Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
FILIALA PRAHOVA
CAIET DE PRACTICĂ
CONTABILITATE PUBLICĂ
STAGIAR
ILIE CRISTI MARIAN
ANUL 2
PLOIEȘTI
2022
CUPRINS
2
ASPECTE PRIVIND ÎNREGISTRAREA ȘI FUNCȚIONAREA
UNEI ENTITĂȚI PUBLICE
3
CONTABILITATE ȘI RAPORTARE FINANCIARĂ
Achiziție rechizite:
302.08.00.01.G = 401.01.00.0001.01.G.67.05.01.20.01.01 2000 lei
4
5. Se ridică din trezorerie suma de 1 000 de lei și se depune la bancă, în vederea realizării
unui schimb valutar. Suma în valută constituită este necesară pentru plata unei cotizații
la Asociație Europeana a Culturii.
581.01.01.01.G = 770.00.00.01.G.67.05.01.20.30.30 1.000 lei
531.01.01.01.G.67.05.01.20.30.30 = 581.01.01.01.G 1.000 lei
512.01.02.01.G = 531.01.01.G.67.05.01.20.30.30 1.000 lei
7. Se încheie contracte de achiziții pentru utilități lumină, apă, gaze, deșeuri menajere,
internet, telefonie mobilă.
Lumină și gaze: 8067.000.01.G.67.05.01.20.01.03 (D)
Apă și deșeuri menajere: 8067.000.01.G.67.05.01.20.01.04 (D)
Internet și telefonie mobilă: 8067.000.01.G.67.05.01.20.01.08 (D)
10. Se achiziționează de către un angajat un laptop cu valoare de intrare de 2101 lei, fără
TVA. Se achită pe bază de decont.
214.00.00.01.G = 542.01.00.01.G.67.05.01.71.01.03 2.500 lei
581.01.01.01.G = 770.00.00.01.G.67.05.01.71.01.03 2.500 lei
531.01.01.01.G.67.05.01.71.01.03 = 581.01.01.01.G 2.500 lei
542.01.00.01.G.67.05.01.71.01.03 = 531.01.01.01.G.67.05.01.71.01.03 2.500 lei
11. Se dau în consum materiale consumabile în valoare de 2 000 lei și obiecte de inventar în
valoare de 1.500 de lei.
602.08.00.01.G.67.05.01.20.01.01 = 302.08.00.01.G 2.000 lei
603.00.00.01.G.67.03.06.20.05.30 = 303.01.00.01.G 1.500 lei
12. Se primesc și se achită facturile de energie electrică, apă, gaze, deșeuri menajere,
internet, telefonie mobilă.
Energie electrică și gaze:
610.00.00.01.G.67.05.01.20.01.03 = 401.01.00.0003.01.G.67.05.01.20.01.03 2.000 lei
401.01.00.0003.01.G.67.05.01.20.01.03 = 770.00.00.01.G.67.05.01.20.01.03 2.000 lei
Apă și deșeuri menajere:
610.00.00.01.G.67.05.01.20.01.04 = 401.01.00.0003.01.G.67.05.01.20.01.04 500 lei
401.01.00.0003.01.G.67.05.01.20.01.04 = 770.00.00.01.G.67.05.01.20.01.04 500 lei
Internet și telefonie mobilă:
626.00.00.01.G.67.05.01.20.01.08 = 401.01.00.0004.01.G.67.05.01.20.01.08 150 lei
401.01.00.0004.01.G.67.05.01.20.01.08 = 770.00.00.01.G.67.05.01.20.01.08 150 lei
5
13. Primește prin transfer de la ordonatorul principal o rețea de echipamente informatice la
valoarea de 34.000 lei, amortizate în proporție de 50%. Echipamentele informatice au o
durată de utilizare de 2 ani.
214.00.00.01.G = % 34.000 lei
779.01 17.000 lei
281.04.00 17.000 lei
681.01.00 = 281.04.00 17.000 lei/an
15. Se finalizează investiția (furnizorul facturează diferența din valoarea construcției (durata
de funcționare 20 de ani) referința operația de la punctul 3.
231.00.00 = 404.01.00 180.000 lei
404.01.00 = 770.00.00 180.000 lei
16. Se recepționează clădirea. În baza procesului de recepție finală se deblochează 60% din
valoarea garanției de buna execuție.
682.01 = 231.00.00 200.000 lei
212.09.00 = 101.00.00 200.000 lei
462.01.09 = 552.00.00 12.000 lei
18. În urma unui control inopinat s-a constatat un minus la gestiunea de combustibil în
valoare de 500 de lei.
602.02.00 = 302.02.00 500 lei
428.02.02 = 448 500 lei
421.00.00 = 428.02.02 500 lei
448 = 770.00.00 500 lei
19. Se ridică de la trezorerie, suma de 4.500 lei, reprezentând cheltuieli de personal 4.000 lei
(din care 2.500 lei drepturi salariale şi 1.500 lei indemnizație de delegare); cheltuieli
pentru bunuri şi servicii 500 lei reprezentând deplasări interne. Se achită în primele 3 zile
drepturi salariale în sumă de 2.000 lei, diferența reprezentând salarii neridicate în
termenul legal de plată fiind depusă la trezorerie. În baza dispozițiilor de plată şi a
referatelor de necesitate se acordă avansuri prin casieria unității, astfel: 1.500 lei
6
deplasări interne; 500 lei bunuri și servicii. Durata deplasării 3 zile (2 nopți), cheltuieli
de transport 450 lei. Se vor încasa avansurile neutilizate şi se depun la trezorerie.
Ridicare numerar:
581.01.01 = 770.00.00 4.500 lei
531.01.01 = 581.01.01 4.500 lei
Cheltuieli:
641.00.00 = 421.00.00 2.500 lei
646.00.00 = 421.00.00 1.500 lei
614.00.00 = 401.00.00 500 lei
Achitare drepturi salariale:
421.00.00 = 531.01.01 2.000 lei
Înregistrare salarii neridicate:
421.00.00 = 426.00.00 2.000 lei
581.01.01 = 531.01.01 2.000 lei
581.01.01 = 770.00.00 -2.000 lei
Avansuri prin caserie:
542.01.00 = 531.01.01 1.500 lei
542.01.00 = 531.01.01 500 lei
Justificare avansuri:
614.00.00 = 542.01.00 460 lei (230 lei/noapte conform HG 714/2018)
614.00.00 = 542.01.00 450 lei
646.00.00 = 542.01.00 40 lei (diurnă, 20 lei/zi conform HG 714/2018)
Avansuri neutilizate:
531.01.01 = 542.01.00 1.050 lei
581.01.01 = 531.01.01 1.050 lei
581.01.01 = 770.00.00 -1.050 lei
22. Se vor întocmi contul de rezultat patrimonial, situația fluxurilor de trezorerie și contul de
execuție bugetară pentru finalul anului 2022.
Rezultatul patrimonial