Cuprins

1. Impozitul pe venit a sistemului francez

1.1. Specificul impozitării persoanelor fizice
1.2. TVA, Taxe și scutiri pentru persoanele fizice
2. Impozitul pentru persoane juridice
3. Concluzie
1.Impozitul pe venit a sistemului francez
Impozitul pe venit este o parte a sistemului francez de redistribuire. Cei mai bogați plătesc
impozitul pe venit, în timp ce cei mai săraci primesc prestații sociale (prestații familiale,
indemnizații de locuință, minime sociale și bonus de activitate). Aceste beneficii sociale
contribuie cu două treimi din reducerea inegalităților, în timp ce impozitul pe venit contribuie cu
o treime.
Franța găzduiește una dintre cele mai mari economii din lume. La nivel global, acesta este
clasat pe locul șasea economie cea mai mare, ținând seama de datele nominale produse de FMI
în 2017. Clasând Franța în funcție de paritatea puterii de cumpărare, țara este plasată pe poziția a
zecea la nivel global. Acesta este poziționat pe locul trei în țările europene, Germania având cea
mai mare economie. Capitala financiară a Franței este Parisul. Franța a folosit moneda euro ca
monedă de la 1999. Anterior, Franța a folosit francul francez ca monedă.
Curs valutar
1 leu = 0,33 franc
1 franc = 3,05 lei

1.1 Specificul impozitării persoanelor fizice

Impozitul pe venit se calculează în funcție de venitul total al gospodăriei, care este considerat a fi
distribuit în mod egal între fiecare membru al gospodăriei (denumit parte). Venitul total este
împărțit la numărul de părți înainte de a aplica ratele de mai jos. Cifra rezultată este apoi
înmulțită cu numărul de piese pentru a da impozitul total datorat.
Fiecare copil are o jumătate de parte. Avantajul fiscal obținut pentru fiecare copil este limitat la
1.567 euro (cunoscut sub numele de plafonnement).

Ratele  impozitul pe venit personal în Franța

Intervale de venit impozabil net 2020 (euro) Cota de impozitare (%)

Până la 10.064 euro 0%

De la 10.065 la 25.659 euro 11%

 De la 25.660 la 73.369 euro 30%

De la 73.370 la 157.806 euro 41%

Peste 157.807 euro 45%

Cu acest sistem, cu cât venitul este mai mare, cu atât este mai mare rata de impozitare care se
aplică acelui venit.
Odată cu legea financiară din 2020, parantezele scalei impozitului pe venit au fost modificate
profund. Două elemente cheie au condus la o scădere semnificativă a impozitelor pentru multe
gospodării impozabile, sau în jur de 12 milioane de gospodării impozabile: rata de impozitare de
14%, care scade la 11% și scăderea pragurilor de venit ale categoriilor de impozite la 30 și 41%
(27.794 EUR - 25.659 EUR pentru prima tranșă și de la 74.517 EUR la 73.369 EUR pentru a
doua). Notă: gospodăriile mai înstărite nu vor beneficia de nicio reducere a impozitelor
(paranteză marginală la 41% sau 45%).
Pentru primul și al doilea copil, reducerea impozitului acordată pe jumătate de acțiune se ridică
acum la 1.567 de euro.

Ratele impozitului pe venitul personal pentru nerezidenți

Nerezidenții plătesc de obicei impozitul pe veniturile provenite din Franța la o rată minimă de
impozitare franceză de 20% pentru veniturile provenite din Franța până la 27.519 EUR și 30%
pentru veniturile peste acest prag. Impozitul pe proprietate în Franța pentru nerezidenți pentru
câștigul impozabil din vânzarea unei proprietăți franceze este de 19% pentru cetățenii UE și de
36,2% pentru toți ceilalți.
Persoanele fizice pot beneficia de deduceri pentru:
-Pensii alimentare plătite
-Operele de artă procurate
-Jumătate din salariul menajerei/bonei
-Plata studiilor pentru copii
-Investitii ecologice (procurarea acţiunilor companiilor eoliene)
-Investiţii menite să reducă consumul de energie(schimbarea geamurilor)
-Sumele donate ca binefacere
-Dobânda plătită la creditul pentru casă
-Cotizaţia la sindicate sau partide politice achitată
-Servicii de pază a locuinţei

1.2 TVA, Taxe și scutiri pentru persoanele fizice

TVA și accize
Cota standard actuală a TVA în Franța este de 20%. Aceasta este rata generală aplicabilă
furnizării de bunuri și servicii. Există rate reduse de 5,5% sau 10% care se aplică anumitor
bunuri și servicii, inclusiv: produse alimentare; gaz și electricitate; transport de persoane;
hoteluri, pensiuni; activități culturale, de exemplu cărți, cinema, teatru; anumite lucrări efectuate
în reședința principală.
În cele din urmă, există o rată specială de 2,1%, care se aplică unui domeniu limitat de bunuri și
servicii, cum ar fi medicamente socializate și licențe de televiziune.

Taxe pe avere şi tranzacţii

Un impozit pe avere netă (ISF) este perceput persoanelor fizice rezidente, pe valoarea activelor
deţinute, exclusiv pasive, în cazul în care valoarea netă a acestor active depăşeşte 790 000 €.
Activele, participaţiile, anumite poliţe de asigurare de viaţă, precum şi alte diverse active sunt
excluse de la această taxă. O scutire de 75% se aplică anumitor acţiuni nominative deţinute de
angajaţi, manageri sau acţionari şi o deducere de 50% din impozitul pe venit se aplică
investiţiilor de capital în IMM-uri.

Contribuţii sociale obligatorii

Contribuţiile de asigurări sociale ale angajatorilor sunt deosebit de ridicat şi variază între 14%
(aplicată la salariul minim, în cazul IMM-lor cu mai puţin de 20 de angajaţi) şi 45%, în timp ce
contribuţiile angajaţilor sunt în jur de 14%.

Scutirile pentru persoanele fizice

În practică, mai puțin de 50% din locuitorii din Franța plătesc deloc orice impozit pe venit; doar
aproximativ 14% plătesc cu o rată de 30% și mai puțin de 1% plătesc cu o rată de 45%.
Tabelul următor prezintă venitul net impozabil maxim sub care un cuplu care trăiește pe cont
propriu și cu un număr variabil de persoane aflate în întreținere în gospodărie nu ar fi impozitat.
După cum se poate observa, un cuplu fără dependenți nu ar plăti niciun impozit pe venit în 2020
dacă venitul net impozabil în 2019 nu ar fi mai mare de 28.560 EUR. Tabelul arată, de
asemenea, pragul de impunere nul cu persoanele aflate în întreținere în gospodărie.
Număr de piese Nil Imposition

2 părți 28.560 €

2.5 Piese 33.562 €

3 părți 38.624 €

3.5 Piese 43.691 €

4 părți 48.688 €

4.5 Piese 53.720 €

5 părți 58.752 €

2. Impozitul pentru persoane juridice

Impozitarea în Franța se aplică oricărei companii constituite în această țară sau oricărei
companii străine administrate și controlate din Franța . Rezidenții și nerezidenții sunt impozitați
pe veniturile obținute din activități desfășurate în Franța. Rezidenții francezi cu venituri străine
nu sunt, în general, impozitați. Cele mai importante tipuri de persoane juridice care fac obiectul
impozitelor în Franța sunt societatea pe acțiuni, societatea cu răspundere limitată, societatea
comercială și sucursala.
Scutirile pentru persoane juridice :
Sunt parţial scutiţi de plata impozitului pe venit agenţii economici în primii 5 ani de viaţă:
Primii 2 ani -nu se achită impozitul pe venit ; anul 3 -se achită 25% din valoarea impozitului pe
venit calculat ; anul 4 -se achită 50% din valoarea impozitului pe venit calculat ; anul 5 -se achită
75% din valoarea impozitului datorat.

Impozitul pe profit în Franța

Există mai multe taxe în Franța pe care o companie trebuie să le plătească. Acestea sunt:
impozitul pe profit pe profit, cunoscut și sub numele de impozitul pe profit; impozitul pe afaceri;
suprataxa socială; contribuțiile sociale legate de ocuparea forței de muncă; taxa pe valoarea
adăugată; rețineri la sursă.
Dobânzi și redevențe și nu sunt supuse impozitului la sursă în Franța . Dividendele plătite de o
companie franceză unui acționar nerezident sunt supuse unei rețineri la sursă de 30% .
Dividendele plătite de companiile franceze unei societăți-mamă calificate din UE sunt scutite de
impozitul la sursă . O scutire de participare se aplică în Franța în anumite condiții. Alte taxe în
Franța aplicabile companiilor sunt: taxa pe capital, impozitul pe salarizare,impozitul pe
proprietatea imobiliară, contribuțiile de asigurări sociale și altele.

Ratele impozitului pe profit în Franța

Franța a introdus recent un nou proiect de lege care reduce rata standard de impozitare a
societăților din Franța, marcând prima reducere din 1993. Proiectul de lege prevede că rata
franceză a impozitului pe profit pentru companiile mari va scădea de la 33,33% la 25% pe o
perioadă de cinci ani. În 2020, rata standard a impozitului pe profit pentru toate companiile va fi
de 28% asupra venitului impozabil. Corporațiile cu venituri mai mari de 250 de milioane vor
avea o rată de impozitare de 33,33%.
Cota de impozitare a societății este de 28% pentru profituri de până la 500.000 de euro și cu
33,33% peste aceasta. Pentru companiile mici și mijlocii eligibile (cifra de afaceri mai mică de
7,63 milioane), există un impozit redus de 15% pentru primii 38.120 euro de profit. Pentru a se
califica, capitalul social al societății ar trebui plătit integral și cel puțin 75% din acest capital
social ar trebui să aparțină persoanelor fizice.

Suport pentru înregistrarea TVA în Franța

Înregistrarea TVA este necesară pentru companiile din Franța. Acesta este unul dintre cele mai
importante impozite impuse în această țară, deci este necesară o atenție suplimentară.
Înregistrarea pentru TVA nu este o procedură complexă, totuși este necesară susținerea legală a
unei echipe franceze de avocați. Furnizarea de bunuri în valoare mai mică de 34.600 EUR nu
este supusă TVA-ului în Franța. Cu toate acestea, Registrul comerțului și al companiilor din
Franța și, în special, al Camerei de Comerț, emite numărul SIRET (codul TVA din Franța) în
anumite condiții, unul dintre ele fiind legat de reprezentantul TVA al companiei în Franța. De
îndată ce înregistrarea TVA este făcută și numărul SIRET eliberat, întreprinderea poate activa pe
piață și emite facturi. Tot ce trebuie să știți despreÎnregistrarea TVA și impozitul în Franța pentru
nerezidenți pot fi solicitate de la avocații noștri francezi . Puteți beneficia de consiliere și
îndrumare juridică completă, începând de la începutul formării afacerii dvs. în Franța .

Termenele limită
Companiile trebuie să depună o declarație fiscală franceză în termen de trei luni de la închiderea
conturilor sau până la 30 aprilie. Impozitul pe profit francez se plătește trimestrial la 15 martie,
15 iunie, 15 septembrie și 15 decembrie. Se aplică scutiri dacă sunteți o companie nouă sau ați
plătit mai puțin de 3.000 EUR în anul precedent, caz în care puteți plăti impozitul pe profit
francez anual.
 Concluzie
Impozitele constituie o formă de prelevare a unei părţi din veniturile persoanelor fizice şi juridice
la dispoziţia statului pentru a acoperi cheltuielile publice. Această prelevare este cu titlu
obligatoriu, nerambursabil şi de asemenea fără contraprestaţie directă şi imediată din partea
statului. Deoarece prin intermediul impozitelor se pot realiza obiectivele financiare, economice şi
sociale urmărite de către stat la introducerea lor, se impune faptul ca reglementările fiscale să fie
cunoscute şi respectate atât de organele fiscale, cât şi de contribuabili. În acest sens, în legile prin
care se fixează impozitele se precizează persoanele în sarcina cărora cade plata impozitelor,
obiectul impozabil, mărimea relativă a impozitului, termenele de plata, sancţiunile ce se aplică
persoanelor fizice şi/sau juridice care nu-şi onorează obligaţiile fiscale la termenele stabilite,
sustrag materia impozabilă de la impunere şi încalcă alte dispoziţii ale reglementărilor fiscale.
Printre elementele impozitului se numără subiectul (plătitorul), suportatorul, obiectul impunerii,
sursa impozitului, unitatea de impunere, cota impozitului, termenele de plata ș.a. Pentru a
evidenţia rolul impozitelor, au fost analizate în lucrare impozittul pe venit în Franța concomitent
cu Republica Moldva.