Verificarea informatiilor in format electronic

tentinta in expansiune
E
Verificarea informatiilor in format electronic o tendinta in
expansiune
Ordinul nr. 3769/2015
Ordinul nr. 1105/2016
Contribuabilii trebuie sa se adapteze pentru a preveni
Ordinul nr. 2264/2016 consecintele negative pe termen lung.
Ordinul nr. 2328/2016

Datele de raportat privind TVA presupun cantitati mari de
informatii care trebuie colectate.
Lector abilitat CECCAR
Adriana Florina Popa, conf. univ. dr.
Contribuabilii trebuie sa fie pregatiti pentru a face fata noilor
cerinte.
   
Declaratia 394: vechi vs. nou
  Declaraia se depune de catre persoanele impozabile nregistrate n
  scopuri de TVA n Romnia conform art. 316 pentru:
Numar succint de informatii Numar extins de informatii

orice operaiune taxabil pentru care, conform titlului VII din Codul
Informatii structurate Informatii structurate si nestructurate fiscal, este emis o factur, inclusiv pentru avansuri;
Se transmit informatii referitoare la
Se transmit informatii cu privire la
operaiunile la care se aplic sistemul TVA la ncasare;
operatiunile taxabile desfasurate cu PI
operatiuni locale (nationale)
inregistrate in scopuri de TVA in
desfasurate in Romania.
baza impozabil i TVA aferente facturilor emise prin autofacturare;
Romania.
Nu se depune in situatia in care nu
valoarea total a bonurilor fiscale, inclusiv facturile simplificate i
Se depune si in situatia in care nu sunt bonurile fiscale care ndeplinesc condiiile unei facturi simplificate
sunt desfasurate operatiuni locale cu
desfasurate operatiuni locale in conform prevederilor art. 319 alin. (12), (13) i(21), indiferent dac
PI inregistrate in scopuri de TVA in
perioada de raportare. au/nu au nscris codul de nregistrare n scopuri de TVA al
perioada de raportare.
beneficiarului
   
Depunerea declaratiei OMFP 2328/2016 Depunerea declaratiei OMFP 2264/2016

Declaraia se depune pn n data de 30 inclusiv a lunii
pentru perioada 1 iulie 2016 - 30 septembrie 2016, numai pentru
urmtoare ncheierii perioadei de raportare. operaiunile desfurate cu persoane impozabile nregistrate n
scopuri de TVA n Romnia i se completeaz informaiile din
cartuele A-C din anexa nr. 1;

n cazul n care perioada de raportare este luna
calendaristic, termenul de depunere a declaraiei pentru luna
ncepnd cu data de 1 octombrie 2016, declaraia se va completa
ianuarie este pn la data de 28, respectiv 29 februarie, dup integral, pentru toate operaiunile efectuate pe teritoriul naional.
caz.
   
 Informatii din noua declaratie 394 Informatii din noua declaratie 394
Rezumat initial Defalcarea raportarilor in functie de partener:

Perioada de raportare (lunar, trimestrial, semestrial, anual)
Persoane inregistrate in scopuri de TVA;

Sistem de TVA aplicat de catre contribuabil (sistem normal de
TVA / sistem de TVA la incasare)
Persoane neinregistrate in scopuri de TVA;

Au fost efectuate operatiuni in perioada de raportare? (Da/Nu)
Persoane nestabilite in Romania care sunt stabilite in alt SM,
neinregistrate si care nu sunt obligate sa se inregistreze in

Date de identificare ale persoanei inregistrate in scopuri de scopuri de TVA in Romania;
TVA (cod TVA, denumire, domiciliu fiscal)

PI neinregistrate si care nu sunt obligate sa se inregistreze in

Date de identificare ale reprezentantului scopuri de TVA in Romania, nestabilite pe teritoriul UE.
fiscal/legal/imputernicit, daca este cazul
   
Informatii din noua declaratie 394
Informatii despre documente:


Tipul documentului:

Factura (cu TVA, emise / primite; in regim normal de TVA sau in regim
de TVA la incasare), inclusiv autofacturile*; 
facturi fara TVA;
factura anulata,
factura stornata,
factura simplificata**,
bon fiscal,
borderou de achizitii,
file din carnetele de comercializare sau
contracte pentru achizitiile de produse agricole;
Alte documente (chitante)

Numar de facturi emise/primite catre/de la fiecare partener.
   
























   
 Modificari importante in D394
 Facturi simplificate (art. 319 alin. (21) Codul fiscal)
B a) data emiterii;

b) datele de identificare a PI care a livrat bunurile/ a prestat serviciile;

c) identificarea tipului de bunuri sau servicii furnizate;
 d) suma taxei colectate sau informatiile necesare pentru calcularea
acesteia;

e) in cazul facturilor de corectie/anulate o referire specifica si clara la
factura initiala si la detaliile specifice care se modifica.
   
Informatii din noua declaratie 394
Informatii cu privire la tranzactii:

Informatii cu privire la partener (cod de TVA / CUI / CNP / NIF,
denumirea, calitatea partenerului, etc.);


Tipul operatiunii efectuate:

livrari de bunuri si servicii (L);

achizitii de bunuri si servicii (A, AI), impartite in functie de

sistemul de TVA aplicat de furnizor;

livrari (V) / achizitii (C) de bunuri si servicii pentru care se
aplica taxarea inversa;

incasari in baza BF (I1) sau cand exista exceptii privind
emiterea BF (I2);

Livrari (LS) si achizitii (AS) cu regim special etc.
 
Numar de documente, baza impozabila, TVA.
 
Modificari importante in D394
Informatii din noua declaratie 394

Declaratia trebuie depusa chiar daca nu au fost efectuate
Alte informatii:
operatiuni subiect de raportare in perioada fiscala respectiva;

Daca se solicita rambursarea TVA, natura tranzactiilor care au
generat soldul sumei negative;
Cerinta de a distinge intre tranzactiile cu PI care:

aplica regimul standard de TVA si

Plaja de facturi utilizate in perioada de raportare;
cele care aplica regimul de TVA la incasare.

Declararea, din totalul facturilor emise, a facturilor stornate,
Livrari si achizitii pentru care sunt aplicabile masurile de
anulate si autofacturilor; in cazul autofacturilor de declara baza si simplificare (taxare inversa locala) trebuie sa fie raportate
TVA-ul; distinct in functie de categoria de bunuri
De exemplu: livrari de echipamente mobile, cereale etc.

Declararea separata a facturilor simplificate si bonurilor fiscale
care indeplinesc conditiile unei facturi simplificate.
PI trebuie sa raporteze in mod specific codul atribuit si
 
denumirea bunului tranzactionat.
 
Modificari importante in D394

Toate livrarile locale trebuie sa fie raportate, nu doar
tranzactiile intre doua PI inregistrate in scopuri de TVA in
Romania.
Noi sectiuni au fost adaugate in cadrul declaratiei 394, de ex.:

persoane neinregistrate in scopuri de TVA

PI stabilite in afara Romaniei (atat in UE cat si in afara UE)
si neinregistrate in scopuri de TVA in Romania
 
Modificari importante in D394
Modificari importante in D394

Cerinta de a raporta plaja de facturi utilizata cu o defalcare in
cazul facturilor anulate, facturilor stornate si a autofacturilor;

Cerinta de a inscrie valoarea totala a bonurilor fiscale, inclusiv
facturile simplificate si bonurile care indeplinesc conditiile unei
facturi simplificate*, indiferent daca au/nu au inscris codul de
inregistrare in scopuri de TVA al beneficiarului;


 
 
Modificari importante in D394






  

 


   
Date de raportat
Date de raportat  

  Lunar / Trimestrial /
Semestrial / Anual

Sistemul de TVA aplicat de  (Sistem normal de TVA / Sistem de TVA la
incasare)

Operatiuni in perioada de raportare (Da/Nu)
* Se aleg
     

  

  decontul privind taxa
pe valoarea adugat D300 corespunztor aceleeai perioade de
raportare
 Date de identificare ale reprezentantului fiscal/legal/imputernicit (cod de
identificare fiscala/CNP, denumire, domiciliu fiscal, detalii contact)
   
 Date de raportat Date de raportat
C. REZUMAT DECLARAIE
NUMRUL TOTAL AL PERSOANELOR IMPOZABILE NREGISTRATE N SCOPURI DE Nr. Baza
TVA*)
TVA N ROMNIA INCLUSE N DECLARAIE facturi impozabila
Nr. Baza f defalcate pe
TVA*)
facturi impozabila fiecare cot de TVA efectuate de ctre persoana impozabil
LIVRRI DE BUNURI/PRESTRI DE SERVICII (L) defalcate pe care aplic sistemul normal de TVA, cu excepia celor pentru
fiecare cot de TVA efectuate de ctre persoana impozabil care care au fost emise facturi simplificate
aplic sistemul normal de TVA, cu excepia celor pentru care au
fost emise facturi simplificate (fizic exista doar o sectiune)
LIVRRI DE BUNURI/PRESTRI DE SERVICII (L) defalcate pe
fiecare cot de TVA efectuate de ctre persoana impozabil care
aplic sistemul de TVA la ncasare, cu excepia celor pentru care
fBdefalcate pe
fiecare cot de TVA efectuate de ctre persoana impozabil
care aplic sistemul de TVA la ncasare, cu excepia celor
pentru care au fost emise facturi simplificate
au fost emise facturi simplificate f efectuate de
ctre persoana impozabil care aplic sistemul normal de TVA
LIVRRI DE BUNURI/PRESTRI DE SERVICII (LS) efectuate pentru operaiunile derulate n regim special pentru ageniile
de ctre persoana impozabil care aplic sistemul normal de de turism, pentru bunurile second-hand, opere de art, obiecte
TVA pentru operaiunile derulate n regim special pentru ageniile de colecie i antichiti
de turism, pentru bunurile second-hand, opere de art, obiecte
   
de colecie i antichiti
Nr. Baza Nr. Baza
TVA*) TVA*)
facturi impozabila facturi impozabila
LIVRARI DE BUNURI I SERVICII EFECTUATE ACHIZIII DE BUNURI I SERVICII EFECTUATE
PENTRU CARE SE APLIC TAXAREA INVERS (V), PENTRU CARE SE APLIC TAXAREA INVERS
din care: (C), din care:
- cereale i plante tehnice - cereale i plante tehnice
- deeuri feroase i neferoase - deeuri feroase i neferoase
- mas lemnoas - mas lemnoas
- certificate de emisii de gaze cu efect de ser - certificate de emisii de gaze cu efect de ser
- energie electric - energie electric
- certificate verzi - certificate verzi
- construcii/terenuri - construcii/terenuri
- aur de investiii - aur de investiii
- telefoane mobile - telefoane mobile
- microprocesoare - microprocesoare
- console de jocuri, tablete PC i laptopuri - console de jocuri, tablete PC i laptopuri
   
n cazul selectrii tip V/C, se vor completa pentru fiecare furnizor/beneficiar i Precizare
urmtoarele:


Bunuri/
Nr. crt. Servicii Cod i denumire NC produs

 
1


*) Tip operaiune: L - livrri, A - achiziii, LS - livrri regim special, AS - achiziii 

regim special, A - achiziii de la persoane impozabile care aplic sistemul de TVA
la ncasare, V - livrri cu taxare invers, C - achiziii cu taxare invers
**) TVA defalcat pe cote 24%, 20%, 19%, 9%, 5%
   
 >
 ^
 


  

      




 

 


   
 
        
   
Livrari/prestari catre  inregistrate in
Tipul operatiunii (L/LS/V) Achizitii de la  inregistrate in scopuri de
Tipul operatiunii (A/A//AS/C)
scopuri de TVA in Romania (exceptand TVA in Romania (exceptand facturile
facturile simplificate):
Cod de inregistrare in scopuri de TVA simplificate):
Cod de inregistrare in scopuri de TVA
beneficiar furnizor

Livrari/prestari efectuate de catre persoane
Achizitii de bunuri si servicii de la
care aplica sistemul normal de TVA (
Denumire/Nume si prenume beneficiar persoane care aplica sistemul normal de
Denumire/Nume si prenume furnizor
); TVA ( );

Numarul de facturi emise
Numarul de facturi primite

Livrari/prestari efectuate de catre persoane
Achizitii de bunuri si servicii de la  care
care aplica sistemul de TVA la incasare
Baza impozabila / TVA ( aplica sistemul de TVA la incasare (
Baza impozabila / TVA (
( ); ) ); )

Subiect de taxare inversa (art. 160 stul
Daca operatiunea este subiect de taxare
Subiect de taxare inversa (art. 331 din
Daca operatiunea este subiect de taxare
 /art. 331 l  ) ( 20%; inversa: noul  ) ( 20%;9%;5%) in functie de inversa:
9%;5%) in functie de natura  Defalcare bunuri/servicii natura bunurilor/serviciilor achizitionate  Defalcare bunuri/servicii
bunurilor/serviciilor livrate/prestate - de ex.  Codul NC/Denumirea bunului de ex. cereale; cladiri/terenuri, telefoane  Codul NC/Denumirea bunului
cereale; cladiri/terenuri, telefoane mobile, mobile, etc.
etc.    

^ 
n situaia n care n perioada de raportare persoana impozabil Operaiunile scutite de tax prevzute la art. 292 din Legea
achiziioneaz bunuri/servicii de la un furnizor care aplica TVA la nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificrile i
ncasare i achit factura n aceeai perioad de raportare, va completrile ulterioare, nu se vor declara n formularul 394.
nscrie aceast achiziie

la cartuul C, tip operaiune A i
 unt scutite de tax prestrile de servicii de

n cartuul I, pct 4.1.
natur financiar-bancar, respectiv operaiunile de asigurare
i/sau reasigurare, precum i prestrile de servicii n legtur
cu operaiunile de asigurare i/sau reasigurare efectuate de
persoanele impozabile care intermediaz astfel de operaiuni.

   
   
u exist obligaia declarrii n formularul 394 a
elementelor care nu intr n baza de impozitare conform  Enel
art. 286, alin. (4) din Codul fiscal (de ex. penalizrile  
percepute pentru nerespectarea contractelor ncheiate sau
dobnzile percepute pentru pli cu ntrziere).
chizii taxabil

 scutite de TVA (  )

   
Kds >
 d>^







 




 



   

d^ ^



   
 B



 
 B





   
 


 o societate X creia i-a fost anulat codul de TVA
 i se afl n stare de faliment, lichidatorul emite facturi n
   numele acesteia pentru valorificarea bunurilor firmei X, pentru
 care cumprtorul are drept de deducere conform prevederilor
art.11 (7) din Codul fiscal

chiziia bunurilor respective va fi declarat de ctre
cumprtor la cartuul C.
   
D. REZUMAT DECLARAIE
NUMRUL TOTAL AL PERSOANELOR NENREGISTRATE N SCOPURI
 DE TVA INCLUSE N DECLARAIE
Nr Baza

 TVA*)
facturi impozabila
LIVRRI DE BUNURI/PRESTRI DE SERVICII (L)
defalcate pe fiecare cot de TVA efectuate de ctre
persoana impozabil care aplic sistemul normal de TVA, cu
excepia celor pentru care au fost emise facturi simplificate

 LIVRRI DE BUNURI/PRESTRI DE SERVICII (L)
defalcate pe fiecare cot de TVA efectuate de ctre
persoana impozabil care aplic sistemul de TVA la
ncasare, cu excepia celor pentru care au fost emise facturi
simplificate
LIVRRI DE BUNURI/PRESTRI DE SERVICII (LS)
efectuate de ctre persoana impozabil care aplic sistemul
normal de TVA pentru operaiunile derulate n regim special
pentru ageniile de turism, pentru bunurile second-hand,
opere de art, obiecte de colecie i antichiti
   
Wds

Nr facturi
/Borderouri achizitie/File
 
Bunuri**) carnet comerciale Valoare
Servicii produse din sectorul achizitii

agricol /Nr contracte/Nr.
Alte documente 


ACHIZIII DE BUNURI I
SERVICII (N)

*) TVA defalcat pe cote: 24%, 20%, 19%, 9%, 5%

**) pentru achiziiile de la persoane fizice va fi nscris natura bunurilor achiziionate:
cereale i plante tehnice, deeuri feroase i neferoase, mas lemnoas, terenuri, 
construcii, alte bunuri i servicii  

   
 
 Z Z
ds ds
 
n cazul n care persoana impozabil care depune declaraia
394 efectueaz operaiuni cu un partener care n aceeai
perioad de raportare a fost eclarat inactiv, aceasta va
nscrie operaiunile respective n cartuul C - pentru perioada
n care a deinut un cod valabil de TVA (partener tip 1) i n
cartuul D - pentru perioada de la care a fost declarat inactiv
fiscal (partener tip 2).
 
 
n cazul n care persoana impozabil care depune declaraia
394 efectueaz operaiuni cu un partener cruia n aceeai
perioad de raportare i s-a anulat codul de TVA, aceasta va
nscrie operaiunile respective n cartuul C - pentru
perioada n care a deinut un cod valabil de TVA (partener
tip 1) i n cartuul D - pentru perioada de la care i-a fost
anulat codul de TVA (partener tip 2).
 
 


Denumire/Nume i prenume Tip
 beneficiar/furnizor document
n cazul unui cabinet notarial care emite facturi ctre societi n *) Tip CIF/CUI/ Nr. facturi/Nr.
curs de constituire, aceste operaiuni se declar n declaraia 394 Nr. L CNP/ Bunuri/ borderouri achiziie/Nr.
crt. N NIF/Adres Servicii***) file carnete TVA**)
la cartuul D, ntruct beneficiarul este o persoan nenregistrat Baza
LS a comercializare produse Valoare
n scopuri de TVA. din sectorul agricol/Nr.
impozabil
total
peraiunea respectiv s fie taxabil din  contracte/Nr. alte
documente

1 |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
ara Localitate Jude/Sector Strada Nr. Bloc Apart.
Alte detalii adres
n cazul selectrii tip LS se vor completa numrul de
   
facturi i baza impozabil.
Excepii:
- pentru perioada 01.10.2016-31.12.2016, n cazul
selectrii tip L pentru facturi emise ctre persoane
Nr. total de Baza
fizice, cu valoare individual/persoan mai mic TVA*
facturi impozabil
sau egal cu 10.000 lei (valoare = baza impozabil


+ TVA)

- pentru perioada 01.10.2016-31.12.2016, n cazul
selectrii tip LS pentru facturi emise ctre
Nr. total de Baza
persoane fizice, cu valoare individual/persoan TVA*
facturi impozabil

mai mic sau egal cu 10.000 lei (valoare cu TVA
inclus)

*) Tip operaiune: L - livrri, N - achiziii de bunuri/servicii pentru care au fost primite
facturi/borderouri de achiziii/file din carnetele de comercializare a produselor din

Prin valoare individual mai mare de 10.000 lei se va nelege
sectorul agricol de la persoane nenregistrate, LS - livrri regim special
**) TVA defalcat pe cote 24%, 20%, 19%, 9%, 5%
valoarea absolut a facturilor (att facturi pozitive, ct i
***) pentru achiziiile de la persoane fizice va fi nscris natura bunurilor negative).
achiziionate: cereale i plante tehnice, deeuri feroase i neferoase, mas
lemnoas, terenuri, construcii, alte bunuri i servicii.
   
Z  

    

 

Livrari/prestari de bunuri si/sau
Tipul operatiunii (L,LS)
servicii catre persoane
neinregistrate in scopuri de TVA
CUI/CNP/NIF

Denumire/Nume si prenume beneficiar

Numarul de documente emise (e.g.
facturi/alte documente)

Tipul documentului

Baza impozabila/TVA (
)
   

    
  
D KD&W

Achizitii de bunuri si/sau
Tipul operatiunii (N)
servicii de la persoane
 
neinregistrate in scopuri de
 CUI/CNP/NIF
TVA 

Denumire/Nume si prenume furnizor


Numarul de documente primite (e.g. facturi/borderou
de achizitii/file de carnet produse agricole) 


Tipul documentului


n situaia n care beneficiarul nu comunic adresa complet
declaraia se valideaz chiar dac se completeaz, de exemplu,

Valoare achizitii
numai informaia referitoare la "ar" , att pentru persoanele
nenregistrate n scopuri de TVA romne, ct i strine.



   


 E. REZUMAT DECLARAIE

NUMRUL TOTAL AL PERSOANELOR IMPOZABILE NESTABILITE N
ROMNIA CARE SUNT STABILITE N ALT STAT MEMBRU,
NENREGISTRATE I CARE NU SUNT OBLIGATE S SE NREGISTREZE N
SCOPURI DE TVA N ROMNIA INCLUSE N DECLARAIE







   
 Baza
Nr. facturi TVA*)
impozabila
LIVRRI DE BUNURI/PRESTRI DE SERVICII (L) Baza
defalcate pe fiecare cot de TVA efectuate de ctre Nr. facturi TVA*)
impozabila
persoana impozabil care aplic sistemul normal de
   f   
TVA, cu excepia celor pentru care au fost emise
   $  $ 
facturi simplificate
LIVRRI DE BUNURI/PRESTRI DE SERVICII (L)
defalcate pe fiecare cot de TVA efectuate de ctre
persoana impozabil care aplic sistemul de TVA la
ncasare, cu excepia celor pentru care au fost emise
facturi simplificate
LIVRRI DE BUNURI/PRESTRI DE SERVICII (LS)
efectuate de ctre persoana impozabil care aplic
sistemul normal de TVA pentru operaiunile derulate n
regim special pentru ageniile de turism, pentru
bunurile second-hand, opere de art, obiecte de
colecie i antichiti    
 
  peratiunile efectuate cu persoane impozabile nestabilite in

Romania care sunt stabilite in alt stat membru UE, neinregistrate si care nu
au obligatia inregistrarii in scopuri de TVA in Romania 
 
 

Livrari/prestari de bunuri si/sau servicii
Tipul operatiunii (L ) 
catre  nestabilite in Romania care sunt 
stabilite in alt , neinregistrate in
Cod valabil de TVA in statul membru
scopuri de TVA in Romania si care nu sunt
obligate sa se inregistreze in scopuri de
Denumire/Nume si prenume beneficiar
anumite prestari de servicii realizate pe teritoriul Romaniei, cum
TVA in Romania ( 0%; 9%; ar fi inchirierea de mijloace de transport, servicii legate de bunuri
5%)
Numarul de facturi emise
imobile (de ex. inchiriere)

Baza impozabila/TVA ( 20%;
9%;5%)

o livrare intracomunitar fr s dein o dovad a transportului
 (CMR) ctre statul membru
   
>
Z

ds Z
Sectiunea E  

numarul total al facturilor primite pentru achizitiile de bunuri si
 servicii pentru care se aplica taxarea inversa;


valoarea totala a bazei impozabile aferenta achizitiilor de bunuri si
 servicii pentru care se aplica taxarea inversa  si valoarea totala a
TVA aferenta acestora, defalcate pe cote de TVA;

se vor declara numai operatiunile derulate pe teritoriul national care
nu se inscriu in declaratia recapitulativa privind
livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare (formular 390).
   








Z





   























   
















   


   
  























   

   



 








   
Baza
Nr. facturi TVA*)
impozabila
F. REZUMAT DECLARAIE LIVRRI DE BUNURI/PRESTRI DE SERVICII (L)
defalcate pe fiecare cot de TVA efectuate de ctre
persoana impozabil care aplic sistemul normal de
NUMRUL TOTAL AL PERSOANELOR IMPOZABILE NEINREGISTRATE I
TVA, cu excepia celor pentru care au fost emise
CARE NU SUNT OBLIGATE S SE NREGISTREZE N SCOPURI DE TVA N
facturi simplificate
ROMNIA, NESTABILITE PE TERITORIUL UNIUNII EUROPENE, INCLUSE N
DECLARAIE
LIVRRI DE BUNURI/PRESTRI DE SERVICII (L)
defalcate pe fiecare cot de TVA efectuate de ctre
persoana impozabil care aplic sistemul de TVA la
ncasare, cu excepia celor pentru care au fost emise
facturi simplificate
LIVRRI DE BUNURI/PRESTRI DE SERVICII (LS)
efectuate de ctre persoana impozabil care aplic
sistemul normal de TVA pentru operaiunile derulate n
regim special pentru ageniile de turism, pentru
bunurile second-hand, opere de art, obiecte de
 
colecie i antichiti  
 Nr. facturi
Baza
TVA*)

impozabila
   f   
   $  $   peratiunile desfasurate cu persoane impozabile nestabilite pe teritoriul
UE si neinregistrate in scopuri de TVA in Romania 
  

Livrari/prestari de bunuri si/sau servicii
Tipul operatiunii (L )
catre  neinregistrate in scopuri de TVA in
Romania si care nu sunt obligate sa se
Cod de inregistrare
inregistreze in scopuri de TVA in Romania,
nestabilite pe teritoriul 
Denumire/Nume si prenume beneficiar

(art. 307 alin. (6) noul Cod fiscal)

Numarul de facturi emise

Baza impozabila ( 20%;
9%;5%)
   
>








 

    
 





   
 Exemple achizitii:
  peratiunile desfasurate cu persoane impozabile nestabilite  
pe teritoriul UE si neinregistrate in scopuri de TVA in Romania 

operaiunile taxabile pentru care locul livrrii / prestrii este n
 
Romnia conform art. 275, respectiv art. 278 din Codul fiscal i, n
cazul achiziiilor de bunuri/servicii, beneficiarul este obligat la plata

Achizitii de bunuri si/sau servicii de
Tipul operatiunii (C)
TVA conform art. 307 alin. (2), (3), (5) i (6) din Codul fiscal.
la persoane impozabile neinregistrate in
scopuri de TVA in Romania si care nu
Cod de inregistrare
sunt obligate sa se inregistreze in
scopuri de TVA in Romania, nestabilite
Denumire/Nume si prenume furnizor
pe teritoriul Uniunii Europene
achizitii cu taxare inversa la nivelul
Numarul de facturi primite
beneficiarului (art. 307, alin. (6) din
noul Cod fiscal)
Baza impozabila/TVA (
20%;9%;5%)
   

Achizii de servicii de management / consultan / marketing /
licene, efectuat de o persoan impozabil romn de la o alt
prestari de servicii asupra imobilelor inclusiv serviciile prestate de
persoan impozabil nestabilit/nenregistrat n Romnia dar experi i ageni imobiliari, servicii de pregatire i coordonare a
stabilit/nregistrat n scopuri de TVA ntr-o ar non-UE, va trebui lucrarilor de construcii, precum serviciile prestate de arhiteci i de
declarat n seciunea F. societaile care asigura supravegherea pe antier - art. 278 (4) a) -
care au locul in Romania;
Aceasta reprezint o achiziie de servicii pentru care locul prestrii
este n Romnia iar persoana obligat la plata TVA este beneficiarul

servicii de transport de bunuri efectuate in Romania si serviciile
. constand in activitai accesorii transportului, precum incarcare
descarcare, manipularea i servicii similare acestora (art. 278, alin
(6), lit a)
   
G. REZUMAT DECLARAIE
Total nr.
Total Total baza Total
bonuri
incasari impozabila TVA*)
fiscal
NCASRI N PERIOADA DE RAPORTARE PRIN

lucrari asupra bunurilor mobile corporale i evaluari ale bunurilor INTERMEDIUL AMEF***), INCLUSIV NCASRILE
mobile corporale(art. 278, alin (6), lit a); PRIN INTERMEDIUL BONURILOR FISCALE CARE
NDEPLINESC CONDIIILE UNEI FACTURI
SIMPLIFICATE, INDIFERENT DAC AU/NU AU

achizitii cu locul in Romania efectuate de la furnizori UE (care au
NSCRIS CODUL DE NREGISTRARE N SCOPURI
bunurile in Romania deci locul livrarii este in Romania insa nu au
DE TVA AL BENEFICIARULUI (1)
obligatia sa se inregistreze: pentru achizitii si livrari locale nu exist
obligatia inregistrarii daca beneficiarul este roman si face taxare
NCASRI N PERIOADA DE RAPORTARE
inversa
EFECTUATE DIN ACTIVITI EXCEPTATE DE LA
OBLIGAIA UTILIZRII AMEF***) (2) CONFORM
PREVEDERILOR LEGALE N VIGOARE**)
*) TVA defalcat pe cote: 20%, 19%, 9%, 5%
**) OUG NR. 28/1999 privind obligaia operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat
electronice fiscale, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare
***) AMEF - aparate de marcat electronice fiscale
   
LISTA OPERAIUNILOR TAXABILE EFECTUATE PE TERITORIUL NAIONAL
(lit. G)
(cu detaliere pe operaiuni efectuate prin intermediul aparatelor de marcat
electronice fiscale (AMEF), precum i pentru operaiuni pentru care nu exist

 obligaia utilizrii AMEF)
(lei)
Total ncasri
Nr. de AMEF***) Nr. bonuri fiscale***)
din care



*) Tip operaiune:
1 - ncasri lunare prin intermediul aparatelor de marcat electronice fiscale, cu excepia
celor pentru care s-au emis facturi. Se vor declara inclusiv ncasrile prin intermediul

bonurilor fiscale care ndeplinesc condiiile unei facturi simplificate, indiferent dac au/nu
au nscris codul de nregistrare n scopuri de TVA al beneficiarului (se va defalca numrul
AMEF pentru fiecare lun n parte).



2 - ncasri lunare efectuate din activiti exceptate de la obligaia utilizrii aparatelor de
marcat electronice fiscale


**) TVA defalcat pe cote 20%, 19%, 9%, 5%
 
***) se va completa numai pentru 1.
 


Rezumat privind incasarile lunare
  

ncasari lunare efectuate prin
Tipul operatiunii (1/2)
intermediul aparatelor de marcat

electronice fiscale, precum si din
Luna 
activitati exceptate de la obligatia
utilizarii aparatelor de marcat
Numarul de aparate de marcat
electronice fiscale (20%, 19%, 9%, electronice fiscale (1)
5%)

Numar de bonuri fiscale emise (1)

n situaia n care aparatul de marcat electronic fiscal se
* Nu se declara incasarile pentru care
s-au emis facturi
Total incasari/Baza impozabila/TVA defecteaz, pn la repunerea acestuia n funciune, ncasrile
(20%, 19%, 9%, 5%) efectuate pe chi
B
** Se declara incasarile prin bonurile
fiscale care indeplinesc conditiile unei
facturi simplificate indiferent daca
au/nu au inscris codul de inregistrare
in scopuri de TVA al beneficiarului
   
W/

Nu vor fi incluse in acest cartus bonurile fiscale pentru care au
Particularitati privind I2:
fost emise facturi definite la art. 319  , cu exceptia alin. (12),
Dac sunt emise facturi, nu se vor mai raporta ncasrile
(13) si (21) din cadrul aceluiasi articol; aferente acestor tipuri de operatiuni;

In situaia n care bonul fiscal i factura se emit n perioade

Att timp ct este emis o factur, aceasta va fi declarat
fiscale diferite, acestea se vor declara fiecare la momentul
emiterii. n cartuul corespunztor (C - pentru persoane nregistrate
n scopuri de TVA sau D persoane nenregistrate n
scopuri de TVA), fr a se mai declara la 2.

Numrul de bonuri se declar cumulat, indiferent de cotele de
TVA. n situaia n care pe acelai bon fiscal sunt operaiuni cu
cote diferite de TVA, bonul va fi declarat o singur dat la
La cartuul G - 2, nu se declar n formularul 394
rubrica "nr. bonuri fiscale documente, ci numai valoarea ncasarilor lunare obinute
din activiti exceptate de la obligaia utilizrii aparatelor


  de marcat electronice fiscale.
 
H. REZUMAT DECLARAIE (sum de control)
TVA
(separat
pe fiecare
cota
Nr. facturi Baza impozabila
24%/
20%/
19%/ 9%/
5%)
LIVRRI DE BUNURI/PRESTRI DE
SERVICII (L)
ACHIZIII DE BUNURI I SERVICII
(A + C)
ACHIZIII DE BUNURI I SERVICII
(A)
   
 
    
  
    Achizitii de bunuri si/sau servicii pentru Total aza impozabila/TVA (20%;
   care s-au primit facturi simplificate care au 9%;5%)
inscris codul de TVA al beneficiarului de la :
Livrari/prestari de bunuri si/sau servicii Total aza impozabila/TVA (20%;
* Nu se solicita detalierea acestor tipuri
pentru care s-au emis facturi simplificate 9%;5%)
 care aplica sistemul normal de TVA; de achizitii
care au inscris codul de inregistrare in
 care aplica sistemul de TVA la
scopuri de TVA al beneficiarului
incasare
* Nu se solicita detalierea acestor tipuri de
livrari/prestari
Livrari/prestari de bunuri si/sau servicii Total aza impozabila/TVA (20%; Achizitii de bunuri si/sau servicii pentru care Total aza impozabila/TVA (20%;
pentru care s-au emis facturi simplificate 9%;5%) s-au primit bonuri fiscale care indeplinesc 9%;5%)
fara a avea inscris codul de inregistrare condtiile unei facturi simplificate si care au
in scopuri de TVA al beneficiarului si * Nu se solicita detalierea acestor tipuri de inscris codul de TVA al beneficiarului * Nu se solicita detalierea acestor tipuri
pentru care nu s-au emis bonuri fiscale livrari/prestari de achizitii
Nu se inscriu bonurile fiscale pentru care
au fost emise facturi
   
/ ds
 ds

 


  











   
W

Sectiunea I ALTE INFORMATII - 2
Plaja de facturi utilizate: de la serianumarul la serianumarul;
Numarul total de facturi emise in perioada de raportare din plaja de facturi
alocate, din care:
- facturi stornate: serianumarul;
- facturi anulate: serianumarul;
- autofacturare: serianumarul;
- emise de PI in calitate de beneficiar, in numele furnizorilor.
Numarul total de facturi emise in perioada de raportare de catre terti, in numele
PI, seria si numarul acestora, precum si denumire si CUI terti;
   
 DKD&W
Contribuabilii vor completa un numar de ordine sau o serie,

se defineste notiunea de factura stornata: reprezinta factura emisa de
dupa caz, ce trebuie sa fie secvential(a), stabilit(a) de entitate
PI, a carei valoare totala este negativa;
prin decizie interna scrisa conform prevederilor legale in
vigoare privind documentele financiar-contabile.

se defineste notiunea de factura anulata: reprezinta factura emisa de
PI, netransmisa beneficiarului, operatiunile inscrise in aceasta

Plaja de facturi alocat in perioada de raportare se refera nefiind inregistrate in contabilitatea PI;
numai la cele aferente operatiunilor efectuate pe teritoriul n cazul n care din plaja de numere alocate, la sfritul anului au rmas
national. documente neutilizate:
-plaja de numere neutilizat se anuleaz, declarndu-se la rndul 2.2
- facturi anulate sau
-plaja de numere neutilizat se reporteaz n anul urmtor,
declarandu-se la rndul 2.1- plaja de facturi alocate.
   
DKD&W DKD&W
 

 
  B
 
 

B  
   

 
 
   
DKD&W












   
 
Sectiunea I ALTE INFORMATII - 2
n cazul in care soldul sumei negative inregistrate in decontul de TVA aferent

O factur emis de persoana impozabil n calitate de perioadei de raportare este solicitat la rambursare se vor prezenta detalii cu
privire la natura operatiunilor din care provine acesta (prin selectarea tipurilor
beneficiar n numele furnizorului care are o valoare total
de operatiuni relevante care sa justifice TVA negativa), dupa cum urmeaza:
negativ, se va nscrie att la rubrica "facturi emise de persoana
impozabi n calitate de beneficiar n numele furnizorilor", ct -achizitii de bunuri si servicii legate direct de bunuri imobile (parcuri eoliene,
i la rubrica "facturi stornate". constructii rezidentiale, cladiri birouri, altele)
-alte achizitii de bunuri si servicii;

n situaia unei facturi cu valoare total zero, declaraia se -livrari de bunuri imobile/alte livrari de bunuri/servicii taxabile sau scutite;
valideaz prin nscrierea cifrei 1 la rubrica "numr de facturi",
 -livrari de bunuri/prestari de servicii pentru care se aplica taxarea inversa;
-livrari/prestari intracomunitare de bunuri/servicii sau exporturi de bunuri;
- absenta livrarilor/prestarilor in perioada de raportare;
   


Sectiunea I ALTE INFORMATII - 2
Date aferente operatiunilor desfsurate de PI care aplica sistemul normal de
TVA cu privire la TVA deductibila aferenta facturilor achitate in perioada de
raportare indiferent de data in care acestea au fost primite de la PI care aplica
sistemul de TVA la incasare defalcate pe fiecare cota de TVA;
Date aferente operatiunilor desfasurate de catre PI care aplica sistemul de TVA
la incasare:
-TVA colectata aferenta facturilor incasate in perioada;
- TVA deductibila aferenta facturilor achitate in perioada, primite de la
persoane care aplica sistemul normal de TVA;
- TVA deductibila aferenta facturilor achitate in perioada, primite de la
persoane care aplica  
sistemul de TVA la incasare;  
 KD&W
 KD&W 

 

 









   
 /
















   
/ /

 


  

 



    

   

      
 
 
  

 


 

 

   

  

   


   

 
  
 
/



n format electronic sub forma unui fisier PDF, care are atasat fisierul
XML, disponibil pe portalul ANAF.



Prin mijloace electronice de transmitere la distanta, pe portalul e-
 Romania in baza certificatului calificat.