Cuprins

Introducere........................................................................................................................1 Cap 1 Prezentare generala Prezentarea firmei SC Clacosi Electric SRL.....................................................................2 Aspecte privind managementul firmei...............................................................................4 Cap 2 Intocmirea si prezentarea situatiilor financiar anuale.........................................7 2.1 Cadru legislativ............................................................................................................7 2.2 Structura situaiilor financiare anuale..........................................................................8 2.3 ntocmirea i semnarea situaiilor financiare anuale...................................................9 2.4 Situatiile financiare - documente de raportare periodica ..........................................10 2.4.1 Bilantul 2.4.2 Contul de profit si pierdere 2.4.3 Anexe la bilan Cap 3 Situatii financiare anuale la SC Clacosi Electric SRL....................................19 Prezentarea situatiilor financiare anuale la SC Clacosi Electric SRL Analiza indictorilor de eficienta economica Concluzii si propuneri

Introducere Inainte de marea criza financiara globala, in contextul economic favorabil al anului 2005 in care investitiile erau in plin avant si reprezentau tema principala a oricarui discurs politic sau sedinta manageriala, a luat fiinta firma Clacosi Electric. Constientizarea nevoilor sociale de confort climatic a favorizat dezvoltarea de catre fima a serviciilor de distributie si montare a instalatiilor de climatizare. Dar aceste servicii impuneau cu necesitate si dezvoltarea, la nivelul firmei, a serviciilor de mentenanta in domeniul instalatiilor de climatizare. Alaturi de acestea au stat spiritul antreprenorial, vointa, motivatia si profesionalismul echipei care a reprezentat fundamentul materializarii societatii. Responsabilitatile si valorile asumate la nivelul firmei au facut ca numarul de clienti sa creasca in mod continuu si in corelatie cu acest fapt s-a dezvoltat si portofoliul de servicii Clacosi. Managementul este o tiin a conducerii, dar i o art a conducerii. Managementul ntreprinderii reprezint un proces de aplicare concret a legitilor conceptelor, metodelor i tehnicilor puse la dispoziie de tiina managerial. Arta managerial reprezint o concretizare a personalitii managerului viznd evidenierea i folosirea calitilor proprii n desfurarea procesului managerial. Procesul de management se realizeaz prin intermediul persoanei ce are calitatea de manager i care exercit aceast funcie n virtutea obiectivelor, competenelor i responsabilitilor specifice funciei pe care o ocup. Situatiile financiare anuale indica la un moment dat nivelul, marimea fluxurilor reale si monetare ale unei entitati juridice, provenite din relatiile sale cu exteriorul, respectiv din activitatea interna sunt puternic influentate ca si format, respectiv continut, de conceptele si premisele sistemului contabil in care se incadreaza astfel, sunt concepute in acord cu obiectivul sistemului contabil in cadrul caruia sunt elaborate documentele de raportare financiara specifice unui sistem contabil pune in evidenta, cu ajutorul unor indicatori sintetici, sub forma recapitulatiilor si centralizarilor, totalitatea aspectelor care pot conduce la formarea unei judecati asupra pozitiei financiare a entitatii si a modificarilor sale in timp, respectiv asupra performantelor respectivei entitati. Membrii organelor de administratie, de conducere si supraveghere ale persoanelor juridice au obligatia de a asigura ca situatiile financiare anuale si raportul administratorilor sa fie intocmite si publicate in conformitate cu legislatia nationala.

Capitolul 1 Prezentarea SC Clacosi Electric SRL 1.1 SC CLACOSI ELECTRIC SRL este o societate cu raspundere limitata care isi desfasoara activitatea potrivit Legii Societatii Comerciale si a reglementarilor legale in vigoare. Firma a fost infiintata in anul 2005, avand ca obiect principal de activitate distributia si montarea instalatiilor de [Link] prezent firma are 20 de angajati si ofera in plus servicii de asistenta tehnica si intretinere. Strategia aplicata in cadrul societatii presupune atingerea obiectivelor importante cum ar fi furnizarea unor produse si servicii de inalta calitate la un pret competitiv pe piata romaneasca, in vederea satisfacerii cerintelor consumatorilor. Promovarea firmei o constituie competenta si profesionalismul de care da dovada personalul autorizat. Profil Segmentul de servicii in care se desfasoara activitatea noastra cuprinde: -climatizare, -service pe perioada de garantie a echipamentelor, -scolarizarea personalului de intretinere, -servici si piese de schimb post garantie, -import de echipamente, -instalatii electrice de joasa tensiune, -servicii de intretinere tehnica pentru constructii civile si industriale. Firma detine o combinatie de avantaje care includ: abilitati dovedite de a indeplini cerintele clientilor, posibilitatea si dorinta de a dezvolta si mentine relatiile cu furnizorii marilor brand-uri ale tehnologiei de varf Climatizare Echipamente pentru instalaiile de ventilare i climatizare Centrale modulate de tratare a aerului cu sau fr recuperarea de energie Centrale de tratare a aerului de tip Roof Top cu sau fr control entalpic (temperatura si umiditate), cu sau fr funcionare pe gaz . Chillere monobloc sau split rcite cu aer sau ap standard sau n pompa de cldur.

 Ventilo-convectoare pentru montajul aparent sau n plafon fals Ventilatoare pentru uz domestic i industrial Dulapuri de climatizare pentru camere server Aeroterme cu ap cald sau rezisten electric Perdele de aer cald i perdele pentru spaii frigorifice Ventilatoare, grile, anemostate, tubulatur rigid i flexibil Echipamente i instalaii pentru producerea frigului Centrale pentru producerea apei rcite Firma isi desfasoara activitatea la sediile clientilor ,unde ,conform contractelor incheiate ,ofera servicii de asistenta tehnica la echipamentele de climatizare. Principalii clienti, cu care societatea are incheiate contracte sunt : SC Carrefour Romania SA cu punctele de lucru din Militari, Orhideea, Colentina, Brasov, Ploiesti, Baneasa, Constanta ,Iasi Era,Iasi Felicia ,Focsani, Suceava, Sibiu, Pitesti,Oradea Era,Oradea Lotus, Braila ,Cluj ,Arad, Vitantis ,Buzau. SC Artima SA la punctele de lucru situate in Arad, Brasov, Baia Mare, Campina, Caransebes, Dej, Deva, Hunedoara, Lugoj, Oradea, Petrosani, Ramnicu Valcea, Resita, Resita Nera, San Nicolau Mare, Sighetu Marmatiei, Simeria, Turnu Severin, Zalau, precum si SC Ripa Thermoplastics SRL, SC Altex Romania SA, SC Euroricambi SRL.

Principalii furnizori de materiale necesare desfasurarii activitatii sunt : SC Beijeref SRL, SC Aston SRL SC Tehnoterm SRL, Wellman Impex, Bricostore, SC Romstal Impex SRL, SC Ecoprofi Instal SRL, SC Maktimpex , SC Gica Import-Export, SC Eurovial SRL, SC Eurosting SRL Activitatea nu prezinta sezonalitate fiind desfasurata pe toata durata anului. Societatea prin specialistii sai, asigura service pentru orice model de aparate de aer conditionat, la punctul de lucru al societatii sau la domiciliul sau sediul solicitat. Se asigura inspectii pentru buna functionalitatea aparatelor de aer conditionat si inspectii tehnice periodice, inainte de sezonul cald Concepte de mentenanta

Necesitatea reducerii costurilor de productie a determinat evolutia in timp a diferitelor sisteme si concepte de mentenanta: Mentenanta corectiva (sau in avarie) in care utilajele functioneaza pana la oprirea lor accidentala datorita uzurii instaurate sau datorita aparitiei unor defectiuni. Reparatia inseamna, de regula, inlocuirea subansamblului avariat sau chiar a intregului utilaj. Aceasta situatie este cea mai nefericita si implica in mod evident costuri de mentenanta mari. Mentenanta planificata(revizii) in care utilajele sunt oprite in mod planificat, in functie de numarul de ore de functionare acumulate, pentru efectuarea reviziilor tehnice, reparatiilor curente si a reparatiilor capitale . In acest sistem nu conteaza gradul de uzura instalat ci numarul de ore de functionare acumulat. Astfel, este posibil ca o parte dintre componente si subansamble inca functionale sa fie inlocuite. Costurile de mentenanta planificata vor fi in aceasta situatie mai mici decat in situatia prezentata anterior. Mentenanta preventiva si predictiva in care utilajele functioneaza in conditii de siguranta pana la instalarea unui anumit nivel de uzura, sau aparitia unui defect. In acest sistem, utilajele vor fi oprite la o data anticipata cu saptamani inainte, iar reparatia va fi facuta doar acolo unde este nevoie. Sistemul de mentenanta preventiva si predictiva permite depistarea din timp, localizarea si identificarea defectiunii sau a piesei uzate, precum si calculul duratei de functionare in conditii de siguranta a utilajului. Sistemele complexe necesit, pentru ntreinere i service, o echip lrgit de specialiti care s asigure fora de lucru extins necesar la reviziile periodice sau interveniile la defecte importante, n restul timpului ncrcarea personalului fiind uneori sub nivelul normal. Extinderea n proporie mare a unui sistem conduce la necesitatea de a avea un stoc mare, uneori nejustificat, de piese de schimb la beneficiar, dintre care unele pot s nu fie utilizate timp de mai muli ani; fonduri importante sunt blocate n piese fr micare, cheltuielile de manipulare i nmagazinare devin, de asemenea, importante. Pentru rezolvarea problemelor menionate i optimizarea raportului calitate/cheltuieli, Clacosi Electric promoveaz pentru beneficiarii si importani contracte de prestri servicii pentru preluarea activitilor de ntreinere i service cu garantie totala, care s conduc la reducerea personalului de ntreinere i stocului de piese de schimb necesare. 1.2 Managementul firmei Managementul este o tiin a conducerii, dar i o art a conducerii. Managementul ntreprinderii reprezint un proces de aplicare concret a legitilor conceptelor, metodelor i tehnicilor puse la dispoziie de tiina managerial. 5

Arta managerial reprezint o concretizare a personalitii managerului viznd evidenierea i folosirea calitilor proprii n desfurarea procesului managerial. Procesul de management se realizeaz prin intermediul persoanei ce are calitatea de manager i care exercit aceast funcie n virtutea obiectivelor, competenelor i responsabilitilor specifice funciei pe care o ocup. Obiectivul managementului financiar contabil urmreste realizarea obiectivelor fundamentale ale societii, obiective ce se canalizeaz n dou direcii: 1. maximizarea profiturilor: este obiectivul predominant al managerilor firmei; toate deciziile ce se dispun trebuie s urmreasc acest obiectiv; trebuie definit ce anume se maximizeaz: masa profitului sau rata profitului; realizarea obiectivului nu ia n consideraie riscul deciziilor alternative, managerul trebuie s in seama de gradul de risc n alocarea resurselor societii. 2. maximizarea valorii ntreprinderii: valoarea ntreprinderii este dat de pieele financiare pentru societile cotate la burs; managementul firmei trebuie s caute investiiile i mijloacele de finanare care permit obinerea valorii celei mai ridicate pentru ntreprindere; valoarea ntreprinderii variaz funcie de modul cum sunt cotate aciunile pe piaa bursier i managerul trebuie s evalueze i s estimeze impactul deciziilor sale asupra cursului aciunilor. Factorul decizional in cadrul SC Clacosi Electric SRL este administratorul acesteia deoarece este recomandabil ca echipa de lucru s fie ncadrat ntr-o singur structur de decizie. Colaborarea dintre specialitii ncadrai n mai multe structuri de decizie genereaz dificulti de comunicare, de asumare a responsabilitilor, de decizie n cazul interveniilor rapide i altele; de asemenea, apar probleme privind gestiunea componentelor de schimb, a sculelor i a rspunderii n cazul defectelor datorate personalului de ntreinere. Consolidarea pozitiei in prestarea serviciilor de mentenanta tehnica si investirea in domeniul energiei regenerabile( panouri fotovoltaice, solare-termice, pompe de caldura, cazane cu biocombustibil, etc) Printre principalii concurenti se numara SC BK Tehnical System SRL, SC Poltisan SRL, Building Suport Services SRL

In vederea obtinerii celor mai bune rezultate pe piata , pe langa oferirea serviciilor de cea mai buna calitate care depind de structura interna a firmei, aceasta colaboreaza cu SC Procesuality Consulting SRL, firma de consultanta manageriala, in vederea obtinerii celor mai bune rezultate in continuare cu riscul minim de neadaptare pe piata actuala. Colaborarea cu aceasta societate este deplina optiune a managerului in conditiile in care piata serviciilor trebuie in permanenta studiata , descoperita si accesata din toata punctele de vedere. Cu privire la accesul pe piata serviciilor, societatea prin aplicarea strategiilor de maangement participativ isi propune acapararea pietei locale, cu potentialii clienti , indiferent de pozitia sau nevoile acestora. Caracterul flexibil si adaptarea la toate cerintele in proportie cu bugetele clientilor face din SC Clacosi Electric SRL o potentiala putere pe aceasata piata a serviciilor tehnice si de climatizare. Studiate fiind cerintele pieteti si modul de evoluare a serviciilor, incepand cu anul 2010 societatea si-a propus o alta metoda de promovare a serviciilor oferite cu ajutorul serviciilor world wide web. Prin specialistii in marketing si calitatea serviciilor oferite, SC Clacosi Electric SRL tinde sa ajunga la aprecierea cat mai puternica din partea colaboratorilor.

Capitolul 2 Intocmirea situatiilor financiare anuale 2.1 Cadru legislativ Legea contabilitatii nr.82/1991, Ordinul 1752/17.11.2005, IAS1, Reglementari contabile din 17.11.2005 conforme cu Directiva a IV-a a Comunitatii Economice Europene , Reglementari contabile din 17.11.2005 conforme cu Directiva a VII-a Comunitatii Economice Europene. Societatile comerciale , companiile nationale, regiile autonome, institutele nationale de cercetare-dezvoltare , societatile cooperatiste si celelalte persoane juridice cu scop lucrativ au obligatia sa conduca contabilitatea in partida dubla si sa intocmeasca situatii financiare anuale. Categoriile de persoane care pot tine contabilitatea in partida simpla se stabilesc prin ordin al ministrului finantelor publice. Pentru organizatii patronale si sindicale, precum si pentru alte categorii de organizatii fara scop patrimonial, care nu desfasoara activitati economice, Ministerul Finantelor Publice aproba un sistem simplificat de raportare financiara, avand in vedere si cerintele organismelor europene de profil. Orice operatiune economico-financiara efectuata se consemneaza in momentul efectuarii ei intr-un document care sta la baza inregistrarilor in contabilitate, dobandind astfel calitatea de document justificativ. Documentele justificative care stau la baza nregistrarilor in contabilitate angajeaza raspunderea persoanelor care le-au ntocmit, vizat si aprobat, precum si a celor care le-au nregistrat in contabilitate, dupa caz. Exercitiul financiar reprezinta perioada pentru care trebuie intocmite situatiile financiare anuale si, de regula, coincide cu anul calendaristic. Durata exercitiului financiar este de 12 luni. Persoanele juridice au obligatia sa intocmeasca situatii financiare anuale, inclusiv in situatia fuziunii, divizarii sau incetarii activitatii acestora, in conditiile legii. Situatiile financiare anuale vor fi insotite de o declaratie scrisa prin care isi asuma raspunderea pentru intocmirea situatiilor financiare anuale si confirma ca:

Vezi anexa 3

a) politicile contabile utilizate la intocmirea situatiilor financiare anuale sunt in conformitate cu reglementarile contabile aplicabile; b) situatiile financiare anuale ofera o imagine fidela a pozitiei financiare, performantei financiare si a celorlalte informatii referitoare la activitatea desfasurata; c) persoana juridica isi desfasoara activitatea in conditii de continuitate. Membrii organelor de administratie, de conducere si supraveghere ale persoanelor juridice au obligatia de a asigura ca situatiile financiare anuale si raportul administratorilor sa fie intocmite si publicate in conformitate cu legislatia nationala. Termenul pentru intocmirea situatiilor financiare este pentru societatile comerciale, societatile/companiile nationale, regiile autonome, institutele nationale de cercetare-dezvoltare, 150 de zile de la incheierea exercitiului financiar; Pentru asigurarea informatiilor destinate sistemului institutional al statului, societatile comerciale depun la unitatile teritoriale ale Ministerului Economiei si Finantelor o raportare anuala, al carei continut se stabileste prin ordin al ministrului economiei si finantelor. Raportarea anuala se depune la unitatile teritoriale ale Ministerului Economiei si Finantelor, in termen de 150 de zile de la incheierea exercitiului financiar, insotita de dovada predarii situatiilor financiare anuale la oficiul registrului comertului, pentru publicare 2.2 Structura situaiilor financiare anuale Persoanele juridice care la data bilanului depesc limitele a dou dintre urmtoarele 3 criterii, denumite criterii de mrime: total active - 3.650.000 euro; cifra de afaceri net - 7.300.000 euro; numr mediu de salariai n cursul exerciiului financiar - 50, ntocmesc situaii financiare anuale care cuprind: - bilan ,cod 10; - cont de profit i pierdere, cod 20; - situaia modificrilor capitalului propriu, cod 30; - situaia fluxurilor de trezorerie, cod 40; - note explicative la situaiile financiare anuale. Persoanele juridice care la data bilanului nu depesc limitele a dou dintre criteriile de mrime prevzute mai sus, ntocmesc situaii financiare anuale simplificate care cuprind: - bilan prescurtat, cod 10; - cont de profit i pierdere, cod 20; - situaia modificrilor capitalului propriu, cod 30 (opional); - situaia fluxurilor de trezorerie, cod 40 (opional);

- note explicative la situaiile financiare anuale simplificate: Active imobilizate, Provizioane, Repartizarea profitului, Analiza rezultatului din exploatare, Situaia creanelor i datoriilor, Principii, politici i metode contabile, Participaii i surse de finanare, Informaii privind salariaii i membrii organelor de administraie, conducere i supraveghere, Exemple de calcul i analiz a principalilor indicatori economico-financiari, Alte informaii. Conform art. 185 i 201 din Legea nr. 31/1990 privind societile comerciale, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, ncepnd cu exerciiul financiar 2009 societile comerciale vor depune situaiile financiare anuale numai la oficiile Registrului Comerului. Potrivit prevederilor art. 185 alin. (4) din aceeai lege, datele cuprinse n situaiile financiare anuale sunt transmise n form electronic de ctre oficiile Registrului Comerului ctre Ministerul Finanelor Publice, n condiiile stabilite n acest sens. 2.3 ntocmirea i semnarea situaiilor financiare anuale Pentru realizarea funciilor contabilitii: de informare, decizie i control, este necesar ca n urma lucrrilor curente de contabilitate s se sintetizeze periodic informaiile generate de conturi i calculele contabile, n documente de sintez expresiv i relevante, accesibile nu numai specialitilor, ci i celor interesai de gestiunea unitii patrimoniale n calitate de: investitor, administrator, banc, creditor, fiscalitate i alte organisme economice i sociale. Aceste documente de sintez constituie obiectul de baz al contabilitaii financiare, deoarece redau o imagine fidel asupra situaiei patrimoniale, rezultatelor i situaiei financiare a ntreprinderii. Situaiile financiare anuale au nscrise clar numele i prenumele persoanei care le-a ntocmit, calitatea acesteia;director economic, contabil-ef sau alt persoan mputernicit s ndeplineasc aceast funcie, persoan autorizat potrivit legii, membr a Corpului Experilor Contabili i Contabililor Autorizai din Romnia (CECCAR), precum i numrul de nregistrare n organismul profesional al acesteia , dac este cazul. Procedura semnrii situaiilor financiare este corelat cu modul de organizare a contabilitii la nivelul operatorului economic, de unde rezulta cteva aspecte: - rspunderea pentru organizarea i conducerea contabilitii revine administratorului, ordonatorului de credite sau altei persoane care are obligaia gestionrii unitii respective. - contabilitatea se organizeaz i se conduce, de regul, n compartimente distincte, conduse de ctre directorul economic, contabilul-ef sau alt persoan mputernicit s ndeplineasc aceast funcie. Aceste persoane trebuie s aib studii economice superioare; - contabilitatea poate fi organizat i condus pe baz de contracte de prestri de servicii n domeniul contabilitii, ncheiate cu persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale CECCAR;

10

- rspunderea pentru aplicarea necorespunztoare a reglementrilor contabile revine directorului economic, contabilului-ef sau altei persoane mputernicite s ndeplineasc aceast funcie, mpreun cu personalul din subordine. n cazul n care contabilitatea este condus pe baz de contract de prestri de servicii, ncheiat cu persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale CECCAR, rspunderea pentru conducerea contabilitii revine acestora, potrivit legii i prevederilor contractuale. Situaiile financiare anuale se ntocmesc i se public, potrivit legii, n moned naional. Auditarea situaiilor financiare Situaiile financiare anuale ntocmite de persoanele juridice vor fi auditate potrivit legii. Sunt supuse, de asemenea, auditului financiar situaiile financiare ntocmite n vederea efecturii operaiunilor de fuziune, divizare sau a ncetrii activitii persoanelor care au obligaia auditrii situaiilor. financiare anuale. 2.4 Situatiile financiare - documente de raportare periodica Prezentare: indica la un moment dat nivelul, marimea fluxurilor reale si monetare ale unei entitati juridice, provenite din relatiile sale cu exteriorul, respectiv din activitatea interna sunt puternic influentate ca si format, respectiv continut, de conceptele si premisele sistemului contabil in care se incadreaza astfel, sunt concepute in acord cu obiectivul sistemului contabil in cadrul caruia sunt elaborate documentele de raportare financiara specifice unui sistem contabil pune in evidenta, cu ajutorul unor indicatori sintetici, sub forma recapitulatiilor si centralizarilor, totalitatea aspectelor care pot conduce la formarea unei judecati asupra pozitiei financiare a entitatii si a modificarilor sale in timp, respectiv asupra performantelor respectivei entitati. Lucrari preliminare intocmirii situatiilor financiare Rolul lor este de a verifica, de a efectua ajustari anuale ale conturilor si de a centraliza datele constituie astfel premisa pentru intocmirea situatiilor financiare si pentru asigurarea reflectarii cat mai fidele a pozitiei financiare si a modificarilor sale anuale, respectiv a performantei entitatii juridice prin intermediul situatiilor financiare Sunt efectuate de un profesionist contabil ,fie personalul angajat si conducatorul compartimentului financiar-contabil, fie persoane din afara entitatii Etapele de realizare: verificarea inregistrarii corecte a tranzactiilor si operatiilor economice verificarea concordantei dintre contabilitatea analitica si evidenta operativa, respectiv intre contabilitatea sintetica si cea analitica. Verificarea inregistrarii corecte in conturi a tranzactiilor si operatiilor economice

11

a) daca s-au intocmit documente justificative pentru toate tranzactiile si operatiile economice care au avut loc pe parcursul exercitiului financiar; daca toate documentele justificative, atat cele intocmite de entitatea juridica cat si cele primite de la terti au fost inregistrate si incluse in circuitul contabil b) se controleaza conformitatea cu regulile contabile a datelor inregistrate in conturi prin modul in care s-au respectat, atunci cand s-au facut inregistrarile in conturi, atat principiile contabile cat si regulile sau procedurile legale de natura economica-financiara cu incidenta asupra contabilitatii Verificarile dintre evidenta operativa si contabilitatea analitica, respectiv intre contabilitatea analitica si cea sintetica pot fi urmate, facultativ, de intocmirea balantei de verificare a conturilor sintetice - balanta provizorie, nefiind efectuate ajustarile anuale ale conturilor. Pentru o folosire eficienta a datelor contabile si pentru loarea unor decizii manageriale cat mai bune, este nevoie de o centralizare si sintetizare periodica a acestora. Centralizarea si sintetizarea datelor contabile se realizeaza prin documente precum situatiile financiare sau conturile anuale. - bilan - cont de profit i pierdere - situaia modificrilor capitalului propriu - situaia fluxurilor de trezorerie - note explicative la situaiile financiare anuale. 2.4.1 Bilanul este documentul oficial de sintez al tuturor unitilor patrimoniale. Bilanul contabil contribuie s dea o imagine fidel, clar i complet a patrimoniului, a situaiei financiare i asupra rezultatelor obinute de unitatea patrimonial, care presupune: respectarea cu bun credin a regulilor privind evaluarea patrimoniului; respectarea principiilor: prudenei, permanenei metodelor, continuitatea activitii bilanului de deschidere cu cel de nchidere, a noncompensrii; posturile nscrise n bilan trebuie s corespund cu datele nregistrate n contabilitate, puse de acord cu inventarul. Procedeu principal al metodei contabilitii i baz informaional fundamental, bilanul propriu-zis este un tablou care cuprinde n form sintetic i n expresie valoric mijloacele economice patrimoniale, sursele de constituire economic la un moment dat. a acestora, precum i rezultatul unui agent

12

Bilanul este documentul contabil de sintez, prin care se prezint activul i pasivul unitii patrimoniale la nchiderea exerciiului, precum i n celelalte situaii prevzute de Legea Contabilitii. Importana bilanului contabil deriv din funciile pe care acesta le ndeplinete: 1) Funcia de generalizare a datelor n ciclul contabil de prelucrare a informaiilor izvorte din necesitatea de a grupa datele dispersate ale contabilitii curente, dup criterii bine stabilite, ntr-un numr restrns de indicatori, care s poat oferi o imagine de ansamblu asupra situaiei economico-financiare a unitii patrimoniale. 2) Funcia de analiz a mersului activitii economico-financiare se manifest prin aceea c, pe baza bilanului contabil se analizeaz periodic, gradul realizrii indicatorilor proiectai i a rezultatelor, se identific rezerve i se stabilesc msuri de perfecionare a activitii economice i financiare. Adunrile Generale ale Acionarilor, Consiliile de Administraie, managerii unitilor patrimoniale analizeaz periodic situaia economico-financiar, pe baza bilanului contabil, a anexelor sale i a raportului de gestiune, componente de baz ale drii de seama contabile. 3) Funcia previzional const n posibilitatea oferit de bilan de a orienta activitatea viitoare. n acest scop, ntocmirea bugetului de venituri i cheltuieli pentru perioadele urmtoare se fundamenteaz pe situaia patrimonial i a rezultatelor din perioada considerat baza de raportare. Bilanul contabil are n componena sa documente i situaii de sintez economic sau de control fiscal, cuprinznd urmtoarele elemente: Bilanul propriu-zis; Contul de Profit si pierdere Anexa la bilan; Raportul de gestiune. Avnd acelai scop, de informare asupra situaiei patrimoniului, a situaiei financiare a unitii patrimoniale i a rezultatelor obinute, aceste pri constitutive formeaz un tot unitar. Pentru ntocmirea i prezentarea completului bilanier, Ministerul Finanelor, prin Colegiul Consultativ al Contabilitii, elaboreaz modele de situaii privind bilanul i celelalte componente pentru regii autonome, societi comerciale i instituii publice. La ntocmirea bilanului contabil, se au n vedere urmtoarele reguli:

13

posturile de bilan s corespund cu datele nregistrate n contabilitate, puse de acord cu situaia real a elementelor patrimoniale stabilite pe baza inventarului; nu sunt admise compensri ntre conturile ce se nscriu n bilan i respectiv ntre conturile de venituri i cheltuieli din contul de Profit si pierdere.

Bilanul sub form de tablou cu dou pri pune n eviden egalitatea ntre resurse i utilizri, iar modelul de bilan sub forma listei verticale ordoneaz structurile patrimoniale n active, datorii, capitaluri, rezerve i alte componente ale situaiei nete, finalitatea fiind prezentarea situaiei nete a patrimoniului. Bilanul propriu-zis poate fi alctuit n dou variante sau sisteme, n funcie de gruparea ntreprinderilor n ntreprinderi mici , mijlocii i ntreprinderi mari, grupare ce se face n funcie de praguri fiscale ( care au n vedere valoarea activului bilanului, cifra de afaceri i numrul mediu de salariai ). a. Bilan contabil n sistem simplificat, n cazul ntreprinderilor mici si mijlocii, care presupune o schem de bilan mai redus. b. Bilan contabil n sistem de baz prevzut s fie utilizat de ntreprinderi mari, acesta cuprinznd posturi i indicatori complei privind activitatea i rezultatele ntreprinderii. Bilanul unitilor patrimoniale care desfoar activiti economice cuprinde toate elementele de activ i pasiv grupate dup destinaie i respectiv proveniena lor. Activul bilantului cuprinde urmtoarele grupe principale de elemente: a) Activele imobilizate ( imobilizri necorporale; imobilizri corporale; imobilizri financiare ); b) Activele circulante ( stocuri, creane, titluri de plasament, disponibiliti i alte valori ); c) Conturile de regularizare i asimilare-activ ( cheltuielile nregistrate n avans, diferene de conversie-activ i alte elemente tranzitorii i de regularizat, de activ ); d) Primele de rambursare a obligaiunilor. Capitalul social subscris nevrsat se nscrie distinct n grupa activelor circulante ale bilanului. Pasivul bilanului cuprinde urmtoarele grupe principale de elemente: a) Capitalurile proprii (capitalul social sau individual, primele legate de capital, diferenele din reevaluare, rezervele, rezultatul reportat nerepartizat, rezultatul exerciiului, reglementate) b) Provizioanele pentru riscuri i cheltuieli; fondurile proprii, subveniile pentru investiii si provizioanele

14

c) Datoriile ( mprumuturi i datorii asimilate, furnizori i conturi asimilate, datorii n legatur cu personalul, datorii fa de bugetul sociale, creditori i alte datorii ); d) Conturile Elementele de regularizare i asimilare-pasiv ( veniturile nregistrate n avans, patrimoniale n bilan sunt sistematizate pornind de la conturi, pe grupe, diferenele de conversie-pasiv, alte elemente tranzitorii i de regularizat de pasiv ). capitole, posturi, dup criteriul lichiditii activului i a exigibilitii pasivului, astfel: posturile de activ sunt aezate n ordinea cresctoare a lichiditii ( de la cele mai puin lichide - cum este cazul activelor imobilizate la disponibilitile bneti ca form de lichiditate absolut ), iar n pasiv posturile sunt dispuse de la cele mai puin exigibile ( de la capital - ultimul cont care se nchide in cazul lichidrii patrimoniului ) la datoriile curente. Att activul ct i pasivul bilanier suport un dublu criteriu de ordonare: criteriul major: pentru active, natura lor economic, iar pentru elementele de pasiv, natura lor juridic; criteriul minor: pentru active, lichiditatea ( cresctoare ) a acestora, iar pentru elementele de pasiv, exigibilitatea lor ( cresctoare ). 2.4.2 Contul de Profit i pierdere reprezint o recapitulaie a veniturilor i a cheltuielilor, dup cum urmeaz: a. Venituri din exploatare; b. Cheltuielile activitii de exploatare; c. Rezultatul activitii de exploatare; d. Venituri financiare; e. Cheltuieli financiare; f. Rezultatul activitii financiare; g. Venituri excepionale; h. Cheltuieli excepionale; i. Rezultatul operaiunilor excepionale; j. Venituri totale; k. Cheltuieli totale; l. Rezultatul brut al exerciiului; m. Impozitul pe profit; n. Rezultatul net al exerciiului. statului, datorii privind asigurrile

15

Datele se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli, respectiv din rulajele creditoare ale conturilor de venituri, cumulate de la nceputul anului. n situaia n care au fost efectuate nregistrari prin creditul conturilor de cheltuieli sau prin debitul conturilor de venituri, datele sunt reprezentate de soldurile conturilor de venituri i cheltuieli nainte de a fi transferate asupra contului de rezultate finale, cumulate de la nceputul anului. Veniturile sunt preluate din balana de verificare, suma veniturilor din contul de Profit i pierdere este egal cu rulajul creditor cumulat al conturilor de venituri sau rulajul creditor cumulat corectat. Cheltuielile sunt preluate din rulajul debitor cumulat al conturilor de cheltuieli, corectat dac este cazul cu unele sume nregistrate n credit. Contul de Profit i pierdere are un coninut ndeosebi economic, deoarece ofer informaii asupra activitii de producie, comerciale sau financiare a unitii patrimoniale prin dimensiunea veniturilor, cheltuielilor, rezultatelor pe care le genereaz. n prezentarea contului de Profit i pierdere sunt conturate dou modele de expunere a cheltuielilor i veniturilor: unul ce ia n considereare natura economic a acestora, altul ce pleac de la funciunile sau activitile unei ntreprinderi ( de la destinaia veniturilor i cheltuielilor ). Ca form, contul de Profit i pierdere se poate prezenta: tablou bilateral sau form de cont ( schema orizontal ); list ( schema vertical ). din exploatare; financiare; excepionale.

n ambele cazuri, cheltuielile i veniturile sunt grupate n trei categorii:

2.4.3 Anexa la bilan are ca obiective principale completarea i explicarea datelor nscrise n bilan i n contul de Profit i pierdere i conine informaii cu privire la situaia patrimonial i financiar, la rezultatele aferente exerciiului ncheiat cum sunt: repartizarea profitului ( anexa 1 ); situaia stocurilor i a produciei n curs de execuie ( anexa 2 ); situaia creanelor i datoriilor ( anexa 3 ); situaia altor provizioane ( anexa 4 ); date informative ( anexa 5a ); pli restante ( anexa 5b );

16

impozitele, taxele i alte obligaii datorate i vrsate ( anexa 5c ); situaia activelor imobilizate ( anexa 6 ):

A. Valori brute B. Amortizri C. Provizioane pentru depreciere alte informaii privind regulile i metodele contabile utilizate i date complementare ( anexa 7 ). a) Repartizarea profitului cuprinde alocri din profitul exerciiului n curs, la rezerve, fondul de participare a salariailor la profit, fondul de dezvoltare, surse proprii de finanare, dividende de pltit etc., precum i profitul rmas nerepartizat. b) Situaia stocurilor i a produciei n curs conine date referitoare la dinamica stocurilor de materii i materiale, a obiectelor de inventar, produciei neterminate, stocurilor la teri, animalelor, mrfurilor, ambalajelor i a totalului stocurilor. c) Situaia creantelor i datoriilor se refer la informaii cum sunt: creane din active imobilizate; creane din active circulante; cheltuieli nregistrate n avans; total creane; datorii bancare; datorii fiscale i sociale; datorii comerciale; datorii n legatur cu personalul; alte datorii; venituri nregistrate n avans; total datorii.

d) Situaia altor provizioane pune la dispoziie date referitoare la micarea balaniera a provizioanelor ( sold la nceputul anului; cheltuieli privind provizioanele constituite; veniturile din provizioanele diminuate sau anulate; sold la sfritul anului ) pe categorii de provizioane, respectiv: provizioane reglementate; provizioane pentru riscuri i cheltuieli; provizioane pentru depreciere; total provizioane. e) Date informative ofer date cu privire la: rezultatele obinute;

17

evoluia indicatorilor ( nr. salariailor, salarii brute, veniturile, exporturi, imobilizrile corporale comparativ cu anul precedent ); evoluia creditelor, alocaiilor bugetare; investiiile strine.

f) Plile restante prezint volumul angajamentelor neonorate la termen, att pe structur ( furnizori,creditori etc. ) ct i pe vechime i activitate ( curent i investiii ). g) Situaia impozitelor i taxelor datorate i vrsate ofera informaii referitoare la corelaiile unitii patrimoniale cu bugetul statului i bugetele locale. Pentru fiecare categorie de impozite i taxe se fac raportri privind sumele datorate, sumele vrsate efectiv, sumele rmase de vrsat i eventual sumele vrsate n plus. h) Situaia activelor imobolizate red micarea activelor imobilizate (necorporale, corporale, financiare si pe total ) tot sub forma balaniera i n valoare brut, a amortizrilor aferente, precum i a provizioanelor pentru depreciere. i) Alte informaii privind regulile i metodele contabile se refer la: metodele de evaluare aplicate pentru diferitele posturi din bilan; metodele utilizate pentru calculul amortismentelor i provizioanelor; motivele pentru care unele posturi din bilan i din contul de Profit i pierdere nu sunt comparabile de la un exerciiu la altul; alte informaii pe care unitatea le consider semnificative.

Odat cu bilanul, cu contul de Profit si pierdere i cu anexa la bilan, unitile patrimoniale depun raportul de gestiune . Acesta conine n principal: prezentarea situaiei unitii patrimoniale i evoluia sa previzibil; elemente deosebite intervenite n activitatea unitii patrimoniale dup ncheierea exerciiului; participaiile de capital la alte uniti; activitatea i rezultatele de ansamblu a sucursalelor, filialelor i altor subuniti proprii; activitatea de cercetare-dezvoltare; alte referiri cu privire la activitatea desfurat care sunt considerate necesare a fi nscrise n raportul de gestiune. Situatia modificarilor capitalului propriu evidentiaza: rezultatul net al perioadei ca imagine a rentabilitatii si a noii stari patrimoniale; elementele de venit, cheltuiala si rezultat care

Vezi anexa 2

18

contribuie la formarea capitalului propriu, efectul cumulat al politicilor contabile si corectia erorilor fundamentale; Situatia fluxurilor de trezorerie care se refera la intrarile si iesirile de lichiditati generate de activitatea intreprinderii si clasificarea dupa conceptia bilantului functional in: fluxuri de trezorerie ale activului de exploatare, fluxuri de trezorerie ale activitatii de investitii si fluxuri de trezorerie ale activitatii de finantare; Conform OMFP nr. 1752 / 2005 notele explicative trebuie: a) sa prezinte informatii despre reglementarile contabile care au stat la baza intocmirii situatiilor financiare anuale si despre politicile contabile folosite; b) sa ofere informatii suplimentare care nu sunt prezentate in bilant, contul de profit si pierdere si, dupa caz, in situatia modificarilor capitalurilor proprii si/sau situatia fluxurilor de trezorerie, dar sunt relevante pentru intelegerea oricarora dintre acestea. Din punctul de vedere al analizei financiare intra in atentie nota explicativa 4 care face referire directa la aprecierea eficientei activitatii de exploatare si nota explicativa 9 in care se prezinta un grup de indicatori economico-financiari pe baza carora se poate contura situatia si pozitia economico-financiara a firmei.

19

Capitolul 3 Prezentarea situatiilor financiare anuale la SC Clacosi Electric SRL

Evaluarea posturilor cuprinse in situatiile financiare ale anului 2009 este facuta conform urmatoarelor principii contabile: Principiul continuitatii activitatii - societatea isi va continua in mod normal functionarea intr-un viitor previzibil fara a intra in imposibilitatea continuarii activitatii sau fara reducerea semnificativa a acesteia. Principiul permanentei metodelor - aplicarea acelorasi reguli, metode, norme privind evaluarea, inregistrarea si prezentarea in contabilitate a elementelor patrimoniale, asigurand comparabilitatea in timp a informatiilor contabile. Principiul prudentei - s-a tinut seama de toate ajustarile de valoare datorate deprecierilor de valoare a activelor, precum si de toate obligatiile previzibile si de pierderile potentiale care au luat nastere in cursul exercitiului financiar incheiat sau pe parcursul unui exercitiu anterior. Principiul independentei exercitiului - au fost luate in considerare toate veniturile si cheltuielile exercitiului, fara a se tine seama de data incasarii sau efectuarii platii. Principiul evaluarii separate a elementelor de activ si pasiv - in vederea stabilirii valorii totale corespunzatoare unei pozitii din bilant s-a determinat separat valoarea fiecarui element individual de activ sau de pasiv. Principiul intangibilitatii exercitiului - bilantul de deschidere al exercitiului corespunde cu bilantul de inchidere al exercitiului precedent. Principiul referitor la necompensari - valorile elementelor ce reprezinta active nu au fost compensate cu valorile elementelor ce reprezinta pasive, respectiv veniturile cu cheltuielile, cu exceptia compensarilor intre active si pasive admise de Ordinul Minsterului de Finante nr. 1752/2005 ( OMFP 1752/2005). Principiul referitor la prevalenta economicului asupra juridicului - informatiile prezentate in situatiile financiare reflecta realitatea economica a evenimentelor si tranzactiilor, nu numai forma lor juridica. Principiul referitor la pragul de semnificatie - orice element care are o valoare semnificativa este prezentat distinct in cadrul situatiilor financiare. Principiul continuitatii activitatii Situatiile financiare sunt intocmite in ipoteza ca Societatea isi va continua in mod normal functionarea intr-un viitor previzibil.

20

Politici contabile semnificative Moneda de raportare Situatiile financiare sunt intocmite si prezentate in lei. Bazele contabilitatii Situatiile financiare au fost intocmite in conformitate cu Legea contabilitatii nr. 82/1991, republicata, modificata si completata prin Ordonanta Guvernului nr. 61/2001 si cu prevederile cuprinse in reglementarile contabile aprobate prin Ordinele Ministrului Finantelor Publice nr. 1752/2005. Situatiile financiare cuprind: n Bilant prescurtat n Cont de profit si pierdere n Note explicative la situatiile financiare anuale simplificate Tranzactii in moneda straina Tranzactiile in moneda straina sunt inregistrate la cursul de schimb de la data tranzactiei. Creantele si datoriile exprimate in valuta sunt convertite in lei la cursul de schimb de la data bilantului , publicat de Banca Naional a Romniei si diferentele de curs sunt inregistrate in contul de profit si pierdere. Imobilizari corporale (i) Active proprii Imobilizarile corporale sunt evidentiate la cost, mai putin amortizarea cumulata si pierderile din depreciere. Costul activelor construite de Societate cuprinde costul materialelor, manopera directa si un procent din cheltuielile indirecte, alocate in mod rezonabil constructiei de active [Link] cazul in care un mijloc fix cuprinde componente majore care au durate de viata diferite, acestea sunt contabilizate individual. (ii) Cheltuielile ulterioare de intretinere si reparatii Cheltuielile cu reparatia sau intretinerea mijloacelor fixe efectuate pentru a restabili sau a mentine valoarea acestor active sunt recunoscute in contul de profit si pierdere la data efectuarii lor. Cheltuielile efectuate in scopul imbunatatirii performantelor tehnice sunt capitalizate si amortizate pe perioada ramasa de amortizare a respectivului mijloc fix. (iii) Amortizarea Amortizarea este calculata pentru a diminua costul, mai putin valoarea reziduala, cu rate egale pe toata durata de functionare a mijloacelor fixe si a componentelor lor care sunt contabilizate separat. Metoda de amortizarea este cea liniara , in conformitate cu prevederile Legii 571/2003. Durata normata este cea prevazuta in H.G. 2139/2004 Duratele estimate, pe grupe principale de imobilizari, sunt urmatoarele: Constructii Echipamente Mijloace de transport Mobilier. aparatura de birou si altele

21

Terenurile si imobilizarile in curs nu se amortizeaza. Investitiile in curs se amortizeaza incepand cu momentul punerii in functiune. Mijloacele fixe sunt amortizate incepand cu luna urmatoare datei punerii in functiune. Imobilizarile necorporale (i) Alte imobilizari necorporale Alte imobilizari necorporale achizitionate de Societate sunt prezentate la cost mai putin amortizarea cumulata si deprecierile de valoare. (ii) Cheltuieli ulterioare Cheltuielile ulterioare privind imobilizarile necorporale sunt capitalizate numai atunci cand sporesc beneficiile economice viitoare generate de activul la care se refera. Cheltuielile ce nu indeplinesc aceste criterii sunt recunoscute ca si cheltuiala in momentul realizarii lor. (iii) Amortizarea Amortizarea este recunoscuta in contul de profit si pierdere pe baza metodei liniare pe perioada de viata estimata a imobilizarii necorporale. Majoritatea imobilizarilor necorporale inregistrate de Societate este reprezentata de programe informatice dedicate. Acestea sunt amortizate liniar pe o perioada de pana la 3 ani. Stocuri Stocurile sunt inregistrate la minimum dintre cost si valoarea neta realizabila. Valoarea neta realizabila reprezinta pretul de vanzare estimat in conditiile desfasurarii normale a activitatii mai putin costurile aferente vanzarii. Costul stocurilor se bazeaza pe principiul Primul intrat - primul iesit si include cheltuielile ocazionate de achizitia acestora si aducerea in locatia curenta. In cazul stocurilor produse de Societate si in cazul productiei in curs, costul include o proportie corespunzatoare din cheltuielile indirecte in functie de capacitatea normala de functionare. Nu s-au inclus in cost: pierderi peste limita, cheltuieli de depozitare, regia generala de administratie, costuri de desfacere, regia fixa nealocata. Clienti si alte creante Conturile de clienti si alte creante sunt evidentiate in bilant la valoarea lor recuperabila neta. Disponibilitatile banesti si alte echivalente Disponibilitatile banesti includ conturile curente in lei si in valuta, si disponibilul din casa. Descoperitul de cont, care este platibil la cerere si este parte integranta din politica de gestiune a numerarului, este inclus in cadrul numerarului si echivalentelor de numerar la intocmirea situatiei fluxurilor de numerar. Pierderi de valoare Valoarea neta a activelor Societatii. altele decat stocurile si impozite amanate activ. este analizata la data fiecarui bilant pentru a determina posibilele scaderi de valoare. Capital social

22

Dividendele sunt recunoscute ca si datorie in perioada in care sunt aprobate. Societatea a creat rezerve de capital n limita de 5% din profitul brut, conform cerinelor legislaiei naionale. Furnizori si alte datorii Conturile de furnizori si alte datorii sunt evidentiate la cost. Provizioane Nu s-au constituit provizioane pentru creane comerciale incerte. Nu s-au constituit provizioane pentru deprecierea stocurilor sau pentru restructurare. Recunoasterea veniturilor Veniturile din vanzarea bunurilor sunt recunoscute in contul de profit si pierdere cand riscurile si beneficiile asociate proprietatii sunt transferate cumparatorului. Societatea aplica principiul separarii exercitiilor financiare pentru recunoasterea veniturilor si cheltuielilor. Impozitul pe profit Impozitul pe profit se recunoaste in contul de profit si pierdere cu exceptia elementelor care tin de capitalul social si care sunt prezentate in Situatia Modificarilor in Capitalurile Proprii (vezi Nota 3). Impozitul curent este calculat pe baza rezultatului fiscal anual calculat, utilizand cota de impozit in vigoare la data bilantului. Parti afiliate Partile se considera afiliate in cazul in care una din parti, fie prin proprietate, drepturi contractuale, relatii familiale sau de alta natura, are posibilitatea de a controla in mod direct sau de a influenta in mod semnificativ cealalta parte. Estimari Pentru intocmirea situatiilor financiare, conducerea Societatii face anumite estimari si presupuneri care afecteaza valorile raportate ale activelor si pasivelor la data bilantului, precum si veniturile si cheltuielile perioadei raportate. Rezultatele reale pot diferi de cele estimate. Pensii si alte beneficii ulterioare pensionarii n cursul normal al activitii, Societatea face pli fondurilor de sntate, pensii i omaj de stat n contul angajailor si la ratele statutare. Aceste costuri sunt recunoscute n contul de profit i pierdere odat cu recunoaterea salariilor. Toi angajaii Societii sunt membri ai planului de pensii al statului romn. Societatea nu opereaz nici un alt plan de pensii sau de beneficii dup pensionare i, deci, nu are nici un alt fel de alte obligaii referitoare la pensii. La pensionare , socitatea plateste conform Contractului colectiv de munca o indemnizatie cel putin egala cu doua salarii brute negociat celor care se pensioneaza pentru limita de varsta.

23

S.C. CLACOSI ELECTRIC S.R.L. NOTA 1 ACTIVE IMOBILIZATE IN ANUL 2009 lei Ajustari de valoare***) Valoare bruta **) Denumirea elementului de imobilizare *) Sold la inceputul exercitiul ui financiar 1 99 0 0 240.680 (amortizari si ajustari pentru depreciere sau pierdere de valoare) Ajustari inregistrate in Reduceri cursul sau exercitiului reluari financiar 6 7 0

Creste ri ****) 2 0 0 0 13.945

Cedari, transferur i si alte reduceri 3 0 0 0 0

Sold la sfarsitul exercitiului financiar 4 = 1+2-3 99 0 0 0 0 254.625 0

Sold la inceputul exercitiului financiar 5 99 0 0 114.305

Sold la sfarsitul exercitiului financiar 8 = 5+6-7 99 0 0

0 imobilizari necorporale Terenuri Contructii Instalatii tehnice si masini Alte instalatii, utilaje si mobilier Imobilizari financiare TOTAL

0 35.018 0

0 0 149.323 0

0 0 240.779

0 0 0

0 0 0

13.94 5

254.724

114.404

35.018

149.422

*) Cheltuielile de constituire si cheltuielile de dezvoltare vor fi detaliate, prezentandu-se motivele imobilizarii si perioada de amortizare, cu justificarea acesteia. **) Modificarile valorii brute se vor prezenta plecand de la costul de achizitie sau costul de productie pentru fiecare element de imobilizare, in functie de tratamentele contabile aplicate. In cazul in care durata contractului sau durata de utilizare a elementelor de natura cheltuielilor de dezvoltare depaseste cinci ani, aceasta trebuie prezentata in notele explicative, impreuna cu motivele care au determinat-o. In cazul fondului comercial amortizat intr-o perioada de peste cinci ani, aceasta perioada nu trebuie sa depaseasca durata de utilizare economica a activului si trebuie sa fie prezentata si justificata in notele explicative. ***) Se vor prezenta duratele de viata sau ratele de amortizare utilizate, metodele de amortizare si ajustarile care privesc exercitiile anterioare.

24

****) Se vor prezenta separat cresterile de valoare aparute din procesul de dezvoltare interna. Director General, Miron Constantin Intocmit, Meleghi Nicoleta

[Link] ELECTRIC S.R.L. NOTA 2

PROVIZIOANE PENTRU RISCURI SI CHELTUIELI IN ANUL 2009

lei Denumirea provizionului *) 0 Provizioane pentru clienti neincasati Provizioane pt pierderi schimb valutar Sold la inceputul exercitiul ui financiar 1 0 Transferuri **) in cont 2 0 din cont 3 0 Sold la sfarsitul exercitiului financiar 4 = 1+2-3 0

*) Provizioanele prezentate in bilant la "Alte provizioane" trebuie descrise in notele explicative, daca acestea sunt semnificative. **) Cu explicarea naturii, sursei sau destinatiei acestora.

Nu s-au creat provizioane in cursul anului 2009

Director General, Miron Cristi [Link] ELECTRIC S.R.L.

Intocmit, Meleghi Nicoleta

NOTA 3

25

REPARTIZAREA PROFITULUI *) IN ANUL 2009

lei DESTINATIA PROFIT NET DE REPARTIZAT : rezerva legala acoperirea pierderii contabile dividende, etc. PROFIT NEREPARTIZAT : SUMA 237.071,00 20.000 0,00 0,00 217.071,00

*) In cazul acoperirii pierderii contabile reportate, se vor prezenta sursele de acoperire a acesteia.

Director General, Miron Cristi [Link] Electric S.R.L.

Intocmit, Meleghi Nicoleta

NOTA 4

ANALIZA REZULTATULUI DIN EXPLOATARE IN ANUL 2009

lei Exercitiu financiar Precedent Curent 1 2 911.066 344.887 115.280 0 229.607 566.179 338.481 124.484 1.500 104.714 2.051.052 1.223.430 386.463 0 836.967 827.622 13.408 521.475 222 292.961

Denumirea indicatorului 0 1. Cifra de afaceri neta 2. Costul bunurilor vandute si al serviciilor prestate (3 + 4 + 5) 3. Cheltuielile activitatii de baza 4. Cheltuielile activitatilor auxiliare 5. Cheltuielile indirecte de productie 6. Rezultatul brut aferent cifrei de afaceri nete (1 - 2) 7. Cheltuielile de desfacere 8. Cheltuieli generale de administratie 9. Alte venituri din exploatare 10. Rezultatul din exploatare (6 - 7 8 + 9)

Director General, Miron Cristi

Intocmit, Meleghi Nicoleta

26

S.C. Clacosi Electric S.R.L. NOTA 5

SITUATIA CREANTELOR SI DATORIILOR

lei Termen de lichiditate sub 1 an 2 138.711 138.711 0 0 0 0 peste 1 an 3 0 0 0 0 0 0

CREANTE 0 Total, din care: clienti interni clienti externi TVA de rambursat Avans salarii Altele

Sold la sfarsitul exercitiului financiar 1=2+3 138.711 138.711 0 0 0 0

In decursul anului 2009 nu au fost constituite provizioane, creantele sunt certe ce se vor incasa in termenii contractuali, in exercitul urmator, iar pentru creantele comerciale ce nu se vor incasa in termeni contractuali si a caror incasare va fi considerata incerta de catre conducerea societatii, se vor constitui provizioane, iar pe masura ce acestea se vor recupera provizioanele vor fiind reluate la venituri.

DATORII *) 0 Total, din care: furnizori interni furnizori imobiliz contributii asigurari sociale contributii somaj impozit profit

Sold la sfarsitul exercitiului financiar 1=2+3+4 169.191 60.490 0 108.701 0 0

Termen de exigibilitate peste 5 sub 1 an 1-5 ani ani 2 3 4 60.490 60.490 0 0 0 0 108.701 0 0 108.701 0 0 0 0 0 0 0 0

27

impozit salarii salarii altele alte impozite si taxe linie credit rata leasing dobanda leasing catre asociati

0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0

*) Se vor mentiona urmatoarele informatii: a) clauzele legate de achitarea datoriilor si rata dobanzii aferente imprumuturilor; b) datoriile pentru care s-au depus garantii sau au fost efectuate ipotecari: *valoarea datoriei; sau *valoarea si natura garantiilor; c) valoarea obligatiilor pentru care s-au constituit provizioane; d) valoarea obligatiilor privind plata pensiilor.

Director General, Miron Cristi

Intocmit, Meleghi Nicoleta

28

S.C. Clacosi Electric SRL S.R.L. NOTA 6 PRINCIPII, POLITICI SI METODE CONTABILE a) Reglementarile contabile aplicate la intocmirea si prezentarea situatiilor financiare anuale.
*- in fisierul ce urmeaza notei

b) Abaterile de la principiile si politicile contabile, metodele de evaluare si de la alte prevederi din reglementarile contabile: * natura; nu este cazul * motivele; nu este cazul * evaluarea efectului asupra activelor si datoriilor, pozitiei financiare si a profitului sau pierderii. c) Valorile prezentate in situatiile financiare sunt comparabile Da. X * comentarii nu este cazul relevante d) Valoarea reziduala pentru imobilizari stabilita in situatia in care nu se cunoaste pretul de achizitie sau costul de productie al acesteia. nu este cazul e) Suma dobanzilor incluse in costul activelor imobilizate si circulante cu ciclu lung de fabricatie. nu este cazul f) In cazul reevaluarii imobilizarilor corporale - detaliem: * elementele supuse reevaluarii, precum si metodele prin care sunt determinate valorile rezultate in urma reevaluarii; nu este cazul * valoarea la cost istoric a imobilizarilor reevaluate; nu este cazul * tratamentul in scop fiscal al rezervei din reevaluare; nu este cazul * modificarile rezervei din reevaluare: nu este cazul * valoarea rezervei din reevaluare la inceputul exercitiului financiar; * diferentele din reevaluare transferate la rezerva din reevaluare in cursul exercitiului financiar; * sumele capitalizate sau transferate intr-un alt mod din rezerva din reevaluare in cursul exercitiului financiar, cu prezentarea naturii oricarui astfel de transfer, cu respectarea legislatiei in vigoare; * valoarea rezervei din reevaluare la sfarsitul exercitiului financiar. g) Activele fac obiectul ajustarilor exceptionale de valoare exclusiv in scop fiscal suma ajustarilor si motivele pentru care acestea au fost efectuate nu este cazul

nu este cazul nu este cazul nu este cazul nu este cazul Nu.

h) Valoarea prezentata in bilant, rezultata dupa aplicarea metodelor FIFO, CMP sau LIFO, difera in mod semnificativ, la data bilantului, de valoarea determinata pe baza ultimei valori de piata cunoscute inainte de data bilantului valoarea acestei diferente ca total, pe categorii de active fungibile. Director General, Miron Cristi Intocmit, Meleghi Nicoleta nu este cazul

Nu.

29

S.C. Clacosi Electric S.R.L. NOTA 7

PARTICIPATII SI SURSE DE FINANTARE

a) existenta oricaror certificate de participare, valori mobiliare, obligatiuni convertibile, cu prezentarea informatiilor cerute in Subsectiunea 8.2; Da. Nu. X nu este cazul b) capital social subscris/patrimoniul entitatii; c) numarul si valoarea totala a fiecarui tip de actiuni Valoare actiuni Valoare actiuni Numar: 0 0 emise 1: 2: * au fost integral varsate nu este cazul * numarul actiunilor pentru care s-a cerut, fara rezultat, efectuarea nu este cazul varsamintelor; d) actiuni rascumparabile: * data cea mai apropiata si data limita de nu este cazul rascumparare; * caracterul obligatoriu sau neobligatoriu al nu este cazul rascumpararii; * valoarea eventualei prime de rascumparare; nu este cazul e) actiuni emise in timpul exercitiului financiar: * tipul de actiuni; nu este cazul * numar de actiuni emise; nu este cazul * valoarea nominala totala si valoarea incasata la nu este cazul distribuire; * drepturi legate de distributie: nu este cazul * numarul, descrierea si valoarea actiunilor corespunzatoare; nu este cazul * perioada de exercitare a drepturilor; nu este cazul * pretul platit pentru actiunile distribuite; nu este cazul f) obligatiuni emise: * tipul obligatiunilor emise; nu este cazul * valoarea emisa si suma primita pentru fiecare tip de obligatiuni; nu este cazul * obligatiuni emise de entitate, detinute de o persoana nominalizata sau nu este cazul imputernicita de aceasta: * valoarea nominala; nu este cazul * valoarea inregistrata in momentul platii. nu este cazul

30

Director General, Miron Cristi

Intocmi t, Meleghi Nicoleta

31

[Link] ELECTRIC S.R.L.

NOTA 8

INFORMATII PRIVIND SALARIATII SI MEMBRII ORGANELOR DE ADMINISTRATIE, CONDUCERE SI SUPRAVEGHERE

a) indemnizatii acordate membrilor organelor de administratie, conducere si de supraveghere; Da. Nu. X Valoare nu este cazul b) obligatiile contractuale cu privire la plata pensiilor catre fostii membri ai organelor de administratie, conducere si supraveghere; valoarea totala a angajamentelor pentru fiecare Administratie 0 Conducere 0 Supraveghere 0 categorie c) valoarea avansurilor si a creditelor acordate membrilor organelor de administratie, conducere si de supraveghere in timpul exercitiului: * rata dobanzii; nu este cazul * principalele clauze ale creditului; nu este cazul * suma rambursata pana la acea data; nu este cazul * obligatii viitoare de genul garantiilor asumate de entitate in numele nu este cazul acestora; d) salariati: Conducere 3 * numar mediu, cu defalcarea pe fiecare categorie; Executie 18 * salarii platite sau de platit, aferente 411740 exercitiului; * cheltuieli cu asigurarile sociale; 181304 * alte cheltuieli cu contributiile pentru pensii. Societatea nu are obligatii contractuale de plata a pensiilor catre fostii directori si administratori si nu a acordat credite directorilor si administratorilor in cursul exercitiului financiar 2009. Avansurile de trezorerie acordate catre directorii societatii sunt plafonate prin decizie interna si reprezinta credit deschis pentru cheltuielile de deplasare si protocol efectuate in interesul societatii. Decontarea avansurilor primite se face lunar, pe baza documentelor justificative prezentate de acestia si sunt inregistrate pe cheltuieli numai cu viza conducerii societatii. Societatea nu are obligatii de genul garantiilor asumate in numele directorilor, administratorilor sau altor categorii de personal. Cheltuielile salariale ale societatii in anul 2009, comparativ cu cele din anul 2008 au fost urmatoarele:

32

Lei
Cheltuielile cu salariile personalului Cheltuieli cu tichete masa Contributia unitatii la asigurarile sociale Contributia unitatii pentru ajutorul de somaj Contributia unitatii la asigurarile sociale de sanatate Contributia unitatii la concedii si indemnizatii Alte cheltuieli salariale TOTAL

2008

2009

97608

409068

20099 679 6098

83358 2014 21001

26876 124484

6034 521475

Asociatii societatii sunt angajati ai societatii,i nu au primit imprumuturi de la societate, din contra acestia au depus aporturi pentru desfasurarea activitatii. Societatea are angajati cu norma partiala - in numar de : nu este cazul

Directo r Genera l,

Miron Cristi

Intocmi t,

Melegh i Nicolet a

33

S.C. CLACOSI ELECTRIC S.R.L.

NOTA 9

CALCULUL SI ANALIZA PRINCIPALILOR INDICATORI ECONOMICO-FINANCIARI

1. Indicatori de lichiditate: a) Indicatorul lichiditatii curente Active curente (Indicatorul capitalului circulant) Datorii curente
* valoarea recomandata acceptabila - in jurul valorii de 2; * ofera garantia acoperirii datoriilor curente din activele curente.

465718 142763

3,26

b) Indicatorul lichiditatii imediate Active curente - Stocuri (Indicatorul test acid)/ Datorii curente 2. Indicatori de risc: a) Indicatorul gradului de indatorare Capital imprumutat Capital propriu Capital imprumutat Capital angajat unde:
* capital imprumutat = credite peste un an; * capital angajat = capital imprumutat + capital propriu.

Active curente

Stocuri

165718

23

3,26

100

108701 319556 108701 428257

X 100

34,01

100

X 100

25,38

b) Indicatorul privind acoperirea dobanzilor -

determina de cate ori entitatea poate achita cheltuielile cu dobanda.

Cu cat valoarea indicatorului este mai mica, cu atat pozitia entitatii este considerata mai riscanta.

Profit inaintea platii dobanzii si impozitului pe profit Cheltuieli cu dobanda

275840 6302

43,77

3. Indicatori de activitate (indicatori de gestiune) - furnizeaza informatii cu privire la: * Viteza de intrare sau de iesire a fluxurilor de trezorerie ale entitatii;
* Capacitatea entitatii de a controla capitalul circulant si activitatile comerciale de baza ale entitatii; * Viteza de rotatie a stocurilor (rulajul stocurilor) - aproximeaza de cate ori stocul a fost rulat de-a lungul exercitiului financiar

Costul vanzarilor Stoc mediu sau

13408 23

582,95

34

Numar de zile de stocare - indica numarul de zile in care bunurile sunt stocate in unitate Stoc mediu 23 X 365 = X 365 = Costul vanzarilor 13408 * Viteza de rotatie a debitelor-clienti
* calculeaza eficacitatea entitatii in colectarea creantelor sale; * exprima numarul de zile pana la data la care debitorii isi achita datoriile catre entitate.

0,62

Sold mediu clienti Cifra de afaceri

365

138.711 2051052

X 365

24,68

O valoare in crestere a indicatorului poate indica probleme legate de controlul creditului acordat clientilor si, in consecinta, creante mai greu de incasat (clienti rau platnici).

* Viteza de rotatie a creditelor-furnizor - aproximeaza numarul de zile de creditare pe care entitatea il obtine de la furnizorii sai. In mod ideal ar trebui sa includa doar creditorii comerciali. Sold mediu clienti Achizitii de bunuri (fara servicii) 138.711 X 365 = 2051052 X 365 = 24,68

unde pentru aproximarea achizitiilor se poate utiliza costul vanzarilor sau cifra de afaceri.

* Viteza de rotatie a activelor imobilizate - evalueaza eficacitatea managementului activelor imobilizate prin examinarea valorii cifrei de afaceri generate de o anumita cantitate de active imobilizate Cifra de afaceri Active imobilizate * Viteza de rotatie a activelor totale Cifra de afaceri Total active = 2051052 571020 = 3,59 = 2051052 105302 = 19,47

4. Indicatori de profitabilitate - exprima eficienta entitatii in realizarea de profit din resursele disponibile: a) Rentabilitatea capitalului angajat - reprezinta profitul pe care il obtine entitatea din banii investiti in afacere: Profit inaintea platii dobanzii si impozitului 275840 pe profit = = 0,64 Capital angajat 428257
unde capitalul angajat se refera la banii investiti in entitate atat de catre actionari, cat si de creditorii pe termen lung,si include capitalul propriu si datoriile pe termen lung sau active totale minus datorii curente.

b) Marja bruta din vanzari Profitul brut din vanzari Cifra de afaceri

100

2051052 2051052

X 100

100

O scadere a procentului poate scoate in evidenta faptul ca entitatea nu este capabila sa isi controleze costurile de productie sau sa obtina pretul de vanzare optim.

Director General, Miron Cristi

Intocmi t, Meleghi Nicoleta

35

Analiza indicatorilor de eficien. Eficiena activitii agenilor economici este apreciat prin indicatorii de eficien care au la baz procesul de transformare a capitalurilor circulante pe un circuit de forma: Bani-Marf-Bani. Aceti indicatori exprim numrul mediu de zile aferent fiecrei faze a ciclului economic sau durata medie n zile a unei rotaii , pe elemente ale capitalului circulant. Cu ct procesul de transformare al capitalurilor circulante este mai eficient, cu att riscul de a investi n activitatea respectiva este mai mic. Creterea duratei totale a procesului de transformare a capitalurilor circulante determin urmtoarele riscuri: afectarea moral a calitii materiilor i materialelor; realizarea unor produse care nu pot fi vndute; cretera costurilor indirecte, n primul rnd a celor cu stocarea; creterea costurilor finale ale produselor finite; diminuarea profitului; creterea cererii acionarilor pentru dividende ct mai mari.

Indicatorii de eficien sunt prezentati in nota 9 la anexele bilantului. Indicatori de lichiditate Indicatorul lichiditatii curente, respectiv indicatorul lichiditatii imediate exprima de cate ori se cuprind datoriile curente in activele curente, respectiv in active curente mai putin stocuri. Valorile obtinute sunt mari in comparatie cu cele recomandate (in jur de 2), reflectand o capacitate foarte buna a societatii de acoperire a datoriilor curente din activele curente. Indicatori de risc Indicatorul privind acoperirea dobanzilor reflecta de cate ori pot fi acoperite cheltuielile cu dobanda din profitul inaintea dobanzii si impozitului. Cu cat valoarea indicatorului este mai mare cu atat pozitia societatii este considerata mai putin riscanta. Indicatori de activitate (de gestiune) Numarul de zile de stocare indica numarul de zile pentru care bunurile sunt stocate in unitate. Numarul de zile debite clienti exprima numarul de zile pana la data la care debitorii isi achita datoriile catre societate si arata astfel eficacitatea societatii in colectarea creantelor sale.

36

Numarul de zile a creditelor furnizori exprima numarul de zile de creditare pe care societatea il obtine de la furnizorii sai. Viteza de rotatie a activelor imobilizate in cifra de afaceri evalueaza eficienta managementului activelor imobilizate prin examinarea valorii cifrei de afaceri generate prin exploatarea acestora. Viteza de rotatie a activelor totale in cifra de afaceri evalueaza eficienta managementului activelor totale prin examinarea valorii cifrei de afaceri generate de activele societatii. Indicatori de profitabilitate Rentabilitatea capitalului angajat reprezinta profitul pe care il raporteaza societatea la o unitate de resurse investite.

37

[Link] Electric S.R.L. NOTA 10

ALTE INFORMATII
a) Informatii cu privire la prezentarea entitatii raportoare, potrivit Subsectiunii 8.2. SC Clacosi Electric SRL - este persoana juridica romana, functioneaza sub regimul juridic de societate comerciala cu raspundere limitata isi desfasoara activitatea in conformitate cu legislatia romana aplicabila in vigoare coroborat cu prevederile Actului Constitutiv. Evidentele contabile ale societatii se tin in limba romana si in moneda nationala. Societatea a desfasurat activitati de asistenta tehnica si climatizare, de la infiintare si pana la sfarsitul exercitiului financiar, si a avut un numar mediu de 21 angajati (pe parcursul anului 2009). Pe viitor se va desfasura aceeasi activitate, pe teritoriul tarii. b) Informatii privind relatiile entitatii cu filiale, entitatile asociate sau cu alte entitati in care se detin participatii, cerute potrivit Subsectiunii 8.2. nu este cazul
c) Bazele de conversie utilizate pentru exprimarea in moneda nationala a elementelor de activ si de pasiv, a veniturilor si cheltuielilor evidentiate initial intr-o moneda straina.

nu este cazul d) Informatii referitoare la impozitul pe profit: * proportia in care impozitul pe profit afecteaza rezultatul din activitatea 0 curenta si rezultatul din activitatea extraordinara; * reconcilierea dintre rezultatul exercitiului si rezultatul fiscal, asa cum este 0 prezentat in declaratia de impozit; * masura in care calcularea profitului sau pierderii exercitiului financiar a fost afectata de o evaluare a elementelor care, prin derogare de la principiile contabile generale si regulile contabile de evaluare, a fost efectuata in 0 exercitiul financiar curent sau intr-un exercitiu financiar precedent in vederea obtinerii de facilitati fiscale; * impozitul pe profit ramas de plata. 0 e) Cifra de afaceri: * pe segmente de activitati Comert 0 Servicii 0 Lucrari 0 * pe piete geografice. Romania 0 International 0 f) Evenimentele ulterioare datei bilantului care au importanta incat neprezentarea lor ar putea afecta capacitatea utilizatorilor situatiilor financiare de a face evaluari si de a lua decizii corecte - informatii pentru fiecare categorie semnificativa de astfel de evenimente: * natura evenimentului; nu este cazul * estimare a efectului financiar sau mentiune conform careia estimarea nu poate sa fie nu este cazul facuta. g) Explicatii despre valoarea si natura: * veniturilor si cheltuielilor extraordinare; nu este cazul * veniturilor si cheltuielilor inregistrate in avans - in situatia in care acestea sunt semnificative.

38

h) Ratele achitate in cadrul unui contract de leasing. i) Leasing financiar - informatii: * descriere generala a contractelor semnificative de leasing; * dobanda de incasat aferenta perioadelor viitoare. 1. Leasing financiar - evidentieri: Descriere generala a contractelor importante de leasing:
* existenta si conditiile optiunilor de reinnoire sau cumparare; * restrictiile impuse prin contractele de leasing, cum ar fi cele referitoare la datorii suplimentare si alte operatiuni de leasing.

nu este cazul nu este cazul nu este cazul nu este cazul nu este cazul

2. Leasing financiar - evidentieri:

dobanda de platit aferenta perioadelor viitoare

j) Onorariile platite auditorilor/cenzorilor si onorariile platite pentru alte servicii de certificare, servicii de consultanta fiscala si alte servicii decat cele de audit. nu este cazul k) Efectele comerciale scontate neajunse la scadenta. nu este cazul l) Atunci cand suma de rambursat pentru datorii este mai mare decat suma primita, diferenta se prezinta in notele explicative. nu este cazul m) Datoriile probabile si angajamentele acordate. nu este cazul n) Angajamentele sub forma garantiilor de orice fel trebuie, in cazul in care nu exista obligatia de a le prezenta ca datorii, sa fie in mod clar prezentate in notele explicative, si trebuie facuta distinctie intre diferitele tipuri de garantii recunoscute de legislatia nationala. De asemenea, trebuie facuta o prezentare separata a oricarei garantii valorice care a fost prevazuta. Angajamentele de acest tip care exista in relatia cu entitatile afiliate trebuie prezentate distinct. nu este cazul o) Daca un activ sau o datorie are legatura cu mai mult de un element din formatul de bilant, relatia sa cu alte elemente trebuie prezentata in notele explicative, daca o asemenea prezentare este esentiala pentru intelegerea situatiilor financiare anuale. nu este cazul p) Orice detaliere a elementelor din situatiile financiare anuale, atunci cand aceste elemente sunt semnificative si sunt relevante utilizatorii situatiilor financiare. nu este cazul Cheltuielile nedeductibile luate in calculul profitului impozabil inregistrate de societate in anul 2009 sunt: * Cheltuieli cu impozitul pina la trim 3 (inclusiv) 45071 * Cheltuieli cu combustibilul 68050,89 * Cheltuieli cu asigurari 16451,11 * Amenzi penalitati 0 Total cheltuieli neimpozabile 129573 Cota impozitului pe profit in vigoare la 31 decembrie 2009 este de 16%, iar impozitul a fost constituit in conformitate cu OUG 34/2009.

39

In cursul anului 2009 la societate a fost efecuat un control fiscal incepind cu exercitiul financiar _____ pina la _____________ inclusiv unde s-a stabilit un impozit fiscal de platit in suma de ................. lei pentru exercitiile financiare 200_, 200_, 200_ pentru care au fost stabilite penalitati in suma de .................... lei. Director General Miron Cristi Intocm it Meleghi Nicoleta

40

Concluzii si propuneri Cu privire la accesul pe piata serviciilor, societatea prin aplicarea strategiilor de management participativ isi propune acapararea pietei locale, cu potentialii clienti , indiferent de pozitia sau nevoile acestora. Caracterul flexibil si adaptarea la toate cerintele in proportie cu bugetele clientilor face din SC Clacosi Electric SRL o potentiala putere pe aceasata piata a serviciilor tehnice si de climatizare. Studiate fiind cerintele pieteti si modul de evoluare a serviciilor, incepand cu anul 2010 societatea si-a propus o alta metoda de promovare a serviciilor oferite cu ajutorul serviciilor world wide web. Prin specialistii in marketing si calitatea serviciilor oferite, SC Clacosi Electric SRL tinde sa ajunga la aprecierea cat mai puternica din partea colaboratorilor. Situatiile finaciare anuale corespund tuturor cerintelor conforme cu [Link] situatii asa cum au fost prezentate au fost intocmite cu respectarea principiilor contabile. Notele explicative prezinta informatii despre reglementarile contabile care au stat la baza intocmirii situatiilor financiare anuale si despre politicile contabile folosite; si ofera informatii suplimentare care nu sunt prezentate in bilant, contul de profit si pierdere dar sunt relevante pentru intelegerea oricarora dintre acestea. Pentru realizarea funciilor contabilitii: de informare, decizie i control, este necesar ca n urma lucrrilor curente de contabilitate s se sintetizeze periodic informaiile generate de conturi i calculele contabile, n documente de sintez expresiv i relevante, accesibile nu numai specialitilor, ci i celor interesai de gestiunea unitii patrimoniale n calitate de: investitor, administrator, banc, creditor, fiscalitate i alte organisme economice i sociale. Aceste documente de sintez constituie obiectul de baz al contabilitaii financiare, deoarece redau o imagine fidel asupra situaiei patrimoniale, rezultatelor i situaiei financiare a ntreprinderii.

41

Anexa 2 S.C. Clacosi Electric SRL

RAPORTUL ADMINISTRATORULUI

[Link] Electric S.R.L., cu sediul in Str. Carpati, numarul 1, bl. 1, ap. 13, Codlea, Judetul Brasov, inregistrata la Oficiul Registrului Comertului sub nr. J08/1179/2005, avand cod unic de inregistrare RO 17557392, a desfurat in anul 2009 activitate de comer cu amnuntul, realizand urmtorii indicatori : - venituri totale - 2.051.810 lei; - cheltuieli totale - 1.769.668lei; - profit brut (pierdere bruta) - 282.142 lei; - impozit pe veniturile microintreprinderilor - lei; - impozit pe profit - 45.071 lei; - profit net (pierdere neta) - 237.071 lei;. Profitul net in suma de 237.071 lei, s-a propus sa fie repartizat pentru urmatoarele destinatii: - rezerve legale 20.000 lei; - acoperirea pierderii contabile lei; - dividende lei; - alte rezerve lei. Pierderea contabila de propune a fi acoperita din urmatoarele resurse:
Profitul obtinut in exercitiile financiare viitoare.

La intocmirea situatiilor financiare anuale au fost respectate prevederile Legii contabilitatii nr. 82/1991, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, si ale O.M.F.P. nr. 1752/2005 pentru aprobarea reglementarilor contabile conforme cu directivele europene, cu modificarile si completarile ulterioare (Ordin 3055/2009).

ADMINISTRATOR, Miron Cristi

42

Anexa 4 [Link] Electric S.R.L Str. Carpati, Nr. 1, Sc. A, Ap. 13, CUI: RO 117557392 Nr. 1/ 15.03.2010

Catre, Oficiul Registrului Comerului de pe lng Tribunalul Brasov

Va depunem alaturat, pe suport magnetic si pe suport de hartie, situatiile financiare anuale (bilant), simplificate la data de 31.12.2009. Va multumim anticipat.

Administrator, Miron Cristi

Anexa 3

43

DECLARATIE in conformitate cu prevederile art.30 din Legea contabilitatii nr.82/1991

S-au intocmit situatiile financiare anuale la 31/12/2009 pentru : SC Clacosi Electric SRL Entitatea: S.C. Clacosi Electric S.R.L. Judetul: Brasov Adresa: localitatea Codlea, [Link] nr. !, bloc B, ap. 13, Numar din registrul comertului: J08/1179/2005 Forma de proprietate: 35--Societati comerciale cu raspundere limitata Activitatea preponderenta (cod si denumire clasa CAEN): 4321Lucrari de instalatii electrice Cod de identificare fiscala: RO 17557392

Administratorul societatii, Miron Cristi, isi asuma raspunderea pentru intocmirea situatiilor financiare anuale la 31/12/2009 si confirma ca: a) Politicile contabile utilizate la intocmirea situatiilor financiare anuale sunt in conformitate cu reglementarile contabile aplicabile. b) Situatiile financiare anuale ofera o imagine fidela a pozitiei financiare, performantei financiare si a celorlalte informatii referitoare la activitatea desfasurata. c) Persoana juridica isi desfasoara activitatea in conditii de continuitate.

Semnatura ___________________

44