Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Bilantul Contabil Si Contul de Profit Si Pierdere La SC CF Muntenia SA
Bilantul Contabil Si Contul de Profit Si Pierdere La SC CF Muntenia SA
Denumirea actionarului
Persoane fizice: P.P.M.
Persoane juridice : SIF MUNTENIA
Banci si/sau soc. de investitii financiare
SC SEFER SA
Cota de participare a managerului
%
5.90
24.10
69.87
0.13
AGA
Comisie cenzori
Administrator unic
Departament de Marketing Vanzari
Biroul Marketing Vanzari
5. Departament Comercial Administrativ
Biroul Aprovizionari Transport
Atelier reparatii auto
Biroul comercial
6. Departament Economic
Serviciul financiar-contabil
Oficiul de calcul
7. Departament Productie
Atelier cazangerie
Atelier reparatii vagoane
Atelier uzinaj
Biroul productiei
8. Departament exploatare Cai Ferate
Biroul miscare
Biroul exploatarii caii ferate
9. Departament CAOC
Compartiment asigurari calitate
Compartiment inspectia calitatii
Compartiment responsabili tehnici
Compartiment conceptie
Compartiment tehnic
10. Departament Resurse Umane
Compartiment resurse umane
11. Oficiul juridic
Prin urmare, este la latitudinea administratorilor sa determine care anume conditii existau
la data bilantului, si
in cazul in care, dupa data bilantului, au aparut noi dovezi sau informatii cu privire
la acele conditii, atunci trebuie sa se faca o ajustare a situatiilor financiare, daca
valoarea implicata este semnificativa;
in cazul in care informatiile suplimentare nu se refera la conditiile care existau la
data bilantului, atunci acele informatii trebuie prezentate in note, daca directorii
considera ca valorile implicate sunt semnificative sau ca ele pot influenta deciziile
luate de terte persoane pe baza situatiilor financiare;
dividendele aferente perioadei pentru care se face raportarea si care sunt propuse
sau declarate dupa data bilantului nu trebuie reflectate in situatiile financiare ale
acelei perioade, deoarece ele nu reprezinta o conditie existenta la data bilantului.
2.4.2.Principiul prudentei
Valoarea oricarui element trebuie sa fie determinata pe baza principiului prudentei.
In mod special se vor avea in vedere urmatoarele aspecte:
a) se vor lua in considerare numai profiturile recunoscute pana la data incheierii
exercitiului financiar;
b) se va tine seama de toate obligatiile previzibile si de pierderile potentiale care au
luat nastere in cursul exercitiului financiar incheiat sau pe parcursul unui exercitiu
anterior, chiar daca asemenea obligatii sau pierderi apar intre data incheierii
exercitiului si data intocmirii bilantului;
c) se va tine seama de toate ajustarile de valoare datorate deprecierilor, chiar daca
rezultatul exercitiului financiar este profit sau pierdere.
a efectuarii platilor.
2.4.5.Principiul intangibilitatii
Bilantul de deschidere al unui exercitiu trebuie sa corespunda cu bilantul de
inchidere a exercitiului precedent.
2.4.6.Principiul necompensarii
Valorile elementelor ce reprezinta active nu pot fi compensate cu valorile
elementelor ce reprezinta pasive, respectiv veniturile cu cheltuielile, cu exceptia
compensarilor intre active si pasive admise de Standardele Internationale de Contabilitate.
2.5.1. INTELIGIBITATEA
O calitate esentiala a informatiilor furnizate de situatiile financiare este aceea ca ele
pot fi usor intelese de utilizatori. In acest scop se presupune ca utilizatorii dispun de
cunostinte suficiente privind desfasurarea afacerilor si a activitatilor economice, de notiuni
2.5.2. RELEVANTA
Pentru a fi utile informatiile trebuie sa fie relevante fata de necesitatile de luare a
deciziilor de catre utilizatori. Informatiile sunt relevante atunci cand influenteaza deciziile
economice ale utilizatorilor, ajutandu-i pe acestia sa evalueze evenimente trecute, prezente
sau viitoare, confirmand sau corectand evaluarile lor anterioare.
Rolul de previziune si cel de confirmare ale informatiilor sunt in stransa legatura.
Ex.:informatiile despre nivelul actual si structura activelor au valoare pentru utilizatori
atunci cand acestia incearca sa previzioneze capacitatea intreprinderii de a profita de
oportunitati si de a reactiona la situatii nefavorabile. Aceleasi informatii au rolul de a
confirma previziunile anterioare.
Informatiile despre pozitia financiara sau performantele precedente sunt frecvent
folosite ca baza pentru previzionarea pozitiei si performantei financiare viitoare si a altor
probleme despre care utilizatorii sunt direct interesati, cum ar fi: plata dividendelor si a
salariilor, modificarile pretului garantiilor, precum si capacitatea intreprinderii de a-si
onora obligatiile scadente. Pentru a avea valoare previzionala informatiile nu trebuie sa fie
sub forma unei prognoze explicite. Capacitatea de a previziona pe baza situatiilor
financiare este imbunatatita totusi prin maniera in care sunt expuse informatiile asupra
tranzactiilor si evenimentelor trecute.
Ex.:valoarea previzionata a contului de profit si pierdere este imbunatatita daca
informatiile privind veniturile sau cheltuielile neobisnuite, anormale si cu frecventa rara
sun evidentiate separat.
Pragul de semnificatie
Relevanta informatiei este influentata de natura sa si de pragul de semnificatie. In
anumite cazuri natura informatiei este suficienta prin ea insasi pentru a determina
relevanta sa.
Ex.:raportarea unui nou segment de activitate poate influenta evaluarea riscurilor si a
oportunitatilor intreprinderii, indiferent de dimensiunea rezultatelor obtinute prin
segmentul respectiv in perioada de raportare.
In alte cazuri atat natura, cat si pragul de semnificatie sunt importante.
Ex.:volumul valoric al stocurilor din fiecare categorie principala pe care o intreprindere
ar trebui sa le detina pentru a avea o activitate adecvata).
Informatiile sunt semnificative daca emisiunea sau declararea lor eronata ar putea
influenta deciziile economice ale utilizatorilor, luate pe baza situatiilor financiare. Pragul
de semnificatie depinde de marimea elementului sau a erorii, judecata in imprejurarile
specifice ale omisiunii sau declararii gresite. Astfel pragul de semnificatie ofera mai
degraba o limita decat sa reprezinte o caracteristica calitativa primara pe care informatia
trebuie sa o aiba pentru a fi utila.
2.5.3. CREDIBILITATEA
Pentru a fi utila informatia trebuie sa fie credibila. Informatia are calitatea de a fi
credibila atunci cand nu contine erori semnificative, nu este partinitoare, iar utilizatorii pot
avea incredere ca reprezinta corect ceea ce informatia si-a propus sa reprezinte sau ceea ce
se asteapta, in mod rezonabil, sa reprezinte.
Informatia poate fi relevanta, dar atat de putin credibila sub aspectul naturii sau
reprezentarii
incat
recunoasterea
acesteia
poate
induce
in
eroare.
Daca validitatea si valoarea daunelor pentru despagubiri sunt disputate intr-un litigiu, nu
ar fi adecvat pentru intreprindere sa inregistreze in bilant intreaga suma a despagubirilor
cerute, desi ar fi adecvata prezentarea sumei solicitate si a circumstantelor conflictului
intr-o nota a situatiilor financiare.
Reprezentarea fidela
Pentru a fi credibila informatia trebuie sa reprezinte cu fidelitate tranzactiile si alte
evenimente pe care aceasta fie si-a propus sa le reprezinte, fie se asteapta, in mod
rezonabil,sa le reprezinte.
Cea mai mare parte a informatiilor financiare este supusa unui anumit risc de a da
o reprezentare mai putin credibila decat ar trebui. Aceasta nu se datoreaza partinirii, ci
mai degraba dificultatilor inerente fie identificarii tranzactiilor si altor evenimente ce
urmeaza sa fie evaluate, fie conceperii si aplicarii tehnicilor de evaluare si prezentare ce pot
transmite mesaje care corespund acelor tranzactii si evenimente. In anumite cazuri
masurarea efectelor financiare ale elementelor ar putea fi atat de incerta incat
intreprinderile,
in
general,
nu
le
recunosc
in
situatiile
financiare.
Ex.:desi majoritatea intreprinderilor genereaza fond comercial (goodwill) in timp, de obicei
este greu de identificat sau de evaluat acest fond comercial in mod credibil. In alte cazuri
totusi pot fi relevante recunoasterea elementelor respective si prezentarea, in acelasi timp, a
riscului de eroare ce planeaza asupra recunoasterii si evaluarii lor.
Neutralitatea
Pentru a fi credibila informatia cuprinsa in situatiile financiare trebuie sa fie neutra,
adica lipsita de influente. Situatiile financiare nu sunt neutre daca prin selectarea si
prezentarea informatiei influenteaza luarea unei decizii sau formularea unui rationament
pentru a realiza un rezultat sau un obiectiv predeterminat.
Prudenta
Cei care elaboreaza situatii financiare trebuie sa se confrunte cu incertitudini care
in mod inevitabil planeaza asupra multor evenimente si circumstante, cum ar fi: incasarea
creantelor indoielnice, durata de utilizare probabila a utilajelor si echipamentelor si
numarul eventualelor reclamatii cu privire la produsele in garantie. Astfel de incertitudini
sunt recunoscute prin prezentarea naturii si valorii lor, dar si prin exercitarea prudentei in
intocmirea situatiilor financiare. Prudenta inseamna includerea unui grad de precautie in
exercitarea rationamentelor necesare pentru a face estimarile cerute in conditii de
incertitudine, astfel incat activele si veniturile sa nu fie supraevaluate, iar datoriile si
cheltuielile sa nu fie subevaluate. Totusi exercitarea prudentei nu permite, de exemplu,
constituirea de rezerve ascunse sau de provizioane excesive, subevaluarea deliberata a
activelor sau a veniturilor, dar nici supraevaluarea deliberata a datoriilor sau a
cheltuielilor, deoarece situatiile financiare nu ar mai fi neutre si de aceea nu ar mai avea
calitatea de a fi credibile.
Integralitatea
Pentru a fi credibila informatia din situatiile financiare trebuie sa fie completa in
limitele rezonabile ale pragului de semnificatie si ale costului obtinerii acelei informatii. O
omisiune poate face ca informatia sa fie falsa sau sa induca in eroare si astfel sa devina
necredibila si defectuoasa din punct de vedere al relevantei.
2.5.4.COMPARABILITATEA
Utilizatorii trebuie sa poata compara situatiile financiare ale unei intreprinderi in
timp pentru a identifica tendintele in pozitia financiara si performantele sale. Utilizatorii
trebuie totodata sa poata compara situatiile financiare ale diverselor intreprinderi, pentru
a le evalua pozitia financiara, performantele si modificarile pozitiei financiare. Astfel
masurarea si prezentarea efectului financiar al acelorasi tranzactii si evenimente trebuie
efectuate intr-o maniera consecventa in cadrul unei intreprinderi si de-a lungul timpului
pentru acea intreprindere si intr-o maniera consecventa pentru diferite intreprinderi.
O implicatie importanta a caracteristicii calitatii informatiei de a fi comparabila
este ca utilizatorii sa fie informati despre politicile contabile utilizate in elaborarea
situatiilor financiare si despre orice schimbare a acestor politici, precum si despre efectele
unor astfel de schimbari. Utilizatorii trebuie sa fie in masura sa identifice diferentele dintre
politicile contabile pentru tranzactii si alte evenimente asemanatoare utilizate de aceeasi
intreprindere de la o perioada la alta, precum si de diferite intreprinderi. Conformitatea cu
Standardele Internationale de Contabilitate, inclusiv prezentarea politicilor contabile
utilizate de intreprindere, ajuta la realizarea comparabilitatii.
Nevoia de comparabilitate nu trebuie confundata cu simpla uniformitate si nu
trebuie lasata sa devina un impediment in introducerea de standarde de contabilitate
imbunatatite. Nu este indicat pentru o intreprindere sa continue evidentierea in
contabilitate in aceeasi maniera pentru o tranzactie sau pentru un alt eveniment, daca
metoda adoptata nu mentine caracteristicile calitative de relevanta si credibilitate. Nu este
indicat pentru o intreprindere nici sa isi lase politicile contabile neschimbate atunci cand
exista alternative mai relevante si credibile.
Denumire cont
Solduri
Debitoare
101
105
106
1182
121
129
2111
2121
2124
2127
267
2811
2814
2817
231
3011
3012
3014
321
322
401
401.1
409
411
423
428
4311
43111
4312
4371
4372
4381
446
447
Capital social
Diferente din reevaluare
Rezerve legale
Fond contributie surse proprii
Profit si pierdere
Repartizarea profitului
Terenuri
Cladiri
Mijloace de transport
Aparatura birotica
Creante imobilizate
Amortizarea cladirilor
Amortizarea mijloacelor de transport
Amortizarea aparaturii de birotica
Imobilizari n curs
Materiale
Combustibili
Piese de schimb
Obiecte de inventar
Uzura obiectelor de inventar
Furnizori
Colaboratori
Furnizori debitori
Clienti
Ajutoare materiale
Alte datorii salariale
CAS
Fond sanatate
Pensie suplimentara
Fond somaj 5%
Fond somaj 1%
Alte datorii si creante
Alte impozite si taxe
Fond solidaritate
Creditoare
750.000.000
70.197.195
5.055.000
11.820.000
495.034.045
495.034.045
311.000.000
500.100.000
134.699.610
57.930.000
93.339.600
150.205.035
28.466.000
9.248.320
17.500.000
105.410.000
46.000.000
48.590.000
63.763.270
63.763.270
1055941085
10.905.000
50.000.000
417.423.015
6.260.000
6755.000
75.003.720
32.282.915
8.932.505
14.824.770
3.425.050
8.017.500
18.838.190
2.964.955
457
5121
5311
5328
Dividende de plata
DBL
Casa n lei
Alte valori
TOTAL
187.573.760
651.814.425
4.028.855
3.776.099
3015513319
3015513319
REGISTRUL JURNAL
Nr.
crt
Data
inreg.
Docum.
(Felul, nr.,
Simbol conturi
data)
1
02.02.05
O.P.201
4
Se inreg. plata retin.
CAS
Fd.sanatate7%+7%
Stat plata
SUME
Explicatii
Debit
Credit
Debit
Credit
5121
164.289.605
4311
75.003.720
4311.1
32.282.915
Pensie suplim.5%
4312
8.932505
Fond somaj 5%
4371
14.824.770
Fond somaj 1%
4372
3.425.050
4381
8.017.500
Fond solidaritate
446
18.838.190
F.solid,comis,invat.
447
2.964.955
28.02.05
Salarii
641
421
"
CAS.30%
6451
4311
279.590.500
83.877.150
279.590.500
83.877.150
"
Reducere CAS 7%
4311
758
5.871.400
5.871.400
"
Fond sanatate 7%
6451
4311.1
19.571.335
19.571.335
"
Fond somaj 5%
6452
4371
13.979.525
13.979.525
"
635
447
2.096.929
2.096.929
"
Fond invatamnt 2%
635
447
5.591.810
5.591.810
"
Fond solidaritate 3%
635
447
8.387.715
8.387.715
10
"
Retineri salarii:
421
248.296.765
248.296.765
"
Pensie suplim.5%
4312
13.979.525
13.979.525
"
Fond somaj 1%
4372
2.795.905
2.795.905
"
Fond sanatate 7%
4311.1
19.571.335
19.571.335
"
Avansuri
425
92.000.000
92.000.000
"
Popriri, garantii
4281
3.500.000
3.500.000
"
Impozit
444
116.450.000
116.450.000
11
"
Se inreg. CM supor-
"
4311
423
3.200.000
3.200.000
"
Retineri
423
2.066.000
2.066.000
"
Pensie suplim. 5%
4312
160.000
160.000
"
Fond somaj 1%
4372
32.000
32.000
"
Fond sanatate
4311.1
224.000
224.000
REPORT
Intocmit,
Verificat,
REGISTRUL JURNAL
Nr.
crt
Data
inreg.
14
15
16
17
28.02.05
"
"
"
"
"
"
"
"
"
18
"
19
20
"
"
12
13
Docum.
(Felul, nr.,
data)
3
Simbol conturi
SUME
Explicatii
4
REPORTAT:
Avansuri
Popriri
Se inreg.s. colabor.
Retineri:
Fond sanatate 7%
Impozit
Fond solidaritate3%
Se inreg.ridicarea
numer. din banca
Se inregistreaza
plata salariilor
Concediu medical
Colaboratori
Se inreg. plata retin
O.P.645
CAS
O.P.646
Fond somaj 5%
O.P.646
Fond somaj 1%
O.P.686
Impozit
O.P.687
F.solid,comis,invat.
O.P.683
Fd.sanatate7%+7%
Popriri
Pensie suplim.5%
Plata avansului
F 170321 Inreg. prestatii
lucrari, servicii
Debit
5
621
401.1
635
581
5311
%
421
423
401.1
%
4311
4371
4372
444
447
4311.1
4281
4312
425
411
Credit
6
425
4281
401.1
%
4311.1
444
447
5121
581
5311
5121
5311
%
704
4427
Debit
7
1.050.000
600.000
9.000.000
1.800.000
630.000
1.170.000
270.000
132.407.735
132.407.735
39.627.735
31.293.735
1.134.000
7.200.000
283.815.829
78.005.750
13.979.525
2.827.905
117.620.000
16.346.454
39.976.670
4.100.000
14.139.525
93.050.000
515.000.000
1.050.000
600.000
9.000.000
1.800.000
630.000
1.170.000
270.000
132.407.735
132.407.735
39.627.735
31.293.735
1.134.000
7.200.000
283.815.829
78.005.750
13.979.525
2.827.905
117.620.000
16.346.454
39.976.670
4.100.000
14.139.525
93.050.000
432.773.109
82.226.891
REPORT
Intocmit,
Credit
8
Verificat,
REGISTRUL JURNAL
Nr.
crt
Data
inreg.
21
22
23
24
25
26
28.02.05
"
27
28
29
"
"
"
Docum.
(Felul, nr.,
data)
3
4
REPORTAT:
O.P.455
- incasare
Ctr. vz.
Vanzare teren
- scoatere din evid.
O.P.328
- incasare c/v teren
O.P.265
Plata furnizori
F 182563 Inreg. fact. telefon
O.P.701
Dec. TVA
"
Achitare fact.
Regulariz. TVA
Inchid. ct.de venit
30
31
32
33
34
Simbol conturi
"
SUME
Explicatii
Inreg. impozit
Plata impozit
Inch. ct. de chelt.
Inch. ct. 121
Total rulaj MARTIE
OP
Debit
5
Credit
6
Debit
7
5121
461
6721
5121
401
%
626
4426
401
4427
411
7721
2111
461
5121
401
515.000.000
120.000.000
60.000.000
120.000.000
542.000.000
%
704
758
7721
121
691
441
121
121
53.152.941
10.099.059
63.252.000
82.226.891
5121
%
4426
4423
121
%
621
626
635
641
6451
6452
6721
441
5121
691
129
Credit
8
515.000.000
120.000.000
60.000.000
120.000.000
542.000.000
63.252.000
63.252.000
10.099.058
72.127.833
558.644.509
432.773.109
5.871.400
120.000.000
535.517.905
5.781.651
5.781.651
5.781.651
17.344.953
9.000.000
53.152.941
16.346.454
279.590.500
103.448.485
13.979.525
60.000.000
5.781.651
5.781.651
5.781.551
17.344.953
4.739.320.979
4.739.320.979
1012
750.00.000
750.000.000
- RC
750.000.000 TSC
106
5.055.000
RD
C
Si
D
RD
TSD
SfC
C
Si
- RC
RD
105
70.197.195
1182
-
C
70.197.195 Si
- RC
70.197.195 TSC
C
11.820.000 Si
RC
TSD
SfC
5.055.000
5.055.000 TSC
121
535.517.905
5.781.651
17.344.953
558.644.509
558.644.509
495.034.045
RD
TSD
SfC
558.644.509 RC
1.053.678.554 TSC
RD
TSD
495.034.045
311.000.000
D
Si
2124
134.699.610
RD
TSD
134.699.610
93.339.600
D
RD
TSD
SfC
D
Si
RD
TSD
60.000.000 RC
60.000.000 TSC
251.000.000 SfD
C
- RC
- TSC
134.699.610 SfD
- RC
- TSC
93.339.600 SfD
28.466.000
- RC
28.466.000 TSC
231
17.500.000
C
Si
RC
TSC
17.500.000 SfD
D
Si
3012
46.000.000
RD
TSD
46.000.000
2814
C
28.466.000 Si
17.500.000
129
495.034.045
RD
TSD
RD
TSD
11.820.000 TSC
Si
2111
311.000.000
60.000.000
267
93.339.600
11.820.000
495.034.045
Si
558.644.509
D
Si
D
Si
TSD
SfC
321
- RC
- TSC
46.000.000 SfD
C
17.344.953
17.344.953 RC
17.344.953 TSC
477.689.092 SfD
D
Si
2121
500.100.000
RD
TSD
500.100.000
2127
57.930.000
RD
TSD
57.930.000
RD
TSD
SfC
D
- RC
- TSC
500.100.000
SfD
D
Si
C
- RC
- TSC
57.930.000
SfD
2811
150.205.035
150.205.035
C
Si
- RC
150.205.035 TSC
2817
C
9.248320 Si
RD
TSD
SfC
9.248.320
- RC
9.248.320 TSC
D
Si
3011
105.410.000
RD
TSD
105.410.000
- RC
- TSC
105.410.000 SfD
D
Si
3014
48.590.000
RD
TSD
48.590.000
322
C
- RC
- TSC
48.590.000
Sf
C
Si
63.763.270
RD
TSD
63.763.270
D
RD
TSD
SfC
63.763.270 Si
- RC
- TSC
63.763.270 SfD
401
C
542.000.000 1.055.941.085 Si
63.252.000
63.252.000
605.252.000
63.252.000 RC
605.252.000 1.119.193.085 TSC
513.941.085
D
Si
409
50.000.000
RD
TSD
50.000.000
D
RD
TSD
D
TRD
TSD
D
TRD
TSD
D
TRD
TSD
D
TRD
TSD
RD
TSD
SfC
D
RD
TSD
SfC
D
Si
- RC
- TSC
50.000.000 SfD
RD
TSD
421
C
248.296.765 279.590.500
31.293.735
279.590.500 279.590.500 RC
279.590.500 279.590.500 TSC
-
425
93.050.000 92.000.000
1.050.000
93.050.000
93.050.000
-
93.050.000
93.050.000
TRD
TSD
TRD
TSD
SfC
4311
C
75.003.720
75.003.720 Si
5871.400
3.200.000
83.877.150
74.805.750
158.880.870
158.880.870
RD
TSD
SfC
83.877.150 TRC
158.880.870 TSC
4312
C
8.932.505
8.932.505 Si
14.139.525 13.979.525
160.000
23.072.030 14.139.525 TRC
23.072.030 23.072.030 TSC
4372
C
3.425.050 3.425.050 Si
2827.905 2.795.905
32.000
6.252.955 2.827.905 TRC
6.252.955 6.252.955 TSC
63.763.270
401.1
C
1.800.000 10.905.000 Si
7.200.000
9.000.000
9.000.000
9.000.000 RC
9.000.000 19.905.000 TSC
10.905.000
411
C
417.423.015 515.000.000
515.000.000
515.000.000 515.000.000 RC
932.423.015 515.000.000 TSC
417.423.015
SfD
423
2.066.000
1.134.000
3.200.000
3.200.000
6.260.000
TRD
TSD
D
TRD
TSD
C
6.260.000 Si
3.200.000
3.200.000 RC
9.460.000 TSC
428
C
4.100.000
6.755.000 Si
3.500.000
600.000
4.100.000
4.100.000 TRC
4.100.000 10.855.000 TSC
6.755.000
4311.1
C
32.382.915
32.282.915 Si
39.996.670
TRD
TSD
- RC
63.763.270 TSC
72.279.585
72.279.585
19.571.335
19.571.335
224.000
630.000
39.996.670 TRC
72.279.585 TSC
4371
C
14.824.770 14.824.770 Si
13.979.525 13.979.525
28.804.295
28.804.295
13.979.525 TRC
28.804.295 TSC
4381
C
8.017.500
8.017.500 Si
8.017.500
8.017.500
- TRC
8.017.500 TSC
TRD
TSD
441
5.781.651
5.781.651
5.781.651
5.781.651
-
5.781.651 TRC
5.781.651 TSC
4427
TRD
TSD
82.226.891
82.226.891
82.226.891
-
82.226.891 TRC
82.226.891 TSC
117.620.000
TRD
TSD
SfC
116.450.000
1.170.000
TRD
TSD
D
5.591.810
8.387.715
270.000
19.311.409 16.346.454
19.311.409 19.311.409
461
120.000.000
120.000.000
D
Si
TRD
TSD
72.127.832
D
18.138.190
TRC
TSC
C
Si
TRC
TSC
C
120.000.000 TRC
120.000.000 TSC
5311
C
4.028.855
132.677.735
39.627.735
93.050.000
132.677.735 132.677.735 TRC
132.706.590 132.677.735 TSC
4.028.855 SfD
621
9.000.000
9.000.000
10.099.059 TRC
10.099.059 TSC
C
72.127.832 TRC
72.127.832 TSC
TRD
TSD
D
TRD
TSD
SfC
D
Si
120.000.000 120.000.000
TRD
TSD
10.099.059
10.099.059
4423
447
2.964.955 2.964.955
16.346.454
2.096.929
10.099.059
72.127.832
117.620.000 117.620.000
117.620.000 117.620.000
D
10.099.059
444
TRD
TSD
TRD
TSD
82.226.891
4426
TRD
TSD
446
18.838.190 Si
18.838.190
18.838.190
18.838.190 TRC
18.838.190 TSC
457
187.573.760
C
Si
- TRC
187.573.760 TSC
187.573.760
5121
651.814.425
164.289.605
132.677.735
515.000.000
283.815.829
120.000.000
542.000.000
63.252.000
5.781.651
635.000.000
1.286.814.425
D
Si
5328
18.880.495
TRD
TSD
18.880.495
1.191.816.820 TRC
1.191.816.820 TSC
94.997.605 SfD
C
TRC
TSC
18.880.495 SfD
626
53.152.941
53.152.941
TRD
TSD
D
TRD
TSD
D
TRD
TSD
D
TRD
TSD
D
TRD
TSD
D
TRD
TSD
9.000.000
9.000.000
-
9.000.000 TRC
9.000.000 TSC
635
C
2.096.929
5.591.810
8.387.715 16.346.454
270.000
16.346.454 16.346.454 TRC
16.346.454 16.346.454 TSC
6451
83.877.150
19.571.335
103.448.485
103.448.485
103.448.485
-
103.448.485 TRC
103.448.485 TSC
581
132.677.735
132.677.735
132.677.735
132.677.735
-
5.781.651 TRC
5.781.651 TSC
758
5.871.400
5.871.400
5.871.400
5.871.400
-
132.677.735 TRC
132.677.735 TSC
691
5.781.651
5.781.651
5.781.651
5.781.651
-
5.871.400 TRC
5.871.400 TSC
TRD
TSD
D
TRD
TSD
D
TRD
TSD
D
TRD
TSD
D
TRD
TSD
D
TRD
TSD
53.152.941
53.152.941
-
53.152.941 TRC
53.152.941 TSC
641
279.590.500
279.590.500
279.590.500
279.590.500
-
279.590.500 TRC
279.590.500 TSC
6452
13.979.525
13.979.525
13.979.525
13.979.525
-
432.773.109 TRC
432.773.109 TSC
7721
120.000.000
120.000.000
120.000.000
120.000.000
-
60.000.000 TRC
60.000.000 TSC
704
132.100.000
432.773.109
432.773.109
432.773.109
-
13.979.525 TRC
13.979.525 TSC
6721
60.000.000
60.000.000
60.000.000
60.000.000
-
120.000.000 TRC
120.000.000 TSC
BALANTA DE VERIFICARE
LA 28.02.2005
Simb.
cont
1012
105
106
1182
121
129
2111
2121
2124
2127
267
2811
2814
2817
231
3011
3012
3014
Denumirea
Conturilor
Capital sub. varsat
Dif. din reevaluare
Rezerve
Fd. cons. surse pro.
Profit si pierdere
Repartiz. profitului
Terenuri
Cladiri
Mijlc. Transport
Aparatura birotica
Creante imobiliz.
Amort. cladiri
Amort. mijl. trans.
Amort. ap.birotica
Imobilizari n curs
Materiale
Combustibili
Piese schimb
SOLDURI la 31.01.
D
C
750.000.000
70.197.195
5.055.000
11.820.000
495.034.045
495.034.045
311.000.000
500.100.000
134.699.610
57.930.000
93.339.600
150.205.035
28.466.000
9.248.320
17.500.000
105.410.000
46.000.000
48.590.000
321
322
401
401.1
Obiecte inventar
Uzura ob. inventar
Furnizori
Colaboratori
63.763.270
409
411
421
423
425
Furnizori debitori
Clienti
Decont. cu person.
Ajutoare materiale
Avans salarii
50.000.000
417.423.015
558.644.509
558.644.509
17.344.953
60.000.000
TOTAL SUME
D
558.644.509
495.034.045
311.000.000
500.100.000
134.699.610
57.930.000
93.339.600
C
750.000.000
70.197.195
5.055.000
11.820.000
1.053.678.554
17.344.953
60.000.000
150.205.035
28.466.000
9.248.320
17.500.000
105.410.000
46.000.000
48.590.000
63.763.270
63.763.270
1.055.941.085
10.905.000
6.260.000
605.252.000
9.000.000
515.000.000
279.590.500
3.200.000
93.050.000
63.252.000
9.000.000
515.000.000
279.590.500
3.200.000
93.050.000
605.252.000
9.000.000
50.000.000
932.423.015
279.590.500
3.200.000
93.050.000
SOLDURI FINALE
D
C
750.000.000
70.197.195
5.055.000
11.820.000
495.034.045
477.689.092
251.000.000
500.100.000
134.699.610
57.930.000
93.339.600
150.205.035
28.466.000
9.248.320
17.500.000
105.410.000
46.000.000
48.590.000
63.763.270
63.763.270
1.119.193.085
19.905.000
515.000.000
279.590.500
9.460.000
93.050.000
63.763.270
513.941.085
10.905.000
50.000.000
417.423.015
6.260.000
428
4311
4311.1
4312
4371
4372
4381
441
4423
4426
4427
444
446
447
457
461
5121
5311
5328
581
621
626
635
641
6451
6452
6721
691
704
758
7721
Ch. cu salariile
Ch. cu cas
Ch. cu somaj
Ch. cu active cedat
Ch. cu imp pe prof.
V. lucrari executate
Alte v. de expluat
V. din oper. cap.
TOTAL
6.755.000
75.003.720
32.282.915
8.932.505
14.824.770
3.425.050
8.017.500
18.838.190
2.964.955
187.573.760
651.814.425
4.028.855
18.880.495
3.015.513.315
3.015.513.315
4.100.000
158.880.870
72.279.585
23.072.030
28.804.295
6.525.955
8.017.500
5.781.651
10.099.059
82.226.891
117.620.000
18.838.190
19.311.409
4.100.000
83.877.150
39.996.670
14.139.525
13.979.525
2.827.905
5.781.651
72.127.832
10.099.059
82.226.891
117.620.000
16.346.454
4.100.000
158.880.870
72.279.585
23.072.030
28.804.295
6.252.955
8.017.500
5.781.651
10.099.059
82.226.891
117.620.000
18.838.190
19.311.409
120.000.000
635.000.000
132.677.735
120.000.000
1.191.816.820
132.677.735
132.677.735
9.000.000
53.152.941
16.346.454
132.677.735
9.000.000
53.152.941
16.346.454
120.000.000
1.286.814.425
136.706.590
18.880.495
132.677.735
9.000.000
53.152.941
16.346.454
279.590.500
103.448.485
13.979.525
60.000.000
5.781.651
432.773.109
5.871.400
120.000.000
4.739.320.979
279.590.500
103.448.485
13.979.525
60.000.000
5.781.651
432.773.109
5.871.400
120.000.000
4.739.320.979
279.590.500
103.448.485
13.979.525
60.000.000
5.781.651
432.773.109
5.871.400
120.000.000
7.754.834.294
10.855.000
158.880.870
72.279.585
23.072.030
28.804.295
6.252.955
8.017.500
5.781.651
72.127.832
10.099.059
82.226.891
117.620.000
18.838.190
19.311.409
187.573.760
120.000.000
1.191.816.820
132.677.735
6.755.000
72.127.832
187.573.760
94.997.605
4.028.855
18.880.495
132.677.735
9.000.000
53.152.941
16.346.454
279.590.500
103.448.485
13.979.525
60.000.000
5.781.651
432.773.109
5.871.4000
120.000.000
7.754.834.294
2.381.351.542
2.381.351.542
JUDETUL:
PRAHOVA
FORMA DE PROPRIETATE:
UNITATEA:
ADRESA loc.
PLOIESTI
preponderenta)
STR.
TELEFON:
NR. REG.
COMERTULUI:
sector:
SA
vagoane
COD GRUPA CAEN
R
COD FISCAL:
B I L A N T
Incheiat la
3 1 1 2 2 0 0 4
- mii lei -
10
Exercitiu financiar
ACTIV
Nr.
rd.
precedent
incheiat
A
C
IMOBILIZARI NECORPORALE
cheltuieli de constituire si de cercetaredezvoltare (ct. 201+203-2801-2803-290)*
01
T
I
Alte imobilizari
ct. 205+207+208+2805+2807-2803-290)*
02
03
04
IMOBILIZARI CORPORALE
Terenuri (ct. 211+2810-291)*
05
269.400
311.000
06
249.169
349.895
07
B
I
08
67.135
134.700
L
I
09
9.736
20.216
10
3.500
17.500
11
598.940
833.311
IMOBILIZARI FINANCIARE-TOTAL
(ct. 261+262+263+267-269*-296*)
I. ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL
(rd. 04+11+12)
TE
12
82.121
93.340
13
681.061
926.651
14
142.143
200.000
15
16
_______________________________________________________________
* Conturi de repartizat dupa natura elementelor respective
10
pag. 2
A
A
C
17
18
19
20
21
142.143
200.000
22
21.200
50.000
300.100
417.423
470.000
651.814
4.029
4.029
23
I
R
C
Alte creante
(ct. 4111****+425+431**+437**+4282+4382+
441**+4424+4428**+444**+445+446**+447**+
4482+4484+451**+4581+461+463-495-496)
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
18.880
18.880
36
814.209
1.142.146
37
956.352
1.342.146
1.637.413
2.268.797
38
39
40
42
41
43
10
pag. 2
A
PASIV
C
A
52
625.360
750.000
53
625.360
750.000
54
55
56
AL
U
57
58
34.039
70.197
59
2.041
5.055
REZULTATUL REPORTAT
Profit nerepartizat (ct. 107)
60
400.000
495.034
61
P
R
Rezultatul exercitiului
Profit (ct. 121)
62
63
64
366.965
495.034
65
11.820
11.820
66
702.213
1.809.795
702.213
1.809795
762.300
524.840
I
Provizioane reglementate (ct. 141)
I. CAPITALURI PROPRII - TOTAL
(rd. 52+54 la 57-58+59-60-61+62-63+64+65 la 67)
67
68
69
70
71
D
A
72
T
O
73
74
I
I
75
172.900
364.879
76
935.200
1.431.725
77
78
79
80
1.637.413
81
2.268.797
INTOCMIT,
Numele si prenumele,
semnatura
ADMINISTRATOR,
Numele, Prenumele,
semnatura si stampila societatii
3 1 1 2 2 0 0 4
- mii lei 20
Nr.
ACTIV
A
VE
Exercitiu financiar
rd.
Precedent
incheiat
01
NI
TU
Productia vanduta
(ct. 701+702+703+704+705+706+708)
02
321.550
432.773
RI
03
321.550
432.773
04
Sold debitor
05
DI
N
EX
PL
06
141.840
163.331
OA
07
463.390
596.104
TA
08
RE
09
4.456
5.871
601.975
10
11
467.846
CH
12
9.904
EL
13
TU
14
IE
15
LI
16
17
PT.
EX
34.239
34.239
48.484
62.153
18
PL
19
8.991
16.346
OA
20
199.5555
279.591
TA
21
97.723
117.428
RE
22
297.298
397.019
23
24
398.896
475.518
25
B
26
2
68.950
126.457
27
28
29
30
31
6.808
12.133
32
14.000
13.205
33
16.032
14.707
34
35
36
37
38
39
40
41
REZULTATUL FINANCIAR
PROFIT (rd. 34-41)
42
43
36.840
40.045
40.045
36.840
44
45
105790
166.502
V. VENITURI EXCEPTIONALE-TOTAL
(ct. 771+772+787)
46
40.000
120.000
47
21.350
60.000
18.650
60.000
48
49
50
544.686
762.020
51
420.246
535.518
52
124.440
226.502
53
54
55
32.110
93.330
56
ADMINISTRATOR,
Numele, Prenumele,
semnatura si stampila societatii
INTOCMIT,
Numele si prenumele,
semnatura
56.626
169.876
N = N, - Na
W = Qp/N
Qp - reprezinta productia realizata
N - numarul mediu scriptic
Este de subliniat faptul ca importanta cresterii productivitatii muncii rezulta
din efectul acesteia asupra productiei valorilor de intrebuintare, asupra valorii
produselor, competitivitatii pe piata interna si externa, nivelului de trai, fiind
factorul decisiv al cresterii economice.
Din analiza indicatorilor si a factorilor de influenta mentionati mai sus,
reiese faptul ca societatea trebuie sa realizeze o productivitate maxima, sa detina un
personal muncitor calificat, pentru a realiza obiectivele propuse si pentru a obtine
un profit bun la sfarsitul exercitiului financiar.
BIBLIOGRAFIE
1. MINISTERUL DE FINANTE - "Sistemul contabil al agentilor economici"
2. Gh. Sambru, N. Cucui, L. Possler - "Sistemul contabil al agentilor economici"
3. Colectia "Legislatia economica" - "Economia de piata"
4. Niculae Feleaga, lon lonascu - "Contabilitate financiara"
5. Doru Bajan - "Cartea Societatii comerciale"
6. Vasile Darie, Emilian Drehuta, C-tin Corhanescu, dr. Vasile Patrut, dr. Aristita
Rotila - "Manualul expertului contabil si al contabilului autorizat"
7. Mihai Ristea - "Noul sistem contabil in Romania"