Universitatea de Stat din Republica Moldova

Catedra Finane i Bnci

R a p o r t
privind practica preliceniar
(B.C. ner!ban" S.#.$
al studentului !r. F % &'(&
)uncu *eronica



Coordonator de la catedr
+a,an-.i #le/andru
Coordonator de la banc
Contabil +0erasi,ciuc 1u.


C0iinu 2&&3
C u p r i n s
1ntroducere 4444..44444...44444444444444.. 5
Cap.(. Statutul6 structura bncii co,erciale6 7unciile seciilor i
serviciilor 44...444444444444444444444........ 8
Cap.2. Resursele bncii i activitatea privind atra!erea lor 4.............. (3
Cap.5. 9r!ani:area operaiunilor de creditare i evidena acestora ..... 25
Cap.;. 9r!ani:area i evidena operaiunilor de decontare 44.......... 52
Cap.'. 9r!ani:area i evidena operaiunilor valutare 4444.......... '(
Cap.8. 9r!ani:area i evidena operaiunilor de 7actorin! (leasin!6 trust$
4...4444444444444444444444444444 ''
Cap.<. 9r!ani:area i evidena operaiunilor cu 0.rtii de valoare 44 8&
Cap.3. 9r!ani:area i evidena operaiunilor de cas 4444444 85
Cap.=. Bilanul bncii co,erciale i principiile alctuirii lui 444.. 88
Cap.(&. +estiunea lic0iditii bilanului bncii co,erciale 4444 8=
>nc0eiere 444444444444444444444444.. <'
Biblio!ra7ie 44444444444444444444444.4 <3
#ne/e 44444444444444444444444444... <=
2
1ntroducere
Existena unui sistem economic financiar eficient constituie condiia principal n
dezvoltarea unui sistem economic. Vorbind de un sistem financiar ne referim la
urmtoarele:
1. sistemul bancar, care se distinge prin capacitatea sa de intermediere pe piaa de
capital
2. !instituiile financiare specializate", spunnd acestea ne referim n mod special
la instituiile capabile s opereze n domeniul creditelor de lung durat, al leasingului,
al factoringului #i al asigurrilor
$. bursa de valori, ne referim mai cu seam la capacitatea ei de a pune n circulaie
#i de a crea instrumente financiare.
Argumentarea temei %n lucrarea de fa ne referim la esena bncilor n activitatea
financiar a rii. &ermenul de banc este definit n literatura de specialitate n diferite
sensuri. %n sens restrns cuvntul !banc" ' ntreprindere individual care efectueaz
operaii de plat #i de credit.
%n sensul larg al cuvntului banc are urmtorul consens ' instituie financiar
care atrage de la persoane fizice sau (uridice depozite sau ec)ivalente ale acestora
transferabile prin diferite instrumente de plat, #i care utilizeaz aceste mi(loace total
sau parial pentru a acorda credit s fac investiii pe propriu cont #i risc.
*olul bncilor comerciale este :
1. particip la intermedierea fluxurilor financiare,
2. acord #i finaneaz anumite activiti din sfera de producie ,
$. creeaz posibiliti de economisire #i stocare a banilor,
$
+. bncile sunt intermediari n transferul politicii monetar de creditare ale statului
asupra economiei.
,anca la care ne vom referi n rndurile urmtoare este B.C. ner!ban" S.#. %
banc ce #i-a confirmat recunoa#terea intern #i internaional att n )otarele acestei ri
ct #i dup arealul acesteia. %n prezent ,anca este instituie financiar de tip universal ce
ofer o gam complet de servicii att persoanelor fizice ct #i persoanelor (uridice.
Structura lucrrii: .oninutul lucrrii este structurat n 1/ capitole, fiecare avnd
specificul su de dezvluire.
0rimul capitol !Statutul, structura bncii comerciale, funciile seciilor i
serviciilor - include prevederile obligatorii care urmeaz a fi incluse n 1tatutul unei
bnci nfiinate, structura bncii comerciale ' filiale, sucursale, agenii2reprezentane,
precum #i funciile seciilor #i serviciilor ce fac parte din activitatea unei bnci.
.apitolul doi !Resursele bncii i activitatea privind atragerea lor- cuprinde
particularitile de atragere a resurselor, tipurile de resurse.
.apitolul trei Organizarea i evidena operaiunilor de creditare- n care
enunm te)nica creditrii persoanelor fizice #i (uridice, tipurile rapoartelor privind
operaiunile de creditare.
.apitolul patru Organizarea i evidena operaiunilor de decontare - enun
tipurile de decontri #i distribuia acestora.
.apitolul cinci !Organizarea i evidena operaiunilor valutare, la
compartimentul dat prezint subdviziunile operaiunilor valutare .
.apitolul #ase Organizarea i evidena operaiunilor de factoring (leasing, trust
- acest capitol cuprinde coninutul acestor operaiuni.
.apitolul #apte !Organizarea i evidena operaiunilor cu !"rtii de valoare -
cuprinde regulile de emitere, particularitile operaiunilor, pstrare precum #i evidena
operaiunilor.
+
.apitolul opt Organizarea i evidena operaiunilor de cas # prezint
organizarea deservirii de cas a bncilor comerciale, organizarea prognozrii ncasrii #i
eliberrii numerarului de banc, organizarea operaiunilor privind ncasarea
numerarului.
.apitolul nou $ilanul bncii comerciale i principiile alctuirii lui # cuprinde
principiile alctuirii #i coninutul bilanului bncii.
.apitolul zece 3%estiunea lic!iditii bilanului bncii comerciale - aici este
redat metoda de gestiune a bilanului bancar privind necesarul de numerar.
4a studiul lucrrii de laborator sunt anexe #i bibliografia ntrebuinat.



5
Capitolul 1. Statutul6 structura bncii co,erciale6 7unciile seciilor
i serviciilor.
Banca Comercial pe Aciuni BCEnergbank S.A. este una din cele mai
recunoscute #i care are o reputaie a unui partener de afaceri sigur #i profesionist.
6atorit politicii ec)ilibrate #i rezonabile n sfera managementului financiar, ,.
3Energban7"18 #i-a ntrit considerabil poziiile sale pe piaa financiar a 9oldovei.
0rin decizia 8dunrii de .onstituire 1: ianuarie 1;;<, banca #i-a nceput
activitatea ca societate pe aciuni - ,anc .omercial ,..."Energban7"1.8.
;:,5= din aciuni aparin ntreprinderilor cu forma de proprietate diferit #i $,5=
aparin persoanelor fizice.
%n prezent banca este o instituie financiar universal, care are posibilitatea de a
presta toate tipurile de servicii bancare moderne pentru clienii si. 1ediul .entral al
,..."Energban7"1.8. se afl n centrul ora#ului .)i#inu pe strada V. 8lecsandri, <>.
%n prezent ,..."Energban7"1.8. dispune de :+ locuri de deservire a clientelei
inclusiv 1; filiale, ; locuri de munc ndeprtate, casele de recepionare a plilor se
extind pe ntreg teritoriul *epublicii 9oldova ?.)i#inu, ,li, @nce#ti, Edine,
6ondu#eni, Ar)ei, 1oroca, Blore#ti, ,riceni, Cng)eni, &araclia, 8nenii Doi, .ricova,
.riuleni, .a)ul, .omrat, 6roc)ia, 4eova, Acnia, Ble#ti, *#caniE.
8ctualmente ,..."Energban7" 1.8. este una din cele mai lic)ide bnci din
republic cu licena de tip 3,", activele creia dep#esc 1 mlrd. lei. 1e afl pe al treilea
loc dup cre#terea activelor lic)ide, al cincilea loc dup cre#terea activelor, al patrulea
loc dup cre#terea depozitelor, tot al patrulea loc dup cre#terea anga(amentelor, al
#aselea loc dup cre#terea capitalului acionar, al treilea loc dup cre#terea mi(loacelor
fixe #i al optulea loc dup volumul creditelor #i leasingului financiar.
,anca dispune de 1$ bancomate #i peste + mii de conturi de card.
:
,..."Energban7" 1.8. ofer un spectru larg de servicii pentru clienii si, inclusiv
deservirea conturilor curente #i de depozit, comercializarea valutelor strine, pstrarea
valorilor personale, emiterea #i deservirea cardurilor bancare, acordarea creditelor de
consum, emiterea cecurilor bancare, primirea plilor pentru serviciile comunale, energie
electric, telefon #.a. ,..."Energban7" 1.8. ofer servicii exclusive pe piaa bancar #i
anume recuperarea &V8 prin serviciul 3&ax Bree" servicii de bro7era( pe piaa
3BA*EF", transferuri bne#ti: 8neli7, ,liz7o, GnterExpress, .ontact, 9igom, Hestern
Cnion, #.a.
*eeaua bncilor corespondente a ,..."Energban7" 1.8. permite efectuarea
eficient a plilor n toat lumea n termeni optimali.
0olitica n sfera lucrului cu clienii se bazeaz pe conveniena reciproc #i pe
colaborarea de afaceri. Elaborarea #i implementarea noilor te)nologii bancare,
meninerea calitii serviciilor la nivel nalt au devenit prioriti n relaiile cu clienii
bncii. &endina bncii ctre cre#terea stabil a veniturilor, lund n consideraie
interesele acionarilor #i ale clienilor, #i-a gsit reflecie n rapoartele de activitate ale
bncii, care demonstreaz prezena potenialului financiar, de cadre #i te)nic ale bncii.
.el mai preios capital al bncii sunt clienii. 4a momentul dat
,..."Energban7"1.8. deserve#te mai multe firme de comer, 1ocieti cu *spundere
4imitat, %ntreprinderi Gndividuale, 1ocieti pe 8ciuni, persoane fizice.
8ctivitatea bncii este nalt apreciat att de clienii #i partenerii de afaceri ct #i de
organele de supraveg)ere #i control.
0entru o comoditate mai mare n deservirea clienilor si, banca tinde s dezvolte
reeaua din filiale #i s sporeasc eficiena acesteia.
,anca lucreaz ncontinuu n vederea optimizrii reelei corespondente
internaionale #i extinderii sferei de colaborare cu alte bnci, scopul crerii unor condiii
cIt mai avanta(oase pentru efectuarea de ctre clienii bncii a decontrilor cu
<
strintatea. %n prezent banca dispune de conturi corespondente ?9R9 i @9SAR9 n
peste 1/ bnci din diferite ri.
.onform 4egii cu privire la ,anca Daional a 9oldovei nr.5+> din 21./<.1;;5
!banca este acea instituie financiar care prin activitatea sa accept de la persoane fizice
sau (uridice depozite sau ec)ivalente ale acestora ce snt transferabile prin diferite
instrumente de plat #i care utilizeaz mi(loace totale sau pariale pentru a acorda credite
sau a face investiii pe propriul su cont #i risc".
,ncile se conduc n activitatea lor de prezenta 4ege, de 4egea *epublicii 9oldova
!.u privire la ,anca Daional de 1tat a 9oldovei", de alte legi ale *epublicii 9oldova,
de normele emise de ,anca Daional a 9oldovei, precum #i de statutele lor.
,ncile comerciale se deosebesc dup felul de formare a capitalului statutar ?de
stat, mixte, 1ocieti pe 8aciuni #i 1ocieti cu *spundere 4imitatE, dup apartenena
capitalului statutar ?de stat, private, mixte, strineE, dup felurile de operaiuni efectuate
?universale, specializateE, dup sfera de influen n activitatea bancar ?republicane,
regionaleE sau dup orientri de ramur.
1tatutul ,ncii trebuie s cuprind:
aE denumirea bncii #i sediu ei central ?adresaE
bE capitalul statutar subscris #i termenul n care urmeaz a fi vrsat, situaiile n
care capitalul statutar poate fi redus sau ma(orat n ce cazuri #i care organ aprob
modificarea capitalului statutar
cE n cte aciuni se mparte capitalul statutar, care este valoarea nominal a unei
aciuni emise ce fel de aciuni au fost emise #i cIte de fiecare fel ?nominative sau la
purttorE
dE lista operaiunilor bancare pe care le execut banca
eE garaniile asiguratorii n baza crora banca acord credite
fE lista fondurilor constituite de banc
gE tez c banca este persoan (uridic #i funcioneaz n baza gestiunii depline
>
)E structura #i funciile organelor de administrare ale bncii organele de conducere
#i atribuiile acestora
iE modul de nfiinarea a sucursalelor, filialelor #i agenilor n ar #i strintate #i
de desf#urare a activitii lor
(E modul de fondare a bncii #i de nc)eiere a activitii ei.
,anca este o instituie financiar n cele mai multe cazuri o 1ocietate pe 8ciuni pe
principii de libertate, autonomie financiar #i supunere a legislaiei n vigoare n ara
care activeaz.
0entru crearea unei bnci exist anumite reguli transcrise n legislaia fiecrei ri.
Dumai respectarea integral a acestor reguli permite societii financiare s se
denumeasc B#@CB6 #i s acorde toate serviciile permise de legislaie pentru bnci.
&iliala Or!ei a ,...!Energban7"1.8. acord urmtoarele servicii:
1. Arganizarea asigurrii deservirii operaionale #i de decontare a persoanelor fizice
#i (uridice.
2. 6esc)iderea #i evidena conturilor curente n valut naional, a celor n valut
strin, de depozit, de depuneri #i altor conturi ale persoanelor fizice #i (uridice.
$. .umprarea #i vnzarea valutelor strine n numerar, n corespundere cu limita
stabilit de banc pentru filiale.
+. Efectuarea creditrii persoanelor (uridice #i fizice din contul mi(loacelor atrase
de filial n limitele stabilite de regulamentele corespunztoare ale bncii.
5. 8cordarea serviciilor de consultare, mar7eting, expertiz #i altor servicii, legate
de activitatea bncii.
:. Evidena operaiunilor efectuate #i prezentarea la timp a datelor de eviden
pentru includerea lor n bilanul centralizat al bncii.
<. 0rimirea plilor pentru serviciile comunale, a impozitelor, taxelor de stat etc.
;
>. 0restarea serviciilor prin sistemele de transfer rapid !HE1&E*D CDGAD",
"vmt" ?vip moneJ transferE, "&D&" #i 36@4" ?0o#ta rapidE.
.u dreptul exclusiv de autorizare ?liceniereE a bncilor n momentul fondrii lor se
folose#te autoritatea monetar a statului ?,anca .entral sau ,anca Daional a
9oldoveiE, tot ea este n drept s delege ?transmitE funcia de autorizare a bncilor altor
persoane considerate de a fi n stare s-o fac.
0entru primirea autorizaiei bancare fondatorii sau instituia interesat prezint
,ncii Daionale a 9oldovei o cerere n care s fie indicat denumirea bncii, sediul ei
central, scopul fondrii, studiul de fezabilitate, care atest garania economic a bncii,
numele #i adresa fondatorilor, responsabilitatea, informai despre valabilitatea
conductorilor bncii, avizul comisiei de cenzori.
4a cerere se anexeaz statutul bncii, aprobat de adunarea acionarilor sau a
membrilor fondatori #i procesele verbale ale acestei adunri. .ererea de primire a
autorizaiei bancare se examineaz n termen de cel mult +5 de zile de la data prezentrii
ei.
9odul de fondare a bncilor poate fi diferit de la o ar la alta, ns cuprinde la
general urmtoarele etape:
1. exprimarea dorinei libere din partea tuturor fondatorilor #i anunarea despre
aceast dorin la ,anca .entral.
2. adunarea n conformitate cu cerinele a tuturor actelor necesare pentru
autorizarea bncii, totodat acumularea mi(loacelor financiare minime necesare pentru
nceperea activitii bncii.
$. avizarea de ctre ,anca .entral a tuturor actelor necesare pentru fondarea
bncii.
6in momentul primirii licenei societatea nfiinat va fi denumit !banc".
&otodat ea va activa pe parcursul unui termen de graie n care se va stabili
confirmarea licenei sau extragerea ei.
1/
8utorizarea ,ncii .omerciale se efectueaz numai dac fondatorii corespund
anumitor cerine care pot fi clasificate ca cerine obligatorii:
1. cerine cu caracter (uridic care presupun:
- existena la fondatori a tuturor actelor (uridice care le calific persoane cu drept
de decizie pentru persoane (uridice.
- existena pentru viitoarea banc a unui statut oformat corespunzInd cu legislaia
n vigoare.
2. cerine cu caracter financiar care se refer la capitalul minim necesar pentru ca
banca s fie autorizat.
.apitalul minim este de 5/ de milioane lei. %n *epublica 9oldova sunt trei tipuri de
autorizaii:
8- 5/ mln. ,- 1// mln. .- 15/ mln.
$. banii pe care i investesc fondatorii pentru a crea capitalul bncii noi, le va
aparine cu drept de proprietate.
+. cerin cu caracter te)nic #i declarativ, se refer la calificarea cadrelor #i-n
special a celor de conducere #i la existena unui local amena(at conform cerinelor
necesare pentru acordarea de servicii bancare.
8 - toate tipurile de servicii n lei moldovene#ti, cu excepia de trust #i
comercializarea valorilor imobiliare.
, - toate operaiunile licenei de tip 8 #i n valut liber convertibil plus servicii de
trust.
. - toate serviciile de trust neinterzise de ,anca Daional.
%n cazul acordrii avizului pozitiv ,anca Daional va nscrie banca ntr-un registru
numit Re!istrul Bncilor Co,erciale. 8utorizaia nu are termen de valabilitate ns
dac banca liceniat comite unele nclcri n activitatea sa licena poate fi
suspendat 2extras.
11
1uspendarea licenei presupune nlturarea pe un termen anumit a dreptului de
acordare a serviciilor bancare, n cazul cnd toate erorile din activitate sunt nlturate,
banca poate testa servicii mai departe cu acordul ,ncii Daionale.
6ecizia ,ncii Daionale de a retrage autorizaia trebuie s fie imediat comunicat
n scris bncii #i filialelor respective precum #i Gnspectoratului Biscal.
6ecizia de retragere a autorizaiei, se public n cel mult < zile de la adoptare n
9onitorul Aficial al *epublicii 9oldova, n ziarele de circulaie general, precum #i n
ziarele din localitile n care banca are uniti teritoriale.
*etragerea licenei este anularea tuturor drepturilor pe care ea le acord.
1e cunosc trei tipuri de structuri organizatorice a bncii:
8 - banca cu-n singur sediu
, - banca cu uniti teritoriale
. - )oldingul bancar.
6ac banca dore#te s-#i lrgeasc arealul geografic de prestare a serviciilor ea
poate desc)ide uniti teritoriale sub form de sucursale, filiale, agenii 2reprezentae.
Sucursale C sunt agenii teritoriale mari ale bncii nzestrate cu anumite autonomii
financiare.
Filialele - sunt uniti teritoriale mai mici care au drepturi s presteze un numr
mai mic de activiti dect sucursalele #i sunt limitate n drept de decizie asupra
activitii lor.
#!enia D repre:entana care are dreptul s efectueze doar un singur tip de
servicii #i este absolut dependent att financiar ct #i cu drept de decizie de .entrala
,ncii.
B.C.ner!ban" S.#. are urmtoarele filiale #i reprezentane:
Filiala C@ARU: *eprezentana Dr.1 3.entru" *eprezentana 30u#c)in".
Filiala B9A#@1C#E *eprezentana !&*8G8D" *eprezentana 3.uza-Voda"
*eprezentana 3Dr.+" *eprezentana Dr.2 39aria".
12
Filiala C19C#@# @9U#E *eprezentana .iocana !Vieru"
*eprezentana Dr.2 *eprezentana Dr.$.
Filialla R1SC#@1E *eprezentana 3Dr.1" *eprezentana 3Dr.2"
*eprezentana 3Dr.+" *eprezentana 3.*G.AV8".
Filiala 1SM#1?E *eprezentana Dr.5 3Barmacia" *eprezentana 3Dr.1".
Filiala BU1UC#@1E *eprezentana !Dr.1".
Filiala BB?F1E *eprezentana 3Dr.1" *eprezentana 3Dr.2"
*eprezentana 3Dr.$" *eprezentana 3Dr.+" *eprezentana 3Dr.5"
*eprezentana 3Dr.:" *eprezentana 3Dr.<".
Filiala 9C@1F#E *eprezentana 3Dr.1" *eprezentana 3Dr.2".
Filiala C9MR#AE *eprezentana 3Dr.1".
Filiala C#GU?E *eprezentana 3Dr.1" *eprezentana 3Dr.2"
*eprezentana 3Dr.$".
Filiala G>@CHA1E *eprezentana 3Dr.1" *eprezentana 3Dr.2".
Filiala S9R9C#E *eprezentana 3Dr.2".
Filiala ?9*#E *eprezentana 3Dr.1" *eprezentana 3Dr.2".
Filiala I1@FE *eprezentana 3Dr.1" *eprezentana 3Dr.2"
*eprezentana 3Dr.$" *eprezentana 3Dr.+".
Filiala 9RG1E *eprezentana 3Dr.1" *eprezentana 3Dr.2"
*eprezentana 3Dr.$".
Filiala IR9CG1#E *eprezentana 3Dr.1".
Filiala BR1C@1J Filiala F?9RSA1J Filiala CR1U?@1.
Repre:entana U@+G@1J Repre:entana @r. ( U@+G@1J
Repre:entana A*#RI1F#J Repre:entana A#R#C?1#J
Repre:entana #@@11 @91J Repre:entana I9@IUH@1
1$
A banc n *epublica 9oldova poate desc)ide o filial dac corespunde
urmtoarelor cerine indicate n *egulamentul cu privire la desc)iderea filialelor de ctre
bnci nr.$<2/;-/1 nr.$< adoptat la 15.11.1;;:. :
1. un termen de activitate nu mai puin de un an.
2. corespunde coeficientului .AAKE, adic capitalul propriu este nu mai puin de
12 = din activele ponderate la risc.
$. activitatea acestei bnci este n strict corespundere cu legislaia n vigoare.
6espre decizia de desc)idere a filialei, ,anca .omercial informeaz ,anca
Daional #i depune un set de documente n conformitate cu legislaia. ,anca Daional
n decurs de $/ zile anun ,anca .omercial despre acordul 2dezacordul cu desc)iderea
filialei. 6ac rspunsul este pozitiv, filiala bncii este nscris n registrul bncii
comerciale. 6in momentul acesta filiala are dreptul de a activa. %n cazul n care se
nc)ide filiala, banca prezint ,ncii Daionale a 9oldovei n termen de $/ de zile din
data lurii deciziei corespunztoare despre aceasta:
aE scrisoare cu privire la ncetarea activitii filialei
bE extrasul din procesul ' verbal n care s-a luat decizia cu privire la nc)iderea
filialei
cE informaia detaliat cu privire la transmiterea anga(amentelor filialei.
%n *epublica 9oldova filiala nu are statut de persoan (uridic separat, filiala are
dreptul s presteze toate tipurile de servicii bancare n baza licenei pe care o are banca.
0e teritoriul *epublicii 9oldova filiala unei bnci strine poate s activeze numai
n baza unei autorizaii eliberate de ,anca Daional. %n conformitate cu legislaia
*epublicii 9oldova fiecare filial a unei bnci strine este privit ca o persoan (uridic
#i necesit autorizare n acelea#i condiii ca o banc moldoveneasc.
.onform legislaiei orice instituie financiar este alctuit la rndul su n Secii:
1 - secia contabilitate ?persoane fizice, (uridiceE,
2 - secia (uridic ?operaiuni numai n leiE,
1+
$ - secia valutar ?persoane fizice, (uridiceE,
+ - secia deservirii persoane fizice ?casieriileE,
5 - secia creditare ?persoane fizice, (uridiceE.
Funciile:
(. perfectarea documentelor zilei ?notele de contabilitate, extrasE:
- evidena contabil,
- transmiterea informaiei la sediul central,
- perfectarea documentelor pentru transferuri.
2. nc)irierea safeurilor ?plata lunar </ leiE:
- primirea plilor de la persoane (uridice ?1.*.4., 1.8., %ntreprinderi Gndividuale
etcE,
- verificarea identitii bancnotelor,
- banderolarea banilor,
- perfectarea documentelor la eliberarea 2 trimiterea, primirea banilor prin ncasare.
5. sc)imbul valutar ?lei, EC*A, L, *C*, *ADE:
- primirea, eliberarea transferului prin Hester Cnion, etc.,
- desc)iderea depozitelor n valut,
- perfectarea documetelor zilnice referitoare la:
casa (uridic valutar ?L,EC*AE,
casa depozite valutare ?L, EC*AE,
casa sc)imb valutar?L, EC*A, *C*, *ADE,
casa Hestern Cnion ?L, EC*AE,
- ndeplinirea registrelor #i mapelor respective,
- eliberarea banilor transferului !contact",
15
;. primirea plilor comunale :
- ac)itarea creditelor de consum,
- desc)iderea depozitelor ?persoane fiziceE,
- eliberarea dobnzilor depozitelor,
- perfectarea documentelor zilei, registrelor, mapelor de transfer,
- primirea plilor pentru taxe, amenzi, impozite.
'. perfectarea documentelor pentru acordarea creditelor persoane fizice #i (uridice:
- efectuarea analizei documentelor pentru acordarea creditelor.
8. perfectarea documentelor privind primirea la pstrare a obiectelor de metal
preios:
- evaluarea obiectelor primite la pstrare,
- acordarea sumei obiectelor evaluate sub un anumit potenial.
%n mod tradiional bncile #i-au efectuat serviciile fa de clieni n $ direcii care au
la baz funciile principale ale bncii:
- acordarea de credite bancare, adic serviciul de finanare a persoanelor cu
necesiti temporare de bani
- atragerea de depozite adic acordarea clientului posibilitilor de economisire
- intermedierea n procesul de transfer a fondurilor monetare adic serviciul de
facilitare pentru client a procesului de stingere a obligaiilor sale.
6iversificarea n timp a serviciilor bancare are la baz urmtoarele motive:
- cre#terea ncrederii clientului n banc datorit reglementrii activitii n baza
creia clientul prime#te garanii sigure ale drepturilor sale atIt de la banc cIt #i de la
autoritile monetare
- informatizarea societii care acord anumite faciliti clientului n relaiile cu
banca, iar uneori c)iar impune aceste relaii
1:
- internaionalizarea operaiunilor bancare care face s apar diverse servicii pentru
client n cadrul creia banca nu numai gestioneaz #i efectueaz operaiuni de transfer
internaional dar #i le garanteaz
- interconexiunea strIns a pieei bancare cu piaa bursier.
Capitolul 11. Resursele bncii i activitatea privind atra!erea lor.
1<
0entru orice activitate a unei bnci este nevoie de careva resurse care vor fi
utilizate pentru a-#i desf#ura activitatea.
*esursele bncii sunt de dou tipuri:
capital propriu i resurse atrase dob!nd " #$.
%esursele cu capital propriu se clasi&ic n dou categorii :
- capital acionar
- capital format din profit
*esursele atrase reprezint mi(loacele care fiind procurate de banc sunt utilizate de
ea n scopul desf#urrii activitii sale. %n comparaie cu resursele proprii resursele
atrase au urmtoarele caracteristici :
- ele nu aparin bncii #i pentru ele nu exist obligativitatea rambursrii.
- ele includ n sine n momentul rambursrii un oarecare cost. 8cest cost este mai
mic decIt costul capitalului propriu.
- ele se formeaz n baza funciei principale a bncii ' atragerea de depozite.
%esursele atrase se clasi&ic :
1. 6up sursa de provenien :
%esurse depozitare - sunt mi(loacele bne#ti transmise de ctre clienii bncii n
gestiune temporar pentru o anumit plat.
%esurse nedepozitare - sunt toate celelalte resurse procurate de banc pe piaa
financiar ?creditele luate de la alte bnci mprumuturi de la ,anca Daional
emisiunea de obligaiuni sau cambiiE.
2. 6up termenul de scaden :
'a termen " adic termenul de scaden ce este determinat n contractul de
atragere.
'a (edere " resursele atrase fr meninerea exact a termenului de scaden. .ele
mai stabile resurse sunt cele la vedere ?cont de decontareE.
$. 6up cost :
1>
). %esursele procurate i ac*itate prin dob!nd ma+oritatea resurselor$,
-. %esurse procurate i ac*itate !ntru"un mod speci&ic.
1copul procurrii resurselor de o banc este formarea volumului de mi(loace
financiare necesar pentru investirea ulterioar n cadrul activitii bancare ?cumprarea
de aciuniE.
*esursele depozitare formeaz cuantumul ma(or din totalul resurselor bancare,
cauza este :
aE 8tragerea de depozite este principala funcie a unei bnci
bE *elaiile depozitare stau la baza relaiilor bncii cu clienii
cE *esursele depozitare sunt cele mai ieftine din totalul resurselor atrase de obicei
dE Existena depozitului la banc este necesitatea obligatorie pentru a efectua
decontrile ntre agenii economici.
Volumul de depozite pe care le deine banca reprezint volumul ncrederii clienilor
si n ea #i se ec)ivaleaz cu autoritatea bncii pe pia.
4a rIndul su depozitele se clasific n dou categorii :
). 'a termen " aici se deosebesc depozite de economii care reprezint depunerile
clienilor pe un termen anumit la o dobnd negociat de banc.
Iepo:itul de econo,ii are caracteristicile sale speci7ice E
- suma acestui depozit este prestabilit de banc,
- dobnda lui se negociaz n momentul depunerii #i nu se modific pe tot
termenul de scaden,
- n cazul extragerii anticipate a banilor, clientul are obligativitatea de a
prentmpina banca. 6e obicei n acest caz clientul nu prime#te dobnda.
Iepo:itul la ter,en are ur,toarele caracteristici E
- suma depunerii se negociaz ntre banc #i client pentru fiecare n parte
1;
- nu necesit de obicei prentmpinare prealabil la sustragerea depozitului de#i
unele bnci nsist asupra acestei cerine n funcie de sum
- n cazul extragerii prealabile, banca poate acorda dobnda ec)ivalent cu dobnda
la depozitele curente.
6epozitele specifice ncorporeaz n sine, atIt caracteristica depozitelor de
economii cIt #i a celor la termen #i n cadrul derulrii la existena o oarecare condiie %
depo:ite condiionale.
-. 'a (edere " aici se include mai multe tipuri de depozite dar cele mai rspndite
sunt conturile de decontare.
Conturile de decontare au urmtoarele caracteristici:
- despre extragerea sumelor la care banca nu este prentmpinat n prealabil
- de obicei ele nu sunt remunerate prin dobnd
- dreptul de extragere a mi(loacelor bne#ti din acest cont se confirm prin
mecanisme specifice autorizate #i reglementate la nivel naional.
4a momentul actual n cadrul atragerii resurselor bancare prin intermediul
depozitelor apar anumite ino(aiuni ce constau din uniri a depozitelor la termen cu cele
la vedere. 8stfel de uniri sunt conturile @#K i SULR @#K.
6up persoana deponent avem:
1. Iepo:ite persoane 7i:ice C depuneri la vedere, la termen
2. Iepo:ite persoane -uridice C depozite la vedere, cont de decontare
$. Iepo:ite de stat C conturi curente la termen.
Biecare depozit indiferent de form #i termen de scaden sunt formate sub form
de conturi bancare. .ontul reprezint mecanismul stipulat de banc prin care se
formeaz relaiile bncii cu clienii.
1pecificul depo:itelor la vedere % persoane 7i:ice constau n faptul c putei
alimenta sau extrage din cont oricInd n orice sum, astfel posedai o flexibilitate
2/
maxim n utilizarea mi(loacelor bne#ti #i totodat #i o dobnd a mi(loacelor ce circul
pe aceste conturi.
B.C. ner!ban" S.#. v propune ur,toarele tipuri de depo:ite la vedere .n
lei i .n valut. (ane/a ($.
B.C. ner!ban" v propune urmtoarele tipuri de depo:ite la ter,en E
- depo:ite .n ?16
- depo:ite .n USI6
- depo:ite .n UR96
- depo:ite in RUR.
Iepo:ite la ter,en - asigur o dobnd mai mare, termenul acestora variaz de la
$ luni pIn la $ ani. ,... !Energban7" 1.8. v propune tipuri de depozite, ce asigur o
combinaie optim ntre termenul depozitului #i dobnda propus. ?ane/a ($.
*esursele cumprate de la ,anca Daional au un caracter specific #i pot fi de :
tipuri:
- credit de re7inanareJ
- credit de structurareJ
- credit de licitaieJ
- credit de lo,bardJ
- operaiuni RL9J
- creditul special.
0e lIng aceasta ,anca Daional poate acorda credite: overni!0t6 overdra7.
.reditele luate de la alte bnci ' resurse procurate pe piaa interbancar au scopul,
de obicei, de a-#i acoperi deficitul de lic)iditate. ,anca comercial preia credite de la
alte bnci, deoarece acest tip de resurse procurate nu necesit formarea de rezerve
minime obligatorii ca-n cazul resurselor de pstrare.

21
*esursele specifice interbancare sunt:
(. pe ter,en scurt i ultrascurtJ
2. pe ter,en lun!.
.reditele pe termen scurt #i ultrascurt acoper pe cnd creditele pe termen lung stau
la baza relaiilor de coresponden ntre bnci.
5. procurarea de resurse se 7ace prin inter,ediul certi7icatului de depo:itareE
.ertificatul de depozitare este o )rtie de valoare 0ibrid de pe piaa monetar care
incorporeaz n sine att calitile unei operaiuni specifice bancare ct #i calitile unei
valori materiale.
;. Cu,prarea de resurse se e7ectuea: prin inter,ediul ca,biilor bancareE
.ambia bancar presupune o modalitate de procurare a resurselor prin intermediul
ei de ctre banc pe piaa monetar. %n *epublica 9oldova banca va emite doar cambii
simple sub form de bilet la ordin.
'. Lrocurarea de resurse prin inter,ediul e,isiunii de obli!aiuni.
Abligaiunea este o valoare mobiliar care certific existena unui mprumut
preluat de emitent n condiii de rambursabilitate, scaden, profitabilitate.
Capitolul 111. 9r!ani:area operaiunilor de creditare i evidena acestora.
22
Aperaiunile active ale bncii constau n plasarea fondurilor de care dispune banca
#i una din cele mai importante este activitatea de creditare. Ea reprezint punerea la
dispoziia persoanelor fizice #i (uridice sau promisiunea de a dispune la dispoziia lor a
fondurilor necesare pentru activitate. 8ctivitatea de creditare se datoreaz faptului c
banca reprezint o instituie de intermediere ntre persoane cu fonduri disponibile #i cele
care au nevoie de fonduri suplimentare. Elementele constitutive ale creditului bancar
sunt :
- ncrederea - provine de la greac2 latin !ncredere" #i reprezint o cerin primar
a relaiilor de credit
- utilitate2necesitatea - care determin motivul apelrii debitorului la ncrederea
creditorului
- timpul2perioada pentru care se acord aceast ncredere
- bonitatea2solvabilitatea debitorului care presupune aprecierea posibilitii acestuia
de a rambursa la timp #i integral creditul #i dobnda
- dobnda2plata pentru credit care variaz n funcie de celelalte elemente ale
creditului
%n procesul de creditare banca trebuie s respecte un #ir de principii:
(. la baza activitii de creditare se afl prudena bancar - lucru care semnific c
banca trebuie s ia n consideraie riscurile aferente acestei operaiuni #i s ncerce
mic#orarea efectelor negative rezultate din aceste operaiuni
2. n activitatea bancar banca trebuie s urmreasc n special viabilitatea #i
soliditatea afacerii creditare care constituie obiectul de creditare
5. la acordarea creditelor banca are n vedere #i aspectele nefinanciare ale
debitorului care se refer la:
- calitatea managementului
- piaa pe care activeaz
- locul lui pe pia
2$
- principalii concureni furnizori care pot influena afacerea acestuia #i posibilitatea
de a rambursa creditul.
;. creditele #i anga(amentele asumate de banc trebuie s se bazeze pe garanii reale
#i personale oferite de ctre debitor #i valoarea crora trebuie de regul s acopere peste
1// = valoarea creditului #i dobnda aferent.
'. acordarea creditului se face pe baza unei documentaii pe care debitorul trebuie
s-o prezinte bncii.
8. monitorizarea #i controlul creditelor se efectueaz din momentul acordrii #i pn
la rambursarea integral.
0rin metode de creditare se subnelege modalitatea de acordare #i rambursare a
creditelor n corespundere cu principiile de creditare indicate n politica de creditare a
bncii.
8ctivitatea de creditare a bncii presupune parcurgerea a mai multor etape
caracterizat prin diferite particulariti care determin nivelul siguranei #i
profitabilitii bncii.
Etapele procesului de creditare:
- examinarea cereri de creditare #i discuia cu solicitantul de credit
- evaluarea credibilitii debitorului #i evaluarea riscului de credit aferent acestei
operaiuni
- pregtirea #i nc)eierea contractului de credit
- acordarea propriu-zis a creditului
- contractul privind respectarea condiiilor contractului
- rambursarea creditului
- lucrul bncii cu creditele problematice.
2+
Aperaiunea de creditare ncepe cu discuia colaboratorului responsabil al bncii
3ofierul de credit" cu solicitantul de credite. Abiectivele discuiei iniiale a
colaboratorului responsabil al bncii cu solicitantul de credit sunt :
- argumentarea necesitii creditului solicitat
- determinarea gradului de promtitudine #i siguran a strategiei de dezvoltare a
clientului
- con#tientizarea de ctre solicitantul de credit a riscurilor la care poate fi expus
activitatea ce urmeaz s fie finanat din contul surselor puse la dispoziia de banc
- evaluarea capacitii de plat a clientului, respectiv de a genera venituri #i
lic)iditi ca principal surs de rambursare a creditului #i de plat a dobnzilor aferente.
%n cadrul discuiei iniiale, colaboratorul direciei de deservire a clientului, trebuie
s obin urmtoarele informaii mai detaliate :
- informaia despre client ?tipul firmei, data nfiinrii, genul de activitate,
conductorul, profitabilitatea acesteia, principalii furnizori #i clieni, condiiile de
desfacere a producieiE
- informaia cu privire la creditul solicitat ?suma, termenul, condiiile de baz, rata
dobnziiE
- informaii cu privire la rambursarea creditului ?perioada de graie, modalitatea de
rambursareE
- informaii referitor la garaniile propuse ?tipul garaniei, valoarea #i calitatea ei,
dreptul de proprietate asupra garanieiE
- relaiile solicitantului de credit cu alte bnci.
%n cazul n care solicitantul de credit este o persoan fizic trebuie clarificate #i
ntrebrile referitor la :
- starea lui material,
- scopul creditului solicitat,
25
- tipul garaniilor de care dispune,
- modalitile de rambursare a creditului #i a dobnzilor aferente.
%n baza datelor prezentate de solicitantul de credit, colaboratorul de credite al
bncii trebuie s rspund la ntrebrile indicate n c)estionarul model utilizat la etapa
de negociere a creditului.
6up discuia cu solicitantul de credite se va proceda la completarea cererii de
credit. .ererea se admite a fi n form liber, existInd #i o cerere de tip destinat
persoanelor (uridice #i o cerere tip destinat persoanelor fizice.
.ererea ntocmit de solicitantul de credit n form liber trebuie s conin n mod
obligatoriu urmtoarele elemente:
- suma creditului solicitat
- destinaia creditului
- modalitatea de acordare ?integral, linie de credit, tran#eE
- termenul pentru care se solicit creditul
- sursa primar de rambursare a creditului
- garanie
- semnturile persoanei autorizate s reprezinte societatea dat #i #tampila.
1olicitantul de credit anexeaz la cererea de creditare un #ir de documente cerute
de banc analiza crora permite de a lua decizia corect cu privire la acordarea creditului
?#ne/a <6 36 =6 (&E. Arice decizie privind creditarea unui client trebuie s ia n
considerare capacitatea prezent #i viitoare de a rambursa creditul din surse proprii.
0entru a diminua riscul de nerambursare #i de prevenire a pierderii ma(ore bncile
solicit garanii reale #i c)iar personale societilor comerciale la acordarea creditelor
precum #i cesionarea unor efecte de comer sub forma cesiunii de crean. A alt
categorie de garanii mai puin utilizate de bnci este dreptul de ga( general, dobIndit
automat de creditor la acordarea creditului.
2:
%n funcie de nivelul de competen, decizia privind acordarea creditului, revin
sucursalelor sau centralei bncii. %n cadrul .entralei unei bnci decizia este luat la
nivelul comitetului de risc #i credite, a comitetului de direcie, a consiliului de
administraie n cazul unor credite mai mari.
8ceast etap este final pe baza cruia societatea comercial va primi
mprumutul. .ontractul va fi semnat de persoanele autorizate, att din banc, cIt #i din
partea societii. .ontractul de credit va stipula condiiile n care a fost aprobat creditul
?suma, obiectul, durata,grafic de rambursare,rata dobnzii, comisionulE, obligaiunile #i
drepturile prilor #i garaniile materiale.
.aracteristica principalelor tipuri de credite acordate persoanelor &izice de ctre
B.C.ner!ban"S.#. sunt :
#utoCdrive (pentru procurarea automobolului$6
Lopular (pentru necesiti de consum$6
Universal (cu ga(E,
Corporativ (pentru necesiti de consum$6
+arantCdepo:it (pentru necesiti de consum$6
StudM ?pentru ac)itarea studiilorE.
.ondiii pentru toate creditele acordate:
*ata dobnzii ac)itat de client ?minim2maximE, precum #i metoda de calculare
a valorii absolute a ratei dobnzii: variaz ntre 12= #i 22=, dobnda se calculeaz lunar
din soldul creditului lundu-se n consideraie $:/ zile n an.
.omision pentru examinarea cererii 5/ lei ?la eliberarea credituluiE.
9odul ?anuiti, rate, integralE #i frecvena plilor:
creditul se ac)it lunar n rate egale, dobnda se calculeaz din sold #i se ac)it
lunar
2<
creditul se ac)it n rate la decizia prilor, dobnda se calculeaz din sold #i se
ac)it lunar.
Credite #utoCdrive
0rincipalele condiii de creditare: creditele se elibereaz pe un termen de la : pna
la 2+ luni suma maxim a creditului alctuie#te pna la </= din costul automobilului
procurat creditul se elibereaz n valuta naional comision 1,5= din suma creditului
?minim 1// leiE.
6ocumentele necesare pentru obinerea creditului sunt:
buletin, certificat pe salariu pentru ultimele : luni, carnet de munca, polia de
asigurare medical obligatorie, adeverina de la ministerul 6ezvoltrii
Gnformaionale, asigurarea .81.A n favoarea bncii.
Bormele de asigurare ale creditului acceptate de banc: automobilul asigurat sau alt
ga( ?ipotec, amanetE.
Credite Lopular
.reditul se elibereaz pentru necesiti de consum suma creditului variaz de la
1./// pna la $/./// lei creditul se elibereaz pe un termen de pn la 2+ luni
comisionul M 2= din suma creditului, ?minim 1// leiE.
6ocumentele necesare pentru obinerea creditului sunt:
buletin, certificat pe salariu pentru ultimele : luni, carnet de munc, polia de asigurare
medical obligatorie, bonuri de plat la serviciile comunale. Borma de asigurare a
creditului este salariul lunar.
Credite Universal
.reditele cu ga(. 1uma creditului trebuie s fie mai mare de $/./// lei. &ermenul
variaz ntre : ' $/ luni comisionul ' 1,5=. %n calitate de ga( se accept: salariul lunar,
ga(ul obiectelor imobiliare, ga(ul amanet a bunurilor materiale sau drepturile
patrimoniale.
6ocumentele necesare pentru obinerea creditului sunt:
2>
buletin, certificat pe salariu pentru ultimele : luni, carnet de munc, polia de asigurare
medical obligatorie, bonuri de plat la serviciile comunale, documentele ce confirm
dreptul de proprietate asupra bunurilor propuse n ga(.
Credite Corporative
.redite pentru necesiti de consum. 1uma variaz ntre 1./// #i 5/./// lei. 1e
acord pe un termen de la : ' $/ luni. .omisionul M1,5= din suma creditului. %n calitate
de ga( se accept salariul lunar, fide(usiune a ntreprinderii.
6ocumentele necesare pentru obinerea creditului sunt:
buletin, certificat pe salariu pentru ultimele : luni, carnet de munc, polia de asigurare
medical obligatorie, garania ntreprinderii, bonuri de plat la serviciile comunale.
Credite +arant % depo:it
.redite pentru necesiti de consum. 1uma minim este de 1/// lei, iar cea maxim
>/= din suma depozitului. &ermenul maxim al creditului este de 2+ luni.
.omisionulM1,5= din suma creditului. %n calitate de ga( se accept amanetul mi(loacelor
bne#ti de pe contul de depozit.
6ocumentele necesare pentru obinerea creditului sunt:
buletin, contract de depunere a mi(loacelor bne#ti.
Credite StudM
.redite pentru ac)itarea studiilor. 1uma variaz ntre 1/// ' $/./// lei. &ermenul
de la : ' 2+ luni. .omision 1,5=. %n calitate de ga( se accept salariul lunar.
6ocumentele necesare pentru obtinerea creditului sunt:
buletin, certificat pe salariu pentru ultimele : luni, carnet de munc, polia de asigurare
medical obligatorie, contractul de studii, bonuri de plat la serviciile comunale.
&ipurile creditelor acordate de B.C. ner!ban" S.#. Businessului mic i
mi+lociu #i categoriile acestora.
,eneficiarii de credite a businessului mic #i mi(lociu se grupeaz n urmtoarele
categorii:
2;
%ntreprinztor, care #i desf#oar activitatea n baz de patent ?titular de
patentE ' orice cetean al *. 9. .u capacitate de exerciiu, orice cetean strin care
locuie#te permanent n *. 9. #i are dreptul s-#i desf#oare activitatea de ntreprinztor,
care a declarat despre intenia sa de a procura patent #i corespunde cerinelor de
calificare necesar pentru respectivul gen de activitate.
9icro ' ntreprindere ' ntreprindere a carui numr mediu scriptic anual de
salariai nu dep#e#te ; persoane, iar suma anual a vnzrilor nete este de pn la $
milioane lei ?inclusiv titularii de patenteE.
%ntreprindere mic ' ntreprindere a crui numr mediu scriptic anual de salariai
nu dep#e#te +; persoane, iar suma anual a avnzrilor nete este de pn la 25 milioane
lei.
%ntreprindere mic ' 2+; persoane, vinzari de pina la 5/ milioane lei.
Aipurile de crediteE
6up modul de acordare
- linii de credit - se ofer de regul pentru finanarea mi(loacelor circulante #i se
deosebe#te prin stabilirea la maximum, n limita cruia putei s manevrai liber cu
resursele de creditare.
- credite overdraf - se ofer pe un termen foarte scurt #i este destinat acoperii
decala(ului temporar de cas #i susinerii operative a clientului.
Aran:acii RL9 - este o operaiune ce include tranzacii consecutive de vnzare -
cumprare, aciunile sale fiind la un pre mai nalt decIt cel ce este la baza ratelor
procentuale la creditele oferite de banc. 8cionarii societii pot beneficia de
tranzaciile *E0A att n interesele proprii, ct #i pentru asigurarea surselor suplimentare
de finanare a societii pe aciuni.
Iup ter,en E
- credit pe termen scurt ?1 an sau mai puinE
$/
- credit pe termen mediu ?de la 1 la 5 aniE
- credit pe termen lung ?mai mult de 5 aniE
Iup scop E
- finanarea mi(loacelor circulante - este un credit destinat suplimentar mi(loacelor
circulante ale ntreprinderii, finanrii stocurilor sezoniere #i temporare pentru produse.
1e acord pe un termen pn la 1> luni.
- finanarea investiiilor - este destinat ac)iziiei, modernizrii mi(loacelor fixe
sau realizrii proiectelor investiionale de perspectiv. .reditul se acord pe un termen
de pIn la :/ luni.
Iup destinaia utili:rii resurselorE
- credite destinate agriculturii si industriei alimentare ' ex.: cresterea pastrarea si
comercializarea recoltei cresterea, ingrasarea si vinzarea septelui pisciculturii
silviculturii, etc.
Iup valut E
- fiecare produs este disponibil n lei sau n valut convertibil - dolari 1C8 #i
EC*A
- persoanelor (uridice care practic activitate de antreprenoriat
Iup sursa de 7inanare E
- din resursele atrase de pe piaa intern
- din resursele instituiilor financiare internaionale.
Capitolul 1*. 9r!ani:area i evidena operaiunilor de decontare.
1istemul de pli reprezint un set de nelegeri privind stingerea obligaiunilor de
ctre agenii economici sau persoanele fizice prin intermediul resurselor reale2financiare.
0lata presupune actul de ac)itare a datoriilor care se efectueaz prin intermediul
activelor reale sub form de troc C barter sau prin transferul financiar.
$1
&ransferul financiar presupune sc)imbarea dreptului de proprietate asupra unui
activ financiar de la o persoan la alta. &ransferul de fonduri nu ntotdeauna exprim
plata deoarece nu ntotdeauna este iniiat atunci cnd exist o datorie (donaie a-utor
7inanciar$.
6oar transferul de fonduri n cadrul creia ca intermediar particip o banc poate fi
numit decontare.
%n procesul de decontare intr activele financiare formate ca creane asupra unei
bnci #i aceste active poart denumirea de mi+loace de decontare.
9ecanismul de stingere a datoriilor se supune unor legiti diferite de la ar la ar
care formeaz specificul de plat a rii date. %n *epublica 9oldova sistemul de pli sau
cum mai este denumit decontri este reglementat de diferite acte normative care stau la
baza activitii de organizare a operaiunilor de decontare.
*egulamentul nr. 25-11-/2 privind decontrile fr numerar n *epublica 9oldova
reglementeaz operaiunile de decontare ce sunt efectuate n *epublica 9oldova.
0rezentul *egulament este un act normativ care reglementeaz decontrile fr
numerar n sistemul naional de pli al *epublicii 9oldova, determin modalitile
generale de organizare a decontrilor #i circulaia unic a documentelor la bnci.
IC9@A#R# FBRB @UMR#R reprezint orice plat efectuat prin intermediul
documentelor de decontare fr a ntrebuina moneda n forma sa concret ?bilete de
banc #i moned metalicE.
I9CUM@AU? I IC9@A#R reprezint dispoziia sau cererea ntreprinderii
ntocmit pe suport material ?formular de )rtie sau suport de dateE dat bncii cu scopul
executrii plii fr numerar pentru livrarea mrfii sau valorilor, executarea lucrrilor,
prestarea serviciilor, precum #i altor pli.
I1SL9N1F1# I L?#AB (I1SL9N1F1# I L?#AB ARN9RR1#?B$ este o dispoziie
dat de ctre pltitor bncii care l deserve#te de a transfera beneficiarului o anumit
sum de bani.
$2
CRR C I1SL9N1F1 I L?#AB este cererea beneficiarului ctre pltitor de a
plti, n baza documentelor de expediere, remise lui n afara bncii, privind valoarea
produciei livrate, serviciilor prestate #i alte pli conform contractului.
#CRI1A1* reprezint anga(amentul unei bnci de a plti o sum determinat
beneficiarului pentru marfa livrat sau serviciile prestate contra remiterii ntr-un termen
fixat, la prezentarea documentelor ce dovedesc c marfa a fost expediat sau serviciile
prestate.
CCU? este un document de decontare prin care emitorul de cec d ordin bncii
pltitoare de a plti o anumit sum de bani la prezentarea unui cec de beneficiarul de
cec.
I1SL9N1F1# 1@C#S9 (I1SL9N1F1# 1@C#S9 ARN9RR1#?B$ este dispoziia
beneficiarului privind virarea incontestabil a unei anumite sume de mi(loace bne#ti din
contul pltitorului fr consimmIntul lui, n baza documentelor executorii sau a altor
acte legislative, care prevd dreptul virrii incontestabile.
L?BA1A9RU? este persoana (uridic sau fizic care plte#te documentul de
decontare din cont propriu sau din contul creditului bancar.
B@F1C1#RU? este persoana (uridic sau fizic desemnat n documentul de
decontare n vederea primirii unei anumite sume de bani.
M1FBA9RU? I CC este persoana (uridic sau fizic care este deintorul
cecului sau al carnetului de cecuri.
B@F1C1#RU? I CC este persoana (uridic care a primit cecul contra plat
pentru mrfurile livrate sau serviciile prestate.
B#@C# L?BA1A9#R este banca care efectueaz transferul unei anumite sume de
bani din contul pltitorului.
B#@C# B@F1C1#RB este banca unde se deserve#te beneficiarul creia i se
transfer o anumit sum de bani.
$$
#CCLAU? BB@C11 este modul prin care banca confirm autenticitatea
documentului de decontare primit n scopul executrii lui.
N1U# 9LR#F19@#?B este acea parte a unei zile lucrtoare pe parcursul creia
banca recepioneaz #i prelucreaz documente de decontare cu data acelei zile.
@9AB I C9@A#B1?1A#A este un document folosit de banc pentru plata parial
a documentelor de decontare ale ntreprinderilor, transferarea sumelor ncasate n
numerar sau pltite prin card n venitul bugetului de stat #i pentru efectuarea decontrilor
interbancare.
C#MB1# este un titlu de credit care reprezint o crean scris, ce ofer posesorului
acesteia dreptul cert #i exigibil de a cere la scadena creanei de la debitor, iar n caz de
neonorare a acestei cereri #i de la alte persoane obligate prin cambie, ac)itarea sumei de
bani indicate n cambie.
&oate ntreprinderile indiferent de forma de organizare (uridic snt obligate s
respecte prevederile prezentului *egulament.
Cnicul mi(loc de plat legal pe teritoriul *epublicii 9oldova l constituie moneda
naional - leul moldovenesc. Du se admite ca o ntreprindere s efectueze pli pentru
ac)itarea anga(amentelor ?datoriilor, altor obligaiuniE altei ntreprinderi fa de o ter
persoan.
*egulamentul privind decontrile fr numerar are la baz principiul opiunii libere
de ctre ntreprinderi a formelor de decontare #i fixrii acestora n contracte, care nu
contravin prezentului *egulament, precum #i neamestecul bncii n relaiile contractuale
dintre ntreprinderi.
.irculaia documentelor n bnci #i la ,anca Daional a 9oldovei se efectueaz n
corespundere cu prezentul *egulament, cu *egulamentul nr.12//$-$; N0rivind
decontrile interbancare pe teritoriul *epublicii 9oldovaN, ?proces - verbal nr.1< din
5./5.;5E precum #i cu alte acte normative ale ,ncii Daionale a 9oldovei.
$+
0rimirea documentelor de decontare de la ntreprinderi se efectueaz de ctre banc
pe parcursul zilei operaionale. 6ocumentele de decontare primite de ctre banc de la
ntreprinderi n ziua operaional se trec la bilan n aceea#i zi.
6ocumentele de decontare se primesc de ctre banc spre executare indiferent de
sum.
,anca pltitoare informeaz sptmInal pltitorii despre data trecerii la scderi de
ctre ,anca Daional din contul bncii pltitoare a sumelor documentelor de decontare
primare primite spre executare, adresate beneficiarilor cu conturile n alte bnci.
6ocumentele de decontare se ntocmesc n limba moldoveneasc. ,anca pltitoare
prime#te documentul de decontare spre executare numai n cazul prezenei disponibilului
suficient pentru trecerea la scderi a sumei consemnate complete din contul pltitorului.
Excepie fac dispoziia incasso #i dispoziia incasso trezorial, pe care banca
pltitoare le prime#te #i n lipsa disponibilului n contul pltitorului.
%n lipsa mi(loacelor la contul pltitorului, funcionarul bncii nregistreaz
dispoziiile incasso #i dispoziiile incasso trezoriale ntr-un registru special.
6ocumentele de decontare nregistrate n registrul nominalizat se pltesc de ctre
banc la apariia mi(loacelor bne#i n contul pltitorului fr acordul acestuia, conform
ordinei nregistrrii, dac legislaia n vigoare nu prevede o alt modalitate.
0reteniile reciproce dintre beneficiar #i pltitor privind decontrile, se examineaz
de ctre instana (udectoreasc. 0reteniile referitor la efectuarea operaiunilor bancare
se nainteaz bncii care a comis nclcarea #i se examineaz de ctre instanele
(udectore#ti.
.econtrile &r numerar !n %epublica /oldo(a se e&ectueaz !n baza:
aE dispoziiilor de plat, dispoziiilor de plat trezoriale
bE cererii - dispoziie de plat
cE cererii de acreditiv
dE cecurilor
$5
eE dispoziiilor incasso, dispoziiilor incasso trezoriale.
8c)itarea cambiei se efectueaz prin dispoziie de plat, cerere - dispoziie de plat
sau prin cec din carnetul de cecuri cu limit de sum.
'rocedura de "ntocmire a documentelor de decontare
6ocumentele de decontare se ntocmesc pe formulare - tip, care trebuie s corespund
normelor te)nice expuse n anexe la prezentul *egulament. 6esemnarea, aran(area #i
tiprirea tuturor elementelor componente ale standardelor de coninut ale documentelor
s se efectueze orizontal.
%nscrisurile n limba moldoveneasc din formularele - tip snt nsoite de ec)ivalentele
lor n limba rus, executate cu ma(uscule de 1 mm nlime #i amplasate, dup caz, n
continuare sau desubt.
6ocumentele de decontare trebuie s conin urmtoarele date:
aE denumirea documentului de decontare
bE numrul documentului de decontare, data, luna, anul emiterii.
6ata se indic n cifre, luna n litere, anul n cifre
cE denumirea bncii pltitoare #i a bncii beneficiare, codul bncii, sediul bncii
dE denumirea pltitorului #i a beneficiarului
eE .odul Biscal al ntreprinderii care emite documentul de decontare, codul, tipului
documentului
fE suma plii, care conine n partea ntreag lei, iar n partea zecimal bani,
nscris cu litere #i cu cifre, aliniat n spaiile destinate la stnga.
gE destinaia plii ?pentru ce, numrul, data #i anul cambiei, numrul exemplarului
cambiei, numrul, data #i anul contractului, numrul, data #i anul documentului care
confirm expedierea sau primirea mrfurilor, executarea lucrrilor sau prestarea
serviciilor #i temeiul efecturii altor pli, inclusiv a plii preventive, condiii
suplimentareE.
$:
)E semnturile #i amprenta #tampilei cu care se autentific documentul de decontare
se pun pe primul exemplar. 1emnturile trebuie s corespund cu semnturile #i
amprenta #tampilei din .artela cu specimene de semnturi #i amprenta #tampilei remis
bncii.
6ocumentele de decontare ntocmite de ctre managerul fondului n procesul de
administrare a contului de decontare a fondului de investiii, se autentific pe faa
documentului cu semntura #i amprenta #tampilei managerului fondului, iar pe verso cu
semntura #i amprenta #tampilei depozitarului fondului.
1emnturile trebuie s fie autografe, manuscrise #i puse cu cerneal sau cu pix de
culoare albastr sau neagr. 1emntura faximil n documentele de decontare nu se
admite.
1e admite efectuarea decontrilor prin documente de decontare electronice.
.econtri !n baza dispoziiilor de plat
%n baza dispoziiei de plat ?denumit ulterior dispoziieE pot fi efectuate decontri
pentru mrfurile livrate sau serviciile prestate, precum #i alte pli.
6ispoziia se prime#te la banca pltitoare spre ndeplinire n decurs de 1 zi de la
data emiterii. Oiua emiterii nu se ia n calcul. 6ispoziia se ntocme#te de ctre pltitor
pe formular tip ?ane/a 2$ n 2 exemplare. 1emnturile #i amprenta #tampilei se aplic pe
primul exemplar. 6ispoziia se prime#te la banca pltitoare spre executare numai n
cazul disponibilului suficient de mi(loace bne#ti n contul pltitorului pentru trecerea la
scderi a acesteia n sum deplin.
.econtri !n baza cererii"dispoziie de plat
.ererea - dispoziie de plat se ntocme#te de ctre beneficiar pe formular - tip
(ane/a 5$ n 2 exemplare #i se remite mpreun cu documentele prevzute n contract
nemi(locit pltitorului pentru accept #i plat.
.ererea - dispoziie de plat se prime#te de ctre banca pltitoare spre plat numai
n cazul mi(loacelor disponibile suficiente n contul pltitorului.
$<
,anca pltitoare, verificnd corectitudinea perfectrii cererii - dispoziie de plat
trece la scderile mi(loacelor din contul pltitorului #i coase primul exemplar al cererii
-dispoziie de plat n mapa bncii cu documentele zilei.
4a virarea mi(loacelor bne#ti de ctre banc la ,anca Daional prin canalele de
legtur telefonic sau pe suport magnetic cererea - dispoziie de plat se prezint de
ctre pltitor la banca pltitoare n dou exemplare.
&ermenul, pe parcursul cruia pltitorul este obligat s prezinte la banc cererea
-dispoziie de plat, este stabilit de ctre pri n contract #i nu se controleaz de ctre
banc.
4a refuzul de a plti cererea - dispoziie de plat, pltitorul n#tiineaz beneficiarul
n ordinea #i termenul stabilit n contract fr participarea bncii.
Ca,bia
8c)itarea cambiei se efectueaz prin cerere-dispoziie de plat. .ererea-dispoziie
de plat se ntocme#te de ctre beneficiar ?posesorul cambieiE pe formular-tip (ane/a 5$
n 2 exemplare #i se prezint mpreun cu cambia nemi(locit pltitorului pentru plat.
0ltitorul verific autenticitatea cambiei #i succesiunea girurilor #i nmIneaz
cererea-dispoziie de plat mpreun cu cambia beneficiarului ?posesorului cambieiE.
,eneficiarul ?posesorul cambieiE prezint cererea-dispoziie de plat mpreun cu
cambia bancii pltitoare.
4a primirea spre executare a cererii-dispoziie de plat banca pltitoare, verific
corectitudinea perfectrii #i trece la scderi suma cambial din contul pltitorului.
0rimul exemplar al cererii-dispoziie de plat se coase n mapa bncii cu
documentele zilei.
Exemplarul al 2-lea se remite bncii beneficiare prin intermediul ,ncii Daionale
#i serve#te drept baz de nregistrare a sumei cambiale n contul beneficiarului #i se
coase n mapa bncii beneficiare cu documentele zilei.
$>
4a virarea mi(loacelor bne#ti prin canalele de legtur telefonic sau pe suport
magnetic cererea-dispoziie de plat se prezint de ctre beneficiar ?posesorul cambieiE
la banca pltitoare n doua exemplare.
0rimul exemplar serve#te ca baz pentru trecerea la scderi a mi(loacelor bne#ti
din contul pltitorului #i se coase n mapa bncii pltitoare cu documentele zilei.
8l 2-lea exemplar cu meniunea bncii se nmneaz nemi(locit beneficiarului
contra aplicrii de ctre beneficiar pe cambie a meniunii Npltit n sum totalN.
0e verso-ul exemplarului al 2-lea banca nscrie numrul #i data cambiei primite de
la beneficiar aplicnd semntura #i amprenta #tampilei bncii.
,anca beneficiar este obligat s prezinte beneficiarului mpreun cu extrasul din
cont un exemplar al documentului de decontare primar electronic, tiprit pe suport de
)rtie, pe care este aplicat #tampila bncii.
%n cazul cnd la contul pltitorului lipsesc mi(loace suficiente pentru a plti suma
cambial, banca aplic pe verso-ul primului #i al doilea exemplar al cererii-dispoziie de
plat #tampila cu meniunea Nlips de mi(loaceN #i nmneaz beneficiarului ?posesorului
cambieiE toate exemplarele cererii-dispoziie de plat mpreun cu cambia pentru
transmiterea cambiei neac)itate spre efectuarea protestului de ctre notarul public.
,eneficiarul ?posesorul cambieiE este n drept s cear de la banca pltitoare ca
ultima s in spre executare cererea-dispoziie de plat pe parcursul a 2 zile de la data
scadenei, rezervndu#i timp pentru a nu ntrzia la ntocmirea protestului cambiei.
6up ntocmirea de ctre notarul public a actului despre protestul de neplat a
cambiei, beneficiarul ?posesorul cambieiE prezint cererea-dispoziie de plat neac)itat
anterior mpreun cu cambia #i actul despre protestul de neplat a cambiei la banca
pltitoare spre executare ca document de executare silit. %n lipsa mi(loacelor bne#ti n
contul pltitorului banca pltitoare plaseaz cererea-dispoziie de plat mpreun cu
cambia #i actul de protest n N*egistrul documentelor de decontare percepute n mod
incontestabilN.
$;
0entru efectuarea decontrilor plilor pariale ale cererii-dispoziie de plat se
utilizeaz nota de contabilitate. %n nota de contabilitate la efectuarea plilor pariale
dup nscrisul N6estinaia pliiN se indic obligatoriu meniunea N0lata parial a cererii
- dispoziie de plat, tipul documentului PP nr.PPdinPPPPPN. ?dataE
4a efectuarea decontrilor pe suport )rtie, nota de contabilitate se ntocme#te de
ctre banc n 2 exemplare.
4a virarea mi(loacelor bne#ti prin reeaua de legtur telefonic sau pe suport
magnetic, nota de contabilitate se perfecteaz de funcionarul bncii n dou exemplare.
0rimul exemplar serve#te ca baz pentru trecerea la scderi din contul pltitorului a
sumei pariale #i se coase n mapa bncii pltitoare cu documentele zilei.
Exemplarul 2, cu meniunea bncii pltitoare mpreun cu extrasul de cont se
nmIneaz pltitorului.
,anca beneficiar este obligat s prezinte beneficiarului un exemplar al
documentului de decontare primar electronic tiprit pe suport de )rtie, pe care este
aplicat #tampila bncii, mpreun cu extrasul din cont.
1istarea sau ntreruperea perceperii mi(loacelor bne#ti din contul pltitorului n
baza cererii-dispoziie de plat se efectueaz n urmtoarele cazuri:
aE la cererea beneficiarului
bE la prezentarea unei decizii a organelor (udectore#ti
cE la dispoziia organelor de anc)et n legtur cu intentarea dosarului penal.
%n dispoziii, decizii sau cereri trebuie s fie indicat data, numrul documentului #i
suma, perceperea creia trebuie s fie sistat sau ncetat, precum #i semnturile
persoanelor autorizate #i amprenta #tampilei.
,anca pltitoare, n ziua primirii documentului de sistare sau ncetare a perceperii,
face pe cererea-dispoziie de plat o meniune indicnd:
aE data primirii documentului n banc
bE suma ncasat ?n litereE, dac a fost pltit parial cererea-dispoziie de plat
+/
cE data eliberrii sau transmiterii documentului de ctre beneficiar sau
reprezentantul organului care a emis documentul de sistare sau ncetare a perceperii
sumei cambiale.
8ceast meniune se semneaz de doi funcionari ai bncii, se aplic amprenta
#tampilei, dup aceasta cererea-dispoziie de plat mpreun cu cambia #i actul de
protest se remite beneficiarului sau reprezentantului organului care a emis documentul
de sistare sau ncetare a perceperii sumei cambiale.
.econtri !n baza acrediti(elor
Borma decontrilor n baza acreditivelor se aplic n cazurile, n care aceast form
de decontare este stabilit n contract de ctre pltitor #i beneficiar.
0e teritoriul *epublicii 9oldova se aplic numai acreditivul acoperit #i irevocabil.
8creditivul acoperit se nume#te acreditivul, la desc)iderea cruia banca pltitoare
transfer bncii beneficiare mi(loace bne#ti n contul de bilan separat N.reditori
privind decontri documentare".
8creditivul irevocabil nu poate fi modificat sau anulat fr consimmntul ambelor
pri contractante.
6esc)iderea acreditivului are loc din contul mi(loacelor personale ale pltitorului
sau din contul creditului bncii.
&ermenul de valabilitate al acreditivului se stabile#te pn la 25 de zile. &ermenul
nc)iderii acreditivului, desc)is din contul mi(loacelor bugetare, nu poate dep#i limita
anului bugetar, adic $1 decembrie.
8creditivul este destinat pentru decontri numai cu un singur beneficiar #i nu poate
fi readresat.
Du se admite ac)itarea acreditivului n numerar. .ererea de acreditiv se ntocme#te
de ctre pltitor conform cerinelor normelor te)nice privind elementele obligatorii la
ntocmirea formularului - cerere de acreditiv.
+1
,anca pltitoare, la rubrica N.reditN indic numrul contului de bilan 2>/<
N.reditori privind decontri documentare". 0e lng aceasta n cererea de acreditiv
pltitorul este obligat s indice:
aE termenul acreditivului ?data #i luna nc)iderii acreditivului n banca beneficiarE
bE denumirea documentelor, contra crora se efectueaz utilizarea acreditivului n
banca beneficiar
cE numrul #i data contractului referitor la efectuarea decontrilor prin acreditiv
dE denumirea mrfii #i serviciilor.
%n lipsa unei singure condiii din acestea, cererea de acreditiv nu se prime#te spre
executare.
6eterminarea listei documentelor, care trebuie prezentate de ctre beneficiar
bncii beneficiare, i revine pltitorului.
,ncile nu poart nici o rspundere pentru forma, plenitudinea, exactitatea,
autenticitatea #i falsificarea documentelor anexate de ctre beneficiar la borderoul de
utilizare al acreditivului.
%n cazul prezentrii de ctre beneficiar a documentelor, care nu corespund
cerinelor prevzute n acreditiv, banca beneficiar este n drept s refuze primirea
documentelor pentru plata acreditivului.
%nc)iderea sau suspendarea acreditivului n banca beneficiar se efectueaz:
aE la expirarea termenului acreditivului
bE la cererea prilor contractante privind refuzul de ntrebuinare n continuare a
acreditivului pn la expirarea termenului de acreditiv lund n consideraie prevederile
p.+5 din prezentul *egulament.
%n toate cazurile banca beneficiar, cel mai trziu n ziua ce urmeaz dup
ziua nc)iderii acreditivului, transfer suma acreditivului neutilizat bncii pltitoare
pentru a o restitui n contul pltitorului ?conturile de decontare sau de mprumutE.
Iecontri .n ba:a cecului
+2
.ecul se utilizeaz de ctre persoanele (uridice #i fizice la decontrile pentru
mrfurile livrate, serviciile prestate sau pentru alte pli.
0ersoanele fizice efectueaz decontrile n baza cecurilor prin intermediul cecului
de decontare B:-cm #i cecului din carnetul de cecuri, iar persoanele (uridice prin
intermediul cecului din carnetul de cecuri cu limit de sum.
.ecul, primit de ctre beneficiarul de cec nu poate fi girat dect la banca beneficiar
sau banca pltitoare.
.ecurile eliberate persoanelor fizice reprezint un document bnesc nominal. Ele
se emit din contul mi(loacelor bne#ti pstrate n contul de depuneri sau din contul
banilor depu#i n numerar pe o sum:
aE pn la ;;;// lei - carnetul de cecuri
bE pn la ;;;;; lei - cecul B:-cm.
&ermenul de valabilitate a documentelor de decontare din ziua emiterii de ctre
banca pltitoare este:
aE pentru cecul de decontare B:-cm dou luni
bE pentru carnetul de cecuri un an
cE pentru carnetul de cecuri cu limit de sum un an.
%n cazul n care suma #i cecurile din carnetele de cecuri n-au fost utilizate pe
parcursul termenului stabilit, valabilitatea carnetelor de cecuri poate fi prelungit nc
pe un an #i limita lor poate fi completat.
&ermenul de prezentare al cecului din carnetul de cecuri cu limit de sum de ctre
beneficiarul de cec spre plat la banc este de 1/ zile, ziua eliberrii nu se ia n calcul.
.ecul prezentat mai trziu de termenul stabilit nu se prime#te spre executare.
6ac valoarea mrfurilor livrate sau a serviciilor prestate este mai mic dect suma
cecului de decontare B:-cm, beneficiarul de cec elibereaz restul n bani numerar dar nu
mai mult dect 25 la sut din suma total a cecului.
+$
4a emiterea cecurilor din carnetele de cecuri este necesar de a respecta cu strictee
succesiunea numerelor de ordine. .ecul B:-cm, de asemenea se prezint ctre plat
mpreun cu pa#aportul.
6ac la completarea formularului cecului s-a comis vreo gre#eal, acest formular se
consider defectat #i n locul lui se completeaz unul nou.
0e cecul defectat din carnetul de cecuri, emitorul de cec trebuie s scrie pe
diagonal cuvntul N6efectatN, indicnd data #i semnndu-l.
0e cecul defectat B:-cm banca pltitoare taie o parte din literele cuvintelor Nde
decontareN, indic data stingerii cecului #i legalizeaz cu semnturile contabilului #ef #i
al funcionarului care a stins cecul.
4a pierderea cecului B:-cm sau carnetului de cecuri, emitorul de cec trebuie
imediat s n#tiineze n scris banca pltitoare despre pierderea cecului sau carnetului de
cecuri cu indicarea numrului, seriei #i data emiterii cecului sau carnetului de cecuri.
0e baza informaiei primite banca face meniune pe cotorul cecului B:-cm pierdut
#i l nregistreaz ntr-un (urnal special. 6espre carnetul de cecuri pierdut meniunea se
face n cererea-anga(ament cu indicarea seriei #i numerelor cecurilor nepltibile. %n acest
caz banca pltitoare suspendeaz operaiunile de pe contul emitorului de cec N.ecuri
de decontareN.
*estituirea sumei cecului B:-cm pierdut se efectueaz dup expirarea termenului de
: luni din ziua emiterii lui. 1uma cecului poate fi nregistrat la depunerile emitorului
de cec sau poate fi eliberat un nou cec.
*estituirea sumei din carnetul de cecuri pierdut se efectueaz dup 2 luni din ziua
expirrii termenului de valabilitate al carnetului de cecuri.
*esponsabilitatea privind integritatea sumei cecului pierdut sau a carnetului de
cecuri o poart emitorul de cec.
%n cazul pierderii de ctre beneficiarul de cec a cecului B:-cm sau a cecului din
carnetul de cecuri acesta este obligat ca n decursul unei luni din ziua primirii cecului
++
contra plat s prezinte bncii pltitoare o scrisoare, artnd seria #i numrul cecului
pierdut, suma #i data emiterii lui, numele #i prenumele emitorului de cec.
4a expirarea a : luni din ziua emiterii cecului B:-cm pierdut, suma cecului poate fi
virat de banca pltitoare n contul beneficiarului de cec.
6ecizia privind virarea sumei n contul beneficiarului de cec o ia conductorul
bncii pltitoare.
%n cazul decesului emitorului de cec, banii se pltesc mo#tenitorilor la prezentarea
cecului B:-cm sau al carnetului de cecuri #i al certificatului biroului notarial privind
dreptul la mo#tenire sau a deciziei corespunztoare a instanei (udectore#ti.
.econtri !n baza dispoziiilor incasso
Virarea incontestabil a mi(loacelor bne#ti din contul pltitorului se efectueaz n
baza documentelor executorii #i ec)ivalente lor sau n alte cazuri cnd legislaia n
vigoare a *epublicii 9oldova prevede virarea incontestabil a mi(loacelor bne#ti din
contul pltitorului.
6ocumentele executorii #i documentele ec)ivalente acestora, n baza crora se
efectueaz virarea incontestabil a mi(loacelor snt:
aE titlurile executorii eliberate de instanele (udectore#ti
bE inscripiile executorii ale notarului
cE duplicatele documentelor executorii, eliberate de organele executorii ?n
cazul pierderii originaluluiE
dE documentele ec)ivalente la perceperea restanelor n ,ugetul de 1tat #i n
Bondul 1ocial al *epublicii 9oldova
eE deciziile organelor, de a cror competen ine examinarea cauzelor privind
contraveniile administrative #i aplicarea sanciunilor financiare.
Virarea mi(loacelor bne#ti n mod incontestabil se efectueaz n baza dispoziiilor
incasso ane0a 1$. &ermenul primirii de ctre banc spre executare e 1 zi. Oiua emiterii
nu se ia n calcul.
+5
,eneficiarul prezint dispoziia incasso la banca beneficiar mpreun cu
documentele executorii #i documentele ec)ivalente acestora.
6ac n calitate de pltitor sau beneficiar este o banc, atunci n dispoziia incasso
dup denumirea bncii ntre paranteze se indic ultimele trei cifre ale codului bncii
?filialei bnciiE.
,anca beneficiar verific identitatea semnturilor #i amprentei #tampilei aplicate
n dispoziia incasso cu specimenele din .artela cu specimene de semnturi #i amprenta
#tampilei, nregistreaz dispoziia incasso ntr-un (urnal special, aplic #tampila bncii
pe verso-ul primelor dou exemplare #i remite toate exemplarele cu documentele
executorii #i documentele ec)ivalente acestora bncii pltitoare.
6ispoziia incasso se ntocme#te n $ exemplare.
0rimul exemplar serve#te drept baz pentru trecerea la scderi din contul
pltitorului, dup aceasta se coase n mapa bncii pltitoare cu documentele zilei.
Exemplarele al 2-lea #i al $-lea banca pltitoare le remite bncii beneficiare prin
intermediul ,ancii Daionale, unde exemplarul al 2-lea serve#te ca baz pentru
nregistrarea sumei n contul beneficiarului #i se coase n mapa bncii beneficiare cu
documentele zilei, iar exemplarul al $-lea mpreun cu extrasul din cont se nmneaz
beneficiarului. Exemplarul al +-lea cu meniunea bncii pltitoare mpreun cu extrasul
din cont se remite pltitorului.
4a virarea mi(loacelor de ctre banc la ,anca Daional prin canalele de legtur
telefonic sau pe suport magnetic, dispoziia incasso se perfecteaz n 2 exemplare.
0rimul exemplar serve#te ca baz pentru trecerea la scderi a mi(loacelor bne#ti
din contul pltitorului #i se coase n mapa bncii pltitoare cu documentele zilei.
8l 2-lea exemplar mpreun cu extrasul din cont se nmneaz pltitorului. ,anca
beneficiar este obligat s prezinte beneficiarului un exemplar al documentului de
decontare primar electronic tiprit pe suport )rtie, pe care este aplicat #tampila bncii,
mpreun cu extrasul de cont.
+:
*esponsabilitatea privind perceperea corect a mi(loacelor bne#ti o poart
beneficiarul. ,anca pltitoare nu examineaz, n principiu, protestele pltitorului
referitor la virarea incontestabil a mi(loacelor.
0erceperea, n baza documentelor executorii n favoarea unor ceteni aparte se
efectueaz numai prin intermediul executorului (udectoresc, n raza activitii creia se
afl banca pltitoare.
Executorul (udectoresc prezint dispoziia incasso #i banca la indicaia
executorului (udectoresc se nregistreaz n contul beneficiarului, executorul
(udectoresc prezint dispoziia incasso cu un exemplar suplimentar, care dup ac)itare
se remite executorului (udectoresc n calitate de preaviz privind ncasarea plii.
1istarea sau ntreruperea perceperii mi(loacelor bne#ti se efectueaz n urmtoarele
cazuri:
aE la cererea beneficiarului sau organelor, care au emis dispoziia de virare
bE la prezentarea unei decizii a organelor (udectore#ti
cE la dispoziia organelor de anc)et n legtur cu intentarea dosarului penal.
%n dispoziii, decizii sau cereri trebuie s fie indicat data, numrul documentului #i
suma, perceperea cruia trebuie s fie sistat sau ncetat.
%n ziua primirii unui astfel de document banca pltitoare face o meniune despre
restituirea dispoziiei incaso #i l coase n mapa bncii cu documentele zilei.
,anca pltitoare, n ziua primirii documentului de sistare sau ncetare a perceperii,
pe dispoziia incasso face o meniune indicnd:
aE data primirii documentului n banc
bE suma incasat ?n litereE, dac a fost pltit parial dispoziia incasso
cE data eliberrii sau transmiterii documentului de ctre banca beneficiar sau
funcionarul (udectoresc.
8ceast meniune se semneaz de doi funcionari ai bncii, se aplic amprenta
#tampilei, dup aceasta dispoziia incasso se remite beneficiarului.
+<
.econtri !n baza dispoziiilor de plat trezoriale
6ispoziia de plat trezorerial se folose#te la decontrile privind acumularea
veniturilor #i distribuirea c)eltuielilor ,ugetului de 1tat.
0rin dispoziii de plat trezoriale se efectueaz plata impozitelor #i taxelor n
bugetul de stat, transferul pentru mrfurile livrate #i serviciile prestate, precum #i altor
pli.
%nre(istrrile n conturile bancare n baza dispoziiilor de plat trezoriale se
efectueaz numai conform numrului contului indicat n rndul nti sub rubricile N6ebitN
#i N.reditN.
6ispoziia de plat trezorial se ntocme#te de ctre pltitor pe formular tip (ane/a
'$ n numrul de exemplare necesare prilor participante la decontri. 1emnturile #i
amprenta #tampilei se aplic pe primul exemplar. Gnstituiile publice care se deservesc
n &rezoreria de 1tat aplic semnturile #i amprenta #tampilei pe ultimul exemplar.
%n cazul transferrii mi(loacelor bne#ti la ,ugetul de 1tat, pltitorul este
obligat s prezinte la banc un exemplar suplimentar de dispoziie de plat trezorial
pe suport )rtie, pe care banca pltitoare dup ce trece la scderi din contul
pltitorului mi(loacele respective #i aplic la rubrica N9eniunile bnuiN #tampila
bncii conform prevederilor Dormelor te)nice privind elementele obligatorii la
ntocmirea dispoziiei de plat trezoreriale, l pune nu mai trziu de ziua urmtoare
operaional n cutia de abonat al Gnspectoratului Biscal &eritorial.
,anca pltitoare prime#te spre executare dispoziia de plat trezorerial numai n
cazul disponibilului suficient de mi(loace bne#ti n contul pltitorului pentru a trece la
scderi suma deplin.
6ispoziia de plat trezorerial se prime#te la banca pltitoare spre ndeplinire n
decurs de 1 zi de la data emiterii. Oiua emiterii nu se ia n calcul.
Iecontri .n ba:a dispo:iiilor incasso tre:oreriale
+>
6ispoziia incasso trezorial se folose#te la decontrile privind perceperea
mi(loacelor bne#ti n mod incontestabil din contul contribuabilului sau &rezoreriei de
1tat, fr consimmIntul acestuia n baza documentelor executorii sau altor acte
legislative care prevd dreptul virrii incontestabile.
0rin dispoziii incasso trezoriale se efectueaz perceperea n mod incontestabil
din contul contribuabilului fr consimmIntul acestuia, a plii privind restanele
impozitelor #i taxelor n ,ugetul de 1tat precum #i altor pli n baza documentelor
executorii sau a altor acte legislative care prevd dreptul virrii incontestabile.
.oncomitent prin dispoziii incasso trezoriale se efectueaz #i perceperea
mi(loacelor bne#ti din contul &rezoreriei de 1tat fr consimmIntul acesteia n baza
documentelor executorii #i altor acte legislative care prevd dreptul virrii
incontestabile.
4a dispoziia incasso trezorial privind perceperea restanelor n ,ugetul de 1tat
documentele executorii nu se anexeaz dac legislaia n vigoare nu prevede o alt
modalitate, dar este obligatoriu ca la rubrica N6estinaia pliiN s se fac trimitere la
actul normativ, care permite perceperea plilor pe cale extra(udiciar indicIndu-se
denumirea prescurtat, data, luna #i anul actului normativ #i pentru ce se percepe plata.
%nregistrrile n conturile bancare n baza dispoziiilor incasso trezoriale se
efectueaz numai conform numrului contului indicat n rndul ntIi sub rubricile
N6ebitN #i N.reditN.
Virarea incontestabil a mi(loacelor bne#ti n contul &rezoreriei de 1tat se
efectueaz n baza dispoziiei incasso trezoriale ntocmit pe formular-tip (ane/a 8$.
&ermenul primirii acesteia de ctre banc spre executare este de 1 zi. Oiua emiterii nu se
ia n calcul.
*esponsabilitatea privind perceperea corect a mi(loacelor bne#ti o poart
beneficiarul. ,anca pltitoare nu examineaz protestele pltitorului referitor la virarea
incontestabil a mi(loacelor bne#ti.
+;
0erceperea efectuat n baza documentelor executorii, n favoarea unor ceteni
se efectueaz numai prin intermediul executorului (udectoresc, n raza de activitate a
cruia se afl banca pltitorului.
Executorul (udectoresc prezint dispoziia incasso trezorial, iar banca o prime#te
n modul stabilit.
Capitolul *. 9r!ani:area i evidena operaiunilor valutare.
Aperaiunile valutare ale bncii sunt toate tipurile de tranzacii efectuate de banc
n alt valut decIt moneda naional. ,anca poate efectua operaiuni valutare sub 2
modaliti:
(. din cont i nu,ele clientului
- gestiunea de operaiuni import - export ale clientului
- efectuarea transferurilor internaionale
- acordarea de credite n valut
5/
- cumprarea2vnzatrea valutei
- emisiunea de documente necesare pentru efectuarea plilor internaionale #i
garantarea lor
- acceptarea de depozite n valut
- servicii de consultan pe piaa valutar
- serviciul de diling.
2.din cont i nu,e propriu
- procurarea #i vnzarea de valut pe piaa interbancar #i de la ,anca Daional a
9oldovei inclusiv scopurile speculative
- efectuarea de tranzacii interbancare #i internaionale
- operaii de acoperirea riscurilor ?)edging valutarE
6in punct de vedere al termenului avem 2 tipuri de operaiuni valutare:
(. ?a vedere C todaJ ? : zileE, tommoroQ ?1 zi, mineE, spot ?2 zile, poimneE.
2. ?a ter,en C contract la termen ? Butures, BorQard, Aptions, 1H80E.
Aperaiunile valutare pot fi emise att de persoanelor fizice ct #i (uridice.
B.C. ner!ban" S.#. ofer persoanelor fizice urmtoarele servicii aferente
operaiunilor n valut strin :
- desc0iderea i deservirea conturilor curente .n valut strinJ
conturile n valut strin pot fi desc)ise la orice filial a B.C. ner!ban" S.#. la
prezentarea buletinului de identitate precum #i documentele ce l nlocuiesc.
Conturile curente ale persoanelor 7i:iceCre:idente sunt de tip # i B.
.onturile de tip #6 presupun situaii cnd :
- valuta strin, proveniena creia deintorul o poate confirma, prezentnd bncii:
1. 6eclaraia vamal, ce confirm introducerea valutei strine n ar.
2. 8utorizaia de a scoate valuta strin din ar, emis de o banc autorizat a
9oldovei.
51
$. 8utorizaia ,ncii Daionale a 9oldovei :
- valuta strin transferat de peste )otare n favoarea deintorului de cont v
- valuta strin ce urmeaz a fi pltit conform cecurilor emise de ctre bncile
strine.
.onturile de tip B6 conin valuta strin, proveniena creia nu poate fi
(ustificat de ctre deintorul valutei.
Conturile curente ale personaleor 7i:ice C nere:idente se supun regulilor de
deservire a conturilor curente ale persoanelor fizice-rezidente "8".
- transferuri internaionale ?Hestern Cnion,6@4,&D&,vmt.E
2estern 3nion i S24F5
1istemul 1HGB& este o reea de comunicaii prin intermediul creia sunt transmise
informaii, n baza acestora se pot efectua pli de la o banc la alt. *eeaua 1HGB& este
utilizat pentru a transmite toate mesa(ale de pli denominate, care urmeaz a fi
compensate ntre bncile participante la compensare. 1HGB& nu reprezint un sistem de
clearing, ci un sistem de comunicare care se bazeaz pe principiul transmiterii reciproce
de informaii ntre dou bnci sau ntre doi participani. .)iar #i a#a cele dou bnci: cea
iniiatoare a trimiterii mesa(ului #i cea destinatar a mesa(ului nu se afl n legtur
direct, informaia fiind transmis prin intermediul centrului de operare la care este
racordat ara din care porne#te mesa(ul. %n prezent exist patru asemenea centre: dou
n Alanda ?8msterdamE, unul din ,elgia ?,ruxellesE #i unul n 1.C.8. ?.ulpeperE.
8ccesul utilizatorilor la sistem se realizeaz prin punctele de acces 180. 8cestea
pot fi reprezentate de linii individuale de acces, pentru un singur utilizator, sau linii
comune de acces pentru mai muli utilizatori.
.0 - reprezint accesoriile de comunicare, ele asigur legtura dintre utilizator #i
procesoarele regionale. 8ici se realizeaz un prin nivel de verificare #i incriptare a
informaiilor.
52
*0 - reprezint procesoarele regionale. Arice informaie care a(unge n acest
procesor este supus unei proceduri de control a codurilor, validare a mesa(elor,
verificare a totalurilor de control generate a confirmrilor de mesa(e.
10 - procesoare intermediare asigur controlul mesa(elor n sistem.
1.0 - procesorul de control al sistemului supraveg)eaz ntregul sistem.
6ate fiind toate aceste elemente, reeaua de comunicaii 1HGB& a fost aleas #i
pentru a se derula tranzaciile aferente sistemului A#R+A.
Gniiat n 1;;<, sistemul a devenit operaional n 1;;;, pn n 2//2 fiind o perioad
de tranziie. &8*RE& reprezint acronimul pentru &ranseuropean 8utomated *eal-time
Rross 1ettlement Express &ransfer, numele sistemului de transfer interbancar de fonduri
care a asigurat integrarea pieei monetare #i implicit punerea n aplicare a politicii
monetare unice n Cniunea Economic #i 9onetar European. Este un sistem de pli
pe baza brut n timp real aferente sistemului, este demarat de ctre ,anca .entral
European #i are urmtoarele: acordarea prioritilor plilor internaionale scderea
substanial a costurilor plilor internaionael implimentarea ct mai rapid a noilor
standarte.
- operaiuni de vnzare- cumprare a valutei strine.
0ersoanele fizice pot beneficia de serviciii de sc)imb valutar al caselor #i filialelor
bncii.
B.C. ner!ban" S.#. prestea: clienilor corporativi (re:ideni i
nere:ideni$ ur,toarele servicii .n valut strinE
1.desc)iderea #i gestionarea conturilor n valut strin
2.nregistrarea n cont a mi(loacelor fr numerar #i n numerar n valut strin
$.transferuri de mi(loace valutare
+.vnzarea-cumprarea mi(loacelor n valut strin prin virament #i n numerar
5.operaiuni de convertire a valutelor pe piaa intern #i extern
:.prelucrarea cecurilor nominale
5$
<.operaiuni cu bncile corespondente
>.controlul repatrierii mi(loacelor valutare
;.controlul plilor ce nu au a(uns la beneficiar
1/.eliberarea valutei strine n numerar
11.renumrarea, sc)imbul #i verificarea autenticitii bancnotelor
12.informarea privind intrarea mi(loacelor bne#ti n cont
1$.eliberarea certificatelor tipizate ?privind disponibilul #i mi#carea mi(loacelor n
cont, confirmarea soldului n contE
1+.pregtirea certificatelor netipizate la solicitarea clienilor
15.interpelri #i examinarea executrii dispoziiilor de plat
1:.consultri privind alegerea unei forme mai convenabile de decontare pe piaa
internaional.
Capitolul *1. 9r!ani:area i evidena operaiunilor de 7actorin! (leasin!6 trust$
Factorin!ul este cumprarea facturilor furnizorului de ctre banc pentru un
anumit comision.
1pecificul factoringului:
- posibilitatea de a procura resurse de la banc fr a ga(a aciuni fixe ? n cadrul
factoringuluiE
- furnizorul prime#te bani de la banc nainte de a incasa creditul comercial.
Aperaiunea de factoring permite furnizorului s-#i finaneze activitatea de
producie.
5+
?easin!ul este o relaie specific dintre banc #i client prin intermediul crora
banca acord n c)irie un bun oarecare n sc)imbul unei pli numite rate de leasing.
%n cazul bncii aceast operaiune presupune plasarea mi(loacelor financiare. Ea
este numit locator. %n cazul ntreprinderii, a persoanelor fizice leasingul este o
operaiune de preluare n c)irie a unor bunuri, persoana este numit beneficiar.
4easingul este diferit de serviciile de arend:
%n cazul leasingului plile se stipuleaz reie#ind din valoarea ec)ipamentului. %n
cazul c)iriei plata se stabile#te n funcie de cererea acestui bun pe pia.
%n cadrul leasingului bunul poate trece n proprietatea beneficiarului la scaden, n
cazul c)iriei dreptul de proprietate a bunului este netransferabil.
4easingul este un plasament pentru bunul care genereaz profit. %n cazul bncii
riscul de creditare este asigurat prin ns#i bunul. 4easingul de obicei este prestat
mpreun cu anumite servicii #i poate fi ca o surs de ncasare a comisioanelor.
4easingul poate prelua mai multe forme:
(. ?easin! direct C cnd banca utilizeaz resurse proprii prin finanarea leasingului.
2. ?easin! indirect C banca apeleaz la alte resurse atrase pentru finanarea
leasingului.
5. ?easin! re!labil C banca finaneaz parial din mi(loacele proprii cealalt parte
fiind din partea beneficiarului.
Iup ,odul de a,orti:are a bunului suntE
1. leasing operativ2operaional - pe un &1 n cadrul creia bunul acordat n leasing
nu se amortizeaz complet. .aracteristicile lui sunt:
- locatorul nu-#i amortizeaz toate c)eltuielile n cadrul unui contract de leasing.
- termenul leasingului este mai mic dect termenul de uzur a utila(ului.
- riscul pentru locator este mai mare deaorece pentru a-#i compensa toate
c)eltuelile el va fi nevoit s gseasc un alt beneficiar dup expirarea contractului de
leasing.
55
2.leasing financiar - la care termenul de scaden coincide cu uzura fizic a
utila(ului. .aracteristicile lui sunt:
- pe parcursul contractului de leasing banca #i compenseaz integral c)eltuielile.
- la expirarea termenului contractului beneficiarul intr n posesia bunului.
- operaiunea este mai puin riscant pentru banc.
$.leasing mixt
Iup bunurile acordate .n leasin! E
- leasin! ,obiliar C cnd sunt acordate utila(e, ma#ini, alte active circulante ?leas-
bac7E
- leasin! i,obiliar C unde bunul este o cldire, teren ce este de o lung durat.
Iup serviciile prestate .n cadrul leasin!ului E
- leasin! curat C banca pe parcursul contractului nu mai acord servicii
beneficiarului
- leasin! cu setul co,plect de servicii
- Ket % leasin!
Alte &orme de leasing :
- leasin! intern C beneficiarul #i locatorul sunt rezideni ai unei ri
- leasin! e/tern C cnd beneficiarul2locatorul este nerezident
- leasin! co,pensatoriu.
A(anta+ele leasingului sunt:
- cre#terea accesibilitii la credite pentru diverse grupuri de beneficiari,
- termenul de scaden este mai mare ca n cazul unui credit simplu ce este
favorabil pentru beneficiar,
- faciliti n cazul ac)iziionrii bunului,
- cre#terea pieei de desfacere a produselor scumpe #i a utila(alor sofisticate,
5:
- plile de leasing conin amortismentul utila(ului astfel nct beneficiarul plte#te
doar pentru uzura fizic #i poate evita uzura moral,
- se dezvolt piaa secundar a utila(elor care permite accesul persoanelor cu un
anumit redus la utila(e relativ sofisticate,
- leasingul este un mod de finanarea a sferei productive prin crearea bazei
materiale.
.eza(anta+ale leasingului sunt:
- *atele de leasing sunt ca ratele de credit,
- *iscul de pierdere a dreptului de proprietate n cazul exercitrii unor condiii de
contract,
- *atele fixe de leasing pot fi dezavanta(oase n timp,
- Arganizarea complicat a tranzaciei de leasing.
9peraiuni bancare 7iduciare sau de trust.
4a momentul actual banca #i ma(oreaz #i-#i diversific operaiunile incluznd
serviciile prestate clienilor din mai multe considerente:
1. .oncurena puternic pe piaa de credite care face ca acest tip de activitate
bancar s fie tot mai puin important ca surs de profit.
2. 4imitarea prin reglementare a posibilitilor de creditare a bncii.
$. Gnterconexiunea dintre piaa bancar #i piaa de credit care face ca clienii
bancari s cear prestarea unor servicii pe piaa financiar.
+. 6orina bncii de a presta mai multe tipuri de servicii pentru un client ntr-un
singur loc.
5. Biind o surs garantat de venituri ele nu necesit plasamente de credit.
Serviciul fiduciar al bncii de gestiune a patrimoniului clientului, n numele lui
conform contractului de trust, poate prelua bunuri n gestiune: valori mobiliare, bani,
imobil #i avere mobiliar.
Arustul se acord la r.ndul suE
5<
1. 0ersoanelor fizice
2. Birmelor comerciale
$. Birmelor necomerciale
1erviciul de trust prin agent presupune c banca n baza contractului fiduciar
gestioneaz toate fluxurile financiare ale clientului, att de ncasare ct #i de plat.
%n baza ultimei meniuni pot fi 2 tipuri de servicii:
aE agent fiduciar direct - cnd banca ac)it toate conturile clientului fr a confirma
acceptul lui, doar l informeaz despre efectuarea plii.
bE agent fiduciar indirect - cnd fiecare plat din contractul clientului este
confirmat de client.
%n cazul 7ir,elor co,erciale operaiunile fiduciare por fi:
- de tutelare C presupune averea n gestiune, a tuturor bunurilor financiare ale
firmei respective, efectuarea de ncasri #i pli n contul clientului, gestiunea
portofoliului de valori mobiliare a acestui client, a altor bunuri.
- de a!ent C presupune transmiterea n gestiune bncii de ctre client a unor
activiti ale sale ?gestiunea mprumutului prin obligaiuniE
Fir,ele neco,erciale C fonduri de pensii, fonduri mutuale, alte organizaii ob#te#i
care n virtutea activitii sale formeaz stocuri de active financiare ce pot fi transmise
bncii n serviciul fiduciar.
1erviciul poate fi:
6irect - cnd banca decide asupra politicii investiionale a firmei #i efectueaz toate
activitile n corelare cu ea.
6iscret - cnd politica investiional a firmei e format de ns#i firma, iar banca
efectueaz doar operaiunile n conformitate cu ea.
9otivaia pentru care banca efectueaz operaiuni fiduciare:
1. sursa de venit sub form de comision care poate fi de dou tipuri:
5>
- comision fi( - ce presupune un oarecare procent de la sum sau o tax fix
ac)itat de client n baza contractului fiduciar.
- comision onorar - presupune o parte din veniturile suplimentare adus clientului
ca rezultat al gestiunii favorabile a averii lui.
2. nu necesit plasamnet din partea bncii, deci nu este activ , nu este riscant, #i nu
necesit un supliment.
$. poate fi ca surs de lic)iditi pentru banc.
+. este operaiune care nu modific bilanul bancar #i deci nu este riscant.
Capitolul *11. 9r!ani:area i evidena operaiunilor cu 0.rtii de valoare.
1nt considerat titluri de valoare ?de creditE documentele supuse unor reguli de
form ce atest o crean a titularului, respectiv o obligaiune a debitorului #i n care un
drept este ncorporat ntr-un astfel de mod nct este imposibil de a valorifica sau
transfera acest drept independent titlului. 6up criteriul coninutului titlurile de valoare
pot fi grupate n urmtoarele categorii:
1.titluri care au ca obiect plata unei sume de bani, sunt titluri pe care debitorul se
oblig s plteasc o sum de bani la o scaden stabilit. 6in aceast categorie fac
parte : cambia, biletul la ordin, cecul, obligaiunea, titlurile datoriilor de stat ?bonurile de
tezaurE.
2.titluri reprezentative ale mrfii, confer posesorului un drept real de proprietate
sau de ga( asupra unor bunuri aflate la depozit ?recipisa de depozitE sau ncrcate pe
nave pentru a fi transportate ?conosamentulE.
5;
$.titluri care ofer drepturi complexe, patrimoniale #i nepatrimoniale, care sunt
aciunile.
6in punct de vedere a modului de circulaie (uridic titlurile de valoare se mpart:
- @o,inative C n document este indicat numele titularului de drept astfel ncIt
este imposibil circulaia lui prin gir, form de transmitere fiind cesiunea de crean
- ?a ordin C sunt acele titluri care alturi de numele titularului conin clauza "la
ordin", ceea ce nseamn c acesta poate dispune de titlu, dnd ordin ca plata s se
efectueze unei alte persoane. 8semenea titluri se transmit prin gir (andosare$J nscrierea
numelui noului posesor pe titlu odat cu transmiterea lui
- ?a purttor C sunt titlurile care nu conin nici o meniune referitor la posesorul
lor, transmiterea fcndu-se prin simpla predare.
@rtia de valoare este definit ca un document bnesc care atest dreptul
patrimonial sau raporturile de mprumut #i care prevede, de regul, plata beneficiarului
n form de dividende sau procente, precum #i posibilitatea transferrii ctre alte
persoane a drepturilor financiare #i de alt natur, nscute din aceste documente.
8ciunea este o )rtie de valoare emis de societatea pe aciuni, care atest dreptul
deintorului ?acionaruluiE ei de a primi o parte din profitul societii n form de
dividende, de a participa la conducerea societii #i de a primi o parte din bunurile
societii la lic)idarea acesteia.
Abligaiunea este o )rtie de valoare care d posesorului su dreptul de a recupera,
n termenul convenit, valoarea nominal a obigaiunii, de a primi o anumit recompens.
.onform 4egislaiei *epublicii 9oldova, pe piaa titlurilor de valoare activeaz
urmtorii subieci:
.omisia de stat pentru piaa )rtiilor de valoare ' organul mputernicit s exercite
controlul asupra ndeplinirii cerinelor 4egii "privind circulaia )rtilor de valoare #i
,urselor de Valori" #i s reglementeze circulaia )rtiilor de valoare prin adoptarea de
:/
regulamente #i instruciuni care ar concretiza prevederile legii invocate avnd dreptul de
a aplica sanciuni administrative n cazul nclcrii lor.
Emitenii - subieci care emit n nume propriu )rtii de valoare #i se anga(eaz s
execute obligaiile nscute n condiiile emiterii )rtiilor de valoare. Emiteni pot fi :
organele de stat, bncile, societile pe aciuni #i alte persoane (uridice ce au acest drept.
- Gnvestitorii - persoane fizice #i (uridice ce dein )rtii de valoare.
- ,ursa de Valori ' organizaie cu drept de persoan (uridic creat de participanii
profesioni#ti la piaa )rtiilor de valoare n form de societate pe aciuni de tip nc)is
care asigur nc)eierea uniform #i organizat a tranzaciilor cu )rtii de valoare,
concentrarea cererii #i ofertei la titlurile menionate, determinarea cursului #i publicarea
acestuia, susinerea la un nivel nalt a profesionismului participanilor la piaa )rtiilor de
valoare.
- 0rintre subiecii n cauz un loc aparte l ocup a#a ' numiii - participanii
profesioni#ti care au primit licen de la ..1.0.@.V.- bncile #i societile pe aciuni al
cror capital social este format n exclusivitate din contul aciunilor nominative #i care
desf#oar exclusiv activitatea profesional cu )rtii de valoare, societile cu rspundere
limitat care desf#oar exclusiv activitate profesional cu )rtii de valoare.
,ncile ca subiecte ale pieei )rtiilor de valoare, conform reglementrilor
legislative n vigoare, pot efectua urmtoarele genuri de operaiuni :
- emisiunea )rtiilor de valoare ? aciuni, obligaiuni E etc
- procurarea, pstrarea #i vnzarea )rtiilor de valoare
- scontul #i rescontul cambiilor
- gestiunea )rtiilor de valoare la solicitarea clienilor ? operaiuni fiduciare E
- alte operaiuni ce nu contravin legislaiei.
Cn alt subiect al pieei )rtiilor de valoare este *egistratorul Gndependent '
persoan (uridic care dispune de licena acordat de ..1.0.@.V. de a desf#ura
:1
activitatea de inere a registrului acionarilor sau posesorilor de obligaiuni ale altor
emiteni.

Capitolul *111. 9r!ani:area i evidena operaiunilor de cas.
,anca, potrivit statutului su de organizare #i funcionare, #i a prevederilor 4egii
cu privire la instituiile financiare nr.55/-FGGG-1;;5, este n drept s efectueze operaiuni
de cas pentru clienii si ?persoane (uridice #i fiziceE.
0entru primirea, verificarea, numrarea, pstrarea #i eliberarea numerarului #i a
altor valori snt organizate compartimente de casierie. 0entru fiecare banc se
organizeaz casa de operaiuni.
Dumerarul reprezint instrumentul de plat esenial care a aprut ca form de
ac)itare a datoriilor n activitatea uman. Dumerarul se exprim prin dou feluri :
monede de metal, bancnote de )rtie.
.aracteristicile numerarului sunt :
- numerarul este un instrument de plat nedeterminat, adic plata este
necondiionat #i nu depinde de o alt obligativitate
- numerarul este un instrument de plat general care poate fi utilizat #i acceptat de
fiecare membru a comunitii
:2
- numerarul este un mi(loc de plat imediat, adic presupune stingerea imediat a
obligaiunii lor
- numerarul nu are costuri de tranzacie.
Biecare banc #i organizeaz un comportament de casierie care include
urmtoarele tipuri de case2casierii:
- case operative - operaionale care sunt nzestrate cu urmtoarele funcii: - de
ncasare a numerarului, eliberarea numerarului n lei, ncasarea #i plata n valut, sc)imb
de monede #i bancnote deteriorate, vnzarea formularelor cu regim special, inclusiv
carneturi de cecuri, vnzarea certificatelor de depozit #i altor valori materiale. 8ceste
case sunt cu regim normal de activitate #i snt necesare s existe la fiecare banc.
- case de .ncasri serale - lucreaz n regim de dup nc)iderea programului de
deservire a clienilor ?1: - 1>21;E.
- case cu pro!ra, prelun!it - ?de la ; - 1>E.
- case pentru depunerea valorilor de pstrare a persoanelor 7i:ice i -uridice.
- case de sc0i,b valutar C se ncaseaz #i se recupereaz una #i aceea#i valoare
- case a,plasate .n a7ara sediului bncii - lucreaz doar n lei #i de obicei se
ocup de ncasare.
- case de veri7icare a nu,erarului.
6rincipiile de organizare a caselor sunt :
- pstrarea integritii valorilor depuse 2eliberate din cas. %n baza acestui principiu
localul unde vor fi desc)ise casele este amena(at respectiv n conformitate cu cerinele
de securitate
- evidena strict a operaiunilor efectuate n casierie este asigurat de un #ir de
documente care se emit #i se completeaz pe parcursul zilei de activitate fiind predate #i
verificate la sfr#itul zilei la contabilitatea bncii.
:$
- persoanele care activeaz n cadrul casierii sunt nzestrate cu ni#te
responsabiliti materiale ce survin n cazul nclcrii de ctre ele a legislaiei
?regulamentul intern de activitate a casierieiE.
8ctivitatea casieriei se organizeaz n baza deciziei conductorului bncii, se
supune normelor impuse de ,anca Daional a 9oldovei #i unui regulament intern
special, elaborat de fiecare banc n parte.
.asieria activeaz n baza urmtoarelor necesiti:
- satisfacerea necesitii clientelei reie#ite din activitatea ei cu numerarul,
- prevenirea nclcri legislaiei #i comiterea crimelor financiare,
- elaborarea propunerilor privind perfecionarea deservirii clientului.
9peraiunile e7ectuate prin casierieE
- procedeul de recepie .ncasare a bunuluiE
1. ncasarea n baza unei foi de vrsmInt,
2. ncasare conform ordinului de ncasare,
$. ncasarea numerarului cu bordirou nsoitor.
- Llata C se poate efectua n baza unui document prestabilit #i anume : cecul din
carnetul de cecuri eliberat de banca respectiv sau de alte bnci n conformitate cu
relaiile de coresponden cu banca dat sau n baza ordinului de plat. 0ersoanelor
(uridice se elibereaz mai rar ' n baza cecului ca fiind posesoare a conturilor n banca
respectiv. 0ersoanelor fizice ' n baza ordinului de plat, persoan care nu are relaii
stabile cu banca2colaboratorii bncii.
1uma tuturor documentelor n baza crora au fost eliberai banii trebuie s fie egal
cu suma de ie#ire din casa de pli. 0entru a onora sumele de plat casierul preia la
nceputul zilei un avans pe numele su pentru care va completa darea de seam la
sfr#itul zilei de lucru. *ula(ul pe ziua respectiv se trece ntr-un registru de cas
contrasemnat de casier #i de contabil.
:+
,anca, care #i organizeaz casierii proprii, vor prezenta ,ncii Daionale a
9oldovei avizul favorabil al 1erviciilor 0azei de 1tat #i 1upraveg)erii de Gncendiu.
.onductorii, contabilii-#efi #i #efii de casierie din bnci rspund de organizarea,
funcionarea #i controlul activitii de casierie n conformitate cu prevederile din
prezentele norme.
Capitolul 1O. Bilanul bncii co,erciale i principiile alctuirii lui.

4a constituirea bilanului bancar se utilizeaz urmtoarele principii:
(. Lrincipiul prudenei activitii C acest principiu este dedus din necesitatea de a
diminua riscurile bncii #i const n :
- reflectarea pe activ #i pasiv a elementelor n valut la cursul zilei de constituire a
bilanului astfel nct bilanul determin situaia financiar real la zi a bncii.
- nereflectarea n bilan a rezultatelor viitoare din activitatea bancar.
- n bilan sunt reflectate posturile care servesc ca diminuare a riscurilor viitoare.
2. Lrincipiul continuitii Cpresupune reflectarea n banc a activitii viitoare a ei.
5. Lrincipiul inten!e/ibilitii - presupune c datele ntroduse n bilan la ziua
respectiv trebuie s fie identice cu soldurile finale ale persoanei anterioare pentru
acelea#i posturi de bilan.
;. Lrincipiul per,aneei ,etodelor
'. Lrincipiul neco,pensrii
:5
8. Lrincipiul istoric C reflectarea n drile de seam bancare a 820 conform costului
su istoric sau a preului care a fost calculat.
Bilanul bancar presupune 2 aspecte E
- economic
- )uridic
%n cazul cnd aspectul (uridic creaz anumite nuane de incorectitudine n
reflectarea operaiunii bancare #i vine n contradicie cu esena economic a acestei
operaiuni, va fi preponderent aspectul economic.
<.Lrincipiul esc0ivrii de la subiectivi:, C specificul activitii financiare a
bncii presupune crearea creanelor pe &4, finanate din datorii pe &1.
.onform legislaiei *epublicii 9oldova sunt considerate 2 posturi de bilan:
(. active
2. obli!aiuni i capital acionar (pasiv$
*eniturile bancare pot fi grupate n funcie de sursa apariiei lor #i reflect
specificul activitii bancare :
- veniturile din dobnzi, rezultate din plasamentele bancare n credite pentru
clienii si
- veniturile realizate din gestiunea portofoliului de valori mobiliare ?veniturile din
dividende, diferene de curs pozitive realizateE
- veniturile realizate din comisioane #i alt surs, operaiuni bancare ce nu
presupun plasament de capital ?venituri neaferente dobnzilorE
- venituri excepionale ?neplanificate, nea#teptateE. %n ele se vor include
penalitile ncasate de la clieni, veniturile din diferenele de curs valutare, alte venituri.
C0eltuielile bancare sunt #i ele n patru categorii mari :
- c)eltuieli aferente de procurarea resurselor bancare, ele sunt sub form de
dobnzi pltite,
::
- c)eltuieli administrative care presupun c)eltuieli directe ale bncii ca
antreprenor ?c)eltuieli privind remunerarea muncii salariailor, reciclarea cadrelor #i
deplasri, arenda imobilului, amortizarea, impozitele ' care dup specificul lor intr n
c)eltuieli ?n afar de &V8 #i impozit pe venitEE,
- taxe #i comisioane ac)itate de banc pentru desf#urarea activitii sale
?comisioane pltite pentru accesul la sistemul de decontri internaionale, plata pentru
transferul de fonduri, etc.E,
- c)eltuieli excepionale ?diferenele din curs valutar, amenzi #i penaliti pltiteE.
Lro7itul bancar n form de brut se determin ca suma veniturilor bancare
minus suma c)eltuielilor bancare.
6 7 89 " 8C*
1unt dou aspecte duale n acest mod de reflectarea a profitului :
- nu se admite reflectarea n contul de rezultate a soldului final al fiecrei operaiuni
bancare
- din acest considerent banca nu observ rentabilitatea fiecrei operaiuni n parte #i
nu poate decide eficiena2neeficiena ei. 6in acest caz se analizeaz profitul pe tipuri de
operaiuni utilizndu-se acelea#i principii de nsumare a veniturilor #i c)eltuielilor
respective.
' * ( + ,com - + -!.com / ( + ,dob - + -!.dob / ... ?se sumeaz pe categoriiE.
6eoarece banca activeaz pe piaa financiar, activele #i pasivele ei se reevaluiaz
n permanen. 8ceasta poate conduce la apariia unor rezultate S2- din reevaluare, pe
care banca de fapt nu le-a obinut deoarece nu a efectuat tranzacia asupra acestor
active2pasive, ns rezultatul respectiv se reflect n profiturile bancare.
Lro7itul net se determin dup urmtoarea formul :
6 net 7 Baza impozabil6 brut$ " 6 brut x #4mpozit pe pro&it
$aza impozabil * ' brut # &ondul de Risc
:<

0rofitul net are urmtoarea repartizare :
- fondul de ac)itare a dividendului,
- fondul de rezerv, se completeaz n conformitate cu statutul bancar
- alte fonduri
- profit nerepartizat.

Capitolul O. +estiunea lic0iditii bilanului bncii co,erciale.

4ic)iditatea este cantitatea de active lic)ide aflate n posesia unei bnci la un
moment dat de timp.
0roblema lic)iditii poate fi rezolvat n cadrul bncii sub 2 aspecte :
- sub aspectul activelor lic)ide aflate la o banc,
- posibilitatea de acces la mi(loacele bne#ti care pot fi atrase la un cost rezonabil
#i-n acel moment cnd exist necesiti de ele.
0entru o banc lic)iditatea presupune accesul la mi(loace lic)ide att aflate la
momentul dat n posesia ei ct #i procurarea de resurse. A banc se consider lic)id
atunci cnd poate s-#i onoreze obligaiunile sale la un moment oportun. .ea mai
important sarcin a gestiunii lic)iditii este evaluarea n mod corect a nevoilor de
lic)iditate pentru fiecare moment de timp #i acoperirea acestor nevoi cu costuri mici.
Decesarul de lic)iditate poate fi calculat sub 2 aspecte :
sub aspectul cererii de lic)iditate,
sub aspectul ofertei de lic)iditate,
:>
.ererea de lic)iditate poate fi condiionat de:
1. rambursarea depozitelor scadente,
2. potenialul creditar,adic cererea de acordare a creditelor,
$. necesarul de ac)itare a datoriilor interbancare,
+. necesarul de onorare a obligaiunilor curente scadente fa de parteneri ?ac)itarea
serviciilor procurate de banc E, acionari ? plata dividendelor E, stat ? plata impozitelor E.
Aferta de lic)iditate este condiionat de:
aE atragerea de depozite,
bE ncasarea creditelor scadente,
cE procurarea de mi(loace pe piaa interbancar,
dE ncasri din vnzarea serviciilor bancare.
? P 97erta ,.l. % Cererea ,.l.
6ac 4 T / ' banca se va confrunta cu un exces de lic)iditate,managerii bncii vor
cuta posibiliti de plasament efectiv
6ac 4 U / ' banca se va confrunta cu riscul de lic)iditate,managerii bncii vor
cuta posibiliti de atragere a resurselor cu cele mai mici costuri
4ic)iditatea se va calcula pentru fiecare zi n parte.
9etodologia de estimare a lic)iditii #i a gestiunii prin pasive presupune
urmtoarele etape :
1. 1tructurate tuturor pasivelor n $ categorii mari dup principiul necesar de
rambursare :
aE pasivele urgente # toate pasivele care necesit a fi rambursate n urmtoarele zile
?conturile curente #i depozitele scadenteE
bE depozite instabile # depozite #i alte obligaiuni pe care banca le va ac)ita n
viitorul apropiat
:;
cE pasivele stabile # sunt pasivele n care banca are ncredere c nu vor fi retrase n
viitorul apropiat ? depozitele pe termen lung, depozitele interbancare legate de conturi de
coresponden, acionarii #i fondatorii bncii E
2. 0restabilirea unui coeficient formulat din experiena proprie pentru fiecare tip de
pasive conform cruia banca va calcula necesarul de mi(loace lic)ide pentru al acoperi
$. .alcularea sumelor respective prin ponderarea fiecrui tip de pasiv la
coeficientul #i corectarea acestor sume cu rezervele bancare obinute pentru fiecare tip
de pasiv.
4a suma necesar de lic)iditate pentru acoperirea pasivelor se va mai aduga #i
cererea prognozat de credite, care se va determina ca diferena dintre potenialul
creditar #i creditul acordat efectiv la momentul dat.
Gstoric s-au format mai multe principii de gestiune a lic)iditii :
0rincipiul de gestiune prin active ' cnd o banc se consider lic)id doar dac
avea cantiti importante de active lic)ide
0rincipiul de gestiune prin pasive ' care presupune c o banc este lic)id dac
are acces la mi(loace lic)ide pe pia n orice moment
0rincipiul de gestiune mixt ' o parte din necesarul bncii este finanat din active
lic)ide proprii, cealalt parte din posibilitatea de atragere a resurselor la un moment dat
de timp.
0roblema gestiunii lic)iditii este dual: pe de o parte lipsa de lic)iditate
genereaz riscul de lic)iditate #i incapacitatea de a-#i onora obligaiunile la momentul
dat, pe de alt parte excesul de lic)iditate condiioneaz mic#orarea profitabilitii
bncii.
Restiunea riscului de lic)iditate este necesar pentru determinarea structurii optime
a activelor bncii, astfel nct prin asumarea riscului de lic)iditate, banca s nu
</
nregistreze piarderi. Bactorul esenial al gestiunii riscului de lic)iditate este acela de a
gsi ci de acces pe diferite piee, care s-i permit o a(ustare rapid a graficului de
scadene active ' pasive cu minimum de c)eltuieli.
.onsiderm cazul unei bnci care caut s-#i maximizeze profitul pentru perioada
urmtoare, n condiiile n care ea #i cunoa#te doar valoarea resurselor din portofoliu.
,ilanul bncii n form simplist poate fi prezentat astfel :
4 S 8 M AV S 6ep S 1K unde 4 ' lic)iditi
8 ' active lucrative
AV ' obligaiuni la vedere
6ep ' depozite la termen
1K ' capital propriu
9aximizarea profitului depinde att de evoluia dobnzii, ct #i de structura activului
bncii. 6ac se anticipeaz o cre#tere a ratei dobnzii, banca va trebui s-#i creasc
volumul de credite n detrimentul lic)iditilor, dar acest lucru duce inevitabil la
asumarea riscului de lic)iditate. 8stfel venitul din dobnzi va avea urmtoarea form :
*p P Q r( / ? R r2 / # % ( r5 / 9* R r; / Iep $ S ,a/CT
Cnde : r1 #i r2 ' rata dobnzii la active lic)ide #i respectiv la activele lucrative
r$ #i r+ ' rata dobnzii la depozite la termen #i la vedere
6ecizia asumrii riscului de lic)iditate, deci #i cre#terea creditelor trebuie analizat
att prin prisma veniturilor suplimentare, pe care le va realiza banca, ct #i prin prisma
costurilor pe care banca ar trebui s le suporte pentru gestiunea riscului de lic)iditate.
*espectiv, pro7itul supli,entar pe care l va primi banca prin ma(orarea volumului de
credite va fi :
L sup P r / Ic J unde : 0 sup ' profit suplimentar
r ' rata dobnzii
6c ' volumul suplimentar de credite.
<1
6ac costurile suplimentare determinate de gestiunea riscului de lic)iditate asumate
de banc vor fi C sup atunci profitul total va fi :
LA P L sup % C sup
9rimea profitului suplimentar depinde #i de structura activelor.
0rofitul este maxim n punctul n care derivata de ordinul G a profitului n raport cu
structura activelor este zero.
6eci :
dLt P dLsup U dCsup
d/ d/ d/
8ceasta nseamn c structura activului bncii va fi optim atunci cnd profitul
aferent fiecrui leu credit suplimentar va fi egal cu costul pltit de banc pentru
gestiunea riscului de lic)iditate, ca urmare a modificrii structurii activului.
,ncile prudente care nu vor s-#i asume un risc de lic)iditate, care la rndul su
poate aduce pierderi ?n cazul n care costurile pltite pentru gestiunea riscului sunt mai
mari dect profiturile suplimentare obinuteE, vor urmri ca raportul x M 42&8 s fie mare
#i n consecin vor avea o trezorerie solid. ,ncile care sunt dispuse s-#i asume riscul
de lic)iditate vor avea acest raport mic.
9surarea riscului de lic)iditate presupune aflarea volumului expunerii bilanului
bancar la el.
9etodele evalurii expunerii la risc se bazeaz pe calculele indicelui de lic)iditate,
corelnd activele #i pasivele bancare sensibile la risc cu scadenele lor.
0ractic toate metodele au comun faptul construirii graficului de rate scadente care
are urmtoarele caracteristici :
.ategoriile de scaden sunt mai mult sau mai puin fixe n funcie de termenele
activelor #i pasivelor
<2
1cadenele apropiate sunt incluse n clase cu durate scurte, scadenele ndeprtate
sunt incluse n clase cu durate lungi
8ctivele #i pasivele la vedere nu sunt luate n calcul
Rraficul scadenelor se modific permanent, de aceea el se va construi zilnic
%n consideraie se vor lua scadenele reale, nu (uridice.
Exist $ metode de calcul :
Metoda decala-elor succesiveE se construie#te un tabel unde se indic suma
activelor #i pasivelor, pentru care va fi nevoie s se gseasc acoperire.
Metoda decala-ului cu,ulat6 care se bazeaz pe cumularea pasivelor #i activelor
dup scadene.
Metoda nu,erelor6 ea const n ponderarea activelor #i pasivelor fiecrei clase de
scadene cu numrul mediu de zile a fiecrei clase. 6up ponderare se va calcula
indecele de lic)iditate ca urmtorul raport :
1? P Vpasive ponderateDVactive ponderate
6ac raportul este mai mare sau egal cu 1, banca are dificiene cu lic)iditatea. 6ac
indicele de lic)iditate ponderat rezultat este 1 sau apropiat de acesta, nseamn c
asigur o corelaie satisfctoare a activelor #i pasivelor. 6ac indicele de lic)iditate este
mai mic dect 1, arat c acoperirea activelor pe termen lung se realizeaz din resurse pe
termen scurt, ceea ce exprim o administrare defectuoas a resurselor atrase.
9odalitile de asigurare a lic)iditii bancare sunt urmtoarele :
.rearea de rezerve minime obligatorii sau, altfel spus, crearea unui depozit la
banca de emisiune din depozitele constituite de ctre clieni la banca comercial. 8stfel,
are loc un transfer de resurse de la bncile de depozit la banca de emisiune, n scopul
asigurrii unei rezerve de lic)iditate. 8ceste rezerve se stabilesc ca o cot procentual
asupra totalului depozitelor, consemnat la banca de emisiune.
1tabilirea de rezerve primare #i secundare.
<$
6up gradul de lic)iditate, rezervele se mpart :
1. rezerve de gradul nti ?primareE, constituite din: moneda aflat la bnci depozite
la vedere ale bncii la ,anca de Emisiune
2. depozite la vedere ale bncii la bnci corespondente.
$. rezerve de gradul doi ?secundareE constituite din activele cu scadene scurte,
imediat transformabile n rezerve primare ?bonuri de tezaurE.
Divelul rezervelor bancare se stabile#te sub forma unui procent din totalul
depozitelor constituite de clieni la banc, astfel:
Re:erva ( P @u,erar D Aotal depo:ite W (&& X
Re:erva 2 P (@u,erar R Iepo:ite la B$ D Aotal depo:ite W (&& X
Re:erva 5 P (@u,erar R Iepo:ite la B S Iepo:ite la BCores$ D AI W (&& X
Re:erva ; P Re:erva 5 R Bonuri de te:aur D AI W (&& X
4ic)iditatea bancar trebuie urmrit prin prisma unor indicatori cum ar fi:
coe7icientul de tre:orerie P disponibil .n ,oned D volu,ul de credite W (&& X.
Restiunea lic)iditii poate fi efectuat att pe termen lung, ct #i pe termen scurt.
>nc0eiere
4a finele acestei lucrri putem deduce urmtoarele :
,anca este o instituie financiar, n cele mai multe cazuri o societate pe aciuni pe
principii de libertate, autonomie financiar #i supunere a legislaiei n vigoare n ara
care activeaz.
0entru crearea unei bnci exist anumite reguli transcrise n legislaia fiecrei ri,
numai respectarea integral a acestor reguli permite societii financiare s se
denumeasc B#@CB6 #i s acorde toate serviciile permise de legislaie pentru bnci
#i oricrei instituii financiare n activitatea sa.
0entru orice activitate a unei bnci este nevoie de careva resurse care vor fi
utilizate pentru a-#i desf#ura activitatea.
<+
*esursele atrase reprezint mi(loacele care fiind procurate de banc sunt utilizate de
ea n scopul desf#urrii activitii sale. %n comparaie cu resursele proprii, resursele
atrase au urmtoarele caracteristici:
- ele nu aparin bncii #i pentru ele nu exist obligativitatea rambursrii.
- ele includ n sine n momentul rambursrii un oarecare cost. 8cest cost este mai
mic dect costul capitalului propriu.
- ele se formeaz n baza funciei principale a bncii ' atragerea de depozite.
Aperaiunea activ a bncii const n plasarea fondurilor de care dispune #i una din
cele mai importante este activitatea de creditare. Ea reprezint punerea la dispoziia
persoanelor fizice #i (uridice a fondurilor necesare pentru activitate.
9i(loacele de decontare ' sunt mecanismul de stingere a obligaiunilor att pentru
persoane fizice ct #i pentru persoane (uridice.
6econtrile fr numerar n *epublica 9oldova se efectueaz n baza:
aE dispoziiilor de plat, dispoziiilor de plat trezoriale dispoziiilor de plat
acceptate
bE cererii-dispoziie de plat cererii de acreditiv
cE cecurilor
dEdispoziiilor incaso, dispoziiilor incaso trezoriale.
Aperaiunile valutare ale bncii sunt toate tipurile de tranzacii efectuate de banc
n alt valut dect n moneda naional. Aperaiunile valutare se clasific din cont #i
nume propriu, din cont #i nume client, la vedere, la termen.
Factorin!ul este cumprarea facturilor furnizorului de ctre banc pentru un
anumit comision.
?easin!ul este o relaie specific dintre banc #i client prin intermediul crora
banca acord n c)irie un bun oarecare n sc)imbul unei pli numite rate de leasing.
<5
1erviciul fiduciar al bncii de gestiune a patrimoniului clientului n numele lui
conform contractului de trust poate prelua bunuri n gestiune: valori mobile, bani,
imobil #i avere mobiliar.
1nt considerate titluri de (aloare de credit$ documentele supuse unor reguli de
form ce atest o crean a titularului, respectiv o obligaiune a debitorului #i n care un
drept este ncorporat ntr-un astfel de mod nct este imposibil de a valorifica sau
transfera acest drept independent de titlu.
.onform statutului de organizare #i funcionare orice banc #i organizeaz un
comportament de casierie. Aperaiunile care se pot efectua n casierie sunt:
1. 0rocedeul de recepie - ncasare a banilor ?ncasare n baza unei foi de
vrsmInt, ncasare conform ordinului de ncasare, ncasarea numerarului cu borderoul
nsoitorE.
2. 0lata.
4a baza bilanului bancar stau urmtoarele principii:
1. principiul prudenei activitii, 2. 0rincipiul continuitii. $. 0rincipiul
intengexbilitii. +. 0rincipiul permanenei metodelor. 5. 0rincipiul necompensrii. :.
0rincipiul istoric. <. 0rincipiul esc)ivrii de la subiectivizm.
6eci operaiunile descrise mai sus sunt specificul activitii oricrei bnci ce este
reglementat de legislaia fiecrei ri.
*olul bncilor comerciale fiind:
1. particip la intermedierea fluxurilor financiare,
2. acord #i finaneaz anumite activiti din sfera de producie,
$. creeaz posibiliti de economisire #i stocare a banilor,
+. bncile sunt intermediari n transferul politicii monetar - creditare a statului
asupra economiei.
<:


Biblio!ra7ie
(.Baucer ?uca6 Bieu #urel6 Clin 9le!6 Bursa de valori6 ditura S.R.?. uroC
1n Consultin!6 C0iinu6 (==8.
2.#n!0elac0e +abriela6 Iardac @icolae6 Stancu 1on Liee de capital i burse de
valori6 ditura Societatea #I*BRU? S.#. Bucureti (==2.
5.Lopa 1oan Bursa6 ditura #I*BRU? S.#. Bucureti6 vol. 16 vol. 116 (==;.
;.C.Rotaru Bncile
'.Stoica Maricica Mana!e,ent bancar6 Bucureti6 (===.
<<
8.Manolescu +0eor!0e Mana!e,ent bancar6 Bucureti6 2&&(.
<.+anea Mariana6 Guidu,ac Ctlin 1ntroducere .n ,ana!e,entul bancar6
Bucureti6 2&&2.
3.@ederi #le/ Contabilitate 7inanciar6 vol. 116 Bucureti6 2&&(.
#cte nor,ative
(.?e!ea nr. (== din (3. ((.(==3 cu privire la piaa valorilor ,obiliare.
2.?e!ea nr. 8&( din (2.&8. (==( cu privire la bnci i activitatea bancar.
5.?e!ea instituiilor 7inanciare nr. ''& din 2(.&< (=='.
;.?e!ea Ca,biei nr. ('2< din 22.&8.(==5.
'.Re!ula,entul nr.2'D((C&2 privind decontrile 7r nu,erar .n
Republica MoldovaE B.@.M.6 procesCverbalCnr.55 din (2.&<.(==8.
8.@or,ele privind operaiunile de cas .n bncile Republicii Moldova6 Got. B.@.M
nr. ;< din 2'.&2.2&&&.
<.Re!ula,entul nr.25D&=C&( cu privire la autori:area bncilorE B.@.M. procesC
verbal nr.5< din (' au!ust (==8.
3.Re!ula,entul nr.(2&&5C5= privind decontrile pe teritoriul Republicii Moldova
B.@.M. LrocesCverbal nr.(' din ('&'.(=='.
#ne/e
#ne/a (.
&abela 1
Aipurile de depo:ite la ter,en acordate de BC Yner!ban"Z S.#.E
Ienu,irea si ter,enul
depo:itului
Su,a ,ini,ala Rata dobin:ii anuale #c0itarea
dobin:ii
<>
V9ulti-1tandartW 12 luni
in lei2valuta straina
1/ /,52/,$= la expirare
V6e 0astiW : luni in lei2
L2EC*A ?cu acumulare in
primele $ luniE
5///25//25// 1>,521121/,5= lunar
V0resti(W 12 luni in lei2
L2EC*A ?cu acumulare si
scadenta $/=E
1///21//21// 1<2>,52<,5= lunar
V.apitalW $2:212 luni in
lei2L2EC*A2*C*?cu
completare cu exceptia
ultimei luni si capitalizareE
5//21//21//21/// >,521521:,5=?in leiE
$,52:,52>=?in C16E
$,52:,52<,5=?in EC*AE
:2>2;?in *C*E
la expirare
VEnergo-.onfortW : luni
cu completare si scadenta
in L2EC*A
5// 52+,5= lunar
&abela 2
Aipurile de depo:ite la vedere acordate de BC Yner!ban"Z S.#.E
Ienu,irea si ter,enul
depo:itului
Su,a
,ini,ala
Rata dobin:ii
anuale
#c0itarea
dobin:ii
VEnergo-4uxW 5 ani in lei2L2EC*A
?cu acumulare cu exceptia ultimelor
$ luniE
5//21//21// 1>2>2<,5= lunar
VXuniorW p2u copii, la atingerea 5//21//21// 1<,52>,52<,5= la expirare
<;
ma(oratului in lei2L2EC*A ?cu
acumulare cu exceptia ultimelor $
luniE
V0ensionarW 12 luni in lei
?cu acumulare si scadentaE
5// 1:,5= lunar
>/