Universitatea De tiinTe

Agronomice i MedicinA
VeterinarA BucureSti
Facultatea de management ,inginerie economica Si
dezvoltare ruralA
Master An I

Diagnosticarea si evaluarea unitatilor de APA

Proiect

Diagnosticul economico-financiar S.C Pop S.R.L

Prof.indrumator : Sef Lucrari dr.Beciu Silviu

Student : Baranovschi Stefan

-2014-

I.PREZENTAREA GENERALA A SOCIETAII S.C POP S.R.L

1.1Elemente de identificare si prezentare generala

S.C POP S.R.L a fost nfiinat n baza legii 31 din 1990 pe data de 21.08.1995,
sediul societii este n judeul Giurgiu ,comuna Cosoba i este nmatriculata n
Registrul Comerului cu numrul J52/87/1995 la data de 11.06.1995.
Societatea Comercial S.C POP S.R.L este o societate cu rspundere limitat (SRL)
conform Legii 31/1990, cu capital privat integral romnesc.
Capitalul social este n valoare de 219.600.00 RON integral subscris i vrsat la
constituire de asociatul unic.
Prile sociale aparin n totalitate asociatului unic,cruia i aparin n totalitate
beneficiile i care suporta riscurile i pierderile.
S.C POP S.R.L este constituit de asociatul unic ,n persoana domnului Stancu Ion
de cetenie roman nscut la data de 31.05.1954.
Firma are ca obiect de activitate conform codului CAEN : 551 hoteluri i alte facilita i
de cazare similare.
Societatea va putea nfiina ,prin decizia ascociatului unic,sucursale,filiale,puncte
de lucru sau alte asemenea sedii secundare n Romnia i n strintate iar atribuiile
privind conducerea i administrarea societii revin ,pe o durat nelimitat i cu puteri
depline,asociatului unic : Stancu Ion.

1.2 RESURSE UMANE

La nivelul societii analizate exist 28 salariai dintre care: 6 la personalul de
curenie , 5 la personalul din buctrie , 2 la personalul de aprovizionare , 10
osptari ,2 administratori , 1 contabil,personal recepie 2
Structura personalului la nivelul societii n anul 2012
Nr.crt Specificare

2012
Total

Total salariai din care:

28

100,00

Osptari

10

35,71

Personal-curtenie

21,42

Personal-bucatrie

17,85

Personal-aprovizionare

7,14

Contabil

3,57

Administrator

7,14

Recepioneri

7,14

Structura personalului n funcie de pregtirea profesional

Nr.crt

Specificare

2012
Total

Total salariai din care:

28

100,00

Studii post-liceeale

14,28

Liceeale

15

53,57

Studii universitare

14,28

Profesionale

17,85

1.3 STRUCTURA PATRIMONIULUI

1.DINAMICA VOLUMULUI ACTIVELOR

PATRIMONIALE IN PERIOADA 2010 2012

INDICATOR
IMOBILIZRI
NECORPORALE
IMOBILIZRI
CORPORALE
IMOBILIZRI
FINANCIARE
ACTIVE
IMOBILIZATE

2010

2011

2012

2011/2010

2012/2011

2012/2010

1.697.85
1.591.189 3

1.763.817

106,70%

103,89%

110,85%

1.697.85
1.591.189 3

1.763.817

106,70%

103,89%

110,85%

STOCURI

411.948

409.620

266.589

99,43%

65,08%

64,71%

CREANE
DISPONIBILITI
BNETI
ACTIVE
CIRCULANTE

82.067

50.706

133.865

61,79%

264,00%

163,12%

921

522

11.960

56,68%

2291,19%

1298,59%

494.936

460.848

412.414

93,11%

89,49%

83,33%

5.017

59,49%

79,40%

47,23%

2.181.248

103,26%

100,75%

104,03%

ALTE ACTIVE
10.622
6.319
TOTAL ACTIVE
2.165.02
PATRIMONIALE
2.096.747 0

Analiznd datele din tabel se constat urmtoarele:

Imobilizrile corporale prezint o evoluie ascendent n anul 2011 fa de 2010
crescnd cu 6,70% c n anul 2012 s nregistreze o cretere de 3,89% fa de 2011 i
s creasc apoi n 2012 cu 10,85% fa de 2010.
Evoluia stocurilor are o traiectorie descendent n perioada analizat.Astfel , fa
de anul 2010, n 2011 s-a nregistrat o scdere nesemnificativ de 0,57% ca apoi s
scad semnificativ cu 35,29 % n anul 2012.

Activele imobilizate au nregistrat o evoluie ascendent n anul 2011 fa de anul

2010 crescnd cu 6,70% c n anul 2012 s se nregistreze o cretere de 3,89% fa de
anul 2011 i s creasc apoi cu 10,85% n 2012 fa de anul 2010.
Valoarea activelor circulante a avut o evoluie descendenta pe toat perioada
analizat,astfel s-a constatat n anul 2011 o scdere de 6,89% fa de anul 2010,n anul
2012 o scdere de 10,51% i 16,67% fa de anul 2011 respectiv 2010.
n figura de mai jos sunt redate grafic evoluia activelor patrimoniale de la nivelul
societii comerciale S.C POP S.R.L Giurgiu n perioada 2010-2012.

ACTIVE IMOBILIZATE
ACTIVE CIRCULANTE
TOTAL ACTIVE
PATRIMONIALE

2.Analiza ratelor de structur ale activelor patrimoniale

RATELE DE STRUCTUR ALE ACTIVELOR PATRIMONIALE

IN PERIODA 2010 2012
NR

INDICATOR

1
2
3
4
5
6
7
8

IMOBILIZRI NECORPORALE
IMOBILIZRI CORPORALE
IMOBILIZRI FINANCIARE
ACTIVE IMOBILIZATE
STOCURI
CREANE
DISPONIBILITTI BNETI
ACTIVE CIRCULANTE

2010

2011

2012

75,89%

78,42%

80,86%

75,89%
19,65%
3,91%
0,04%
23,60%

78,42%
18,92%
2,34%
0,02%
21,29%

80,86%
12,22%
6,14%
0,55%
18,91%

9
10

ALTE ACTIVE
TOTAL
PATRIMONIALE

0,51%

0,29%

0,23%

100,00%

100,00%

100,00%

ACTIVE

Rata imobilizrilor corporale (Ric) - care reflect ponderea capitalurilor fixe n cadrul
patrimoniului ntreprinderii
Ric = (Imobilizari corporale / Activ total) *100
Rata activelor circulante (RAC) reflect ponderea activelor circulante n totalul
mijloacelor economice.
Rac = (Active circulante /Activ total ) *100
Rata stocurilor (RS) care exprim mrimea stocurilor n totalul activelor ntreprinderii,
aceasta fiind n funcie de natura activitii.
Rs = (Stocuri /Activ total) *100
Rata creanelor (Rc) reflect importana creanelor ntreprinderii n activul total al
ntreprinderii
Rc = (Creante /Activ total) *100
Rata disponibilitilor (RD) reflect ponderea disponibilitilor n patrimoniul firmei.
Rd = (Disponibilitati /Activ total) *100
Analiznd datele din tabelul de mai sus se constat urmtoarele:
Imobilizrile corporale dein un procent ridicat n activele totale,acesta explicnduse prin faptul c societatea deine mijloace fixe i terenuri cu o valoare mare,i
nregistreaz o scdere cu 24,11% n 2011 fa de 2010 i cu 19,14% n 2012 fa de
anul 2011.
Rata activelor circulante a nregistrat o evoluie descendent n perioada analizat
,scderea fiind de la 23,60% n anul 2010 pn la 18,91 % n anul 2012.
Rata activelor imobilizate a nregistrat valori scazute n perioada analizat ,astfel c
n 2010 valoarea activelor imobilizate a sczut cu 24,11, n 2011 cu 21,59% iar n 2012
cu 19,14%.
3. Analiza volumului si ratele de structur ale pasivelor patrimoniale
DINAMICA
VOLUMULUI
PASIVELOR
PATRIMONIALE IN PERIOADA 2010 - 2012

NR
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15

INDICATOR

2010

2011

2012

2011/2010

2012/2011

2012/2010

CAPITAL SOCIAL
PRIME LEGATE DE
CAPITAL

219.600

219.600

219.600

100,00%

100,00%

100,00%

REZERVE
DIFERENE DIN
REEVALUARE

138.309

138.309

138.309

100,00%

100,00%

100,00%

1.766

3.517

7.323

199,15%

208,22%

414,67%

1.802

3.807

4.223

211,27%

110,93%

234,35%

361.477

365.233

369.455

101,04%

101,16%

102,21%

339.694

293.054

258.546

86,27%

88,22%

76,11%

96.559

66.867

46.221

69,25%

69,12%

47,87%

83.636

126.001

121.357

150,65%

96,31%

145,10%

8.323

8.258

12.808

99,22%

155,10%

153,89%

22.098

11.930

19.154

53,99%

160,55%

86,68%

1.067.450

1.189.060

1.255.551

111,39%

105,59%

117,62%

3.030

3.030

REZERVE
REZULTAT
REPORTAT
REZULTAT
EXERCIIULUI
CAPITALURI
PROPRII
CREDITE BANCARE
PE TERMEN LUNG
IMPRUMUTURI SI
DATORII ASIMILATE
FURNIZORI SI
CONTURI
ASIMILATE
DATORII IN
LEGATURA CU
PERSONALUL
DATORII
BUG.ASIG.SOC SI
BUG.STAT
SUME DATORATE
ACTIONARILOR

16

ALTE DATORII
CREDITE BANCARE
PE TERMEN SCURT

100,00%

117.505

101.587

95.125

86,45%

93,64%

80,95%

17

TOTAL DATORII

1.735.265

1.799.787

1.811.792

103,72%

100,67%

104,41%

Valoarea capitalului social la S.C POP S.R.L rmne constant pe toat perioada
analizat 2010-2012.
n ceea ce privete rezultatul financiar ,societatea a nregistrat profitul cel mai mare
n anul 2012,avnd un procent de 234,35% .
n cazul rezultatului raportat se nregistreaz o cretere de 99,15% i de 314,57 % n
anul 2011 respectiv 2012 fa de anul 2010,c n anul 2012 s se nregistreze o cretere
semnificativ de 108,22% fa de anul 2011.

II.DIAGNOSTIC

2.1 Analiza indicatorilor ratelor de lichiditate si solvabilitate 2010-2012

 Rata lichiditatii curente = Active circulante / Datorii curente

Minim 1 ; Asiguratoriu 1,2 ; Optim 2
Rata lichiditatii imediate = (Active circulante Stocuri) / Datorii
curente
Rata solvabilitatii patrimoniale = (Capital propriu *100) / Pasiv
patrimonial
Optim = 30% ; Grad mare indat.=<30%
Rata solvabilitatii generale = Active totale/Datorii curente

ANALIZA RATELOR DE
LICHIDITATE
SI
SOLVABILITATE
20102012
N INDICATOR
R RATA
LICHIDITATI
1 I CURENTE
RATA
LICHIDITATI
2 I IMEDIATE
RATA
SOLVABILIT
ATII
PATRIMONI
3 ALE
RATA
SOLVABILIT
ATII
4 GENERALE
2011/2010
106,67%
80,00%
97,85%
99,17%

201
0

20
11

20
12

0,3
0

0,
32

0,
27

0,0
5

0,
04

0,
10

17,
24

16
,8
7

16
,9
4

1,2 1,
1
20
2012/2011
84,38%
250,00%
100,41%
100,00%

1,
20
2012/2010
90,00%
200,00%
98,26%
99,17%

Rata solvabilitii patrimoniale are in toi anii analizai o valoare peste limita de 0,5
considerata normala si demonstreaz astfel o puternic autonomie financiar.
Rata solvabilitatii patrimoniale se situeaza la o valoare sub optimul de 30% si anume :
in 2010 17,24% , 2011 -16,87 % iar in 2013 16,94 % ceea ce inseamna ca
societatea are un grad foarte mare de indatorari.

Rata solvabilitii generale,exprima securitatea de care se bucur creditorii pe termen

scurt si lung,precum si marja de creditare a ntreprinderii.n termeni relativi,ea este un
indicator echivalent in valoare absolut cu situaia net
2.2 Analiza indicatorilor de rentabilitate in perioada
2010-2012
Rentabilitatea reprezint capacitatea unei uniti de a genera profit,prin utilizarea
factorilor de producie i a capitalurilor ,indiferent de proveniena acestora.
Rentabilitatea este forma cea mai sintetic de exprimare a eficienei ntregii
activiti economico-financiare prin utilizarea mijloacelor de producie i a forei de
munc de la nivelul departamentelor existente.
Analiza rentabilitii are la baz o mulime de indicatori calculai pe baza
elementelor din contul de profit i pierderi :
-

Rentabilitatea veniturilor;

Rentabilitatea brut de exploatare;

Rentabilitatea comercial;

Rentabilitatea financiar;

La nivelul societii S.C POP S.R.L analiza ratelor de rentabilitate n perioada

2010-2012 este reprezentat n tabelul de mai jos

ANALIZA RATELOR DE RENTABILITATE IN PERIOADA 2010-2012

N
R
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11

INDICATOR
VENITURI TOTALE
CHELTUIELI TOTALE
VENITURI DIN EXPLOATARE
CHELTUIELI DIN EXPLOATARE
REZULTAT DIN EXPLOATARE
VENITURI FINANCIARE
CHELTUIELI FINANCIARE
REZULTAT FINANCIAR
PROFIT BRUT
IMPOZIT PROFIT
PROFIT NET

2010
739.387
730.604
739.620
654.420
85.200
-233
76.184
-76.417
8.783
6.981
1.802

2011
652.636
648.218
652.967
582.144
70.823
-331
66.074
-66.405
4.418
611
3.807

2012
844.323
839.295
842.577
756.942
85.635
1.746
82.353
-80.607
5.028
805
4.223

12

CAPITAL PROPRIU

13
14
15
16
18
19
20

ACTIVE TOTALE
CIFRA DE AFACERI
RENTABILITATEA VENITURILOR
RENTABILITATEA COSTURILOR
RENTABILITATEA COMERCIAL
RENTABILITATEA ECONOMIC
RENTABILITATEA FINANCIAR

2011/2010
88,27%
88,72%
88,28%
88,96%
83,13%

2012/2011
129,37%
129,48%
129,04%
130,03%
120,91%

86,73%
86,90%
50,30%
8,75%
211,27%
101,04%
103,26%
104,15%
56,99%
56,69%
79,81%
31,29%
209,09%

124,64%
121,39%
113,81%
131,75%
110,93%
101,16%
100,75%
135,02%
87,97%
87,90%
89,55%
121,42%
109,66%

361.477
2.096.74
7
591.119
1,19
1,20
14,41
1,96
0,50

365.233
2.165.02
0
615.671
0,68
0,68
11,50
0,61
1,04

369.455
2.181.248
831.301
0,60
0,60
10,30
0,75
1,14

2012/2010
114,19%
114,88%
113,92%
115,67%
100,51%
108,10%
105,48%
57,25%
11,53%
234,35%
102,21%
104,03%
140,63%
50,13%
49,83%
71,47%
37,99%
229,29%

Rentabilitatea veniturilor = Profit brut * 100 / Venituri totale

Rentabilitatea comerciala = Profit exploatare * 100 / Cifra de afaceri
Rentabilitatea economica = Profit brut * 100 / Capital permanent
Rentabilitatea financiara = Profit net * 100 / Capitalurile proprii
Putem spune ca veniturile totale au crescut in anul 2012 cu 29,37% fata de anul
2011 si cu 14,19% fata de anul 2010 ,anul 2012 fiind si anul in care s-a atins
punctul maxim in ceea ce privesc veniturile totale

2.3 Analiza rezultatelor financiare

La nivelul societii comerciale S.C POP S.R.L situaia rezultatelor financiare in

perioada 2010-2012 ,precum i dinamica acestora este prezent in tabelul de mai jos

VOLUMUL REZULTATELOR FINANCIARE IN PERIOADA 20102012

N
R

INDICATOR

REZULTATUL
EXPLOATARE

2
3
4
5
6

2010

2011

2012

85.200

70.823

85.635

REZULTATUL FINANCIAR

-76.417

-66.405

-80.607

REZULTATUL
EXTRAORDINAR
REZULTATUL BRUT
IMPOZIT PE PROFIT
PROFIT NET

8.783
6.981
1.802

4.418
611
3.807

5.028
805
4.223

2011/2010
83,13%
86,90%

2012/2011
120,91%
121,39%

2012/2010
100,51%
105,48%

50,30%
8,75%
211,27%

113,81%
131,75%
110,93%

57,25%
11,53%
234,35%

DIN

Rezultatul din exploatare =EBE + Venituri din provizioane

privind activitatea de exploatare + Alte venituri de exploatare
Cheltuieli cu amortizrile i provizioanele de exploatare Alte
cheltuieli de exploatare
Excedentul brut din exploatare = VA + SE It Cp
VA = valoare adaugata
SE = subventii exploatare
It = impozite si axe
Cp = cheltuilei personal
Rezultatul financiar = venituri financiare cheltuieli financiare
Rezultatul brut = rezultatul curent + venituri excepionale cheltuieli
excepionale
Profitul net = Profitul brut impozit pe profit

Analiznd datele din tabel se desprind urmatoarele concluzii:

In anul 2011 societatea S.C POP S.R.L inregistreaz valori pozitive la toate
rezultatele fara nicio excepie.

Profitul net nregistreaz o cretere de 111,27% si 134,45% in anii 2011

respectiv 2012 fa de anul 2010 ,iar in anul 2012 creste de asemenea cu
10,93% fata de anul 2011

In anul 2010 societatea analizat nregistreaz rezultate pozitive cu excep ia

celui financiar.

Concluzii:
Studiul a fost efectuat la nivelul societii S.C POP S.R.L Giurgiu,societate cu
capital privat integral.
Din analiza indicatorilor lichiditii i solvabilitii rezult greuti ale
societii de a face fa plilor scadente.
n cadrul solvabilitii ,rata solvabilitii patrimoniale se situeaz la
nivelul 17 n toat perioada analizat i este sub optimul de 30 ceea ce
denot un grad mare de ndatorare .