Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
DE SOLICITARE I EMITERE
A INFORMAIEI OBLIGATORII
PRIVIND ORIGINEA MRFURILOR
SEPTEMBRIE 2015
Ghidul privind procedura de solicitare i emitere a informaiei obligatorii privind originea mrfurilor 1
LISTA ABREVIERILOR
Alin. Alineat
Art. Articol
BV Birou Vamal
CF Codul Fiscal al Republicii Moldova
CO Certificat de Origine
CV Codul Vamal al Republicii Moldova
DV Declaraia Vamal
IOO Informaie Obligatorie privind Originea Mrfurilor
OV Organ Vamal
RM Republica Moldova
RO Reguli de Origine
Pct. Punct
SVRM Serviciul Vamal al Republicii Moldova
ZEL Zon Economic Liber
Ghidul privind procedura de solicitare i emitere a informaiei obligatorii privind originea mrfurilor 2
CUPRINS
LISTA ABREVIERILOR
2
INTRODUCERE
4
ANEXE 23
ANEXA NR. 1 Cererea privind IOO 23
ANEXA NR. 2 Blancheta IOO privind clasificarea mrfurilor 24
Ghidul privind procedura de solicitare i emitere a informaiei obligatorii privind originea mrfurilor 3
INTRODUCERE
1.1. Misiune
SVRM are misiunea de a implementa politica vamal, de a asigura respectarea reglementrilor vamale
la trecerea mrfurilor, a mijloacelor de transport i a persoanelor peste frontiera vamal a RM, plasarea
mrfurilor ntr-o destinaie vamal, efectuarea diverselor operaiuni de vmuire, asigurarea supravegherii
vamale i perceperea drepturilor de import i de export.
1.2. Politici
Politica Serviciului Vamal cu privire la IOO const n gestionarea sistemului de certificare a originii n
cadrul operaiunilor vamale, constatarea originii mrfii n baza criteriilor determinate, n vederea atribuirii
unui tratament tarifar preferenial sau a unui tratament tarifar favorabil mrfurilor vmuite, protecia
pieei interne de mrfuri prohibite sau restricionate corespunztor originii, precum i crearea de practici
uniforme n procesul determinrii originii.
1.3. Scop
Prezentul Ghid este elaborat pentru a explica procesul de obinere i utilizare a unei IOO, precum i a
nelege scopul determinrii originii mrfurilor. Determinarea originii mrfurilor, ca instrument economic
internaional i naional, este utilizat pentru stabilirea condiiilor i a cuantumului comerului ntre state
sau comuniti (uniuni) de state.
Oportunitatea elaborrii prezentului ghid a fost stabilit ntru oferirea unui set necesar de informaii,
instrumente i soluii agenilor economici din Republica Moldova care utilizeaz sau intenioneaz s
utilizeze o IOO.
Ghidul include descrierea obinerii i utilizrii unei IOO, avantajele, tipurile i procedura utilizrii acesteia.
Toate sunt analizate prin prisma reglementrilor i a practicilor existente de utilizare a IOO.
Ghidul privind procedura de solicitare i emitere a informaiei obligatorii privind originea mrfurilor 4
CAPITOLUL I. OBINEREA INFORMAIEI OBLIGATORII PRIVIND
ORIGINEA MRFURILOR (IOO)
O ar ca o entitate suveran, adic un stat, cu care RM are sau nu un acord privind tratarea
deosebit a mrfurilor reciproc provenite, considerat separat sau ca parte a unei uniuni de state;
O uniune de state ca o entitate juridic cu statut internaional (suprastatal) care are drepturi n
privina crerii de efecte juridice, n tratarea deosebit a mrfurilor reciproc provenite, dintre
uniune i alte state sau uniuni;
O entitate cu statut special o parte a teritoriului naional sau unional, cruia i-a fost conferit prin
lege un statut special, deosebit de cellalt teritoriu, proveniena din care ofer o tratare deosebit a
mrfurilor, o ZEL, spre exemplu.
Prin urmare, determinarea rii de origine a mrfii constituie o necesitate obiectiv n cadrul comerului
internaional i nu numai. Oferirea de faciliti privind exportarea, importarea, tranzitarea sau admiterea
temporar a mrfurilor poate fi, de asemenea, un obiect al determinrii originii. Cazurile clasice se refer
la oferirea de tratament tarifar preferenial sau favorabil prin reducerea sau scutirea de taxe vamale
sau drepturi de import. Negocierea unor astfel de scutiri constituie nu doar instrumente economice
dar i politice, n special n interiorul anumitor uniuni de state, de exemplu CSI (Comunitatea Statelor
Independente).
ara de origine a mrfii se determin n scopul efecturii unor msuri tarifare i netarifare orientate spre
reglementarea introducerii mrfurilor pe teritoriul vamal i scoaterii ei de pe acest teritoriu.
Msurile tarifare i netarifare constituie un set de instrumente care permit statelor regularea mecanismelor
de comer exterior n vederea asigurrii unei balane economice pozitive i aprrii intereselor economice
naionale.
Agenii economici urmeaz s decid n vederea practicrii comerului cu o ar (uniune) sau alta n
vederea obinerii profitului maxim. Deschiderea unor noi piee care acord preferine tarifare este de fiecare
dat o oportunitate pentru business. De asemenea, businessul are posibilitatea de exercitare a unui lobby
asupra autoritilor naionale n vederea protejrii propriilor interese prin modificarea mecanismelor de
comer exterior.
Originea mrfii se determin n baza anumitor criterii i reguli stabilite n acordurile internaionale la care
RM este parte, precum i de reglementrile interne.
Ghidul privind procedura de solicitare i emitere a informaiei obligatorii privind originea mrfurilor 5
1. Drept mrfuri obinute integral ntr-o ar se consider:
a) zcmintele minerale i alte substane naturale extrase din solul rii respective sau de pe
fundul apelor ei teritoriale;
b) plantele i produsele vegetale crescute sau recoltate n ara respectiv;
c) animalele vii nscute i crescute n ara respectiv;
d) produsele obinute de la animale vii crescute n ara respectiv;
e) produsele obinute din vnatul i pescuitul practicate pe teritoriul rii respective;
f) produsele rezultate din pescuitul maritim i alte produse extrase din mare dincolo de apele
teritoriale ale rii respective de vasele acesteia sau de cele nchiriate de ea;
g) produsele fabricate la bordul navelor prelucrtoare ale rii respective, n exclusivitate din
produsele menionate la lit. f);
h) zcmintele minerale i alte substane naturale;
i) deeurile i rebuturile provenite din operaiuni de producere i prelucrare desfurate n ara
respectiv;
j) articolele uzate colectate n ara respectiv care pot fi folosite numai pentru recuperarea
materiilor prime;
k) produsele fabricate n ar exclusiv din produsele specificate la lit. a) - i).
2. Dac la fabricarea mrfii au participat dou sau mai multe ri, originea ei se determin n baza
regulilor prelucrrii suficiente a mrfii:
a) modificarea, n Nomenclatura combinat a mrfurilor, la nivelul oricrui din primele patru
semne, a poziiei mrfii (codului de clasificare) n urma prelucrrii acesteia;
b) executarea unor operaii de producie sau tehnologice suficiente pentru a considera drept ar
de origine ara unde au fost efectuate aceste operaii;
c) modificarea valorii mrfii n cazul n care cota procentual a valorii materialelor utilizate la
fabricarea ei constituie nu mai puin de 45 la sut (regula cotei ad valorem).
Ghidul privind procedura de solicitare i emitere a informaiei obligatorii privind originea mrfurilor 6
Produsul care este obinut conform regulilor de prelucrare suficient, exclusiv prin efectuarea operaiunilor
insuficiente, nu va fi considerat ca fiind originar din ara n care aceste operaiuni au avut loc.
Declarantul poate cere OV s fie considerat ca o singur marf, marfa n stare demontat sau incomplet,
livrat n mai multe loturi, n cazul n care, din motive de producie sau de transportare, este imposibil de a
o expedia ntr-un singur lot, precum i marfa divizat n mai multe loturi din greeal.
nelegerea corect a
alegerea criteriului
obiectului i esenei compoziia, structura,
i a regulii de determinarea
acestuia - modalitatea de
determinare originii
produs natural sau prelucrat, prelucrare, etc.
a originii
deeu, etc.
Situaiile de declarare, n care de origine depinde mrimea obligaiilor vamale, se bucur de o atenie
sporit din partea OV, fiind clar impactul asupra suplinirii bugetului de stat.
Decizia de determinare a originii se aprob n orice situaie de ctre OV, din simplul motiv c acesta emite
o IOO, aplic liberul de vam sau efectueaz un control ulterior. Decizia asupra originii mrfii poate fi
luat n perioade de timp diferite fa de momentul declarrii propriuzise
1. preventiv IOO;
2. n momentul completrii DV;
3. la etapa de control a DV,
4. la efectuarea controlului ulterior prin audit postvmuire.
1. Decizia preventiv de determinare a originii se poate face cu mult nainte de declararea mrfii,
avnd doar intenia de import sau export. Unicul mijloc de realizare n practic a unei decizii
preventive de determinare a originii este IOO.
Ghidul privind procedura de solicitare i emitere a informaiei obligatorii privind originea mrfurilor 7
Noiunea legal a IOO -
Astfel, din prevederile legale putem deduce c IOO reprezint un act oficial, obligatoriu pentru titular i
OV, privind determinarea originii mrfii, emis de ctre Aparatului central al SVRM.
3. Dup prezentarea DV, OV efectueaz controlul vamal, n timpul cruia poate lua o alt decizie
privind originea mrfurilor.
4. O decizie de determinare a originii poate fi luat ca urmare a efecturii unui control ulterior prin
audit postvmuire. n detaliu acest subiect va fi examinat la pct. 2.3.
Deciziile luate de ctre subieci n procesul determinrii originii pot fi reprezentate schematic n felul
urmtor:
Confirmarea corespunderii
declarant IOO
mrfii cu IOO Liber de vam
Decizia DV OV Control
de origine
Refuzul
broker de acceptare
a originii
declarate
Subiecii implicai n procesul de determinare a originii sunt declarantul i OV. Dat fiind complexitatea
procesului, brokerul vamal, ca reprezentant mputernicit al declarantului, are o implicare substanial n
acest proces.
Ghidul privind procedura de solicitare i emitere a informaiei obligatorii privind originea mrfurilor 8
ntre titular i solicitant este un coraport care urmeaz a fi elucidat:
Solicitant
Pct. 2, lit. b) din Instruciunea aprobat prin Ordinul SVMR nr.325-o din 12.07.2012
Solicitant
Pct. 2, lit. c) din Instruciunea aprobat prin Ordinul SVMR nr.325-o din 12.07.2012
Atunci cnd solicitantul este diferit de titular, pot aprea dubii privind dreptul solicitantului de a aciona
din numele altei persoane (presupus titular) i privind accesul la informaiile confideniale pe care le pot
conine materialele anexate la cerere. Respectiv, pentru a nu admite nclcri ale reglementrilor n vigoare
i lezarea de drepturi, urmeaz a fi probat legtura juridic dintre solicitant i titular. Actul care ar atesta
aceast legtur deriv din prevederile generale ale legislaiei n vigoare i pot fi procura, contractul de
prestri servicii (cu brokerul vamal, de exemplu) sau altele.
Determinarea originii mrfurilor are un impact direct asupra activitii unui agent economic deoarece se
rsfrnge asupra urmtoarelor:
Ghidul privind procedura de solicitare i emitere a informaiei obligatorii privind originea mrfurilor 9
Predictibilitatea afacerii -
IOO constituie n esen o asigurare pentru comerciant c una din posibilele necunoscute n
procesul de vmuire va fi exclus. Colaboratorii vamali din teritoriu, neavnd toat informaia
disponibil Aparatului Central la eliberarea unei IOO, pot determina eronat originea mrfurilor
declarate.
Ghidul privind procedura de solicitare i emitere a informaiei obligatorii privind originea mrfurilor 10
1.6. Condiiile de emitere a IOO
n vederea obinerii unei IOO este nevoie de ntrunirea unor condiii care fac posibil acceptarea spre
examinare a unei cereri de emitere a IOO.
1. Cererea privind emiterea IOO se depune la Aparatul central al SVRM, conform modelului
prevzut de anexa nr.1.
Nu poate fi solicitat o IOO pentru mai multe tipuri de mrfuri simultan. Pentru a nelege care ar fi selectarea
necesar n vederea corespunderii acestei cerine, furnizm cteva exemple de descriere a mrfii:
3. IOO urmeaz s se refere la un singur set de circumstane ce determin originea. La solicitare vor
fi anexate o serie de documente, acte, schie, fotografii i desigur descrieri, precum i clasificarea
mrfii. Toate acestea ofer informaii privind circumstanele apariiei mrfii.
Ghidul privind procedura de solicitare i emitere a informaiei obligatorii privind originea mrfurilor 11
4. Datele prezentate n suportul confirmrii originii solicitate urmeaz s conin suficient
informaie n acest sens. Autoritatea emitent va decide asupra acestui fapt, n procesul examinrii
solicitrii.
Necesitatea restituirii
10. meniunea Da sau Nu
probelor
Ghidul privind procedura de solicitare i emitere a informaiei obligatorii privind originea mrfurilor 12
Atenie!!!
Elementele IOO, inclusiv orice fotografie, schi, brour, etc. pot fie fcute
publice pe internet de ctre SVRM.
Pentru ca cererea s nu fie tergiversat, aceasta urmeaz s conin ct mai mult informaie relevant.
Rubricile 5, 6 i 7 urmeaz s conin:
n funcie de specificul mrfii solicitantul anexeaz la cerere un set de documente cum ar fi:
a) acte care cuprind descrierea amnunit a mrfurilor i principalele caracteristici ale acestora,
care ar permite identificarea lor n raport cu altele asemntoare i clasificarea conform
Nomenclaturii Combinate;
b) acte care confirm compoziia mrfurilor i metodele de examinare folosite pentru stabilirea
acesteia, descrierea procesului tehnologic de producere;
c) analizele de laborator, expertize i alte cercetri cu caracter tiinifico-practic;
d) mostre, fotografii, planuri, cataloage i orice alte documente utile SVRM n determinarea
corect a originii mrfii.
Ghidul privind procedura de solicitare i emitere a informaiei obligatorii privind originea mrfurilor 13
Exemplu:
CLASIFICAREA
ARA DE CODUL MRFII
MRFURILOR DOCUMENTE PROBATORII
ORIGINE SOLICITAT
CONFORM NC
descrierea mrfii;
ROM 3402 20 900 Preparate pentru splat mostra ambalajului;
i curat certificat de calitate;
certificat de conformitate;
actul de expertiz;
confirmarea productorului
privind procesul de
producere i compoziia
produsului.
Atunci cnd datele furnizate conin informaii confideniale, acest fapt urmeaz a fi menionat expres n
cerere, n vederea neadmiterii accesului la acestea a persoanelor neautorizate. SVRM urmeaz s ia msuri n
vederea asigurrii respectrii legislaiei de protecie a datelor i informaiilor cu caracter confidenial.
Termenul de 150 de zile pentru emiterea IOO curge din momentul n care Serviciul Vamal a acceptat
solicitarea i recepionat toate datele necesare pentru a lua o decizie argumentat.
Ghidul privind procedura de solicitare i emitere a informaiei obligatorii privind originea mrfurilor 14
1.8. Emiterea IOO - coninut, termen de valabilitate, statutul juridic
Dup recepionarea cererii de ctre SVRM, subdiviziunea competent purcede la examinarea acesteia i a
materialelor anexate n suportul solicitrii. n cazul n care Serviciul Vamal constat c cererea nu conine
toate datele necesare pentru emiterea unei decizii, acesta cere solicitantului s prezinte informaiile lips.
Examinarea cererii i a materialelor anexate duce la decizia privind emiterea unei IOO. IOO emis
urmeaz s fie de forma prevzut de anexa nr. 2 la Instruciunea privind IOO. IOO sunt perfectate n 2
exemplare exemplarul 1 se elibereaz solicitantului, exemplarul 2 rmne la Serviciul Vamal, avnd pe
verso semntura de primire a exemplarului 1 de ctre solicitant sau a reprezentantului acestuia. IOO se
notific solicitantului n form scris n cel mai scurt timp posibil.
4. Descrierea mrfurilor
Ghidul privind procedura de solicitare i emitere a informaiei obligatorii privind originea mrfurilor 15
IOO se elibereaz gratuit
SVRM poate veni cu dou soluii negative n procesul examinrii unei IOO, ambele urmnd a fi
argumentate.
1. Pentru primul caz - la epuizarea probelor disponibile prezentate n suportul IOO, aceasta va fi
emis n baza datelor furnizate.
2. Pentru al doilea caz - o IOO poate fi emis regulamentar i argumentat de ctre OV, doar c
rezultatul nu ar corespunde ateptrilor solicitantului. Odat ce solicitantul adreseaz o cerere
privind IOO, acesta are la baz o analiz proprie a originii i argumenteaz poziia sa. Opinia
SVRM poate fi una diferit de cea a solicitantului. Respectiv, titularul unei IOO nu va putea folosi
actul n scopul preconizat. Totodat, titularul are dreptul de a contesta decizia SVRM, conform
legislaiei n vigoare. Reglementrile n vigoare nu prevd condiii speciale de atac asupra unei
IOO, precum i interdicia sau limita cererilor depuse pentru un subiect anume. Decizia privind
calea de revizuire a unei IOO i aparine solicitantului.
Procedura general de atac asupra deciziilor OV este prevzut de Capitolul XI din CV i se refer la IOO.
Art. 286 CV
Actele administrative, aciunile i inaciunea organelor vamale, ale colaboratorilor vamali pot fi atacate
succesiv pe urmtoarele ci:
1. Administrativ;
2. Judiciar;
3. Recursul privind revizuirea deciziilor.
Ghidul privind procedura de solicitare i emitere a informaiei obligatorii privind originea mrfurilor 16
1. Actele administrative, aciunile sau inaciunile organelor vamale, ale colaboratorilor vamali pot fi
atacate n termen de 10 zile calendaristice de la data comunicrii actului sau efecturii aciunii/
inaciunii prin depunerea unei contestaii n scris la Serviciul Vamal.
Contestaia este semnat de reclamant i cuprinde n mod obligatoriu numele, prenumele i domiciliul
sau denumirea companiei i sediul acesteia. n lipsa acestor date contestaia nu va fi supus examinrii.
Astfel, IOO emis, devenind obligatorie pentru OV, va fi aplicat indiferent de voina titularului.
Suspendarea aciunii IOO este posibil dar urmeaz s existe o decizie a SVRM. Prin urmare,
pentru a stopa aciunea n timp a IOO urmeaz s existe un demers motivat n acest sens ctre
SVRM sau acesta s dispun oprirea aciunii IOO din oficiu.
2. Procedura exercitrii cii judiciare de atac este reglementat de Codul de procedur civil.
Plngerile mpotriva deciziilor, aciunilor sau inaciunii organelor vamale i ale colaboratorilor
vamali referitoare la efectuarea vmuirii, pot fi depuse n instana de judecat n a crei raz de
activitate se afl organul vamal sau locul de munc al colaboratorului vamal ale cror decizii,
aciuni sau a cror inaciuni sunt atacate.
3. O alt cale de atac asupra deciziilor OV este implicarea procurorului. Procurorul are drept de
recurs privind revizuirea deciziilor, aciunilor sau inaciunii organelor vamale i ale colaboratorilor
vamali, precum i exercitarea de control a legalitii lor.
Adoptarea de ctre Serviciul Vamal a deciziei de anulare sau revocare a IOO nu poate servi drept
impediment pentru solicitarea unei noi IOO n conformitate cu Instruciunea aprobat de Ordinul SVMR
nr.325-o din 12.07.2012.
a fost furat;
pierdut;
sau distrus.
Pentru a obine un duplicat de pe actul emis, este necesar o cerere scris ctre SVRM. n cerere se
va indica numele titularului, numrul IOO pierdute (furate, distruse), data emiterii IOO, denumirea i
descrierea succint a mrfii. Adresarea de restabilire urmeaz a fi argumentat cu probarea dreptului
solicitantului de a recepiona duplicatul actului solicitat, inclusiv prin legtura direct cu originalul.
Ghidul privind procedura de solicitare i emitere a informaiei obligatorii privind originea mrfurilor 17
Astfel, pentru a obine un duplicat al unei IOO, titularul sau solicitantul IOO urmeaz doar s-i
demonstreze identitatea i legtura cu IOO iniial. SVRM urmeaz s examineze adresarea i s emit
duplicatul IOO.
1. Dup cum deja am constatat termenul de valabilitate al IOO este de 3 ani. Respectiv, la atingerea
acestui termen IOO nceteaz de a mai produce efecte juridice.
2. Cmpul juridic care reglementeaz domeniul determinrii originii poate suferi modificri. IOO
este emis n baza unor date clare i controlabile despre marf dar i n baza actelor normative
respective. n cazul modificrii uneia dintre componentele care au stat la baza emiterii IOO,
valabilitatea acesteia poate fi pus la ndoial.
3. La modificarea cadrului juridic al RO, IOO emis n baza regulilor abrogate pot crea efecte
contrarii scopului determinrii originii.
4. La constatarea de greeli mecanice sau de lexic comise la eliberarea unei IOO, acesta nceteaz de
a mai fi aplicabil.
5. a) n cazul n care, pentru aceeai marf exist dou sau mai multe IOO diferite, SVRM, n scopul
asigurrii aplicrii uniforme a regulilor de origine, adopt msuri de revocare a IOO. Pentru
revocare se acord un termen legal de pn la 90 de zile calendaristice, din momentul stabilirii
faptului. n vigoare va rmne prima IOO cronologic emis.
Diferite se consider acele IOO care confer origini diferite mrfurilor care:
- se ncadreaz la aceeai poziie tarifar i a cror origine a fost stabilit pe baza acelorai reguli i
- au fost obinute prin aceleai procedee de fabricaie.
6. IOO se anuleaz de Serviciul Vamal dac a fost emis n baza unor informaii eronate sau
incomplete furnizate de solicitant.
Ghidul privind procedura de solicitare i emitere a informaiei obligatorii privind originea mrfurilor 18
n cazurile de ncetare a valabilitii IOO conform pct. 2-5 de mai sus, Serviciul Vamal va notifica titularul
despre decizia de revocare a IOO, emis anterior, n termen de 10 zile calendaristice de la data intrrii n
vigoare a actelor normative menionate.
Legislaia prevede o situaie special n care termenul de valabilitate a IOO poate fi prelungit cu 6 luni de
la data publicrii sau notificrii motivelor ncetrii activitii conform pct. 3-5 de mai sus.
Pentru a obine o astfel de prelungire, titularul IOO urmeaz s notifice n acest sens SVRM, s pun la
dispoziia acestuia documentele doveditoare necesare, care ar permite efectuarea unei verificri pentru a se
stabili dac se ndeplinesc condiiile relevante.
Ghidul privind procedura de solicitare i emitere a informaiei obligatorii privind originea mrfurilor 19
CAPITOLUL II. UTILIZAREA IOO
Din reglementrile n vigoare privind IOO pot fi deduse urmtoarele drepturi i obligaii ale titularului
IOO.
Drepturi:
1. Solicitare privind emiterea unei IOO;
2. Primirea unei IOO;
3. Invocarea IOO n operaiuni de vmuire;
4. Beneficierea de tratament tarifar favorabil sau preferenial de pe urma confirmrii originii.
5. Contestarea aciunilor sau inaciunilor OV n procesul examinrii i emiterii IOO.
Obligaii:
1. Livrarea informaiilor veridice i concludente privind mrfurile;
2. Livrarea de informaii brokerului vamal a informaiei despre existena unei IOO privind mrfurile
de declarat;
3. Declararea organelor vamale existena unei IOO care se refer la mrfurile n cauz;
4. Probarea faptului c mrfurile declarate corespund celor pentru care se invoc IOO.
Ghidul privind procedura de solicitare i emitere a informaiei obligatorii privind originea mrfurilor 20
2.3. Procedura de utilizare a IOO n timpul auditului post vmuire.
Drepturile i obligaiile titularului IOO
Auditul postvmuire este o form de control vamal ulterior, prevzut de Seciunea 291 din CV, care are
drept scop verificarea respectrii legislaiei n vigoare de ctre persoanele stabilite n Republica Moldova
la momentul trecerii mrfurilor peste frontiera vamal a Republicii Moldova i plasrii acestora sub o
destinaie vamal. Pentru exercitarea auditului postvmuire, dup acordarea liberului de vam, pentru a
se asigura de exactitatea informaiilor furnizate n declaraia vamal sau n declaraia sumar, organele
vamale verific toate documentele i datele care se refer la operaiunile privind mrfurile n cauz sau
la alte operaiuni comerciale anterioare sau ulterioare ce implic aceste mrfuri. Organele vamale pot s
examineze aceste mrfuri i/sau s preleveze eantioane, dac este nc posibil s se efectueze o asemenea
verificare sau prelevare.
Persoanele care desfoar tranzacii economice externe sunt obligate s pstreze documentele aferente
acestor operaiuni, n scopul desfurrii controlului ulterior, pentru o perioad de 4 ani calendaristici.
Implicit, chiar i dup ncetarea valabilitii IOO, aceasta urmeaz a fi pstrat n evidenele agentului
economic n vederea unui eventual control de audit postvmuire.
Procedura desfurrii auditului postvmuire n cazul IOO este una general. n cazul depistrii unor
erori i/sau divergene ntre informaiile din declaraiile vamale i cele din documentele verificate, OV
ntreprinde msurile prevzute de CV.
Titularul are obligaiile i drepturile generale prevzute de reglementrile n vigoare, pentru situaiile de
efectuare a unui control vamal ulterior, printre care:
Drepturi:
s prezinte organului vamal explicaii referitoare la obiectul controlului ulterior;
s conteste, n modul stabilit de legislaie, deciziile, aciunile sau inaciunile organelor vamale i
ale colaboratorilor vamali;
s prezinte organului vamal informaii, date, documente sub orice form care confirm
corectitudinea calculrii i achitrii drepturilor de import.
Obligaii:
s in evidena contabil i s asigure integritatea documentelor respective n conformitate cu
cerinele legislaiei;
s prezinte, la prima cerere, n procesul controlului ulterior, colaboratorilor vamali mrfurile
dobndite sau deinute, informaii, date, documente sub orice form necesare verificrii.
n cazul n care, n procesul auditului postvmuire s-au constatat nclcri ale legislaiei, organul vamal
efectueaz, mpreun cu persoana auditat, examinarea acestora, ntocmete un proces-verbal de forma
stabilit de Serviciul Vamal i informeaz persoana auditat despre consecinele juridice ale acestora. Ca
urmare, organele vamale ntreprind msuri de calculare i ncasare a obligaiilor vamale datorate, conform
procedurii stabilite de legislaie.
Ghidul privind procedura de solicitare i emitere a informaiei obligatorii privind originea mrfurilor 21
2.4. Responsabilitatea legal pentru folosirea incorect a IOO
Dup cum a fost menionat mai sus, titularul IOO i asum obligaia de a declara OV informaia privind
existena unei IOO i a demonstra conformitatea condiiilor pe care le ntrunete marfa cu cele descrise n
informaie.
Nerespectarea acestor cerine poate duce la calificarea faptei ca nclcare a reglementrilor vamale
prevzute de art. 231 alin. 6 al CV, delict contravenional sau penal, n dependen de gravitatea
prejudiciului cauzat.
Spre exemplu, declararea neautentic poate duce la aplicarea unei sanciuni prevzute de art. 232, litera
b1) al CV, a celei contravenionale prevzut de art. 287 alin (4) al Codului Contravenional sau art. 248 al
Codului Penal.
Pentru nerespectarea obligaiilor ce revin titularului sau reprezentantului su, acetia din urm sunt pasibili
de rspundere n conformitate cu legislaia n vigoare, n dependen de calificarea pe care o pot primi
aciunile sau inaciunile acestora.
Ghidul privind procedura de solicitare i emitere a informaiei obligatorii privind originea mrfurilor 22
ANEXA NR. 1
__________________________________________________________________________________________________
obligatorii privind originea cu numrul de referin, anul, luna, ziua emiterii
9. Probe __________________________________________________________________________________________
se indic care din probe (descriere, brouri, fotografii, probe, cataloage, alte documente disponibile)
___________________________________________________________________________________________________
sunt anexate la solicitare
Not: Odat cu semnarea prezentei cereri, solicitantul i asum rspunderea privind caracterul exact i complet al informaiilor care figureaz n prezentul
formular i pe oricare foaie/ n toate foile care l poate/pot eventual completa. Solicitantul este de acord ca aceste informaii precum i eventuale fotografii,
schie, brouri etc. s fie nregistrate ntr-o baz de date a Serviciului Vamal i ca aceste informaii, inclusiv eventualele fotografii schie i brouri etc.
prezentate odat cu cererea sau obinute (sau care pot fi obinute) de ctre Serviciul Vamal i despre care nu s-a specificat c sunt confideniale n rubricile
2 i 8 din prezenta cerere s poat fi fcute publice prin internet.
Pentru uz oficial
Nr. de referin al Informaiei ___________________________________________________________________________________________________
Data emiterii: Anul _________________________________ Luna _________________________________ Ziua _________________________________
Persoana nsrcinat cu emiterea: ________________________________________________________________________________________________
Toate probele restituite _________________________________________________________________________________________________________
Ghidul privind procedura de solicitare i emitere a informaiei obligatorii privind originea mrfurilor 23
ANEXA NR. 2 IOO
SERVICIUL VAMAL AL REPUBLICII MOLDOVA
INFORMAIE OBLIGATORIE PRIVIND
ORIGINEA MRFURILOR
4. Descrierea mrfurilor
Not:
Prezent Informaie este valabil timp de trei ani de la data emiterii.
Datele din prezenta Informaie sunt stocate ntr-o baz de date a Serviciului Vamal al Republicii Moldova i pot fi fcute publice prin
Internet, cu excepia informaiilor confideniale.
Titularul este n drept s conteste prezenta I00 conform procedurii prevzute de Codul vamal al Republicii Moldova.
Ghidul privind procedura de solicitare i emitere a informaiei obligatorii privind originea mrfurilor 24
SERVICIUL VAMAL
AL REPUBLICII MOLDOVA
(+373 22) 574 111
vama@customs.gov.md
Serviciul.vamal ServiciulVamalRM
Republica Moldova, MD-2065
Chiinu, str. N.Starostenco, 30
Ghidul privind procedura de solicitare i emitere a informaiei obligatorii privind originea mrfurilor