Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Facultatea de Drept
Lucru Individual
Determinarea țării de origine a mărfii.
Doctor în Drept,
Conferențiar universitar
Chișinău 2019
Introducere
Determinarea originii mărfurilor reprezintă o parte inevitabilă şi de o importanţă deosebită în
procesul de vămuire. Originea constatată, influenţează direct asupra operaţiunilor de vămuire
aplicabile, permisiunii sau autorizări plasării mărfurilor într-o destinaţie vamală, aplicarea măsurilor
tarifare şi implicit a cuantumul obligaţiei vamale.
Politica Serviciului Vamal cu privire la Informaţie obligatorie privind originea mărfurilor constă în
gestionarea sistemului de certificare a originii şi constatarea, în cadrul operaţiunilor vamale, a originii
mărfii în baza criteriilor respective în vederea atribuirii unor mărfuri tratament tarifar preferenţial sau
tratament tarifar favorabil, protecţia pieţei interne de mărfuri prohibite sau restricţionate
corespunzător originii precum şi crearea de practici uniforme în procesul determinării originii.
• O ţară – ca o entitate suverană, adică un stat, cu care RM are sau nu un acord privind tratarea
deosebită a mărfurilor reciproc provenite, considerată separat sau ca parte unei uniuni de state;
• O uniune de state – ca o entitate juridică cu statut internaţional (suprastatal) care are drepturi
în privinţa creării de efecte juridice, în tratarea deosebită a mărfurilor reciproc provenite, dintre
uniune şi alte state sau uniuni;
• O entitate cu statut special – o parte a teritoriului naţional sau unional, căruia ia fost conferit
prin lege un statut special, deosebit de celălalt teritoriu, provenienţa din care oferă o tratare
deosebită a mărfurilor, o ZEL, spre exemplu.
Prin urmare determinarea ţării de origine a mărfii constituie o necesitate obiectivă în cadrul
comerţului transfrontalier şi nu numai. Oferirea de facilităţi privind exportarea, importarea,
tranzitarea sau admiterea temporară a mărfurilor poate de asemenea fi un obiect al determinării
originii. Cazurile clasice însă se referă la oferirea de tratament tarifar preferenţial sau favorabil prin
reducerea sau scutirea de taxe vamale sau drepturi de import.
Ţara de origine a mărfii se determină în scopul efectuării unor măsuri tarifare şi netarifare orientate
spre reglementarea introducerii mărfurilor pe teritoriul vamal şi scoaterii acestora de pe acest
teritoriu. Constituie un set de instrumente care permit statelor reglarea mecanismelor de comerţ
exterior în vederea asigurării unei balanţe economice pozitive şi apărării intereselor economice
naţionale.
Originea mărfii se determină în baza anumitor criterii şi reguli stabilite în acordurile internaţionale la
care RM este parte, precum şi de reglementările interne.
2
Determinarea ţării de origine poate fi divizată în două categorii de bază:
a) zăcămintele minerale şi alte substanţe naturale extrase din solul ţării respective sau de pe fundul
apelor ei teritoriale;
f) produsele rezultate din pescuitul maritim şi alte produse extrase din mare dincolo de apele
teritoriale ale ţării respective de vasele acesteia sau de cele închiriate de ea;
g) produsele fabricate la bordul navelor prelucrătoare ale ţării respective, în exclusivitate din
produsele menţionate la lit. f);
j) articolele uzate colectate în ţara respectivă care pot fi folosite numai pentru recuperarea
materiilor prime;
2. Dacă la fabricarea mărfii au participat două sau mai multe ţări, originea ei se determină în
baza regulilor prelucrării suficiente a mărfii:
b) executarea unor operaţii de producţie sau tehnologice suficiente pentru a considera drept
ţară de origine ţara unde au fost efectuate aceste operaţii;
c) modificarea valorii mărfii în cazul în care cota procentuală a valorii materialelor utilizate la
fabricarea ei constituie nu mai puţin de 45 la sută (regula cotei ad valorem).
3
b) operaţiunile de desfacere şi asamblare a ambalajelor;
c) spălarea, curăţarea, înlăturarea prafului, acoperirea cu oxid, cu ulei, cu vopsea sau cu alte
materiale de acoperire;
k) simpla îmbuteliere, punerea în borcane, flacoane, saci, lăzi, cutii, fixarea pe plăci sau carton şi
alte operaţiuni simple de împachetare;
m) amestecarea simplă a produselor, chiar de diferite tipuri, atunci cînd unul sau mai mulţi compuşi
ai amestecului nu îndeplinesc condiţiile stabilite pentru a putea fi consideraţi originari;
n) simpla asamblare a părţilor de articole pentru constituirea unui articol complet sau
dezasamblarea produselor în părţi;
o) sacrificarea animalelor;
p) combinaţia din două sau mai multe operaţiuni specificate la lit. a)–o).
Produsul care este obţinut conform regulilor de prelucrare suficientă, exclusiv prin efectuarea
operaţiunilor insuficiente, nu va fi considerat ca fiind originar din ţara în care aceste operaţiuni au
avut loc.
Declarantul poate cere OV să fie considerată ca o singură marfă, marfa în stare demontată sau
incompletă, livrată în mai multe loturi, în cazul în care, din motive de producţie sau de transportare,
este imposibil de a o expedia într-un singur lot, precum şi marfa divizată în loturi din greşeală.
4
• introducerea tuturor loturilor de mărfuri prin unul şi acelaşi punct vamal;
• livrarea tuturor loturilor de mărfuri în termen de cel mult şase luni de la data acceptării de
către autoritatea vamală a declaraţiei vamale sau de la data expirării termenului de prezentare a
acesteia referitor la primul lot.
Spre deosebire de situaţiile clasice de declarare, atunci cînd de origine depinde mărimea obligaţiilor
vamale, aceste cazuri se bucură de o atenţie sporită din partea OV, fiind clar impactul asupra suplinirii
bugetului de stat.
Decizia de determinare a originii se aprobă în orice situaţie de către OV, din simplu motiv că acesta
emite o IOO, aplică liberul de vamă, sau efectuează un control ulterior. Decizia asupra originii mărfii
poate fi luată în perioade de timp diferite faţă de momentul declarării propriu zise:
1. preventiv – IOO;
vind originea nu prezintă dificultate. De exemplu plantele şi produsele vegetale crescute sau recoltate
pe teritoriul
RM sunt:
cuit.
5
-
ciente.
6
ce confirmă originea mărfii, aceasta se va considera neo
riginară.
de prelucrare suficientă.
a) lista opera
a produselor în timpul
transportului şi depozitării;
a oxidului,
a uleiului,
7
a vopselei sau
a altor straturi
acoperitoare;
a orezului;
• operaţiunile de colorare
a bucăţilor de zahăr;
de seturi de articole);
• simpla îmbuteliere în sticle, doze, flacoane, ambalarea în saci, lăzi, cutii, fixarea pe cartoane
sau
• aplicarea sau imprimarea pe produse sau pe ambalajele lor de mărci, etichete, sigle şi alte
sem
ne distinctive similare;
• simpla amestecare
• simpla asamblare
• o combinare
• sacrificarea animalelor.
8
Operaţiunile menţionate în listă se consideră simple dacă pentru realizarea acestora nu sunt ne
cesare abilităţi speciifice sau maşini, aparate speciale, sau echipament produs sau instalat special
Pentru a constata respectarea criteriului este necesar de a cunoaşte poziţia tarifară a produsul
finit, a materiei prime utilizate, originea componentelor precum şi în unele cazuri, preţul compo
Convenţia PEM cuprinde în Anexa II lista operaţiunilor de prelucrare, ce trebuie aplicată materi
alelor neoriginare importate, astfel încât produsul finit să obţină statutul de marfă originară din
ţării de origine
După cum se vede din structura Anexei II a Convenţiei PEM (tabelul mai sus), regulile de
prelucrare suficientă sunt stabilite pentru anumite poziţii tarifare, determinate conform
buie întîi să stabilească corect poziţia tarifară a produsului exportat, precum şi a materiei
Poziţia tarifară este un element obligatoriu nu doar pentru determinarea originii dar şi
date vamale online precum Tariful Vamal integrat al RM (TARIM) sau cel al UE (TARIC sau
şi codificare a
9
ţia Mondială a Vămilor, la care RM este parte
şi care stă la baza Nomenclaturii combinate a RM (Legea nr. 172 din 25 iulie 2014 privind
compuse din mai multe mărfuri. Astfel, conform SA ambalajele se clasifică împreună
cu produsul pe care îl conţin dacă ambalajul este destinat pentru utilizare îndelungată,
preună cu acesta (de exemplu cutii pentru instrumente, pentru bijuterie etc). Ca urmare
în mod repetat.
sau un vehicul, care fac parte din echipamentul normal şi sunt incluse în preţ sau nu sunt
materialul care le conferă caracterul esenţial. De exemplu, setul din diverse produse
alimentare destinate a fi utilizate împreună pentru pregătirea unui fel de mîncare (cu
tie care cuprinde alimente necesare prepărării „spaghetti”, şi care cuprinde spaghetti
nefierte (pozi
ţia 0406)
de ro
şii (pozi
10
ţia 2103), se va clasifica la pozi
de set se va considera originar doar dacă toate articolele care intră în componenţa
fabrică al setului.
În mai multe criterii de origine se face referinţa la noţiunea de “preţ franco fabrică”.
Aceasta este una din condiţiile de livrare INCOTERMS şi anume EXW (Ex Works sau fran
său, iar încărcarea şi livrarea se face din contul cumpărătorului. Astfel, preţul franco fa
brică este preţul de vînzare a produsului final destinat exportului care include valoarea
de către producător.
12 13
o combinaţie de criterii
Certificat EUR1
II.
comerţ liber.
Prezentarea Certificatului EUR1 la etapa vămuirii mărfurilor de import este o precondiţie obli
gatorie pentru scutire de taxă vamală. În lipsa acestui document mărfurile vor fi considerate
11
neoriginare ceea ce va duce la aplicarea taxei vamale, conform legislaţiei ţării de import.
Totodată, exportul poate fi validat de autoritatea vamală din RM şi fără prezentarea certi
ficatului de origine. Astfel, vămuirea mărfurilor la export se declară în baza doar a 3 docu
mente, şi anume: invoice, document de transport, şi după caz actul permisiv, iar anexarea
a mărfu
12
Convenţiei PEM. (art 27 din Convenţia PEM), inclusiv să viziteze
ţin date/informa
facturi de expedi
achizi
clara
ţine opera
ţiunile
efectuate pentru a ob
ra
13
ţiile vamale, documentele conform cărora se efectuează proce
sul de producere
a mărfii; autoriza
ţiile de perfec
ţionare pasivă,
calcula
cantită
ţii componentelor
a componentelor
ţi a componentelor
pre
gic
ţiilor
14
tarifare ale fiecărui component utilizat la fabricarea produsului
finit, precum
ţine sim
boluri de protec
VELY”.
15
piei EUR1 şi a documentelor ce confirmă originea cel puţin 3 ani,
PEM.
Concluzii
Determinarea originii mărfurilor are un impact direct asupra activităţii unui agent economic
deoarece se răsfrînge asupra următoarelor:
Cuantumul drepturilor de import/export exigibile şi aplicarea măsurilor
netarifare - Respectiv, o eroare în acest sens din partea OV poate duce sau la un
eventual proces în instanţă din partea declarantului în vederea excluderii cheltuielilor
neplanificate, sau la pierderi bugetare, iar dacă greşeala ar veni din partea
declarantului, acesta riscă să se aleagă cu refuzul acceptării declaraţiei vamale, cu o
urmărire contravenţională sau chiar penală.
16
marfa nu provine dintr-o țară, de unde datorită unor diverse motive, țara
cumpărătorului nu acceptă importul mărfii respective.
Cu alte cuvinte, un certificat de origine este un document important al
comerţului internaţional care atestă că mărfurile dintr-un transfer special de
export au fost obţinute, produse, fabricate sau prelucrate integral într-o
anumită ţară. De asemenea, este o declaraţie dată de către exportator.
Certificatele de origine preferenţiale, emise în cadrul acordurilor comerciale
preferenţiale, permit exportatorilor să beneficieze de reduceri sau scutiri
tarifare la exporturile eligibile.
Este necesar să se facă distincție între noțiunea de ”produs în Moldova" și
noțiunea "produs originar Moldova". Adesea, mărfurile produse în Moldova, nu
pot avea statutul de origine moldovenească.
De obicei, certificatele de origine sunt solicitate de către organele vamale ale
țării importatoare, în scopul aplicării măsurilor tarifare și netarifare, care
reglementează importul de bunuri pe teritoriul vamal al țării.
Certificatele de origine pot fi solicitate, de asemenea, de către bănci în cazul în
care părțile, la punerea în aplicare a acordului de operațiuni comerciale
externe, indică în acreditivele bancare disponibilitatea unor astfel de
certificate.
Certificatele de origine se eliberează, la cerere, în baza facturii de export. Pe
certificatul de origine se trec obligatoriu denumirea expeditorului (sau firmei
furnizoare) și a destinatarului (sau a beneficiarului), țara de origine, denumirea
produselor, unitatea de măsură și cantitatea.
17
2. Emiterea
Autoritatea competentă în emiterea este Serviciul Vamal RM. Serviciul Vamal RM constituie o
structură complexă fiind compus din subdiviziuni teritoriale, birourile vamale cu posturile vamale
respective, conduse de către un organ central - Aparatul central. În cadrul Aparatului central, de
emiterea certificatului de origine este responsabilă Direcţia control vamal, Secţia originea mărfurilor.
În cadrul direcţiei există colaboratori vamali cu cunoştinţe aprofundate în domeniu şi experienţa
necesară.
În vederea obţinerii unei IOO este nevoie de întrunirea unor condiţii care fac posibilă
acceptarea spre examinare a unei cereri de emitere a IOO.
Cererea privind emiterea IOO se depune la Aparatul central al SVRM. Forma cererii este prevăzută de
anexa nr. 1 la Instrucţiunea cu privire la procedura de solicitare şi emitere a informaţiilor obligatorii
privind originea mărfurilor, aprobată prin Ordinul SVRM nr.325-o din 12.07.2012.
Cererea urmează să se refere la un singur tip de mărfuri. Nu poate fi solicitată o IOO pentru mai multe
tipuri de mărfuri simultan
IOO urmează să se refere la un singur set de circumstanţe ce determină originea. La solicitare vor fi
anexate o serie de documente, acte schiţe, fotografii şi desigur descrieri, precum şi clasificarea mărfii.
Toate acestea oferă informaţii privind circumstanţele apariţiei mărfii.
Datele prezentate în suportul confirmării originii solicitate urmează să conţină suficientă informaţie în
acest sens. Autoritatea emitentă va decide asupra acestui fapt, în procesul examinării solicitării.
18
6. Determinarea originii - produse obţinute integral, transformate/prelucrate suficient,
cumul de origine
Excepţie: informaţiile din cerere pe care solicitantul le-a indicat ca fiind confidenţiale, cărora li se
aplică reglementările în vigoare privind protecţia informaţiilor.
Atunci, cînd datele furnizate conţin informaţii confidenţiale, acest fapt urmează a fi menţionat expres
în cerere, în vederea neadmiterii accesului la acestea a persoanelor neautorizate. SVRM urmează să ia
măsuri în vederea asigurării respectării a legislaţiei de protecţie a datelor şi informaţiilor cu caracter
confidenţial.
Termenul de examinare a cererii este de cel mult 150 zile. Termenul de 150 de zile pentru emiterea
IOO, curge din momentul în care Serviciul Vamal a acceptat solicitarea şi recepţionat toate datele
necesare pentru a lua o decizie argumentată.
După recepţionarea cererii de către SVRM, subdiviziunea competentă purcede la examinarea acesteia
şi a materialelor anexate în suportul solicitării. În cazul în care, Serviciul Vamal constată că aceasta nu
conţine toate datele necesare pentru emiterea unei decizii în cunoştinţă de cauză, acesta cere
solicitantului să prezinte informaţiile lipsă.
19
Examinarea cererii şi a materialelor anexate duce la decizia privind emiterea unei IOO. IOO sînt
perfectate în 2 exemplare Exemplarul 1 se eliberează solicitantului, exemplarul 2 rămîne la Serviciul
Vamal, avînd pe verso semnătura de primire a exemplarului 1 de către solicitant sau reprezentantul
acestuia. IOO se notifică solicitantului în formă scrisă în termen cît mai curînd posibil.
4 Descrierea mărfurilor
Reglementările privind IOO nu prevăd expres posibilitatea de a refuza emiterea unei IOO, ci doar
solicitarea de informaţii suplimentare privind determinarea originii. Respectiv informaţiile furnizate în
suportul cererii de IOO urmează a fi utile concludente şi suficiente pentru scopul vizat.
SVRM poate veni cu două soluţii negative în procesul examinării unei IOO, ambele urmînd a fi
argumentate:
Pentru primul caz - la epuizarea probelor disponibile prezentate în suportul IOO, aceasta va fi emisă în
baza datelor furnizate.
Pentru al doilea caz - o IOO poate fi emisă regulamentar şi argumentat de către OV, doar că, cu un
rezultat care nu corespunde aşteptărilor solicitantului. Adresînd o cerere cu invocarea argumentelor
respective, solicitantul la sigur are la bază şi o analiză proprie a originii. Aşteptările solicitantului fiind
clare în acest sens. Opinia SVRM însă, poate fi una diferită de cea a solicitantului. Obţinînd o astfel de
IOO, titularul nu o va putea folosi în scopul preconizat. Avînd o poziţie contrară celei al SVRM
solicitantul are dreptul să o conteste în modul stabilit de legislaţia în vigoare. Reglementările în
vigoare nu prevăd condiţii speciale de atac asupra unei IOO, precum şi interdicţia sau limita cererilor
depuse pentru un subiect anume. Decizia privind calea de revizuire a unei IOO aparţine solicitantului.
20
1.11 Emiterea unui duplicat al IOO
După cum am mai menţionat IOO este emis în două exemplare. Unul pentru propria cancelarie a
SVRM, altul pentru destinatar.
• a fost furat,
• pierdut sau
• distrus.
Pentru a obţine un duplicat de pe actul emis, este necesară o cerere scrisă către SVRM în acest sens.
În cerere se va indica numele titularului, numărul IOO pierdute (furate, distruse), data emiterii IOO,
denumirea şi descrierea succintă a mărfii. Adresarea de restabilire urmează a fi argumentată cu
probarea dreptului solicitantului de a recepţiona duplicatul actului solicitat, inclusiv prin legătura
directă cu originalul.
După cum deja am constatat termenul de valabilitate al IOO este de 3 ani. Respectiv, la atingerea
acestui termen IOO încetează de a mai produce efecte juridice.
Cîmpul juridic care reglementează domeniul determinării originii, de fapt ca şi oricare altul, poate
suferi modificări. IOO este emisă în baza unor date clare şi controlabile despre marfă dar şi în baza
actelor normative respective. În cazul modificării unuia din componentele care au stat la baza emiterii
IOO, valabilitatea acesteia poate fi pusă la îndoială.
3. Incompatibilitatea cu RO;
La modificarea cadrului juridic al RO, IOO emise în baza regulilor abrogate pot crea efecte contrarii
scopului determinării originii.
4. Modificare;
21
La constatarea de greşeli mecanice sau de lexic comise la eliberarea unei IOO, acesta încetează de a
mai fi aplicabilă.
5. Revocare;
a) În cazul în care, pentru aceeaşi marfă, există două sau mai multe IOO diferite, SVRM, în scopul
asigurării aplicării uniforme a regulilor de origine, adoptă măsuri de revocare a IOO. Pentru revocare
se acordă un temen legal de pînă la 90 de zile calendaristice, din momentul stabilirii faptului. În
vigoare va rămîne prima IOO cronologic emisă.
Diferite se considera acele IOO, care conferă origini diferite mărfurilor care:
- se încadrează la aceeaşi poziţie tarifară şi a căror origine a fost stabilită pe baza aceloraşi reguli şi
6. Anulare;
IOO se anulează de Serviciul Vamal dacă a fost emisă în baza unor informaţii eronate sau incomplete
furnizate de solicitant.
În cazurile de încetare a valabilităţii IOO conform pct. 2-5 de mai sus, Serviciul vamal va notifica
titularul despre decizia de revocare a IOO, emise anterior, în termen de 10 zile calendaristice de la
data intrării în vigoare a actelor normative menţionate.
22