Schimbul de informații și colaborarea între autoritățile fiscale la nivel internațional contribuie la

identificarea și sancționarea evaziunii fiscale transfrontaliere.

Aspecte Juridice și Etica Controlului Fiscal

Respectarea Drepturilor Contribuabililor: Un control fiscal corect trebuie să respecte drepturile

și confidențialitatea contribuabililor, asigurând un echilibru între necesitatea colectării veniturilor
și protejarea intereselor individuale.

Transparența și Responsabilitatea: Controlul fiscal eficient implică transparență în procesele de

investigație și o responsabilitate clară a autorităților fiscale față de contribuabili și societate

1.1. Obiectivele și atribuțiile controlului fiscal

Controlul fiscal are ca obiect fundamental respectarea prevederilor legislației

fiscale șiinclude în sfera sa a respectării cadrului legal cu privire la:

 impozitele și taxele care constituie venituri bugetare: impozitul pe profit,

pe veniturile microîntreprinderilor, pe reprezentante, pe valoarea adaugată, accize,
 impozite si taxe locale
 contribuabilii obligați să platească impozite și taxe
 modul de calcul și de plată, precum și procedura de colectare a impozitelor și
taxelor;
 administrarea impozitelor și taxelor.

Un obiectiv esențial al controlului fiscal îl constituie respectarea principiilor pe care se

bazează impozitele și taxele, cum sunt:

  neutralitatea măsurilor fiscale în raport cu diferite categorii de

investitori, capitaluri și forme

 neutralitatea
măsurilor fiscale în raport
cu diferite categorii de
investitori, capitaluri și
forme
 de proprietate,
asigurând condiții egale
investitorilor, capitalului
român și străin;
  certitudinea impunerii, pe bază de norme juridice clare;
  eficiența impunerii prin asigurarea stabilității prevederilor fiscale.
 Controlul fiscal are ca obiectiv general modul de administrare a impozitelor,
taxelor,
 contribuțiilor și altor sume datorate bugetului general consolidat, respectiv ansamblul
activităților
 desfășurate de organele fiscale în legatură cu înregistrarea fiscală, declararea, stabilirea și
colectarea
 impozitelor, taxelor, contribuțiilor și altor sume datorate bugetului general consolidat.
6
 Controlul fiscal are următoarele atribuții:
  constatarea și investigarea fiscală;
  analiza și evaluarea informațiilor fiscale;
  sancționarea, prevenirea și combaterea abaterilor de la legislația fiscală.