Teme si subiecte pentru pregtire de examen la cursul CONTROL FINANCIAR

Tema 1. Controlul financiar - concept, obiective, funcii, forme, metode.

1. Esena noiunii de control.
2. Necesitatea controlului financiar n economia de pia.
3. Obiectivele controlului financiar.
4. Principiile pe care se bazeaz organizarea, funcionarea i exercitarea controlului financiar.
5. Rolul, funciile i formele controlului financiar.
6. Limitele i riscurile controlului.
Tema 2. Metodele controlului financiar.
1. Metodele controlului.
2. Asigurarea independenei i autoritii organelor de control.
Tema 3. Sistemul controlului intern.
1. Planificarea activitii de control.
2. Organizarea i pregtirea unei activiti de control.
3. Verificarea documentar.
3.1 Importana verificrii documentare.
3.2 Importana documentelor primare.
3.3 Funcia de control a contabilitii.
3.4 Controlul modului de completare i utilizare a documentelor primare.
4. Verificarea faptic.
Tema 4. Inventarierea general a patrimoniului - procedeu al controlului financiar.
1. Inventarierea ca procedur de efectuare a controlului.
2. Pregtirea inventarierii generale a patrimoniului.
3. Inventarierea propriu zis a patrimoniului.
4. Stabilirea regularizrii i nregistrarea n contabilitate a diferenelor constatate la inventariere.
Tema 5. Formularele utilizate Ia inventariere.
1. Lista de inventariere INV 1 - pentru gestiunile cu eviden global-valoric.
2. Lista de inventariere INV 2 - pentru gestiunile cu eviden cantitativ-valoric.
3. Balana de verificare a rezultatelor inventarierii INV 3.
4. Alte formulare: INV 4, INV 5, INV 6, INV 7, INV 9.
Tema 6. Controlul de gestiune ca modalitate de efectuare a controlului financiar.
1. Premisele apariiei i dezvoltrii controlului de gestiune.
2. Interdependena dintre controlul gestionar i cel intern.
3. Coninutul i definirea controlului de gestiune.
Tema 7. Particularitile controlului fiscal.
1. Organizarea i ierarhia efecturii controlului fiscal.
2. Reguli de procedur, tehnici i instrumente de control fiscal.
3. Domeniul de aciune a controlului fiscal.
4. Metode de efectuare a controlului fiscal
5. Efectuarea controlului fiscal la oficiul organului fiscal.
6. Controlul fiscal la faa locului.
Tema 8. Organele mputernicite de a efectua controlul financiar.
1. Curtea de conturi - aspecte legislative.
2. Funcionarea Departamentului Control Financiar i Revizie.
3. Atribuiile Inspectoratului Fiscal principal de Stat.
4. Centrul de Combatere a Crimelor Economice i a Corupiei - domeniul de activitate.
Tema 9. Documentarea rezultatelor controlului fiscal i formele de rspundere pentru nclcrile
depistate n urma controlului fiscal.
1. Perfectarea procesului verbal de verificare.
2. ntocmirea notei de constatare.
3. Perfectarea procesului verbal de constatare a contraveniilor.
4. ntocmirea unei note unilaterale.
5. Specificul aplicrii amenzii.
6. Modul de atribuire a penalitii.
Tema 10. Constatarea rezultatelor controlului.
1. Sistematizarea concluziilor controlului i caracterizarea activitii controlate.
2. Valorificarea constatrilor controlului i urmrirea msurilor stabilite.
Tema 11. Rspunderea ca form de finalizare a controlului financiar.
1. Rspunderea disciplinar.
2. Rspunderea administrativ.
3. Rspunderea material.
4. Rspunderea penal.



10. Bibliografie:
1. Norme metodologice privind organizarea, efectuarea controalelor (reviziilor), ntocmirea, nregistrarea,
realizarea materialelor, evidena i pstrarea dosarelor. - Chiinu. 2004.
2. Inventarierea - pregtirea, efectuarea i reflectarea rezultatelor ei n conturile evidenei contabile.
ndrumar practico-informativ. - Chiinu: Vivar-Editor. 2002.
3. Legea cu privire la Centrul de Combatere a Crimelor Economice i a Corupiei nr,1104-XV din 6 iunie
2002 // Monitorul Oficial al Republicii Moldova nr.91-94 din 27.65.2002.
4. Codul Fiscal al Republicii Moldova, Titlul V. - Chiinu: Continental Grup SRL. 2004.
5. Armeniuc, A. Drept fiscal (Note de curs). Chiinu: ASEM. 2001.
6. Aslu, T. Controlul de gestiune dincolo de aparene. - Bucureti: Economica, 2001.
7. Boulescu, M. Expertiza contabil, - Bucureti: Didactic i Pedagogic. 2001.
8. Bucur, I. Contabilitate: noul sistem i expertiza contabil. Bucureti, ed. Actami. 1997.
9. Budugan, D. Contabilitate de gestiune. - Focani: Pro Juventute. 1998.
10. Ciurileanu, R. Controlul propriu al agentului economic. - Bucureti: Economica. 1996.
11. Darie, V. Manualul expertului contabil i al contabilului autorizat. - Bacu: Acora. 1995.
12. Iamandi, L. Controlul economico-financiar i expertiza contabil. - Galai: Alma. 1995.
13. Munteanu, V. Control i audit financiar contabil. - Bucureti: Sylvi. 2000.


LISTA PROIECTELOR PENTRU DISCIPLINA CONTROL FINANCIAR
1. Limitele i riscurile aferente controlului financiar
2. Legtura dintre control, revizie i verificare
3. Conduita angajatului abilitat cu funcie de control financiar din cadrul Serviciului Control financiar i
revizie
4. Misiunea Serviciului control financiar i revizie
5. Drepturile i obligaiile conductorului i persoanelor cu funcii de rspundere ale entitilor supuse
inspectrii (controlului) financiare.
6. Analiza tipurilor de nclcri financiare depistate de colaboratorii Serviciului de control financiar i
revizie n anul 2011
7. Interaciunea controlului intern si a auditului intern n depistarea lacunelor financiare
8. Particularitile inventarierii documentelor cu regim special
9. Greelile comise la pregtirea i efectuarea inventarierii. Consecinele acestor greeli.
10. Analiza factorilor care influeneaz eficiena controlului fiscal
11. Periodicitatea controlului fiscal i domeniul de verificare al acestuia
12. Interdependena controlului de gestiune cu alte forme ale controlului intern
13. Examinarea cazurilor de aplicare a rspunderii disciplinare ca form de finalizare a controlului
financiar.
14. Examinarea cazurilor de aplicare a rspunderii administrative ca form de finalizare a controlului
financiar.
15. Examinarea cazurilor de aplicare a rspunderii materiale ca form de finalizare a controlului financiar.
16. Examinarea cazurilor de aplicare a rspunderii penale ca form de finalizare a controlului financiar.