Universitatea din Oradea

Facultatea de Stiinte Economice

Curs Bazele contabilității

Contabilitatea decontărilor cu terții. Probleme propuse spre rezolvare
Contabilitatea trezoreriei. Probleme propuse spre rezolvare

1. S.C. Astor S.R.L. dispune ridicarea numerarului de la bancă în sumă de 10.000 lei pentru
achitarea avansurilor salariale cuvenite angajaţilor. Avansurile salariale se achită în
numerar. Conform centralizatorului statelor de plată a salariilor pe luna noiembrie anul N,
se înregistrează salariile totale brute în valoare de 50.000 lei şi se determină şi înregistrează
contributia asiguratorie de munca in procent de 2,25%(1.125 lei).

2. Se înregistrează în baza Centralizatorului statelor de plată a salariilor, următoarele reţineri

din salarii:
- CAS 25% - 12.500 (50.000*25%)
- CASS 10% - 5.000 (50.000*10%)
- Impozit pe salar - 1.935 (precizam ca suma este pusă aleatoriu datorită faptului că nu
se poate face un calcul exact dacă nu avem informatii privind salariu brut al fiecărui
angajat, numar de persoane aflate în întretinere la fiecare angajat).
SC Astor achita salariile cuvenite propriilor angajati tinând cont de avansul salarial acordat
si de reținerile din salarii calculate conform prevederilor in vigoare. La data achitării
salariilor un salariat este în delegatie, deci nu si-a ridicat retribuția cuvenită in valoare de
850 lei. Ulterior i se achita si acestuia în numerar suma de 850 lei.

3. S.C. Astor S.R.L. deschide un acreditiv în favoarea furnizorului său S.C. Bravo S.R.L.,
pentru cumpărări de echipamente tehnologice în valoare de 120.000 lei. S.C. Astor S.R.L.
recepţionează echipamentele livrate de furnizorul său conform documentelor, la costul de
achiziţie de 100.000 lei, TVA 19%. Se achită factura furnizorului S.C. Bravo din acreditivul
deschis la dispoziţia sa. Ulterior, S.C. Astor S.R.L. dispune revocarea acreditivului rămas
neutilizat.

4. În baza referatului de avans şi a ordinului de deplasare se acordă un avans spre decontare

salariatului Ionescu Haralambie., în suma de 1.600 lei, conform dispoziţiei de plată nr.
11/04.01.N. În 07.01.N salariatul Ionescu Haralambie. justifică cu factura nr. 804
achiziţionarea de piese de schimb necesare societăţii, în sumă de 1.200 lei, TVA 19%, iar
diferenţa din avansul primit o restituie la casierie conform dispoziţiei de încasare nr.
15/07.01.N.