Scrisoare ctre management

1. Organizarea contabilitii
Contabilitatea entitii este inut de compania Inteliscon SRL, sistemul automatizat de eviden
contabil pe baza platformei 1C v.7.7., adaptat la cerinele SNC noi fara suport juridic.
Deficiene:
Agentia Municipala de Ipoteca nu a incheiat un contract cu entitatea Inteliscon SRL care tine
evidenta contabila si a prezentat pe parcursul anului auditat rapoarte financiare, statistice
sifiscale, astfel nu dispune de baz juridic n corespundere cu care sunt transmise
responsabilitile si obligatiile ambelor parti contactuale. De mentionat, ca pe parcursul anului
2014 au fost achitate nu doar servicii de contabilitate catre firma indicata, dar si alte tipuri de
servicii, care majoreaza costurile de legate de contabilizare si raportare.
Riscuri:
Lipsa delimitarii si repartizarii responsabilitilor, obligatiilor i a gradului de rspundere
ale partilor implicate in procesul de documentare primara si raportare.
Comunicare ineficient intre colaboratori persoane responsabile ale Agentiei si ale
societatii care intocmeste, semneaza si prezinta diverse rapoarte financiare, fiscale si
statistice.
Recunoasterea costurilor si deducerea TVA aferente serviciilor prestate.
Nerespectarea prevederilor legale prevazute de legislatie, inclusiv a Codului Civil.

Recomandri:
Intru respectarea prevederilor Articolului 210. Forma scris a actului juridic din Codul Civil al
Republicii Moldova Trebuie s fie ncheiate n scris actele juridice dintre persoanele juridice,
dintre persoanele juridice i persoanele fizice i dintre persoanele fizice dac valoarea
obiectului actului juridic depete 1000 de lei, iar n cazurile prevzute de lege, indiferent de
valoarea obiectului., recomandam de a incheia contract cu entitatea care presteaza servicii de
contabilitate si raportare financiara.
2. Inventarierea patrimoniului
Inventarierea patrimoniului se execut n conformitate cu Regulamentul privind inventarierea din
29 mai 2012 si prevederilor Legii Contabilitatii.
Deficiene:
Nu a fost efectuat inventarierea complet a bunurilor, creanelor i datoriilor n special cu
persoanele fizice la finele perioadei de gestiune n conformitate cu Regulamentul privind
inventarierea inainte de data prezentarii rapoartelor financiare.
Riscuri:
Neconfirmarea creanelor i datoriilor inclise in rapoartele financiare ale Agentiei.
Supraevaluarea sau diminuarea creantelor si datoriilor in Rapoartele financiare.
Nerespectarea termenilor legali legati de termenii de prescriptie ale datoriilor financaire
si comerciale.
Aplicarea amenzilor pentru nerespectarea prevederilor legale aferente inventarierii
patrimoniiului, datoriilor si creantelor.

Recomandri:
Cel putin o data pe an inainte de intcmirea rapoartelor financiare de a se efectua inventarierea
bunurilor, creanelor i datoriilor cu intocmirea fiselor de cont cu fiecare entitate client /
furnizor, n special cu persoanele fizice.
3. Calcularea costurilor bunurilor produse pe tipuri
Conform prevederilor standardelor nationale de contabilitate costul bunurilopr produse nclus
costurile directe si indirecte calculate pentru fiscare tip de produs / bun / serviciu prestat.
Deficiene:
Nu au fost calculate costurile directe si indirecte pe tipuri de imobile / spatii construite, date in
exploatare sipartial realizate, fiind aplicat costul mediu a unui metru patrat mediu pe imobil,
indiferent de lucrarile suplimentare de constructie executate pentru anumite spatii locative.
In perioada auditata a fost data in exploatare casa de locuit de pe Cuza Voda, unde au fost
executate careva lucrari si efectuate anumite costuri suplimentare pentru un anumit numar de
apartamente, inclusiv:
Apartamente varianta simplificata;
Apartamente varianta alba include lucrari de finisare a peretilor;
Apartamente varinata finisata partial mobilate s.a.
De asemenea, sunt diferite spatii nelocuibile care la fel difera:
Spatii nelocative demisol cuferestre si unele sisteme
Spatii locative subsol fara ferestre si fara careva sisteme aditionale etc.

Riscuri:
Diminuarea sau supraevaluarea stocurilor versus supraevaluarea / diminuarea costurlui
vinzarilor;
Calcularea incorecta a profitului impozabil si respectiv a impozitului pe venit;
Supraevaluarea sau diminuarea rezultatelor financiare in Rapoartele financiare.
Aplicarea amenzilor pentru nerespectarea prevederilor legale aferente impozitului pe
venit.

Recomandri:
Delimitarea costurilor directe aferente anumitor spatii locative pe fiecare apartament la care au
fost efectuate lucrari suplimentare de constructie.
Recalcularea costului bunului cu includerea valorii mobilei la apartamentul la care a fost
instalata, dar nu la costul integral al imobilului dat in exploatare.
Recalcalcularea costurilor aferente spatiilor nelacative in dependenta de tipul acestora: spatii la
demisol, spatii la subsol, spatii cu/fara sisteme de incalzire, cu/fara sistem de iluminare, cu/fara
ferestre, precum si alte tipuri la care sunt anumite diferente in costurile acumulate.
4. Tranzactii cu persoane afiliate sau cu conflict de interese.
In perioada auditata au avut loc tranzactii cu unele entitati afiliate conducerii Agentiei.

Deficiene:
Nu sunt

Riscuri:
Posibile situatii de conflict intre conducerea Agentiei si proprietarii acestora.
Recalcularea preturilor contractuale in scopuri fiscale conform prevederilor Codului
fiscal (pret de piata).

Recomandri:
In scopul excluderii neintelegerilor dintre partile interesate recomandam de a obtine acordului
consiliului de administrtie pentru contractele incheiate cu partile afiliate sau cu conflict de
interese supra unei anumite valori.