Batculescu Paula-Alina

Anul III-20022-2023
Specializarea Drept Fiscal

Cazierul fiscal
Cazierul fiscal este actul prin care statul urmărește modul în care
contribuabilii respectă normele fiscale, contabile și financiare. Totodată, el are
scopul de a preveni și de a combate evaziunea fiscală, precum și de a eficientiza
administrarea impozitelor și taxelor datorate statului. Sunt vizate persoanele
fizice, juridice sau entitățile fără personalitate juridică ce nu își desfășoară
activitatea potrivit legislației în vigoare.

▪ Reglementat prin Ordonanta de Guvern 39/2015, cu modificările aduse de

Legea 346/2018, cazierul fiscal este modalitatea prin care statul monitorizează
felul în care contribuabilii respectă prevederile legale în domeniul fiscal
(disciplina fiscală, contabilă și financiară). Prin acest document este ținută
evidența persoanelor fizice, juridice și a entităților fără personalitate juridică ce
au săvârșit fapte care suntsancționate de legile fiscale, contabile, vamale și de
cele legate de disciplina financiară.

Potrivit legislației în vigoare, pot solicita cazierul fiscal următoarele

categorii de persoane sau entități:

▪ persoane fizice cu cetățenia română, care au sau nu domiciliul în țară – pot

solicita documentul personal sau prin reprezentant, dar este necesară o procură
sau o împuternicire avocațială;

▪ persoane fizice cu cetățenie străină care stau în România – pot solicita actul
personal sau prin reprezentant;

▪ persoane juridice din România sau din afară – pot solicita documentul printr-
un reprezentant legal sau prin împuternicit;

▪ asociațiile fără personalitate juridică din România sau din afară – pot solicita
cazierul fiscal printr-un asociat desemnat de ceilalți asociați sau printr-un
reprezentant legal.