UNIVERSITATEA ROMNO - AMERICAN

FACULTATEA DE RELAII COMERCIALE I FINANCIAR -BANCARE INTERNE I INTERNAIONALE SPECIALIZAREA: FINANE I BNCI -2013

CONTROL INTERN DE GESTIUNE PRIN INVENTARIERE

Student: Stoica Gabriel, Anul III, FR,Grupa 402B

Cuprins:
Capitolul 1- Control intern de gestiune prin inventariere

1.1 Controlul de Gestiune pagina 3 1.2 Controlul prin Inventariere..pagina 4 1.3 Comisiile de inventariere.pagina 5 1.4 Pregatirea conditiilor necesare efectuarii inventarieriipagina 6

Capitolul 2 - Prezentarea societatiipagina 10

Capitolul 3 - Stiudiu de caz : inventarierea patrimoniului.pagina 11 3.1 Creane i datorii ...pagina 15 3.2.Contul de profit i pierdere....pagina 20 3.3 Repartizarea profitului ..pagina 21 3.4. Personalul......pagina 22 3.5 Producia .. ..pagina24 3.6 Calitatea ..........pagina27 3.7 Pnzrile.....pagina28 Principalele direcii de aciune pentru mbuntirea activitii societii.... ... pagina 33

Bibliografie.........................................................................................................................pagina34

Capitolul I

1.1 Controlul de Gestiune

Problematica controlului de gestiune este una actual. Controlul a fost i este prezent n toate laturile realitii economico-sociale. Prin control, managerii i asigur informarea dinamic, real, preventiv, care ridic valoarea concluziilor i calitatea deciziilor. Ca urmare, acesta a devenit un limbaj comun tuturor managerilor, fr el funcionarea optim a ntreprinderilor fiind de neconceput. Toate teoriile moderne ale organizrii atest conducerea ntr-o manier cvasi automatizat, ceea ce reprezint chiar esena controlului de gestiune. Dar pentru a dobndi o asemenea stpnire trebuie s se acioneze asupra structurilor, sau mai curnd s se adapteze controlul de gestiune la diferitele forme posibile de organizare care depind de mprirea puterii i responsabilitilor. Controlul de gestiune se poate exercita la toate nivelurile organizatorice, este prezent peste tot unde se exercit o activitate. Devine un factor esenial al funcionrii i evoluiei ntreprinderilor. Aadar controlul de gestiune este pivotul procesului de control organizaional, i asum rolul de liant, asigurnd luarea n considerare a factorilor cheie de succes, strategici ai gestiunii curente i furniznd managerilor mijloacele de adaptare a obiectivelor la realitile i tendinele constante. Pentru realizarea obiectivelor sale, controlul de gestiune folosete un sistem de planificare pe termen scurt, un sistem informaional i o procedur de msur a performanelor. Privit n aceast perspectiv, controlul de gestiune, ca sistem informaional, influeneaz att deciziile tactice ct i pe cele strategice ale ntreprinderii. Ca parte integrant a sistemului informaional, controlul de gestiune intervine, alturi de alte componente ale sistemului informaional global al ntreprinderii, n procesul de luare a deciziilor.

n prezent, mediul economic necesit numeroase schimbri n modul de gestionare i structurare a activitii ntreprinderilor. Acest lucru se datoreaz faptului c organizaiile acioneaz ntr-un mediu instabil, caracterizat prin evoluii n timp i spaiu rapide, numeroase, dispersate, imprevizibile, care fac ca informaia s fie incert. Pentru manageri este o adevrat

provocare s identifice din avalana de indicatori, ce astzi pot fi folosii, pe cei mai importani pentru a rmne pe linia de plutire. n aceste condiii, controlul de gestiune trebuie s intervin pentru a permite desfurarea activitii i luarea deciziilor astfel nct ntreprinderile s-i ating obiectivele. Supunnd studiului i analizei tocmai aceste aspecte, considerm c teza de doctorat abordeaz o tem de actualitate pentru arealul romnesc i nu numai. Tema cercetat nu este doar de actualitate, dar i relevant, suscitnd un ridicat interes att din partea teoreticienilor ct i a practicienilor. A conduce bine o firm nseamn a fi stpn pe viitorul ei, iar a fi stpn pe viitor nseamn a ti s lucrezi cu informaia. M. Jr. Harper

1.2 Controlul prin inventariere

Inventarierea este un ansamblu de operatiuni prin care se constata existenta elementelor de activ si de pasiv,cantitativ si valoric sau numai valoric in patrimoniul unitatii la data la care se efectueaza. Inventarierea cuprinde toate elementele patrimoniale,bunurile si valorile detinute cu orice titlu care apartin altor persoane juridice sau fizice. Unitatile patrimoniale au obligatia sa efectueze inventarierea generala a patrimoniului: La inceputul activitatii,scopul principal fiind stabilirea si evaluarea elementelor patrimoniale ce constituie aportul la capitalul social,acestea fiind inscrise in registrulinventar si grupate pe conturi; Cel putin o data pe an:inventarierea anuala a elementelor patrimoniale se face de regula, la sfarsitul anului,cu ocazia incheierii exercitiului financiar.In cazul inventarierii unor gestiuni pe parcursul anului,in registrul-inventar se cuprinde valoare stocurilor faptice inventariate si inscrise in listele de inventariere actualizate cu intrarile si iesirile de bunuri din perioada dintre data inventarierii si 31 decembrie; In cazul fuzionarii,divizarii sau incetarii activitatii; In cazul modificarii preturilor;

La cererea organelor de control cu prilejul efectuarii controlului sau a altor organe prevazute de lege; Ori de cate ori sunt indicii ca exista lipsuri sau plusuri in gestiune ce nu pot fi stabilite cert,decat prin inventariere; Ori de cate ori intervine o predare-primire de gestiune; Cuprilejul reorganizarii gestiunilor; Ca urmare a calamitatilor naturale sau a unor cazuri de forta majora sau alte cazuri prevazute de lege.

In functie de natura si complexitatea activitatilor,unitatile patrimoniale au obligatia sa asigure:stabilirea perioadelor,organizarea si numirea persoanelor imputernicire sa efectueze inventarierea;pregatirea conditiilor necesare efectuarii inventarului,inregistrarea in contabilitate a operatiunilor aferente exercitiului financiar,efectuarea faptica a inventarierii si in final determinarea rezultatelor inventarierii si valorificarea acestora

1.3 Comisiile de inventariere

Raspunderea pentru buna organizare a inventarierii,revine administratorului sau oricarei alte persoane care are obligatia gestionarii patrimoniului.Responsabilul trebuie sa elaboreze si sa transmita comisiilor de inventariere instructiuni scrise privind organizarea lucrarilor de inventariere ,adaptate la specificul unitatii;trebuie sa numeasca prin decizie scrisa,comisiile de inventariere,formate din cel putin doua persoane cu pregatire corespunzatoare tehnica si economica care sa asigure efectuarea corecta si la timp a inventarierii patrimoniului,inclusiv evaluarea elementelor patrimoniale. La entitatile al caror numar de salariati este redus, inventarierea poate fi efectuata de catre o singura persoana. In aceasta situatie, raspunderea pentru corectitudinea inventarierii revine administratorului, ordonatorului de credite sau altei persoane care are obligatia gestionarii entitatii respective. Din comisia de inventariere nu pot face parte gestionarii depozitelor supuse inventarierii, contabilii care tin evidenta gestiunii respective i nici auditorii interni sau statutari. Prin proceduri interne, entitatile pot stabili ca la efectuarea operatiunilor de inventariere sa participe si contabilii care tin evidenta gestiunii respective, fara ca acestia sa faca parte din comisie. Membrii comisiilor de inventariere nu pot fi nlocuiti decat in cazuri bine justificate si numai prin decizie scrisa, emisa de catre cei care i-au numit.

In conditiile in care entitatile nu au nici un salariat care sa poata efectua operatiunea de inventariere, aceasta se efectueaza de catre administratori.

1.4

Pregatirea conditiilor necesare efectuarii inventarierii

n vederea bunei desfurri a operaiunilor de inventariere, administratorii, ordonatorii de credite

sau alte persoane care au obligaia gestionrii entitii trebuie s ia msuri pentru crearea condiiilor corespunztoare de lucru comisiei de inventariere, prin: - organizarea depozitrii bunurilor grupate pe sorto-tipodimensiuni, codificarea acestora i ntocmirea etichetelor de raft - inerea la zi a evidenei tehnico-operative la gestiuni i a celei contabile i efectuarea confruntrii datelor din aceste evidene - participarea ntregii comisii de inventariere la lucrrile de inventariere - asigurarea personalului necesar pentru manipularea bunurilor care se inventariaz, respectiv pentru sortare, aezare, cntrire, msurare, etc. - asigurarea participrii la identificarea bunurilor inventariate i la evaluarea lor, conform reglementrilor contabile aplicabile, a unor specialiti din entitate sau din afara acesteia, la solicitarea preedintelui comisiei de inventariere.

- dotarea gestiunii cu aparate i instrumente adecvate i n numr suficient pentru msurare, cntrire, cu cititoare de coduri de bare, cu mijloace de identificare, precum i cu birotica necesar - dotarea comisiei de inventariere cu mijloace tehnice de calcul i de sigilare a spaiilor inventariate - asigurarea proteciei membrilor comisiei de inventariere n conformitate cu normele de protecie a muncii Principalele msuri organizatorice care trebuie luate de ctre comisia de inventariere sunt urmtoarele:

a) nainte de nceperea operaiunii de inventariere s ia de la gestionarul rspunztor de gestiunea bunurilor o declaraie scris din care s rezulte dac: - gestioneaz bunuri i n alte locuri de depozitare - n afara bunurilor entitii respective are n gestiune i alte bunuri aparinnd terilor - are plusuri sau lipsuri n gestiune, despre a cror cantitate ori valoare are cunotin - are bunuri nerecepionate sau care trebuie expediate, pentru care s-au ntocmit documentele aferente - a primit sau a eliberat bunuri fr documente legale - deine numerar sau alte hrtii de valoare rezultate din vnzarea bunurilor aflate n gestiunea sa - are documente de primire-eliberare care nu au fost operate n evidena gestiunii sau care nu au fost predate la contabilitate b) s identifice toate locurile (ncperile) n care exist bunuri ce urmeaz a fi inventariate c) s asigure nchiderea i sigilarea spaiilor de depozitare, n prezena gestionarului, ori de cte ori se ntrerup operaiunile de inventariere i se prsete gestiunea d) s bareze i s semneze, la ultima operaiune, fiele de magazie, menionnd data la care s-au inventariat bunurile, s vizeze documentele care privesc intrri sau ieiri de bunuri, existente n gestiune, dar nenregistrate, s dispun nregistrarea acestora n fiele de magazie i predarea lor la contabilitate, astfel nct situaia scriptic a gestiunii s reflecte realitatea. e) s verifice numerarul din cas i s stabileasc suma ncasrilor din ziua curent, solicitnd depunerea numerarului la casieria entitii f) s controleze dac toate instrumentele i aparatele de msur sau de cntrire au fost verificate i dac sunt n bun stare de funcionare.
Pentru desfurarea corespunztoare a inventarierii este indicat, dac este posibil, s se sisteze operaiunile de intrare-ieire a bunurilor supuse inventarierii, lundu-se din timp msurile corespunztoare pentru a nu se stnjeni procesul normal de livrare sau de primire a bunurilor. Pe toat durata inventarierii, programul i perioada inventarierii se afieaz la loc vizibil. Rezultatele inventarierii se nscriu de ctre comisia de inventariere ntr-un

proces-verbal. Procesul-verbal privind rezultatele inventarierii trebuie s conin, n principal, urmtoarele elemente: data ntocmirii, numele i prenumele membrilor comisiei de inventariere, numrul i data deciziei de numire a comisiei de inventariere, gestiunea/gestiunile inventariat/inventariate, data nceperii i terminrii operaiunii de inventariere, rezultatele inventarierii, concluziile i propunerile comisiei cu privire la cauzele plusurilor i ale lipsurilor constatate i persoanele vinovate, precum i propuneri de msuri n legtur cu acestea, volumul stocurilor depreciate, fr micare, cu micare lent, greu vandabile, fr desfacere asigurat i propuneri de msuri n vederea reintegrrii lor n circuitul economic, propuneri de scoatere din funciune a imobilizrilor corporale, respectiv din eviden a imobilizrilor necorporale, propuneri de scoatere din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar i declasare sau casare a unor stocuri, constatri privind pstrarea, depozitarea, conservarea, asigurarea integritii bunurilor din gestiune, precum i alte aspecte legate de activitatea gestiunii inventariate. Propunerile cuprinse n procesul-verbal al comisiei de inventariere se prezint, n termen de 7 zile lucrtoare de la data ncheierii operaiunilor de inventariere, administratorului, ordonatorului de credite sau persoanei responsabile cu gestiunea entitii. Registrul-inventar este un document contabil obligatoriu n care se nscriu rezultatele inventarierii elementelor de natura activelor, datoriilor i capitalurilor proprii, grupate dup natura lor, conform posturilor din bilan. Rezultatele inventarierii trebuie nregistrate n evidena tehnico-operativ n termen de cel mult 7 zile lucrtoare de la data aprobrii procesului-verbal de inventariere de ctre administrator, ordonatorul de credite sau persoana responsabil cu gestiunea entitii. Bunurile constatate lips la inventariere se evalueaz i se nregistreaz n contabilitate la valoarea contabil. Lipsurile imputabile se recupereaz de la persoanele vinovate la valoarea de nlocuire. Bunurile constatate n plus se evalueaz i se nregistreaz n contabilitate la costul de achiziie al acestora, n conformitate cu reglementrile contabile aplicabile, n funcie de preul pieei la data constatrii sau de costul de achiziie al bunurilor similar.Pentru lipsuri, sustrageri i orice ale fapte care produc pagube ce constituie infraciuni, ordonatorul de credite este obligat s sesizeze organele de urmrire penal n condiiile i la termenele stabilite de lege. Pagubele constatate la inventariere, imputate persoanelor vinovate, precum i debitorii devenii insolvabili se evideniaz n contabilitate n conturi analitice distincte, iar n cadrul acestora, pe fiecare debitor, urmrindu-se recuperarea lor potrivit legii.

Scderea din contabilitate a unor pagube care nu se datoreaz culpei unei persoane se face n baza aprobrii ordonatorului de credite respectiv, cu avizul ordonatorului de credite ierarhic superior.

Capitolul II Prezentarea societatii

S.C. TEXTILDEM S.A. este una din cele mai importante firme din industria textil romneasc, fiind nfiinat n anul 1910 sub denumirea de Societatea Anonim estura. La momentul constituirii, societatea avea n componen o estorie cu 410 rzboaie, o albitorie, o vopsitorie rudimentar i cteva magazii pentru materii prime i produse finite. n anii urmtori, fabrica i-a modernizat i extins treptat parcul de utilaje, proces care a culminat n anul 1935 cu extinderea estoriei, care a ajuns la un numr de 750 de rzboaie. Dup anul 1948 fabrica a funcionat sub denumirea de ntreprinderea de Stat estura pn n anul 1990, an n care s-a nregistrat ca societate pe aciuni, n conformitate cu noile prevederi legale, schimbndu-i denumirea n societatea comercial TEXTILDEM S.A. n prezent, S.C. TEXTILDEM S.A. este o societate pe aciuni cu capital privat, nmatriculat la Registrul Comerului sub numrul 22/255/1991, avnd ca principal obiect de activitate producerea i comercializarea de fire, esturi i confecii din bumbac i tip bumbac. Capitalul social la data nmatriculrii la Registrul Comerului a fost de 80.501 lei, deinut n ntregime de statul romn. Capitalul social la 31.12.2012, conform nregistrrii de la Depozitarul Central S.A. Bucureti si de la Oficiul Registrului Comerului BUCURESTI, este de 21.557.032,96 lei, fiind compus din 2.105.179 aciuni cu valoarea nominal de 10,24 lei fiecare, deinute dup cum urmeaz: 63,01003% de S.C. A2 IMPEX S.R.L. Ploieti, respectiv 1.326.474 aciuni cu valoarea nominal de 10,24 lei fiecare i valoarea total de 13.583.093,76 lei; 29,02694% de S.I.F. ROMANIA S.A., respectiv 611.069 aciuni cu valoarea nominal de 10,24 lei fiecare i valoarea total de 6.257.346,56 lei; 3,19251% de A.V.A.S., respectiv 67.208 aciuni cu valoarea nominal de 10,24 lei fiecare i valoarea total de 688.209,92 lei, provenite din conversia datoriei aferente fondurilor de restructurare primite de unitate conform O.G. nr. 13/1995; 4,77052% de acionari diveri - persoane fizice, respectiv 100.428 aciuni cu valoarea nominal de 10,24 lei fiecare i valoarea total de 1.028.382,72 lei. Durata societii: nelimitat. Cod de nregistrare fiscal: RO 1957058. S.C. TEXTILDEM S.A. este structurat n patu secii, dintre care trei de producie (estorie, Finisaj chimic, Confecii) i una care asigur furnizarea utilitilor i ntreinerea utilajelor (Mecano Energetic). Secia estorie produce esturi din bumbac i tip bumbac destinate confecionrii tapieriei pentru mobil, decoraiunilor interioare, lenjeriei de pat, feelor de mas, echipamentului de protecie i de lucru, cmilor etc. Gama sortimental cuprinde esturi cu greutatea ntre 90 - 400 grame/mp, realizate din fire crude sau vopsite, cu legtur pnz sau legturi speciale. Secia este dotat cu urzitoare Elitex (Cehia) i Benninger (Germania), maini de ncleiat Fimaro (Romnia) i Zell (Germania), maini de esut cu jet de aer Domier (Germania), maini de esut cu graifer Domier (Germania) i maini de esut cu proiectil STB (Federaia Rus). Secia Finisaj chimic realizeaz albirea sau vopsirea esturilor precum i o serie de tratamente speciale cum ar fi emolierea, ignifugarea, hidrofobizarea, apretarea anti-murdrire, apretarea antimicotic sau anti-microbian etc. Secia este dotat cu o instalaie de albit la rece M-Tech (Germania), o instalaie de fiert-albit pad-roll Kleineweffers (Germania), o instalaie de vopsit pad-steam

Kleineweffers, maini de splat Textima (Germania) i Babcock (Germania), rame de uscat-termofixat Fimaro (Romnia), maini de reducere a contraciei esturilor AMIT (Romnia). Secia Confecii este specializat n realizarea de articole pentru mobilier i decoraiuni interioare (huse pentru fotolii i canapele, perne, draperii), echipament de lucru i de protecie (halate, salopete), articole de uz casnic (lenjerii de pat, pilote matlasate, fee de mas, prosoape de buctrie). Secia este dotat cu maini de matlasat Meca (Italia) i Dahmen (Germania), maini de cusut simple i speciale Juki (Japonia) i Durkopp Adler (Germania). Secia Mecano-Energetic asigur utilitile necesare seciilor de producie (abur tehnologic, ap dedurizat, aer comprimat), asigur funcionarea staiei de tratare a apelor uzate i efectueaz reparaiile preventive i accidentale ale tuturor utilajelor din cadrul societii. n anul 2012 efortul S.C. TEXTILDEM S.A. a fost canalizat n principal pe aplicarea riguroas a programului propriu de msuri care s contracareze efectele crizei economice, din care menionm: redimensionarea personalului n strns corelaie cu volumul produciei, concomitent cu aplicarea unui program de cretere a productivitii muncii; reducerea stocurilor de materii prime i produse finite i utilizarea sumelor astfel disponibilizate pentru reducerea volumului creditelor angajate de societate; -valorificarea oportunitilor oferite de criza economic, respectiv achiziionarea de utilaje modeme de la firmele intrate n lichidare care s permit creterea calitii produselor, reducerea consumurilor de utiliti i creterea productivitii muncii. Ca urmare, dei n anul 2012 n industria textil s-au resimit acut efectele negative ale crizei economice mondiale, S.C. TEXTILDEM S.A. i-a meninut poziia de lider al productorilor romni de esturi din bumbac i tip bumbac. Capitalul social existent n sold la data de 31.12.2012 a fost de 27.557.032 lei, din care :

capitalul social subscris nevrsat a fost de 6.000.000 lei, reprezentnd aport la capitalul social al acionarului A2 IMPEX S.R.L. Ploieti; - capitalul subscris vrsat a fost de 21.557.032 lei. n anul 2012 nu s-au constituit rezerve legale

CAPITOLUL III STIUDIU DE CAZ :INVENTARIEREA PATRIMONIULUI din specialiti din toate compartimentele, cu sarcina de a organiza, supraveghea i controla modul de efectuare a operaiunilor de inventariere a patrimoniului. Inventarierea patrimoniului la 31.12.2012 a fost efectuat n conformitate cu prevederile Ordinul M.F. nr. 2861/09.10.2012 i a Normelor de aplicare privind organizarea i efectuarea inventarierii elementelor de natura activelor, datoriilor i capitalurilor proprii (Monitorul Oficial nr. 704/09.10.2012). Inventarierea capitalului social al S.C. TEXTILDEM S.A. s-a fcut conform certificatului de nregistrare a valorilor mobiliare la Comisia Naional a Valorilor Mobiliare, la Oficiul Registrului i Comerului i la Depozitarul Central. Capitalul social la 31.12.2012 este de 21.557.032,96 lei, fiind compus din 2.105.179 aciuni cu valoarea nominal de 10,24 lei fiecare. Inventarierea gestiunilor de produse finite, materii prime si materiale s-a efectuat conform graficului ntocmit la nceputul anul 2012, iar pentru celelalte elemente de activ, datorii i capitaluri proprii s-a efectuat conform deciziei in perioada 30.11-31.12.2012.

Evaluarea s-a efectuat cu respectarea principiului permanenei metodelor, potrivit cruia modelele i regulile de evaluare trebuie meninute, asigurnd comparabilitatea n timp a informaiilor contabile. Inventarierea imobilizrilor corporale s-a fcut la un numr de 12 gestiuni care dein mijloace fixe, fr s se constate diferene n plus sau n minus fa de evidena contabil. Nu exist propuneri de scoatere din funciune i casare a mijloacelor fixe. Terenurile au fost inventariate pe baza certificatului de atestare a dreptului de proprietate i a schielor de amplasare. Cldirile i construciile speciale s-au inventariat pe baza titlurilor de proprietate. Investiiile n curs de execuie au fost inventariate prin evidenierea n liste separate de ctre comisia de inventariere. Nu au fost constatate diferene. Imobilizrile necorporale (programe informatice, licene pentru soft) au fost inventariate prin constatarea existenei acestora n conformitate cu documentele de achiziionare. Imobilizrile financiare deinute de S.C. TEXTILDEM S.A. au fost inventariate i confirmate pe baza certificatelor de nscrieri de meniuni, dup cum urmeaz: A2IMPEX S.R.L. Ploieti: certificat nr. 19309/21.03.2011 nregistrat la O.R.C. Prahova; A6 IMPEX S.R.L. Dej: certificat nr. 101103/17.12.2011 nregistrat la Tribunalul Cluj; AISAINVEST S.R.L. Cluj: certificat nr. 12130/13.07.2003 nregistrat la Tribunalul Cluj; CAROMET S.A. Caransebe: certificat nr. 4489/13.11.2011 nregistrat la Tribunalul Caransebe; INAV S.A. Bucureti: certificat nr. 304753/11.06.2012 nregistrat la O.R.C. Bucureti; SCR S.A. Piatra Neam: certificat nr. 3734/09.07.2007 nregistrat la Tribunalul Neam; VITORIA SERV S.R.L. BUCURESTI: certificat nr. 78192/20.11.2011 nregistrat la O.R.C. BUCURESTI; NOVA TEXTILE BUMBAC S.R.L. Piteti: certificat nr. 15874/15.03.2007 nregistrat la O.R.C. Arge. Au fost inventariate toate gestiunile de valori materiale existente n patrimoniul societii. Nu s-au constatat abateri de la procedura de inventariere. Dosarele cu procesele verbale de inventariere cuprind toate documentele prevzute de legislaia n vigoare: declaraia de inventar, listele de inventar cu stabilirea diferenelor, situaia compensrilor, procese verbale de sigilaredesigilare, note explicative precum i procesul verbal cu stabilirea rezultatelor inventarierii, cu msuri i propuneri prezentate de comisie. Procesele verbale sunt avizate de persoanele responsabile i numite prin decizia de inventariere. Plusurile n sum de 302,81 lei constatate la un numr de 4 gestiuni (magazin de prezentare: plus 8,80 lei; camera de mostre: plus 10,01 lei; depozit produse finite intern: plus 212,60 lei; depozit materiale i piese de schimb: plus 71,40 lei) au fost nregistrate ca i venituri (not contabil la luna decembrie) n evidena contabil a exerciiului financiar al anului 2012. Urmare a inventarierii gestiunilor de produse finite intern i export s-au constatat urmtoarele stocuri de produse finite greu vandabile i foarte greu vandabile:

lei
PRODUSE Export esturi Confecii TOTAL EXPORT Intern esturi Confecii TOTAL INTERN TOTAL GENERAL 358.000 121.000 479.000 1.273.000 115.000 1.388.000 1.867.000 8.000 8.000 375.000 118.000 493.000 501.000 Stocuri greu vandabile 31.12.2012 Stocuri foarte greu vandabile 31.12.2012

Comisiile numite prin decizia de inventariere a gestiunilor menionate au propus o serie de msuri pentru reintegrarea stoculor greu i foarte greu vandabile n circuitul economic i anume: s-a propus reducerea preului pentru cantitatea de 8.500 m estur RMF85B, aflat n stoc din anul 2003; s-a propus reducerea preului pentru o serie de tricotaje i confecii, aflate n stoc din anul 2003; s-a propus reducerea preului pentru cantitatea de 10.000 m cupoane (1 - 6 m) din esturi vopsite n fir rezultate de la comenzile pentru export; Pentru toate produsele la care s-a propus vnzarea la pre redus sunt constituite provizioane. Urmare a inventarierii ambalajelor (conform Deciziei de inventariere nr. 591/30.11.2012) s-a constatat existena unor ambalaje aflate ntr-o stare de uzura avansat. Comisia a propus i aprobat scoaterea din circuitul tehnologic i casarea acestora. Valoarea ambalajelor casate este de 1.607,79 lei (353,43 lei la Gestiunea 2 - Aprovizionare; 435,17 lei la Gestiunea 5 - Vnzri intern; 819,19 lei la Gestiunea 65 - Confecii). Aceste casri au fost nregistrate ca i cheltuieli prin not contabil la luna decembrie. Obiectele de inventar n folosin i echipamentul aflat asupra angajailor au fost inventariate pe fiecare persoan i nu au fost constatate diferene. Nu exist propuneri de scoatere din uz a obiectelor de inventar. Producia neterminat din cadrul seciilor de producie s-a inventariat pe fiecare faz de fabricaie pe baz de calcule n funcie de normele de consum i tarifele de manoper aferente fazelor de execuie. Nu s-au constatat diferene. Disponibilitile la bnci au fost inventariate prin confruntarea soldurilor din extrasele de cont cu cele din evidena contabil. Disponibilitile din casierie s-au inventariat prin confruntarea soldurilor din registrul de cas cu monetarul i cu evidena contabil. Nu s-au constatat diferene. n conformitate cu Ordinul M.F. nr. 2861/09.10.2012, s-au transmis extrase de cont pentru confirmare (la data de 30.11.2012) la toi debitorii i creditorii societii. Pentru clieni s- au trimis extrase de cont pentru confirmare la 177 clieni i s-a primit rspuns de la 73 clieni. La clienii unde au fost constate diferene, acestea s-au soluionat. Din totalul de 177 clieni, un numr de 125 au achitat sumele datorate pe perioada inventarierii i au soldul 0 la data de 31.12.2012. Pentru furnizori s-au trimis extrase de cont pentru confirmare. La furnizorii unde au fost constate diferene acestea s-au soluionat.

n urma inventarierii litigiilor aflate pe rol situaia se prezint astfel: 1. S.C. ANDO&ALEX S.R.L. BUCURESTI - a fost acionat n judecat pentru suma de 1.762,16 lei datorat cu titlu de chirie pentru un spaiu al S.C. TEXTILDEM S.A. BUCURESTI. Dosarul se afl n curs de soluionare la Judectoria BUCURESTI cu termen de judecat la data de 5.04.2013. 2. S.C. EINIM S.R.L. BUCURESTI - a fost acionat n judecat pentru suma de 40.530,98 lei datorat cu titlu de chirie pentru un spaiu al S.C. TEXTILDEM S.A. BUCURESTI. Dosarul se afl n curs de soluionare la Tribunalul BUCURESTI cu termen de judecat la data de 31.03.2013. 3. S.C. KARINA MOBI STYLE S.R.L. BUCURESTI - a fost acionat n judecat pentru suma de 5.313,31 lei datorat cu titlu de chirie pentru un spaiu al S.C. TEXTILDEM S.A. BUCURESTI. Dosarul se afl n curs de soluionare la Tribunalul BUCURE STI cu termen de judecat la data de 27.03.2013. 4. S.C. MIRANASOR GRUP S.R.L. BUCURESTI - a fost acionat n judecat pentru suma de 2.740,14 lei datorat cu titlu de chirie pentru un spaiu al S.C. TEXTILDEM S.A. BUCURESTI. Dosarul se afl n curs de soluionare la Tribunalul BUCURESTI cu termen de judecat la data de 27.03.2013. 5. S.C. MOBIMEX S.R.L. Hrlu - s-a formulat cerere de nscriere la masa creditorilor n vederea recuperrii sumei de 604,42 lei la Tribunalul BUCURESTI - Judector Sindic. Dosarul se afl n curs de soluionare - client incert. 6. S.C. ROMANIA TRICOTAJE S.A. BUCURESTI - s-a formulat cerere de crean la Tribunalul BUCURESTI n vederea recuperrii sumei de 29.165,36 lei datorat cu titlu de servicii i utiliti (ap dedurizat, ap preepurat). 7. S.C. RADOCA IMPEX S.R.L. BUCURESTI - a avut calitatea de chiria, ocupnd un spaiu cu destinaia spltorie auto, a fost acionat n judecat pentru suma de 74.969,95 lei datorat cu titlu de chirie i s-a obinut hotrre judectoreasc definitiv i irevocabil depus la executorul judectoresc pentru procedura de executare silit; s-a formulat de asemenea cerere de lichidare judiciar (faliment) prin procedur simplificat la Tribunalul BUCURESTI. 8. S.C. RUSS EXPEDITION S.R.L. Cluj - s-a formulat cerere de crean la Tribunalul Cluj n vederea recuperrii sumei de 9.476,11 lei datorat cu titlu de marf livrat i neachitat. 9. S.C. TEHNICO PROTECTOR S.R.L. Bucureti - dosar aflat n curs de soluionare pe rolul Tribunalului Bucureti - Judector Sindic, cu termen de judecat la data de 03.03.2013 n vederea recuperrii sumei de 561.454,00 lei datorat cu titlu de marf livrat i neachitat. S-a formulat de asemenea plngere penal la Parchetul de pe lng Judectoria Sectorului 2 Bucureti n vederea urmririi administratorului societii pentru svrirea infraciunii de nelciune. 10. S.C. TEHNOMOD-TEX-PRODIMPEX S.R.L. Bucureti - dosar aflat pe rolul Tribunalului Bucureti, cu termen de judecat la data de 9.04.2013, n vederea recuperrii sumei de 25.663,81 lei datorat cu titlu de marf livrat i neachitat. 11. SC CONCORDIA MIXTEXIM SA Reghin - dosar aflat pe rolul Tribunalului Mure
Judector Sindic n vederea recuperrii sumei de 3.205,85 lei datorat cu titlu de marfa livrat i neachitat.

Analiznd conturile din cadrul compartimentelor Financiar i Contabilitate s-a constatat c analiticul conturilor corespunde cu sinteticul acestora din Balana de verificare i Cartea Mare. Rezultatele inventarierii au fost nregistrate n evidena contabil i s-au evideniat n Bilanul contabil ncheiat la 31.12.2012. Pe timpul inventarierii, comisia centrala a instituit, supravegheat i controlat modul de efectuare a operaiunilor de inventariere a patrimoniului societii. Directorii de resort i efii de compartimente au luat msurile organizatorice prevzute

de Ordinul M.F. nr. 2861/09.10.2012 pentru desfurarea n bune condiii a operaiunii de inventariere. Comisia de inventariere a declarat ncheiat inventarierea patrimoniului la 31.12.2012. Directorul economic a verificat graficul de inventariere ntocmit de secretarul comisiei centrale i a dispus nregistrarea n contabilitate a rezultatelor inventarierii. Aciunea de inventariere a patrimoniului la 31.12.2012 s-a fcut n conformitate cu prevederile legale, respectndu-se Normele privind organizarea i efectuarea inventarierii elementelor de natura activelor, datoriilor i capitalurilor proprii aprobate prin Ordinul M.F. nr. 2861/09.10.2012 Comparativ cu situaia de la sfritul anul 2011, structura stocurilor la 31.12.2012 se prezint dup cum urmeaz:
Stoc - materii prime i materiale consumabile - producie n curs de execuie i semifabricate - produse finite i mrfuri - avansuri cumprri stocuri TOTAL 31.12.2011 (RON) 2.200.657 7.861.561 13.951.346 75.569 24.089.133 31.12.2012 (RON)

Procent 2012 fa de 2011 3.292.716 149 96 55 241 78

7.599.415 7.702.382 182.809 18.777.322

Stocurile totale au sczut la finele anului 2012 cu 22% fa de aceeai perioad a anului 2011. Stocurile de materii prime i materiale consumabile au crescut cu 49% fa de anul 2011. Creterea stocului de materii prime i materiale s-a datorat aprovizionrii cu firele i esturile necesare pentru onorarea comenzilor cu termen de livrare ianuarie 2013. Stocurile de produse finite au sczut cu 45% fa de anul 2011.Creterea avansurilor pentru cumprri de stocuri s-a datorat plaii in avans la materiile prime din import

3.1 CREANE I DATORII Situaia creanelor la 31.12.2012 se prezint astfel:

Creane - clieni - TVA de recuperat - furnizori debitori - debitori - creane personal - provizioane creane - alte creane TOTAL Pondere clieni n total creane (%) - clieni interni - clieni externi - clieni inceri Pondere clieni externi in total clieni (%) 31.12.2011 (RON) 5.010.026 1.821.972 299.652 5.584.179 3.070 -67.127 3.520.412 16.172.184 30,99 2.158.132 2.796.626 55.268 55,80 31.12.2012 (RON) 6.684.100 1.176.037 186.457 2.563.017 500 -67.127 191.745 10.734.729 62,27 2.492.407 3.432.548 759.145 51,33 Procent 2012 fa de 2011 133 64,5 62,2 45,9 16,2 100 5,44 66,3 1 115 122,7 1373

Ponderea clienilor n total creane n anul 2012 a fost de 62,27%. Creterea soldului la clieni cu 33% fa de anul 2011 s-a datorat volumului mai mare de livrri la export din luna decembrie 2012, livrri ce urmeaz a fi achitate n luna ianuarie 2013. Cei mai importani clieni sunt: IKEA SUPPLY AG Elveia; ARAMIS INVEST SRL Baia Mare; TAPARO SRL Tg. Lpu. TVA de recuperat, n sum de 1.176.038 lei, urmeaz a fi rambursat la nceputul anului
2013.Componena contului 461 (Debitori) este, n principal, urmtoarea:

- ERRE 2 Internaional SRL Bucureti: 351.000 RON - A.V.A.S. Bucureti: 1.119.316 RON Alte creane reprezint bilete la ordin i cecuri ce urmeaz a se ncasa. Rata creanelor comerciale n total active este de 2,62%. Rata disponibilitilor bneti n total active este de 0,28%. In cursul anului 2012 societatea nu a fcut tranzactii comerciale cu o valoare mai mare de 50,000 euro si nici nu s-au fcut raportri la CNVM Bucureti. S.C Iassitex S.A Iasi are relaii comerciale cu S.C.Nova Textile unde este unic asociat.

Situaia datoriilor la 31.12.2012 se prezint astfel:

Datorii mprumuturi i datorii asimilate -contracte leasing - credite pe termen lung n valut - credite pe termen scurt Total furnizori - interni - externi Datorii ctre buget - bugetul de stat, din care: - impozit pe profit - impozit pe salarii - bugetul local (impozit cldiri i teren) - fonduri speciale - asigurri sociale, din care: - CAS angajator - fond omaj - CAS angajat - fond sntate Alte datorii Clieni creditori TOTAL 31.12.2011 (RON) 25.217.891 273.820 2.106.338 22.837.733 7.070.252 5.953.357 1.116.893 793.730 154.061 154.061 1.663 638.006 134.348 48.070 127.720 327.868 6.892.335 72.928 40.047.146 31.12.2012 (RON) 18.700.562 50.647 323.416 18.326.499 6.711.506 5.079.543 1.631.963 984.202 126.814 126.814 1.256 856.132 66.225 56.859 304.043 429.005 5.374.682 40.745 31.811.697 Procent 2012 fa de 2011 74 18 15 80 94 85 146 123 82 82 75 102 49 11 118 130 78 55 79

n anul 2012 au fost achitate credite n sum de 6.517.329 lei. Din totalul de 5.374.682 lei suma de 4.600.000 lei reprezint sumele virate de A2 Impex Ploieti ca urmare a respectrii obligaiilor asumate prin contractului de privatizare privind realizarea programului de investiii prin majorare de capital, operaiune ce va fi efectuat dup soluionarea litigiului cu SIF Romania. Datoriile cu termene de plat mai mari de un an sunt n sum de 374.063 RON i se compun din: contracte de leasing: 50.647 RON; credite bancare pe termen mediu: 323.416 RON. Toate datoriile de mai sus sunt curente i au fost achitate n anul 2012. Nu s-au nregistrat datorii restante ctre creditorii bugetari n anul 2012. Soldul datoriilor ctre buget urmeaz a fi compensat cu TVA de rambursat. La data de 31.12.2012 societatea are angajate credite la urmtoarele bnci:

Banca

Data angajrii creditului 22.09.2005 27.10.2006 15.02.2005

Felul creditului

Valoarea creditului angajat (lei)

Rmas de rambursat la 31.12.2012 (lei) 6.926.499 11.400000 323.416 18.649.415

Scadena

B.R.D. Alpha Bank B.C.R. TOTAL

Linie de credit Linie de credit Credit investiii

8.900.000 14.200.000 9.504.000 32.604.000

28.02.2013 31.05.2013 15.02.2013

Rata datoriilor pe termen scurt n total pasiv este de 7,69%. La data de 31.12.2012 valoarea total a creditelor rmase de rambursat este de 18.649.915 lei, din care valoarea creditelor n lei este de 18.326.499 lei, iar valoarea creditului n valut este de 323.416 lei (echivalentul a 110.000 USD). Creditele mai sus menionate au fost luate pentru achiziionarea de active i utilaje, precu m i pentru asigurarea capitalului de lucru. Garantarea obligaiilor de rambursare a creditelor s-a fcut prin ipotecarea unor imobile i utilaje aflate n proprietatea unitii, situaia acestora fiind prezentat n tabelul urmtor:
Nr. crt. T 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. Hala filatura pieptnat Oficiul de calcul corp B - unitatea A Cldire albit-apretat-metrat opron Cldire control esturi crude Magazie chimicale Hala apretur Hala vopsitorie prin termosolare Hala vopsit discontinuu (jighere) Hala albitorie n lime Anex tehnologic finisaj Sala B estorie Main de filat cu capt liber tip BD200 Laminor Vouk Main de rsucit cu dubl torsiune Instalaie de curat fire Keisokki Electrocompresor cu urub Atlas Copco Main de filat cu capt liber tip BD 200 Instalaie de vopsit pad-batch Flaier Grossenheiner (2 buc.) Main de rsucit cu dubl torsiune Centrala termic CT1 Centrala termic CT2 TOTAL Denumirea activului gajat Valoarea contabil a ipotecii (lei) 2.351.863,56 411.162,15 788.466,37 6.815,03 154.274,18 390.071,32 1.801.904,19 231.839,64 254.765,84 190.529,09 270.606,09 620.641,97 50.674,82 43.174,52 11.519,49 84.869,83 200.013,32 450.495,93 660.670,67 70.004,22 162.258,58 127.363,04 102.618,08 9.436.601,93 Beneficiarul ipotecii B.R.D. Alpha Bank Alpha Bank Alpha Bank Alpha Bank Alpha Bank Alpha Bank Alpha Bank Alpha Bank Alpha Bank Alpha Bank Alpha Bank Alpha Bank Alpha Bank Alpha Bank Alpha Bank Alpha Bank Alpha Bank Alpha Bank Alpha Bank Alpha Bank Alpha Bank Alpha Bank

Obligaiile fa de bugetul de stat, bugetele locale, bugetul asigurrilor sociale de stat i fa de fondurile speciale au fost stabilite corect i n conformitate cu prevederile legale.

3.2. CONTUL DE PROFIT I PIERDERE

INDICATORI 2012 Realiz Plan at 2011 (mii lei) (mii lei) 2 3 54.652 39.800 8.044 -1140 30.602 290 93.298 38950 39.331 22.164 6.001 5025 13.885 7.394 418 3.565 1.400 3.369 66.569 26.729 1.684 4.614 2.930 94.982 71.183 23.799 3.732 20.066 873 58,95 1082 37.345 1.605 1.600 2.500 900 40.550 39.845 705 113 592 508 77 Realiz Realizat fa Realizat fa at 2012 de 2011 de plan 2012 (%) (%) (mii lei) 4 [4/2] [4/3] 156 283 143 158 99 124 127 144 103 141 176 75 155 297 140 202 21 8 23,6 102 138

1 Cifra de afaceri Venituri din prod. stocat (+/-) Alte venituri TOTAL venituri din exploatare Cheltuieli privind mrfurile, mat. prime i mat. Consumabile Cheltuieli cu energia, apa i gaz Cheltuieli cu personalul Cheltuieli cu impozite, taxe i vrsminte asimilate Cheltuieli cu amortizrile i provizioanele Alte cheltuieli de exploatare TOTAL cheltuieli exploatare Rezultatul din exploatare (+/-) TOTAL venituri financiare TOTAL cheltuieli financiare Rezultatul financiar (+/-) TOTAL venituri TOTAL cheltuieli Rezultatul brut al exerciiului Impozit pe profit Rezultatul net al exerciiului Numr mediu de salariai Productivitatea muncii

62.212 113 -7375 821 2,6 55.658 59 35.153 89 5.005 83 9.182 66 357 85 2.022 1112 52.831 2.827 1.203 3.882 2679 56862 56.713 149 9 56 33 79 10 71 84 91 59 79 0,62 0,2

280

140 0,7 519 59 106 179

Societatea a realizat n anul 2012 o cifr de afaceri de 62.211.867 lei, care reprezint 156% din cifra planificat. Din totalul cifrei de afaceri realizate, suma de 55.603.250 lei, respectiv 89%, o reprezint livrrile la export. Profitul din exploatare a fost realizat n procent de 176% fa de plan; rata profitului din exploatare realizat a fost de 4,54% fa de 4,03% planificat. Profitul brut a fost realizat n procent de 21% fa de plan; rata profitului brut a fost de 0,24% n cifra de afaceri fa de 1,77% planificat, datorit creterii cheltuielilor financiare cu 55% fa de bugetul de venituri i cheltuieli ca urmare a creterii dobnzilor bancare la creditele angajate. n consecin i profitul net a fost realizat n procent de numai 23,6% fata de plan, cu o rat de 0,22% fa de 1,49% planificat. Ponderea cheltuielilor privind mrfurile, materiile prime i materialele consumabile n cifra

de afaceri a fost de 56,5% n anul 2012, fa de 71,96% n anul 2011. Ponderea cheltuielilor cu utilitile n cifra de afaceri a fost de 8,01% n anul 2012, fa de 10,9% n anul 2011. Ponderea cheltuielilor cu personalul n cifra de afaceri a fost de 14,78% n anul 2012, fa de 25,4% n anul 2011.

3.3 REPARTIZAREA PROFITULUI

Rezultatul net al exerciiului financiar 2012, care totalizeaz 139.691 lei, se propune a fi repartizat pentru contituirea de surse propii de finanare PRINCIPALII INDICATORI ECONOMICO-FINANCIARI
Preliminat 2012 1. INDICATORI DE LICHIDITATE 1.1.Lichiditate curenta 1.2.Lichiditate imediata 2. INDICATORI DE RISC 2.1 .Grad de ndatorare a capitalului propriu 2.2.Acoperirea dobnzilor 3. INDICATORI DE ACTIVITATE 3.1 .Viteza de rotaie a stocurilor 3.2.Numrul de zile de stocare 3.3.Numrul de zile debite-clieni 3.4.Numrul de zile a creditelor furnizori 3.5.Viteza de rotaie a activelor imobilizate n cifra de afaceri 3.6.Viteza de rotaie a activelor totale n cifra de afaceri 4. INDICATORI DE PROFITABILITATE 4.1 .Rentabilitatea capitalului angajat 4.2.Marja brut din vnzri 4.3.Rentabilitatea economica (profit net/cheltuieli totale) 5. INDICATORI PRIVIND REZULTATUL PE ACIUNE 1,23 0,59 0,1 2,90 2,00 150,00 50,60 61,20 0,15 0,13 1,50 11,70 6,60 1,70 0,97 0,38 0.08 1,04 2,89 126 40,4 39,7 0,16 0,15 0,82 12,42 0,22 0,06 Realizat 2012

Gradul de ndatorare a sczut ca urmare a diminurii liniilor de credit precum i a creditului pe termen lung n valut, prin achitarea ratelor scadente n cursul anului 2012. n cursul anului 2012, conducerea societii a fost asigurat de un Consiliu de Administraie format din cinci persoane, condus de Preedintele acestui Consiliu. Salarizarea Consiliului de Administraie s-a efectuat n baza Legii nr. 31/1990, n conformitate cu hotrrea Adunrii Generale a Acionarilor. Conducerea executiv a societii a fost asigurat de directorul

general i de patru directori executivi (directorul tehnic i de producie, directorul comercial, directorul comercial adjunct, directorul economic). Consiliul de Administraie a acordat permanent o atenie deosebit domeniului financiarcontabil, asigurnd, atunci cnd a fost cazul, sprijinul de specialitate corespunztor. n timpul acestui exerciiu financiar nu au fost acordate avansuri i credite directorilor i administratorilor societii. 3.4 PERSONALUL Numrul de personal la data de 01.01.2012 era de 670 salariai. Numrul de personal la data de 31.12.2012 a fost de 477 salariai, ceea ce reprezint o reducere de personal de 28,81%. Numrul mediu scriptic realizat n anul 2012 este de 519 salariai. Din efectivul de 519 salariai, 455 sunt activi i 64 au contractele individuale de munc suspendate, fiind n concedii de maternitate i ngrijire copil cu vrsta sub 2 ani. Din cei 519 salariai, 359 sunt muncitori direct productivi (69,17%), 105 sunt muncitori indirect productivi (20,23%) i 55 sunt personal TESA (10,60%). Structura personalului societii n anul 2012 a fost urmtoarea:
Structura de personal TOTAL personal din care: TESA din care: - studii superioare - studii medii Muncitori din care: - studii liceale 31.12.2011 670 71 48 23 599 481 118 Angajri 35 2 2 33 20 13 Plecri 228 16 6 10 212 183 29 31.12.2012 477 50 45 5 427 318 102

- coli profesionale i cursuri de

calificare - necalificai

In scopul reducerii cheltuielilor cu munca vie i pentru creterea productivitii muncii s-a corelat efectivul de angajai cu personalul normat necesar realizrii programului de fabricaie, numrul de personal evolund de la 670 angajai la data de 01.01.2012 la 477 angajai la 31.12.2012. Fa de inta de 5%, reducerea de personal realizat este de 28,81%. Au ncetat contractele individuale de munc pentru 228 de angajai i s-au ncheiat 35 contracte pentru noi angajai. Principala cauz a ncetrii celor 228 de contracte individuale de munc este desfiinarea a 130 de posturi (57,02%), urmat de: - disponibilizarea a 35 de angajai evaluai ca necorespunztori profesional (15,35%); - pensionarea a 25 de angajai (10,96%); - desfacerea disciplinar a 18 contracte de munc (7,89%); - demisii n cazul a 18 angajai (7,89%); - deces i expirarea angajrii temporare n cazul a 2 angajai (0,88%). Ponderea n structura profesional a personalului care a plecat din unitate o dein confecionerii (96 de persoane, respectiv 42,11%), urmai de finisori (39 de persoane, respectiv

17,11%), estori (25 de persoane, respectiv 10,96%), filatori (16 persoane, respectiv 7,02%), alte meserii (36 de persoane, respectiv 15,79%) i TESA (16 persoane, respectiv 7,02%). n anul 2012 s-a nregistrat o fluctuaie negativ de personal de 193 salariai, respectiv s-au angajat 35 persoane i au prsit societatea 228 salariai. Cheltuielile totale cu salariile personalului au fost de 9.181.63 RON, din care: - salarii: 6.552.601 RON; - asigurri i protecie social: 1.849.945 RON; - tichete de mas: 779.92 RON. n anul 2012 s-au realizat urmtoarele ctiguri: - salariu mediu brut: 1.0521ei; - salariu mediu net: 865 lei. Fa de salariul mediu brut din 2012, care a fost de 1.052 lei, creterea este de 10,81%. Cheltuielile cu salariile au sczut fa de realizatul anului 2011 cu 34 %. A In anul 2012 nu s-au nregistrat conflicte de munc. S-a analizat lunar fluctuaia de personal pentru determinarea punctelor slabe i a punctelor tari ale organizaiei. Procedura de lucru const n intervievarea celor care prsesc organizaia. Sintetiznd rspunsurile primite, se poate concluziona c salariaii prsesc societatea n principal pentru: ctiguri salariale mai bune (n comer, construcii, uniti bugetare); mutarea n alt localitate ca urmare a cstoriei sau urmarea soului plecat la munc n strintate; probleme de sntate; neadaptarea la cerinele postului. Indicatorul Productivitatea muncii a fost realizat n proporie de 138%. Realizarea VPM-ului n proporie de 106,8% cu un numr de personal cu 21,8% mai mic dect cel planificat s-a reflectat pozitiv n realizarea indicatorului de productivitate a muncii.
m rm

Denumire indicator Valoarea produciei marf (VPM) Numr mediu de personal activ Productivitatea muncii W = VPM/nr. mediu personal

UM lei pers. lei/pers.

Planificat 2012 35.000.000 455 76.923

Realizat 2012 47.502.600 446 106.508

(%) 108 138

In ceea ce privete plata impozitelor i a contribuiilor aferente salariilor, societatea a achitat toate impozitele i taxele la toate bugetele pentru anul 2012, cele rmase n sold urmnd a se compensa n perioada urmtoare cu TVA de rambursat.

3.5 PRODUCIA n anul 2012 s-au realizat urmtorii indicatori productivi:

Indicator Fire achiziionate Fire produse punct de lucru Nova Textile Manopera fire TEXTILDEM TOTAL fire din care: - pentru livrare - pentru consum propriu n secia esturiestorie crude achiziionate esturi produse n estoria proprie TOTAL esturi crude esturi finite din care: - pentru livrare - pentru consum propriu n secia Confecii Confecii textile V.P.M. UM tone tone tone tone tone tone mii mp mii mp mii mp mii mp mii mp mii mp buc. mii lei Program 2012 Realizat 2012

1.210,0 6,0 5,0

1.216,0

975,9 6,0 8,7

990,6

4,5 1.211,5 1.693,0 6.835,0

8.528,0 8.977,0

30,8 959,8 1.330,1 6.829,6

8.159,7 8.829,9

3.559,0 5.418,0
1.368.428 35.000,0

3.492,1 5.337,8
1.490.600 47.502,6

Valoarea produciei marf realizate de ctre TEXTILDEM este format din: - valoarea firelor destinate vnzrii ctre diveri beneficiari; - valoarea esturilor destinate vnzrii ctre diveri beneficiari; - valoarea confeciilor destinate vnzrii ctre diveri beneficiari. La stabilirea indicatorului VPM pentru anul 2012 s-au avut n vedere att estimrile proprii privind comenzile pentru piaa intern ct i prognoza IKEA pentru anul financiar 2012. Pentru realizarea VPM planificat s-au ntreprins mai multe aciuni, dintre care le enumerm pe cele mai importante: - s-a pus la punct tehnologia de esere n trei foi pe mainile de esut Domier cu jet a articolului Alme cu limea de 130 cm, utilizat pentru pernele Poang; - s-au stabilit tehnologiile i reetele de vopsire la rece (procedeul pad-batch) pentru culoarea negru (art. Alme, Wilma, Granan etc.), care se realiza prin tehnologia de vopsire la cald (procedeul padsteam); - s-au realizat mostre i s-au introdus n producie noi articole (ex: seturi Linceul pentru firma SB3I Concept - Frana). Analiznd activitatea seciilor de producie se constat urmtoarele: Secia estorie Producia fizic s-a realizat n proporie de 99,9%. Pentru a profita la maximum de productivitatea ridicat a mainilor de esut Domier precum i de calitatea foarte bun a esturilor realizate pe aceste maini, n anul 2012 s-a continuat exploatarea acestora n regim de foc continuu (7 zile din 7). Capacitatea de producie a seciei este de 5.500.000 mp/an, n cazul n care se folosesc mainile de esut Domier n regim de 252 zile lucrtoare, i 7.400.000 mp/an dac se folosesc mainile de esut Domier n regim de 360 zile

lucrtoare. Secia Finisaj esturi Producia fizic s-a realizat n proporie de 98,4%; producia pentru consumul seciei Confecii s-a realizat n procent de 98,5% iar producia pentru vnzare s-a realizat n procent de 98,1%. Dei producia pentru vnzare s-a realizat fizic n procent de 98,1%, valoric aceasta s-a realizat n proporie de 110,2%, deoarece s-au lucrat esturi cu pre mai mare dect cel programat ca urmare a modificrii cererii clienilor. Secia Confecii Producia fizic s-a realizat n proporie de 99,6% iar cea valoric n proporie de 105,9%, fapt ce denot c s-au lucrat confecii cu un grad mai mare de complexitate i deci cu un pre mai mare dect cel planificat. n vederea realizrii indicatorilor planificai, s-a ntocmit un program pentru reducerea cheltuielilor de exploatare n seciile de producie, care cuprinde printre altele msuri: - firele necesare seciei estorie au fost asigurate de la firme de profil din Turcia i China, la preuri competitive i la parametri calitativi superiori; - s-a restructurat activitatea n secia estorie, n sensul c n anul 2012 s-au trecut n conservare mainile de esut STB, necesarul de estur crud fiind asigurat prin colaborare cu Nova Textile Bumbac S.R.L., din producia realizat pe mainile de esut Domier, Somet i Nuovo Pignone. De asemenea, pentru reducerea costurilor cu munca vie prin creterea productivitii muncii, s-a redus personalul de la 670 salariai la 01.01.2012 la 477 salariai la 31.12.2012.
Stadiul realizrii Programului de msuri pentru creterea productivitii muncii i reducerea cheltuielilor cu munca vie n anul 2012: Reducerea numrului de ore-om Realizat 2012 Planificat Realizat 2012 2012 (ore-om) (ore-om) Reducerea cheltuielilor cu munca vie Realizat 2012 Realizat 2012 Planificat 2012 (RON) (RON)

(%) 133,1

(%) 132,6

272.935

363.276

1.923.940

2.551.530

Conducerea procesului tehnologic la nivelul organizaiei se realizeaz pe baza testelor fizicomecanice i chimice efectuate n cele dou laboratoare. Laboratorul fizico-mecanic: asigur recepia materiilor prime (bumbac, poliester, fire, esturi crude, esturi finite), precum i verificarea conformitii firelor, esturilor crude i finite produse de TEXTILDEM. "Laboratorul chimic: asigur inspecia la recepie a coloranilor i chimicalelor, inspecia pe fluxul tehnologic din secia Finisaj esturi prin determinarea principalilor parametri tehnologici, verificarea conformitii esturilor finite produse de TEXTILDEM. Activitatea de control tehnic de calitate al esturilor crude constituie un control intermediar pe flux cu rolul: -de a corecta abaterile de la parametrii tehnologici (de la norma intern a articolului); -de a stabili numrul de defecte pe cauze i factori generatori i de a interveni pe faza primar respectiv (materie prim, utilaj, muncitor); -ntocmirea de note de neconformitate pentru articolele care au abateri de la calitate. Controlul tehnic de calitate al esturilor finite constituie controlul final i se realizeaz n

proporie de 100% cu rolul: -de a clasifica i sorta esturile finite n funcie de numrul de defecte i lungime pentru export direct, confecii export, intern, confecii intern; - de a clasifica esturile funcie de lungime n cupoane, capete, fii; - de a verifica i lotiza esturile n funcie de nuan cu abatere de 1 ton pe scara de gri (esturile cu o abatere mai mare sunt retumate n secia Finisaj esturi pentru corectarea nuanei) n urma citirilor efectuate cu spectrofotometrul; - de a ntocmi note de neconformitate pentru articolele care au abateri de la calitate. Control tehnic de calitate al confeciilor asigur controlul final n proporie de 100% al tuturor produselor confecionate, care sunt verificate n funcie de dimensiuni, defecte, calitatea coaserii, etc. Produsele neconforme sunt retumate n secia Confecii pentru a fi retuate. Recepia produselor realizate n colaborare cu alte societi se realizeaz prin intermediul comisiilor de recepie. Orice abatere privind calitatea se regsete n notele de neconformitate ncheiate i, n funcie de neconformitatea constatat, se decide blocarea lotului, anunarea furnizorului i se stabilesc msuri corective. Activitatea de creaie Activitatea de creaie s-a desfurat n strns corelaie cu cerinele pieii interne i externe. n acest sens, n anul 2012 s-au realizat un numr de 32 esturi noi, cu destinaia stofe mobil, fee de mas, lenjerie de pat, i 22 modele noi de confecii, comparativ cu programul iniial de 15 esturi noi i 20 modele noi de confecii. Activitatea de testare a produselor chimice i coloranilor n secia Finisaj esturi s-a axat pe stabilirea i optimizarea reetelor de lucru n vederea obinerii de costuri de producie mai reduse, i anume: la articolele Ransta dark grey i doc Rotar s-au nlocuit coloranii de la firma Textilcolor cu colorani de la firma Clariant; la toate articolele vopsite n culoarea negru s-au nlocuit coloranii de sulf de la firma Clariant cu colorani reactivi de la firmele Clariant i Ciba.

3.6 CALITATEA Calitatea produselor i serviciilor este un factor determinant al competitivitii firmei prin adapatarea produciei la exigenele pieei. S.C. TEXTILDEM S.A. a implementat sistemul de management al calitii IWAY, elaborat i certificat de firma IKEA. IWAY este similar cu standardul ISO 9001/2001, implementarea sa avnd la baz Manualul Calitii i procedurile de calitate. Indicatori de calitate realizai:

Nr. defecte/l00 ml estura crud: Cupoane (%): Capete i fii: Bonificaii:

Programat 10,500 0,650 0,275 0,800

Realizat 5,440 0,440 0,490 0,440

n anul 2012, prin aplicarea prevederilor regulamentului de calitate au fost sancionai pentru producerea de marfa neconform un numr de 51 salariai, de la care s-a reinut prin diminuarea salariului suma de 2.790 lei. S-au recuperat prin reinere de la tot personalul seciilor care au produs marfa neconform urmtoarele sume pentru care nu s-a putut stabili rspunderea individual: - secia estorie: 15.106 lei - secia Finisaj esturi: 18.220 lei - secia Confecii ______________ 2.998 lei TOTAL: 36.324 lei

3.7 VNZRILE Analiza vnzrilor pe piaa intern

Nr. crt. 1. 2. 3. FIRE ESTURI CONFECII TOTAL INTERN mii lei mii lei mii lei mii lei Grupe de produse U.M. 2011 2.504 3.857 1.147 7.507 Anul 2012 641 1.679 161 2.481

-Fire: Valoarea vnzrilor de fire destinate pieei interne a sczut n anul 2012 datorit ntreruperii activitii n secia Filatur. n 2012 s-a vndut stocul de fire existent la 01.01.2012. esturi: Volumul de esturi livrate pe piaa intern a sczut datorit orientrii produciei cu prioritate pentru esturile cu destinaia export. S-a urmrit vnzarea esturilor din stoc i a sortrilor export. De asemenea, o cauz important a scderii volumului de vnzri pe piaa intern este i criza economic ce a afectat piaa textilelor. Confecii: n anul 2012 s-a urmrit n principal diminuarea stocului de confecii existent. Creterea volumului de vnzri confecii pe piaa intern se datoreaz i participrii i ctigrii mai multor licitaii. Analiza vnzrilor pe piaa extern
2011 Cantitate Valoare (mii lei) 54 3.296 25.969 13.005 469 42.794 Cantitate 2012 Valoare (mii lei) 53 5 33.474 13.131 754 52.776

Export direct

Fire esturi Confecii

1.920 kg 590.700 mp 1.048.788 buc. 3.317.877 mp 101.964 buc.

1 345 kg 746 986 mp 1 101 402 buc 2902107 mp 83 356 buc

Export indirect

esturi Confecii

TOTAL EXPORT

Volumul vnzrilor de fire pe piaa extern s-a meninut la un nivel sczut, n anul 2012 vnzarea realizndu-se din firele existente pe stoc. Cantitile de esturi livrate direct ctre partenerii externi au crescut, dar s-au diminuat cantitile livrate ctre furnizorii IKEA din Romnia. Creterea valorii confeciilor livrate la export se datoreaz, n principal, creterii volumului de perne Poang. Confeciile livrate n anul 2012 nu au avut un grad foarte ridicat de complexitate, deoarece s-au lucrat n cea mai mare parte perne Poang i draperii Wilma, care au nlocuit husele din esturi vopsite n fir, care aveau complexitate mai mare, respectiv un pre mai ridicat.

PROVIZIOANE n anul 2012 nu au fost constituite noi provizioane dar s-au anulat provizioane constituite n anii anteriori pentru produse finite n sum de 761.733 lei.

LITIGII n cursul anului 2012, la nivelul societii au fost nregistrate un numr de 32 de litigii, din care n 17 dosare S.C. TEXTILDEM S.A. a avut calitatea de prt iar n 15 dosare calitatea de reclamant.

I. Litigii n care S.C. TEXTILDEM S.A. are calitatea de prt:

Nr. crt. 1. Cealalt parte (reclamant) S.C. Romania Tricotaje S.A. Obiectul litigiului Natura litigiului civil Stadiul litigiului Tribunalul Bucuresti Vechimea litigiului 2007

Ci de atac Recurs. Dosar suspendat. Recurs. Dosar suspendat. S.C. TEXTILDEM SA a obinut ctig de cauz. Recurs. Dosar suspendat. Recurs. Apel. Dosar suspendat. Recurs. S.C. TEXTILDEM S.A. a obinut ctig de cauz. Revizuire Revizuire Revizuire Revizuire. S.C. TEXTILDEM S.A. a obinut ctig de cauz. Apel. Dosar soluionat. S.C. TEXTILDEM S.A. a obinut ctig de cauz.

2.

3. 4. 5. 6. 7. 8.

Rectificare carte funciar, radiere nscriere drept de proprietate S.C. TEXTILDEM SA Bucuresti i garanii de a face (revendicare). imobiliare. Burlacu Bogdan Obligaia i Ghinescu Eufrosina Zaharia Nicoleta Obligaia de a face (revendicare). SIFII Romania Anulare hotrre AGEA din 20.07.2007. SIFII Romania Anulare hotrre AGEA din 28.04.2006 (majorare capital). SIF II Romania Matei Armnd Parohia Sf. Nicolae Cuzic loan Bucuresti Anulare hotrre AGEA din 28.08.2006 (majorare capital). Revendicare. Obligaia de a face (revendicare). Obligaia de a face (revendicare). Anulare Hotarare AGEA din 5.12.2008.

civil

Tribunalul Bucuresti

2007

civil civil civil civil civil civil civil comercial

nalta Curte de Casaie i Justiie nalta Curte de Casaie i Justiie nalta Curte de Casaie i Justiie nalta Curte de Casaie i Justiie nalta Curte de Casaie i Justiie Tribunalul Bucuresti Curtea de Apel Bucuresti Tribunalul Bucuresti

2005 2007 2006 2006 2006 2007 2007 2012

9. 10. Broadhurst Investments Limited 11. Boboc Carmen Mariana 12. 13. 14. 15. SIF II Romania SIF II Romania SIF II Romania SIF II Romania

Revendicare.

civil

Tribunalul Bucuresti

2007

Anulare hotrre AGEA din 12.02.2008. Anulare hotrre AGEA din 04.09.2008. Anulare hotrre AGEA din 05.12.2008. Anulare hotrre AGEA din 23.11.2007.

civil civil civil civil

nalta Curte de Casaie i Justiie nalta Curte de Casaie i Justiie nalta Curte de Casaie i Justiie nalta Curte de Casaie i Justiie

2008 2008 2008 2008

16. 17.

S.C. Romania Tricotaje S.A. Antonescu Dorn

Aciune n constatare. Litigiu de munc.

civil civil

Judecatoria Bucuresti Tribunalul Bucuresti

2012 2012

II. Litigii n care S.C. TEXTILDEM S.A. are calitatea de reclamant:

Nr. crt. 1. 2. 3. 4. 5. Cealalt parte (prt) Mobimex S.A. Hrlu Valoarea litigiului 143,42 lei Natura litigiului lichidare judiciar lichidare judiciar lichidare judiciar lichidare judiciar lichidare judiciar comercial comercial lichidare judiciar lichidare judiciar lichidare judiciar lichidare judiciar lichidare judiciar comecial lichidare judiciar comecial Stadiul litigiului Tribunalul Bucuresti judectorul sindic Tribunalul Bucuresti judectorul sindic Tribunalul Bucuretijudectorul sindic Tribunalul Bucureti judectorul sindic Tribunalul Harghita judectorul sindic Curtea de Apel Bucureti Tribunalul Mure Judector Sindic Tribunalul Bucuresti judectorul sindic Tribunalul Braov judectorul sindic Tribunalul Galai judectorul sindic Tribunalul Dmboviajudectorul sindic Tribunalul Bucureti judectorul sindic Judectoria Bucuresti Tribunalul Bucuresti judectorul sindic Judectoria Bucuresti Vechimea litigiului 2003 2003 2004 2005 2006 2006 2006 2006 2007 2008 Ci de atac

Recurs.

Compania R&S S.R.L. Bucuresti 240 lei - pre 217,40 lei - dobnda legal Freeland S.R.L. Bucureti Dockview S.R.L. Bucureti 11.217,03 lei 1.548,47 lei 6.257,2 lei 1.275.817,61 lei 17.356 SEK (7.110,74 lei) 45.758,30 lei 1.031,73 lei 14.623,73 lei

Decoratex Internaional S.A. Gheorgheni 6. AVAS Bucureti 7. Concordia Mixtexim S.A. Reghin 8. 9. Romania Tricotaje S.A. Bucuresti Rulmentul S.A. Braov

10 Danube Recyclage S.R.L. Galai . 11. 12. 13. 14. 15. DNG Total S.R.L. Petreti Tehnico Protector S.R.L. Bucureti Karina Mobi Style S.R.L. Bucuresti Einim S.R.L. Bucuresti Romastru S.R.L. Bucuresti

175.806,99 lei 561.454,45 lei 5.313,31 lei 40.530,98 lei 2.385,79 lei

2012 2012 2012 2012 2012

Apel. -

Apel.

n anul 2012 au fost soluionate definitiv i irevocabil 4 dosare, i anume: Boboc Carmen - aciune n revendicare 5.800 mp teren - aciune respins. Antonescu Doru - litigiu de munc - contestaie respins. SIF II Romania Buzau - anulare hotarare AGEA nr. 4/28.04.2006 - nalta Curte de Casaie i Justiie Bucureti a admis recursul formulat de ctre societatea noastr meninnd hotrrea de majorare, hotrre care a fost pus n executare n luna septembrie 2012. n urma punerii n executare a acestei hotrri, capitalul social al S.C. TEXTILDEM S.A. nregistrat la O.R.C. BUCURESTI este n deplin concordan cu nregistrarea acestuia la C.N.V.R., Bursa de Valori i Depozitarul Central S.A. Bucureti. SIF II Romania Buzau - anulare hotarare AGEA nr. 11/23.11.2007 - nalta Curte de Casaie i Justiie a admis recursul i a meninut hotrrea ce fusese deja pus n executare.

Situaia revendicrilor Situaia notificrilor nregistrate la TEXTILDEM S.A. n baza Legii nr. 10/2001 (Legea privind regimul juridic al unor imobil e preluate n mod abuziv n perioada 6 martie 1945 - 22 decembrie 1989) n perioada 08.02.2001 - 08.02.2002 s-au nregistrat la nivelul societii un numr de 13 notificri avnd ca obiect restituirea n natur sau prin echivalent a unor bunuri imobile (teren i construcii) ce au fost preluate abuziv de ctre stat n perioada 6 martie 1945 - 22 decembrie 1989. Din cele 13 notificri primite, a fost rezolvat la data de 22.01.2005 notificarea formulat de ctre d-na Baumgartner Silvia, prin acordarea de ctre Consiliul de Administraie a sumei de 15.000 lei cu titlu de despgubire pentru suprafaa de 423 mp teren. n urma analizei celorlalte 12 notificri, 3 au fost respinse motivat de faptul c cererile petenilor nu au fost susinute d e acte justificative (Shadar Riva, Ghilad Miriam, Leahu Domnica). Restul de 9 dosare nsoite de acte justificative au fost naintate spre soluionare, cu procesul verba l de predare-primire din data de 29.11.2005, ctre Cancelaria Primului Ministru - Autoritatea Naional pentru Restituirea Proprietilor.

Nr. crt. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.

Solicitant Gavrilescu Constantin (Ecaterina) Cucu Georgeta

Bunuri revendicate Teren 551 mp, cas demolat Teren 750 mp, cas demolat

Valoarea despgubirilor solicitate 50.000 lei 45.000 USD

Litigii nalta Curte de Casaie i Justiie - dosar respins. Curtea de Apel

Observaii Dosar naintat la ANRP Bucureti. ANRP ANRP ANRP ANRP ANRP ANRP ANRP ANRP

Stnescu Jana i Ghinescu Teren 1000 mp, 2 corpuri de cldire Ana Eufrosina Enache Emilia Teren 967 mp, construcii 69,31 mp Bettini Augusta Chiper Mariana (Zaharia Nicoleta) Harabara Tatiana Vod Alexandrina Macovei Nechifor Teren 1500 mp Teren 1272 mp Teren 1690 mp Teren 950 mp, cas demolat 95 mp Teren 500 mp, cas demolat

Dosar naintat la Bucuresti - dosar Bucureti. 1.200.000 lei respins. Curtea de apel Bucuresti Dosar naintat la - dosar suspendat. Bucureti. Chirie lunar sau aciuni Dosar naintat la la Bucurestitex Bucureti. 45.000 USD Dosar naintat la Bucureti. 25.440 USD nalta Curte de Casaie Dosar naintat la i Justiie - dosar n Bucureti. 50.700 USD lucru. Dosar naintat la Bucureti. 58.500 USD Dosar naintat la Bucureti. Restituire Dosar naintat la nalta Curte de Casaie i Justiie-dosar respins. Bucureti.

UNIVERSITATEA ROMNO - AMERICAN

FACULTATEA DE RELAII COMERCIALE I FINANCIAR -BANCARE INTERNE I INTERNAIONALE SPECIALIZAREA: FINANE I BNCI

Situaia clienilor inceri la data de 31.12.2012 n cursul anului 2012 s-au nregistrat un numr de 12 clieni inceri n sum de 759.144,93 lei, mpotriva crora s-au ntocmit dosare aflate n curs de soluionare pe rolul instanelor judectoreti. Ando & Alex S.R.L. BUCURESTI Concordia Mixtexim S.A. Reghin Einim S.R.L. BUCURESTI Karina Mobi Style S.R.L. BUCURESTI Lyor & Siri S.R.L. BUCURESTI Miranasor Grup S.R.L. BUCURESTI Mobimex S.A. Hrlu Romania Tricotaje S.A. BUCURESTI Radoca Impex S.R.L. BUCURESTI Rus Expedition S.R.L. Cluj-Napoca Tehnico Protector S.R.L. Bucureti Tehnomod Tex Prodimpex S.R.L. Bucureti TOTAL GENERAL PRINCIPALELE DIRECII DE ACIUNE PENTRU MBUNTIREA ACTIVITII SOCIETII Pentru mbuntirea activitii societii, n perioada urmtoare eforturile trebuie concentrate n urmtoarele direcii majore: - reducerea dependenei de principalul client al societii - firma IKEA - prin mrirea volumului vnzrilor pe piaa intern i identificarea de noi clieni externi; - mbuntirea imaginii firmei i impunerea unui brand propriu pe piaa intern; - diversificarea gamei de produse prin: utilizarea de noi materii prime pentru realizarea esturilor (fire din fibre liberiene, din bumbac organic, din poliester filamentar etc.); utilizarea de noi materii prime pentru realizarea confeciilor (tricot, piele etc.); asimilarea de noi confecii (huse matlasate pentru saltele i pilote matlasate cu limea cuprins ntre 200 i 260 cm etc.); asimilarea de noi tehnologii de finisare (tratamente anti-murdrire, anti-micotice, antimicrobiene, imprimare cu laser, mirgheluire etc.). - reducerea costurilor i creterea calitii produselor, pentru a face fa competiiei agresive practicate de firmele din Orientul ndeprtat.
A

1.762,16 3.205,85 40.530,98 5.313,31 1.258,39 2.740,14 604,42 29.165,36 74.969,95 9.476,11 564.454,45 25.663,81 759.144,93

UNIVERSITATEA ROMNO - AMERICAN

FACULTATEA DE RELAII COMERCIALE I FINANCIAR -BANCARE INTERNE I INTERNAIONALE SPECIALIZAREA: FINANE I BNCI

Bibliografie

Control i audit financiar contabil, Victor Munteanu, Editura Prouniversitaria, Bucureti, 2006 www.scribd.com
http://www.biblioteca-digitala.ase.ro/biblioteca/carte2.asp?id=121&idb=

www.contabilul.ro www.economica.ro www.wikipedia.com