1

Cuprins:

1. Caracteristicile sistemului fiscal din Germania

2. Clase de taxe în Germania
3. Ce impozite plătesc persoanele fizice în Germania?
4. Impozite și deduceri sociale din salariul unei persoane fizice
5. Impozitarea persoanelor juridice
6. Impozite de alte tipuri și caracteristicile acestora
7. Beneficii fiscale în Germania
8. Concluzie

2
Introducere:

 Nivelul ridicat al salariilor germane atrage mii de migranți în fiecare an.

Cu toate acestea, în Germania există un sistem fiscal destul de dificil.
Localnicii, precum și persoanele care locuiesc în țară, dar care nu sunt
încă rezidenți, primesc notificări regulate prin poștă de la autorități despre
taxele pe care vor trebui să le plătească în Germania în viitorul apropiat.
Contribuabilii din această țară suportă o povară fiscală semnificativă. Și,
în ciuda discuțiilor frecvente despre reducerea acestuia, este puțin
probabil să se aștepte la acest lucru în următorii ani.

3
 Caracteristicile sistemului fiscal din Germania:

• Actualul sistem fiscal din Germania permite guvernului să asigure creșterea economiei țării și să
finanțeze numeroase programe sociale.

• Una dintre trăsăturile legislației fiscale germane este că prevede formarea unei structuri de trei niveluri a
veniturilor la bugetul de stat: nivelul comunelor, terenul și apoi nivelul federal.

 Sistemul fiscal al Germaniei este progresiv:

• Valoarea deducerilor este o valoare derivată nu numai din valoarea venitului, ci și din nivelul de
bunăstare al unei anumite regiuni. Datorită taxelor mai mari în țările dezvoltate, precum Bavaria,
guvernul subvenționează economiile membrilor mai puțin de succes ai federației, în special Saxonia.

• Această abordare permite statului să implementeze standarde sociale înalte. Și datorită faptului că
sistemul fiscal din Germania include peste 40 de tipuri diferite de taxe, guvernul are posibilitatea de a
implementa rapid măsuri de sănătate în sfera economică.

4
 CLASE DE TAXE IN GERMANIA:
Clasa de impozitare atribuită plătitorului determină suma de bani pe care acesta va trebui
să o vireze la bugetul de stat sub formă de impozite. Această caracteristică afectează, de
asemenea, mărimea multor prestații sociale, inclusiv alocațiile de șomaj. Există șase tipuri
de clase de taxe în Germania. Informațiile despre acestea sunt prezentate în următorul
tabel:
Clasă Cui i se atribuie?
•Bărbați necăsătoriți și femei necăsătorite;
•Persoane care sunt căsătorite, dar locuiesc separat de mult timp sau dacă unul dintre soți nu
I locuiește în Germania;
•Văduve / văduve;
•Oameni care au divorțat.
Rezidenți din Germania din aceleași categorii ca în Lohnsteuerklasse I, dar au statut de părinți
II
singuri.
Persoanele care sunt căsătorite oficial/civil sau au înregistrat un parteneriat și au un decalaj
III semnificativ de venit. Această clasă poate fi utilizată și dacă unul dintre soți este angajat, iar
celălalt nu lucrează.
Persoane care se află în aceeași relație de familie ca și în Lohnsteuerklasse III, dar al căror venit
IV
este aproximativ același.
Persoane care au încheiat o căsătorie formală/civilă. Acest grup include un cetățean al cărui soț
V
are o bază de impozitare dublă, dacă acestei persoane i se atribuie clasa a III-a.
VI Persoane care lucrează la mai multe întreprinderi. 5
 Ce impozite plătesc persoanele fizice în Germania?

• Răspunsul la întrebarea cât de mult impozitele sunt plătite de persoanele fizice și juridice în
Germania este următorul: mai mult de 40. Principalul este impozitul pe venit - el este
responsabil pentru completarea bugetului de stat.

• Însă autoritățile fiscale țin cont și de alte venituri ale cetățenilor: banii primiți ca urmare a
contractelor de cumpărare și vânzare și a contractelor de închiriere, câștiguri la loterie,
dividende pe acțiuni etc.

6
  Următoarele taxe sunt considerate de bază în Germania pentru persoane fizice:

Nume Rată,% Notă

TVA
7 sau 19 Valoarea taxei depinde de tipul de bunuri sau de tipul de servicii.
(impozabil)

Se calculează pe baza valorii condiționate stabilite a terenului.

Terenuri
Impozitul mediu pe teren pentru un apartament cu 3 camere este de
100-200 euro/an, pentru o casă privată - 1.500 euro/an.

Plătiți persoane fizice implicate în activități comerciale sau

Industrial De la 14 la 17
comerciale. Venitul de până la 24.500 euro/an nu este impozitat.

Cumpărătorul de locuințe efectuează o plată unică, a cărei valoare

Pentru
De la 3,5 la 6,5 depinde de locația proprietății. Rata maximă de 6,5% este în statul
imobiliare
Renania de Nord-Westfalia.

• Câștigurile din investiții și câștigurile de capital pentru persoane fizice sunt impozitate cu o
cotă de 25%.

7
 Impozite și deduceri sociale din salariul unei persoane fizice:
• Contractul de munca incheiat intre o persoana fizica si o firma specifica salariul brut. Această
sumă include impozitele viitoare și contribuțiile la asigurările sociale.
• S-a spus mai sus că impozitul pe venit în Germania este printre cele principale. Din 2019,
legislația țării a stabilit un venit scutit de impozit de 9.168 euro/an.

 Dacă un rezident primește mai mult pe an, el plătește PIT la următoarele

rate:

• 14% - cu un salariu în intervalul 9.169-13.966 euro;

• 24% - cu un venit de 13.967-54.949 euro;
• 42% - când venitul este de la 54.950 la 260.532 euro;
• 45% - cu un salariu de peste 260.532 euro.
Persoanele fizice plătesc alte taxe importante în Germania. Vorbim în primul rând despre:
• Taxa bisericeasca. Valoarea acestuia variază de la o țară la alta. Dar, în orice caz, calculul se
bazează pe impozitul pe venit. Un minim de 8% din valoarea acestui parametru se percepe în
Baden-Württemberg și Bavaria, iar în alte țări - 9%.
• Impozit de solidaritate - cota de 5,5%.
:
8
 Informațiile despre adunările sociale din Germania pentru diferite tipuri de asigurări
sunt prezentate în tabel:

Numele adunării sociale Rata de salariu,%

Asigurare obligatorie de sanatate 14.6 %

Asigurare obligatorie de pensie 18.6 %

Asigurare obligatorie in caz de nevoie de ingrijire 3.05 %

Asigurare de somaj 2.5 %

9
 Impozitarea persoanelor juridice:

• Impozitele în Germania pentru persoanele juridice includ două categorii de bază:

• Taxa de vânzare sau TVA. Tarif standard - 19% din prețul mărfurilor vândute. Pentru
valorile materiale semnificative din punct de vedere social, precum hrana, există o rată
redusă de 7%. Vom reveni la acest subiect mai târziu.
• Taxe pe venit. Există niveluri locale și federale. Scopul împărțirii în aceste specii este de
a stimula dezvoltarea regiunilor. Impozitul local pe venit în Germania este perceput cu o
cotă de 15,825%, iar federal - de la 15 la 20%, în funcție de unitatea administrativ-
teritorială

10
• Plătiți persoane juridice și alte taxe. Informațiile despre ele sunt prezentate în tabel:

Nume Rată,% Notă

Pentru achizitionarea de bunuri Depinde de costul construcției sau al
3,5-5
imobiliare terenului

Rata este aceeași pentru toate

alocațiile, inclusiv cele deținute de
Teren 1.2
întreprinderi agro-industriale și
întreprinderi lesprom.

Tarifele sunt stabilite la 100 de

centimetri cubi de motor și variază
Cu mașina De la 6,75 euro la 37,58 euro în funcție de tipul acestuia (benzină
sau motorină) și de la standardul de
mediu Euro-0 la Euro-6

Acțiunea se aplică imobilelor cu o

Pentru imobiliare 0,6 valoare estimată la cel puțin 20 de
mii de euro

Profiturile la AG și GmbH, în care

Cu privire la veniturile din dobânzi
și dividende la titluri de valoare și
depozite
cota de capital aparține unei
26.375 cel mai frecvent
persoane juridice, sunt supuse
impozitării la o astfel de rată.

11
 Și câteva cuvinte despre accize sau taxe de consum. Sunt instalate pe:

Produse de plăcere. Cea mai mare contribuție la suma totală a veniturilor fiscale din
mărfurile din acest grup o au accizele la:
• produse din tutun (0,093 euro la 1 țigară) - până la 3%;
• cafea (3,1 euro/kg) - aproximativ 0,3%;
• bere (0,787 euro/hectolitri) - aproximativ 0,2%.

Cele mai vizibile venituri la buget din accize la produsele petroliere - până la 7,6%. În
special, costul unui litru de benzină include până la 1 euro din această taxă.

12
 Impozite de alte tipuri și caracteristicile acestora:

• Complexitatea sistemului fiscal german a fost remarcată mai sus. Luați în considerare câteva
dintre celelalte întâlniri și discutați despre caracteristicile deja menționate.
• Impozite pe proprietate și transfer de proprietate. Proprietatea în Germania implică contribuții:
pentru proprietatea terenului; asupra bunurilor moștenite sau donate.
• Rata este de la 3,5 la 6,5%
• Taxa pe consum, precum și valoarea tranzacțiilor. Veniturile din tranzacții umplu aproape un
sfert din buget. Cert este că acest tip de taxă se aplică tuturor tranzacțiilor. Fondurile primite din
impozitul pe consum sunt direcționate în principal către bugetul federal. Acciza la bere merge la
bugetul municipal.
• TVA. Faptul că TVA-ul în Germania este perceput la două rate - standard (19%) și preferențial
(7%) - a stârnit recent dezbateri aprinse. Motivul lor este utilizarea ilogică a taxelor asupra
anumitor tipuri de mărfuri. De exemplu, hrana pentru pisici este impozitată cu o cotă de 7%, iar
scutecele trebuie să plătească 19%, deși pentru a stimula rata natalității ar trebui să fie invers.
• Taxa de proprietate a vehiculului. Este permis să nu plătească această taxă doar pentru o mașină
al cărei proprietar a sosit din străinătate pentru turism. Persoanele care vin în Germania pentru
rezidență permanentă trebuie să-și înmatriculeze mașina și să plătească impozit cât mai curând
posibil, în caz contrar li se poate aplica o amendă de 70 de euro.

13
 Taxe neobișnuite se aplică și în Germania:

• Taxa de ploaie. Încasările pentru plata acesteia vin proprietarilor clădirilor individuale. Explicați
necesitatea unei astfel de colectări de apă din zonele private din gropile de gunoi publice. Se pot
percepe peste 100 de euro pe an.
• Taxa Google. În 2013, parlamentul german a adoptat o lege care impune agregatorilor de știri și
motoarelor de căutare care retipăresc știri să plătească despăgubiri autorilor surselor primare.
Motivul pentru acest nume a fost că Google s-a opus cu fermitate proiectului de lege în etapa
discuției sale.
• Taxa la radio. Fiecare gospodărie este obligată să-l achite în valoare de 17,50 euro/lună. Și
prezența reală a unui radio sau TV nu contează. Fondurile strânse vor fi utilizate pentru finanțarea
canalelor gratuite de televiziune și radio germane.
• Taxa pentru animale de companie. Dimensiunea sa variază de la 30 la 700 de euro. Banii merg
către infrastructura care asigură viața normală a animalelor de companie, de la punerea în
funcțiune a clinicilor veterinare municipale până la crearea unor zone de plimbare/dresaj.
• Taxa bisericeasca. Impozitul pe venit al unui membru al uneia dintre comunitățile religioase este
utilizat ca bază pentru calculul acestuia. În Baden-Württemberg și Bavaria taxa este de 8%, iar în
toate celelalte state germane - 9%.
• Taxa de solidaritate. Această taxă este de 5,5% din impozitul pe venit al unui german care
lucrează. A fost introdus în 1991 pentru a investi în dezvoltarea economică a fostei RDG. Această
taxă va fi eliminată în următorii ani.

14
 Beneficii fiscale în Germania:

• Introduse în 2022, stimulentele fiscale sunt menite să stimuleze implementarea inițiativelor

de mediu și să reducă povara financiară pentru contribuabilii cu venituri mici sau pentru
copii.

 Preferințele principale:

• Impozitarea preferențială în Germania a companiilor producătoare de mașini electrice. În

2022, acestea includ Porsche, Mercedes și Audi.
• Fondurile alocate de companie pentru achiziționarea de bilete de transport în comun pentru
angajații săi sunt scutite de impozitare.
• Impozitele pe vehiculele companiei din bilanțul companiei echipate cu o unitate electrică
sau hibridă se reduc de 2 ori.
• Beneficiile fiscale sunt acordate părinților singuri și mari, vârstnicilor, persoanelor cu
dizabilități și minorilor.

15
 Concluzie:
• Germania are un sistem fiscal divers și extins. Acoperă toate sferele societății.
Aproximativ 80% din bugetul de stat este asigurat din impozite. În schimb, statul
oferă contribuabililor garanții sociale de încredere.

16