Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
SENCHEA
FAGARAS
PROIECT
PENTRU CERTIFICAREA
COMPETENTELOR PROFESIONALE
INDRUMATOR:
ABSOLVENT:
Prof. POPA ADRIANA
KUSTURA SANDOR
TEHNICIAN ACTIVITATI ECONOMICE
2015
GRUP SCOLAR Av.DR. I. SENCHEA
FAGARAS
PROIECT
PENTRU CERTIFICAREA
COMPETENTELOR PROFESIONALE
TEMA:
INDRUMATOR:
Prof. POPA ADRIANA
ABSOLVENT:
KUSTURA SANDOR
TEHNICIAN ACTIVITATI ECONOMICE
2015
ARGUMENT
Desfasurarea unei activitati ritmice si continue a unei unitati economice, care a asigure
indeplinirea cantitativa si calitativa a obiectului de activitate, este conditionata in masura
hotaratoare de buna aprovizionare tehnico materiala.
Aprovizionarea tehnico materiala este o forma a circulatiei marfurilor iar organizarea
aprovizionarii se face de catre serviciul de aprovizionare.
CAPITOLUL 1
NFIINAREA I FUNCIONAREA NTEPRINDERII COMERCIALE
SC.OBI SRL
Capitalul social:
Societatea se constituie cu un capital social subscris n valuare de 1000 lei
Capitalul social este constituit:
a) integral din numerar;
Aportul n numerar la capitalul social a fost vrsat integral la data constituiri societii.
AGA
AGA
`
CONSILIUL DE
ADMINISTRATIE
DIRECTOR
GENERAL
DIRECTOR
TEHNIC
SECTI
E
PROD
1
DIRECTOR
ECONOMIC
SECTI
E
PROD
2
BIROU
CONTABI
L
DIRECTOR
COMERCIA
L
BIROU
FINANCIA
R
BIROU
APROV
.
DIRECTOR
MARKETIN
G
BIROU
GESTIUN
E
BIROU
VANZA
RE
RECL
AMA
CAPITOLUL 2
STOCURILE UNITILOR ECONOMICE
In situatia in care costul este inferior valorii realizabile nete, stocurile nu sunt
depreciate si vor fi inregistrate in continuare la cost, fara nici o alta ajustare in contul de profit
si pierdere. Daca insa costul este mai mare decat valoarea realizabila neta, atunci stocurile
sunt depreciate si vor fi evaluate la valoarea realizabila neta. In acest caz, se va recunoaste o
cheltuiala, in corespondenta cu diminuarea conturilor de stocuri.
2.2.1 EVALUAREA LA INTRARE
Valoarea de intrare sau contabil se stabilete n momentul achiziionrii, fabricrii
sau intrrii activelor circulante materiale n patrimoniu prin alte modaliti. Aceast valoare
se determin avndu se n vedere proveniena activelor n cauz, aa cum se prezint n
continuare.
Stocurile achiziionate de la teri (cu titlu oneros), cum sunt: materiile prime,
materialele consumabile, obiectele de inventar, mrfurile, ambalajele i alte bunuri se
evalueaz la costul efectiv de achiziie, care se determin prin nsumarea urmtoarelor
elemente:
- preul de cumprare, exclusiv taxele recuperabile legal (TVA i taxe asimilate),
rabaturile, remizele .a.;
-taxele nerecuperabile, cum este cazul celor vamale pentru bunurile importate;
-cheltuielile de transport, ncrcare-descrcare, recepie, manipulare .a. aferente
bunurilor achiziionate de la furnizori interni;
-cheltuielile de transport pe parcurs extern, comisioane, asigurare, cheltuieli de tranzit
.a. pentru bunurile provenite din import.
Cheltuielile financiare efectuate cu finanarea constituirii stocurilor, precum i
sconturile privind plata furnizorilor nainte de scaden nu se iau n calcul pentru stabilirea
costului de achiziie.
Stocurile obinute din producie proprie, cum sunt: produsele finite,
semifabricatele, obiectele de inventar, ambalajele .a., precum i producia n curs de execuie
se evalueaz la costul de producie, care se stabilete prin nsumarea urmtoarelor elemente:
-costul de achiziie al materiilor prime i materialelor consumate;
CAPITOLUL 3
CONTABILITATEA MATERIILOR PRIME
Stocurile de materii prime sunt bunuri care particip direct la fabricarea produselor,
regsindu-se integral sau parial, n stare iniial sau n stare transformat, n produsul
obinut.
Stocurile de materiale consumabile sunt bunuri care particip sau ajut la procesul de
fabricaie sau de exploatare fr a se regsi, de regul, n produsul realizat. Principalele
categorii de materiale consumabile sunt: materialele auxiliare, combustibilii, materiale
pentruambalat, piesele de schimb, seminele i materialele de plantat, furajele etc
Stocuri de materiale de natura obiectelor de inventar sunt reprezentate de bunuri care
nundeplinesc cumulative condiiile pentru a putea fi incluse n categoria imobilizrilor
corporale, adica, fie au durata de utilizare mai mica de un an, fie au valoarea de intrare
maimica dect limita legal. Astfel de bunuri pot fi: echipamentul de protecie, echipamentul
delucru i imbrcmintea special impuse salariailor de normele de protecie a mmuncii sau
deregulamente speciale; sculele, dispozitivele, verificatoarele (SDV-uri), aparate de msur
icontrol (AMC-uri) , mecanismele, matriele i alte obiecte similare; baracamentele
iamenajrile provizorii de antier, care sunt bunuri achiziionate sau contruite n regie
proprie pentru buna funcionare a antierelor de construcii, cum ar fi:brci, podee, schele,
etc.
3.2 CONTURI UTILIZATE PENTRU EVIDENTIEREA OPERATIUNILOR CU
MATERII PRIME
Pentru Planul de conturi general aprobat prin OMFP nr. 306/2002 i, respectiv, pentru
ntreprinderile mari OMFP nr.94/2001 contabilitatea materiilor prime i a materialelor se
realizeaz cu ajutorul conturilor din grupa 30 Stocuri de materii prime i materiale care are
urmtoarea structur: 301 Materii prime; 302 Materiale consumabile; 3021 Materiale
auxiliare; 3022 Combustibili; 3023 Materiale pentru ambalat; 3024 Piese de schimb
3025 Semine i materiale de plantat; 3026 Furaje; 3028 Alte materiale consumabile
303 Materiale de natura obiectelor de inventar; 308 Diferene de pre la materii prime i
materiale Conturile 301 Materii prime, 302 Materiale consumabile i 303 Materiale de
natura obiectelor de inventar sunt, dup coninutul economic, conturi de active circulante
materiale, iar dup funcia contabil, conturi de activ. n situaia aplicrii inventarului
permanent, aceste conturi se debiteaz cu valoarea la pre de nregistrare a materiilor prime i
materialelor intrate n n treprndere i se crediteaz cu valoarea la pre de nregistrare a
materiilor prime i materialelor ieite din activul ntreprinderii. Soldul debitor al conturilor
CAPITOLUL 4
NORME DE PROTECIA MUNCII I P.S.I.
instruciuni de exploatare;
Instalaiile sau locurile unde exist sau se exploateaz echipamente electrice trebuie s
fie dotate, n funcie de lucrrile i condiiile de exploatare, cu urmtoarele categorii de
mijloace de protecie:
-
mijloace de protecie care au drept scop protejarea omului prin izolarea acestuia fa
de elementele aflate sub tensiune sau fa de pmnt;
s menin libere, curate i n bun stare, cile de acces, culoarele, scrile etc.;
BIBLIOGRAFIE
Antoniu N. i colectiv - Finanele ntreprinderilor, Editura Didactic i Pedagogic R.A.,
Bucureti, 1993.
Boulescu M. - Coordonate ale perfecionrii contabilitii, Ed.tiinific i enciclopedic,
Bucureti, 1979
Bojian O. - Principiile contabilitatii, Editura Victor, 1999.
Darie V., E. Drehu, C Gorbnu, V. Petru, A. Rotil - Manualul expertului contabil i al
contabilului autorizat, Ed Agora 1996
Feleag N. - Sisteme contabile comparate, Ed Economic 2000
Feleaga N., Ionascu I. - Tratat de contabilitate financiara, vol. I si II, Editura, Economica,
Bucuresti, 1998.
Feleag N., Ionacu I. - Contabilitatea financiar, vol.I IV, Editura economic, 2003.
Manolescu Ghe. - Management financiar, Editura Economica, Bucuresti, 1995.
Ministerul Finanelor - Sistemul contabil al agenilor economici, Ed.economic, 1994.
Nicolescu O. - Strategii manageriale de firm, Ed Cartea colii 2000
Pntea Petru i colectiv - Contabilitatea general a economiei de piat, Ed. Dacia 2002
Pntea I.P.i colectiv - Contabilitatea financiar a agenilor economici din Romnia, Editura
IntelCredo, Deva, 1995.
Pntea I. P. - Managementul contabilitii romneti, Ed Intelcredo 1998
Possler L., Gh. Lambru, N. Cucui - Sistemul contabil al agenilor economici, ndrumar
practic, Ediia a III-a, Editura Fundaiei Andrei Saguna Constana, 1998.
Ristea M. - Contabilitatea financiar a ntreprinderii, Ed.universitar, 2004
Ristea M . - Contabilitatea ntreprinderii, Ed Mrgritar 1997
Ristea M . Contabilitatea aprofundat, Ed.universitar, 2003
Verboncu I .- Managementul societii comerciale, Ed Cartea colii 2000
ACTIV
Simb.
Denumire cont
Suma
Cont
Sim
b.
Denumire cont
Suma
cont
213
371
411
418
461
101
Mijloace fixe
Marfuri
900,00
1
Clienti
121,00
106
281
Debitori diversi
378
401
170,00
5311 Casa
200,00
Rezerve
Amortizarea imobiliz.
corporale
Clienti-facturi de intocmit
380,00
Capital social
121,08
Furnizori
421
Personal-remuneratii
441
Impozit profit
519
357,00
40,00
510,00
1
350,00
825,05
920,00
277,07
89,04
800,00
TOTAL ACTIV
S.C.
4
030,12
4
030,12
TOTAL PASIV
OBI S.R.L.
FAGARAS
REGISTRUL-JURNAL
Nr.
crt.
Documentul
Explicatii
Simbol
conturi
Sume
Debi- Credi-
C 29/ 5.04.2014
Inreg.acordare avans
furnizori
F 57/ 7.04.2014
Inreg.aprovizionare materii
prime
toare
toare
409
531
401
Debitoare
500,00
Creditoare
500,00
739,09
300
621,08
4426
118,01
F 63/ 9.04.2014
AE 5/10.04.2014
C 35/12.04.2014
F 59/15.04.2014
Inreg.achizitionare calculator
401
79,80
605
67,06
4426
12,74
408
692,76
300
582,15
4428
110,61
401
739,09
409
500,00
531
239,09
404
2 916,69
213
2 451,00
4426
465,69
404
5121
2 916,69
2 916,69
NC1/18.04.2014
Inreg.scont obtinut
401
767
993,76
993,76
F 99/18.04.2014
408
401
692,76
692,76
10
NC2/18.04.2014
Inreg.reglare TVA
4426
4428
110,61
110,61
11
C45/19.04.2014
Inreg.plata energie
401
531
79,80
79,80
12
NC3/30.04.2014
Inreg.inchidere TVA
4424
4426
707,04
707,04
13
NC4/30.04.2014
Inreg.inchidere cheltuieli
121
605
67,06
67,06
14
NC 5/30.04.2014
Inreg.inchidere venituri
767
121
993,76
993,76
15
NC 6/30.04.2014
Inreg.primire credit
519
CARTEA MARE
3 500,00
5121
2 500,00
531
1 000,00
409
500
C
500
RD
500
RC
500
TSD
500
TSC
500
300
5311
SI
277.07
500
1000
239.09
1000
79.80
RD
TSD
1277.07 RC
SF
458.18
818.89
TSC 818.89
401
621.08
739.09 SI
582.15
993.76
739.09
RD
1203.23
79.80
79.80
TSD
1203.23
RD
1812.65 RC
1511.65
SF
1203.23
TSD
1812.65 TSC
2861.65
SF
4426
12.74
118.01 RC
1049
605
707.05
707.05
1350
67.06
67.06
RD
67.06 RC
67.06
TSD
67.06 TSC
67.06
4428
110.61
RD
707.05
TSD
707.05
RD
408
692.76
692.76
692.76 RC
692.76
RD
110.61
RC
110.61
692.76
TSD
110.61
TSC
110.61
404
110.61
2916.69
2916.69
RD 2916.69 RC
2916.69
D
SI
213
900
2451
110.61
TSD2916.69 TSC
D
SI
2916. 69
5121
TSD
3351
SF
3351
767
2916.69
993.76
2916.69
RD 993.76
TSC 2916.69
TSD 993.76
RC
RD 2500
2451
825.05
2500
RD
C
993.76
RC
993.76
TSC
993.76
TSD 3325.05
SF
408.36
371
SI 1121
RD
411
SI
RC
380
RD
RC
418
SI
170
RD
RC -
TSD 1121
TSD 380
TSD 170
SF 1121
SF
SF
D
SI
461
380
1012
357
RD -
RC -
RD
SI
200
RC
170
RD
106
SI
40
RC
TSD 357
TSD 200
TSC 40
SF
SF
SF
357
281
SI 121.08
RD
RC
200
378
421
SI 510
RD -
RC
RD
40
C
SI
920
RC
TSC 121.08
TSC 510
TSC 920
SF 121.08
SF 510
SF 920
441
RD -
SI
89.04
RC
519
C
SI
4424
800
707.05
3500
RD 707.05
TSC 89.04
RC 3500
TSD 707.05
SF 89.04
TSC 4300
SF 707.05
SF
121
67.06
4300
C
993.76
RD 67.06 RC 993.76
TSD 67.06 TSC 993.76
SF 926.70
DOCUMENTE
Unitatea: .........SC.ANA..SRL............
Cod fiscal: ......RO 5877551...............
Nr. de inmatriculare in Registrul
comertului/anul: ....................................
Sediul (localitatea, str., nr.): .................
..Fagaras..Negoiu.10..............................
Judetul: ........Brasov..............................
Casier,
Conform H.G.nr.831/1997. Sistemul unitar de inseriere si numerotare
asigurat de Ministerul Finantelor si R.A.Imprimeria Nationala
Cod 14-4-1
SeriaBV..nr.
032545.
Furnizor..SC .ANA......... .SRL....
Cumparator...............................
.
Nr.crd.registru com./an
5874311..........
Cod fiscal.RO 5877551..
Judetul..BRASOV................
..
Contul.RNCB41RO88554321
ContulRNCB10RO13774167...
Banca..BCRFAGARAS..
FAGARAS
Cod fiscal.RO
FACTURA
SediulFAGARAS......
SediulFAGARAS
Judetul..BRASOV.
FISCALA
BancaBCR
Nr.facturii57........
Data(ziua,luna,anul)...7.04.2014
.
Nr.aviz insotire a marfii..
(daca este cazul)
Cota T.V.A24..%
Nr.
crt.
Denumirea
produselor sau a
serviciilor
Pretul unitar
U.M.
Cantitate
a
1.
Var nestins
Kg.
2.
Ciment
Sac
Valoarea
(faraT.V.A.)
Valoarea
-lei-
-lei-
10.00
0
5(3x4)
T.V.A.
-lei6
0,03
300,00
57,00
13,38
321,08
61,01
2
4
Semnatura si
stampila
Total
din care:
621,08
118,01
furnizorului
Numele
delegatului..
accize
X
DOBRE ADRIAN..
Buletinul/cartea de identitate
Seria.BV.nr.032564.elib.(a)
.
Mijlocul de transportauto.
NrBV 05RTE.
Expedierea s-a efectuat in
prezenta noastra la data
deora.
Semnaturile
..
Semnatura
de primire
Total de plata
(col.5+col.6)
739,09
Seria BV..nr.0324536
Furnizor SC MANOVA SRL
...FAGARAS.................
........
Nr.crd.registru com./an
...
AVIZ
Sediul......
DE
Sediul..FAGARAS
Judetul....BRASOV...
EXPEDITIE
Judetul BRASOV..
Contul RO10RNCB13774167
Contul.RO17RNCB2511120401.
Banca BCR..Fagaras.....
Data(ziua,luna,anul) 10.04.2014.
Cota T.V.A24..%
Nr.
Denumirea produselor
crt.
sau a serviciilor
U.M.
Cantitatea
Pretul
unitar
Valoarea
-lei-
-lei0
1.
Ciment vrac
Kg.
50
13,86
5(3x4)
692,76
SeriaBV..nr
225412.
FurnizorSC.ELECTRICA.SA...
Cumparator...................................
.
Nr.crd.registru com./an
fiscal....R..5874311........
Cod
FACTURA
Cod fiscalR.5877551
FAGARAS
Judetul..BRASOV...
Judetul.BRASOV..
Sediul
Sediul..FAGARAS...
FISCALA
Contul RO34RNCB2511120401
RO10RNCB13774167......
BancaBCR FAGARAS
Contul
Banca..BCRFAGARAS..
Nr.facturii63.....
Data(ziua,luna,anul).
9.04.2014
Nr.aviz insotire a marfii...
(daca este cazul)
Cota T.V.A24..%
Nr.
crt.
Denumirea
produselor
U.M.
sau a serviciilor
Cantitat
ea
Pretul
unitar
(faraT.V.A.)
-lei-
1.
kw
185
0,36
Valoarea
T.V.A.
Valoarea
-lei-
-lei5(3x4)
67,06
12,74
Semnatura si
Total
stampila
Numele
delegatului..
din care:
furnizorului
67,06
accize
..
Buletinul/cartea de identitate
Seria...nr...eliberat(a).
.
Mijlocul de transport..auto..
Nr.
Expedierea s-a efectuat in
prezenta noastra la data
deora.
Semnaturile..
12,74
Semnatura
de primire
Total de plata
(col.5+col.6)
79,80
Unitatea: ......SC.ANA..SA.......
Cod fiscal: ....R 5877551.......................
Nr. de inmatriculare in Registrul
comertului/anul: ....................................
Sediul (localitatea, str., nr.): .................
..FAGARAS. OLTULUI..76...................
Judetul: .............BRASOV.....................
Casier,
Conform H.G.nr.831/1997. Sistemul unitar de inseriere si numerotare
asigurat de Ministerul Finantelor si R.A.Imprimeria Nationala
Cod 14-4-1
SeriaBV..nr
225412.
FurnizorSC...DUNE...SRL......
Cumparator...................................
.
SRL....
SC.. OBI
(denumire,
Nr.crd.registru com./an
fiscal....R..5874311........
Cod
FACTURA
Cod fiscalR.3867451
SediulFAGARAS
Sediul..FAGARAS...
Judetul..BRASOV...
FISCALA
Judetul.BRASOV..
Contul.RO10RNCB13774167
Contul RO45RNCB443324532
BancaBCR FAGARAS
Banca..BCRFAGARAS..
Nr.facturii59.....
Data(ziua,luna,anul).
15.04.2014
Nr.aviz insotire a marfii...
(daca este cazul)
Cota T.V.A24..%
Nr.
crt.
Denumirea
produselor
U.M.
sau a serviciilor
Cantitat
ea
Pretul
unitar
(faraT.V.A.)
-lei-
1.
Buc.
2 451,00
Valoarea
Valoarea
-lei5(3x4)
2
451,00
T.V.A.
-lei6
465,69
Semnatura si
Total
stampila
Numele
delegatului..
din care:
furnizorului
accize
2
451,00
465,69
MIHAIU ..RADU...
X
Buletinul/cartea de identitate
Seria...nr...eliberat(a).
.
Mijlocul de transport..auto..
Semnatura
de primire
Total de plata
(col.5+col.6)
NrBV..OAT.
Expedierea s-a efectuat in
prezenta noastra la data
deora.
2.916,69
Semnaturile..
ORDIN DE PLATA
NR.
PLATITI
1
douamiinouasutesaisprezeceleisisaizeibani
2 916,69
LEI,ADICA
CATRE BENEFICIAR _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
PLATITOR: _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
__
PRIMIREA/ACCEPTARE
A
____________
__________
COD FISCAL
CONT:
R 5874311
DIN
RO10RNCB13774167
_____________
_
LA BANCA: _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
BCR _FAGARAS _ _ _ _ _ __ _ _ _ _ _ _
_____________
________________
L
_______
_ BCR_FAGARAS_-___ _ _ _ _ _ _ _ _
REPREZENTAND PLATI: _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
_
______________________
SEMNATURA
R
A
SEMNATURA PLATITORULUI
17.04.20
X X X X X X X 08
LA DATA DE
Ziua18.luna
04.2014
UNITATEA
NOTA CONTABILA NR 1
Simbol conturi
Nr
.
Explicatii
crt
.
1.
IN
______________
_
_______
DE LA BANCA: _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
__
RO45RNCB443324532
CONT:
Creditoa
Debitoar re
e
401
767
Suma
Lei
993,76
Seria
BV..nr.0324536
Furnizor SC MANOVA SRL
...FAGARAS.................
..
..........
(denumire,
Nr.crd.registru com./an
........
Cod fiscal R..5877551 ............
.FAGARAS..
FACTURA
Sediul..FAGARAS..
.....
Judetul BRASOV..
RO10RNCB13774167...............
Contul. RO67RNCB54555437
FAGARAS...
Banca BCR..Fagaras.....
Sediul......
Judetul....BRASOV...
FISCALA
Contul
Banca ...........BCR
Nr.facturii.............99...................
......
Data(ziua,luna,anul)
10.04.2014..
Nr.aviz insotire a marfii5.......
..
(daca este cazul)
Cota T.V.A24..%
Nr.
crt
.
Denumirea
produselor
U.M.
Cantitatea
sau a serviciilor
Pretul
unitar
(fara TVA)
Valoare
Valoarea
-lei-
TVA
- lei -
-lei0
1.
Ciment vrac
Semnatur
a si
Kg.
50
11,64
5(3x4)
582,15
110,61
TOTAL
582,15
110,61
stampila
MIRCEA VASILE....
din care:
furnizorul
ui
Buletinul/cartea de identitate
accize
SeriaBVnr554345.eliberat(a).
Mijlocul de transportauto.......
NrBV01 CTF.
Expedierea s-a efectuat in prezenta
noastra la data de5.04.08...ora.
Semnatura
de primire
Total de plata
(col.5 + col.6)
Semnaturile..
692,76
Ziua18.luna04.2014
Unitatea
Nota de contabilitate
nr2
Simbol conturi
Nr
.
Explicatii
crt
.
1.
Creditoa
Debitoar re
e
4426
4428
Suma
Lei
110,61
Unitatea: ......SC.ELECTRICA..SA.......
Cod fiscal: ....R 5877551.......................
Nr. de inmatriculare in Registrul
comertului/anul: ....................................
Sediul (localitatea, str., nr.): .................
..FAGARAS. NEGOIU..10...................
Judetul: .............BRASOV.....................
Casier,
Conform H.G.nr.831/1997. Sistemul unitar de inseriere si numerotare
asigurat de Ministerul Finantelor si R.A.Imprimeria Nationala
Cod 14-4-1
Ziua.30..luna04.2014
Unitatea
Nota de contabilitate
nr3
Simbol conturi
Nr
.
Explicatii
Creditoa
Debitoare re
Suma
Lei
crt
.
1.
4424
4426
707,04
Ziua.30.luna04.2014
Unitatea
Nota de contabilitate
nr4
Simbol conturi
Nr
.
Explicatii
crt
.
1.
Inregistrarea inchiderii
conturilor de
cheltuieli
Creditoa
Debitoar re
e
121
605
Suma
Lei
67,06
SC. OBI.SRL.
Ziua.30.luna04.2014
Unitatea
Nota de contabilitate
nr5
Simbol conturi
Nr
.
Explicatii
crt
.
1.
Inregistrarea inchiderii
conturilor de
venituri
Creditoa
Debitoar re
e
767
121
Suma
Lei
993,79
Ziua.30.luna04.2014
Unitatea
Nota de contabilitate
nr6
Simbol conturi
Nr
.
Explicatii
crt
.
1.
Creditoa
Debitoar re
e
%
519
Suma
Lei
3 500,00
5121
2 500,00
531
1 000,00