MINISTERUL EDUCAIEI, CERCETRII I INOVRII

Proiectul Phare TVET RO 2!"#$%#&'(&(#(2(#()(#

AU*ILIAR CURRICULAR
CLASA a *l%a
MODULUL+
INSTRUMENTE DE PLAT
,E-uca.ia e/te cel 0ai 1ru0o/ -ar, 2e care%l 2oate -o345-i o0ul6
7Plato58
DOMENIUL: ECONOMIC
NIVEL: 3
CALIFICARE: TEHNICIAN N ACTIVITI ECONOMICE
Martie 29
1
MECICNDIPT / UIP
Autor: Maria VASILESCU, profesor gr.1, Liceul Economic
Costin C. Kiriescu! " #ucure$ti
%
CUPRINS
Introducere...................................................................................................................4
1.Competene relevante pentru modulul Instrumente de plat..........................5
2.Informaii despre specificul agenilor economici.................................................6
3.odalitatea de organi!are a practicii....................................................................."
4.#ecomandri privind respectarea normelor de sntate $i securitate a muncii
.......................................................................................................................................%
5.Instrumente de lucru ale elevului necesare desf$urrii practicii......................&
Jurnal de prac!c"############################################################################################################ $%
F!&e de '()er*a+!!############################################################################################################ $$
F!&e de lucru#################################################################################################################### $,
-ud!! de ca.##################################################################################################################### $/
0'r'1'l!u de prac!ca###################################################################################################### 23
0r'!ec############################################################################################################################## 43
6.'rgani!area evalurii.............................................................................................66
".(ne)e ......................................................................................................................"*
%.+i,liografie..............................................................................................................%5

&'mul nu poate a(unge om )ec*t prin e)ucaie!
+Kant,
-
I5tro-ucere
.ncercarea )e a scrie acest au/iliar este ine0ita1il 2nsoit3 )e 2ntre1area: )e
ce4 E/istena lui este (ustificat3 printr"o )u1l3 moti0aie:
prima, )orina )e a pune la )ispo5iia ele0ilor )in clasa a 6I"a un ansam1lu
coerent )e aplicaii care s3 le permit3 o mai 1un3 consoli)are a cuno$tiinelor
)o1*n)ite la mo)ulul &Instrumente )e plat3!.
cea )e"a )oua, 2ncercarea )e a concreti5a acti0itatea )i)actic3 )esf3$urat3 la
clas3 printr"un material scris.
Acest au/iliar este )estinat preg3tirii ele0ilor )in clasa a 6I"a, liceu te7nologic,
speciali5area &8e7nician 2n acti0it3i economice! 2n )orina )e a le forma o g*n)ire
economic3 mo)ern3.
Mo)ulul !I9S8:UME98E ;E <LA8=! face parte )in Stagiile )e preg3tire
practic3 $i se )esfa$oar3 pe )urata anului $colar > ?@ )e ore, )esfa$urate 2n ca)rul
instruirii practice )esf3$urat3 at*t 2n $coal3 c*t $i la agentul economic.
Coninuturile acestui mo)ul, ofer3 ele0ilor cuno$tiine care le permit
)e50oltarea a1ilit3ilor practice $i creati0e pri0in):
i)entificarea mo)alit3ilor )e plat3A
structura acestoraA
reguli )e completareA
2nregistrarea 2n conta1ilitate a tran5aciilor economice.

8uturor ele0ilor care 0or parcurge acest g7i) le )oresc performane c*t mai
1une $i le ure5
SUCCESB
&Cine merge 2ncet, merge sigur, cine merge sigur, a(unge )eparte!
C
#( Co02ete5.e rele:a5te 2e5tru 0o-ulul ,I5/tru0e5te -e 2lat;6
UNITATEA DE COMPETEN < I5/tru0e5te -e 2lat;
Caracteri=ea=; 0o-alit;.ile -e 2lat;
I)entificarea mo)alit3ilor )e plat3:
" 2n numerarA
" prin 0iramentA
" cu mi(loace electronice.
<re5entarea instrumentelor )e plat3:
" )ispo5itie )e plat3D2ncasareA
" or)in )e plat3A
" cecA
" cam1ieA
" 1ilet la or)inA
" c3ri )e plat3.
Utili=ea=; i5/tru0e5te -e 2lat;
<re5entarea circuitului instrumentelor )e plat3 +2n funcie )e clientul pl3titor $i clientul
1eneficiar,A
Completarea instrumentelor )e plat3 " electronic sau manual, respect*n) regulile )e
completareA
E
2( I51or0a.ii -e/2re /2eci1icul a>e5.ilor eco5o0ici
Stagiul )e practic3 este reali5at )e practicant 2n 0e)erea )o1*n)irii
competenelor profesionale, 2n conformitate cu Stan)ar)ul )e pregatire profesional3.
ele0ii care se preg3tesc 2n calificarea ,Teh5icia5 ?5 acti:it;.i
eco5o0ice6 pot efectua stagiile )e preg3tire practic3 la ageni economici
)in )omeniul pu1lic sau pri0at, camere )e comer, a)ministraii financiare,
13nciA
)esf3$urarea orelor )e practic3 se reali5ea53 2n )epartamentele
economice ale agentului economic cu 1a53 material3 corespun53toareA
stagiul )e instruire practic3 se organi5ea53 $i se )esf3$oar3 pe 1a5a unei
co5:e5.ii 2nc7eiat3 2ntre $coal3 $i agentul economicA
'1ligaiile partenerului )e practic3:
a, s3 )ein3 o )otare corespun53toare " logistic3, te7nic3 $i te7nologic3 " necesar3
0alorific3rii cuno$tinelor teoretice primite )e practicant 2n ca)rul procesului )e
instruireA
1, s3 ai13 speciali$ti cu stu)ii me)ii $i superioare, care s3 coor)one5e $i s3
participe la e0aluarea )esf3$ur3rii practicii ele0ilorA
c, s3 )esf3$oare programul )e acti0itate astfel 2nc*t s3 permit3 reali5area acti0it3ii
)e practic3 a ele0ilor 2n con)iii normale, f3r3 a se )ep3$i ora %@:@@A
), )e a urm3ri $i 2nregistra pre5ena la acti0itate a practicantului $i )e a semnala
e0entualele a1ateri, unit3ii sau instituiei )e 2n033m*nt +o1ligaii )e 2n)eplinit
2mpreun3 cu repre5entantul unit3ii sau al instituiei )e 2n033m*nt,A
e, )e a )esemna tutorele care se ocup3 )e 2n)rumarea $i urm3rirea acti0it3ii )e
practic3 a ele0ilorA
f, )e a"l a(uta pe ele0 s3 2$i reali5e5e portofoliul )e practic3, pun*n)u"i la )ispo5iie
mi(loacele necesareA
g, s3 instruiasc3 ele0ul cu pri0ire la normele )e securitate $i s3n3tate 2n munc3 $i
)e ap3rare 2mpotri0a incen)iilor, specifice acti0it3ilor pe care le 0a )esf3$uraA
7, )e a efectua o e0aluare a cuno$tinelor ele0ului $i )e a"i acor)a un calificati0 la
sf*r$itul acti0it3ii )e practic3.
'1ligaiile ele0ului:
F
a, )e a"$i )esf3$ura acti0it3ile respect*n) )urata $i perioa)a impuse )e unitatea
sau )e instituia )e 2n033m*nt )e un)e pro0ineA
1, s3 respecte regulamentul )e or)ine interioar3 al partenerului )e practic3 $i
normele )e securitate $i s3n3tate 2n munc3 $i )e ap3rare 2mpotri0a incen)iilor,
specifice acti0it3ii )esf3$urateA
c, pre5ena la practic3 este o1ligatorie. .n ca5 )e 1oal3 sau alte cau5e o1iecti0e,
practica se recuperea53, respect*n)u"se )urata, f3r3 a pertur1a procesul )e
preg3tire teoretic3A
), )e a participa acti0 la acti0it3ile )esf3$urate )e partenerul )e practic3, )oar )ac3
acestea sunt 2n interesul speciali53rii, al )e50olt3rii cunoa$terii, )ar numai )up3
efectuarea )e c3tre acesta a instructa(elor )e protecie a muncii $i )e ap3rare
2mpotri0a incen)iilor, specifice acelor acti0it3iA
e, se anga(ea53 s3 nu foloseasc3, 2n nici un ca5, informaiile la care are acces 2n
timpul stagiului )espre partenerul )e practic3 sau clienii s3i, pentru a le comunica
unui ter sau pentru ale pu1lica, c7iar )upa terminarea stagiului, )ec*t cu acor)ul
respecti0ului partener )e practic3.
Ate5tie@ Echi2a0e5tul -e 2rotec.ie a 0u5cii e/te o3li>atoriu@
Unitatea sau instituia )e 2n033m*nt +)e un)e pro0ine ele0ul practicant, 0a
reali5a e0aluarea $i notarea final3 a ele0ului, precum $i e0aluarea capacit3ii
partenerului )e practic3, )in punct )e 0e)ere logistic, te7nic, te7nologic $i
organi5atoric.
)( Mo-alitatea -e or>a5i=are a 2racticii
<entru mo)ulul &Instrumente )e plat3!, stagiul )e pregatire practic3 se poate
efectua fragmentat 2n cele )ou3 semestre.
Se recoman)3 ca acest tip )e instruire s3 se efectue5e cu prec3)ere la
agentul economic, cu care s3 se sta1ileasc3 relaii )e parteneriat, care s3 facilite5e
2n final $i integrarea ele0ilor pe piaa forei )e munc3 la terminarea $colii.
Se 0a urm3ri ca stagiul la agentul economic s3 permit3 ele0ului:
S3 2neleg3 concret constr*ngerile economice, umane $i te7nice ale
agentului economicA
S3 2neleag3 constr*ngerile )e securitate impuse )e meto)ele )e lucruA
G
S3 o1ser0e $i s3 anali5e5e, pornin) )e la situaii reale, instrumentele )e plat3
utili5ate 2n tran5aciile economiceA
S3 utili5e5e instrumentele )e plat3 utili5ate 2n tran5aciile cu numerar $i f3r3
numerarA
S3 o1ser0e circuitul instrumentelor )e plat3A
S3 complete5e instrumentele )e plat3 utili5ate 2n tran5aciile economiceA
S3 utili5e5e ac7i5iiile sale 2n )omeniul comunic3rii, 2n relaia cu personalul
anga(atA
S3 cunoasc3 importana tuturor ser0iciilor $i compartimentelor agentului
economicA
.n timpul )erul3rii stagiului )e practic3, tutorele 2mpreun3 cu ca)rul )i)actic
responsa1il cu urm3rirea )erul3rii stagiului )e preg3tire practic3 0or e0alua
practicantul permanent, pe 1a5a unei &Hi$e )e e0aluareDo1ser0aie!. Vor fi e0aluate
at*t ni0elul )e )o1*n)ire a competenelor specifice, c*t $i comportamentul $i
mo)alitatea )e integrare a practicantului 2n acti0itatea agentului economic
+punctualitate, )isciplin3, responsa1ilitate 2n re5ol0area sarcinilor, respectarea
regulamentului )e or)ine interioara a agentului economicDinstuiei pu1lice,.
&( Reco0a5-;ri 2ri:i5- re/2ectarea 5or0elor -e /;5;tate Ai
/ecuritate a 0u5cii
.nainte )e 2nceperea stagiului )e practic3 al ele0ului, agentul economic
reali5ea53 instructa(ul cu pri0ire la normele )e securitate $i s3n3tate 2n munc3, 2n
conformitate cu legislaia 2n 0igoare.
Astfel agentul economic:
pre5int3 ele0ilor legislaia pri0in) s3n3tatea $i securitatea 2n munc3 A
monitori5ea53 mo)ul )e aplicare a normelor )e s3n3tate $i securitate 2n
munc3A
0erific3 funcionarea sistemelor, )ispo5iti0elor $i a con)iiilor )e s3n3tate $i
securitate a muncii specifice locului )e munc3A
supra0eg7ea53 acti0it3ile la locul )e munc3 pentru e0itarea riscurilorA
I
&M3soar3 )e $apte ori $i taie o)at3!
B( I5/tru0e5te -e lucru ale ele:ului 5ece/are -e/1;Aur;rii
2racticii
<entru mo)ulul &Instrumente )e plat3! se recoman)3, ca instrumente )e lucru
necesare )esf3$ur3rii stagiului )e practic3 urm3toarele:
Jurnal )e practic3A
Hi$e )e o1ser0aieA
Hi$e )e lucruA
Stu)ii )e ca5A
<ortofoliu )e practic3A
<roiect.
&Ktiina este aripa pe care ne 2n3l3m la cer!
+S7aLespeare,
?
Jurnal de practic
Exemplu:
JURNAL DE PRACTIC


Elev:
Perioada:
Locaie (Age! ecoomic "i depar!ame!#:
$odul:
Tema:
%arcia de lucru:

& 'uralul de prac!ic() elevul va comple!a urm(!oarele i*ormaii:

+, Care -u! pricipalele ac!ivi!(i releva!e pe!ru modulul de prac!ic( pe care le.ai
o/-erva! -au le.ai de-*("ura!0









1, Ce lucruri oi ai 2v(a!0






3, Care au *o-! eveime!ele -au lucrurile care v.au pl(cu!0 $o!ivai,






4, Ce lucruri5 eveime!ele care u v.au pl(cu!0 $o!ivai,





6Citi.i ?5cet@ Reciti.i Ai 0ai ?5cet6
7Cichte8
1@
Fie de observaii
CIA DE ODSERVAIE 5r( #
a circuitului )ocumentelor specifice instrumentelor )e plat3 cu numerar
1. Supunei ateniei circuitul )ocumentelor specifice instrumentelor )e plat3 cu
numerar +0e5i Ane/a nr.1, 2n compartimentul financiar conta1il )in ca)rul firmei 2n
care )esf3$urai stagiul )e practic3.
%. ;up3 2nc7eierea acti0it3ii )e o1ser0are, completai fi$a )e mai (os:
<re5entai )ocumentele
specifice instrumentelor )e
plat3 cu numerar utili5ate
)e agentul economic
<re5entai circuitul
)ocumentelor specifice
instrumentelor )e plat3 cu
numerar
<reci5ai care )in
)ocumentele specifice
instrumentelor )e plat3 cu
numerar, utili5ate )e
agentul economic, au
regim special
'1ser0aii ale tutorelui )e practic3 MMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMM
&'r)inea 03 2n0a3 s3 c*$tigai timp!
+Noet7e,
CIA DE ODSERVAIE 5r(2
a circuitului instrumentelor )e plat3 fr numerar
11
1. Supunei ateniei circuitul instrumentelor )e plat3 f3r3 numerar +0e5i
Ane/ele nr.%, - $i C, 2n compartimentul financiar conta1il )in ca)rul firmei
2n care )esf3$urai stagiul )e practic3.
%. ;upa 2nc7eierea acti0it3ii )e o1ser0are, completai fi$a )e mai (os:
<re5entai instrumentele
)e plat3 f3r3 numerar
utili5ate )e agentul
economic
<re5entai circuitul
instrumentelor )e plat3
f3r3 numerar 2n ca)rul
firmei
<reci5ai cine poart3
r3spun)erea pentru
2ntocmirea acestora
'1ser0aii ale tutorelui )e practic3MMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMM
MMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMM
MMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMM
&Ktiina este putere!
+#acon,
CIA DE ODSERVAIE 5r()
a instrumentului )e plat3 f3r3 numerar &Ordin de plat!
1. Supunei ateniei instrumentul )e plat3 f3r3 numerar &'r)in )e plat3! +0e5i
Ane/a nr.%,, 2n compartimentul financiar conta1il )in ca)rul firmei 2n care
)esf3$urai stagiul )e practic3.
%. ;upa 2nc7eierea acti0it3ii )e o1ser0are completai fi$a )e mai (os:
Ce repre5int3 'r)inul
)e plat3
Care sunt p3rile
implicate 2n )erularea
'r)inului )e plat3
<rin ce se caracteri5ea53
'r)inul )e plat3
1%
'1ser0aii ale tutorelui )e practic3MMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMM
MMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMM
MMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMM
&;e ce ro$im )e ceea ce nu $tim4 9u e mai 1ine s3 +le, 2n033m4!
+Ooraiu,
CIA DE ODSERVAIE 5r(&
a instrumentului )e plat3 f3r3 numerar &Card
1. Supunei ateniei instrumentul )e plat3 f3r3 numerar &Car)! 2n compartimentul
financiar conta1il )in ca)rul firmei 2n care )esf3$urati stagiul )e practic3.
%. ;upa 2nc7eierea acti0it3ii )e o1ser0are, completai fi$a )e mai (os:
Ce repre5int3 Car)ul Care sunt participanii
2n operaiunile )e plat3
prin car)uri
Care sunt tipurile )e
car)uri, )up3 mo)ul )e
stocare a informaiilor
'1ser0aii ale tutorelui )e practic3 MMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMM
MMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMM
MMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMM
1-
Fie de lucru
CIA DE LUCRU 5r( #
5!leul la 'rd!n
-6pl!ca+! circuitul Biletului la ordin +0e5i Ane/a nr.C,, inter0enit 2n ca5ul
urm3tor: S.C. &6! S.A. 2nc7eie un contract cu S.C.!P! S.A. pentru ac7i5iia unui
autoturism 2n 0aloare )e %@.@@@ lei, urm*n) ca suma s3 fie ac7itat3 2n termen )e -@
)e 5ile )e la recepia autoturismului.
.n acest scop, S.C. &6! S.A. completea53 un 1ilet la or)in, prin care se o1lig3
s3 pl3teasc3 ec7i0alentul autoturismului ac7i5iionat )e la S.C.!P! S.A.
Circuitul Biletului la ordin
'1ser0aii ale tutorelui )e practic3MMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMM
MMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMM
Ate5tie@ <entru spri(in 2n )erularea acti0it3ii solicitai a(utorul tutorelui )e practic3
sau consultai 1i1liografia )e specialitate in)icat3 2n orele )e curs.
&Qine"te )e firul :aiuniiB... Ea 0a r351i prin 73ul, un)e at*i se"ncurc3!
+K7aRman,
CIA DE LUCRU 5r( 2
Or-i5ul -e 2lat;
Completai ordinul de plat +0e5i Ane/a nr.%, pentru ca5ul )e mai (os:
1C
S.C. &6! S.A. ac7i5iione53 )e la S.C. &P! S.:.L., materii prime 2n 0aloare )e
E.@@@ lei, pe care le ac7it3 cu or)in )e plat3 la )ata )e %@.@F.%@@?. S.C. !6! S.A. are
contul nr.:'1@:#:;@@G1@11C-E11@@@1 )esc7is la 1anca #.:.;. > Sucursala
<le0nei, iar S.C. &P! S.A. are contul nr.:'?1 8:ESG@EE@F?666@@1C1I )esc7is la
8re5oreria sector -.
S.C. !6! S.A. are )atele )e i)entificare urm3toare:
" Co) fiscal: -GGGE-?A
" A)resa: #ucure$ti, str. Aiu), nr.1G, sector 1
'1ser0aii ale tutorelui )e practic3MMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMM
MMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMM
Ate5tie@ <entru spri(in 2n )erularea acti0it3ii solicitai a(utorul tutorelui )e practic3
sau consultai 1i1liografia )e specialitate in)icat3 2n orele )e curs.
CIA DE LUCRU 5r( )
Cecul
S.C. !6! S.:.L. ac7i5iionea53 m3rfuri 2n 0aloare )e F.E@@ lei )e la S.C. !P!
S.:.L. pe care le pl3te$te utili5*n) cecul.
#anca &A! este cea cu care lucrea5a S.C. !P! S.:.L., iar 1anca &#! este cea
cu care lucrea5a S.C. !6! S.:.L.
.n sc7ema )e mai (os, este repre5entat circuitul acestui cec +0e5i $i Ane/a
nr.-,.
Se cer:
1E
Banca
a, completai conform )atelor )in stu)iul )e ca5 pre5entat, elementele care
lipsesc.
1, i)entificai fiecare etap3 )in circuitul cecului +notate 2n sc7em3 cu cifre )e la 1
la I,.
c, completai )ocumentul la care se face referire 2n enunul ca5ului consi)erat.



&9u 2n033m pentru scoal3, ci pentru 0ia3!
+Seneca,
'1ser0aii ale tutorelui )e practic3 MMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMM
1F
3. 1.
4.
7.
6.
5.
2.
8.
S.C. .
- TRGTR -
S.C. .
- BENE!ICI"R -
B"NC" .
- TR"S -
B"NC".
- B"NC" BENE!ICI"RU#UI -
MMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMM
Ate5tie@ <entru spri(in 2n )erularea acti0it3ii, solicitai a(utorul tutorelui )e practic3
sau consultai 1i1liografia )e specialitate in)icat3 2n orele )e curs.
&S3 nu la$i s3 treac3 o 5i f3r3 s3 cite$ti, f3r3 s3 0e5i, sau f3r3 s3 au5i ce0a frumos!
+Noet7e,
Studii de caz
Stu-iu -e ca= #
E5re>i/trarea ?5 co5ta3ilitate a tra5=ac.iilor eco5o0ice utili=45- i5/tru0e5tele
-e 2lat;
.n 0e)erea reali53rii urm3torului stu)iu )e ca5, 0ei folosi &Planul de conturi
general! +0e5i Ane/a nr.E,, precum $i cuno$tiinele pe care le"ai )o1*n)it la mo)ulul
conta1ilitate.
S se ntocmeasc Registrul jurnal, pe 1a5a 2nregistr3rilor conta1ile
aferente operaiilor economice )e mai (os, care au a0ut loc la S.C. &6! S.:.L.
1. .n 1a5a e/trasului )e cont nr.@1 $i a or)inelor )e plat3 nr.@1 $i @% )in 1@ iunie
%@@? se 0a 2nregistra plata impo5itului pe profit 2n sum3 )e %E.@@@ lei $i a
8.V.A. 2n sum3 )e 1-.@@@ leiA
%. .n 1a5a cecului )e numerar nr.1E@D11 iunie %@@?, se 0a ri)ica )e la 1anc3
suma )e 1I.@@@ leiA
-. .n 1a5a registrului )e cas3 nr. %FD11 iunie %@@? se 2nregistrea53 )epunerea 2n
casieria unit3ii a numerarului ri)icat )e la 1anc3 2n sum3 )e 1I.@@@ leiA
C. Se 2nregistrea5a plata )i0i)en)elor c3tre acionari, conform )ispo5iiei )e plat3
nr.@1D1% iunie %@@? 2n sum3 )e 1I.@@@ leiA
E. Se 2nregistrea53 ac7i5iia a 1@@ )e o1ligaiuni la o 0aloare )e 1@leiDo1ligaiune,
plata f3c*n)u"se ulteriorA
F. Conform registrului )e cas3 nr.@1D1F iunie %@@? se 2nregistrea53 plata
o1ligaiunilorA

1G
Re>i/tru Fur5al
pe luna ...........................anul................
9r. pagin3 ......
1I
.ntocmit, Verificat,
Stu-iu -e ca= 2
E5re>i/trarea ?5 co5ta3ilitate a tra5=ac.iilor eco5o0ice utili=45-
i5/tru0e5te -e 2lat;
9r.
crt.
;ata
2nreg.
;ocumentul
+felul, nr., )ata,
E/plicaii
Sim1oluri conturi Sume
;e1itoare Cre)itoare ;e1itoare Cre)itoare
1?
.n 0e)erea reali53rii urm3torului stu)iu )e ca5, 0ei folosi &Planul de conturi
general! +0e5i Ane/a nr.E,, precum $i cuno$tiinele pe care le"ai )o1*n)it la mo)ulul
conta1ilitate.
S se ntocmeasc Registrul jurnal, pe 1a5a 2nregistr3rilor conta1ile
aferente operaiilor economice )e mai (os, care au a0ut loc la S.C. &6! S.:.L.
1. La 1C.@F se 2ncasea5a cu 1ilet la or)in suma )e 1C@.@@@ lei, scont 1T,
comision 1ancar C@@ leiA
%. La 1?.@F. se reali5ea53 r3scump3rarea a 1E@ )e o1ligaiuni, 0aloarea
nominal3 fiin) )e ?@ lei, 0aloarea )e r3scump3rare ?@ lei.
-. La %@.@F se )esc7i)e un acre)iti0 2n 0aloare )e E@.@@@ lei.
C. La %1.@F. se ac7it3 )atoria fa3 )e furni5ori 2n 0aloare )e CI.@@@ lei )in
contul )e acre)iti0.
E. La %%.@F se 2nc7i)e contul )e acre)iti0 neutili5at.
F. La %-.@F un 1ilet la or)in 2n 0aloare )e 1@.@@@ lei este remis spre
scontare 13ncii. ;ata 2nscris3 pe 1ilet este )e -@.@1, )ata remiterii
1ancii -@.@F. Scontul acor)at 13ncii %T, comision 1ancar %E@ lei.

&C*n) este 0oin3, este $i cale )e mers!
+#. S7aU,
Re>i/tru Fur5al
pe luna ...........................anul................
9r. pagin3 ......
%@
.ntocmit, Verificat,
Stu-iul -e ca= 5r( )
E5re>i/trarea ?5 co5ta3ilitate a tra5=ac.iilor eco5o0ice utili=45- i5/tru0e5te -e
2lat;
.n 0e)erea reali53rii urm3torului stu)iu )e ca5, 0ei utili5a &Planul de conturi
general! +0e5i Ane/a nr.E,, precum $i cuno$tiintele pe care le"ai )o1*n)it la mo)ulul
conta1ilitate.
9r.
crt.
;ata
2nreg.
;ocumentul
+felul, nr., )ata,
E/plicaii
Sim1oluri conturi Sume
;e1itoare Cre)itoare ;e1itoare Cre)itoare
%1
S se ntocmeasc Registrul jurnal a0*n) 2n 0e)ere operaiile economice
pre5entate mai (os:
.n cursul lunii iunie a anului curent au a0ut loc urm3toarele e0enimente $i
tran5acii.
1. @E.@F. > Se ri)ic3 )e la 1anc3 suma )e C.@@@ lei $i se )epune 2n casierie.
Comision pl3tit 13ncii pentru tran5acia financiar3 efectuat3 G lei. ;ocumente:
Cec )e numerar, E/tras )e cont, :egistru )e cas3.
%. @G.@F. > .ncasarea prin 0irament 1ancar a clientului 2n sum3 )e %@.@@@ lei.
Comision 1ancar 1@ lei. ;ocumente: 'r)in )e plat3, E/tras )e cont.
-. %-.@F. > Se efectuea5a plata 2n numerar a a0ansului pentru salarii pe luna 2n
curs 2n sum3 )e E.@@@ lei. ;ocumente: Lista )e a0ans c7en5inal, :egistru )e
cas3.
C. %E.@F. > Se acor)a un a0ans 2n numerar )e %@@ lei 2n 0e)erea cump3r3rii )e
rec7i5ite. ;ocumente: ;ispo5iia )e plat3D2ncasare c3tre casierie, :egistru )e
cas3.
E. %F.@F. > Se )econtea5a a0ansul )e tre5orerie, prin cump3r3rea )e rec7i5ite 2n
0aloare )e 1%F lei, 8.V.A. 1?T. ;iferena se restituie 2n casierie. ;ocumente:
9ot3 )e recepie, C7itan3 fiscal3, :egistru )e cas3.
F. %G.@F. > Se pl3te$te cu numerar c7iria pe luna curent3 2n sum3 )e I@@ lei.
;ocumente: C7itan3, :egistru )e cas3.
G. %I.@F. > Se accept3 )e la client un 1ilet la or)in 2n 0aloare )e -@.@@@ lei.
;ocument: #ilet la or)in.
I. %?.@F. > Se intro)uce la 1anc3 1iletul la or)in $i se 2ncasea53. ;ocumente:
#ilet la or)in, E/tras )e cont.
&Un caracter este o 0oin3 perfect e)ucat3!
+9o0alis,
%%
Re>i/tru Fur5al
pe luna ...........................anul................
9r. pagin3 ......
%-
.ntocmit, Verificat,
Stu-iul -e ca= 5r( &
E5toc0irea -ocu0e5telor /2eci1ice i5/tru0e5telor -e 2lat;
9r.
crt.
;ata
2nreg.
;ocumentul
+felul, nr., )ata,
E/plicaii
Sim1oluri conturi Sume
;e1itoare Cre)itoare ;e1itoare Cre)itoare
%C
.n 0e)erea reali53rii acestui stu)iu )e ca5 0ei utili5a )ocumente specifice
operaiilor 13ne$ti +0e5i Ane/a nr.1, precum $i cuno$tiinele pe care le"ai )o1*n)it la
mo)ulul conta1ilitate.
Agentul economic S.C. !AVA! S:L, a0*n) ca o1iect )e acti0itate, comerul cu
amanuntul, are la 2nceputul 5ilei )e %E mai %@@?, un sol) iniial 2n cas3 )e %@.@@@ lei
iar 2n contul )e la 1anc3 un sol) iniial )e E@.@@@ lei.
.n cursul 5ilei, efectuea53 urm3toarele operaii 13ne$ti:
1. Acor)3 un a0ans )e )eplasare merceologului ;an Ionescu, 2n sum3
)e 1@.@@@ lei.
%. :i)ic3 )e la 1anc3 suma )e C1.@@@ lei pentru ac7itarea salariilor,
respecti0, a a0ansului c7en5inal.
-. Ac7it3 furni5orului SC &A;A! S:L, )in contul )e la 1anc3, suma )e
E.@@@ lei repre5ent*n) contra0aloarea facturii nr.1CE%D1@ mai %@@?.
C. .ncasea53 2n numerar suma )e C.@@@ lei, repre5ent*n) 0*n53rile )in
cursul 5ilei .
E. ;epune la 1anc3 suma )e -.E@@ lei.
<entru a e0i)enia 2n conta1ilitate aceste operaii a0ei ne0oie )e urm3toarele
)ocumente pe care le 0ei completa conform reglement3rilor legislati0e:
a. :egistrul )e cas3A
1. E/trasul )e contA
c. 'r)in )e )eplasareA
). ;ispo5iie )e plat3D2ncasare c3tre casierieA
e. Lista )e a0ans c7en5inalA
f. Cec pentru ri)icare )e numerarA
g. 'r)in )e plat3A
7. MonetarA
i. Hoaie )e 03rs3m*ntA
'1ser0atii ale tutorului )e practicaMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMM
MMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMM
%E
Stu-iu -e ca= B
S.C. MA:A S.A are la 2nceputul 5ilei )e -@.@?.%@@I, )isponi1ilit3i 13ne$ti 2n
contul curent )e la 1anc3 2n 0aloare )e E@.@@@ lei +contul E1%1 !Cont curent la 1anc3
2n lei! pre5int3 sol) )e1itor,.
:eali5ai analiza contabil $i formula contabil pentru urm3toarele operaii
economico"financiare 2nregistrate 2n cursul 5ilei )e -@.@?.%@@I +0e5i Ane/a nr.E,.
1. Se pl3tesc )in contul la 1anc3 c7eltuielile )e constituire 2n 0aloare )e %@@ lei,
8VA 1?T conform or)inului )e plat3 nr. C@@.
%. Societatea ac7i5iionea53 un teren 2n 0aloare )e 1@@.@@@ lei, 8VA 1?T
conform facturii fiscale nr.1111111.
-. Ulterior societatea pl3te$te )atoria fa3 )e furni5orul terenului )in contul curent
la 1anc3 conform or)inului )e plat3 nr. C@1.
C. Societatea o1ine 0enituri )in 0*n5are )e marf3 2n 0aloare )e E@.@@@ lei, 8VA
1?T conform facturii fiscale nr. %-%-%%1.
E. Se 2ncasea53 creana )e la client 2n cont, conform e/trasului )e cont.
F. Se 2ncasea53 )o1*n)a 1ancar3 2n 0aloare )e %@@ lei acor)at3 )e 1anc3
pentru )isponi1ilul aflat 2n cont, conform e/trasului )e cont.
G. Se pl3te$te comisionul 1ancar 2n 0aloare )e E@ lei conform e/trasului )e cont.
I. Societatea contractea53 un cre)it 1ancar pe termen scurt 2n 0aloare )e
1@@.@@@ pe care 1anca 2l 0irea53 societ3ii 2n contul curent )e la 1anc3
conform e/trasului )e cont.
%F
?. Se pl3te$te )o1*n)a 2n 0aloare )e -@@ lei, aferent3 cre)itului 1ancar conform
e/trasului )e cont.
1@. Se ri)ic3 numerar )e la 1anc3 2n 0aloare )e 1.@@@ lei, conform cecului )e
numerar.
Re>i/tru Fur5al
pe luna ...........................anul................
9r. pagin3 ......
.ntocmit, Verificat,
9r.
crt.
;ata
2nreg.
;ocumentul
+felul, nr., )ata,
E/plicaii
Sim1oluri conturi Sume
;e1itoare Cre)itoare ;e1itoare Cre)itoare
%G

%I
Portofoliu de practica
&Aceasta este marea formul3 mo)ern3: munc3, munc3 $i iar munc3!
+Nam1etta,
LUCRARE PRACTIC MONOGRACIC
2ri:i5- co5ta3ilitatea 2ri5ci2alelor o2era.ii eco5o0ice oca=io5ate -e acti:itatea
u5ei /ociet;.i co0erciale
<entru ela1orarea acestei monografii, tre1uie parcurse mai multe etape, )up3
cum urmea53:
1. <e 1a5a situaiei Acti0ului $i <asi0ului )e la sf*r$itul anului %@@I, se 0or )esc7i)e
conturile sintetice 2n conta1ilitatea curent3, 2n care se 0or 2nregistra e/istenele
)e mi(loace, procese $i surse la 2nceputul e/erciiului financiar %@@?A
Situa.ia Acti:ului Ai Pa/i:ului la /14rAitul a5ului 2$
Si03ol
co5t
De5u0ire co5t Su0a
1@1% < Capital social su1scris 03rsat -?.@@@
1@F < :e5er0e C.FI@
1@C1 < <rime )e capital %I.@I@
1E1 < <ro0i5ioane pentru riscuri $i c7eltuieli -.1%@
1F1 < .mprumuturi )in emisiunea )e o1ligaiuni 1%.CI@
1F%1 < Cre)ite 1ancare pe termen me)iul $i lung 1E.F@@
1FI% <
;o1*n5i aferente cre)itelor 1ancare pe termen me)iu $i
lung
C.FI@
%1% A Cl3)iri +Construcii, G.I@@
%1-1 A Masini, utila(e $i instalaii )e lucru -1.%@@
%I1% < Amorti5area cl3)irilor 1.EF@
%I1- < Amorti5area ma$inilor, utila(elor $i instalaiilor )e lucru 1E.F@@
%F1 A 8itluri )e participare 1.%CI
-@1 A Materii prime -.1%@
-@% A Materiale consuma1ile 1.EF@
--1 A <ro)uctie 2n curs )e e/ecuie C.FI@
-CE A <ro)use finite F.%C@
-G1 A M3rfuri 1E.F@@
-I1 A Am1ala(e -.1%@
-?1 < <ro0i5ioane pentru )eprecierea materiilor prime 1EF
-?G < <ro0i5ioane pentru )eprecierea m3rfurilor -.1%@
C11 A Clieni ?.-F@
CF1 A ;e1itori )i0er$i C.FI@
C@1 < Hurni5ori C.%%I
C@- < Efecte comerciale )e plat3 -.1%@
E1%1 A Conturi curente la 13nci CF.I@@
E-11 A Casa 2n lei 1F
%. <re5entarea +enunarea, operaiilor economice $i financiare ce au loc 2n cursul
e/ercitiului financiar %@@? > 8rimestrul I, 2n ca)rul societ3ii comerciale:
%.1. La )ata )e 1@.@1.%@@?, conform <rocesului > Ver1al al A)un3rii Nenerale
a Acionarilor nr.1D@?.@1.%@@?, se ma(orea53 capitalul social, prin su1scrierea )e
noi aciuni 2n 0aloare )e 1E.F@@ lei +1%.@@@ aciuni / 1,- leiDaciune, > 1@.I@@ )e
aciuni 0or constitui aporturi 2n natur3, iar 1.%@@ )e aciuni se 0or 03rsa 2n
numerar.
A5ali=a co5ta3il;
Sim1ol
cont
;enumire cont
Huncie
conta1il3
Sensul
mo)ific3rii
:eguli )e
funcionare
Cor0ula co5ta3il;
Cont )e1itor V Cont cre)itor Suma
%.%. La )ata )e 1%.@1.%@@?, conform <rocesului > Ver1al )e pre)are > primire
nr.ED1%.@1.%@@?, se 2nregistrea53 aportul 2n natur3, const*n) 2n:
. utila( C.FI@ +-.F@@ aciuni,A
. m3rfuri ?.-F@ +G.%@@ aciuni,A
A5ali=a co5ta3il;
Sim1ol
cont
;enumire cont
Huncie
conta1il3
Sensul
mo)ific3rii
:eguli )e
funcionare
Cor0ula co5ta3il;
Cont )e1itor V Cont cre)itor Suma
%.-. La )ata )e 1%.@1.%@@?, conform ;ispo5iiei )e 2ncasare nr.%?D1%.@1.%@@?
$i :egistrului )e cas3 se 2nregistrea53 aportul )e numerar 2n 0aloare )e 1.EF@ lei
+1.%@@ aciuni,A
A5ali=a co5ta3il;
Sim1ol
cont
;enumire cont
Huncie
conta1il3
Sensul
mo)ific3rii
:eguli )e
funcionare
Cor0ula co5ta3il;
Cont )e1itor V Cont cre)itor Suma
%.C. Se 2nregistrea53 0irarea capitalului su1scris ne03rsat la capitalul su1scris
03rsat 2n 0aloare total3 )e 1E.F@@ leiA
A5ali=a co5ta3il;
Sim1ol ;enumire cont Huncie Sensul :eguli )e
cont conta1il3 mo)ific3rii funcionare
Cor0ula co5ta3il;
Cont )e1itor V Cont cre)itor Suma
%.E. Conform foii )e 03rs3m*nt nr,%D1-.@1.%@@? se 2nregistrea53 )epunerea 2n
contul )e la 1anc3 a sumei )e 1.-@@ leiA
a8 A5ali=a co5ta3il;
Sim1ol
cont
;enumire cont
Huncie
conta1il3
Sensul
mo)ific3rii
:eguli )e
funcionare
Cor0ula co5ta3il;
Cont )e1itor V Cont cre)itor Suma
38 A5ali=a co5ta3il;
Sim1ol
cont
;enumire cont
Huncie
conta1il3
Sensul
mo)ific3rii
:eguli )e
funcionare
Cor0ula co5ta3il;
Cont )e1itor V Cont cre)itor Suma
%.F. La )ata )e %1.@1.%@@? conform <rocesului > Ver1al al A)un3rii Nenerale
a Acionarilor nr.%D%@.@1.%@@?, s"a 7ot3r*t ma(orarea capitalului social prin
2ncorporarea re5er0elor 2n capitalul social 2n sum3 )e 1.EF@ leiA
A5ali=a co5ta3il;
Sim1ol
cont
;enumire cont
Huncie
conta1il3
Sensul
mo)ific3rii
:eguli )e
funcionare
Cor0ula co5ta3il;
Cont )e1itor V Cont cre)itor Suma
%.G. La )ata )e %%.@1.%@@?, conform <rocesului > Ver1al al A)un3rii Nenerale
a Acionarilor nr.-D%1.@1.%@@?, aceasta a 7ot3r*t ma(orarea capitalului social cu
1%.CI@ lei prin emiterea a ?.F@@ aciuni, cu o 0aloare nominal3 )e 1,- leiDaciune
$i pre )e emisie )e 1,C- leiDaciuneA
A5ali=a co5ta3il;
Sim1ol
cont
;enumire cont
Huncie
conta1il3
Sensul
mo)ific3rii
:eguli )e
funcionare
Cor0ula co5ta3il;
Cont )e1itor V Cont cre)itor Suma
%.I. La )ata )e %C.@1.%@@?, conform or)inului )e plat3 nr.%ID%C.@1.%@@? $i a
e/trasului )e cont, se 2ncasea53 contra0aloarea aciunilor su1scrise, 2n contul
curent )e la 1anc3A
A5ali=a co5ta3il;
Sim1ol
cont
;enumire cont
Huncie
conta1il3
Sensul
mo)ific3rii
:eguli )e
funcionare
Cor0ula co5ta3il;
Cont )e1itor V Cont cre)itor Suma
%.?. Se 2nregistrea53 0irarea capitalului su1scris ne03rsat la capitalul su1scris
03rsatA
A5ali=a co5ta3il;
Sim1ol
cont
;enumire cont
Huncie
conta1il3
Sensul
mo)ific3rii
:eguli )e
funcionare
Cor0ula co5ta3il;
Cont )e1itor V Cont cre)itor Suma
%.1@. La )ata )e %E.@1.%@@?, conform <rocesului > Ver1al al A)un3rii Nenerale
a Acionarilor nr.-D%C.@1.%@@?, s"a 7ot3r*t utili5area primelor )e capital )e mai
sus 2n scopul ma(or3rii re5er0elorA
A5ali=a co5ta3il;
Sim1ol
cont
;enumire cont
Huncie
conta1il3
Sensul
mo)ific3rii
:eguli )e
funcionare
Cor0ula co5ta3il;
Cont )e1itor V Cont cre)itor Suma
%.11. La )ata )e %F.@1.%@@?, conform <rocesului > Ver1al al A)un3rii Nenerale
a Acionarilor nr.CD%E.@1.%@@?, s"a 7ot3r*t )iminuarea capitalului social prin
ram1ursarea unei p3ri c3tre acionari 2n sum3 )e C.FI@ leiA
A5ali=a co5ta3il;
Sim1ol
cont
;enumire cont
Huncie
conta1il3
Sensul
mo)ific3rii
:eguli )e
funcionare
Cor0ula co5ta3il;
Cont )e1itor V Cont cre)itor Suma
%.1%. La )ata )e %F.@1.%@@?, conform or)inului )e plat3 nr.ID%F.@1.%@@? $i a
e/trasului )e cont, se ac7it3 o1ligaia fa3 )e acionariA
A5ali=a co5ta3il;
Sim1ol
cont
;enumire cont
Huncie
conta1il3
Sensul
mo)ific3rii
:eguli )e
funcionare
Cor0ula co5ta3il;
Cont )e1itor V Cont cre)itor Suma
%.1-. <e 1a5a unei Oot3r*ri )e Nu0ern, la )ata )e %I.@1.%@@?, se ree0aluea53
o instalaie, 0aloarea acesteia cresc*n) cu G.I@@ leiA
A5ali=a co5ta3il;
Sim1ol
cont
;enumire cont
Huncie
conta1il3
Sensul
mo)ific3rii
:eguli )e
funcionare
Cor0ula co5ta3il;
Cont )e1itor V Cont cre)itor Suma
%.1C. La )ata )e %I.@1.%@@?, conform <rocesului > Ver1al al A)un3rii Nenerale
a Acionarilor nr.CD%G.@1.%@@?, aceasta a 7ot3r*t utili5area re5er0elor )in
ree0aluare astfel: E.%@@ lei pentru cre$terea capitalului social iar restul pentru
cre$terea re5er0elorA
A5ali=a co5ta3il;
Sim1ol
cont
;enumire cont
Huncie
conta1il3
Sensul
mo)ific3rii
:eguli )e
funcionare
Cor0ula co5ta3il;
Cont )e1itor V Cont cre)itor Suma
%.1E. La )ata )e -@.@1.%@@?, conform facturii %IEC1CD%?.@1.%@@?, se
ac7i5iionea53 un utila(: cost )e ac7i5iie 1@.C@@ lei, 8.V.A. 1?TA
A5ali=a co5ta3il;
Sim1ol
cont
;enumire cont
Huncie
conta1il3
Sensul
mo)ific3rii
:eguli )e
funcionare
Cor0ula co5ta3il;
Cont )e1itor V Cont cre)itor Suma
%.1F. La )ata )e -1.@1.%@@?, conform fi$ei )e calcul a amorti53rii $i a planului
)e amorti5are, se 2nregistrea53 amorti5area mi(locului fi/ )e mai sus. ;urata )e
funcionare I ani, meto)a liniar3A
A5ali=a co5ta3il;
Sim1ol
cont
;enumire cont
Huncie
conta1il3
Sensul
mo)ific3rii
:eguli )e
funcionare
Cor0ula co5ta3il;
Cont )e1itor V Cont cre)itor Suma
%.1G. Se 2nregistrea53 o1inerea )in pro)ucie proprie +construcia, a unui
)epo5it, conform proiectului $i a )e0i5ului pentru cercetare, stu)ii, lucr3ri
e/ecutate $i a procesului 0er1al )e recepie nr.%ED-1.@1.%@@?. Cost )e pro)ucie
1%.CI@ leiA
A5ali=a co5ta3il;
Sim1ol
cont
;enumire cont
Huncie
conta1il3
Sensul
mo)ific3rii
:eguli )e
funcionare
Cor0ula co5ta3il;
Cont )e1itor V Cont cre)itor Suma
%.1I. La )ata )e @1.@%.%@@?, conform <rocesului > Ver1al )e pre)are"primire
nr.EFD@1.@%.%@@?, se 2nregistrea53 intrarea prin )onaie 2n patrimoniul societ3ii a
unui autoturism 2n 0aloare )e CF.I@@ leiA
A5ali=a co5ta3il;
Sim1ol
cont
;enumire cont
Huncie
conta1il3
Sensul
mo)ific3rii
:eguli )e
funcionare
Cor0ula co5ta3il;
Cont )e1itor V Cont cre)itor Suma
%.1?. La )ata )e @%.@%.%@@?, conform <rocesului > 0er1al )e scoatere )in
funciune nr.1%D@%.@%.%@@?, se 2nregistrea53 scoaterea )in funciune a unui utila(
complet amorti5at, 2n 0aloare )e C.FI@ leiA
A5ali=a co5ta3il;
Sim1ol
cont
;enumire cont
Huncie
conta1il3
Sensul
mo)ific3rii
:eguli )e
funcionare
Cor0ula co5ta3il;
Cont )e1itor V Cont cre)itor Suma
%.%@. La )ata )e @-.@%.%@@?, conform facturii nr.%EC1CEFD@%.@%.%@@?, se
2nregistrea53 0*n5area unei cl3)iri. <re )e 0*n5are ?.-F@ lei, 8.V.A. 1?T, cost
)e ac7i5iie -.1%@ lei, amorti5are cumulate 1.%CI leiA
a8 A5ali=a co5ta3il;
Sim1ol
cont
;enumire cont
Huncie
conta1il3
Sensul
mo)ific3rii
:eguli )e
funcionare
Cor0ula co5ta3il;
Cont )e1itor V Cont cre)itor Suma
38 A5ali=a co5ta3il;
Sim1ol
cont
;enumire cont
Huncie
conta1il3
Sensul
mo)ific3rii
:eguli )e
funcionare
Cor0ula co5ta3il;
Cont )e1itor V Cont cre)itor Suma
%.%1. La )ata )e @-.@%.%@@?, se 2nregistrea53 ac7i5iia )e titluri )e participare 2n
suma )e -.1%@ leiA
A5ali=a co5ta3il;
Sim1ol
cont
;enumire cont
Huncie
conta1il3
Sensul
mo)ific3rii
:eguli )e
funcionare
Cor0ula co5ta3il;
Cont )e1itor V Cont cre)itor Suma
%.%%. La )ata )e @C.@%.%@@?, se 2nregistra53 conform facturii
nr.GI?ECFD@-.@%.%@@?, ac7i5iia pe cre)it comercial: materii prime 1I.G%@ lei,
materiale consuma1ile %@.%I@ lei, m3rfuri %1.IC@ lei, 8.V.A. 1?TA
A5ali=a co5ta3il;
Sim1ol
cont
;enumire cont
Huncie
conta1il3
Sensul
mo)ific3rii
:eguli )e
funcionare
Cor0ula co5ta3il;
Cont )e1itor V Cont cre)itor Suma
%.%-. La )ata )e @C.@%.%@@?, conform 1onului )e consum nr.%1D@C.@%.%@@?, se
2nregistrea53 )area 2n consum: materii prime ?.-F@ lei, materiale consuma1ile
F.%C@ leiA
a8 A5ali=a co5ta3il;
Sim1ol
cont
;enumire cont
Huncie
conta1il3
Sensul
mo)ific3rii
:eguli )e
funcionare
Cor0ula co5ta3il;
Cont )e1itor V Cont cre)itor Suma
38 A5ali=a co5ta3il;
Sim1ol
cont
;enumire cont
Huncie
conta1il3
Sensul
mo)ific3rii
:eguli )e
funcionare
Cor0ula co5ta3il;
Cont )e1itor V Cont cre)itor Suma
%.%C. La )ata )e @C.@%.%@@?, se 2nregistrea53 o1inerea )e pro)use finite, cost
)e pro)ucie -C.-%@ leiAA
A5ali=a co5ta3il;
Sim1ol
cont
;enumire cont
Huncie
conta1il3
Sensul
mo)ific3rii
:eguli )e
funcionare
Cor0ula co5ta3il;
Cont )e1itor V Cont cre)itor Suma
%.%E. La )ata )e @E.@%.%@@?, conform facturii nr. CEIG?%D@C.@%.%@@?, se
2nregistrea53 0*n5area )e m3rfuri. <re )e 0*n5are -?.@@@ lei, 8.V.A.1?T. Cost
)e ac7i5iie %1.IC@ leiA
a8 A5ali=a co5ta3il;
Sim1ol
cont
;enumire cont
Huncie
conta1il3
Sensul
mo)ific3rii
:eguli )e
funcionare
Cor0ula co5ta3il;
Cont )e1itor V Cont cre)itor Suma
38 A5ali=a co5ta3il;
Sim1ol
cont
;enumire cont
Huncie
conta1il3
Sensul
mo)ific3rii
:eguli )e
funcionare
Cor0ula co5ta3il;
Cont )e1itor V Cont cre)itor Suma
%.%F. La )ata )e @E.@%.%@@?, conform facturii nr. EI1%1%D@C.@%.%@@?, se
2nregistrea53 0*n5area )e pro)use finite. <re )e 0*n5are ?-.F@@ lei,8.V.A. 1?T.
Cost )e pro)ucie -C.-%@ leiA
a8 A5ali=a co5ta3il;
Sim1ol
cont
;enumire cont
Huncie
conta1il3
Sensul
mo)ific3rii
:eguli )e
funcionare
Cor0ula co5ta3il;
Cont )e1itor V Cont cre)itor Suma
38 A5ali=a co5ta3il;
Sim1ol
cont
;enumire cont
Huncie
conta1il3
Sensul
mo)ific3rii
:eguli )e
funcionare
Cor0ula co5ta3il;
Cont )e1itor V Cont cre)itor Suma
%.%G. La )ata )e @F.@%.%@@?, se 2nregistrea53 primirea unui efect )e comer 2n
sum3 )e -?.@@@ leiA
A5ali=a co5ta3il;
Sim1ol
cont
;enumire cont
Huncie
conta1il3
Sensul
mo)ific3rii
:eguli )e
funcionare
Cor0ula co5ta3il;
Cont )e1itor V Cont cre)itor Suma
%.%I. La )ata )e 1@.@%.%@@?, se 2nregistrea53 primirea unui cre)it 1ancar pe
termen scurt 2n 0aloare )e 1E.F@@ lei.
A5ali=a co5ta3il;
Sim1ol
cont
;enumire cont
Huncie
conta1il3
Sensul
mo)ific3rii
:eguli )e
funcionare
Cor0ula co5ta3il;
Cont )e1itor V Cont cre)itor Suma
%.%?. La )ata )e 11.@%.%@@?, se 2nregistrea53 primirea unui cre)it 1ancar pe
termen lung 2n 0aloare )e %I.@I@ leiA
A5ali=a co5ta3il;
Sim1ol
cont
;enumire cont
Huncie
conta1il3
Sensul
mo)ific3rii
:eguli )e
funcionare
Cor0ula co5ta3il;
Cont )e1itor V Cont cre)itor Suma
%.-@. La )ata )e 11.@%.%@@?, se 2nregistrea53 )o1*n)a la cre)itul pe termen
lung )e mai sus, 2n suma )e E.F1F leiA
A5ali=a co5ta3il;
Sim1ol
cont
;enumire cont
Huncie
conta1il3
Sensul
mo)ific3rii
:eguli )e
funcionare
Cor0ula co5ta3il;
Cont )e1itor V Cont cre)itor Suma
%.-1. La )ata )e 11.@%.%@@?, se 2nregistrea53 plata furni5orului )intr"un cre)it
1ancar pe termen scurt, 2n sum3 )e %?.FC@ leiA
A5ali=a co5ta3il;
Sim1ol
cont
;enumire cont
Huncie
conta1il3
Sensul
mo)ific3rii
:eguli )e
funcionare
Cor0ula co5ta3il;
Cont )e1itor V Cont cre)itor Suma
%.-%. La )ata )e 1%.@%.%@@?, se 2nregistrea5a emiterea )e o1ligaiuni 2n 0aloare
)e -1.%@@ leiA
A5ali=a co5ta3il;
Sim1ol
cont
;enumire cont
Huncie
conta1il3
Sensul
mo)ific3rii
:eguli )e
funcionare
Cor0ula co5ta3il;
Cont )e1itor V Cont cre)itor Suma
%.--. La )ata )e 1-.@%.%@@?, se 2nregistrea53 2ncasarea 2n contul )e la 1anc3, a
0alorii o1ligaiunilor emiseA
A5ali=a co5ta3il;
Sim1ol
cont
;enumire cont
Huncie
conta1il3
Sensul
mo)ific3rii
:eguli )e
funcionare
Cor0ula co5ta3il;
Cont )e1itor V Cont cre)itor Suma
%.-C. La )ata )e 1C.@%.%@@?, se 2nregistrea53 acor)area unui efect )e comer,
2n sum3 )e 1%.CI@ leiA
A5ali=a co5ta3il;
Sim1ol
cont
;enumire cont
Huncie
conta1il3
Sensul
mo)ific3rii
:eguli )e
funcionare
Cor0ula co5ta3il;
Cont )e1itor V Cont cre)itor Suma
%.-E. La )ata )e 1E.@%.%@@?, se 2nregistrea53 ri)icarea numerarului )in 1anc3
pentru plata a0ansului c7en5inal +c7en5ina I,, 2n sum3 )e ?.-F@ leiA
a8 A5ali=a co5ta3il;
Sim1ol
cont
;enumire cont
Huncie
conta1il3
Sensul
mo)ific3rii
:eguli )e
funcionare
Cor0ula co5ta3il;
Cont )e1itor V Cont cre)itor Suma
38 A5ali=a co5ta3il;
Sim1ol
cont
;enumire cont
Huncie
conta1il3
Sensul
mo)ific3rii
:eguli )e
funcionare
Cor0ula co5ta3il;
Cont )e1itor V Cont cre)itor Suma
%.-F. La )ata )e 1E.@%.%@@?, se 2nregistrea53 plata a0ansului c7en5inal,
conform listei )e a0ans c7en5inalA
A5ali=a co5ta3il;
Sim1ol
cont
;enumire cont
Huncie
conta1il3
Sensul
mo)ific3rii
:eguli )e
funcionare
Cor0ula co5ta3il;
Cont )e1itor V Cont cre)itor Suma
%.-G. La )ata )e 1G.@%.%@@?, se 2nregistrea5a pe statul )e plat3 al salariilor,
o1ligaiile fa3 )e personalul unit3ii 2n sum3 )e F%.C@@ leiA
A5ali=a co5ta3il;
Sim1ol
cont
;enumire cont
Huncie
conta1il3
Sensul
mo)ific3rii
:eguli )e
funcionare
Cor0ula co5ta3il;
Cont )e1itor V Cont cre)itor Suma
%.-I. La )ata )e 1G.@%.%@@?, se 2nregistrea53 reinerile )in salarii: impo5it pe
salarii 1%.CI@ lei, a0ansul acor)at, reineri )in salarii )atorate terilor C.-FI lei,
contri1uia personalului la asigur3rile sociale ?,ET +aplicat la fon)ul )e salarii,,
contri1uia personalului la asigur3rile sociale )e s3n3tate E,ET +aplicat la fon)ul
)e salarii,, contri1uia personalului la fon)ul )e $oma( @,ET +aplicat la fon)ul )e
salarii,A
A5ali=a co5ta3il;
Sim1ol
cont
;enumire cont
Huncie
conta1il3
Sensul
mo)ific3rii
:eguli )e
funcionare
Cor0ula co5ta3il;
Cont )e1itor V Cont cre)itor Suma
%.-?. La )ata )e 1G.@%.%@@?, se 2nregistrea53: contri1uia unit3ii la asigur3rile
sociale 1I,IT +aplicat la fon)ul )e salarii,, contri1uia unit3ii la asigur3rile
sociale )e s3n3tate E,%T +aplicat la fon)ul )e salarii,, contri1uia unit3ii la fon)ul
)e $oma( @,ET +aplicat la fon)ul )e salarii,A
a8 A5ali=a co5ta3il;
Sim1ol
cont
;enumire cont
Huncie
conta1il3
Sensul
mo)ific3rii
:eguli )e
funcionare
Cor0ula co5ta3il;
Cont )e1itor V Cont cre)itor Suma
38 A5ali=a co5ta3il;
Sim1ol
cont
;enumire cont
Huncie
conta1il3
Sensul
mo)ific3rii
:eguli )e
funcionare
Cor0ula co5ta3il;
Cont )e1itor V Cont cre)itor Suma
c8 A5ali=a co5ta3il;
Sim1ol
cont
;enumire cont
Huncie
conta1il3
Sensul
mo)ific3rii
:eguli )e
funcionare
Cor0ula co5ta3il;
Cont )e1itor V Cont cre)itor Suma
%.C@. La )ata )e 1G.@%.%@@?, se 2nregistrea53 ri)icarea numerarului )in 1anc3
pentru plata salariilor nete +c7en5ina a II"a " Lic7i)are,A
a8 A5ali=a co5ta3il;
Sim1ol
cont
;enumire cont
Huncie
conta1il3
Sensul
mo)ific3rii
:eguli )e
funcionare
Cor0ula co5ta3il;
Cont )e1itor V Cont cre)itor Suma
38 A5ali=a co5ta3il;
Sim1ol
cont
;enumire cont
Huncie
conta1il3
Sensul
mo)ific3rii
:eguli )e
funcionare
Cor0ula co5ta3il;
Cont )e1itor V Cont cre)itor Suma
%.C1. La )ata )e %@.@%.%@@?, se 2nregistrea53 2ncasarea prin 1anc3 a efectului
comercial primit $i a unei creane clieni 2n sum3 )e 11C.1?% lei.
A5ali=a co5ta3il;
Sim1ol
cont
;enumire cont
Huncie
conta1il3
Sensul
mo)ific3rii
:eguli )e
funcionare
Cor0ula co5ta3il;
Cont )e1itor V Cont cre)itor Suma
%.C%. La )ata )e %1.@%.%@@?, se 2nregistrea53 plata efectului comercial acor)at
$i a unei )atorii fa3 )e furni5ori, 2n sum3 )e G.C%% leiA
A5ali=a co5ta3il;
Sim1ol
cont
;enumire cont
Huncie
conta1il3
Sensul
mo)ific3rii
:eguli )e
funcionare
Cor0ula co5ta3il;
Cont )e1itor V Cont cre)itor Suma
%.C-. La )ata )e %%.@%.%@@?, se 2nregistrea53 plata )atoriilor financiare
+)o1*n)a la cre)itul 1ancar,, a )atoriilor sociale $i fiscale )in )isponi1ilul unit3ii
)e la 1anc3A
A5ali=a co5ta3il;
Sim1ol
cont
;enumire cont
Huncie
conta1il3
Sensul
mo)ific3rii
:eguli )e
funcionare
Cor0ula co5ta3il;
Cont )e1itor V Cont cre)itor Suma
%.CC. La )ata )e %-.@%.%@@?, se 2nregistrea53 primirea unei facturi pri0in) o
reparaie, 2n 0aloare )e -.1%@ lei, 8.V.A. 1?TA
A5ali=a co5ta3il;
Sim1ol
cont
;enumire cont
Huncie
conta1il3
Sensul
mo)ific3rii
:eguli )e
funcionare
Cor0ula co5ta3il;
Cont )e1itor V Cont cre)itor Suma
%.CE. La )ata )e %-.@%.%@@?, se 2nregistrea53 primirea unei facturi pri0in)
energia electric, 2n 0aloare )e F.%C@ lei, 8.V.A. 1?TA
A5ali=a co5ta3il;
Sim1ol
cont
;enumire cont
Huncie
conta1il3
Sensul
mo)ific3rii
:eguli )e
funcionare
Cor0ula co5ta3il;
Cont )e1itor V Cont cre)itor Suma
%.CF. La )ata )e %-.@%.%@@?, se 2nregistrea5a primirea facturii telefonice GI@ lei,
8.V.A. 1?TA
A5ali=a co5ta3il;
Sim1ol
cont
;enumire cont
Huncie
conta1il3
Sensul
mo)ific3rii
:eguli )e
funcionare
Cor0ula co5ta3il;
Cont )e1itor V Cont cre)itor Suma
%.CG. La )ata )e %C.@%.%@@?, se 2nregistrea53 2n conta1ilitate: comisionul
)atorat 13ncii GI@ lei, o amen)3 )e %.-C@ leiA
a8 A5ali=a co5ta3il;
Sim1ol
cont
;enumire cont
Huncie
conta1il3
Sensul
mo)ific3rii
:eguli )e
funcionare
Cor0ula co5ta3il;
Cont )e1itor V Cont cre)itor Suma
38 A5ali=a co5ta3il;
Sim1ol
cont
;enumire cont
Huncie
conta1il3
Sensul
mo)ific3rii
:eguli )e
funcionare
Cor0ula co5ta3il;
Cont )e1itor V Cont cre)itor Suma
%.CI. La )ata )e %E.@%.%@@?, se 2nregistrea53 emiterea unei facturi pentru un
ser0iciu prestat unui client: -?.@@@, 8.V.A. 1?TA
A5ali=a co5ta3il;
Sim1ol
cont
;enumire cont
Huncie
conta1il3
Sensul
mo)ific3rii
:eguli )e
funcionare
Cor0ula co5ta3il;
Cont )e1itor V Cont cre)itor Suma
%.C?. La )ata )e %E.@%.%@@?, se 2nregistrea53 2ncas3rile: )o1*n5i 1ancare
1E.F@@ lei, penalit3i 1I.G%@ leiA
A5ali=a co5ta3il;
Sim1ol
cont
;enumire cont
Huncie
conta1il3
Sensul
mo)ific3rii
:eguli )e
funcionare
Cor0ula co5ta3il;
Cont )e1itor V Cont cre)itor Suma
%.E@. La )ata )e 1E.@-.%@@?, se 2nregistrea53 c7iria )atorat3: %C.?F@ lei, )in
care 1E.F@@ lei pentru anul urm3torA
A5ali=a co5ta3il;
Sim1ol
cont
;enumire cont
Huncie
conta1il3
Sensul
mo)ific3rii
:eguli )e
funcionare
Cor0ula co5ta3il;
Cont )e1itor V Cont cre)itor Suma
%.E1. La )ata )e 1F.@-.%@@?, se 2nregistrea53 c7iria )e primit: -1.%@@ lei, )in
care 1%.CI@ lei pentru anul urm3torA
A5ali=a co5ta3il;
Sim1ol
cont
;enumire cont
Huncie
conta1il3
Sensul
mo)ific3rii
:eguli )e
funcionare
Cor0ula co5ta3il;
Cont )e1itor V Cont cre)itor Suma
%.E%. La )ata )e 1G.@-.%@@?, se 2nregistrea53 un minus constatat la
in0entarierea m3rfurilor )e 1.EF@ leiA
A5ali=a co5ta3il;
Sim1ol
cont
;enumire cont
Huncie
conta1il3
Sensul
mo)ific3rii
:eguli )e
funcionare
Cor0ula co5ta3il;
Cont )e1itor V Cont cre)itor Suma
%.E-. La )ata )e 1G.@-.%@@?, se 2nregistrea53 un plus constatat la in0entarierea
pro)uselor finite )e C.FI@ leiA
A5ali=a co5ta3il;
Sim1ol
cont
;enumire cont
Huncie
conta1il3
Sensul
mo)ific3rii
:eguli )e
funcionare
Cor0ula co5ta3il;
Cont )e1itor V Cont cre)itor Suma
%.EC. La )ata )e %@.@-.%@@?, se 2nregistrea53 constituirea unui pro0i5ion pentru
)eprecierea m3rfurilor )e C.FI@ leiA
A5ali=a co5ta3il;
Sim1ol
cont
;enumire cont
Huncie
conta1il3
Sensul
mo)ific3rii
:eguli )e
funcionare
Cor0ula co5ta3il;
Cont )e1itor V Cont cre)itor Suma
%.EE. La )ata )e %1.@-.%@@?, se regulari5ea53 8.V.A.A
A5ali=a co5ta3il;
Sim1ol
cont
;enumire cont
Huncie
conta1il3
Sensul
mo)ific3rii
:eguli )e
funcionare
Cor0ula co5ta3il;
Cont )e1itor V Cont cre)itor Suma
%.EF. .nc7i)erea conturilor )e c7eltuieliA
A5ali=a co5ta3il;
Sim1ol
cont
;enumire cont
Huncie
conta1il3
Sensul
mo)ific3rii
:eguli )e
funcionare
Cor0ula co5ta3il;
Cont )e1itor V Cont cre)itor Suma
%.EG. .nc7i)erea conturilor )e 0enituriA
A5ali=a co5ta3il;
Sim1ol
cont
;enumire cont
Huncie
conta1il3
Sensul
mo)ific3rii
:eguli )e
funcionare
Cor0ula co5ta3il;
Cont )e1itor V Cont cre)itor Suma
%.EI. .nregistrarea impo5itului pe profit )atorat 1ugetului )e statA
A5ali=a co5ta3il;
Sim1ol
cont
;enumire cont
Huncie
conta1il3
Sensul
mo)ific3rii
:eguli )e
funcionare
Cor0ula co5ta3il;
Cont )e1itor V Cont cre)itor Suma
%.E?. .nc7i)erea contului )e c7eltuieli cu impo5itul pe profitA
A5ali=a co5ta3il;
Sim1ol
cont
;enumire cont
Huncie
conta1il3
Sensul
mo)ific3rii
:eguli )e
funcionare
Cor0ula co5ta3il;
Cont )e1itor V Cont cre)itor Suma
%.F@. :eparti5area profitului netA
A5ali=a co5ta3il;
Sim1ol
cont
;enumire cont
Huncie
conta1il3
Sensul
mo)ific3rii
:eguli )e
funcionare
Cor0ula co5ta3il;
Cont )e1itor V Cont cre)itor Suma
Re0arc;: )up3 efectuarea 2n scris a anali5ei conta1ile pe etape, pentru fiecare operaie
economic3 $i financiar3 )e mai sus, acestea se 0or 2nregistra cronologic +:egistrul
Jurnal, $i sistematic +:egistrul Cartea > Mare sau Hi$e )e cont $a7 sau &8!"uri,.
La sf*r$itul e/erciiului financiar se 0a 2ntocmi #alana )e 0erificare cu patru serii
)e egalit3i +Si, :, 8S, Sf,
:ENIS8:UL JU:9AL
9r. pagin3WWWW
9r.
Crt.
;ata
;ocumentul,
Helul, 9r.
E/plicai
i
Sim1olurile conturilor Sume totale
;e1itoare Cre)itoare ;e1itoare Cre)itoare
:eport
8'8AL ;E
:E<':8A8
:ENIS8:UL JU:9AL
9r. pagin3WWWW
9r.
Crt.
;ata
;ocumentul,
Helul, 9r.
E/plicai
i
Sim1olurile conturilor Sume totale
;e1itoare Cre)itoare ;e1itoare Cre)itoare
:eport
8'8AL ;E
:E<':8A8
:ENIS8:UL JU:9AL
9r. pagin3WWWWW
9r.
Crt.
;ata
;ocumentul,
Helul, 9r.
E/plicai
i
Sim1olurile conturilor Sume totale
;e1itoare Cre)itoare ;e1itoare Cre)itoare
:eport
8'8AL ;E
:E<':8A8
:ENIS8:UL JU:9AL
9r. pagin3WWWW
9r.
Crt.
;ata
;ocumentul,
Helul, 9r.
E/plicai
i
Sim1olurile conturilor Sume totale
;e1itoare Cre)itoare ;e1itoare Cre)itoare
:eport
8'8AL ;E
:E<':8A8
:ENIS8:UL JU:9AL
9r. pagin3WWWW
9r.
Crt.
;ata
;ocumentul,
Helul, 9r.
E/plicai
i
Sim1olurile conturilor Sume totale
;e1itoare Cre)itoare ;e1itoare Cre)itoare
:eport
8'8AL ;E
:E<':8A8
Sa /e i5re>i/tre=e /i/te0atic i5 co5turi o2eratiile eco5o0ice 2re=e5te 0ai /u/(
DALANA DE VERICICARE
.ntocmit3 la -1 martie %@@?
9r. pagin3WWW..
9r.
Crt.
Sim1olul $i
)enumirea
conturilor
Sume )in perioa)a
prece)ent3
:ula(e ale perioa)ei
prece)ente
Sume totale Sol)uri finale
;e1itoare Cre)itoare ;e1itoare Cre)itoare ;e1itoare Cre)itoare ;e1itoare Cre)itoare
DALANA DE VERICICARE
.ntocmit3 la -1 martie %@@?
9r. pagin3WWW..
9r.
Crt.
Sim1olul $i
)enumirea
conturilor
Sume )in perioa)a
prece)ent3
:ula(e ale perioa)ei
prece)ente
Sume totale Sol)uri finale
;e1itoare Cre)itoare ;e1itoare Cre)itoare ;e1itoare Cre)itoare ;e1itoare Cre)itoare
DALANA DE VERICICARE
.ntocmit3 la -1 martie %@@?
9r. pagin3WWW..
9r.
Crt.
Sim1olul $i
)enumirea
conturilor
Sume )in perioa)a
prece)ent3
:ula(e ale perioa)ei
prece)ente
Sume totale Sol)uri finale
;e1itoare Cre)itoare ;e1itoare Cre)itoare ;e1itoare Cre)itoare ;e1itoare Cre)itoare
DALANTA DE VERICICARE
.ntocmit3 la -1 martie %@@?
9r. pagin3WWW..
9r.
Crt.
Sim1olul $i
)enumirea
conturilor
Sume )in perioa)a
prece)ent3
:ula(e ale perioa)ei
prece)ente
Sume totale Sol)uri finale
;e1itoare Cre)itoare ;e1itoare Cre)itoare ;e1itoare Cre)itoare ;e1itoare Cre)itoare
DALANA DE VERICICARE
.ntocmit3 la -1 martie %@@?
9r. pagin3WWW..
9r.
Crt.
Sim1olul $i
)enumirea
conturilor
Sume )in perioa)a
prece)ent3
:ula(e ale perioa)ei
prece)ente
Sume totale Sol)uri finale
;e1itoare Cre)itoare ;e1itoare Cre)itoare ;e1itoare Cre)itoare ;e1itoare Cre)itoare
Proiect
E51ii5.area u5ei /ociet;.i co0erciale
% a2lica.ie cu -ocu0e5te co5ta3ile <
Pu5ctaF acor-at la e:aluarea 2roiectului+
;ocumente (ustificati0e completate C pct
.nregistrarea tran5aciilor 2n registrele conta1ile
+2n special 2n :egistrul Jurnal $i :egistrul Cartea
Mare,
C pct
.ntocmirea 1alanei )e 0erificare % pct
Nota #
Nota: Punctajul se acord fracionat n funcie de corectitudinea i completitudinea
rezolvrii proiectului.
Hiecare ele0 tre1uie s3 sta1ileasc3 numele $i em1lema societ3ii comerciale
pe care o 2nfiinea53. Aceasta, 0a a0ea ca o1iect )e acti0itate, pro)ucia $i
comerciali5area )e 1unuri. Hiecare ele0 0a sta1ili ce 1unuri 0a pro)uce societatea pe
care o 2nfiinea5a. Se 0a completa Certificatul )e 2nregistrare la :egistrul Comerului.
Societatea comercial3 se 2nfiinea5a la @1.@1.9, cu un capital social 2n 0aloare
)e EE@.@@@ lei. Aportul este )epus astfel: o cl3)ire 2n 0aloare )e C@@.@@@ lei $i
)isponi1ilit3i 13ne$ti 2n 0aloare )e 1E@.@@@ lei. 9um3rul )e anga(ai 2n funcii )e
e/ecuie 0a fi )e E, cu un salariu 1rut lunar )e G@@ leiDanga(at, un )irector economic,
cu un salariu 1rut lunar )e 1.-@@ lei $i un )irector general cu un salariu 1rut lunar )e
%.@@@ lei. Societatea este pl3titoare )e 8VA.
O2era.iu5i e1ectuate -e /ocietate 2n luna ianuarie:
#( <e @1.@1.9, pe 1a5a notelor )e conta1ilitate, se 2nregistrea53 constituirea
capitalului social $i primirea aportului )e la acionariA
2( <e 1a5a facturilor se ac7i5iionea53, )e la )i0er$i furni5ori, utila(e specifice
acti0it3ii )esf3$urate $i )iferite cantit3i )e materii prime specifice, necesare
o1inerii )e pro)use finiteA pentru materiile prime ac7i5iionate se utili5ea53
conturile analiticeA
)( <e 1a5a 1onurilor )e consum, se consum3 -DC )in 0aloarea stocurilor
ac7i5iionateA
&( <e 1@.@1.9, pe 1a5a 1onului )e pre)are, se o1ine cantitatea x )e
pro)use finite +sta1ilit3 )e fiecare ele0,A
Co/tul -e 2ro-uc.ie al 2ro-u/elor 1i5ite o3.i5ute H :aloarea /tocurilor
co5/u0ate I Fu0;tate -i5 cheltuielile /alariale ale celor B a5>aFa.i care
lucrea=; ?5 2ro-uc.ie
B( .ntre 11.@1.9 $i 1E.@1.9, pe 1a5a facturilor, se 0in)e 2ntregul stoc )e
pro)use finite, la un pre )e 0*n5are mai mare )ec*t costul )e pro)ucie cu -@TA
pro)usele finite sunt 0*n)ute altor societ3i A
!( .ntre 11.@1.9 $i 1E.@1.9, pe 1a5a facturilor, se cump3r3 m3rfuri )e la alte
societ3i A
'( .ntre 1G.@1.9 $i %@.@1.9, pe 1a5a or)inelor )e plat3, se ac7it3 o parte )in
)atoriile c3tre societ3ile furni5oareA Atenie s nu pltii mai mult dect avei n
contul curent de la !anc"A
$( .ntre 1G.@1.9 $i %@.@1.9, pe 1a5a e/trasului )e cont, se 2nregistrea53
2ncasarea )e la clieni a unei p3ri )in contra0aloarea 1unurilor 0*n)ute acestoraA
9( <e -1.@1.9, pe 1a5a statului )e salarii, se 2nregistrea53 )atoriile c3tre
salariai, se rein contri1uiile )in salarii +?,ET CAS, E,ET CASS, @,ET HS, 1FT
impo5it pe salarii +aplicat la suma o1inut3 )up3 sc3)erea contri1uiilor,A
#( <e -1.@1.9, pe 1a5a notelor )e conta1ilitate, se 2nregistrea53
regulari5area 8VAA
##( <e -1.@1.9, pe 1a5a notelor )e conta1ilitate, se 2nregistrea53 2nc7i)erea
conturilor )e 0enituri $i c7eltuieli.
Ceri5.e+
I. S3 se complete5e )ocumentele (ustificati0e necesare 2nregistr3rii 2n
conta1ilitate a operaiunilor care utili5ea53 instrumente )e plat3 cu numerar $i f3r3
numerar +0e5i Ane/ele nr.1, %, - $i C,A
II. <e 1a5a )ocumentelor (ustificati0e, s3 se 2ntocmeasc3 :egistrul Jurnal,
apoi :egistrul Cartea Mare +pentru C conturi la alegere se utili5ea53 fi$ele )e cont,
pentru celelalte fiin) suficient3 forma simplificat3, $i #alana )e 0erificare cu patru
serii )e egalit3i.
Muli oameni, ca $i cifrele, cap3t3 0aloare numai prin po5iia lor!
+9apoleon,
!( Or>a5i=area e:alu;rii
E0aluarea formati03 se reali5ea53 prin )iferite tipuri )e pro1e )e e0aluare: scrise
$i orale in funcie )e specificul competenei. ;e e/emplu :
<entru &I)entificarea instrumentelor )e plat3! 0ei fi e0aluat prin pro1e )e tipul
pre5ent3rii orale, c7estion3rii orale, 2ntre13rii )e raionamentA
La &<re5entarea instrumentelor )e plat3! 0ei fi e0aluat cu a(utorul pro1elor scrise,
su1 forma )e fi$e )e lucru sau stu)ii )e ca5.
La e0aluarea tre1uie s3 )emonstrati:
c3 sunteti capa1il s3 caracteri5ati instrumentele )e plat3A
c3 sunteti capa1ili s3 utili5e5e instrumentele )e plat3.
La finalul e0aluarii 0ei primi o nota in functie )e competentele atinse.
CI DE EVALUARE
9ume ele0:
9ume e0aluator:
UC %E > Instrumente )e plat3
Sarcini
Mo)ul )e reali5are a
sarcinilor
:e5ultatul e0alu3rii ;ata
A.I)entificai
mo)alit3ile )e plat3
2n numerar, prin
0irament, cu mi(loace
electronice
#.pre5entai
instrumentele )e plat3
+)ispo5iia )e plat3,
or)in )e plat3, cec,
cam1ie, 1ilet la or)in,
C.pre5entai structura,
regulile )e
completare, meniuni
o1ligatorii a
instrumentelor )e
plat3
;. pre5entai circuitul
instrumentelor )e
plat3 2n funcie )e
clientul pl3titor $i
clientul 1eneficiar
CJESTIONAR
)e completat )e c3tre ele0 la 2nc7eierea fiec3rui stagiu )e practic3X
Ele0 practicant +nume, an, grupa, .........................................................WWWWWWW...
Hirma ga5)3Dagent economic +)enumire, a)res3, ...........................................................
WWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWW...
<erioa)a 2n care s"a )esf3$urat stagiul )e practic3 ...............................
9r.
crt.
;omeniu <uncta(
+minV1A ma/ VE,
1 :ele0ana stagiului )e practic3 pentru
)o1*n)irea competenelor
profesionale
Nra)ul )e 2nca)rare a acti0it3ii
)esf3$urate 2n tematica recoman)at3
.n ce m3sura o1iecti0eleDsarcinile )e lucru au fost trasate clar $i s"a urm3rit reali5area lor
Nra)ul )e folosire a cuno$tinelor )o1*n)ite 2n $coal3
.n ce m3sur3 suntei mulumit+3, )e a1ilit3ile practice )o1*n)ite
% Con)iiile )e )esf3$urare a acti0it3ii
)e practic3
Con)iiile )e lucru +spaiu, atmosfer3, etc.,
.n ce m3sur3 ec7ipamentul a0ut la )ispo5iie a corespuns sarcinilor trasate
9i0elul )e 2n)rumare acor)at )e 2n)rum3torul )esemnat )e agentul economic
9i0elul a(utorului colegial primit
- <erspecti0e )e cola1orare 0iitoare .n ce m3sur3 ar fi utilD)e )orit continuarea
acti0it3ii 2n aceea$i firm3 +e0entual ca $i
anga(at,
.n ce m3sur3 poate fi recoman)at3 aceasta firma unui coleg
A. Enumerai 2n or)inea )escresc3toare a importanei, E mo)ule pre)ate 2n
$coal3, ale c3ror cuno$tine teoretice le"ai folosit 2n ca)rul stagiului )e practic3:
............................................................................................................................................
............... WWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWW.........................
............................................................................................................................................
............... WWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWW........................
WWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWW..
#. Enumerai 2n or)inea )escresc3toare a importanei, E la1oratoare te7nologice
la care ai participat 2n $coal3, ale c3ror )eprin)eri practice le"ai folosit 2n ca)rul
stagiului )e practic3:
............................................................................................................................................
.............. WWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWW.....................
............................................................................................................................................
.........................................................................................................................................
WWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWW........................................
C. Enumerai 2n or)inea )escresc3toare a importanei, E aspecte po5iti0e ale
stagiului )e practic3:
............................................................................................................................................
.........................................................................................................................................
............................................................................................................................................
............... WWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWW........................
WWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWW...
;. Menionai e0entualele aspecte negati0e care ar tre1ui 2m1un3t3ite:
............................................................................................................................................
............
WWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWW
WWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWW..........................
............................................................................................................................................
............... WWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWW.........................
Not:
a#. Acest c$estionar va fi predat Catedrei de specialitate% care l va trata ca i date
confideniale% ce N& pot fi comunicate unor tere pri% cum ar fi firma 'azd.
!#. Completarea c$estionarului este o!li'atorie pentru luarea n consideraie a unui
sta'iu de practica% dar cele consemnate nu influeneaz n nici un fel nota acordat la
activitatea practic.

&Un lucru serios este o a)e0arat3 1ucurie!
+Seneca,
'( A5eKe
Anexa (
Instrumente )e plat3
Instrumente cu numerar Instrumente f3r3 numerar
1.mone)a metalic3
%.1ancnote +mone)3 )e 7*rtie,
Sunt )ocumente stan)ar)i5ate care conin
instruciuni )e plat3:
1.or)in )e plat3
%.cam1ia
-.cecul
C.1iletul la or)in
E.car)ul
;ocumente specifice utili53rii instrumentelor )e plat3 cu numerar
'peraiile cu numerar se efectuea53 prin casieria agentului economic $i
presupun utili5area unor )ocumente specific, care pri0esc operaiunile 13ne$ti, care
sunt 2n mare parte, formulare cu regim special, ceea ce presupune urm3rirea ac7i5iiei,
complet3rii $i circulaiei lor, su1 un control strict.
;ocumente specifice )erul3rii operaiilor cu numerar:
1. c7itanaA
%. 1on fiscalA
-. registru )e cas3A
C. )ispo5iie )e plat3D2ncasare c3tre casierieA
E. or)in )e )eplasareA
F. monetarA
G. foaie )e 03rs3m*ntA
I. e/tras )e contA
?. cec )e numerarA

)e'istru de cas * este un )ocument )e e0i)en3 operati03, pri0in) operaiile prin
casierie.
Se 2ntocme$te 5ilnic )e c3tre casier 2n )ou3 e/emplareA
La sf*r$itul 5ilei, e/emplarul 1 se pre)3 la ser0iciul conta1ilitate, iar e/emplarul %
r3m*ne la casierie +
,xtrasul de cont > este un )ocument )e e0i)en3 operati03 a operaiilor 13ne$ti
efectuate 2n contul agentului economic )e c3tre 1anc3.
Se 2ntocme$te cu a(utorul te7nicii )e calcul, 2n )ou3 e/emplare, )e c3tre 1anc3A
E/emplarul 1 circul3 la ser0iciul conta1ilitate, iar e/emplarul % la 1anc3.
-rdin de deplasare > este un )ocument )e )econtare 2ntre agentul economic $i
salariatul care efectuea53 )eplasarea 2n interes )e ser0iciu.
Se 2ntocme$te )in )ispo5iia con)ucerii agentului economic, la compartimentul
resurse umane 2n % e/emplareA
E/emplarul1 se pre)a )elegatului, iar e/emplarul % la compartimentul
conta1ilitate.
.ispoziia de plat/ncasare ctre casierie > este un )ocument (ustificati0 al operaiilor
)e plat3 sau 2ncasare )in casierie.
Se 2ntocme$te 2ntr"un e/emplar )e c3tre compartimentul financiar conta1il la
eli1erarea numerarului pentru a0ansuri )e )eplasare.
0ista de avans c$enzinal > este un )ocument )e e0i)en3 a )repturilor salariale
acor)ate cu oca5ia c7en5inei I a lunii curente.
Se 2ntocme$te 2n )ou3 e/emplare )e c3tre compartimentul resurse umaneA
Circul3 la compartimentul resurse umane, la casierie +e/emplarul nr.1, pentru
plata sumelor aferente, la compartimentul financiar conta1il +e/emplarul % ca $i
ane/3 la :egistrul )e cas3,.
C,C pentru ridicare de numerar * este un document de dispoziie% folosit pentru
justificarea operaiei de ridicare a numerarului de la !anca la care a'entul economic are
desc$is contul current.
Este un formular tipi5at, cu regim special, la care se folose$te 7*rtie imprimat3 cu
elemente )e siguran3A
Se 2ntocme$te 2ntr"un singur e/emplar, )e c3tre compartimentul financiar
conta1il $i care se pre)3 apoi casieruluiA
Circul3 la casier, 1anc3 $i compartimentul financiar conta1il.
1oaia de vrsmnt * este un document care consemneaza operaia de depunere a
numerarului% de ctre a'entul economic la !anc.
Se 2ntocme$te 2n )ou3 e/emplare, manual, )e c3tre casier, sau 2n sistem
informatics,)e 1anc3A
Circul3 la casierie, 1anc3 $i compartimentul financiar conta1il.
C$itana * este un )ocument (ustificati0, pentru )epunerea unei sume 2n casieria
unit3ii.
Se 2ntocme$te la unit3ile care efectuea53 operaii 2n numerar, 2n )ou3
e/emplare )e c3tre casierul unit3ii $i se semnea53 )e acestaA
Circul3 la )epun3tor +e/emplarul1, cu $tampila unit3ii,, e/emplarul % r3m*ne 2n
carnet, fiin) folosit ca )ocument )e 0erificare a operaiilor 2nregistrate 2n registrul
)e cas3.
Bonul fiscal > este un )ocument (ustificati0, pentru 2ncasarea numerarului.
Ser0e$te ca )ocument pe 1a5a c3ruia se eli1erea53 marf3 clientului, )up3 ce 2n
preala1il, 0aloarea acestuia a fost ac7itat3 la cas3.
Mo)el )e )ocumente specifice operaiilor 13ne$ti cu numerar
Mo-el
#anca I9VES8 #A9K #UCU:EK8I EKtra/ -e co5t
8itular cont S.C. S<E:A9KA S.A. 9r %-- D 1G.@G.9
A)resa Str. <iaa :oman3 nr. -, #ucure$ti
Cont :'EFI9V8FECSVIF?EGCIFGEC
;e0i5a lei
;ata E/plicatii ;E#I8 C:E;I8
@1.@G.9 Sol). <rec %@C.-I%
@F.@G.9 .ncasare #ilet la or)in 'mega -@.@@@
1E.@G.9 <lat3 )atorie SC M'A:A SA 1-.@?@
:ula(: 1-.@?@ -@.@@@
Sol) 5i: %%1.%?%
Anexa 2
Ordinul de plat
.n :om*nia, 2n conformitate cu 9orma > ca)ru nr.1E )in 1?D@ID1??C, pri0in)
or)inul )e plat3 pe suport 7*rtie, cu mo)ific3rile ulterioare, pl3ile 2n lei se efectuea53
prin utili5area or)inului )e plat3 ire0oca1il pe suport 7*rtie.
Ordinul de plat pe suport hrtie! repre5int3 orice )ispo5iie necon)iionat3
)at3 2n form3 scris3, unei instituii )e cre)it, )e a pl3ti o anumit3 sum3 )e 1ani, unui
1eneficiar, care conine urmtoarele meniuni obligatorii"
a. or)inul necon)iionat )e a pl3ti o anumit3 sum3 )e 1ani, 2n cifre $i litereA or)inul
tre1uie s3 fie clar $i precis e/primat $i s3 se refere la plata unei sume )e 1ani
e/primat3 2n leiA
1. numele sau )enumirea pl3titorului, a$a cum figurea53 2n :egistrul Comerului,
sau 2n actul )e i)entitate $i, )up3 ca5, num3rul contului acestuia la societatea
1ancar3 iniiatoare, conform co)ific3rii acesteiaA
c. numele sau )enumirea 1eneficiarului, a$a cum figurea53 2n :egistrul Comerului,
sau 2n actul )e i)entitate $i, )up3 ca5, num3rul contului acestuia, )esc7is la
societatea 1ancar3 )estinatar3, conform co)ific3rii acesteiaA
). )enumirea societ3ii 1ancare iniiatoare, a$a cum figurea53 2n :egistrul
ComertuluiA
e. )enumirea societ3ii 1ancare receptoare, a$a cum figurea53 2n :egistrul
ComertuluiA
f. elementul care s3 permit3 autentificarea emitentului, )e c3tre societatea 1ancar3
iniiatoare, este semn3tura emitentului, sau a unei persoane recunoscute )e
societatea 1ancar3 receptoare, ca 2mputernicit3 a emitentuluiA semn3tura tre1uie
s3 fie autograf3, manuscris3 $i e/ecutat3 cu cerneal3 sau alte su1stane c7imice,
)e culoare al1astr3 sau neagr3, care s3 nu se )egra)e5e 2nainte )e e/pirarea
perioa)ei )e ar7i0areA
g. )enumirea )e ':;I9 ;E <LA8= 2nscris3 2n clar $i la 0e)ere pe aceea$i fa3 a
formularului '<O pe care se afla 2nscris3 sumaA
7. )ata emiterii, care tre1uie sa fie unic3, posi1il3 $i cert3A
i. informaii )in care s3 se poat3 reconstitui $irul ne2ntrerupt al circulaiei '<O pe
parcursul efectu3rii transferului"cre)it p*n3 la finali5area acestuia.
'r)inul )e plat3 se caracterizeaza prin:
e/istena unei o1ligaii )e plat3 asumat3 sau a unei )atorii pree/istente ce
urmea53 a se stinge prin onorarea pl3iiA
operaia )e plat3 este iniiat3 )e pl3titor, care sta1ile$te regulile )up3 care
operaiunea se 0a )erulaA
e/istena )epo5itului 2n contul or)onatorului, sau 2n lipsa acestuia, accesul la un
cre)it 1ancar apro1at )e 1anc3 2n acest scop.
;in punct )e 0e)ere al mo)alit3ilor )e 2ncasare, or)inul )e plat3 este )e )ou3
tipuri:
Simplu > atunci c*n) plata nu este con)iionat3 )e pre5entarea 0reunui
)ocumentA
;ocumentar > 2n ca5ul 2n care plata, este con)iionat3 )e pre5entarea )e c3tre
1eneficiar, a unor anumite )ocumente in)icate )e or)onator.
Prile implicate 2n )erularea or)inului )e plat3 sunt:
Emitentul > persoana care emite pe cont propriu un or)in )e plat3A
<l3titorul > care emite 2n nume colecti0 $i pe cont propriu un or)in )e plat3,
#eneficiarul > persoana )esemnat3 )e pl3titor prin or)inul )e plat3, )e a primi o
sum3 )e 1ani $i care poate fi un client al 13ncii )estinatare, sau c7iar 1anca
2ns3$iA
#anca )estinatar3 > este orice 1anc3 care prime$te $i accept3 un or)in )e plat3.
Mo)el )e completare a or)inului )e plat3
Anexa 3
Cecul
Cecul repre5int3 un or)in scris, )at )e client 13ncii sale, prin care cere acesteia o
anumit3 sum3, fie lui pentru retrageri )e numerar, fie altei persoane specificat3 )e client
pentru plata unei )atorii.
Cecul pune 2n relaie )irect3 trei persoane:
8r3g3torulA
8rasulA
#eneficiarul.
4r'torul este cel care emite cecul. 8r3g3torul este persoana care )ispune
plata $i poate fi un cump3r3tor, 1eneficiar al unei prestaii, sau )e1itor )intr"o cau53
)at3.
4rasul este persoana care efectuea53 plata prin )ispo5iia tr3g3torului $i care, )e
regul3 este o 1anc3.
Beneficiarul poate fi c7iar emitentul sau tr3g3torul 2n anumite situaii.
Circuitul cecului presupune:
Eli1erarea carnetului )e cecuriA
.nc7eierea contractului )e 0*n5are"cump3rare 2ntre tr3g3tor $i 1eneficiarA
#eneficiarul pre5int3 cecul la 1anca sa pentru 2ncasare.
;in punct )e 0e)ere al 1eneficiarului, )eci al persoanei care este pl3ti1il, e/ist3
urm3toarele tipuri )e cecuri:
Cec nominati0 care se pl3te$te unei anumite persoane, cu sau f3r3 clau5a la
or)in.
Cec la purt3tor, se pl3te$te fie persoanei )esemnate )e 1eneficiar, fie
purt3torului acestuia.
.n raport )e mo)ul )e 2ncasare, se )isting urm3toarele tipuri )e cecuri:
Cecul ne1arat, se pl3te$te 2n numerar sau 2n contA
Cecul 1arat. ;enumirea este )at3 )e cele )ou3 linii paralele, aflate oriun)e pe
suprafaa cecului.
Mo-el -e co02letare a Cecului
Anexa 5
Diletul la or-i5
Diletul la or-i5, repre5int3 titlul )e cre)it, prin care emitentul se o1lig3 s3
pl3teasc3 1eneficiarului, sau la or)inul acestuia o sump )e 1ani la o anumitp sca)en3
$i 2ntr"un anumit loc.
Acesta implic3 )ou3 persoane +emitentul $i 1eneficiarul,, este creat )e emitent,
2n calitate )e )e1itor, care se o1lig3 s3 pl3teasca o sum3 )e 1ani la 0e)ere, sau la o
anumita )at3, unui 1eneficiar, care are calitatea )e cre)itor. Ca $i cam1ia, 1iletul la
or)in tre1uie s3 satisfac3 anumite con)iii, e/primate 2n formule tipice )e re)actare a
te/tului, care e/prim3 clau5e cu 0aloare (uri)ic3 strict3. .n toate re)act3rile, 1iletul la
or)in tre1uie s3 cuprin)3 ur0;toarele 0e5.iu5i o3li>atorii, pre035ute )e lege:
;enumirea )e 1ilet la or)in trecut3 2n te/tul titlului $i e/primat3 2n lim1a utili5at3
pentru re)actarea titluluiA
<romisiunea necon)iionat3 )e a pl3ti o sum3 )eterminat3A
Sca)enaA
Locul pl3iiA
9umele 1eneficiaruluiA
;ata $i locul emiteriiA
Semn3tura emitentului.
<rincipalele etape, 2n circuitul unui 1ilet la or)in, sunt:
Hirma A 2nc7eie un contract cu firma #, pentru ac7i5iia unor 1unuri )e in0estiii,
urm*n) ca suma s3 fie ac7itat3 2n termen )e -@ )e 5ile )e la recepia lorA
.n acest scop, firma A completea53 un 1ilet la or)in, prin care se o1lig3 s3
pl3teasc3 ec7i0alentul 1unurilor ac7i5iionate )e la firma #. A$a)ar firma A, are
calitatea )e emitent, iar firma # pe cea )e 1eneficiar al 1iletului la or)inA
La sca)en3, firma # pre5int3 1iletul la or)in pentru 2ncasarea sumei, fie la
emitent, fie la 1anca acestuia, ac7it*n)u"se contra0aloarea 2nscris3 pe el.
Circuitul 1iletului la or)in este pre5entat 2n urm3toarea sc7em3:

;up3 cum re5ult3 )in sc7ema )e mai sus, circuitul 1iletului la or)in are mai multe
faze, astfel:
1. 2ntre su1scriitor $i 1eneficiar s"a 2nc7eiat un contract $i are loc transferul unor
acti0eA
%. su1scriitorul emite un 1ilet la or)in pe care 2l transmite 1eneficiaruluiA
-. 1eneficiarul girea53 1iletul la or)in $i 2l transmite c3tre giratarA
C. giratarul remite 1iletul la or)in 1ancii sale spre 2ncasareA
E. 1anca giratarului pre5int3 1iletul la or)in la compensaieA
F. 1anca su1scriitorului )e1itea53 contul acestuiaA
G. 1anca su1scriitorului transfer3 fon)urile 13ncii giratarului.
Mo)el )e completare a #iletului la or)in
&Lucr3rile sf*r$ite sunt pl3cute!
+Cicero,
$( Di3lio>ra1ie
#asno C., ;ar)ac 9., &'peraiuni 1ancare! E.;.<., #ucure$ti, 1??F
#asno C., ;ar)ac 9., !Sisteme )e pl3i, compens3ri $i )econt3ri!, E.;.<., #ucure$ti,
%@@E
#ran <.,!Hinanele 2ntreprin)erii. Nestiunea fenomenului micro"financiar!, E). ASE,
#ucure$ti, %@@E
;ar)ac 9., Vascu 8., !Mone)a $i cre)it!, E). ASE, #ucure$ti, %@@C
Legea 1ancar3 nr.EID1??I, +cu mo)ific3rile $i complet3rile ulterioare,, M.'.
nr.1%1D1??I
Legea conta1ilit3ii nr.I%D1??1+cu mo)ific3rile $i complet3rile ulterioare,
Munteanu V., !#a5ele conta1ilit3ii!, E). <ro Uni0ersitaria, #ucure$ti, %@@F
9orma nr.1D%@@E, pri0in) or)inul )e plat3
9orma nr. -1D1??-, pri0in) operaiunile )e casierie