Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Bazele Contabilitatii. Abordari Practice PDF
Bazele Contabilitatii. Abordari Practice PDF
Abordri practice
Srbu Florentina
BAZELE CONTABILITII.
ABORDRI PRACTICE
2009
Srbu Florentina
CUPRINS:
Srbu Florentina
continuare
amortizri,
i/sau
ajustrile
provizorii,
denumite
Srbu Florentina
valoarea activului
Srbu Florentina
Operaii
economice
singulare
de
micri
permutative n activ:
A+X -X= P
Operaii
economice
singulare
de
micri
permutative n pasiv
A= P+X -X
A+X = P+X
A-X = P-X
2) grup
de
operaii
economice
inseparabil
(combinaii
ale
operaiunilor simple).
1.1
Srbu Florentina
APLICAIE REZOLVAT
ACTIVSituaiapatrimoniuluiladata01.01.NPASIV(RON)
Nr.
crt.
1.
2.
3.
4.
Denumireaelementului
Sume
Construcii
Utilaje
Materiiprime
Produsefinite
30650
9000
3500
9000
Nr.
crt.
1.
2.
3.
4.
13550
4000
5.
6.
7.
Clieni
Decontricuasociaiiprivind
capitalul
Conturilabncinlei
3300
7.
8.
Casanlei
2000
5.
6.
Denumireaelementului
Sume
Capitalsubscrisnevrsat
Capitalsubscrisvrsat
Rezervelegale
Amortizriprivindimobilizrile
corporale
Furnizori
Dobnziaferentecreditelor
bancarepetermenscurt
Creditebancarepetermen
scurt
4000
50000
500
6000
TOTALACTIV
75000
TOTALPASIV
Tabel nr. 1 Situaiapatrimoniului iniial, la data 01.01.N
6500
1000
7000
75000
Srbu Florentina
Srbu Florentina
ACTIVSituaiapatrimoniuluinr.1PASIV(RON)
Nr.
crt.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
Denumireaelementului
Sume
Construcii
Utilaje
Materiiprime
Produsefinite
30650
9000
3500
9000
Nr.
crt.
1.
2.
3.
4.
9800
5.
4000
6.
7050
7.
2000
Clieni
(135503750=9800)
Decontricuasociaii
privindcapitalul
Conturilabncinlei
(3300+3750=7050)
Casanlei
Denumireaelementului
Capitalsubscrisnevrsat
Capitalsubscrisvrsat
Rezervelegale
Amortizriprivind
imobilizrilecorporale
Furnizori
Dobnziaferentecreditelor
bancarepetermenscurt
Creditebancarepetermen
scurt
Sume
4000
50000
500
6000
6500
1000
7000
TOTALACTIV
75000
TOTALPASIV
75000
Tabel nr. 2 Situaia patrimoniului ntocmit dup efectuarea primei tranzacii
Srbu Florentina
Sume
3.
4.
9800
0
5.
6.
7.
Clieni
Decontricuasociaii
privindcapitalul(4000
4000=0)
Conturilabncinlei
7050
7.
8.
Casanlei
2000
5.
6.
Rezervelegale
Amortizriprivind
imobilizrile
corporale
Furnizori
Dobnziaferente
creditelorbancarepe
termenscurt
Creditebancarepe
termenscurt
500
6000
6500
1000
7000
TOTALACTIV
75000
TOTALPASIV
75000
Tabel nr. 3 Situaia patrimoniului ntocmit dup efectuarea tranzaciei nr. 2
Srbu Florentina
Capital subscris vrsat cu valoarea de 4000 lei (ca urmare a intrarii n firma a
aportului subscris de asociat).
Dac introducem modificrile produse de aceast tranzacie n ecuaia
dublei reprezentri a patrimoniului, obinem ecuaia bilanier:
A = P+ x x
nlocuind n aceast ecuaie sumele aferente obinem:
75000 = 75000+ 4000 4000
75000 = 75000
Situaia patrimoniului SC Alfa SRL, n urma tranzaciei nr. 3 se prezint
ca n tabelul nr. 4
ACTIVSituaiapatrimoniuluinr.3PASIV(RON)
Nr. Denumirea
crt. elementului
1. Construcii
2.
Utilaje
3.
4.
Materiiprime
Produsefinite
5.
6.
7.
Clieni
Decontricuasociaii
privindcapitalul
Conturilabncinlei
8.
Casanlei
Sume
Nr.
Denumireaelementului
crt.
30650 1. Capitalsubscrisnevrsat
(40004000=0)
13000 2. Capitalsubscrisvrsat
(50000+4000=54000)
3500 3. Rezervelegale
9000 4. Amortizriprivind
imobilizrilecorporale
9800 5. Furnizori
0 6. Dobnziaferentecreditelor
bancarepetermenscurt
7050 7. Creditebancarepetermen
scurt
2000
Sume
0
54000
500
6000
6500
1000
7000
TOTALACTIV
75000
TOTALPASIV
75000
Tabel nr. 4 Situaia patrimoniului ntocmit dup efectuarea tranzaciei nr. 3
10
Srbu Florentina
Denumirea
elementului
Construcii
Utilaje
3.
Materiiprime
4.
Produsefinite
5.
6.
7.
Clieni
Decontricuasociaii
privindcapitalul
Conturilabncinlei
8.
Casanlei
Sume
Nr.
Denumireaelementului
Sume
crt.
30650 1. Capitalsubscrisnevrsat
0
13000 2. Capitalsubscrisvrsat
54300
(54000+300=54300)
3500 3. Rezervelegale
200
(500300=200)
9000 4. Amortizriprivindimobilizrile 6000
corporale
9800 5. Furnizori
6500
0 6. Dobnziaferentecreditelor
1000
bancarepetermenscurt
7050 7. Creditebancarepetermen
7000
scurt
2000
TOTALACTIV
75000
TOTALPASIV
75000
Tabel nr. 5 Situaia patrimoniului ntocmit dup efectuarea tranzaciei nr. 4
11
Srbu Florentina
lung, avnd ca sold iniial (existent iniial) valoarea 0. Activul i pasivul s-au
modificat n sensul creterii, dar au rmas egale.
Dac introducem modificrile produse de aceast tranzacie n ecuaia
dublei reprezentri a patrimoniului, obinem ecuaia bilanier:
A+x=P+x
nlocuind n aceast ecuaie sumele aferente obinem:
75000 + 10000 = 75000+ 1000
adic:
85000= 85000
Situaia patrimoniului SC Alfa SRL, n urma tranzaciei nr. 5 se prezint
ca n tabelul nr. 6.
ACTIVSituaiapatrimoniuluinr.5PASIV(RON)
Nr.
crt.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
Denumireaelementului
Sume
Construcii
Utilaje
Materiiprime
Produsefinite
30650
13000
3500
9000
Nr.
crt.
1.
2.
3.
4.
9800
0
5.
6.
17050
7.
2000
8.
Clieni
Decontricuasociaii
privindcapitalul
Conturilabncinlei
(7050+10000=17050)
Casanlei
Denumireaelementului
Sume
Capitalsubscrisnevrsat
Capitalsubscrisvrsat
Rezervelegale
Amortizriprivind
imobilizrile
corporale
Furnizori
Dobnziaferentecreditelor
bancarepetermenscurt
Creditebancarepetermen
scurt
Creditebancarepetermen
lungimediu
(0+10000=10000)
0
54300
200
6000
6500
1000
7000
10000
TOTALACTIV
85000
TOTALPASIV
85000
Tabel nr. 6 Situaia patrimoniului ntocmit dup efectuarea tranzaciei nr. 5
12
Srbu Florentina
ACTIVSituaiapatrimoniuluinr.6PASIV(RON)
Nr.
crt.
1.
2.
3.
Denumireaelementului
4.
Construcii
Utilaje
Materiiprime
(3500+1200=4700)
Produsefinite
5.
Clieni
6.
7.
Decontricuasociaii
privindcapitalul
Conturilabncinlei
8.
Casanlei
Sume
Nr.
Denumireaelementului
crt.
30650 1. Capitalsubscrisnevrsat
13000 2. Capitalsubscrisvrsat
4700 3. Rezervelegale
9000
4.
9800
5.
6.
17050
7.
2000
8.
Amortizriprivind
imobilizrilecorporale
Furnizori
(6500+1200=7700)
Dobnziaferentecreditelor
bancarepetermenscurt
Creditebancarepetermen
scurt
Creditebancarepetermen
lungimediu
Sume
0
54300
200
6000
7700
1000
7000
10000
TOTALACTIV
86200
TOTALPASIV
86200
Tabel nr. 7 Situaia patrimoniului ntocmit dup efectuarea tranzaciei nr. 6
13
Srbu Florentina
ACTIVSituaiapatrimoniuluinr.7PASIV(RON)
Nr.
crt.
1.
2.
3.
4.
Denumireaelementului
Sume
Construcii
Utilaje
Materiiprime
Produsefinite
30650
13000
4700
9000
Nr.
crt.
1.
2.
3.
4.
9800
5.
6.
13050
7.
2000
8.
5.
Clieni
6.
Decontricuasociaii
privindcapitalul
Conturilabncinlei
(170504000=13050)
Casanlei
7.
8.
TOTALACTIV
82200
Denumireaelementului
Sume
0
54300
200
6000
Capitalsubscrisnevrsat
Capitalsubscrisvrsat
Rezervelegale
Amortizriprivind
imobilizrilecorporale
Furnizori
(77004000=3700)
Dobnziaferentecreditelor
bancarepetermenscurt
Creditebancarepetermen
scurt
Creditebancarepetermen
lungimediu
TOTALPASIV
3700
1000
7000
10000
82200
Srbu Florentina
ACTIVSituaiapatrimoniuluinr.8PASIV(RON)
Nr.
crt.
1.
2.
3.
4.
Denumireaelementului
Sume
Construcii
Utilaje
Materiiprime
Produsefinite
30650
13000
4700
9000
Nr.
crt.
1.
2.
3.
4.
9800
5.
5.
Clieni
6.
Decontricuasociaii
privindcapitalul
6.
7.
Conturilabncinlei
(130508000=5050)
5050
7.
8.
Casanlei
2000
8.
TOTALACTIV
74200
Denumireaelementului
Capitalsubscrisnevrsat
Capitalsubscrisvrsat
Rezervelegale
Amortizriprivind
imobilizrilecorporale
Furnizori
(77004000=3700)
Dobnziaferentecreditelor
bancarepetermenscurt
(10001000=0)
Creditebancarepetermen
scurt
(70007000=0)
Creditebancarepetermen
lungimediu
TOTALPASIV
Sume
0
54300
200
6000
3700
0
10000
74200
Tranzaciile de mai sus au produs modificri fie numai n activ (A+xx=P), fie numai n pasiv (A=P+x-x), fie i n activ i n pasiv n sensul sporirii
sau scderii (A+x=P+x sau A-x=P-x).
n realitate, n cadrul unei firme, pot avea loc tranzacii complexe care
au ca rezultat modificarea mai multor elemente bilaniere n acelai timp.
15
Srbu Florentina
1.2
ACTIVSituaiapatrimoniuluiladata01.01.NPASIV(RON)
Nr.
crt
1.
2.
3.
4.
Denumireelement
Utilaje
Aparaturabirotica
Materiiprime
Materialedenatura
obiectelordeinventar
5. Produsefinite
6. Mrfuri
7. Clieni
8. Decontricuasociaii
privindcapitalul
9. Conturilabncinlei
10 Casanlei
Sume Nr.
crt
20000 1.
5000 2.
1500 3.
800 4.
3700
1500
8000
10000
5.
6.
7.
8
Denumireelement
Sume
Capitalsubscrisnevrsat 10000
Capitalsubscrisvrsat
25700
Rezervelegale
1000
Amortizriprivind
3000
imobilizrilecorporale
Furnizori
1300
Furnizorideimobilizri
5000
Personalsalariidatorate 1822
TVAdeplat
478
2500
500
9 Impozitpeprofit
200
10 Creditebancaretermen
5000
scurt
TOTALACTIV
53500
TOTALPASIV 53500
Tabel nr. 1 Situaiapatrimoniului iniial, la data 01.01.N
Srbu Florentina
12)
situaii a
patrimoniului).
17
Srbu Florentina
Rezolvare:
Tranzacianr.1
Egalitateabilanier:
ACTIVSituaiapatrimoniuluiduptranzacia1PASIV(RON)
Nr. Denumireelement
Sume Nr. Denumireelement
Sume
crt
crt
1. Utilaje
1. Capitalsubscrisnevrsat
2. Aparaturabirotica
2. Capitalsubscrisvrsat
3. Materiiprime
3. Rezervelegale
4.
4.
5.
6.
Materialedenatura
obiectelordeinventar
Produsefinite
Mrfuri
7.
Clieni
8.
Decontricuasociaiiprivind
capitalul
9. Conturilabncinlei
10 Casanlei
11
12
13
5.
6.
Amortizriprivind
imobilizrilecorporale
Furnizori
Furnizorideimobilizri
7.
Personalsalariidatorate
TVAdeplat
9
10
Impozitpeprofit
Creditebancaretermen
scurt
11
12
13
TOTALACTIV
TOTALPASIV
18
Tranzacianr.2
Srbu Florentina
Analizatranzacieinr.2:
Egalitateabilanier:
ACTIVSituaiapatrimoniuluiduptranzacia2PASIV(RON)
Nr. Denumireelement
Sume Nr. Denumireelement
Sume
crt
crt
1. Utilaje
1. Capitalsubscrisnevrsat
2. Aparaturabirotica
2. Capitalsubscrisvrsat
3. Materiiprime
3. Rezervelegale
4. Materialedenatura
4. Amortizriprivind
obiectelordeinventar
imobilizrilecorporale
5. Produsefinite
5. Furnizori
6. Mrfuri
6. Furnizorideimobilizri
7. Clieni
7. Personalsalariidatorate
8. Decontricuasociaiiprivind
8
TVAdeplat
capitalul
9. Conturilabncinlei
9
Impozitpeprofit
10 Casanlei
10 Creditebancaretermen
scurt
11
11
12
12
13
13
TOTALACTIV
TOTALPASIV
19
Tranzacianr.3
Srbu Florentina
Analizatranzacieinr.3:
Egalitateabilanier:
ACTIVSituaiapatrimoniuluiduptranzacia3PASIV(RON)
Nr. Denumireelement
Sume Nr. Denumireelement
Sume
crt
crt
1. Utilaje
1. Capitalsubscrisnevrsat
2. Aparaturabirotica
2. Capitalsubscrisvrsat
3. Materiiprime
3. Rezervelegale
4. Materialedenatura
4. Amortizriprivind
obiectelordeinventar
imobilizrilecorporale
5. Produsefinite
5. Furnizori
6. Mrfuri
6. Furnizorideimobilizri
7. Clieni
7. Personalsalariidatorate
8. Decontricuasociaiiprivind
8
TVAdeplat
capitalul
9. Conturilabncinlei
9
Impozitpeprofit
10 Casanlei
10 Creditebancaretermen
scurt
11
11
12
12
13
13
TOTALACTIV
TOTALPASIV
20
Tranzacianr.4
Srbu Florentina
Egalitateabilanier:
ACTIVSituaiapatrimoniuluiduptranzacia4PASIV(RON)
Nr. Denumireelement
Sume Nr. Denumireelement
Sume
crt
crt
1. Utilaje
1. Capitalsubscrisnevrsat
2. Aparaturabirotica
2. Capitalsubscrisvrsat
3. Materiiprime
3. Rezervelegale
4. Materialedenatura
4. Amortizriprivind
obiectelordeinventar
imobilizrilecorporale
5. Produsefinite
5. Furnizori
6. Mrfuri
6. Furnizorideimobilizri
7. Clieni
7. Personalsalariidatorate
8. Decontricuasociaiiprivind
8
TVAdeplat
capitalul
9. Conturilabncinlei
9
Impozitpeprofit
10 Casanlei
10 Creditebancaretermen
scurt
11
11
12
12
13
13
TOTALACTIV
TOTALPASIV
21
Tranzacianr.5
Srbu Florentina
Analizatranzacieinr.5:
Egalitateabilanier:
ACTIVSituaiapatrimoniuluiduptranzacia5PASIV(RON)
Nr. Denumireelement
Sume Nr. Denumireelement
Sume
crt
crt
1. Utilaje
1. Capitalsubscrisnevrsat
2. Aparaturabirotica
2. Capitalsubscrisvrsat
3. Materiiprime
3. Rezervelegale
4. Materialedenatura
4. Amortizriprivind
obiectelordeinventar
imobilizrilecorporale
5. Produsefinite
5. Furnizori
6. Mrfuri
6. Furnizorideimobilizri
7. Clieni
7. Personalsalariidatorate
8. Decontricuasociaiiprivind
8
TVAdeplat
capitalul
9. Conturilabncinlei
9
Impozitpeprofit
10 Casanlei
10 Creditebancaretermen
scurt
11
11
12
12
13
13
TOTALACTIV
TOTALPASIV
22
Tranzacianr.6
Srbu Florentina
Analizatranzacieinr.6:
Egalitateabilanier:
ACTIVSituaiapatrimoniuluiduptranzacia6PASIV(RON)
Nr. Denumireelement
Sume Nr. Denumireelement
Sume
crt
crt
1. Utilaje
1. Capitalsubscrisnevrsat
2. Aparaturabirotica
2. Capitalsubscrisvrsat
3. Materiiprime
3. Rezervelegale
4. Materialedenatura
4. Amortizriprivind
obiectelordeinventar
imobilizrilecorporale
5. Produsefinite
5. Furnizori
6. Mrfuri
6. Furnizorideimobilizri
7. Clieni
7. Personalsalariidatorate
8. Decontricuasociaiiprivind
8
TVAdeplat
capitalul
9. Conturilabncinlei
9
Impozitpeprofit
10 Casanlei
10 Creditebancaretermen
scurt
11
11
12
12
13
13
TOTALACTIV
TOTALPASIV
23
Tranzacianr.7
Srbu Florentina
Analizatranzacieinr.7:
Egalitateabilanier:
ACTIVSituaiapatrimoniuluiduptranzacia7PASIV(RON)
Nr. Denumireelement
Sume Nr. Denumireelement
Sume
crt
crt
1. Utilaje
1. Capitalsubscrisnevrsat
2. Aparaturabirotica
2. Capitalsubscrisvrsat
3. Materiiprime
3. Rezervelegale
4. Materialedenatura
4. Amortizriprivind
obiectelordeinventar
imobilizrilecorporale
5. Produsefinite
5. Furnizori
6. Mrfuri
6. Furnizorideimobilizri
7. Clieni
7. Personalsalariidatorate
8. Decontricuasociaiiprivind
8
TVAdeplat
capitalul
9. Conturilabncinlei
9
Impozitpeprofit
10 Casanlei
10 Creditebancaretermen
scurt
11
11
12
12
13
13
TOTALACTIV
TOTALPASIV
24
Tranzacianr.8
Srbu Florentina
Analizatranzacieinr.8:
Egalitateabilanier:
ACTIVSituaiapatrimoniuluiduptranzacia8PASIV(RON)
Nr. Denumireelement
Sume Nr. Denumireelement
Sume
crt
crt
1. Utilaje
1. Capitalsubscrisnevrsat
2. Aparaturabirotica
2. Capitalsubscrisvrsat
3. Materiiprime
3. Rezervelegale
4. Materialedenatura
4. Amortizriprivind
obiectelordeinventar
imobilizrilecorporale
5. Produsefinite
5. Furnizori
6. Mrfuri
6. Furnizorideimobilizri
7. Clieni
7. Personalsalariidatorate
8. Decontricuasociaiiprivind
8
TVAdeplat
capitalul
9. Conturilabncinlei
9
Impozitpeprofit
10 Casanlei
10 Creditebancaretermen
scurt
11
11
12
12
13
13
TOTALACTIV
TOTALPASIV
25
Tranzacianr.9
Srbu Florentina
Analizatranzacieinr.9
Egalitateabilanier:
ACTIVSituaiapatrimoniuluiduptranzacia9PASIV(RON)
Nr. Denumireelement
Sume Nr. Denumire element
Sume
crt
crt
1. Utilaje
1. Capitalsubscrisnevrsat
2. Aparaturabirotica
2. Capitalsubscrisvrsat
3. Materiiprime
3. Rezervelegale
4. Materialedenatura
4. Amortizriprivind
obiectelordeinventar
imobilizrilecorporale
5. Produsefinite
5. Furnizori
6. Mrfuri
6. Furnizorideimobilizri
7. Clieni
7. Personalsalariidatorate
8. Decontricuasociaiiprivind
8
TVAdeplat
capitalul
9. Conturilabncinlei
9
Impozitpeprofit
10 Casanlei
10 Creditebancaretermen
scurt
11
11
12
12
13
13
TOTALACTIV
TOTALPASIV
26
Tranzacianr.10
Srbu Florentina
Analizatranzacieinr.10:
Egalitateabilanier:
ACTIVSituaiapatrimoniuluiduptranzacia10PASIV(RON)
Nr. Denumireelement
Sume Nr. Denumireelement
Sume
crt
crt
1. Utilaje
1. Capitalsubscrisnevrsat
2. Aparaturabirotica
2. Capitalsubscrisvrsat
3. Materiiprime
3. Rezervelegale
4. Materialedenaturaobiectelor
4. Amortizriprivind
deinventar
imobilizrilecorporale
5. Produsefinite
5. Furnizori
6. Mrfuri
6. Furnizorideimobilizri
7. Clieni
7. Personalsalariidatorate
8. Decontricuasociaiiprivind
8
TVAdeplat
capitalul
9. Conturilabncinlei
9
Impozitpeprofit
10 Casanlei
10 Creditebancaretermen
scurt
11
11
12
12
13
13
TOTALACTIV
TOTALPASIV
27
Tranzacianr.11
Analizatranzacieinr.11:
Egalitateabilanier:
Srbu Florentina
ACTIVSituaiapatrimoniuluiduptranzacia11PASIV(RON)
Nr. Denumireelement
Sume Nr. Denumireelement
Sume
crt
crt
1. Utilaje
1. Capitalsubscrisnevrsat
2. Aparaturabirotica
2. Capitalsubscrisvrsat
3. Materiiprime
3. Rezervelegale
4. Materialedenatura
4. Amortizriprivind
obiectelordeinventar
imobilizrilecorporale
5. Produsefinite
5. Furnizori
6. Mrfuri
6. Furnizorideimobilizri
7. Clieni
7. Personalsalariidatorate
8. Decontricuasociaiiprivind
8
TVAdeplat
capitalul
9. Conturilabncinlei
9
Impozitpeprofit
10 Casanlei
10 Creditebancaretermen
scurt
11
11
12
12
13
13
TOTALACTIV
TOTALPASIV
28
Tranzacianr.12
Srbu Florentina
pe termen
Egalitateabilanier:
ACTIVSituaiapatrimoniuluiduptranzacia12PASIV(RON)
Nr. Denumireelement
Sume Nr. Denumireelement
Sume
crt
crt
1. Utilaje
1. Capitalsubscrisnevrsat
2. Aparaturabirotica
2. Capitalsubscrisvrsat
3. Materiiprime
3. Rezervelegale
4. Materialedenatura
4. Amortizriprivind
obiectelordeinventar
imobilizrilecorporale
5. Produsefinite
5. Furnizori
6. Mrfuri
6. Furnizorideimobilizri
7. Clieni
7. Personalsalariidatorate
8. Decontricuasociaiiprivind
8
TVAdeplat
capitalul
9. Conturilabncinlei
9
Impozitpeprofit
10 Casanlei
10 Creditebancaretermen
scurt
11
11
12
12
13
13
TOTALACTIV
TOTALPASIV
29
Tranzacianr.13
Srbu Florentina
Analizatranzacieinr.13:
Egalitateabilanier:
ACTIVSituaiapatrimoniuluiduptranzacia13PASIV(RON)
Nr. Denumireelement
Sume Nr. Denumireelement
Sume
crt
crt
1. Utilaje
1.
Capitalsubscris
nevrsat
2. Aparaturabirotica
2.
Capitalsubscrisvrsat
3. Materiiprime
3.
Rezervelegale
4. Materialedenaturaobiectelor
4.
Amortizriprivind
deinventar
imobilizrilecorporale
5. Produsefinite
5.
Furnizori
6. Mrfuri
6.
Furnizorideimobilizri
7. Clieni
7.
Personalsalarii
datorate
8. Decontricuasociaiiprivind
8
TVAdeplat
capitalul
9. Conturilabncinlei
9
Impozitpeprofit
10 Casanlei
10 Creditebancare
termenscurt
11
11
12
12
13
13
TOTALACTIV
TOTALPASIV
30
Tranzacianr.14
Srbu Florentina
Analizatranzacieinr.14:
Egalitateabilanier:
ACTIVSituaiapatrimoniuluiduptranzacia14PASIV(RON)
Nr. Denumireelement
Sume Nr. Denumireelement
Sume
crt
crt
1. Utilaje
1. Capitalsubscrisnevrsat
2. Aparaturabirotica
2. Capitalsubscrisvrsat
3. Materiiprime
3. Rezervelegale
4. Materialedenatura
4. Amortizriprivind
obiectelordeinventar
imobilizrilecorporale
5. Produsefinite
5. Furnizori
6. Mrfuri
6. Furnizorideimobilizri
7. Clieni
7. Personalsalariidatorate
8. Decontricuasociaiiprivind
8
TVAdeplat
capitalul
9. Conturilabncinlei
9
Impozitpeprofit
10 Casanlei
10 Creditebancaretermen
scurt
11
11
12
12
13
13
TOTALACTIV
TOTALPASIV
31
Srbu Florentina
Petri R., Bazele contabilitii breviar, ediia a II-a, Editura Gorun, Iai, p. 19.
32
Srbu Florentina
reducerile din cursul unei perioade, contului i s-au atribuit dou pri, cte una
pentru fiecare tip de micare. Aceste pri se numesc debit i credit,
stabilindu-se prin convenie c debitul este n stnga i creditul n dreapta.
3)
Funcia de calcul
4)
Debit
Regula nr. 1
Credit
Ieiri (-)
Sold final debitor (SFD)
Debit
Regula nr. 2
Credit
Sold iniial creditor (SIC)
Ieiri (-)
Sporiri (+)
33
Srbu Florentina
Dac ne propunem s calculm i mrimile reprezentative ale conturilor, atunci vom avea:
Debit
Conturi de activ
Sold iniial debitor (SID)
Sporiri (+)
Rulaj debitor (RD) = sporiri
Total sume debitoare (TSD= SID+RD)
Debit
Credit
Ieiri (-)
Rulaj creditor (RC) = reduceri
Total sume creditoare (TSC = RC)
Sold final debitor (SFD = TSD TSC)
Conturi de pasiv
Ieiri (-)
Rulaj debitor (RD) = reduceri
Total sume debitoare (TSD= RD)
Credit
Sold iniial creditor (SIC)
Sporiri (+)
Rulaj creditor (RC) = sporiri
1) A+X-X=P
2)
3)
4)
Legtura reciproc care se stabilete ntre conturi poarta numele de
corespondena
conturilor,
iar
conturile
care
intervin
sun
conturi
corespondente.
Analiza contabil
34
Srbu Florentina
Data
2
Document
Fel, nr, data
3
Explicaii
4
Simbol cont
Debitor Creditor
5
6
Debit
7
Sume
Credit
8
35
2.1
Srbu Florentina
APLICAIE REZOLVAT
ACTIVBilaniniialladata01.01.NPASIV(RON)
Nr. Simbol Denumirecont
crt cont
Sume
1.
2.
3.
4.
212
2131
301
345
Construcii
Utilaje
Materiiprime
Produsefinite
30650
9000
3500
9000
1.
2.
3.
4.
4000
50000
500
6000
5.
6.
4111
456
5.
6.
7.
5121
Clieni
13550
4000
Decontricu
asociaiiprivind
capitalul
Conturilabncinlei 3300
8.
5311 Casanlei
TOTALACTIV
2000
75000
7.
1011
1012
1061
281
Capitalsubscrisnevrsat
Capitalsubscrisvrsat
Rezervelegale
Amortizriprivind
imobilizrilecorporale
401 Furnizori
5198 Dobnziaferente
creditelorbancarepe
termenscurt
5191 Creditebancarepe
termenscurt
TOTALPASIV
6500
1000
7000
75000
36
Srbu Florentina
Operaia economic
Egalitatea bilanier:
Conturile care intr
funciune
Natura conturilor (A/P)
Modificarea (+/-)
D/C
Suma
Egalitatea contabil
Articolul contabil
2.
Operaia economic
Egalitatea bilanier:
Conturile care intr
funciune
Natura conturilor (A/P)
Modificarea (+/-)
D/C
Suma
Egalitatea contabil
Articolul contabil
Egalitatea bilanier:
Conturile care intr
funciune
Natura conturilor (A/P)
Modificarea (+/-)
D/C
Suma
Egalitatea contabil
Articolul contabil
Operaia economic
Egalitatea bilanier:
Conturile care intr
funciune
Natura conturilor (A/P)
Modificarea (+/-)
D/C
Suma
Egalitatea contabil
Articolul contabil
Operaia economic
Operaia economic
37
Egalitatea bilanier:
Conturile care intr
funciune
Natura conturilor (A/P)
Modificarea (+/-)
D/C
Suma
Egalitatea contabil
Articolul contabil
6
Operaia economic
Egalitatea bilanier:
Conturile care intr
funciune
Natura conturilor (A/P)
Modificarea (+/-)
D/C
Suma
Egalitatea contabil
Articolul contabil
Operaia economic
Egalitatea bilanier:
Conturile care intr
funciune
Natura conturilor (A/P)
Modificarea (+/-)
D/C
Suma
Egalitatea contabil
Articolul contabil
Operaia economic
Egalitatea bilanier:
Conturile care intr
funciune
Natura conturilor (A/P)
Modificarea (+/-)
D/C
Suma
Egalitatea contabil
Articolul contabil
Srbu Florentina
A+X = P+X
n 5121 Conturi la bnci 1621 Credite bancare
n lei
pe termen lung
A
P
+
+
se debiteaz (D)
se crediteaz (C)
10000
10000
+A = +P
5121 = 1621
10000
10000
A-X = P-X
5121 Conturi la bnci
n lei
P
A
se debiteaz (D)
se crediteaz (C)
4000
4000
-P = -A
401 = 5121
4000
4000
401 Furnizori
bancare
termen
pe
Dobnzi
aferente credit.
pe termen scurt
A
-
P
-
P
-
se crediteaz
(C)
se debiteaz (D)
se debiteaz (D)
8000
%
5191
5198
7000
-P = -A
= 5198
1000
7000
7000
8000
38
Srbu Florentina
Bilan
DeschidereaconturilordeActiv
%
891
75000
212
30650
2131
9000
301
3500
345
9000
4111
13550
456
4000
5121
3300
5311
2000
2
Bilan
DeschidereaconturilordePasiv
891
% 137800
1011
4000
1012
50000
1061
500
281
6000
401
6500
5191
7000
5198
1000
3
05.0 F875
ncasareacreanei,invalde3750
5121
4111
3750
3750
1
EC
RON
4
07.0 NIR
Recepionarea utilajului adus ca
2131
456
4000
4000
1
Contr
aportdectreasociat
aport
5
07.0 Contr
Transf capitalului nevrsat n
1011
1012
4000
4000
1
aport
capitalvrsat
6
15.0 Hot
Capitalizarea unei pri a
1061
1012
300
300
1
AGA
rezervelor
7
20.0 Contr
Obinerea unui credit pe termen
5121
1621 10000 10000
1
de
lung
credit,
EC
8
25.0 F
Achiziiademateriiprime
301
401
1200
1200
1
9
27.0 F
PlatafurnizoruluiA
401
5121
4000
4000
1
EC
10 31.0 EC
Restituire credit pe termen scurt
%
5121
8000
1
idobndaaferent
5191
7000
5198
1000
Total
39
Srbu Florentina
RegistrulCarteaMare
(1012)
RD
TSD
SFC
(1012)
RD
TSD
SFC
1011Capitalsocialsubscris
nevrsat
4000
4000
4000
0
4000
4000
0
1012Capitalsocialsubscrisvrsat
SIC
RC
TSC
1061Rezervelegale
300
300
300
200
RD
TSD
SFC
C
500
SIC
0
500
RC
TSC
0
0
54300
50000
4000
300
4300
54300
SIC
(1011)
(1061)
RC
TSC
1621Creditebancarepetermen
C
lung
0
SIC
10000 (5121)
RD
0
10000
RC
TSD
0
10000
TSC
SFC
10000
D
SID
RD
TSD
212Construcii
30650
0
30650
C
0
0
RC
TSC
30650
SFD
D 281Amortizareaimobilizcorporale
6000
RD
0
0
TS
0
6000
D
SFC
6000
C
SIC
RC
TSC
D
SID
(456)
RD
TSD
D
SID
RD
TSD
2131Echipamente
tehnologice
9000
4000
4000
0
13000
0
13000
345Produsefinite
9000
0
9000
SID
(401)
RD
TSD
RC
TSC
SFD
301Materiiprime
3500
1200
1200
4700
0
0
4700
RC
TSC
SFD
C
0
0
9000
RC
TSC
SFD
(5121)
RD
TSD
SFC
401Furnizori
4000
4000
4000
3700
C
6500 SIC
1200 (301)
1200
RC
7700
TSC
D
SID
4111Clienti
13550
RD
TSD
1200
13550
C
3750 (5121)
3750
RC
3750
TSC
9800
SFD
40
Srbu Florentina
456Decontricuasociaiiprivind
C
capitalul
SID
4000
4000 (2131)
RD
0
4000
RC
TSD
4000
4000
TSC
0
SFD
5121Conturilabncinlei
SID
(1612)
(4111)
3300
10000
3750
RD
TSD
13750
17050
4000
7000
1000
12000
12000
5050
(401)
(5191)
(5198)
RC
TSC
SFD
(5121)
RD
TSD
SFC
5191Creditebancarepetermenscurt
7000 SIC
7000
7000
0
RC
7000
7000 TSC
0
D
SID
RD
TSD
5311Casanlei
2000
0
2000
5198Dobnziafcreditebancarepetermenscurt C
1000 SIC
(5121)
1000
RD
1000
0
RC
TSD
1000
1000 TSC
SFC
0
C
0
0
2000
RC
TSC
SFD
41
Srbu Florentina
2.2
ACTIVBilaniniialladata01.01.NPASIV(RON)
Nr. Simbol Denumirecont
crt cont
Denumirecont
1.
2.
3.
4.
2131
214
301
303
20000
5000
1500
800
1.
2.
3.
4.
1011
1012
1061
281
5.
6.
7.
8.
345
371
4111
456
3700
1500
8000
10000
5.
6.
7.
8
401
404
421
4423
Capitalsubscrisnevrsat 10000
Capitalsubscrisvrsat
25700
Rezervelegale
1000
Amortizriprivind
3000
imobilizrilecorporale
Furnizori
1300
Furnizorideimobilizri
5000
Personalsalariidatorate 1822
TVAdeplat
478
9.
10
5121
5311
Utilaje
Aparaturabirotica
Materiiprime
Materialedenatura
obiectelordeinventar
Produsefinite
Mrfuri
Clieni
Decontricuasociaii
privindcapitalul
Conturilabncinlei
Casanlei
TOTALACTIV
2500
500
9 4411
10 5191
53500
Sume
Impozitpeprofit
200
Creditebancaretermen
5000
scurt
TOTALPASIV 53500
Srbu Florentina
conform
extrasului de cont;
10) Ridicarea de numerar din contul bancar n sum de 1822 lei pentru
plata salariilor;
11) Plata salariilor din casierie n valoare de 1822 lei;
12) Contractarea i ncasarea unui credit pe termen lung n valoare de
10000 lei conform extrasului de cont;
13) Achiziia unui laptop n valoare de 4000 de lei i plata acestuia din
contul bancar.
14) Rambursarea unui credit bancar pe termen scurt n valoare de 5000 lei
conform extrasului de cont.
Se cere:
a. s se analizeze din punct de vedere contabil fiecare
operaiune economic i s se determine care este egalitatea
contabil funadamnetal n care se ncadreaz;
b. S se nregistreze articolele contabile n Registrul jurnal i
influena operaiunilor n registrul Cartea Mare
43
Srbu Florentina
Egalitatea bilanier:
Conturile care intr
funciune
Natura conturilor (A/P)
Modificarea (+/-)
D/C
Suma
Egalitatea contabil
Articolul contabil
2.
Operaia economic
Egalitatea bilanier:
Conturile care intr
funciune
Natura conturilor (A/P)
Modificarea (+/-)
D/C
Suma
Egalitatea contabil
Articolul contabil
Operaia economic
Egalitatea bilanier:
Conturile care intr
funciune
Natura conturilor (A/P)
Modificarea (+/-)
D/C
Suma
Egalitatea contabil
Articolul contabil
Operaia economic
Egalitatea bilanier:
Conturile care intr
funciune
Natura conturilor (A/P)
Modificarea (+/-)
D/C
Suma
Egalitatea contabil
Articolul contabil
Operaia economic
Operaia economic
Transferul
capitalului
social
nevrsat
n
44
Srbu Florentina
Operaia economic
Egalitatea bilanier:
Conturile care intr
funciune
Natura conturilor (A/P)
Modificarea (+/-)
D/C
Suma
Egalitatea contabil
Articolul contabil
Operaia economic
Egalitatea bilanier:
Conturile care intr
funciune
Natura conturilor (A/P)
Modificarea (+/-)
D/C
Suma
Egalitatea contabil
Articolul contabil
Operaia economic
Egalitatea bilanier:
Conturile care intr
funciune
Natura conturilor (A/P)
Modificarea (+/-)
D/C
Suma
Egalitatea contabil
Articolul contabil
Operaia economic
Egalitatea bilanier:
Conturile care intr
45
Srbu Florentina
funciune
Natura conturilor (A/P)
Modificarea (+/-)
D/C
Suma
Egalitatea contabil
Articolul contabil
10
Egalitatea bilanier:
Conturile care intr
funciune
Natura conturilor (A/P)
Modificarea (+/-)
D/C
Suma
Egalitatea contabil
Articolul contabil
11
Operaia economic
Egalitatea bilanier:
Conturile care intr
funciune
Natura conturilor (A/P)
Modificarea (+/-)
D/C
Suma
Egalitatea contabil
Articolul contabil
13
Operaia economic
Egalitatea bilanier:
Conturile care intr
funciune
Natura conturilor (A/P)
Modificarea (+/-)
D/C
Suma
Egalitatea contabil
Articolul contabil
12
Operaia economic
Operaia economic
Egalitatea bilanier:
Conturile care intr
funciune
Natura conturilor (A/P)
Modificarea (+/-)
D/C
46
Srbu Florentina
Suma
Egalitatea contabil
Articolul contabil
14
Operaia economic
Egalitatea bilanier:
Conturile care intr
funciune
Natura conturilor (A/P)
Modificarea (+/-)
D/C
Suma
Egalitatea contabil
Articolul contabil
47
Srbu Florentina
REGISTRULJURNAL
Explicaii
Simbolcont
Debitor Credito
r
5
6
TOTAL:
Sume
Debit Credit
7
48
Explicaii
Srbu Florentina
Simbolcont
Debitor Credito
r
5
6
TOTAL:
Sume
Debit Credit
7
49
Srbu Florentina
REGISTRULCARTEAMARE
RD
TSD
RD
TSD
RD
TSD
RD
TSD
RD
TSD
RC
TSC
RC
TSC
RC
TSC
RC
TSC
RC
TSC
RD
TSD
RD
TSD
RC
TSC
RD
TSD
RC
TSC
RD
TSD
RD
TSD
RC
TSC
RC
TSC
RC
TSC
50
Srbu Florentina
RD
TSD
RD
TSD
RD
TSD
RD
TSD
RD
TSD
RC
TSC
RC
TSC
RC
TSC
RC
TSC
RC
TSC
RD
TSD
RD
TSD
RD
TSD
RC
TSC
RD
TSD
RC
TSC
RD
TSD
RC
TSC
RC
TSC
RC
TSC
51
Srbu Florentina
RD
TSD
RD
TSD
RD
TSD
RD
TSD
RC
TSC
RC
TSC
RC
TSC
RC
TSC
RD
TSD
RD
TSD
RD
TSD
RC
TSC
RD
TSD
RC
TSC
RC
TSC
RC
TSC
52
Srbu Florentina
3.1
APLICAIE REZOLVAT
Petri R., Bazele contabilitii breviar, ediia a II-a, Editura Gorun, Iai, p. 27.
53
Srbu Florentina
Balanadeverificarepesoldurifinale(cuoseriedeegaliti),ncare:
- suma soldurilor finale debitoare este egal cu suma soldurilor finale
creditoare.
Simbol
Cont
101
1012
1061
1621
212
2131
281
301
345
401
411
456
5121
5191
5198
5311
Denumirecont
Capitalsocialsubscrisnevrsat
Capitalsocialsubscrisvrsat
Rezervelegale
Creditebancarepetermenlung
Totalsumeclasa1
Construcii
Echipamentetehnologice
Amortizareaimobilizrilorcorporale
Totalsumeclasa2
Materiiprime
Produsefinite
Totalsumeclasa3
Furnizori
Clienti
Decontricuasociaiiprivind
capitalul
Totalsumeclasa4
Conturilabncinlei
Creditebancarepetermenscurt
Dobnziafcreditebancarepe
termenscurt
Casanlei
Totalsumaclasa5
TOTALURI
Soldurifinale
Debitoare
Creditoare
0
0
0
0
0
30650
13000
0
43650
4700
9000
13700
0
9800
0
0
54300
200
10000
64500
0
0
6000
6000
0
0
0
3700
0
0
9800
5050
0
0
3700
0
0
0
2000
7050
74200
0
0
74200
54
Srbu Florentina
Balanadeverificarepesumeisolduri(cudouseriideegaliti),incare:
- suma totalului sumelor debitoare este egal cu suma totalului sumelor
creditoare;
- suma soldurilor finale debitoare este egal cu suma soldurilor finale
creditoare.
Simb
Denumirecont
Cont
101 Capitalsocialsubscris
nevrsat
1012 Capitalsocialsubscrisvrsat
1061 Rezervelegale
1621 Creditebancarepetermen
lung
Totalsumeclasa1
212 Construcii
2131 Echipamentetehnologice
281 Amortizareaimobilizrilor
corporale
Totalsumeclasa2
301 Materiiprime
345 Produsefinite
Totalsumeclasa3
401 Furnizori
411 Clienti
456 Decontricuasociaii
privindcapitalul
Totalsumeclasa4
5121 Conturilabncinlei
5191 Creditebancarepetermen
scurt
5198 Dobnziafcreditebancare
petermenscurt
5311 Casanlei
Totalsumaclasa5
TOTALURI
Totalsume
Soldurifinale
Debitoare
4000
Creditoare
4000
Debitoare
0
Creditoare
0
0
300
0
54300
500
10000
0
0
0
54300
200
10000
4300
30650
13000
0
68800
0
0
6000
0
30650
13000
0
64500
0
0
6000
43650
4700
9000
13700
4000
13550
4000
6000
0
0
0
7700
3750
4000
43650
4700
9000
13700
0
9800
0
6000
0
0
0
3700
0
0
21550
17050
7000
15450
12000
7000
9800
5050
0
3700
0
0
1000
1000
2000
27050
110250
0
20000
110250
2000
7050
74200
0
0
74200
55
Srbu Florentina
Balanadeverificareperulaje(cutreiseriideegaliti),incare:
Simb
Cont
Denumirecont
Solduriiniiale
Debit.
Credit.
Rulajeperioad
Debit.
Soldurifinale
Credit.
Debit.
Credit.
101
Capitalsocialsubscrisnevrsat
4000
4000
1012
1061
1621
Capitalsocialsubscrisvrsat
Rezervelegale
Creditebancarepetermen
lung
Totalsumeclasa1
Construcii
Echipamentetehnologice
Amortizareaimobilizrilor
corporale
Totalsumeclasa2
Materiiprime
Produsefinite
Totalsumeclasa3
0
0
0
50000
500
0
0
300
0
4300
0
10000
0
0
0
54300
200
10000
0
30650
9000
0
54500
0
0
6000
4300
0
4000
0
14300
0
0
0
0
30650
13000
0
64500
0
0
6000
39650
3500
9000
12500
6000
0
0
0
4000
1200
0
1200
0
0
0
0
43650
4700
9000
13700
6000
0
0
0
0
13550
4000
6500
0
0
4000
0
0
1200
3750
4000
0
9800
0
3700
0
0
17550
3300
0
6500
0
7000
4000
13750
7000
8950
12000
0
9800
5050
0
3700
0
0
1000
1000
2000
5300
75000
0
8000
75000
0
21750
35250
0
12000
35250
2000
7050
74200
0
0
74200
212
2131
281
301
345
401
411
456
5121
5191
5198
5311
Furnizori
Clienti
Decontricuasociaiiprivind
capitalul
Totalsumeclasa4
Conturilabncinlei
Creditebancarepetermen
scurt
Dobnziafcreditebancarepe
termenscurt
Casanlei
Totalsumaclasa5
TOTALURI
56
Srbu Florentina
Balanadeverificarecu4seriideegaliti
Simbol
Cont
1011
1012
1061
1621
212
2131
281
301
345
401
411
456
5121
5191
5198
5311
Denumirecont
Capitalsocialsubscrisnevrsat
Capitalsocialsubscrisvrsat
Rezervelegale
Creditebancarepetermenlung
Totalsumeclasa1
Construcii
Echipamentetehnologice
Amortizareaimobilizrilorcorporale
Totalsumeclasa2
Materiiprime
Produsefinite
Totalsumeclasa3
Furnizori
Clienti
Decontricuasociaiiprivind
capitalul
Totalsumeclasa4
Conturilabncinlei
Creditebancarepetermenscurt
Dobnziafcreditebancarepe
termenscurt
Casanlei
Totalsumaclasa5
TOTALURI
Solduriiniiale
Debitoare Creditoare
0
4000
0
50000
0
500
0
0
0
54500
30650
0
9000
0
0
6000
39650
6000
3500
0
9000
0
12500
0
0
6500
13550
0
4000
0
Rulajeperioad
Debitoare
Creditoare
4000
0
0
4300
300
0
0
10000
4300
14300
0
0
4000
0
0
0
4000
0
1200
0
0
0
1200
0
4000
1200
0
3750
0
4000
TotalSume
Debitoare
Creditoare
4000
4000
0
54300
300
500
0
10000
4300
68800
30650
0
13000
0
0
6000
43650
6000
4700
0
9000
0
13700
0
4000
7700
13550
3750
4000
4000
Soldurifinale
Debitoare
Creditoare
0
0
0
54300
0
200
0
10000
0
64500
30650
0
13000
0
0
6000
43650
6000
4700
0
9000
0
13700
0
0
3700
9800
0
0
0
17550
3300
0
0
6500
0
7000
1000
4000
13750
7000
1000
8950
12000
0
0
21550
17050
7000
1000
15450
12000
7000
1000
9800
5050
0
0
3700
0
0
0
2000
5300
75000
0
8000
75000
0
21750
35250
0
12000
35250
2000
27050
110250
0
20000
110250
2000
7050
74200
0
0
74200
57
Srbu Florentina
Nr.
rd.
B
Sold la
01.01.N
1
Sold la
31.01.N
2
01
02
03
04
33650
37650
33650
37650
05
06
12500
17550
13700
9800
07
08
09
10
5300
35350
7050
30550
11
14500
3700
12
13
20850
26850
14
15
16
17
18
19
20
10000
50000
4000
54300
500
200
54500
54500
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
58
3.2
Srbu Florentina
Balanadeverificarepesoldurifinale(cuoseriedeegaliti):
Simbol
Cont
Denumirecont
Debitoare
Totalsumeclasa1
Soldurifinale
Totalsumeclasa2
Totalsumeclasa3
Totalsumeclasa4
Totalsumaclasa5
TOTALURI
Creditoare
59
Srbu Florentina
Balanadeverificarepesumeisolduri(cudouseriideegaliti:
Simb
Cont
Denumirecont
Totalsume
Debitoare
Totalsumeclasa1
Totalsumeclasa2
Totalsumeclasa3
Totalsumeclasa4
Totalsumaclasa5
TOTALURI
Creditoare
Soldurifinale
Debitoare
Creditoare
60
Srbu Florentina
Balanadeverificareperulaje(cutreiseriideegaliti),incare:
Simb
Cont
Denumirecont
Debit.
Credit.
Rulajeperioad
Debit.
Soldurifinale
Credit.
Debit.
Totalsumeclasa1
Totalsumeclasa2
Totalsumeclasa3
Solduriiniiale
Credit.
Totalsumeclasa4
Totalsumaclasa5
TOTALURI
61
Srbu Florentina
Balanadeverificarecu4seriideegaliti
Simbol
Cont
Denumirecont
Totalsumeclasa1
Solduriiniiale
Debitoare Creditoare
Rulajeperioad
Debitoare
Creditoare
TotalSume
Debitoare
Creditoare
Soldurifinale
Debitoare
Creditoare
Totalsumeclasa2
Totalsumeclasa3
Totalsumeclasa4
Totalsumaclasa5
TOTALURI
62
Srbu Florentina
Nr.
rd.
B
Sold la
01.01.N
1
Sold la
31.01.N
2
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
63
Srbu Florentina
MONOGRAFIE CONTABIL
1012
1061
2133
3021
371
401
404
4111
5121
5311
TOTAL
Denumirecont
Capitalsocialsubscrisvrsat
Rezervelegale
Mijloacedetransport
Materialeauxiliare
Mrfuri
Furnizori
Furnizorideimobilizri
Clieni
Conturilabncinlei
Casanlei
Solduri
debitoare
Solduri
creditoare
0
0
26000
400
102500
0
0
6000
2400
500
137800
38000
2400
0
0
0
77400
20000
0
0
0
137800
Cod
UM
00000001 Buc
00000002 Buc
00000003 Buc
00000004 Buc
TOTAL
Stoc
iniial
25
50
20
30
Pre
unitar
1200
750
400
900
Valoare
Stociniial
30000
37500
8000
27000
102500
64
Srbu Florentina
Srbu Florentina
nr
6758 i plata
66
Srbu Florentina
67
Srbu Florentina
Se cere:
68
Srbu Florentina
REGISTRUL JURNAL
Nr
Crt
1
1
3
4
5
Data
Docum
Fel,nr
1.01
Bilan
1.01
Bilan
2.01
OP5
2.01
DI10
2.01
DP25
Chit347
4.01
F100
NIR845
5.01
F500
5.01
F500
10
11
5.01
F150
NIR846
6.01
F178
NIR847
9.01
F258
NIR848
Explicaii
4
DeschidereaconturilordeActiv
DeschidereaconturilordePasiv
Total01.01.N
Retragerenumerardinbanc
ncasarenumerar
PlataasigurareRCA
Total02.01.N
AchiziiemrfuridelaSCAlfaSRL
1150A*1200=1380000
1400D*900=1260000
Total04.01.N
Vnzare mrfuri SC Paraschivescu
SRL
840D*1200=1008000
Total05.01.N
AchiziiemrfuridelaSCGamaSRL
1800B*750=1350000
2000C*400=800000
1500D*900=1350000
Total06.01.N
AchiziiemrfuridelaSCBetaSRL
10000A*1200=12000000
25000C*400=10000000
Simbolcont
Debitor Credito
r
5
6
%
891
213
3021
371
4111
5121
5311
891
%
1012
1061
401
404
581
5311
613
5121
581
5311
%
371
4426
401.1
Sume
Debit
7
26000
400
102500
6000
2400
500
137800
283600
1000
1000
600
Credit
8
137800
38000
2400
77400
20000
283600
1000
1000
600
4111.3
2600
2640000
636600
3273600
1249920
607
707
4427
371
756000
1008000
241920
756000
%
371
4426
401.3
1348500
%
371
4426
401.3
1087500
261000
3500000
840000
4340000
22000000
5280000
%
371
4426
401.2
2600
3273600
3273600
4340000
4340000
27280000
69
12
13
9.01
F501
9.01
F501
14
15
16
17
15.01
18
19
15.01
F502
15.01
F502
20
21
15.01
F2575
15.01
F2575
EC
EC
15.01
F500
EC
19.01
F2154
19.01
F2154
22
19.01
23
19.01
24
F150
EC
F501
EC
20.01
F14754
25
20.01
F178
EC
Srbu Florentina
VnzaremrfuriSCIonescuSRL
30A*1600=48000
1900C*550=1045000
1300D*1200=1560000
Descrcarea gestiunii cu mrfurile
vndute
30A*1200=36000
1900C*400=760000
1300D*900=1170000
Total09.01.N
AchiziielaptopSCLinkSRL
PlatafurnizorSCLinkSRL
4111.2
%
214
4426
404
Comisionbancar
ncasarare client. SC Paraschivescu
SRL
VnzaremrfuriSCPopescuSRL
8850A*1600=14160000
2000B*1000=2000000
20000C*550=11000000
Descrcarea gestiunii cu mrfurile
vndute
8850A*1200=10620000
2000B*750=1500000
20000C*400=8000000
Total15.01.N
VnzaremrfuriSCIonescuSRL
2000A*1600=3200000
200B*1000=200000
4500C*550=2475000
Descrcarea gestiunii cu mrfurile
vndute
2000A*1200=2400000
200B*750=150000
4500C*400=1800000
PlatafurnizorSCGamaSRL
ncasarareclientSCIonescuSRL
Total19.01.N
Primirea facturii aferent consum
deenergieelectric
PlatafurnizorSCGamaSRL
607
%
707
4427
371
3289720
1966000
2653000
636720
1966000
32535720
3720
5121
32535720
3000
720
3720
627
5121
5121
4111.3
15
1249920
15
1249920
4111.1
%
707
4427
33678400
20120000
607
404
371
3720
27160000
6518400
20120000
607
371
55055775
7285000
4350000
401.3
5121
1348500
1348500
5121
4111.2
3289720
3289720
401.5
16273220
16273220
229.40
5121
185
44.40
4340000
4340000
4111.2
%
605
4426
401.3
%
707
4427
55055775
5875000
1410000
4350000
70
26
20.01
27
28
20.01
EC
Ccr
6758
EC
23.01
F89624
29
23.01
30
EC
F502
31
32
25.01
33
25.01
34
F14754
Chit689
DP15
F89624
Ch
35987
DP16
F2354
Contract
347
28.01
35
36
28.19
OP25
EC
DI54
29.01
37
F2354
Ch8874
DP17
31.01
Stat
salar
38
31.01
Stat
salar
24.01
25.01
F258
EC
Srbu Florentina
Obinerecreditpetermenscurtde
laBankEx,
5121
5191
1200000
1200000
Comisioanebancare
Total20.01.N
Primireafactaferentconvorbirilor
telefonice
ncasarareclientSCPopescuSRL
627
5121
401.7
1000
5541229.40
1000
5541229.40
186
4111.1
150
36
33678400
33678400
33678586
27280000
626
4426
5121
Total23.01.N
PlatafurnizorSCBetaSRL
401.2
5121
33678586
27280000
Total24.01.N
PlatafurnizorElectricaSA
401.5
5311
27280000
229.40
27280000
229.40
PlatafurnizorPHONESA
401.7
5311
186
186
401.6
620
500
120
1035.40
1000
1035.40
1000
1000
2000
620
620
1000
Total25.01.N
Retragerenumerar
623
4426
581
5121
ncasarenumerar,
Total28.01.N
PlatafurnizorRadioX
5311
581
401.6
5311
1000
2000
620
641
421
620
1000
421
259
444
94
Fondomaj(1000*0.5%=5)
4372
CAS(1000*10.5%=105)
4312
105
CASS(1000*5.5%=55)
4314
55
39
31.01
Stat
salar
6451
4311
208
208
40
31.01
Stat
salar
6451
4311
Total29.012010
Salarii datorate luna 01, cf Stat de
salarii
Reinerisalariai:
Impozitpesalar
71
41
31.01
Stat
salar
42
31.01
Stat
salar
43
31.01
Stat
salar
44
31.01
Stat
salar
45
31.01
46
31.01
Stat
salar
EC
Ccr6758
47
48
31.01
EC
31.01
Fiamf
49
50
51
52
53
31.01
31.01
31.01
31.01
31.01
4)
Contribuia unitii pt concedii i
ndemnizaii(1000*0.85%=8.5=
9)
Contribuia unitii la fondul de
omaj(1000*0.5%=5)
Contribuia unitii la asigurrile
sociale de sntate CASS (1000 *
5.2%=52)
Comision ITM (1000 * 0.75% = 7.5
=8)
Fondgarantarecreanesalariale
Dobnda aferent creditului pe
termenscurt
Venituridindobnzicontcurent
Amortizarea
mijloacelor
de
trasport
nchidere.TVAianuarie.N
nchiderecheltuieli.ianuarieN
nchiderevenituri.ianuarieN
Impozitulpeprofit16%
nchidere cheluieli cu impozitul pe
profit
Totalluna31.01.N
TotallunaianuarieN
Srbu Florentina
6451
4311
6452
4371
6453
4313
52
52
635
447
6458
447
666
5198
1200
1200
5121
6811
766
2133
150
300
150
300
4427
%
4426
4423
%
605
607
613
623
636
627
635
641
6451
6452
6453
666
6811
121
8807040
27197239
36696000
150
1519826
1519826
121
%
707
766
691
121
441
691
75743279
257090084.80
7015520.40
1791519.60
185
27192000
600
500
150
1015
8
1000
221
8
52
1200
300
36696150
1519826
1519826
75743279
257090084.80
72
Srbu Florentina
NOTACONTABILASALARII31.01.N
Nr.
Explicatie
Contdebitor
Contcreditor
Suma
crt
1 Cheltuielicusalariile
641
421
1000
2 Retinerisalariati
421
%
259
Impozitpesalarii
444
94
Contributiilefondsomaj
4372
5
ContributiiCASangajat
4312
105
Contributiifondsanatate
4314
55
3 Contributiipentruasig.
6451
4311
4
accidentemunca
4 Cotributiilesoc.lafdsomaj
6452
4371
5
5 Fd.Garantarecreante
6452
447
3
salariale
6 Fondsanatatedatoratde
6453
4317
52
soc.
7 CAScalculatsociatate
6451
4311
208
8 Contributiipentruconcediisi 6451
4311
9
indemnizatii
9 Comisioninsp.Teritorialde
635
447
8
munca
TOTAL
1548
Nr.document
Tip
1
1
1
1
1
1
1
Salarii
Salarii
Salarii
Salarii
Salarii
Salarii
Salarii
1
1
Salarii
Salarii
Salarii
1
1
Salarii
Salarii
Salarii
73
Srbu Florentina
STATDESALARII01.N
Nr. Nume+prenume
crt
Functia
1. POPESCU
IOANA
Salariulde
Ore
baza(incadrare) norma
Zile
CFP
Sporuri
permanente
Zile
Ore
lucrate abs.
Altedrepturi
Ore
lucrate
Economist
TOTALURI:
1000
8
21
168
1000
CM
pt.
copil
Ore
suplimentare
(ore/lei)
Orenoapte
(ore/lei)
Retineri
Concediu
CM
C.A.S.
Venitnet
Venit
Avans
odihna
suportat angajat
baza
(zile/ore/lei)
CCI
calculat
(zile/lei)
CM
Impozit Retineri
Somas Contr.Fd.
Deducere
suportatFS
personala
tehnic
Somaj
(zile/lei)
(zile/lei)
Venituri
Venit
Contrb.
Deducere
Salariu
Rest
salariale
brut
fd.
suplimentara
net
plata
realizat sanatatae
1000
1000
21
168
Contributiisocietate
Acc.munca(1000*0.400/100)=4
CAS(1000*20.80/100)=208
CCI(1000*0.85/100)=9
Somaj(1000*0.50/100+0*0.75/100)=5
1000
1000
105
5
55
105
5
55
835
250
835
250
585
94
741
585
94
741
Semnatura
.
741
..
741
Sanatate(1000*5.20/100)=52
ComisionITM(1000*0.75/100)=8
Fd.gar.cr.sal.(1000*0.25/100)=3
Total=289
74
Srbu Florentina
Cod
UM
Stoc
iniial
Stoc
iniial
MARFAA
00000001
Buc
25
11150
10880
295
30000
MARFAB
00000002
Buc
50
3250
2200
1100
37500
MARFAC
00000003
Buc
20
27000
26400
620
8000
MARFAD
00000004
Buc
30
2900
2140
790
27000
TOTAL
102500
Valoare
intrri
Valoare
ieiri
Soldfinal
13380000 13056000
2437500
354000
1650000
825000
10800000 10560000
248000
2610000
1926000
711000
29227500 27192000
2138000
FIAMAGAZIEMARFAA
UM:BUC
STOCINIIAL
Data
Doc Preunitar
04.01.N
100
1200
09.01.N
258
1200
09.01.N
501
1200
15.01.N
502
1200
19.01.N
2154
1200
TOTALURI
25
Intrat
1150
10000
0
0
0
11150
STOCFINAL
SOLDINIIAL
Cantitate
Ieit
30
8850
2000
10880
Stoc
1175
11175
11145
2295
295
30000
INTRRI
1380000
12000000
Valoarea
IEIRI
36000
10620000
2400000
13380000
13056000
295
SOLDFINAL
STOC
1410000
13410000
13374000
2754000
354000
354000
75
Srbu Florentina
FIAMAGAZIEMARFAB
UM:BUC
STOCINIIAL
50
Data
Doc
Preunitar
Intrat
05.01.N
06.01.N
15.01.N
19.01.N
150
178
502
2154
TOTALURI
750
750
750
750
1450
1800
0
0
3250
STOCFINAL
SOLDINIIAL
Cantitate
Ieit
0
0
2000
200
2200
37500
Stoc
INTRRI
1500
3300
1300
1100
1087500
1350000
2437500
1100
Valoarea
IEIRI
0
0
1500000
150000
1650000
SOLDFINAL
STOC
1125000
2475000
975000
825000
825000
FIAMAGAZIEMARFAC
UM:BUC
STOCINIIAL
20
Data
06.01.N
09.01.N
09.01.N
15.01.N
19.01.N
Doc
178
258
501
502
2154
Preunitar
400
400
400
400
400
TOTALURI
Intrat
2000
25000
0
0
0
27000
STOCFINAL
SOLDINIIAL
Cantitate
Ieit
0
0
1900
20000
4500
26400
8000
Stoc
2020
27020
25120
5120
620
620
INTRRI
800000
10000000
0
0
0
10800000
Valoarea
IEIRI
0
0
760000
8000000
1800000
10560000
SOLDFINAL
STOC
808000
10808000
10048000
2048000
248000
248000
FIAMAGAZIEMARFAD
UM:BUC
STOCINIIAL
Data
04.01.N
05.01.N
06.01.N
09.01.N
Doc
100
500
178
501
TOTALURI
Preunitar
900
900
900
900
30
Intrat
1400
0
1500
0
2900
STOCFINAL
SOLDINIIAL
Cantitate
Ieit
0
840
0
1300
2140
27000
Stoc
1430
590
2090
790
790
INTRRI
1260000
0
1350000
0
2610000
Valoarea
IEIRI
0
756000
0
1170000
1926000
SOLDFINAL
STOC
1287000
531000
1881000
711000
711000
76
Srbu Florentina
Nr.
rd
Soldinitial
Cresteri
Reduceri
Total
Dincare:
dezmenbrarisi
casari
4
Soldfinal(col.
5=1+23)
IMOBILIZARINECORPORALE
Chelt.deconstituiresichelt.de 01
02
03
0
0
0
0
0
0
X
X
0
0
04
05
06
Instalatiitehnicesimasini
07
Alteinstalatii,utilaje simobilier 08
Avansurisiimobilizari
09
0
0
26000
0
0
0
0
0
3000
0
0
0
300
0
0
X
0
0
0
X
0
0
25700
3000
0
10
11
12
26000
0
26000
3000
0
3000
300
0
300
0
X
0
28700
0
28700
dezvoltare
Alteimobilizari
Avansurisiimobilizari
necorporaleincurs
TOTAL(rd.01la03)
IMOBILIZARICORPORALE
Terenuri
Constructii
corporaleincurs
TOTAL(rd05la09)
Imobilizarifinanciare
ACTIVEIMOBILIZATE TOTAL
(rd04+10+11)
77
Elementedeimobilizari
Nr.rd
A
IMOBILIZARINECORPORALE
Chelt.deconstituiresichelt.de
dezvoltare
Alteimobilizari
TOTAL(rd.13+14)
IMOBILIZARICORPORALE
Terenuri
Constructii
Instalatiitehnicesimasini
Alteinstalatii,utilajesimobilier
TOTAL(rd.16la19)
AMORTIZARITOTAL(rd15+20)
Srbu Florentina
SITUATIAAMORTIZARIIACTIVELORIMOBILIZATE
Soldinitial
Amortizareain
Amortizarea
Amortizareala
cursulanului
aferenta
sfarsitulanului(col.
imobilizarlorscoase
9=6+78)
dinevidenta
6
7
8
9
13
14
15
0
0
0
0
0
0
0
0
16
17
18
19
20
21
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
78
REGISTRUL DE CAS
Data
02.01.N
Nr.crt
1
Document
D
Explicaie
ncasarenumerar
AsigurareRCA
Total
Soldulzilei
Data
25.01.N
Nr.crt
1
2
Document
F14754
F89624
Explicaie
PlatfurnizorElectricaSA
PlatfurnizorPhoneSA
Total
Soldulzilei
Data
28.01.N
Nr.crt
1
Document
Explicaie
ncasarenumerar
Total
Soldulzilei
Data
29.01.N
Nr.crt
1
Document
Explicaie
PlatfurnizorRadioX
Total
Soldulzilei
Srbu Florentina
01.01.N 31.01.N
Soldulzilei
precedente
ncasri
1000
1000
Soldulzilei
precedente
ncasri
500
Pli
600
600
900
900
Soldulzilei
precedente
ncasri
1000
1000
Soldulzilei
precedente
ncasri
Pli
229.4
186
415.4
484.6
484.6
Pli
1484.6
1484.6
Pli
620
620
864.60
79
Srbu Florentina
JURNAL BANC
Data02.01.N
Soldulzileiprecedente2400
Nr. Numar
Explicatia
Incasari
Plati
Cont
crt document
corespondent
1
Retragerenumerar
1000
581
Total:
1000
Intocmit
PopescuI
Compartiment
Soldul
1400
financiarcontabil
zilei
Data15.01.N
Soldulzileiprecedente1400
Nr. Numar
Explicatia
Incasari
Plati
Cont
crt document
corespondent
1
2575 Furnizorideimobilizari
3720
404
2
Cheltuielicuserviciibancare
15
627
IncasariSCPARASCHIVESCUSRL
3
1
1249920
4111.00003
nr.:500
Intocmit
Total:
PopescuI
1249920
Compartiment
financiarcontabil
3735
Soldul
zilei
1247585
Data19.01.N
Soldulzileiprecedente1247585
Nr. Numar
Explicatia
Incasari
Plati
Cont
crt document
corespondent
1
150 Achit.GAMAnr.:150
1348500
401.00003
2
1 Incas.SCIONESCUSRL
3289720
4111.00002
nr.:501
Total:
3289720
1348500
Intocmit Popes
Compartimentfinanciar
Soldulzilei
3188805
cuI
contabil
Data20.01.N
Soldulzileiprecedente3188805
Nr. Numar
Explicatia
Incasari
Plati
Cont
crt document
corespondent
1
178 Achit.GAMAnr.:178
4340000
401.00003
2
Obtinerecreditpetermen
1200000
5191
scurt
3
Chelt.cuserviciibancare
1000
627
Total:
1200000
4341000
Intocmit PopescuI
Compartiment
Soldulzilei
47805
financiarcontabil
80
Srbu Florentina
Data23.01.N
Soldulzileiprecedente47805
Nr. Numar
Explicatia
Incasari
Plati
Cont
crt document
corespondent
1
1 Incas.SCPOPESCUSRL
33678400
4111.00001
nr.:502
Total:
33678400
Intocmit PopescuI
Compartiment
Soldul
33726205
financiarcontabil
zilei
Data24.01.N
Soldulzileiprecedente33726205
Nr. Numar
Explicatia
Incasari
Plati
Cont
crt document
corespondent
1
258 Achit.BETAnr.:258
27280000
401.00002
Total:
27280000
Intocmit
PopescuI
Compartiment
Soldulzilei
6446205
financiarcontabil
Data28.01.N
Soldulzileiprecedente6446205
Nr. Numar
Explicatia
Incasari
Plati
Cont
crt document
corespondent
1
Retragerenumerar
1000
581
Total:
1000
Intocmit
PopescuI
Compartiment
Soldul
6445205
financiarcontabil
zilei
Data31.01.N
Soldulzileiprecedente6445205
Nr. Numar
Explicatia
Incasari
Plati
Cont
crt document
corespondent
1
Venituridindobanzi
150
766
Total:
150
Intocmit
PopescuI
Compartiment
Soldul
6445355
financiarcontabil
zilei
81
Srbu Florentina
FurnizorBETACUI196578
Data
Scadent
Document
09.10.2010
24.10.2010
258
TOTAL
FurnizorSCELECTRICASACUI47266472
Data
Scadent
Document
20.10.2010
10.11.2010
14754
TOTAL
FurnizorGAMACUI197582
Data
Scadent
Document
05.10.2010
19.10.2010
150
06.10.2010
20.10.2010
178
TOTAL
FurnizorLINKCUI1987512
Data
Scadent
Document
15.10.2010
15.10.2010
2575
TOTAL
FurnizorPHONESACUI12547868
Cont
Total
Dataplatii
401.00001
3273600
3273600
Plati
Neachitatfinal
0
3273600
0
3273600
Cont
Total
Dataplatii
Plati
Neachitatfinal
401.00002
27280000
24.10.2010
27280000
0
27280000
27280000
0
Cont
Total
401.00005
Dataplatii
Plati
229.4
25.10.2010
229.4
Neachitatfinal
229.4
0
229.4
0
Cont
Total
Dataplatii
Plati
Neachitatfinal
401.00003
1348500
19.10.2010
1348500
0
401.00003
4340000
20.10.2010
4340000
0
5688500
5688500
0
Cont
Total
401.00004
Dataplatii
Plati
3720
15.10.2010
3720
Neachitatfinal
3720
0
3720
0
82
Srbu Florentina
Data
Scadent
Document
Cont
Total
Dataplatii
Plati
Neachitatfinal
23.10.2010
10.11.2010
89624
401.00007
186
25.10.2010
186
0
TOTAL
186
186
0
FurnizorRADIOXCUI42265866
Data
Scadent
Document
Cont
Total
Dataplatii
Plati
Neachitatfinal
25.10.2010
30.10.2010
2354
401.00006
620
29.10.2010
620
0
TOTAL
620
620
0
TOTALGENERAL:
36246855.4
32973255.4
3273600
SITUATIICLIENTI01.10.201031.10.2010
ClientSCIONESCUSRLCUI1896324
Data
Scadent
Document
Cont
Total
Dataincasarii Incasari
Neachitatfinal
09.10.2010
19.10.2010
501
4111.00002
3289720
19.10.2010
3289720
0
19.10.2010
29.10.2010
2154
4111.00002
7285000
0
7285000
TOTAL
10574720
3289720
7285000
ClientSCPARASCHIVESCUSRLCUI1456832
Data
Scadent
Document
Cont
Total
Dataincasarii Incasari
Neachitatfinal
05.10.2010
15.10.2010
500
4111.00003
1249920
15.10.2010
1249920
0
TOTAL
1249920
1249920
0
ClientSCPOPESCUSRLCUI4578555
Data
Scadent
Document
Cont
Total
Dataincasarii Incasari
Neachitatfinal
15.10.2010
23.10.2010
502
4111.00001
33678400
23.10.2010
33678400
0
TOTAL
33678400
33678400
0
TOTALGENERAL:
45503040
38218040
7285000
83
Srbu Florentina
JURNAL CUMPRRI
01.01.N-31.01.N
Nr.
crt
1
2
3
4
5
6
7
8
Referinta
cod*)
67
Document
Data
Numar
04.01.N
05.01.N
06.01.N
09.01.N
15.01.N
20.01.N
23.01.N
25.01.N
100
150
178
258
2575
14754
89624
2354
TOTAL:
Furnizor/prestator
Denumire
Codfiscal
ALFA
GAMA
GAMA
BETA
LINK
ELECTRONICSA
PHONESA
RADIOX
158453
197582
197582
196578
1987512
47266472
12547868
42265866
Referinta
Achizitiidebunuri/serviciidintarasiimporturidebunuri
taxabilecucotastandard
Total
document
(inclusiv
TVA)
3273600
1348500
4340000
27280000
3720
229.4
186
620
Baza
impozitare
ValoareTVA
2640000
1087500
3500000
22000000
3000
185
150
500
633600
261000
840000
5280000
720000
44.4
36
120
36246855.40
29231335
7015520.4
Total
document
(inclusivTVA)
36246855.40
Baza
impozitare
29231335
ValoareTVA
Referinta
cod*)
67
67
67
67
67
67
67
67
7015520.4
84
Srbu Florentina
JURNAL VNZRI
01.01.N-31.01.N
Nr.
crt
Document
Data
Furnizor/prestator
Numar
Total
document
(inclusivTVA)
Baza
impozitare
ValoareTVA
Referinta
cod*)
Denumire
Codfiscal
SCPARASCHIVESCUSRL
1456832
1249920
1008000
241920
67
05.01.N
500
09.01.N
501 SCIONESCUSRL
1896324
3289720
2653000
636720
67
15.01.N
502 SCPOPESCUSRL
4578555
33678400
27160000
6518400
67
19.01.N
2154 SCIONESCUSRL
1896324
7285000
5875000
1410000
67
45503040
36696000
8807040
TOTAL:
Referinta
cod*)
67
Referinta
Bunuri/serviciitaxabilecucotastandard
Totaldocument
(inclusivTVA)
45503040
Baza
impozitare
36696000
ValoareTVA
8807040
85
Srbu Florentina
REGISTRULCARTEAMARE
RD
TSD
SFC
RD
TSD
SFC
1012Capitalsocialsubscrisvrsat
38000
0
0
0
38000
38000
1061Rezervelegale
2400
0
0
0
2400
2400
C
SIC
RC
TSC
D
(605)
(607)
(613)
(623)
(626)
(627)
(635)
(641)
(6451)
(6452)
(6453)
(666)
(6811)
(691)
RD
TSD
SFC
C
SIC
RC
TSC
D
SID
121 ProfitsiPierdere
0
185
150
27192000
36696000
600
500
150
1015
8
1000
221
8
52
1200
300
1519826
28717065
36696150
28717065
36696150
7979085
C
SIC
(766)
(707)
RC
TSC
2133Mijloacedetransport
C
26000
300 (6811)
0
300
RC
26000
300
TSC
25700
SFD
RD
TSD
D 214Mobilier,aparaturabirotic
SID
0
0
(404)
3000
RD
3000
0
TSD
3000
0
3000
D
SID
RC
TSC
SFD
RD
TSD
3021Materialeauxiliare
400
0
400
0
0
400
RC
TSC
SFD
D
SID
(401.00001)
(401.00002)
(401.00003)
RD
TSD
371FMrfuri
102500
2640000
27192000
22000000
4587500
29227500
27192000
29330000
27192000
2138000
C
(607)
RC
TSC
SFD
D
(5121)
(5311)
RD
TSD
SFC
401Furnizori
77400
32968500.0
29227500.0
1035.4
7014800.4
185
500
150
32969535.4
36243135.4
32969539.4
36320535.4
3351000
C
SIC
(371)
(4426)
(605)
(623)
(626)
RC
TSC
86
RD
TSD
SFC
401.00001
Srbu Florentina
FurnizAlfa
0
2640000
636600
3273600
3273600
C
SIC
(371)
(4426)
RC
TSC
401.00002
(5121)
27280000
RD
TSD
SFC
27280000
27280000
0
401.00003FurnizGama
(5121)
RD
TSD
SFC
5688500
5688500
5688500
0
0
0
3273600
FurnizorBeta
0
22000000
5280000
27280000
27280000
C
SIC
(371)
(4426)
RC
TSC
0
4587500
1101000
5688500
5688500
SIC
(371)
(4426)
RC
TSC
401.00006FurnizorRadio
X
0
620
500
120
620
620
620
620
0
401.00005FurnizorElectrica
SA
(5311)
229.40
RD
TSD
SFC
229.40
229.40
0
0
185
44.40
229.40
229.40
C
SIC
(605)
(4426)
RC
TSC
(5311)
RD
TSD
SFC
SIC
(623)
(4426)
RC
TSC
401.00007FurnizorPhoneSA
0
150
36
186
186
SIC
(626)
(4426)
RC
TSC
4111Clieni
6000
36696000
38218040
8807040
45503040
38218040
45509040
38218040
7291000
(5311)
186
RD
TSD
SFC
186
186
0
(5121)
RD
TSD
SFC
404Furnizoriimobilizri
20000
3720
3000
720
3720
3720
3720
23720
20000
C
SIC
(214)
(4426)
RC
TSC
D
SID
(707)
(4427)
RD
TSD
(5121)
RC
TSC
SFD
D
SID
(707)
(4427)
RD
TSD
4111.00001ClientSCPopescu
SRL
0
27160000
33678400
6518400
33678400
33678400
33678400
33678400
(5121)
RC
TSC
SFD
D
SID
(707)
(4427)
RD
TSD
4111.00002ClientSCIonescu
SRL
0
8528000
3289720
2046720
10574720
3289720
10574720
3289720
7285000
(5121)
RC
TSC
SFD
87
D
SID
(707)
(4427)
RD
TSD
Srbu Florentina
4111.00003ClientSCParaschivescuSRL
C
0
1008000
1249920
(5121)
241920
1249920
1249920
RC
1249920
1249920
TSC
0
SFD
(4312)
(4314)
(4372)
(444)
RD
TSD
SFC
421Personalsalariidatorate
0
105
1000
55
5
94
259
1000
259
1000
741
C
SIC
(641)
RC
TSC
RD
TSD
SFC
431AsigurariSociale
0
0
433
0
160
221
52
433
433
C
SIC
(421)
(6451)
(6453)
RC
TSC
D 4311Contribuiaunitiilaasigurrilesociale
C
0
SIC
221 (6451)
RD
0
221
RC
TSD
0
221
TSC
SFC
221
D 4312Contribuiaangajatlaasigurrilesociale
C
0
SIC
105
(421)
RD
0
105
RC
TSD
0
105
TSC
SFC
105
D 4313ContribuiaunitiilaAsigSocdeSanatate C
0
SIC
52 (6453)
RD
0
52
RC
TSD
0
52
TSC
SFC
52
D 4314ContribuiaangajatAsigSocdeSanatate C
0
SIC
55
(421)
RD
0
55
RC
TSD
0
55
TSC
SFC
55
RD
TSD
SFC
437Ajutordesomaj
0
0
10
0
5
5
10
10
C
SIC
(421)
(6452)
RC
TSC
88
RD
TSD
SFC
Srbu Florentina
4371ContribuiaunitiilaFondulde C
somaj
0
SIC
5 (6452)
0
5
RC
0
5
TSC
5
4372ContribuiaangajatlaFondulde
somaj
0
5
RD
0
5
TSD
0
5
SFC
5
C
SIC
(421)
RC
TSC
RD
TSD
SFC
4411Impozitpeprofit
0
0
1519826
0
1519826
1519826
1519826
C
SIC
(691)
RC
TSC
(401.00001)
(401.00002)
(401.00003)
(401.00005)
(401.00006)
(401.00007)
(404)
(4423)
(4426)
RD
TSD
SFC
442Taxapevaloareaadaugat
0
633600
6518400
5280000
2046720
1101000
241920
44.40
8807040
120
36
720
1791519
7015520.40
15822560.40
17614080.00
15822560.40
17614080.00
1791519.60
C
SIC
(4111.00001)
(4111.00002)
(4111.00003)
(4427)
RC
TSC
RD
TSD
SFC
4423TVAdeplat
0
0
1791519.60
0
1791519.60
1791519.60
1791519.60
C
SIC
(4427)
RC
TSC
89
D
SID
(401.00001)
(401.00002)
(401.00003)
(401.00005)
(401.00006)
(401.00007)
(404)
RD
TSD
Srbu Florentina
4426TVAdeductibil
0
633600 7015520.40
5280000
1101000
44.40
120
36
720
7015520.40 7015520.40
7015520.40 7015520.40
(4427)
(4423)
(4426)
RC
TSC
SFD
RD
TSD
SFC
4427TVAcolectat
0
0
1791519.60
6518400
7015520.40
2046720
241920
8807040
8807040
8807040
8807040
8807040
8807040
C
SIC
(4111.00001)
(4111.00002)
(4111.00003)
(4427)
RC
TSC
RD
TSD
SFC
444Impozitulpesalarii
0
0
94
0
94
C
SIC
(421)
94
94
RC
TSC
D 447FonduriSpeciale,TaxeiVrsminteasimi C
0
SIC
8
(635)
3
(6452)
RD
0
11
RC
TSD
0
11
TSC
SFC
11
D
SID
(4111.00001)
(4111.00002)
(4111.00003)
(5191)
(766)
RD
TSD
5121Conturicurentelabncinlei
C
2400
33678400
27280000
(401.00002)
3289720
5688500
(401.00003)
1249920
3720
(404)
1200000
2000
(581)
150
1015
(627)
39418190
32975235
RC
39420590
32975235
TSC
6445355
SFD
RD
TSD
SFD
5191Creditebancarepetermenscurt
0
0
1200000
0
SIC
1200000 (5121)
1200000
RC
1200000
TSC
5198Dobcreditebancarepetermen
scurt
0
1200
RD
0
1200
TSD
0
1200
SFD
1200
C
SIC
(666)
RC
TSC
90
D
SID
(581)
RD
TSD
5311Casainlei
500
2000
229.4
620
186
600
2000
1635.40
2500
1635.40
864.60
Srbu Florentina
(401.00005)
(401.00006)
(401.00005)
(613)
RC
TSC
SFD
D
(5121)
RD
TSD
581ViramenteInterne
2000
2000
2000
2000
2000
2000
C
(5311)
RC
TSC
D
SID
(401.00005)
RD
TSD
605Cheltuielicuapasienergia C
0
185
185
(121)
185
185
RC
185
185
TSC
0
SFD
D
SID
(371)
RD
TSD
607Cheltuieliprivindmrfurile
0
27192000
27192000
27192000
27192000
27192000
27192000
0
C
(121)
RC
TSC
SFD
D 612Cheltuielicucuprimedeasigurare C
SID
0
(5311)
600
600 (121)
RD
600
600
RC
TSD
600
600
TSC
0
SFD
D
623Cheltuielideprotocol,reclam
SID
0
(401.00006))
500
500
RD
500
500
TSD
500
500
0
C
(121)
RC
TSC
SFD
D 626Cheltuielipotaleitaxetelecom
C
SID
0
(401.00007)
150
150 (121)
RD
150
150
RC
TSD
150
150
TSC
0
SFD
D
SID
(5121)
RD
TSD
627Cheltuielicuserviciibancare
0
1015
1015
1015
1015
1015
1015
0
D
SID
(421)
RD
TSD
641Cheltuielicu salariipersonal
0
1000
1000
1000
1000
1000
1000
0
C
(121)
RC
TSC
SFD
D
635Cheltuielicualteimpoziteitaxe C
SID
0
(447)
8
8 (121)
RD
8
8
RC
TSD
8
8
TSC
0
SFD
C
(121)
RC
TSC
SFD
91
D
SID
(4311)
(4313)
(4371)
(447)
RD
TSD
Srbu Florentina
645Cheltuielicuasig.iproteciesocial
0
221
281
52
5
3
281
281
281
281
C
(121)
RC
TSC
SFD
D
SID
(4311)
RD
TSD
6451Contributiileunitatiilaasigsoc C
0
221
221
(121)
221
221
RC
221
221
TSC
0
SFD
D 6452Contributiileunitatiilaajutoruldesomaj
C
SID
0
(4371)
5
8
(121)
(447)
3
RD
8
8
RC
TSD
8
8
TSC
0
SFD
D
SID
(4313)
RD
TSD
6453Contributiaunitatiilaasigsoc C
sntate
0
52
52
(121)
52
52
RC
52
52
TSC
0
SFD
641Cheltuieliprivinddobnzile
SID
(5198)
RD
TSD
0
1200
1200
1200
1200
1200
1200
0
(121)
RC
TSC
SFD
D 6811Cheltuielicuamortizareasiprovizioanele C
SID
0
(2133)
300
300
(121)
RD
300
300
RC
TSD
300
300
TSC
0
SFD
D
691Cheltuielicuimpozitulpeprofit
SID
0
(4411)
1519826
1519826
RD
1519826
1519826
TSD
1519826
1519826
C
(121)
RC
TSC
SFD
(121)
RD
TSD
SFC
707Veniturivnzareademrfuri
C
0
SIC
36696000 27160000 (4111.00001)
8528000 (4111.00002)
1008000 (4111.00003)
366960000 366960000
RC
366960000 366960000
TSC
0
D
(121)
RD
TSD
SFC
766venituridindobnzi
0
150
150
150
150
150
150
0
C
SIC
(5121)
RC
TSC
92
Srbu Florentina
BALANTADEVERIFICARE01.01.N31.01.N
SOLDURIINITIALEAN
RULAJEPERIOADA
SIMBOL
DENUMIRECONT
D
C
D
C
CONT
1012 CAPITALSOCIALSUBSCRISVRSAT
0
38000
0
0
1061 REZERVELEGALE
0
2400
0
0
121
PROFITIPIERDERE
0
0
28717065
36696150
TOTALSUMECLASA1
0
40400
28717065
36696150
2133 MIJLOACEDETRANSPORT
26000
0
0
300
214
MOBILIERAPARATURABIROTICA
0
0
3000
0
TOTALSUMECLASA2
26000
0
3000
300
3021 MATERIALEAUXILIARE
400
0
0
0
371
MARFURI
102500
0
29227500
27192000
TOTALSUMECLASA3
102900
0
29227500
27192000
401
0
77400
32969535.4
36243135,40
FURNIZORI
404
0
20000
3720
3720
FURNIZORIIMOBILIZARI
4111 CLIENTI
6000
0
45503040
38218040
421
0
0
259
1000
PERSONALSALARIIDATORATE
4311 CONTRIBUIAUNITIILAASIGSOCIALECAS
0
0
0
221
4312
4313
4314
4371
4372
4411
4423
4426
4427
444
447
CONTRIBUIAPERSONALULUILAASIGURARILE
SOCIALECAS
CONTRIBUIAUNITIILACASS
CONTRIBUIAPERSONALULUILACASS.
CONTRIBUIAUNITIILAFONDULDESOMAJ
CONTRIBUIAPERSONALULUILAFONDULDE
OMAJ
IMPOZITPEPROFIT
TVADEPLAT
TVADEDUCTIBIL
TVACOLECTAT
IMPOZITPESALARII
FONDURISPECIALETAXESIVARSAMINTE
TOTALSUME
D
C
0
38000
0
2400
28717065
36696150
28717065
36736550
26000
300
3000
0
29000
300
400
0
29330000
27192000
29330400
27192000
32969535.4 36320535.4
3720
23720
45509040
38218040
259
1000
0
221
SOLDURIFINALE
D
C
0
38000
0
2400
0
7979085
0
8019485
25700
0
3000
0
28700
0
400
0
2138000
0
2138400
0
0
3351000
0
20000
7291000
0
0
741
0
221
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
105
52
55
5
0
0
0
0
105
52
55
5
0
0
0
0
105
52
55
5
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
7015520.4
8807040
0
0
5
1519826
1791519.6
7015520.4
8807040
94
11
0
0
0
7015520.4
8807040
0
0
5
1519826
1791519.6
7015520.4
8807040
94
11
0
0
0
0
0
0
0
5
1519826
1791519.6
0
0
94
11
93
TOTALSUMECLASA4
5121
5191
5198
5311
581
CONTURILABANCIINLEI
CREDITEPETERMENSCURT
DOBANZZILACREDITEPETERMENSCURT
CASAINLEI
VIRAMENTEINTERNE
TOTALSUMECLASA5
605
607
613
623
626
627
635
641
6451
6452
6453
666
6811
691
707
766
CHELT.CUENERGIASIAPA
CHELT.PRIVINDMARFURILE
CHELT.CUPRIMEDEASIGURARE
CHELT.DEPROTOCOL,RECLAMA
CHELT.POSTALESITAXETELECOM
CHELT.CUSERVICIILEBANCARE
CHELT.CUALTEIMPOZITESITAXE
CHELT.CUSALARIIPERSONAL
CONTRIB.UNITATIILAASIG.SOCIALE
CONTRIB.UNITATIILAAJUTORULDESOMAJ
CONTRIB.FIRMEIPT.C.A.S.
CHELT.PRIVINDDOBANZILE
CHELT.DEEXPLOATARECUAMORTIZARILE
IMOBILIARE
CHELT.CUIMPOZITULPEPROFIT
TOTALSUMECLASA6
VENITURIDINVANZARIDEMARFURI
VENITURIDINDOBANZI
TOTALSUMECLASA7
TOTALURI:
Srbu Florentina
6000
2400
0
0
500
0
2900
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
137800
97400
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
9429911480
39418190
0
0
2000
2000
39422190
185
27192000
600
500
150
1015
8
1000
221
8
52
1200
0
300
0
1519826
0
28717065
0
36696000
0
150
0
36696150
137800 257082084.80
93600349.4
32975235
1200000
1200
1635.4
2000
34180070.4
185
27192000
600
500
150
1015
8
1000
221
8
52
1200
94305114.8
39420590
0
0
2500
200
39425090
185
27192000
600
500
150
1015
8
1000
221
8
52
1200
93697749.4
32975235
1200000
1200
1635.4
2000
34180070.4
185
27192000
600
500
150
1015
8
1000
221
8
52
1200
7291000
6445355
0
0
864.60
0
6446219.6
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
6683634.6
0
1200000
1200
0
0
1201200
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
300
300
300
0
0
1519826
1519826
1519826
0
0
28717065
28717065
28717065
0
0
36696000
36696000
36696000
0
0
150
150
150
0
0
36696150
36696150
36696150
0
0
257082084.80 257219884.80 257219884.80 15904319.6 15904319.6
94
Srbu Florentina
BILANUL CONTABIL
ncheiat la 31.01.N
Denumireaelementului
A
A.ACTIVEIMOBILIZATE
I.IMOBILIZRINECORPORALE(ct.201+203+205+2071+208+233+234280
2902933)
II.IMOBILIZRICORPORALE(ct.211+212+213+214+223+224+231+232281
2912931)
III.IMOBILIZRIFINANCIARE(ct.261+263+265+267*296*)
ACTIVEIMOBILIZATETOTAL(rd.01la03)
B.ACTIVECIRCULANTE
I.STOCURI
(ct.301+302+303308+321+322+323+326+327+328+331+332+341+345+346
348+351+354+356+357+358+361 368+371378+381388391392393
394395396397398+40914428)
II.CREANE(ct.4092+411+413+418+425+4282+431**)+
437**)+4382+441**)+4424+4428**)+444**)+445+446**)+447**)+4482+451**)
+452**)+456**)+4582+461+473**)491495497+5187)
III.INVESTIIIFINANCIAREPETERMENSCURT
(ct.501+505+506+508+5113+5114591595596598)
IV.CASAICONTURILABNCI
(ct.5112+512+531+532+541+542)
ACTIVECIRCULANTETOTAL(rd.05+06+07+08)
C.CHELTUIELINAVANS(ct.471)
D. DATORII CE TREBUIE PLTITE NTRO PERIOAD DE PN LA UN
AN(ct.161+162+166+167+168
169+269+401+403+404+405+408+419+421+423+424+426+427+4281+431+4
37+4381+441+4423+4428+444+446+447+4481+451+453+455+456+457+458
1+462+473+509+5186+519)
E.ACTIVECIRCULANTENETE,RESPECTIVDATORIICURENTENETE(rd.09+10
1119)
F.TOTALACTIVEMINUSDATORIICURENTE
(rd.04+12)
G. DATORII CE TREBUIE PLTITE NTRO PERIOAD MAI MARE DE UNAN
(ct.161+162+166+167+168
169+269+401+403+404+405+408+419+421+423+424+426+427+4281+431+4
37+4381+441+4423+4428+444+446+447+4481+451+453+455+456+4581+46
2+473+509+5186+519
H.PROVIZIONANE(ct.151)
I.VENITURINAVANSrd.(17+18),dincare:
Subveniipentruinvestiiict.475
Venituriinavansct.472(rd19+20)
Sumedereluatintroperioadadepanalaunan(ct.472*)
Sumedereluatintroperioadamaimaredeunan(ct.472*)
J.CAPITALIREZERVE
I.CAPITAL(rd.22la24)dincare:
capitalsubscrisvrsat(1012)
capitalsubscrisnevrsat(1011)
patrimoniulregiei(1015)
II.PRIMEDECAPITAL(ct.104)
III.REZERVEDINREEVALUARE(ct105)
Nr.
rd.
B
Soldla
01.01.N
1
Soldla
31.01.N
2
01
02
26000
28700
03
04
0
26000
0
28700
05
102900
2138400
06
6000
7291000
07
08
09
10
2900
111800
0
6446220
15875620
0
11
97400
7884835
12
14400
7990785
13
40400
8019485
14
15
16
17
18
19
20
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
21
22
23
24
25
26
38000
38000
0
0
0
0
38000
38000
0
0
0
0
95
Srbu Florentina
IV.REZERVE(ct.106)
Actiuniproprii(ct.109)
Castigurilegatedeinstrumenteledecapitaluriproprii(ct.141)
Pierderilegatedeinstrumenteledecapitaluriproprii(ct.149)
V.REZULTATULREPORTATSoldC
(ct.117)SoldD
VI.REZULTATULEXERCIIULUISoldC
FINANCIAR(ct.121)SoldD
Repartizareaprofitului(ct.129)
TOTALCAPITALURIPROPRII
(rd.21+25+26+2728+2930+3132+333435)
Patrimoniulpublic(ct.1016)
TOTALCAPITALURI(rd.36+37)
27
28
29
30
31
32
33
34
35
2400
0
0
0
0
0
0
0
0
2400
0
0
0
0
0
7979085
0
0
36
37
38
40400
0
40400
8019485
0
8019485
generalsicaremaiauinderularecontractedeleasing(ct.766*)
Venituridinsubventiideexploatareaferentecifreideafaceri
nete(ct.7411)
Venituriaferentecostuluiproductieiincursdeexecutie(ct.
2.
711+712)
Soldc
Soldd
Productiarealizatadeentitatepentruscopurilesalepropriisi
3.
capitalizata(ct.721+722)
4. Altevenituridinexploatare(ct.7417+758)
VENITURIDINEXPLOATARETOTAL(rd.01+0708+09+10)
a)Cheltuielicumateriiprimesimaterialeconsumabile(ct.
5.
601+6027412)
Altecheltuielimateriale(ct.603+604+606+608)
b)Altecheltuieliexterne(cuenergiesiapa)(ct.6057413)
c)Cheltuieliprivindmarfurile(ct.607)
Reducericomercialeprimite(ct.609)
6. Cheltuielicupersonalul(rd.18+19),dincare:
a)Salariisiindemnizatii(ct.641+642+643+6447414)
b)Cheltuielicuasigurarilesiprotectiasociala(ct.6457415)
a)ajustaridevaloareprivindimobilizarilecorporalesi
7.
necorporale(rd.2122)
a.1)Cheltuieli(ct.6811+6813)
a.2)Venituri(ct.7813)
b)Ajustareavaloriiactivelorcirculante(rd.2425)
b.1)Cheltuieli(ct.654+6814)
b.2)Venituri(ct.754+7814)
8. Altecheltuielideexploatare(rd.27la30)
8.1.Cheltuieliprivindprestatiileexterne(ct.
611+612+613+614+621+622+623+624+625+626+627+6287416)
1.
B
01
02
03
04
Realizariaferenteperioadei
deraportare
precedenta
curenta
1
2
0
36696000
0
0
0
36696000
0
0
05
06
07
08
0
0
0
0
09
10
11
0
0
0
36696000
12
13
14
15
16
17
18
19
0
0
0
0
0
0
0
0
185
27192000
0
1281
1000
281
21
22
23
24
25
26
0
0
0
0
0
0
0
300
300
0
0
0
0
2273
27
2265
Nr.
rd.
20
96
8.2.Cheltuielicualteimpozite,taxesivarsaminteasimilate(ct.
635)
8.3.Cheltuielicudespagubiri,donatiisiactivelecedate(ct.
658+652)
Cheltuielicudobanzilederefinantareinregistratedeentitatile
radiatedinregistrulgeneralsicaremaiauinderularecontracte
deleasing(ct.666*)
Ajustariprivindprovizioanelepentruriscurisicheltuieli(rd.32
33)
Cheltuieli(ct.6812)
Venituri(ct.7812)
CHELTUIELIDEEXPLOATARETOTAL(rd.12la15
16+17+20+23+26+31)
PROFITULSAUPIERDEREADINEXPLOATARE
Profit(rd.1134)
Pierdere(rd.3411)
9. Venituridininteresedeparticipare(ct.7611+7613)
dincare,veniturileobtinutedelaentitatileafiliate
Venituridinalteinvestitiisiimprumuturicarefacpartedin
10.
activeleimobilizate(ct.763)
dincare,incadrulgrupului
11. Venituridindobanzi
dincare,veniturileobtinutedelaentitatileafiliate
Alteveniturifinanciare(ct.762+764+765+767+768)
VENITURIFINANCIARETOTAL(rd.37+38+41+43)
Ajustareavaloriiimobilizarilorfinanciaresiainvestitiilor
12.
financiaredetinutecaactivecirculante(rd.4647)
Cheltuieli(ct.686)
Venituri(ct.786)
13. Cheltuieliprivinddobanzile(ct.6667418)
dincare,cheltuieliinrelatiacuentitatileafiliate
Altecheltuielifinanciare(ct.663+664+665+667+668)
CHELTUIELIFINANCIARE TOTAL(rd.45+48+50)
PROFITULSAUPIERDEREAFINANCIARA:
Profit(rd.4451)
Pierdere(rd.5144)
14. PROFITULSAUPIERDEREACURENTA:
Profit(rd.11+443451)
Pierdere(rd.34+511144)
15. Venituriextraordinare(ct.771)
16. Cheltuieliextraordinare(ct.671)
17. PROFITULSAUPIERDEREADINACTIVITATEAEXTRAORDINARA:
Profit(rd.5657)
Pierdere(rd.5756)
VENITURITOTALE(rd.11+44+56)
CHELTUIELITOTALE(rd.34+51+57)
PROFITULSAUPIERDEREABRUTA:
Profit(rd.6061)
Pierdere(rd.6160)
18. Impozitulpeprofit(ct.691)
19. Alteimpozitecarenuaparinelementeledemaisus(ct.698)
20. REZULTATULNETALEXERCITIULUIFINANCIAR:
Profit(rd.62636465)
Pierdere(rd.63+64+6562)
Srbu Florentina
28
29
30
31
32
33
0
0
0
0
34
27196039
35
36
37
38
39
0
0
0
0
0
9499961
0
0
0
0
40
41
42
43
44
45
0
0
0
0
0
0
0
150
0
0
150
0
46
47
48
49
50
51
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
1200
0
0
1200
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
0
1050
9498911
0
0
0
0
0
36696150
27197239
9498911
0
1519826
0
7979085
0
97
Srbu Florentina
01
02
Unitaticareauinregistratpierdere
II.Dateprivindplatilerestante
A
Platirestante total(rd.04+08+14la18+22),dincare:
Furnizorirestanti total(rd.05la07),dincare:
peste30dezile
peste90dezile
peste1an
Obligatiirestantefatadebugetulasigurarilorsociale total(rd.09la13),dincare:
Contributiipentruasigurarisocialedestatdatoratedeangajatori,salariatisialtepersoaneasimilate
Contributiipentrufondulasigurarilorsocialedesanatate
Contributiapentrupensiasuplimentara
Contributiipentrubugetulasigurarilorpentrusomaj
Altedatoriisociale
Obligatiirestantefatadebugetelefondurilorspecialesialtefonduri
Obligatiirestantefatadealticreditori
Impozitesitaxeneplatitelatermenulstabilitlabugetuldestat
Impozitesitaxeneplatitelatermenulstabilitlabugetelelocale
Creditebancarenerambursatelascadenta total(rd.19la21),dincare:
restantedupa30zile
restantedupa90zile
Nr.rd. Numarunitati
B
1
Nr.rd.
B
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
Sume
2
1
0
7979085
0
Total,dincare:
Pentru
activitatea
curenta
Pentru
activitateade
investitii
1=2+3
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
98
Srbu Florentina
restantedupa1an
21
22
Dobnzirestante
III.Numarulmediudesalariati
A
Numarulmediudesalariati
0
0
Nr.rd
B
23
0
0
N1
1
0
0
N
2
IV.Platidedobanzisiredevente
A
Nr.rd.
B
Venituribrutedindobnziplatitedepersoanelejuridiceromnecatrepersoanelefizicenerezidente
dinstatelemembrealeUniuniiEuropene,dincare:
impozituldatoratlabugetuldestat
24
25
26
0
0
27
28
0
0
Venituri brute din dobnzi platite de persoanele juridice romne catre persoane juridice afiliate*)
nerezidentedinstatelemembrealeUniuniiEuropene,dincare:
impozituldatoratlabugetuldestat
Venituri din redevente platite de persoanele juridice romne catre persoane juridice afiliate *)
nerezidentedinstatelemembrealeUniuniiEuropene,dincare:
impozituldatoratlabugetuldestat
V.Tichetedemasa
A
Contravaloareatichetelordemasaacordatesalariatilor
VI.Cheltuielipentruactivitateadecercetaredezvoltare
A
VI.Cheltuielidecercetaredezvoltare,dincare:
dinfonduripublice
dinfonduriprivate
VII.Cheltuielideinovare
A
VII.Cheltuielideinovare**)total(rd.32la34),dincare:
Sume(lei)
1
29
Nrrd.
B
Sume(lei)
1
30
Nr.rd
B
31
32
33
Nr.
rd
B
34
0
N1
1
N
2
0
0
0
0
0
0
N1
2
0
99
Srbu Florentina
cheltuielideinovarefinalizateincursulperioadei
cheltuielideinovareincursdefinalizareincursulperioadei
cheltuielideinovareabandonateincursulperioadei
VIII.Alteinformatii
A
Imobilizarifinanciare,nsumebrute(rd.39+45),dincare:
Actiunidetinutelaentitatileafiliate,interesedeparticipare,altetitluriimobilizateiobligatiunipe
termenlung,nsumebrute(rd.40la44),dincare:
actiunicotate
actiuninecotate
partisociale
obligatiuni
actiuniemisedeorganismeledeplasamentcolectiv(inclusivdeSIFuri)
Creanteimobilizate,nsumebrute(rd.46+47),dincare:
creanteimobilizatenleisiexprimatenlei,acarordecontaresefaceinfunctiedecursulunei
valute(dinct.267)
creanteimobilizatenvaluta(dinct.267)
Creantecomerciale,avansuriacordatefurnizorilorsialteconturiasimilate,insumebrute(ct.4092+
411+413+418)
Creanteinlegaturacupersonalulsiconturiasimilate(ct.425+4282)
Creanteinlegaturacubugetulasigurarilorsocialesibugetulstatului(ct.431+437+4382 +441+
4424+4428+444+445+446+447+4482)
Altecreante(ct.451+453+456+4582+461+471+473)
Dobanzideincasat(ct.5187)
Investitiipetermenscurt,insumebrute(ct.501+505+506dinct.508) (rd.54la58),dincare:
actiunicotate
actiuninecotate
partisociale
35
36
37
Nr.rd
B
0
0
0
N1
1
0
0
0
N
2
38
39
0
0
0
0
40
41
42
43
44
45
46
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
47
48
0
0
0
0
49
50
0
0
0
0
51
52
53
54
55
56
0
0
0
0
0
0
7291000
0
0
0
0
0
100
Srbu Florentina
obligatiuni
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
865
865
0
6445355
6445355
0
0
67
68
Datorii(rd.70+73+76+79+82+85+86+89la93),dincare:
69
Imprumuturidinemisiunideobligatiunisidobanzileaferente,insumebrute(ct.161+1681)(rd.71 70
0
0
0
0
0
0
7883635
0
71
72
73
0
0
0
0
0
1200000
74
75
76
0
0
0
1200000
0
0
77
78
79
0
0
0
0
0
0
80
actiuniemisedeorganismeledeplasamentcolectiv(inclusivdeSIFuri)
Altevalorideincasat (ct.5113+5114)
CasanleiSinvaluta(rd.61+62),dincare:
inlei(ct.5311)
invaluta(ct.5314)
Conturicurentelabancinleiinvaluta(rd.64+65),dincare:
inlei(ct.5121)
invaluta(ct.5124)
AlteconturicurentelabanciSiacreditive(rd.67+68),dincare:
sumeincursdedecontare,acreditivesialtevalorideincasat,(ct.5112+5125+5411)
sumeincursdedecontaresiacreditiveinvaluta(ct.5125+5412)
+72),dincare:
inlei
invaluta
Creditebancareinternepetermenscurtsidobanzileaferente(ct.5191+5192+5197+din
ct.5198)(rd.74+75),dincare:
inlei
invaluta
Creditebancareexternepetermenscurtsidobanzileaferente(ct.5193+5194+5195+dinct.5198)
(rd.77+78),dincare:
inlei
invaluta
Creditebancarepetermenlungsidobanzileaferente(ct.1621+ 1622+1627+dinct.1682)(rd.80
+81),dincare:
inlei
101
Srbu Florentina
invaluta
Crediteexternepetermenlung(ct.1623+1624+1625+dinct.1682)(rd.83+84),dincare:
inlei
invaluta
Creditede latrezoreriastatului(ct.1626+dinct.1682)
Alteimprumuturisidobanzileaferente(ct.166+167+1685+1686+1687)(rd. 87+88),dincare:
inleisiexprimatenlei,acarordecontaresefaceinfunctiedecursulunei valute
invaluta
Datoriicomerciale,avansuriprimitedelaclientisialteconturiasimilate,nsumebrute(ct.401+
403+404+405+408+419)
Datoriiinlegaturacupersonalulsiconturiasimilate(ct.421+423+424+426+427+4281)
Datoriiinlegaturacubugetulasigurarilorsocialesibugetulstatului(ct.431+437+4381+441+
4423+4428+444+446+447+4481)
Altedatorii(ct.451+453+455+456+457+ 4581+462+472+473+269+509)
Dobanzideplatit(ct.5186)
Capitalsubscrisvarsat(ct.1012)(rd.95la97),dincare:
actiunicotate
actiuninecotate
partisociale
IX.informatiiprivindcheltuielilecucolaboratorii
A
Cheltuielicucolaboratorii(ct.621)
81
82
83
84
85
86
87
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
88
89
0
0
0
3371000
90
741
91
3311894
92
93
94
95
96
97
Nr.
rd
B
98
0
0
0
0
0
0
30000
0
0
30000
N1
2
0
102
Srbu Florentina
PLANUL DE CONTURI
1065. Rezerve reprezentnd surplusul realizat din rezerve din reevaluare (P)
1067. Rezerve din diferene de curs valutar n relaie cu investiia net ntr-o
entitate strin (A/P) - Acest cont apare numai n situaiile financiare anuale consolidate.
1068. Alte rezerve (P)
107. Rezerve din conversie (A/P) - Acest cont apare numai n situaiile financiare anuale
consolidate.
108. Interese care nu controleaz - Acest cont apare numai n situaiile financiare anuale
consolidate.
103
Srbu Florentina
104
Srbu Florentina
2075. Fond comercial negativ (P) - Acest cont apare numai n situaiile financiare anuale
consolidate.
Srbu Florentina
Srbu Florentina
107
Srbu Florentina
38. AMBALAJE
381. Ambalaje (A)
388. Diferene de pre la ambalaje (A/P)
39. AJUSTRI PENTRU DEPRECIEREA STOCURILOR I PRODUCIEI N
CURS DE EXECUIE
391. Ajustri pentru deprecierea materiilor prime (P)
392. Ajustri pentru deprecierea materialelor
3921. Ajustri pentru deprecierea materialelor consumabile (P)
3922. Ajustri pentru deprecierea materialelor de natura obiectelor de inventar
(P)
393. Ajustri pentru deprecierea produciei n curs de execuie (P)
394. Ajustri pentru deprecierea produselor
3941. Ajustri pentru deprecierea semifabricatelor (P)
3945. Ajustri pentru deprecierea produselor finite (P)
3946. Ajustri pentru deprecierea produselor reziduale (P)
395. Ajustri pentru deprecierea stocurilor aflate la teri
3951. Ajustri pentru deprecierea materiilor i materialelor aflate la teri (P)
3952. Ajustri pentru deprecierea semifabricatelor aflate la teri (P)
3953. Ajustri pentru deprecierea produselor finite aflate la teri (P)
3954. Ajustri pentru deprecierea produselor reziduale aflate la teri (P)
3956. Ajustri pentru deprecierea animalelor aflate la teri (P)
3957. Ajustri pentru deprecierea mrfurilor aflate la teri (P)
3958. Ajustri pentru deprecierea ambalajelor aflate la teri (P)
396. Ajustri pentru deprecierea animalelor (P)
397. Ajustri pentru deprecierea mrfurilor (P)
398. Ajustri pentru deprecierea ambalajelor (P)
108
Srbu Florentina
109
Srbu Florentina
110
Srbu Florentina
111
Srbu Florentina
112
Srbu Florentina
113
Srbu Florentina
114
Srbu Florentina
Srbu Florentina
116