Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Raport de Practica
Raport de Practica
1.2.
1.3.
1.4.
Full outsourcing ;
outsourcing selectiv;
facility management;
business continuity;
3
document management;
prelucrarea informaiilor.
sursa: www.cedacri.it
Compania mam Cedacri S.A. este mai bine de treizeci de ani unul din cele mai
mari centre italiene ce ofer servicii IT pentru sectorul bancar, instituii financiare i
instituii de colectare a taxelor. Compania are o dubl misiune: realizarea, ntreinerea
i gestionarea sistemului multibancar; prestarea serviciilor, att n termeni full service,
ct i a celor specifice i aplicaii software. n propriul portofoliu, Cedacri numr 100
de clieni, dintre care 70 de instituii bancare din Italia n full outsourcing, cu un total
de 2700 puncte de vnzare gestionate i peste 33,5 milioane de tranzacii zilnic
gestionate, cu un centru de calcul care se plaseaz printre primele centre italiene de
4
acest tip. Compania are certificatul ISO 9001: 2.000 i ISO/IEC 27001: 2005.
CS Cedacri International SRL are capitalul social sut la sut italian i
constituie 835 960 lei. Este cea mai mare companie italian pe piaa Republicii
Moldova care promoveaz tinerii absolveni, crendu-le o atmosfer foarte bun de
lucru. Cedacri International reprezint un suport direct al companiei Cedacri SA din
punct de vedere a calitii serviciilor prestate i a clienilor deservii. Iniial, n aprilie
2008 n companie au fost angajai primii 19 colaboratori 2 office manageri i 17
programatori. Departamentul principal: crearea soft-urilor. n septembrie 2009 n
Cedacri Moldova se deschide un alt Departament monitorizare pos/atm, serviciu
Help Desk 24/24. ar n februarie 2009 n cadrul companiei se deschide un nou
Departament Backoffice. n februarie 2010 numarul total de angajai este circa 120,
dintre care 85 programatori i 35 operatori servicii bancare, backoffice i
monitorizarea atm/pos.
1.3. Structura organizatoric a ntreprinderi
n baza datelor din Organigrama Cedacri International se observ c ntregul
spectru de activitate este dirijat de persoane din Italia, datorit experienei lor n
domeniu. Vrsta medie a angajailor Cedacri International este 22,5 ani, tineri
absolveni ai Universitilor din Moldova precum: USM ponderea este de peste 40
la sut, ASEM 30 la sut, UTM - 20%, iar celelalte 10% sunt mprite ntre
Universitate Pedagogica Ion Creang, Universitatea Cooperatist Comerciala din
Moldova i Universitatea de Stat Alecu Russo din Bli.
ntreprinderea are 2 direcii principale de activitate:
1. Programare IT
2. Servicii de outsourcing bancar
Fiecare din aceste direcii se mpart n Departamente, fiecare avnd un Team-Lider.
Astfel Direcia Programare IT se mparte n 2 Departamente n dependen de
5
activitii este:
1. Consultaii n domeniul sistemelor de calcul;
2. Realizarea de programe i consultan n domeniul dat;
3. prelucrarea datelor;
4. Activiti legate de bncile de date;
5. Alte activiti legate de tehnica de calcul
Pornind de la activitatea ntreprinderii mprit pe sfere de producere vom analiza
fiecare Departament n parte. Cel mai important Departament care are aduce cel mai
mare profit ntreprinderii i asupra cruia se investesc att mijloace financiare ct i
timp este Departamentul Dezvoltare software, care are ca tip de activitate:
1. realizarea programelor soft n respectarea cu strictee a scadenelor i stimelor
naintate de clieni;
2. ntocmirea rapoartelor de realizare a proiectelor;
3. limbajele de programare utilizate la dezvoltarea soft-urilor: Cobol, Java, C+
+, .Net;
4. realizarea att a proiectelor interne, destinate gestionrii necesare pentru
ntreprindere ct i realizarea proiectelor externe destinate clienilor i au de
regul o aplicare financiar.
Departamentul Monitorizare atm/pos ofer servicii de:
1. monitorizarea atm/pos;
2. Help Desk 24/24, gestionarea fluxului de telefonate de la filiale bncilor
italiene;
3. gestionarea serverelor n cadrul sistemului informatic Cedacri Italia
Departamentul Backoffice ofer servicii de:
1. Gestionarea mesajelor interbancare a reelei italiene;
2. corectarea erorilor aprute n procesul de gestionare a cambiilor;
3. confruntarea datelor;
8
Activele materiale pe termen lung sunt activele care au o form fizic natural, o
durat mai mare de 1 an folosite n procesul de activitate a ntreprinderii i care nu
sunt destinate vnzrii. Mijloacele fixe sunt mprite pe categorii:
Imobilul procurat
Automobilul
10
Indicatori
2008
2009
Ritmul
creterii, %
103014
19747974 19170
19747974 19170
de activiti
Din datele tabelului rezult c n dinamic se evideniaz o tendin pozitiv de
cretere a patrimoniului aflat la dispoziia CS Cedacri International SRL. Da n
2008 activele controlate de ntreprindere constituiau 6943477 lei, atunci n 2009
acestea au crescut cu 97,2 % i au alctuit 67495091 lei. Astfel, ntreprinderea i
procur i creeaz active pe seama surselor mprumutate ceea ce duce la o reducere a
veniturilor obinute n urma utilizrii acestora n activitatea economic.
Pentru studierea patrimoniului ntreprinderii pe larg ne propunem analiza pe
vertical a informaiei din Raportul Financiar.
Astfel, n baza Bilanului Contabil (Anexa 4) vom efectua analiza activelor
ntreprinderii Cedacri International i vom aprecia rezultatele n tabelul analitic de
mai jos.
11
2008
Suma
in
lei
1. Active nemateriale
2. Active materiale n curs de execuie
3. terenuri
4. mijloace fixe
5. Active financiare pe termen lung
2009
Cota
Suma lei
Devierea
absolut an Deviere
Cota % 2009 de la a cotei
2008 +/- pp
+, %
8916
0,13
623559
0,92
614643
+0,79
380068
5,47
1116483
1,65
736415
-3,82
3001998
43,23
46074677
68,26
43072689
+25,03
6. SMM
1833988
26,41
1155388
1,71
-678600
-24,7
1576111
22,69
10318734
15,28
8742623
-7,49
600634
8,65
10256961
15,19
9656327
+6,54
9710
0,14
134586
0,19
124876
+0,05
6943477
100
67495091
100
60551614
8. Mijloace bneti
9. Alte active curente
Total active
debitorii. Cota creanelor s-a redus pe parcursul anului 2009 cu 7,49 la sut (de la
22,69% n 2008 la 15,28% n 2009). Aceasta nseamn c n condiiile nerespectrii
disciplinei de plat din partea clienilor efortul depus de companie privind colectarea
datoriilor poate fi considerat ca suficient.
De asemenea este de remarcat faptul ca n perioada curent de gestiune s-a
mrit cota mijloacelor bneti cu circa 6,57% fa de perioada precedent, acest factor
influeneaz pozitiv lichiditatea bilanului contabil.
n aceeai ordine de idei rezult c n anul 2009 se remarc o cretere
considerabil a activelor nemateriale cu 614643 fa de anul 2008. Acest fapt s-a
datorat creterii activelor materiale pe termen lung cu 42091745, de asemenea a
activelor materiale n curs de execuie cu 736415, creanele pe termen scurt de
asemenea au contribuint la creterea activelor nemateriale ele evideniindu-se printr-o
majorare de 8742623.
Astfel, CS Cedacri International SRL a nregistrat la finele anului 2008
active total n mrime de 6943477 i a marcat o cretere n 2009 pn la 67495091,
adic cu 60551614 lei mai mult fa de perioada de gestiune precedent.
Diminuarea stocurilor de mrfuri i materiale cu 1,71 reprezint unul din
factorii importani n creterea activelor nemateriale a ntreprinderii. SMM a sczut cu
24,7 % fa de anul 2008 fapt ce a favorizat creterea profitului ntreprinderii.
Structura patrimoniului ntreprinderii este determinat de creterile activelor
nemateriale cu 614643 pp, a mijloacelor bneti cu 9656327.
Putem remarca c att plusurile ct i minusurile au avut un rol important n
aprecierea structurii patrimoniului. Astfel se observ c mijloacele fixe cresc cu
43072689 pp iar SMM scad cu -678600. Acest lucru demonstreaz c ntreprinderea a
demonstrat o cretere/profit potrivit chiar i conform totalurilor. Astfel putem
conchide c Cedacri international a desfurat o activitate economico financiar
reuit ntruct s-a marcat creterea activelor, fapt ce permite majorarea potenialului
13
economic al ntreprinderii.
Vom calcula patrimoniul net al CS Cedacri International.
Tabelul 4. Determinarea valorii patrimoniului nete a ntreprinderii CS Cedacri international SRL
Influena
asupra
Abaterea, +/- patrimoniului net
Indicatorii
2008
2009
1. Valoarea activelor
6943477
67495091
+60551614
+60551614
6633360
67638468
61005108
-61005108
373417
120367
-253050
+253050
-63300
-263744
-200444
menionat c n anul 2008 au fost create mai mult proiecte interne, ceea ce nu au adus
profit companiei, abia n 2009 compania a nceput s nregistreze o ameliorare a strii
financiare.
Capitalul nevrsat n suma negativ de -5775 este cauza devierii cursului
valutar de la data nregistrrii ntreprinderii la Camera de nregistrare i data depunerii
sumei date la banc. Cea mai problematic situaie la momentul dat ine de datoriile
pe termen lung. Suma de 6 633 360 lei n anul 2008, iar pe 2009 este reflectat suma
67 638 468 lei este mprumutul luat de la Cedacri S.A. Italia pentru imobilul procurat.
Aceste datorii vor fi returnate timp de 10 ani fr dobnd.
Vom ncepe analiza Pasivului prin studierea valorii capitalului
Tabelul 5. Evoluia capitalului ntreprinderii (lei)
Indicatorii
2008
2009
1. Capital propriu
-63299
-263744
920654
67638468
61005108
120367
-253050
scurt
4. Total pasive
67495091
60551614
6943477
Din datele expuse n tab 5 avem valoarea negativ a capitalului propriu ceea ce
denot o tendin defavorabil n dezvoltarea ntreprinderii. Valoarea negativ este
rezultatul acumulrii mprumutului pe termen lung de la compania mam pentru
procurarea imobilului.
Indicatorii
2008
2009
1. Capital propriu
-0,91
-0,39
0,52
100,2
4,7
0,17
-5,2
4. Total pasive
100
100
ndeplinit prin existena fondului de rulment, care este cel mai important indicator al
echilibrului financiar.
n aprecierea echilibrului financiar un rol deosebit l au ratele echilibrului
financiar ce exprim realizarea echilibrului financiar pe termen scurt i lung
evideniind existena fondului de rulment, nevoia fondului de rulment i a trezoreriei
nete,
Astfel, n continuare ne propunem s analizm ratele echilibrului financiar al
Companiei Cedacri International SRL.
Tabelul 7. Calcularea indicatorilor echilibrului financiar
Indicatorii
2008
2009
1. Active TL
2923034
45629422
42706388
2. A C
4020443
21865669
17845226
2.1. Stocuri
1833988
1155388
-678600
2.2. Creane
1576111
10318734
8742623
3. KP
-63299
-263744
-200445
4. DTL
6633360
67638468
61005108
5. DTS
373417
108188
-265229
2587
12879
10292
6. FR
3647027
21745302
18098275
7. FR net
2540701
21757481
19216780
8. NFR
3407512
11461243
8053731
9. TR. net
239515
10284059
10044544
FR=(KP+DTL)-ATL,
unde:
FR
- fondul de rulment;
17
KP
capitalul propriu;
DTL
ATL
AC
active curente;
DTS
SMM
DCTS
NFR2008=1833988+1576111-2587=3407512
NFR2009=1155388+10318734-12879=11461243
TR. Net 2008= FR-NFR
unde:
18
TR
trezorerie net
FR
fondul de rulment
NFR
R.d.g.2009=1
2.4. Lichiditatea i solvabilitatea ntreprinderii
n cele ce urmeaz vom analiza ndicatorii capacitatea de plat, lichiditatea i
solvabilitatea, care caracterizeaz posibilitatea unei ntreprinderi de a-i onora
obligaiile de plat la termenele scadente. Lichiditatea Bilanului Contabil reprezint
capacitatea ntreprinderii de a-i achita datoriile pe termen scurt. Lichiditatea activelor
se caracterizeaz prin proprietatea elementelor patrimoniale de a se transforma n
mijloace bneti. Solvabilitatea reprezint capacitatea ntreprinderii de a face fa
datoriilor pe o perioada mai lung de timp.
Tabelul 8. Calcularea Lichiditii i solvabilitii ntreprinderii Cedacri International
Indicatorii
1. AC
1.1. Stocuri
2008
4020443
1833988
2009
21865669
1155388
1.2. Creane
1576111
10318734
1.3. MB
600634
10256961
2. DTS
373417
120367
3. KP
-63298
-263744
4. Tot pasiv
6943477
67495091
5. L1
1,6197
94,8068
6. L2
5,8699
190,1846
7. L3
10,8417
202,1080
8. Solvabilitate
-0,0091
-0,0039
L2(2008) =600634+1576111/373417=5,82
L2(2009) =10256961+10318734/120367=171
3. Rata lichiditii totale =Tot AC/DTS (100-250%);
L3 (2008)=4020443/373417=10,76
L3 (2009)=21865669/120367=181,65
4. Solvabilitatea=KP/Tot Pasiv > 50%
Solv (2008) =-63298/6943477=-0,0091
Solv (2009) = -263744/67495091=-0,0039
Din calculele efectuate n tabelul 9 rezult c la CS Cedacri International
SRL n decursul anului de gestiune s-a evit tendina negativ de cretere a
coeficienilor lichiditii fa de anul precedent. Lichiditatea absolut (mijloace
bneti/datorii pe termen scurt) se afl mult sub nivelul intervalului optim (0,20-0,25).
Este de menionat c acest coeficient nu corespunde cerinelor att n perioada
precedent de gestiune 1,60, ct i n perioada curent de gestiune 85,21 demonstrnd
o evoluie peste ateptri din cauza evoluiei pozitive a mijloacelor bneti n
condiiile diminurii datoriilor pe termen scurt.
Lichiditatea intermediar (Mijloace Bneti+Creane/Datorii Termen Scurt)
depete intervalul optim din cauza creterii mijloacelor bneti i a creanelor fa
de o uoar scdere a datoriilor pe termen scurt.
Lichiditatea curent (active curente/datorii pe termen scurt) de asemenea
depete intervalul optim de (2-2,5) acest fapt se datoreaz creterii considerabile a
activelor curente fa de datoriile pe termen scurt.
Calculele solvabilitii demonstreaz c ntreprinderea este insolvabil, fiind apreciat
ca o rat riscant de ctre finanatori. (-0,0091; -0,0039), ceea ce rezult c
ntreprinderea nu este n stare sa-i achite toate datoriile.
22
0,14
0,03
0,3
0,43
0,16
0,40
0,03
1,7
1,67
0,06
0,91
0,85
0,27
164
163,73
16 ani i 8 luni
6 luni
- 16 ani i 2
Perioada de recuperare a
datoriilor pe termen scurt
3 ani si 3 luni
2 zile
luni
- 3 ani si 3
luni
Tabelul 10. Eficiena utilizrii activelor curente pentru CS Cedacri International SRL
Indicatorii
2008
2009
Abaterea absoluta
1. A C
4020443
21865669
17845226
1.1. Stocuri
1833988
1155388
-678600
25
1.2. Creane
1576111
10318734
8742623
2. VV
103014
19747974
19644960
3. CV
9961010
-9961010
4. Nr. rot. AC
0,02
0,90
0,88
5. D. rot
14050
398
-13652
8,62
-8,62
7. D. rot
41,76
-41,76
8.Nr. Cr
0,06
1,91
1,85
9. Dur. Cr
5508
188
-5320
Tabelul 11. Rezultatele financiare activitii economice financiare ale ntreprinderii Cedacri
International SRL (lei)
Indicatorii
2008
2009
Abaterea abs al an
27
2009 fa de 2008
1.Profitul brut
103014
9786964
9683950
6974610
-703068
-153468
-153468
-153468
Tabelul 12. Dinamica Indicatorilor activitii economice financiare ale ntreprinderii Cedacri
International, %
Devierea an. 2009 de la
Indicatorii
2008
2009
Norma
2008
norma
28
1. Rentabilitatea vnzrilor
2. Rentabilitatea economic (activele)
1
-0,67
0,5
-0,3
20%
10%
0.5
1,27
20%
10%
-0,71
-0,3
20-25%
0,41
20-25%
4. Rentabilitatea financiar
74
76
15%
15%
29
3.1.
POLITICA DE PRODUS
confruntarea datelor;
Calitatea serviciilor.
nnoirea serviciilor.
3.2.
POLITICA DE PRE
Politica de pre a firmei de servicii este puternic marcat de caracteristicile
corect,
tangibilizeaz
pertinent,
suficient,
oportun,
disponibil,
credibil,
suportul material i personalul firmei cu tot ceea ce-i pot oferi pentru a-i satisface
nevoia de serviciu.
n primul rnd, consumatorul potenial trebuie s tie despre existena firmei
prestatoare, s-i cunoasc obiectul de activitate i oferta de servicii. Consumatorul
trebuie s fie informat asupra locului, timpului i modului n care poate beneficia
de serviciul respec
Asupra activitii promoionale i pun amprenta caracteristicile serviciilor, cu
precadere intangibilitatea, variabilitatea i inseparabilitatea. Din acest punct de
vedere specificul promovarii n servicii rezida din dificultatea prezentrii unui
produs intangibil necreat n momentul promovarii si putnd varia mult fata de acest
moment.
Locul si rolul aparte detinut de politica promotionala n cadrul mix-ului de
marketing este reliefat i de percepia pe care o are consumatorul att asupra
serviciilor ct i asupra sistemului de comunicaie.
Activitatea de promovare capat dimensiuni deosebite n cadrul financiarbancar care trebuie s-i promoveze activ serviciile lor i imaginea solid a firmei
pentru a-i asigura prezena i expansiunea pe pia.
Complexitatea mediului n care instituia financiara acioneaz determin
coordonatele i parametrii sistemului su de comunicare. Astfel, sistemul de
comunicare al unei instituii moderne implic pe de-o parte utilizarea unor forme
diverse de informare i de stimulare a consumatorilor, prin care sunt prezentate
instituia, produsele i serviciile sale avnd scopul de a promova modificri
favorabile n mentalitatea i obiceiurile de consum ale acestora iar, pe de alta parte,
instituia stabilete o serie de comunicaii interne cu proprii angaja i, ac ionari,
furnizori, medii social- culturale.
Punerea n practic a unui sistem de informare modern const n
organizarea simultan a trei dispozitive complementare i realizarea unei perfecte
36
Concluzii i recomandri
37
13. Conform Raportului privind rezultatele financiare venitul din vnzri pe 2009 a
crescut cu 19644960 lei, fa de perioada de gestiune a anului precedent.
14. n anul 2008 rezultatul din activitatea operaional a constituit o sum negativ (36158), pe cnd n 2009 acest indicator s-a remarcat printr-o cretere de 6938452
lei. Cu toate acestea indicatorii rezultatul din activitatea finaciar i economico
financiar continuie s aib o tendin de cretere negativ.
15. 100% din serviciile oferite sunt predistinate clienilor din Italia, activnd n
principiu pentru 65 de bnci clieni n outsourcing bancar.
16. Din activitatea de baz compania Cedacri International a remarcat o uoar
nviorare abia spre sfritul anului 2009, prezentnd un profit de 6938452 lei.
Recomandri:
1. ntreprinderea ar trebui dup prerea mea sa-i mreasc stocurile de mrfuri i
materiale.
2. ar fi bine s-i mreasc datoriile pe termen scurt i s le scad pe cele pe termen
lung;
3. s acopere diferena de cursul valutar reflectat n Capitalul Propriu
4. analiznd situaia n ansamblu a propune ca
managementul ntreprinderii s
gseasc cele mai adecvate ci pentru autofinanare. Acest moment ar putea fi posibil
datorit scderii tuturor datoriilor i prin intermediul amortizrii, provizionrilor, i
profitului net. Astfel considerm c se va realiza o economisire n cazul n care
profitul net va fi nvestit i o reinvestire a capitalului recuperat prin amortizare sau
protejat prin provizioane.
5. O alt recomandare ar fi ca ntreprinderea s i diversifice gama de servicii, astfel
se va mri i numrul clienilor i totodat va spori i profitul acesteia.
39