Capitolul 4.

Contabilitatea resurselor atrase ale băncii

Resursele atrase de bancă constituie aproximativ 80-90% din resursele totale ale băncii.
Aceste resurse băneşti sunt necesare pentru realizarea operaţiunilor active. Mobilizarea pe un
termen anumit a mijloacelor băneşti temporar disponibile de la persoanele fizice şi juridice îi
permite băncii să folosească aceste mijloace pentru creditarea agenţilor economici.
În funcţie de caracteristicile resurselor atrase, ele pot fi grupate în:
҂ Resurse depozit, pe care banca le poate avea în portofoliul ei. Dintre acestea fac parte:
conturile de disponibilităţi ale agenţilor economici, ale persoanelor fizice, ale instituţiilor
financiare şi publice, ale băncilor şi Trezoreriei statului; Depozitele la vedere şi la termen ale
persoanelor fizice şi juridice; certificatele de depozit; depozitele instituţiilor financiare
internaţionale; depozitele corespondente ale altor bănci; sumele în tranzit între unităţile
băncii.
҂ Resurse nondepozit, pe care banca le poate procura în situaţii dificile, cum ar fi lipsa de
lichidităţi. Dintre acestea fac parte: împrumuturi de la Banca Naţională a Moldovei;
împrumuturile de pe piaţa interbancară de la alte bănci; vînzarea temporară a bonurilor de
trezorerie şi altor titluri de stat sau valorilor mobiliare corporative pe care le are în portofoliul
ei; emiterea obligaţiunilor.

Tipuri şi particularităţi ale conturilor bancare:

Contul bancar este un cont analitic deschis de bancă pe numele titularului de cont, prin
care se efectuează operaţiuni de încasări şi/sau plăţi ale mijloacelor băneşti.
Contul curent bancar este contul deschis de bancă pentru titularul de cont, care serveşte
la înregistrarea în ordine cronologică a operaţiunilor în numerar şi/sau fără numerar efectuate
în/din acest cont în conformitate cu legislaţia în vigoare.
Cont de depozit este un cont deschis de bancă pentru titularul de cont, destinat evidenţei
operaţiunilor de depunere şi plasare a mijloacelor băneşti temporar libere la termen (cont de
depozit la termen - cont deschis de bancă, în care sînt depuse mijloace băneşti cu dobîndă, pentru
o perioadă fixă de timp) sau la vedere (cont de depozit la vedere - cont deschis de bancă, în care
sînt depuse mijloace băneşti cu sau fără dobîndă fără fixarea termenului de plasare) în
conformitate cu legislaţia în vigoare. Contul de depozit se deschide în baza unui contract încheiat
între bancă şi client, în care se va include: Adresa titularului de cont; Suma depozitului; Rata
dobînzii; Termenul de păstrare; Modul de restituire a mijloacelor băneşti la expirarea termenului.
Contul de credit este contul bancar deschis pentru înregistrarea creditelor acordate
persoanelor fizice şi juridice.
Contul Loro este contul bancar deschis de către o altă bancă la banca dată.
Cont provizoriu (2234 “Acumularea mijloacelor băneşti”) este contul bancar deschis
pentru persoanele fizice şi juridice pe o perioadă de timp limitată, destinat acumulării de
mijloace băneşti suficiente pentru formarea capitalului social.
 Sistemul de codificare a conturilor este conceput astfel încât conţine o cantitate de
informaţii referitoare atât la client, cât şi la bancă.
Numărul de cont este construit pe două niveluri:
 nivel sintetic;
 nivel analitic.

Nivel sintetic al contului este format din patru caractere şi reprezintă clasa, grupa,
subgrupa şi tipul contului. Nivelul sintetic al conturilor utilizat de băncile comerciale trebuie să
fie aprobat de BNM.
Nivel analitic al unui cont include un număr de caractere ce poate varia de la cîteva
caractere la douăsprezece. Aceste poziţii sunt folosite la identificarea mai multor tipuri de date
pentru a facilita operaţiunile în cont sau ca informaţii de gestionare solicitate de bancă.
Caracterele la nivelul analitic redau următoarele: cifra-cheie a băncii, codul băncii, al filialei,
numărul clientului, tipul clientului, indicatorul de valută, alte informaţii.
Pentru a deschide un cont curent persoanele juridice rezidente, care se înregistrează la
ASP, prezintă următoarele documente:

 cererea de deschidere a contului (anexa nr.1);

 fişa cu specimene de semnături şi amprenta ştampilei, legalizată notarial - 2 exemplare
(anexa nr.2);
 copia certificatului de atribuire a codului fiscal sau copia documentului recunoscut ca
atare;
 extrasul din Registrul de stat al întreprinderilor şi organizaţiilor, eliberat de Camera
Înregistrării de Stat a Ministerului Dezvoltării Informaționale (anexa nr.3);
 copia actului de identitate al persoanei care prezintă documentele pentru deschiderea
contului.

Pentru a deschide un cont curent persoanele fizice rezidente şi nerezidente care nu practică
activitate de întreprinzător sau alt tip de activitate prezintă următoarele documente:

 cererea de deschidere a contului (anexa nr.4);

 copia actului de identitate al titularului de cont.