UNIVERSITATEA CRETIN DIMITRIE CANTEMIR FACULTATEA DE MANAGEMENT TURISTIC I COMERCIAL

ANALIZ ECONOMICO-FINANCIAR

ANALIZA ECHILIBRULUI FINANCIAR LA S.C. RINALDO-IMPEX.SRL PE BAZA BILANULUI CONTABIL

1. PREZENTAREA DE ANSAMBLU A UNITATII ECONOMICE S.C. RINALDO-IMPEX.SRL a luat fiinta in anul 1992 in urma hotararii judecatoresti din 09.11.1992, fiind inregistrata la Registrul Comertului sub numarul J13/3309/1992. Capitalul social depus la infiintarea societatii a fost de 200 RON ulterior aceasta marindu-se prin aport de mijloace fixe ( un imobil folosit ca sediu principal, un automobil si alte mijloace fixe). Veniturile firmei provin din vanzarea de bijuterii in anul 2012 avand o cifra de afaceri de 199726 lei. Profitul net corespunzator pentru aceeasi perioada a fost de -118146 lei. Conform celor inscrise in statutul S.C. RINALDO-IMPEX.SRL, profilul de activitate este *cod CAEN 3212: Fabricarea bijuteriilor si articolelor similare din metale si pietre pretioase. Domeniul de activitate inscris in Certificatul de Inregistrare la Registrul Comertului este urmatorul: Fabricarea bijuteriilor si articolelor similare din metale si pietre pretioase. Bijuteria Rinaldo isi desfasoara activitatea de productie intr-o cladire nou ridicata si amenajata corespunzator pentru productia si vanzarea bijuteriilor de cea mai buna calitate, amplasata pe strada Luntrasului, nr.20, Constanta. Atelierul de productie a bijuteriilor este echipat cu utilaje de ultima generatie, acestea sunt: Instalatie de vacuum Etuva eliminare ceara Cuptor electric pentru topire metale pretioase Cuptor de turnare Aparat pentru curatat lustruit bijuterii Ceratoare Masina de gravura cu comanda numerica Laminor Cuptor electric pentru coacere ghips Cuptor cu aburi pentru scurgere ceara din ghips Masina de curatat ceara cu jet de apa Banc de lucru cu diferite ustensile pentru prelucrarea aurului Sablator Rodiat Strungul Bijuteria Rinaldo mai dispune si de doua magazine, unul pozitionat in aceeasi locatie cu atelierul si celalalt in Harsova , toate acestea fiind unitati proprii. Personalul angajat al societatii este format din 15 persoane structurate pe diverse categorii si niveluri ierarhice. Pe parcursul anilor, societatea a cunoscut o dezvoltare puternica, prin achizitonarea de utilaje performante precum aparat de lustruit, flaminor, aparat turnare etc.,care au un rol important in dezvoltarea productiei si implicit a vanzarii bijuteriilor si articolelor similare din metale si pietre pretioase. Efectul acestor modernizari au adus la ocuparea locului 3 in top-ul afacerilor de succes Intreprinderi mici in Romania. Pentru exercitarea rationala a ansamblului de procese si relatii de management, firma a definit sistemul sau de management pe care l-a dezvoltat astfel: Subsistemul organizatoric Subsistemul informational Subsistemul decizional

1. Subsistemul organizatoric este exprimat de principala sa componenta structura organizatorica, proiectata corespunzator cerintelor obiectivelor firmei. 2. Subsistemul informational este situat la nivelul nevoilor actuale si permite dezvoltarea treptata a sistemului informatic. Sunt listate pentru toate subdiviziunile firmei:

at, personalul de conducere si cel de executie poate dispune, in timp util, de informatiile necesare derularii activitatilor, subactivitatilor, pentru care au atributiile si sarcinile consemnate in fisele posturilor sau instructiunile de efectuare a serviciului. 3. Subsistemul decizional este proiectat, comunicat si implementat, la nivelul organelor de conducere si al componentelor firmei fiind elaborate si transmise instructiuni specifice a caror aplicare permite delimitarea categoriilor de decidenti, a competentelor lor si a aplicarii riguroase a proceselor decizionale la toate nivelele ierarhice. 4. Subsistemul metodologic este proiectat si implementat prin selectarea sistemelor, metodelor, tehnicilor si instrumentelor manageriale evoluate, necesare imediat si in perspectiva, pentru realizarea obiectivelor strategice si pentru amplificarea potentialului de viabilitate economica si manageriala a firmei. Sunt elaborate si transmise la toate nivelele ierarhice, instructiuni specific de adecvare si utilizare concreta a acestor sisteme, metode, tehnici si instrumente manageriale evoluate. Fluxul tehnologic pentru produsele si/sau serviciile obtinute Se ia aurul de 24 K se amesteca cu aliaj pentru a obtine karatajul dorit si diferitele culori (alb, galben, rosu etc.). Dupa amestecarea aurului cu aliajul se produc modele in ceara unele manual altele in molduri din cauciuc, se injecteaza in ceratoare si ies piesele/modele din ceara. Piesele respective se lipesc pe o tija de ceara mai groasa cu ajutorul unor tije subtiri de ceara si se formeaza pomul care se baga in cilindri, dupa care cilindrii la randul lor se introduc in instalatia de vacuum. Se toarna ghipsul amestecat in prealabil cu apa dupa care se lasa la uscat, sa se intareasca ghipsul apoi acesta este introdus in cuptorul cu aburi pentru a topi pomul de ceara ramanand forma lui. Se scoate din cuptorul cu aburi, se lasa la uscat si apoi se introduce in cuptorul electric pentru coacerea ghipsului. Cand se termina procesul de coacere se foloseste masina de turnat pentru a topi materialul (aurul) si a-l turna in cilindri, pe urma se lasa la uscat. Apoi se foloseste masina cu jet de apa pentru curatarea de ghips pentru a rezulta pomul din aur. Se taie obiectele din pomul respectiv si se dau la lucru. Obiectele taiate se introduc in laminor pentru a obtine grosimea dorita, apoi bijutierul il indreapta la strung si in functie de model se introduc la masina de gravura, dupa care bijutierul il finiseaza apoi il introduce la rodiat. Tendintele evolutive ale activitatii unitatii economice Societatea RINALDO-IMPEX.S.R.L. care are in portofoliu bijuteria RINALDO a incheiat anul trecut cu o cifra de afaceri de 199726 lei, in scadere cu circa 12.2 % fata de anul precedent. Veniturile totale ale firmei s-au situat in jurul aceleasi valori de 199730 lei, procentul de scadere fiind acelasi fata de incasarile din anul precedent, de 212011 lei, potrivit datelor din raportul financiar al bijuteriei RINALDO. In acelasi timp, cheltuielile au crescut cu 18.9 % la 317876 lei. Conform datelor statistice punctul culminant l-a atins in anul 2010 inregistrand o

cifra de afaceri de aproximativ 295868 lei si un profit net de 23.824 lei. Avand in vedere si continutul informatiilor prezentate pana acum reiese ca intreaga activitate a firmei se situeaza intr-o continua dezvoltare. 2. CUNOASTEREA I STUDIUL PRINCIPALELOR ACTIVITI SI UNITI COMPONENTE Organigrama

Principalele organe si posturi de conducere Directorul Vanzari este subordonat directorului general si are responsabilitatea prospectarii si evaluarii pietei in vederea cresterii vanzarii si totodata a profitului. Coordoneaza activitatea urmatoarelor compartimente functionale: 1. Compartiment Marketing 2. Compartiment Contabilitate 3. Compartiment Secretariat Sef Atelier este subordonat directorului general si este responsabil de calitatea produselor/serviciilor realizate. Asigura folosirea eficienta a resurselor de materii prime si materiale, coordoneaza activitatea de productie, urmareste realizarea programului de productie si aplicare riguroasa in procesele de productie a tehnologiei de productie. Asigura si raspunde de implementarea sistemului calitatii in cadrul activitatii pe care o coordoneaza. Contabilitate - personal este subordonat directorului de vanzari si raspunde de organizarea evidentei financiar contabile si conducerea acesteia la zi. Intocmeste planul anual de instruire profesionala. Compartimentul de marketing este subordonat Directorului de vanzari. Intocmeste oferte si proiecte de contract pentru contractarea de noi lucrari cu beneficiarii, coordoneaza activitatea de analiza a cererilor de oferta si a comenzilor, efectueaza activitatea de marketing pentru comercializarea produselor/serviciilor firmei al carui reprezentant este societatea, intocmind oferte pentru promovarea acestora. Realizeaza interfata intre firma producatoare si beneficiarii care le solicita si implementeaza documentatia sistemului calitatii in activitatea proprie.

Angajatii toti raspund pentru respectarea documentelor de calitate si pentru instiintarea superiorilor directi de toate incidentele si abaterile de calitate. Resurse conducerea furnizeaza resurse suficiente si corespunzatoare pentru domeniul calitatii, si anume resurse umane, specialist calificati, echipamente de executie, echipamente de inspectie si incercari. Principalele interdependente dintre activitati, compartimente si posturi Comunicarea dintre magazin si celelalte compartimente Magazinul de vanzare a bijuteriilor va juca, in cadrul firmei de bijuterii un rol de pivot in furnizarea de informatii, intrucat clientii se vor adresa in primul rand vanzatorului cu privire la produsele si serviciile oferite de bijuteria RINALDO sau eventualele neclaritati si reclamatii este necesar ca la nivelul departamentului sa se colecteze si inregistreze majoritatea informatiilor care prezinta interes pentru client. De asemenea, magazinul trebuie sa dezvolte proceduri de distribuire a informatiilor la nivelul celorlalte departamente pentru a putea fi realizate activitatile necesare producerii de bijuterii la un standard de calitate superioara. Comunicarea cu departamentul de marketing-vanzari In general departamentul de marketing-vanzari se bazeaza pe magazinul de vanzare bijuterii in obtinerea unor informatii legate de client, despre dorintele si cererile acestora. Comunicarea cu departamentul atelier In general comunicarea intre magazinul de vanzari si atelier intrebuie sa fie eficienta pentru ca, clientul sa beneficieze de cele mai bune servicii si bijuterii de calitate. Rolul functional al fiecarui compartiment si post de conducere, obiectivele si limitele sale Compartimentul Contabilitate Acest compartiment are drept obiectiv inregistrarea tuturor datelor privind activitatea financiara sub toate aspectele ei gestionare si patrimoniale. Compartimentul Marketing-Vanzari Este considerat vital pentru existenta programatica a firmei, rezultatele muncii lui mereu proiectate catre exterior prin cunoasterea si exploatarea tuturor pietelor existente si potentiale asigura excelente rezultate financiare si atingerea obiectivelor propuse. Compartimentul Atelier Rolul atelierului este de a executa lucrari de curatare, finisare si lipire toate acestea la cererea clientilor si de asemenea fabricarea de bijuterii cu design-uri dintre cele mai inovatoare. 3. PREZENTAREA SITUAIEI ECONOMICO-FINANCIARE Cunoaterea profund a evoluiei performanelor economico-financiare ale ntreprinderii, al procesului formrii lor, nsuirea unui ansamblu de metode i tehnici de analiz, i mai ales, identificarea msurilor pentru evoluia normal a fenomenelor i proceselor economice i reducerea riscului operaional i financiar, presupune o analiz economico - financiar permanent i temeinic. O analiz orientat spre studiul riscurilor de faliment sau de solvabilitate se face cel mai adesea prin studierea bilanului (analiz static) i a tabloului de finanare (analiza fluxurilor). Bilanul prescurtat al societii analizate arat astfel:

CIFRA DE AFACERI

2010 2011 295868 212011

2012 199726

Cifra de afaceri este indicatorul fundamental pe baza cruia se apreciaz capacitatea unei ntreprinderi de a obine venituri din operaiuni comerciale curente. n termeni concrei, ea face parte din categoria indicatorilor de rezultate economico-financiare, contribuind la diagnosticarea i evaluarea economic a ntreprinderii, la estimarea eficienei managementului practicat. NUMAR DE ANGAJATI 2010 17 2011 20 2012 15

RENTABILITATEA COMERCIALA

2010 16892

2011 -86904

2012 -118146
RINALDO-IMPEX SRL

Denumire platitor: Adresa: Judetul: Numar de inmatriculare la Registrul Comertului: Codul postal: Telefon:

Str. LUNTRAULUI 20 Constana CONSTANA J13 /3309 /1992 900388 0241616487

Stare societate:

INREGISTRAT din data 09 November 1992

DENUMIRE INDICATORI Indicatori din BILANT 2012 ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL, din care Stocuri (materii prine, materiale consumabile, productie in curs de executie, semifabricate, produse finite, marfuri etc.) Creante Casa si conturi la banci CHELTUIELI IN AVANS lei 130570 501355

500042

217 1096 -

DATORII VENITURI IN AVANS PROVIZIOANE CAPITALURI - TOTAL, din care: Capital social subscris varsat Patrimoniul regiei Patrimoniul public Indicatori din CONTUL DE PROFIT SI PIERDERE Cifra de afaceri neta

1070361 -438436 2000 -

199726

VENITURI TOTALE CHELTUIELI TOTALE Profitul sau pierderea brut(a) -Profit -Pierdere Profitul sau pierderea net(a) a exercitiului financiar -Profit -Pierdere Indicatori din DATE INFORMATIVE Numar mediu de salariati

199730 317876

0 118146

0 118146

18 Fabricarea bijuteriilor si articolelor similare din metale si pietre pretioase

Tipul de activitate, conform clasificarii CAEN

CIFRA DE AFACERI
350000 300000 250000 200000 150000 100000 50000 0 2010 2011 2012 CIFRA DE AFACERI Poly. (CIFRA DE AFACERI)

INDICATORI DERIVAI DIN BILAN Activ total /Datorii totale Active curente / Datorii curente Total datorii / Total active

2010

2011

2012

1,10 0,79 0,91

1,05 0,29 0,94

1,05 0,27 0,94

1) Rata solvabilitii generale are valori mici, de abia este supraunitar, n condiiile n care valoarea minim solicitat este 1,4. 2) i rata lichiditii generale are valori sub nivelul minim de 1, ea situndu-se la 0,79 n anul 2010, scznd la 0,29 n 20011, respectiv 0,27 n 2012, ceea ce arat fie un nivel restrns al activelor curente, fie datorii curente foarte mari. 3) Rata global de ndatorare are un nivel de 0,91 n 2010, ajungnd la 0,94 n 2011 i 2012, n condiii de normalitate valoarea indicatorului fiind de 0,5 0,7. 4. ANALIZA SWOT Primul pas n utilizarea unei analize SWOT pentru evaluarea strategiilor existente i a celor viitoare posibile implic listarea i evaluarea punctelor tari ale firmei, a slbiciunilor, oportunitilor i ameninrilor. Fiecare din aceste elemente este descris n detaliu n continuare: Punctele tari ale afacerii: raportul: pre-calitate; tehnologie nou; amplasament bun (centrul rii); lipsa concurenei; calitatea produselor; acreditare ISO. Punctele slabe: capital propriu insuficient; dobnda creditelor contractate este relativ mare; lipsa unui renume pe plan naional sau internaional; datorii pe termen scurt ridicate, ceea ce nseamn contractarea unor credite curente. Oportuniti: fonduri structurale post-aderare; interes investiional ridicat. Ameninri: efectele crizei economico-financiare vor duce la reducerea cererii; concurena extern; lipsa unui personal specializat