SITUATIE PRACTICA 1.

În anul raportat întreprinderea a atins vânzări 15,5 mil. lei utilizând mijloace circulante 6,4 mil.
lei. Pentru anul de planificare se prevede sporirea volumului vânzărilor cu 16% şi reducerea
duratei unui circuit a mijloacelor circulante cu 6 zile. De determinat necesarul de mijloace
circulante pentru anul de planificare și mărimea mijloacelor circulante relativ economisite.
REZOLVARE

MCpl-?

MCec -?

1.Deteminm VVpl
VVpl =VVr*1,16 = 15,5*1,16=17,98 mil lei

2. Determinam durata unui circuit in perioada raportata

Dr = (360*6,4)/15,5 =149 zile

3. Determinam durata unei rotatii in perioada de planificare

Dpl =Dr-6 = 149-6 =143 zile

4. Determinam valoarea MCpl utilizind relatia de calcul duratei.

Dpl=(360*MCpl)/VVpl rezulta ca MCpl =(Dpl*VVpl)/360= (143*17,98)/360 = 7,14 mil lei

5. Determinam valoarea MC economisite

MCe =(VVpl/360)*ΔDpl = (17,98/360) *6= 0,3 mil lei

Situatie 2

Întreprinderea prevede să atingă în anul curent un volum de vânzări de 12,5 mil. lei utilizând
mijloace circulante în mărime de 4,5 mil. lei. Anul trecut întreprinderea a avut vânzări în
mărime de 9,7 mil. lei, iar durata unei rotaţii a mijloacelor circulante a constituit 87 zile. De
determinat cum se va modifica durata unei rotații şi mărimea mijloacelor circulante în anul
curent faţă de anul trecut.

REZOLVARE
ΔDc ?

ΔMCc-?

1. Deteminam valoarea mijloacelo circulante in anul trecut utilizind relatia de calcul a duratei

Dtr = (360*MCtr)/VVtr
MCtr = Dt*VVtr/360= 87*9,7/360=2,34 mil lei

ΔMCc = MCc-MCtr=4,5-2,34= 2,16 mil lei sau 2,16/4,5*100=48%

ΔDc = Dc-Dtr =87-87=0

Dtr = (360*MCtr)/VVtr = 360*2,34/9,7=87 zile

ΔVVc= (VVc/VVtr)*100-100%= 12,5/9,7*100-100=28,8%

SITUATIA 3
In anul raportat vânzările au constituit 44 mil lei, iar MC 12 mil lei. Pentru anul de planificare se
prevede creșterea vânzărilor cu 24% si finanțarea surplusului de MC in felul următor: 25% din
profitul rămas la dispoziția întreprinderii, 40% din credit bancar, iar restul de economisit datorit
reducerii duratei unui circuit.
De determinat:
1. Mărimea profitului îndreptată la finanțarea surplusului de MC
2. Valoarea creditului necesar de angajat
3. Valoarea MC relativ economisită
4. Cu câte zile va fi necesar de redus durata unui circuit

REZOLVARE.
1. Determinam venitul venitul din vânzări planificat
VVpl=44*1.24=54.56 mil lei
2. Presupunem că în perioada de planificare întreprinderea n-ar modifica nimic în
activitate. Rezultă că surplusul de mijloace circulante ar crește cu 24%.
ΔMCpl=MCr*0,24=12*0,24= 2,88 mil lei
Finanțarea surplusului de mijloace circulante:
1. Din profit rămas la dispoziția întreprinderii
P=2,88*0,25=0,72 mil lei (1)
2. Din credit bancar
Cr=2,88*0,4=1,12 mil lei (2)
3. Valoarea surplusului de MC economisită
MCec=2,88*(100%-25%-40%)/100%= 1,008 mil lei (3)
 4. Determinăm câte mijloace circulante real întreprinderea ar implica în circuit în anul de
planificare.
MCpl=MCr+P+Cr=12+0,72+1,12=13,84 mil lei
ΔDpl=Dpl-Dr= 92-99 = -7 zile (4)
Dpl=360*13,84/54,56=92 zile
Dr=360*12/44=99 zile
Concluzie: Pentru a atinge o creștere a vânzărilor în perioada planificată cu 24% (de la 44 mil
până la 54,56 mil lei) întreprinderea va trebui să asigure o finanțare a surplusului de mijloace
circulante de 720 mii lei din profit , 1,12 mil lei din credit. În cazul în care va reduce durata unui
circuit cu 7 zile va economisi 1,008 mil lei.