EXTERNALIZAREA ACTIVITATII

DE AUDIT INTERN
Auditul intern bancar este activitatea
independent, destinata mbuntirii
activitii instituiilor de credit, fie
printr-o examinare obiectiv a modului
de realizare a administrarii riscurilor,
fie prin acordarea de servicii de
consultan structurilor/entitilor
auditate.
Departamentul de audit intern al unei
bnci trebuie s fie independent de
activitile auditate si trebuie sa
primeasca un statut corespunztor.
 Functiile auditului intern:
Functia principala (75-95%)
Functia de consultanta (5-25%)
Obiectivulauditului intern bancar pe
domenii de activitate, sunt:
asigurarea concordanei activitii cu
politicile, programele, normele i
prevederile legale;
creterea eficacitii activitii de control;
mbuntirea calitii procesului
decizional;
creterea eficienei activitii bncii.
 Pentru asigurarea imparialitii auditorilor
interni, sunt impuse reguli cu privire la:
recrutarea acestora din afara bncii
necorelarea remunerrii acestora cu
performana sau profitul bncii,
separareaatribuiilor n ceea ce privete
implementarea recomandrilor,
 nRomnia, Banca Naional
restricioneaz accesul la responsabilitatea
de auditori interni persoanelor care sunt
soi, rude sau afini pn la gradul al
patrulea inclusiv cu conductorii unei
bnci.
 Comitetul de Supraveghere Bancara de la
Basel, prevede ca activitatea auditorului
intern trebuie s se inscrie pe urmatoarele
coordonate:
integritate
obiectivitate
confidenialitate
competen
 Externalizarea poate aduce avantajele unei expertize
nalte, mai ales pe proiecte speciale de audit, dar poate
genera i riscuri pentru banc.

Banca Naional stabilete c decizia de externalizare

total sau parial a acestuia trebuie s aparin
consiliului de administraie a bncii, cu avizul comitetului
de audit

n ceea ce privete firma prestatoare de servicii de audit

intern, n unele ri (i n Romnia) este impus condiia
ca aceasta s fie diferit de auditorul extern
 Banca Naional a Romniei este favorabil
ideii de externalizare a unei activiti
bancare, dar n limite clar definite printr-o
politic a bncii, n condiiile existenei
unor proceduri de administrare a riscurilor
asociate activitilor externalizate i cu
stipularea clar a responsabilitilor
fiecrei pri implicate n cadrul
contractului de prestri servicii.
 Studiulefectuat de Comitetul de la Basel
relev faptul c externalizarea auditului
intern nu este o practic obinuit n cele
mai multe ri, iar atunci cnd se recurge
la servicii externe, acestea sunt, de obicei,
furnizate de o firm din cadrul grupului de
care aparine banca respectiv. De cele
mai multe ori, bncile mici i
externalizeaz auditul intern , dar numai
activitatea n sine, nu i responsabilitatea
Concluzii
Auditul intern bancar este activitatea independent,
destinata mbuntirii activitii instituiilor de credit
n ceea ce privete funcia de consultan atribuit
auditului intern, aceasta ar trebui s fie una auxiliar
funciei principale
Externalizarea poate aduce avantajele unei expertize
nalte, mai ales pe proiecte speciale de audit, dar poate
genera i riscuri pentru banc

Externalizarea auditului intern nu este o practic

obinuit n cele mai multe ri