UNIVERSITATEA DE $TIINTE AGRONOMICE §I MEDICINA

VETERIN
FACULTATEA DE MANAGEMENT, INGINERIE ECONOMICA §I
DEZVOLTARE RURALA
Specializare: „Management si Audit Intern”

PROIECT AUDIT INTERN

Prof.coord: Masterand:
Mocuta Dorina Bulibasa Cosmin Alexandru
Dumitru Marius Ninel
Nidelcu Gabriel
Stanciu Ana-Maria
Primar:

Potoceanu Victor

Numele localitatilor aftate in administratie:

Maracineni, CapaJânesti, Potoceni

Asezarea geografica:

Primaria Mâracineni se aflñ situata pe malul stang al raului Buzau, la ie§irea din zona
dealurilor subcarpatice st la o dep”artare de numai 2 km spre nord de orasul Buzau.
 CHESTIONAR DE LUARE LA CUNO§TIN T - CLC

Misiunea de audit: Modul de organizare a activitatii de gestiune a resurselor umane

Primaria Maracineni, judetul Buzau
Perioada auditata:
Intocmit:

Avizat de: Vasile Elena-Cristiana Data:

Nr. Intrebari Da Nu Obs.

c<.
1 Conducerea entitatii publice acorda importanta
cuvenita procesului de evaluate a
performantelor profesionale ale angajatilor?
2 Resursele umane sunt perceute ca un mijloc de
a
obtine avantaje competitive?
3 Structura organizatorica a directiei este X
conceputa
astfel incat sa asigure realizarea atributiilor
stabilite prin ROF?
4 Procesul de evaluare a performantelor X
profesionale ale angajatilor se desfasoara in
cadrul unui compartiment distinct?
5 Fisele posturilor personalului implicat in X Nu toate
evaluare persoanele
stabilesc in clar activitatile specifice procesului implicate in
de evaluare a performantelor ? procesul de
evaluare
a
performantelor
au activitatile
precizate in
fisa
postului.
6 In cadrul personalului implicat in evaluarea
performantelor profesionale exista specialisti de
formatie economica, sociala sau de psihologie
7 Personalul implicat in evaluarea performantelor X Au fost
a efectuate
urmat cursuri de specialitate privind acest instruiri
proces? tematice, axate
pe problematica
evaluarii
personalului.
8 La nivelul entitatii se respecta principiile care
stau la baza procesului de evaluate a
performantelor profesionale ?
9 Procesul de evaluate a performantelor Se realizeaza o
profesionale este corelat cu resursele financiare bugetare e
si de timp disponibile ? reurselor
umane si de
 timp afectate
pentru procesul
de evaluare a
performantelor
profesionale
10 DRU colaboreaza cu conducerile celorlalte X DRU ofera
directii in procesul de evaluare a performantelor asistenta
profesionale ? metodologica
privind
evaluarea
performanetelor
profesionale.
11 Monitorizarea performantei se realizeaza in X
fiecare etapa a procesului de evaluare a
performantelor ?
12 Rezultatele procesului de evaluare a X
performanetlor profesionale satisface beneficiarii
acesteia ?
13 Conducatorul DRU are studii de specialitate X Are studii
economice sau juridice? superioare
economice.
14 Personalul detine competentele necesare X Cu ocazia
realizarii activitatilor specifice? recrutarii, s-a
urmarit
atragerea de
persoane care
sa detina
competentele
necesare
desfasurarii
activitatilor
complexe din
cadrul
DRU.Ulterior
aceste
competente au
fost sporite
prin procesul
de
instruire
continue.
15 Personalul detine cunostintele necesare realizarii X De cate ori au
activitatilor ? intervenit
modificari ale
activitatilor, au
fost efectuate
instruiri
tematice.
Notâ:
Chestionarul de luare la cunogtin ta se adreseaza nivelului general de management si
managementului de linie, in vederea aprecierii riscurilor opera{ii1or supuse auditñrii, cu scopul
de a evalua prin intrebdrile formulate si râspunsurile primite existenta si func{ionalitatea
controalelor interne din cadrul entita”}ii.
 Procedura P01: Initierea auditului

Denumire entitate: Primaria Maracineni, Judetul Buzau

Compartimentul de Audit Public Intern

ORDIN DE SERVICIU

In conformitate cu prevederile Legii nr. 672/2002 privind auditul public intern, cu

modificarile si completarile ulterioare, Normele Generale privind exercitarea activitatii de audit
public intern, aprobate prin HG nr. 1086/2013, cu modificiirile §i completarile ulterioare
§i a Planului de audit intern public pentru anul 2018, aprobat de conducatorul entita”tii, se va
efectua misiunea de audit intern privind Modul de organizare a aetivitatii de gestiune a
resurselor umane in perioada .
Scopul actiunii de auditare a constat in: asigurarea asupra modului de organizare
a activita“{ii de gestiune a resurselor umane din entitatea publica §i a conformita“{ii cu
cadrul legislativ ti normativ aplicabil.
Obiectivele acliunii de auditare:
•Organizarea activitatii din cadrul structurii de resurse umane:
-activitatile trebuie adapatate intotdeauna personalitatii si trasaturilor angajatilor;
-in urma activitatii indep1inite,sa1ariati participa la conceptul de forta de munca.
•Organizarea recrutñrii personalului cuprinzand:
-sustinerea concursurilor;
-emiterea deciziilor de numire.
•Pregatirea profesionala continua a personalului
-participarea salariatilor la programe de pregatire profesionala;
-organizarea cursurile de pregatire profesionala in cadrul entitatii.
 Men{ionam ca se va efectua un audit de conformitate/regularitate a1 modului de
organizare a activitatii de gestiune a resurselor umane din entitatea publics.
Perioada supusa evaluarii este: 01.01.2015-31.12.2017
Echipa de audit public intern este formata din urmatorii auditori:
1. Dogaru Maria Magdalens
2. Ditu Madalin Alexandru
3. Tabacaru Maria Alexandra

Seful Compartimentului de audit public intern,

Vasile Elena-Cristiana

10.01.2018
 11.01.2018

Procedure P02: Initierea auditului

Denumire entitate Primaria Maracineni, Judetul

Buzau Compartimentul de Audit Public Intern

DECLARATIA DE INDEPENDEN TA

Nume gi prenume: Vasile Elena-Cristiana

Misiunea de audit: Modul de organizare a activitatii de gestiune a resurselor umane

IncompatibilitâJi in legâturâ cu entitatea structura auditatâ

AJi avut/aveJi vreo relaJie oficialâ, financiarâ sau personalâ cu cineva care ar
putea
sâ vâ limiteze mâsura in care puteJi sâ vâ interesaJi, sâ descoperiJi sau sâ
constataJi slâbiciuni de audit in orice fel?
Avert idei preconcepute faJâ de persoane, grupuri, organizaJii sau obiective care
ar
putea sâ vâ infiuenJeze in misiunea de audit?
Ali avut7aveJi funcJii sau aJi fost7sunteJi implicat(â) in ultimii 3 ani intr-un alt
mod in
activitatea entitâJii7structurii ce va fi auditatâ?
AveJi responsabilitâJi in derularea programelor ii proiectelor finanJate integral
sau
partial de Uniunea Europeanâ?
AJi fost implicat in elaborarea ii implementarea sistemelor de control ale
X
entitâJii/structurii ce urmeazâ a ft auditatâ?
SunteJi soJ/soJie, rudâ sau afin pânâ la gradul al patrulea inclusiv cu conducâtorul
X
entitâJii/structurii ce va ft auditatâ sau cu membrii organului de conducere
colectivâ?
AveJi vreo legâturâ politicâ, socialâ care ar rezulta dintr-o fostâ angajare sau
primirea de redevenJe de la vreun grup anume, sau organizaJie sau X
nivel guvernamental?
AJi aprobat inainte facturi, ordine de platâ i alte instrumente de platâ pentru
entitatea/'structura ce va fi auditatâ?
Ali Jinut anterior contabilitatea la entitatea7structura ce va fi auditatâ? X
AveJi vreun interes direct sau unul de fond financiar indirect la entitatea7structura - X
IncompatibilitâJi in legâturâ cu entitateMstructura auditatâ DA NU
ce va fi auditatâ?
Dacâ in timpul misiunii de audit, apare orice incompatibilitate personalâ, externâ
sau
organizaJionalâ care ar putea sâ vâ afecteze abilitatea dvs. de a lucra ii a face
rapoartele de audit imparJiale, notificaJi 5eful Serviciului de audit intern de
urgenJâ?

Auditor intern,
 10.01.2018
Procedura P03: Initierea auditului

Denumire entitatePrimaria Maracineni, Judetul Buzau

Compartimentul de Audit Public Intern

NOTIFICAREA
PRIVIND DECLAN AREA MISIUNII DE AUDIT INTERN

Ciitre: Directia Resurse Umane

De la: $eful compartimentului de Audit Intern
Referitor: Misiunea de audit intern:

Stimate: Doamna director Popescu Maria,

In conformitate cu Planul de audit intern pe anul 2018, urmeaza ca in perioada

01.02.2018 — 17.03.2018 sa efectuam o misiune de audit intern ca tema Modul de organizare
a activitatii de gestiune a resurselor umane Primaria Maracineni, judetul Buziiu.
Scopul misiunii de audit intern este acela de a fumiza o asigurare asupra modului
de organizare a activita}ii de gestiune a resurselor umane din entitatea publica §i a
conformita}ii cu cadrul legislativ §i normativ aplicabil.

Perioada supusa evaluarii este 01.01.2015 — 31.12.2017

Va rugam, de asemenea, sa desemna{i o persoana de contact pentru a ne ajuta tn
timpul derulârii misiunii de audit intern, urmând a stabili de comun acord data $edin{ei de
deschidere, având pe ordinea de zi urmatoarele:
- prezentarea auditorilor;
- prezentarea §i discutarea obiectivelor misiunii de audit intern;
- discutarea programului interven{iei la fa{a locului;
- stabilirea persoanelor de legatura in cadrul compartimentelor auditate;
- alte aspecte organizatorice necesare desUagurarii misiunii.
Pentru o mai buna documentare a echipei de audit intern referitoare la activitatea
direc{iei, va rugam sa ne puneti la dispozi{ie urmatoarea documentatie necesare:
 • cadrul legal si de reglementare aplicabil activitatilor dumneavoastra;
• organigrama Primariei Maracineni;
• regulamentul de organizare §i functionare;
« fi§ele posturilor;
« procedurile sense care descriu sarcinile ce trebuie realizate pe linia organizarii
activita”tii,
• rapoartele de audit intern anterioare;
• alte rapoarte, note, dosare anterioare care se referñ la aceasta tema.

Pentru eventualele intrebari privind aceasta ac{iune, va rugam sa contactati pe domnul

Costescu George, auditor intern, coordonatorul misiunii.

Cu deosebita Seful Compartimentului de Audit Public Intern

considera{ie, Data: Vasile Elena-Cristiana
10.01.2018
 Procedura P04: Colectarea gi prelucrarea informa tiilor

COLECTAREA INFO**<-'*T IILOR

Misiunea de audit: Modul de organizare a activitatii de gestiune a resurselor umane

Intoemit:Dogaru Maria Magdalena/ Ditu Madalin Alexandra /Tabacaru Maria Alexandra

Avizat :Vasile Elena-CristianaData: 8.02.2018

COLECTAREA INFORMATIILOR

DA NU OBSERVATII

Identificarea legilor si regulamentelor aplicabile structurii X -

auditate

Obtincrea organigramei X
Ob{inerea Regulamentului de organizare si func{ionare X
Obtinerea fiselor posturilor X S-au prezentat fisele
nesemnate

Obtinerea procedurilor scrise si formalizate - X Exists doar partial

Identificarea personalului responsabil

Obtinerea Raportului de audit intern anterior X - Anterior nu au fost

realizate misiuni de audit
intern

Rapoarte elaborate de alte institu}ii X

 Procedure P07: $edinta de deschidere

Denumire entitate Primaria Maracineni, Judetul Buzau

Compartimentul de Audit Public Intern

MINUTA §ED*>TEI DE DESCHIDERE

Misiunea de audit:Modul de organizare a activitatii de gestiune a resurselor
umane Perioada auditatii:01. 01.2015 — 31.12.2017
Intocmit: Dogaru Maria Magdalena/ Ditu Madalin Alexandru/ Tabacaru Maria Alexandra
Data: 5.02.2018

A. Lista participan lilor:

Direc{ia/
Numele Fun•t ia Nr. telefon E-mail Semnatura
Serviciul
Vasile Elena Auditor Ref SAPI 07635068 6 vasile.cristiana@gmai1.com
Cristiana
Tabacaru Maria tabacaru.mariaa@yahoo.com
Auditor SAPI 07260670‹3
Alexandra
Dogaru Maria dmagda@yahoo.com
Auditor SAPI 0762524733
Magdalena
Ditu Madalin ditu.mada1in@yahoo.com
Auditor SAPI 0765857352
Alexandra
Direc{ia voicu.maria@yahoo.com
Voicu Maria Director Resurse 0767644598
Umane
Direc{ia tanase.m@yahoo.com
Tanase Marian Inspector Resurse 0722365248
Umane
Direc{ia costin.george@yahoo.com
Costin George Inspector Resurse 0744233244
Umane
Direc}ia stanciu.cosmina@yahoo.com
Stanciu Cosmina Inspector Resurse 0744254400
Umane

B. Stenograma $edin ei

In cadrul edin{ei de deschidere s-a procedat la:

- Prezentarea echipei de auditori care urmeazii sa efectueze misiunea de audit;
Prezentarea func iei de audit intern de catre §efu1 Serviciului Audit Public Intern, in
special a obiectivelor generale ale auditului intern, semnifica t'a auditului intern;
- Prezentarea Programului interven}iei la fa{a locului, obiectivele auditabile care se
inten{ioneaza a fi realizate, dupii analizele de risc efectuate.

fn urma discutiilor care au avut loc cu privire la obiectivele misiunii de audit reprezentanJii
structurii auditate au prezentat o parte din problemele cu care se confruntâ §i anume:
Activitatea privind gestiunea resurselor umane reprezinta o zona cu risc;
- Complexitatea activitii ii Direc{iei Resurse Umane §i neatractivitatea nivelului salariului
pentru atragerea personalului specializat;
- Fluctua{ia mare a personalului implicat in activitatea de gestiune a resurselor umane;
- Neacoperirea pe perioade mari de timp a posturilor, ceea ce a dus la
supraincarcarea personalului existent;
De asemenea, s-au stabilit:
- persoanele pe care auditorii ie pot contacta in vederea colectirii informa{ii1or, efectuarii
de teste asupra muncii lor §i pentru a lua interviuri, programul intâlnirilor §i timpul necesar
pentru realizarea acestor proceduri;
- condi}iile minime pe care auditatul trebuie sa le asigure in vederea realizirii misiunii
de audit (spa{iu de lucru, calculatoare, posibilitate de editare etc.)
- aspectele procedurale, respectiv eventualitatea unor §edin{e intermediate in cursul
misiunii, informarea sistematica asupra constatârilor;
- data gedinJei de inchidere, inclusiv a participan{i1or;
- modalitatea redactiirii Raportului de audit intern (când, cum §i cut va fi distribuit).
Recomandarile formulate, ca urmare a eventualelor disfunc{ionalita{i constatate, vor fi discutate
gi analizate cu structura auditatii, inclusiv a Planului de ac{iune §i a calendarului
implementfirii §i persoanelor raspunzâtoare cu implementarea recomandârilor.
 P07:STABILIREA PUNCTAJULUI TOTAL AL RISCURILOR $I IERARHIZARF.A RISCURILOR
Semnifica{ia coloanelor din tabelul de mai jos este urmñtoarea:
A - Probabilitate (P)
B - Impact (I)
Nr. Activitati/ Criterii de Punct lerarhizarea Riscurilor
crt. Obiective Actiuni Riscurile identificate analiza a riscului ajul
total
A B
Grganizarca Organigrama - Lipsa organigramei 3 3 9 Mare
1 departamentului - Neactualizarea organigramei 2 2 4 Mediu
resurse umane
- Neaprobarea organigrmei 1 1 1 Mic
Regulamentul de - Lipsa regulamentului 2 3 6 Mare
organizare si functionare - Regulament incomplet 2 2 4 Mediu
- Continut ROF neadaptat specificului 3 2 6 Mare
structurii
Procedura privind - Lipsa procedurii 3 3 9 Mare
organizarea - Nerespectarea cadrului legal 2 1 2 Mic
departamentului de
resurse umane - Neaprobarea procedurii 2 2 4 Mediu
Fisele Neactualizarea fiselor conform 1 2 2 Mic
posturilor cerintelor
legale in vigoare
- Neadaptarea atributiilor cu cu 3 3 9 Mare
activitatile
postului
- Nerespectarea formatului impus de lege 1 2 2 Mic
Circuitul documentelor - Lipsa procedurilor privind circuitul 2 2 4 Mediu
documentelor
- Neactualizarea circuitului documentelor 1 2 2 Mic
 Nerespectarea circuitului documentelor 3 2 6 Mare
Organizarea recrutarii Existenta - Lipsa procedurii 3 3 9 Mare
2 personalului procedurii privind - Neactualizarea procedurii 1 2 2 Mic
organizarea recrutarii Neaprobarea procedurii 2 2 4 Mediu
personalului
Organizarea concursurilor Incompatibilitatea unui membru a1 2 3 6 Mare
comisiei fata de candidat
- Lipsa anuntului de concurs 3 3 9 Mare
Bibliografie intocmita incomplet 2 3 6 Mare

Sustinerea concursurilor - Nerespectarea etapelor prevanite 1 2 2 Mic

in sustinerea concursului
- Existenta unor dosare incomplete 1 1 1 Mic
Subiecte / bareme eronate 1 2 2 Mic
Emiterea deciziilor de - Comunicarea cu intarziere 2 2 4 Mediu
numire - Existenta unor contestatii 2 1 2 Mic
- Neprezentarea persoanei numite 2 3 6 Mare
3 Pregatirea personalului Procedura privind - Lipsa procedurii 3 3 9 Mare
pregatirea continua a Nerespectarea cadrului legal 2 1 2 Mic
personalului
- Neaprobarea procedurii 2 2 4 Mediu
Cursul de pregatire a - Lipsa cursului de pregatire a 1 3 3 Mic
personalului personalului
Nerespectarea etapelor de pregatire a 1 2 2 Mic
personalului
Incompetenta persoanei desemenate in 1 3 3 Mic
sustinerea cursului de pregatire