Impozitul pe profit.

Aplicatie practica

Cunoaştem următoarele date referitoare la situaţia S.C. ALFA S.R.L. la sfârşitul lunii mai
2019:
- total venituri……………………………………………………..……………10.000 lei;
- total cheltuieli………………………………………………………..………...7.500 lei;
- dividende încasate de la alte societăţi……………………………..………....600 lei;
- amenzi ......................................…………………………………..………...... 500 lei;
- impozit pe profit datorat la buget pana la sfârşitul lunii aprilie......……..….. 160 lei;
- cota de impozit pe profit……………………………………………………..…….16%.

Determinaţi:
a. profitul contabil;
b. profitul impozabil;
c. impozitul pe profit datorat la sfârşitul lunii mai;
d. impozitul pe profit datorat la pentru luna mai.

Rezolvare:
a.
Profit contabil = total venituri – total cheltuieli
Profit contabil = 10.000 lei – 7.500 lei
Profit contabil =2.500 lei.

b.
Profit impozabil = profit contabil – venituri neimpozabile + cheltuieli nedeductibile
Profit impozabil =2.500 lei – 600 lei + (500 lei + 160 lei)
Profit impozabil = 2.560 lei.

c.
Impozit pe profit datorat la sfârşitul lunii mai = profit impozabil x cota de impozit pe profit
Impozit pe profit datorat la sfârşitul lunii mai = 2.560 lei x 16%
Impozit pe profit datorat la sfârşitul lunii mai = 409,6 lei

d.
Impozit pe profit datorat pentru luna mai = impozit pe profit datorat la sfârşitul lunii mai–
impozit pe profit datorat la buget pana la sfârşitul lunii aprilie
Impozit pe profit datorat pentru luna mai = 409,6 lei – 160 lei
Impozit pe profit datorat pentru luna mai = 249,6 lei