CATEDRA "FINANE I ASIGURRI CATEDRA "FINANE I ASIGURRI" " PROGRAM ANALI TI C PROGRAM ANALI TI C LA DISCIPLINA UNIVERSITAR "METODE I TEHNICI FISCALE" Elaborat: E. Balaban A. Certan R. Covali hiinu, 2000 Programa fost discutat i aprobat la edina catedrei "inane i Asigurri" Procesul verbal !r. " " #$ " "august" #%%% &ef catedr "inane i Asigurri" 'udmila Cob(ari Not introducti )isciplina *+etode i te,nici fiscale- are ca scop formarea la studeni a unui sistem de cunotine teoretice i aptitudini practice privind ba(ele tiinifico.teoretice i aplicative ale sistemului fiscal. Problemele fiscale /oac un rol esenial 0n economia de pia. )eci1 impo(itul fiind o prelevare stabilit prin lege cu caracter obligatoriu1 definitiv1 pecuniar1 fr contraprestaie imediat i direct1 repre(int una din principalele surse de formare a resurselor financiare ale statului. 2n acest conte3t1 drept obiect al disciplinei servesc raporturile de fiscalitate ce apar 0n procesul de formare a fondurilor publice. Aceste raporturi au pus fa 0n fa dou pri1 subiecte de drept4 pe de o parte statul ca subiect principal1 repre(entat de structuri /uridice fiscale1 ceea ce confer o po(iie privilegiat1 iar pe de alt parte1 persoane fi(ice i /uridice care au obligaia s contribuie la constituirea resurselor financiare publice. Prin intermediul politicii fiscale statul poate stimula procesul activitii economice1 activa relaiile comerciale e3terne cu rile strine1 c0t i stimula procesul investiional. Problemele influenei impunerii asupra claselor sociale1 precum i asupra activitilor umane 0n toate domeniile vieii sunt e3trem de vaste1 deoarece cuprind un c5mp 0ntreg de fenomene i 0mpre/urri1 av5nd o importan e3traordinar1 care a marcat1 din cel mai 0ndeprtat trecut i p5n ast(i1 0ntreaga de(voltare i transformare a vieii economice. )e aceea1 autorii consider1 c reflectarea acestor probleme 0n pre(entul program de studii este binevenit. 6otodat1 un loc deosebit 0n programul de studii 0l ocup caracteristica diferitor impo(ite . ca elemente principale ale sistemului fiscal. 2n procesul de pregtire a pre(entei programe analitice s.a inut cont de legislaia fiscal 0n vigoare la moment. Reieind din dinamismul sistemului fiscal i a mecanismului economic1 programa va fi supus completrii i modificrii pe parcursul studierii disciplinei. ondul de timp 6ema inane i asigurri Contabilitate 7ecia (i 7ecia f8f 7ecia (i 7ecia f8f curs sem curs sem curs sem curs sem ". 9mpo(itele4 noiuni generale. # # " # # " #. Elementele impo(itului. Principii i metode de impunere. # # " # # " :.Ae(area i perceperea impo(itelor. # # " # # " ;.Clasificarea impo(itelor. " " " " " " <.7istemul fiscal al R+. " " " " " " =. 9mpo(itul pe venit. "% "% ; # "% "% # # >. 6a3a pe valoarea adugat. ; ; # " ; ; # # $. Acci(ele. # # " " # # " " ?. 6a3ele vamale " " " " # "%. 9mpo(itul pe bunurile imobiliare. # # " " # # " " "". 9mpo(itul funciar. # # " " # # " " "#.6a3ele locale " " " " " " " ":.6a3ele fondului rutier. " " " " " ";. Contraveniile 0n domeniul fiscalitii i sancionarea lor. " " " " " "<. Efecte ale fiscalitii. " " " "= Politica fiscal 0n R+. " " " TOTAL !" !" 20 # !2 !2 $2 % T&'( Nr) $ I'*o+it& ,no-iuni .&n&r(/&) Curs teoretic . # ore. ; ". Apariia i evoluia impo(itelor. #. Coninutul social . economic al impo(itelor. :. 9mpo(itele ca tiin i obiect de studiu. ;. unciile impo(itelor. <. Rolul impo(itelor 0n statele moderne. =. 6eorii 0n reglementarea sistemului de impunere de ctre stat. 7eminar . # ore. ". Evoluia istoric a impo(itelor. #. Coninutul social . economic al impo(itelor. :. unciile impo(itelor4 fiscal1 economic1 social. ;. Rolul impo(itelor 0n statele moderne <. 9mpo(itele ca tiin. =. 9mpo(itele ca obiect de studiu. >. 6eorii 0n reglementarea sistemului de impunere de ctre stat4 teoria organic1 teoria sociologic1 teoria contractului social1 teoria ec,ivalenei1 teoria siguranei1 teoria sacrificiului. 'iteratura4 ". )an )rosu &aguna. Procedura fiscal. Bucureti "??=. #. Consantin 6opciu. iscalitate. Bucureti "??<. P.<@$ :. 9oan Alica. )rept financiar public. Bucureti "??;. P.<<@<$ ;. 9ulian Bcrel i alii. inane publice. Bucureti "??;. P. #":@#"; <. Cenri 'aufenburger. Cistoire de lD impot. Paris "?<; =. EFGHI. JKLMNGL OGPGMIL OGQ RLQ. SLRNIT U. V. WGPTX "??=. >. EFGHI I NFGHGGMFGYLNIL. JKLMNIT. Z[TIN \.]. WGPTX "???. $. EFGHI I NFGHGXGL OFNIRGXNIL X ^IRGXG_ `TGNG^ITL. aKLMNGL OGPGMIL OGQ RLQ. ba[cRIN b.].
T&'( Nr) 20 E/&'&nt&/& i'*o+itu/ui) 1rinci*ii i '&tod& d& i'*un&r&) Curs teoretic . # ore ". Elementele impo(itului. #. !oiune de impunere i metode de impunere. :. 9mpunerea 0n cote fi3e i proporionale. ;. 9mpunerea progresiv i impunerea regresiv <. Principii clasice de impunere. =. Principii moderne de impunere. 7eminar . # ore ". Elementele impo(itului4 obiect1 ba( de calcul1 subiect1 suportator1 surs1 unitate de impunere1 cota1 asieta1 termenul de plat1 0nlesnirile fiscale1 sanciunile. #. Principii clasice de impunere4 :. Principii moderne de impunere4 principiul impunerii ec,itabile1 principiul politicii financiare1 principiul politicii economice1 principiul social politic. ;. !oiune i criterii de impunere. <. 9mpunerea 0n cote fi3e. =. 9mpunerea 0n cote proporionale. >. 9mpunerea 0n cote progresive. $. 9mpunerea 0n cote regresive. 'iteratura 4 ". )an )rosu &aguna. Procedura fiscal. Bucureti "??=. < #. Consantin 6opciu. iscalitate. Bucureti "??<. P.$@"$ :. 9oan Alica. )rept financiar public. Bucureti "??;. P.<$=> ;. 9ulian Bcrel i alii. inane publice. Bucureti "??;. P.#"=@##: <. Cenri 'aufenburger. Cistoire de lD impot. Paris "?<; =. EFGHI. JKLMNGL OGPGMIL OGQ RLQ. SLRNIT U. V. WGPTX "??=. >. EFGHI I NFGHGGMFGYLNIL. JKLMNIT. Z[TIN \.]. WGPTX "???. $. EFGHI I NFGHGXGL OFNIRGXNIL X ^IRGXG_ `TGNG^ITL. aKLMNGL OGPGMIL OGQ RLQ. ba[cRIN b.].
T&'( Nr) !0 A&+(r&( i *&rc&*&r&( i'*o+it&/or) Curs teoretic . # ore ". Ae(area impo(itelor . noiuni generale. #. 7tabilirea obiectului impo(abil. +etode de evaluare. :. )eterminarea cuantumului impo(itelor. ;. Perceperea impo(itelor. 7tingerea obligaiilor i creanelor fiscale. 7eminar . # ore. ". Ae(area impo(itelor. #. +etode de evaluare a obiectului impo(abil. :. )eterminarea cuantumului impo(itelor. ;. Procedeele de stingere a obligaiilor fiscale. <. E3ecutarea silit a creanelor fiscale. 'iteratura4 ". )an )rosu &aguna. Procedura fiscal. Bucureti "??=. #. Consantin 6opciu. iscalitate. Bucureti "??<. P."$@#; :. 9oan Alica. )rept financiar public. Bucureti "??;. ;. 9ulian Bcrel i alii. inane publice. Bucureti "??;. P.##:@##< <. Cenri 'aufenburger. Cistoire de lD impot. Paris "?<; =. EFGHI. JKLMNGL OGPGMIL OGQ RLQ. SLRNIT U. V. WGPTX "??=. >. EFGHI I NFGHGGMFGYLNIL. JKLMNIT. Z[TIN \.]. WGPTX "???. $. EFGHI I NFGHGXGL OFNIRGXNIL X ^IRGXG_ `TGNG^ITL. aKLMNGL OGPGMIL OGQ RLQ. ba[cRIN b.]. T&'( Nr) "0 C/(2i3ic(r&( i'*o+it&/or) Curs teoretic . " or ". Principii de clasificare a impo(itelor. #. Caracteristica impo(itelor directe. :. Caracteristica impo(itelor indirecte. 7eminar . " or ". Principii de clasificare a impo(itelor. #. 9mpo(itele directe4 impo(ite personale1 impo(ite reale. :. 9mpo(itele indirecte4 acci(e1 6BA1 monopoluri fiscale1 ta3e vamale. 'iteratura4 ". 'egea R+ *Cu privire la ba(ele sistemului fiscal al R+- !r. ""?$.d99 din ">.""."??#. #. 'egea R+ * Cu privire la impo(itele i ta3ele locale- !r."$=.d99 din ##.%"."??#. :. 'egea R+ *Cu privire la administrarea impo(itului pe venit i pentru punerea 0n aplicare a titlurilor 9 i 99 ale Codului fiscal- !r.""=;.d999 din #;.%;."??>. ;. Concepia reformei fiscale. !r.""=<.d999 din #;.%;."??>. = <. Codul iscal al R+ e titlul 9 i 99 f !r.""=:.d999 din #;.%;."??>. =. Codul iscal al R+ e titlul 999 f !r. ";"<.d999 din ">."#."??>. >. )an )rosu &aguna. Procedura fiscal. Bucureti "??=. $. 9oan Alica. )rept financiar public. Bucureti "??;. ?. 9ulian Bcrel i alii. inane publice. Bucureti "??;. p.##<@#;% "%. Cenri 'aufenburger. Cistoire de lD impot. Paris "?<; "". EFGHI. JKLMNGL OGPGMIL OGQ RLQ. SLRNIT U. V. WGPTX "??=. "#. EFGHI I NFGHGGMFGYLNIL. JKLMNIT. Z[TIN \.]. WGPTX "???. T&'( Nr) 40 Si2t&'u/ 3i2c(/ (/ 5M) Curs teoretic . " or. ". Concept de sistem fiscal. #. 7istemul de impo(ite al R+ :. 'egislaia fiscal a R+. ;. Aparatul fiscal al R+.
7eminar . " or. ". !oiune de sistem fiscal. #. 7istemul de impo(ite al R+4 impo(itele republicane1 impo(itele i ta3ele locale. :. 'egislaia fiscal a R+. ;. Aparatul fiscal4 c5mp de activitate. 'iteratura4 ". 'egea R+ *Cu privire la ba(ele sistemului fiscal al R+- !r. ""?$.d99 din ">.""."??#. #. 'egea R+ * Cu privire la serviciul fiscal al R+ - !r.$>=.d99 din ##.%"."??#. :. 'egea R+ * Cu privire la impo(itele i ta3ele locale- !r."$=.d99 din ##.%"."??#. ;. 'egea R+ *Cu privire la administrarea impo(itului pe venit i pentru punerea 0n aplicare a titlurilor 9 i 99 ale Codului fiscal- !r.""=;.d999 din #;.%;."??>. <. Concepia reformei fiscale. !r.""=<.d999 din #;.%;."??>. =. Codul iscal al R+ e titlul 9 i 99 f !r.""=:.d999 din #;.%;."??>. >. Codul iscal al R+ e titlul 999 f !r. ";"<.d999 din ">."#."??>. $. Radu Basile *+oned i politic fiscal- Bucureti "??:. T&'( Nr) # I'*o+itu/ *& &nit) Curs teoretic . "% ore. 'ecia !r. ". )ispo(iii generale ale impo(itului pe venit . # ore ". 9mpo(itul pe venit . noiuni generale. #. Beniturile impo(abile ale tuturor categoriilor de contribuabili. :. Beniturile neimpo(abile ale persoanelor fi(ice i ale persoanelor /uridice. 'ecia #4 Particularitile impunerii veniturilor persoanelor fi(ice @ # ore ". 7cutirile impo(itului pe venit pentru persoanele fi(ice. #. +odul de calcul al impo(itului din salariu. :. Reinerea impo(itului pe venit din alte surseecu e3cepia salariuluif. ;. )epunerea declaraiei fiscale de ctre persoanele fi(ice. 'ecia :4 Reglementarea c,eltuielilor de producere 0n scopuri fiscale i acordarea 0nlesnirilor fiscale @ # ore ". )educerile permise 0n scopuri fiscale. #. Reglementarea c,eltuielilor de producere 0n scopuri de impo(itare. :. Reportarea pierderilor fiscale din perioadele fiscale precedente. ;. 2nlesnirile fiscale pentru persoanele /uridice. > 'ecia ;4 )eterminarea impo(itului pe venit pentru persoanele /uridice @ # ore ". )eterminarea profitului p5n la impo(itare. #. A/ustarea veniturilor i c,eltuielilor impo(abile. :. )eterminarea re(ultatului de la operaiunile legate cu activele de capital. ;. )eterminarea impo(itului pe venit1 referitor la re(ultatele perioadelor precedente depistate 0n perioada fiscal curent. <. )eterminarea impo(itului pe venit ac,itat 0n strintate i reinut la sursa de plat 0n R+. =. Ac,itarea prealabil a impo(itului pe venit de ctre persoanele /uridice. 'ecia !r. <. Particularitile impunerii veniturilor unor categorii de contribuabili @ # ore ". 9mpo(itarea 0ntreprinderilor agricole. #. 9mpunerea veniturilor ale societilor i fondurilor de investiii. :. 9mpo(itarea fondurilor calificate de pensii. ;. 9mpunerea agenilor economici . nere(ideni. <. )epunerea declaraiei fiscale la impo(itul pe venit de ctre persoanele /uridice. S&'in(r& 6 $0 or& 7eminar " @ # ore ". )eterminarea surselor de venit impo(abile pentru persoanele fi(ice. #. )eterminarea surselor de venit impo(abile pentru persoanele /uridice. :. 7tabilirea veniturilor neimpo(abile pentru persoanele fi(ice. ;. 7tabilirea veniturilor neimpo(abile pentru persoanele /uridice. 7eminar # @ # ore ". +odul de acordare a scutirilor impo(itului pe venit pentru persoanele fi(ice. #. +odul de calcul si reinere a impo(itului pe venit din salariu. :. Calcularea si reinerea impo(itului pe venit din alte surseecu e3cepia salariuluif. ;. E3ecutarea declaraiei fiscale de ctre persoanele fi(ice. 7eminar : @ # ore ". Calcularea deducerilor permise 0n scopuri fiscale. #. )imensionarea c,eltuielilor de producere 0n scopuri de impo(itare. :. Reportarea pierderilor fiscale din perioadele fiscale precedente. ;. Acordarea 0nlesnirile fiscale pentru persoanele /uridice. 7eminar ; @ # ore ". Calcularea profitului p5n la impo(itare. #. Corectarea veniturilor i c,eltuielilor impo(abile. :. )eterminarea re(ultatului de la operaiunile legate cu activele de capital. ;. )eterminarea impo(itului pe venit1 referitor la re(ultatele perioadelor precedente depistate 0n perioada fiscal curent. <. )eterminarea impo(itului pe venit ac,itat 0n strintate i reinut la sursa de plat 0n R+. =. Ac,itarea prealabil a impo(itului pe venit de ctre persoanele /uridice. >. E3ecutarea declaraiei fiscale la impo(itul pe venit de ctre persoanele /uridice. 7eminar < @# ore ". )eterminarea impo(itului pe venit pentru agenii economici. #. Particularitile calculrii impo(itului pe venit pentru 0ntreprinderile agricole. :. Particularitile calculrii impo(itului pe venit 0n activitatea de asigurare. ;. Particularitile determinrii impo(itului pe venit pentru afacerile au3iliare. <. Calcularea impo(itului pe venit la societile i fondurile de investiii. =. Calcularea impo(itului pe venit la fondurile calificate de pensii. $ >. )eterminarea impo(itului pe venit pentru agenii economici nere(ideni. 'iteratura4 ". 'egea bugetului de stat pe anul "???. Pe a. #%%% nr.#"=.d9B din #>."#.?> e+g al R+1 nr. ""?."#%1 :"."#.?$ #. 'egea bugetului de stat pe anul #%%%. :. 'egea R+ *Cu privire la administrarea impo(itului pe venit i pentru punerea 0n aplicare a titlurilor 9 i 99 ale Codului fiscal- !r.""=;.d999 din #;.%;."??>. e+g nr.=# "??>f ;. 'egea cu privire la modificarea i completarea unor acte legislative nr."<>%.d999 din #=.%#.?$. e+g al R+1 nr.:$.:?1 :%.%;.?$f <. 'egea cu privire la modificarea i completarea unor acte legislative nr.""#.d9B din #?.%>.?$ e+g al R+1 nr. $;1 "%.%?.?$f =. Cotr5rea Auvernului !r. ":% din %=.%#."??$ hCu privire la limitarea unor tipuri de c,eltuieli permise spre deducere din venitul brut.- +onitorul gficial nr. #=.#> din #=.%:."??$. >. Cotr5rea Auvernului !r. ;$; din %;.%<."??$ hCu privire la limitarea c,eltuielilor de asigurare ale persoanelor /uridice1 permise ca deduceri de c,eltuieli aferente activitii de 0ntreprin(tor pentru scopuri fiscale.- +onitorul gficial nr. =#.=< din %?.%>."??$. $. Cotr5rea Auvernului !r. ;$< din %;.%<."??$ hCu privire la modul i cuantumul de deducere a c,eltuielilor neconfirmate de contribuabili documentar.- +onitorul gficial nr. =#.=< din %?.%>."??$ ?. Regulamentul *Cu privire la modul de calculare a u(urii mi/loacelor fi3e 0n scopul impo(itrii- nr.%<8"@C@%>8?# din #<."#."??>. "%. Regulament hCu privire la limitarea unor tipuri de c,eltuieli permise spre deducere din venitul brut.- +onitorul gficial nr. #=.#> din #=.%:."??$. "". Regulament hCu privire la limitele a mi/loacelor de re(erv de prime a asigurrilor pe termen lung i a fondului de asigurare a pensiilor.- +onitorul gficial nr. =#.=< din %?.%>."??$. "#. Regulament hCu privire la modul de confirmare a donaiilor pentru scopuri filantropice.- +onitorul gficial nr. =#.=< din %?.%>."??$. ":. Regulament hCu privire la modul dedivi(are a veniturilor obinute de ctre nere(ideni din sursele din Republica +oldova i a veniturilor obinute peste ,otarele ei.- +onitorul gficial nr. =#.=< din %?.%>."??$. ";. Codul iscal al R+ e titlul 9 i 99 f !r.""=:.d999 din #;.%;."??>. "<. Codul iscal al R+ e titlul 999 f !r. ";"<.d999 din ">."#."??>. "=. 9nstruciunea + *cu privire la reinerea impo(itului pe venit la sursa de plat- !r.%<8".C. %=8$$ din #:."#."??>. ">. 9nstruciune cu privire la modul de pre(entare de ctre persoanele fi(ice a declaraiei cu privire la impo(itul pe venit. e+g al R+1 nr."#.":1 ?.%#.??f T&'( 70 T(8( *& (/o(r&( (du.(t)
Curs teoretic @ # ore. ". 6a3a pe valoarea adugata @ noiuni generale #. 'ivrrile impo(abile cu 6.B.A. :. 'ivrrile scutite de 6.B.A. Curs teoretic @ # ore ". )eterminarea obiectului impo(abil. #. +odul de calculare a obligaiei fiscale a 6.B.A. :. 7tingerea obligaiei fiscale a 6.B.A. ;. Pre(entare a declaraiei fiscale cu privire la 6.B.A ? 7eminar " . #ore. ". )eterminarea obiectului impo(abil. #. Calcularea 6BA 0ncasat de la comerciali(are e6BA colectatf. :. )eterminarea 6BA pltit furni(orilor e6BA deductibilf. ;. )eterminarea 6BA ce trebuie ac,itat la buget. )eterminarea relaiilor cu bugetul. 7eminar # @ # ore. ". )eterminarea 6BA de la import i e3port. #. )eterminarea 6BA in ca(ul returnrilor de mrfuri. :. Calculul 6BA in relaiile de v5n(are specifice dintre v5n(tor i client. ;. 2ntocmirea declaraiei cu privire la 6BA. 'iteratura4 ". 'egea bugetului pe anul "???1 #%%%. #. 'egea pentru punerea 0n aplicare a 6itlului 999 al Codului fiscal. !r.";">.d999 din ">."#."??>. :. Codul iscal al R+ etitlul 999f !r.";"<.d999 din ">."#."??>.e+g al R+ nr.;%@;" din >.%<.?$f ;. 'egea cu privire la modificarea i completarea unor acte legislative !r.""#.d9B din #? iulie "??$ e+g al R+ nr.$; din "%.%?.?$f. <. 'egea cu privire la modificarea art."%: al C i art. A 'egii cu privire la activitatea farmaceutic nr.#<".d9B din #;."#.?$. e+g al R+ nr."%."" din %;.%#.?$f =. Radu Basile. *+oned i politic fiscal- Bucureti. "??;. >. Ric,ard +.Bird. 6a3 polici and Economic )evelopement. Baltimore and 'ondon "??#. T&'( Nr) % Acci+&/&) Curs teoretic . # ore. ". Acci(ele . caracteristic general. #. gbiectele impunerii i cotele acci(elor. :. +etoda de calcul i termenele de plat. 7eminar . # ore. ". )eterminarea pltitorilor acci(elor. #. )eterminarea obiectului impo(abil a acci(elor. :. Calcularea sumei acci(elor i ordinea de plata. ;. Pre(entarea calculelor cu privire la acci(e la inspectoratele fiscale. <. Particularitile determinrii acci(elor la importuri i e3porturi. 'iteratura4 ". 'egea bugetului de stat pe anul "???1 #%%%. #. 'egea R+ *Cu privire la ba(ele sistemului fiscal al R+- !r.""?$.d99 din "> noiembrie "??#. :. 'egea R+ *Cu privire la acci(e- !r. :;>.d999 din #> decembrie "??;. e+g nr."% din ">.%#.?< ;. 'egea R+ *Cu privire la tariful vamal- !r.":$%.d999 din #%.""."??>. <. 9nstruciunea + *Cu privire la modul de calculare i plat a acci(elor- !r.#% din ":.%=."??<. e+g nr.$@? din $.%#.?=f =. Constantin 6opciu i alii. iscalitate. Bucureti "??;. P.<$@=%. T&'( Nr) 90 T(8&/& ('(/&) "% Curs teoretic @ " or ". 6a3ele vamale . caracteristic general. #. +etode de determinare a valorii mrfurilor importate in vama. :. 6e,nica calculrii a ta3elor vamale. ;. 6ermenele de plata a ta3elor vamale. 7eminar . " or. ". )eterminarea valorii mrfurilor importate in vam. #. Calcularea ta3elor vamale. :. Perfectarea documentelor vamale. 'iteratura4 ". 'egea bugetului pe anul "???1 #%%%. #. 'egea R+ *Cu privire la tariful vamal- !r. ":$%.d999 din #%.""."??>. T&'( Nr) $0 I'*o+itu/ *& :unuri/& i'o:i/i(r&) Curs teoretic . # ore. ". Caracteristica generala a impo(itului pe bunurile imobiliare. #. 9mpo(itul pe bunurile imobiliare ale persoanelor /uridice. :. 9mpo(itul pe bunurile imobiliare ale persoanelor fi(ice. 7eminar . # ore. ". )eterminarea impo(itului pe bunurile imobiliare pentru persoanele /uridice. #. Calcularea impo(itului pe bunurile imobiliare pentru persoanele fi(ice. :. )eterminarea sarcinii fiscale in ca(ul 0nstrinrii bunurilor imobiliare 'iteratura4 ". 'egea bugetului pe anul "???1 #%%%. #. 'egea R+ *Cu privire la impo(itele i ta3ele locale- !r. "$=.d99 din ##.%"."??#. e+g nr.#1"??:f :. Codul iscal al R+ etitlul 9 i 99f !r. ""=:.d99 din #;.%;."??>. T&'( Nr) $$) I'*o+itu/ 3unci(r) Curs teoretic . # ore. ". 9mpo(itul funciar . caracteristic general. #. 2nlesnirile fiscale la impo(itul funciar. :. +etode de determinare a impo(itului funciar pentru persoanele /uridice. ;. )eterminarea impo(itului funciar pentru persoanele fi(ice. 7eminar . # ore. ". Calcularea impo(itului funciar pentru persoanele /uridice. #. Pre(entarea calculelor impo(itului funciar la inspectoratele fiscale de ctre agenii economici. :. Calcularea impo(itului funciar pentru persoanele fi(ice. 'iteratura4 ". 'egea bugetului pe anul "???1 #%%%. #. 'egea R+ *Cu privire la impo(itele i ta3ele locale- !r. "$=.d99 din "?.%>."??;.e+g nr."% "??:f :. Codul iscal al R+ etitlul 9 i 99f !r. ""=:.d99 din #;.%;."??>. ;. 'egea R+ *Cu privire la impo(itul funciar i ordinea impunerii- !r. "#;<.d99 din ##."#."??#. "" <. Regulamentul cu privire la modul de calculare i percepere a impo(itului funciar de la persoanele /uridice i fi(ice1 aprobat prin Cotr5rea Auvernului R+ nr.="> din %<."%.?: e+g nr."%1"??:f. T&'( Nr) $2) T(8&/& /oc(/&)
Curs teoretic @ " or. ". 7istemul ta3elor locale. #. 9nstituirea ta3elor locale de ctre administraia publica local. :. )eterminarea ta3elor locale. ;. +odul de colectare a ta3elor locale.
7eminar . " or. ". 7istemul ta3elor locale. #. Calcularea diferitor ta3e locale. :. E3ecutarea drilor de seama cu privire la ta3ele locale. 'iteratura4 ". 'egea bugetului de stat pe anul "???1 #%%%. !r. ";;=.d999 din #>."#."??>. #. 'egea R+ *Cu privire la ba(ele sistemului fiscal al R+- !r.""?$.d99 din "> noiembrie "??#. :. 'egea R+ * Cu privire la impo(itele i ta3ele locale- !r."$=.d99 din ##.%"."??#. ;. Codul iscal al R+ e6itlul 9 i 99f !r. ""=:.d99 din #;.%;."??>. T&'( Nr) $!) T(8&/& 3ondu/ui ruti&r) Curs teoretic @ " or. ". Aspectul general al ta3elor fondului rutier. #. 7ursele de constituire ale fondului rutier. :. +etoda de calcul i termenii de plat. 7eminar . " or. ". Caracteristica general a ta3elor fondului rutier. #. Acci(ele la ben(ina auto i motorin . metoda de calcul i termenii de plat. :. 6a3a de trecere pe drumurile R+ a ve,iculelor ne0nmatriculate 0n republic. ;. 6a3a de folosire a drumurilor perceput de la posesorii de ve,icule 0nmatriculate 0n R+. <. 6a3a de eliberare a autori(aiei pentru circulaia ve,iculelor cu gabaritele care depesc limitele admise. =. 6a3a de eliberare a autori(aiilor pentru efectuarea de lucrri 0n (ona de protecie a drumurilor. 'iteratura4 ". 'egea bugetului pe anul "???1 #%%%. #. Regulamentul privind modul de formare i utili(are a fondului rutier. !r.$:?.d999 din #=.%=."??=. T&'( Nr) $") Contr(&n-ii/& ;n do'&niu/ 3i2c(/ i 2(nc-ion(r&( /or) Curs teoretic @ " or. ". Reglementarea /uridic a contraveniilor din domeniul fiscal. #. 7anciunile economice1 administrative i penale. :. +etode de combatere a eva(iunii fiscale 0n R+. 7eminar . " or. "# ". Reglementarea /uridic a faptelor frauduloase 0n domeniul fiscalitii. #. 7ancionarea i penali(area contraveniilor fiscale. :. +etodele de combatere naional i internaional a faptelor de eva(iune i fraud fiscal. 'iteratura4 ". Codul iscal al R+ etitlul 9 i 99f !r.""=:.d999 din #;.%;."??>. #. Codul iscal al R+ etitlul 999f !r.";"<.d999 din ">."#."??>. :. jIkNLP I NFGHI. lImINLX "??<. ;. ncoXFLNIL NFGHGXcp GmIMGT1 NRamLNI_1 ORLP[aOFLNI_. VRT[IKLPTGL OGPGMIL QFo NFGHGXcp GRHNGX. WGPTX "??>. T&'( Nr) $4) E3&ct& (/& 3i2c(/it-ii) Curs teoretic . # ore. ". Efecte asupra contribuabililor. #. Efecte economice. :. Efecte sociale. ;. Efecte ale impunerii internaionale. 7eminar . # ore. ". Efecte asupra contribuabililor4 eva(iunea fiscal1 repercusiunea impo(itelor. #. )istorsiuni economice de origine fiscal. :. Constr5ngerea fiscal. ;. )ubla impunere internaional. +etode de combatere a ei. 'iteratura4 ". Constantin 6opciu i alii. iscalitate. Bol. 99 Bucureti "??<. #. Radu Basile *+oned i politic fiscal- Bucureti "??;. :. Aspects of iscal Performance in some 6ransition Economies qnder und. 7uported Programs. April "??>. ;. Bito 6an(i. 6a3ation1 inflation and interest rates. 9+. ras,ington "??#. T&'( Nr) $# 1o/itic( 3i2c(/) Curs teoretic . # ore. ". !oiune de politic fiscal. #. Componentele1 obiectivele i metodele de promovare ale politicii fiscale. :. Politica fiscal 0n R+ 0n perioada de tran(iie la economia de pia. 7eminar . # ore. ". )efinirea politicii fiscale. #. Politica fiscal 0n R+ 0n perioada de tran(iie la economia de pia :. Problemele actuale ale politicii fiscale 0n R+ i soluionarea lor. 'iteratura4 ". Concepia reformei fiscale. !r.""=<.d999 din #;.%;."??>. #. Constantin 6opciu i alii. iscalitate. Bol. 99. Bucureti "??<. :. Radu Basile *+oned i politic fiscal- Bucureti "??;. P."%>@":# ": <I<LIO=5AFIA ". 'egea bugetului de stat pe anul #%%%. #. 'egea bugetului de stat pe anul "???. :. 'egea R+ *Cu privire la ba(ele sistemului fiscal al R+- !r.""?$.d99 din ">.""."??#. ;. 'egea R+ *Cu privire la serviciul fiscal al R+- !r. $>=.d99 din ##.%"."??#. <. 'egea R+ * Cu privire la impo(itele i ta3ele locale- !r."$=.d99 din ##.%"."??#. =. 'egea R+ *Cu privire la impo(itul funciar i ordinea impunerii- !r. "#;<.d99 din ##. "#."??#. >. 'egea R+ *Cu privire la acci(e- !r. :;>.d999 din #> decembrie "??;. $. 'egea ondului Rutier al R+. !r.>#%. d999 din %#.%#."??=. ?. Regulamentul privind formarea i utili(area fondului rutier1 aprobat prin Cotr5rea Parlamentului R+ nr. ?$? d999 din #=.%=.?= "%. 'egea R+ *Cu privire la administrarea impo(itului pe venit i pentru punerea 0n aplicare a titlurilor 9 i 99 ale Codului fiscal- !r.""=;.d999 din #;.%;."??>. "". 'egea R+ *Cu privire la tariful vamal- !r.":$%.d999 din #%.""."??>. "#. 'egea R+ pentru punerea 0n aplicare a 6itlului 999 al Codului fiscal. !r.";">.d999 din ">."#."??>. ":. 'egea cu privire la modificarea i completarea unor acte legislative nr.""#@d9B din #?.%>.?$ . ";. 'egea cu privire la modificarea art."%: al C i articolului *'egii cu privire la activitatea farmaceutic- nr. #<"@d9B din #;.%?.?$. "<. 'egea cu privire la modul de urmrire a impo(itelor1 ta3elor i altor pli nr.=::@d999 din "%."".?<. "=. Concepia reformei fiscale. !r.""=<.d999 din #;.%;."??>. ">. Codul iscal al R+ e titlul 9 i 99 f !r.""=:.d999 din #;.%;."??>. "$. Codul iscal al R+ e titlul 999 f !r. ";"<.d999 din ">."#."??>. "?. Cotr5rea Auvernului !r. ":% din %=.%#."??$ hCu privire la limitarea unor tipuri de c,eltuieli permise spre deducere din venitul brut.- +onitorul gficial nr. #=.#> din #=.%:."??$. #%. Cotr5rea Auvernului !r. ;$; din %;.%<."??$ hCu privire la limitarea c,eltuielilor de asigurare ale persoanelor /uridice1 permise ca deduceri de c,eltuieli aferente activitii de 0ntreprin(tor pentru scopuri fiscale.- +onitorul gficial nr. =#.=< din %?.%>."??$. "; #". Cotr5rea Auvernului !r. ;$< din %;.%<."??$ hCu privire la modul i cuantumul de deducere a c,eltuielilor neconfirmate de contribuabili documentar.- +onitorul gficial nr. =#.=< din %?.%>."??$ ##. Regulament hCu privire la limitarea unor tipuri de c,eltuieli permise spre deducere din venitul brut.- +onitorul gficial nr. #=.#> din #=.%:."??$. #:. Regulament hCu privire la limitele a mi/loacelor de re(erv de prime a asigurrilor pe termen lung i a fondului de asigurare a pensiilor.- +onitorul gficial nr. =#.=< din %?.%>."??$. #;. Regulament hCu privire la modul de confirmare a donaiilor pentru scopuri filantropice.- +onitorul gficial nr. =#.=< din %?.%>."??$. #<. Regulament hCu privire la modul dedivi(are a veniturilor obinute de ctre nere(ideni din sursele din Republica +oldova i a veniturilor obinute peste ,otarele ei.- +onitorul gficial nr. =#.=< din %?.%>."??$. #=. Regulamentul privind modul de formare i utili(are a fondului rutier. !r. $:?.d999 din #=.%=."??=. #>. Regulamentul *Cu privire la modul de calculare a u(urii mi/loacelor fi3e 0n scopul impo(itrii- !r. %<8".C.%>8?# din #<."#."??>. #$. Regulament hPrivind modul de calculare a obligaiilor fiscale 0n ca(ul efecturii operaiilor 0n valut strin-. Aprobat prin Cotr5rea Auvernului !r. ;$$ din %;.%<."??$. +onitorul gficial nr. =#.=< din %?.%>."??$ #?. 9nstruciunea + *Cu privire la modul de calculare i plat a acci(elor- !r. #% din ":.%=."??<. :%. 9nstruciunea + *Cu privire la reinerea impo(itului pe venit la sursa de plat- !r. %<8". C.%=8$$ din #:."#."??>. :". 9nstruciunea + *Cu privire la modul de calculare i ac,itare a impo(itului pe venit de ctre persoanele ce practic activitatea de antreprenoriat- !r. " din #:."%."??$. +onitorul gficial nr. "#.": din %?.%#."??? :#. 9nstruciunea + *Cu privire la modul de pre(entare de ctre persoanele fi(ice a declaraiei cu privire la impo(itul pe venit- !r. # din #:."%."??$. +onitorul gficial nr. "#.": din %?.%#."??? ::. Constantin 6opciu i alii. iscalitate. Bucureti "??<. :;. )an )rosu &aguna. )rept financiar i fiscal. Bucureti "??;. :<. )an )rosu &aguna. Procedura fiscaal. Bucureti "??=. :=. 9oan Alica. )rept financiar public. Bucureti "??;. :>. 9ulian Bcrel i alii. inane publice. Bucureti "??;. :$. 'uigi Popescu .Perfecionarea sistemului de impo(ite 0n Romania. Craiova "??$. :?. Radu Basile *+oned i politic fiscal- Bucureti "??;. ;%. Rodica Bnulescu i alii *6a3e pe valoare adugat- Bucureti "??:. ;". Rodica Bnulescu i alii *7istemul de impo(ite- Bucureti "??:. ;#. )ubla impunere economic i /uridic. Bucureti. ;:. )ubla impunere internaional. Bucureti. 9mpo(ite i ta3e. nr.=@>1"??> Bucureti. 9mpo(ite i ta3e. nr. ;;. 6otul despre impo(ite. Acte normative 0n vederea aplicrii Codului iscal. Editura hBons gffices-. C,iinu1 "???. ;<. Petre Bre(eanu. iscalitate. Bucureti "???. ;=. Costel 9strati. iscalitate i contabilitate 0n cadrul firmei. 9ai "???. ;>. Petre Bre(eanu. inanele publice i fiscalitatea 0ntre teorie i practic. Bucureti "??$. ;$. Carmen Corduneanu. 7istemul fiscal 0n tiina finanelor. Bucureti "??$. ;?. Cenri 'aufenburger. Cistoire de lD impot. Paris "?<; <%. Aspects of iscal Performance in some 6ransition Economies qnder und. 7uported Programs. April "??>. <". iscal +anagement in Russia. ras,ington "??=. "< <#. +ario Ble/er and Adrienne C,east(. Cou to +easure t,e iscal deficit. 9+. ras,ington "??:. <:. Ric,ard +. Bird. 6a3 polici and Economic )evelopment. Baltimore and 'ondon "??#. <;. Bito 6an(i. 6ransition to +arset. 9nternational +onetari und.ras,ington "??;. <<. Bito 6an(i. 6a3ation1 inflation and interest rates. 9+. ras,ington "??#. <=. jIkNLP I NFGHI. lImINLX "??<. <>. ncoXFLNIL NFGHGXcp GmIMGT1 NRamLNI_1 ORLP[aOFLNI_. VRT[IKLPTGL OGPGMIL QFo RMG[NITGX NFGHGXcp GRHNGX. WGPTX "??>. <$. EFGHGXcL PIP[L^c kRaMLYNcp P[RN. JKLMNIT QFo nJtGX. WGPTX "??>. <?. EFGHI. JKLMNGL OGPGMIL OGQ RLQ. SLRNIT U. V. WGPTX "??=. =%. EFGHI I NFGHGGMFGYLNIL. JKLMNIT. Z[TIN \.]. WGPTX "???. =". EFGHI I NFGHGXGL OFNIRGXNIL X ^IRGXG_ `TGNG^ITL. JKLMNGL OGPGMIL OGQ RLQ. ba[cRIN b.]. =#. ]INNPc I TRLQI[. JKLMNIT OGQ RLQ. lkT u.Z. vT[LRINMaRH. "??;. =:. ]INNPc. JKLMNIT OGQ RLQ. wGQIGNGXG_ n.W. WGPTX. "??:. <i:/iot&c( ASEM Autoru/ D&nu'ir&( 1(.in( N du* c(t(/o.) Popescu 9. Perfecionarea sistemului de impo(ite i ta3e 0n Rom5nia. Craiova "??$ p.:<$ ::= P $; ::=1#e;?$f R.Basile +oneda i politica fiscal. Bucureti "??; p.### ::= B@:% 9. Bcrel. inane publice. Bucureti "??#. p.;#: ::= @<; C.'aufenbur ger Cistoire de l impot. Paris "?<; p. ":= ::= ' :> '.6opciu. iscalitate. Bucureti "??:. p. >> ::= e%><.$f 6@>< ::=.#.%#> e%><f ).). &aguna. Procedura fiscal 0n Rom5nia. Bucureti "??=. p.<#= ::= & "< ::=."#=8"#> ::=.# 9. Aliga )reptul finanelor publice. Bucureti "??# p.#=> ::= <: R. Blnescu 6a3a pe valoarea adugat. Bucureti "??: p."=% ::= B@"$ R. Blnescu 7istemul de impo(ite. Bucureti "??; p."?# ::= B@"$ Aspects of fiscal Performance in some 6ransition Economies qnder und. 7uported Programs. April p.<> ::= A $> +ario Ble/er Adrienne C,east( Cou to +easure t,e iscal deficit. 9+. ras,ington "??:. p.:$? ::= C $; 6an(i Bito 6ran(ition to +arset. 9nternational +onetari und. ras,ington "??; p.:$> ::= 6 $# iscal +anagement in Russia. ras,ington "??= p."=$ ::= <> EFGHGXcL PIP[L^c kRaMLYNcp P[RN. JKLMNIT QFo nJtGX. W. q!969 "??> c."?" ::= e%><.$f wGQIGNGX n.W. ]INNPc. W.]INNPc I P[[IP[IT "??< b.;:" ::= e%><.$f ] <?" jIkNLP I NFGHI. lImINLX "??< b.:= ::= j =# "= Su:i&ct&/& d& &8('in(r& ". Apariia i evoluia impo(itelor. #. Coninutul social . economic al impo(itelor.
:. unciile impo(itelor. ;. Rolul impo(itelor 0n statele moderne. <. 9mpo(itele ca tiin i obiect de studiu. =. 6eorii 0n reglementarea sistemului de impunere de ctre stat. >. Elementele impo(itului.
$. Principii clasice i moderne de impunere. ?. !oiune de impunere i metode de impunere. "%.9mpunerea 0n cote fi3e i proporionale. "".9mpunerea progresiv i impunerea regresiv "#.Ae(area impo(itelor . noiuni generale. ":.7tabilirea obiectului impo(abil. +etode de evaluare. ";.Perceperea impo(itelor. 7tingerea obligaiilor i creanelor fiscale "<.Principii de clasificare a impo(itelor. "=.Caracteristica impo(itelor directe.
">.Caracteristica impo(itelor indirecte. "$.Concept de sistem fiscal. "?.7istemul de impo(ite al R+. #%. 'egislaia fiscal a R+. #". Aparatul fiscal al R+. ##. 9mpo(itul pe venit . noiuni generale. #:.Beniturile impo(abile ale tuturor categoriilor de contribuabili. #;.Beniturile neimpo(abile ale persoanelor fi(ice i ale persoanelor /uridice. #<.7cutirile impo(itului pe venit pentru persoanele fi(ice. #=.+odul de calcul al impo(itului din salariu. #>.Reinerea impo(itului pe venit din alte surseecu ##. P.<@$. ::. P.::#. ::= #=. P.#":. :;. P. ;<. ::.P ::%.::# #=. P.#": ::. P. :<<. :<= #=. P.#"; conspect :;. P >;.>$. ::. P. :<=. :<$ #=. P.#"<1 :;. P.:<.;: ::. P. :#<.::%. #=. P.#"=1 :;. P. ;$.<" #=. P.#">@##: #=. P.#">@##: #=. P.#">@##: #=. P.##: #=. P.##;. #=. P.##<1 ##. p."$@#; :;. P. "";."=%. ::.P.:=$. :$% #=. P.##? :;. P. ;$.<% #=. P.#;$ :;. P. <:.=; ::. P. :;#.:;? :;. P=<.>%. :: P. :<%. :<# Acte normative Acte normative Acte normative Acte normative Acte normative Acte normative Acte normative Acte normative "> e3cepia salariuluif. #$.)epunerea declaraiei fiscale de ctre persoanele fi(ice. #?.)educerile permise 0n scopuri fiscale. :%.Reglementarea c,eltuielilor de producere 0n scopuri de impo(itare i reportarea pierderilor fiscale din perioadele fiscale precedente. :".2nlesnirile fiscale pentru persoanele /uridice. :#.)eterminarea profitului p5n la impo(itare. ::.A/ustarea veniturilor i c,eltuielilor impo(abile. :;.)eterminarea re(ultatului de la operaiunile legate cu activele de capital. :<.)eterminarea impo(itului pe venit1 referitor la re(ultatele perioadelor precedente depistate 0n perioada fiscal curent. :=.)eterminarea impo(itului pe venit ac,itat 0n strintate i reinut la sursa de plat 0n R+. :>.Ac,itarea prealabil a impo(itului pe venit de ctre persoanele /uridice. :$.9mpo(itarea 0ntreprinderilor agricole. :?.9mpunerea veniturilor ale societilor i fondurilor de investiii. ;%.9mpo(itarea fondurilor calificate de pensii. ;".9mpunerea agenilor economici . nere(ideni. ;#.)epunerea declaraiei fiscale la impo(itul pe venit de ctre persoanele /uridice ;:.6a3a pe valoarea adugat @ noiuni generale. ;;.'ivrrile impo(abile i livrrile scutite de 6.B.A. ;<.)eterminarea obiectului impo(abil la 6.B.A. ;=.+odul de calculare a obligaiei fiscale a 6.B.A. ;>.Pre(entarea declaraiei fiscale cu privire la 6.B.A i stingerea obligaiei fiscale a 6.B.A ;$.Acci(ele . caracteristic general. ;?.gbiectele impunerii i cotele acci(elor. <%.+etoda de calcul i termenele de plat ale acci(elor. <".6a3ele vamale . caracteristic general. <#.+etode de determinare a valorii mrfurilor importate in vama. <:.6e,nica calculrii i termenele de plata ale ta3elor vamale. <;.Caracteristica general a impo(itului pe bunurile imobiliare. <<.9mpo(itul pe bunurile imobiliare ale persoanelor /uridice. 9mpo(itul pe bunurile imobiliare ale persoanelor fi(ice. <=.9mpo(itul funciar . caracteristic general. Acte normative Acte normative Acte normative Acte normative Acte normative Acte normative Acte normative Acte normative Acte normative Acte normative Acte normative Acte normative Acte normative Acte normative Acte normative Acte normative Acte normative Acte normative Acte normative Acte normative Acte normative Acte normative Acte normative Acte normative Acte normative Acte normative Acte normative Acte normative Acte normative Acte normative Acte normative Acte normative Acte normative Acte normative Acte normative "$ <>.2nlesnirile fiscale la impo(itul funciar. <$.+etode de determinare a impo(itului funciar pentru persoanele /uridice. <?.)eterminarea impo(itului funciar pentru persoanele fi(ice. =%.7istemul ta3elor locale. =".9nstituirea ta3elor locale de ctre administraia publica locala. =#.)eterminarea ta3elor locale i modul de colectare a lor. =:.Aspectul general al ta3elor fondului rutier. =;.7ursele de constituire ale fondului rutier. =<.+etoda de calcul i termenii de plat. ==.Reglementarea /uridic a contraveniilor din domeniul fiscal. =>.7anciunile economice1 administrative i penale. =$.+etode de combatere a eva(iunii fiscale 0n R+. =?.Efecte fiscale asupra contribuabililor. >%.Efectele economice ale fiscalitii. >".Efectele sociale ale fiscalitii. >#.Efecte ale impunerii internaionale. >:.!oiune de politic fiscal. >;.Componentele1 obiectivele i metodele de promovare ale politicii fiscale. ><.Politica fiscal 0n R+ 0n perioada de tran(iie la economia de pia. Acte normative Acte normative Acte normative Acte normative Acte normative Acte normative Acte normative Acte normative Acte normative Acte normative Acte normative Acte normative Conspect conspect conspect :;. P. =#.=< conspect 'egea bugetului conspect "? T&'(tic( r&3&r(t&/or ". Problemele actuale ale impo(itului pe venit 0n R+. #. Politica fiscal 0n R+ @ actualiti i perspective. :. Eva(iunea fiscal i metodele ei de combatere. ;. Principiile impunerii i particularitile lor de reali(are 0n cadrul sistemului fiscal naional. <. Rolul facilitilor fiscale i investiiilor strine 0n economie. =. !ecesitatea previ(iunii fiscale la nivel macro i microeconomic 0n R+. >. Aspectele specifice fiscalitii 0n condiiile inflaiei. $. iscalitatea i interesele economice ale agenilor economici. ?. Politica fiscal naional 0n perioada de tran(iie la economia de pia "%.Probleme de gestiune fiscal 0n 0ntreprinderile R+. "".Particularitile impo(itrii persoanelor fi(ice 0n R+. "#.Eva(iunea fiscal i manifestrile ei asupra economiei. ":.Rolul impo(itelor indirecte la formarea veniturilor bugetare. ";.Evoluia sistemului fiscal 0n R+. "<. Rolul 6a3ei pe valoare adugat la formarea veniturilor publice. #%
Macroeconomia simplificată, investiția prin interpretarea piețelor financiare: Cum să citim și să înțelegem piețele financiare pentru a investi în mod conștient datorită datelor furnizate de macroeconomie
O abordare simplă a finanțelor comportamentale: Ghidul introductiv la principiile teoretice și operaționale ale finanțelor comportamentale pentru îmbunătățirea rezultatelor investițiilor