Teme si subiecte pentru pregtire de examen la cursul CONTROL FINANCIAR Tema 1.

Controlul financiar - concept, obiective, funcii, forme, metode. 1. Esena noiunii de control. 2. Necesitatea controlului financiar n economia de pia. 3. Obiectivele controlului financiar. 4. Principiile pe care se bazeaz organizarea, funcionarea i exercitarea controlului financiar. 5. Rolul, funciile i formele controlului financiar. 6. Limitele i riscurile controlului. Tema 2. Metodele controlului financiar. 1. Metodele controlului. 2. Asigurarea independenei i autoritii organelor de control. Tema 3. Sistemul controlului intern. 1. Planificarea activitii de control. 2. Organizarea i pregtirea unei activiti de control. 3. Verificarea documentar. 3.1 Importana verificrii documentare. 3.2 Importana documentelor primare. 3.3 Funcia de control a contabilitii. 3.4 Controlul modului de completare i utilizare a documentelor primare. 4. Verificarea faptic. Tema 4. Inventarierea general a patrimoniului - procedeu al controlului financiar. 1. Inventarierea ca procedur de efectuare a controlului. 2. Pregtirea inventarierii generale a patrimoniului. 3. Inventarierea propriu zis a patrimoniului. 4. Stabilirea regularizrii i nregistrarea n contabilitate a diferenelor constatate la inventariere. Tema 5. Formularele utilizate Ia inventariere. 1. Lista de inventariere INV 1 - pentru gestiunile cu eviden global-valoric. 2. Lista de inventariere INV 2 - pentru gestiunile cu eviden cantitativ-valoric. 3. Balana de verificare a rezultatelor inventarierii INV 3. 4. Alte formulare: INV 4, INV 5, INV 6, INV 7, INV 9. Tema 6. Controlul de gestiune ca modalitate de efectuare a controlului financiar. 1. Premisele apariiei i dezvoltrii controlului de gestiune. 2. Interdependena dintre controlul gestionar i cel intern. 3. Coninutul i definirea controlului de gestiune. Tema 7. Particularitile controlului fiscal. 1. Organizarea i ierarhia efecturii controlului fiscal. 2. Reguli de procedur, tehnici i instrumente de control fiscal. 3. Domeniul de aciune a controlului fiscal. 4. Metode de efectuare a controlului fiscal 5. Efectuarea controlului fiscal la oficiul organului fiscal. 6. Controlul fiscal la faa locului. Tema 8. Organele mputernicite de a efectua controlul financiar. 1. Curtea de conturi - aspecte legislative. 2. Funcionarea Departamentului Control Financiar i Revizie. 3. Atribuiile Inspectoratului Fiscal principal de Stat. 4. Centrul de Combatere a Crimelor Economice i a Corupiei - domeniul de activitate. Tema 9. Documentarea rezultatelor controlului fiscal i formele de rspundere pentru nclcrile depistate n urma controlului fiscal. 1. Perfectarea procesului verbal de verificare. 2. ntocmirea notei de constatare. 3. Perfectarea procesului verbal de constatare a contraveniilor. 4. ntocmirea unei note unilaterale. 5. Specificul aplicrii amenzii. 6. Modul de atribuire a penalitii.

Tema 10. Constatarea rezultatelor controlului. 1. Sistematizarea concluziilor controlului i caracterizarea activitii controlate. 2. Valorificarea constatrilor controlului i urmrirea msurilor stabilite. Tema 11. Rspunderea ca form de finalizare a controlului financiar. 1. Rspunderea disciplinar. 2. Rspunderea administrativ. 3. Rspunderea material. 4. Rspunderea penal.

10. Bibliografie: 1. Norme metodologice privind organizarea, efectuarea controalelor (reviziilor), ntocmirea, nregistrarea, realizarea materialelor, evidena i pstrarea dosarelor. - Chiinu. 2004. 2. Inventarierea - pregtirea, efectuarea i reflectarea rezultatelor ei n conturile evidenei contabile. ndrumar practico-informativ. - Chiinu: Vivar-Editor. 2002. 3. Legea cu privire la Centrul de Combatere a Crimelor Economice i a Corupiei nr,1104-XV din 6 iunie 2002 // Monitorul Oficial al Republicii Moldova nr.91-94 din 27.65.2002. 4. Codul Fiscal al Republicii Moldova, Titlul V. - Chiinu: Continental Grup SRL. 2004. 5. Armeniuc, A. Drept fiscal (Note de curs). Chiinu: ASEM. 2001. 6. Aslu, T. Controlul de gestiune dincolo de aparene. - Bucureti: Economica, 2001. 7. Boulescu, M. Expertiza contabil, - Bucureti: Didactic i Pedagogic. 2001. 8. Bucur, I. Contabilitate: noul sistem i expertiza contabil. Bucureti, ed. Actami. 1997. 9. Budugan, D. Contabilitate de gestiune. - Focani: Pro Juventute. 1998. 10. Ciurileanu, R. Controlul propriu al agentului economic. - Bucureti: Economica. 1996. 11. Darie, V. Manualul expertului contabil i al contabilului autorizat. - Bacu: Acora. 1995. 12. Iamandi, L. Controlul economico-financiar i expertiza contabil. - Galai: Alma. 1995. 13. Munteanu, V. Control i audit financiar contabil. - Bucureti: Sylvi. 2000. LISTA PROIECTELOR PENTRU DISCIPLINA CONTROL FINANCIAR 1. Limitele i riscurile aferente controlului financiar 2. Legtura dintre control, revizie i verificare 3. Conduita angajatului abilitat cu funcie de control financiar din cadrul Serviciului Control financiar i revizie 4. Misiunea Serviciului control financiar i revizie 5. Drepturile i obligaiile conductorului i persoanelor cu funcii de rspundere ale entitilor supuse inspectrii (controlului) financiare. 6. Analiza tipurilor de nclcri financiare depistate de colaboratorii Serviciului de control financiar i revizie n anul 2011 7. Interaciunea controlului intern si a auditului intern n depistarea lacunelor financiare 8. Particularitile inventarierii documentelor cu regim special 9. Greelile comise la pregtirea i efectuarea inventarierii. Consecinele acestor greeli. 10. Analiza factorilor care influeneaz eficiena controlului fiscal 11. Periodicitatea controlului fiscal i domeniul de verificare al acestuia 12. Interdependena controlului de gestiune cu alte forme ale controlului intern 13. Examinarea cazurilor de aplicare a rspunderii disciplinare ca form de finalizare a controlului financiar. 14. Examinarea cazurilor de aplicare a rspunderii administrative ca form de finalizare a controlului financiar. 15. Examinarea cazurilor de aplicare a rspunderii materiale ca form de finalizare a controlului financiar. 16.Examinarea cazurilor de aplicare a rspunderii penale ca form de finalizare a controlului financiar.