Sunteți pe pagina 1din 18

Acest plan a fost deja pus pe scribd

Planul de afaceri a S.C. TTT BRAOV*


n continuare prezentm principalele elemente ale unui plan de afaceri pentru a ilustra coninutul
su concret i a facilita perceperea construciei i funcionalitii sale n ansamblu **. Precizm c
este un plan de afaceri pentru dezvoltarea unei firme i nu pentru nfiinarea sa.
3.4.1. Cuprins

Sumarul planului de afaceri


Capitolul 1 - Obiectul studiului
Capitolul 2 - Prezentarea activitii societii comerciale
2.1.
2.2.
2.3.

Cifra de afaceri
Management i resurse umane
Indicatori economico-financiari realizai
2.3.1. Situaia patrimoniului
2.3.2. Rezultate economico-financiare

Capitolul 3 - Descrierea proiectului


3.1. Echipamente
3.2. Personal
3.3. Costuri investiionale

Capitolul 4 - Piaa agentului economic


4.1. Evoluia n domeniul transporturilor
4.2. Piaa specific

Capitolul 5 - Analiza economico-financiar n perspectiv


5.1. Analiza costurilor
5.2. Analiza veniturilor
** Prezentul plan de afaceri se bazeaz pe un proiect realizat n cadrul Institutului
de Management i Marketing Internaional MANAGER de ctre prof. univ. dr.
Alexandru Isaic Maniu, ing. S. Balica i subsemnatul.
**** Facem precizarea c planul de afaceri prezentat nu este considerat ca un
model, ci doar o variant posibil, care s-a dovedit util n dezvoltarea unei afaceri
de ctre firma care l-a folosit.

5.3. Planul de rambursare a creditului

Capitolul 6 - Proieciile financiare pentru urmtorii 3 ani


Capitolul 7 - Indicatori economico-financiari preconizai
Capitolul 8 - Concluzii

Sumarul planului de afaceri


S.C TTT S.A. este o firm cu capital integral privat, ce are ca obiect de activitate
principal transporturi maritime, rutiere i pe calea ferat n trafic intern i internaional,
precum i comerul internaional. Firma ocup un loc de frunte n rndul operatorilor de
mrfuri containerizate, situndu-se n anul 2000 pe locul 7 cu un numr de 36.000
containere operate.
Cota ei de pia urmeaz s creasc n viitor prin ncheierea unui contract de agenturare
cu una din cele mai mari companii din lume CHCL din SUA.
De-a lungul existenei sale (nfiinat n anul 1991), firma a obinut profituri remarcabile
ce au fost investite n construcia de sedii pentru desfurarea activitilor proprii n trei orae:
Bucureti, BRAOV i Mangalia. La valoarea pieei, patrimoniul su, ce se poate constitui ca
garanie, este estimat la circa 7.500.000 USD.
n dorina de a-i eficientiza activitatea, managementul societii a hotrt crearea unei
uniti proprii de transport a containerelor. Aceast msur va avea cel puin dou efecte
favorabile:
creterea calitii serviciilor prestate, prin oferirea unui pachet complet de prestaii;
scderea cheltuielilor cu serviciile oferite n prezent de teri transportatori.
Pentru aceasta este necesar achiziia unui numr de 6 autocamioane pentru transportul
containerelor, operate de firm.
Valoarea total a investiiei se ridic la 500.000 DEM, din care S.C. TTT S.A. BRAOV
va contribui cu 100.000 DEM, pentru restul de 400.000 DEM solicitnd un credit.
Analiza economico-financiar a proiectului a fost fcut n ipotezele cele mai
defavorabile pentru firm i anume rata dobnzii ridicate (10%), nivel al veniturilor redus (sub
actualul tarif practicat de firmele de transport), impozit pe profit ce nu ia n considerare faptul c
o parte din servicii sunt pentru export.
n aceste condiii, deosebit de precare, analiza indic urmtoarele performane financiare:
Profitul net nregistrat din activitate va fi de 73.563 DEM n 2001, 217.893 DEM n
2002 i 329.828 DEM n 2003
Fluxul financiar va fi pozitiv pe ntreaga perioad analizat, ceea ce demonstreaz
capacitatea firmei de a achita la termen att dobnzile, ct i ratele aferente creditului
Venitul net nregistrat de-a lungul celor 3 ani analizai va fi pozitiv, ridicndu-se la
652.070 DEM.
Rata intern de rentabilitate este de 108,03%.
Avnd n vedere att aspectele economice ct i poziia pe pia a S.C. TTT S.A.
BRAOV, se poate afirma c dezvoltarea sa reprezint o afacere profitabil, recomandndu-se
realizarea sa n condiiile obinerii unui credit.

Capitolul 1 - OBIECTUL STUDIULUI


S.C. TTT S.A. BRAOV are ca obiect de activitate transporturile maritime, fluviale,
terestre i aeriene, ca agent i expeditor, i operaiuni de import-export, comercializare, nchirieri
i turism. n derularea activitii, un volum important de cheltuieli se datoreaz nchirierii de
autovehicule pentru transportul mrfurilor containerizate, de la diveri transportatori. Sistemul de
nchiriere, pe lng faptul c genereaz cheltuieli mari, are i dezavantajul c provoac multe
disfuncionaliti n activitatea societii (ntrzieri la preluarea/predarea mrfii, promptitudine
redus etc.). Toate acestea au determinat conducerea firmei s-i creeze un parc propriu de
autovehicule pentru transportul containerelor.
n continuare se pune problema dezvoltrii firmei pe baza achiziionrii unui parc propriu
de autovehicule, n vederea eliminrii dificultilor enunate.
Scopurile urmrite prin realizarea studiului sunt, n principal, urmtoarele:
- determinarea fezabilitii proiectului;
- evaluarea rentabilitii afacerii;
- obinerea, dac afacerea este fezabil, a unui credit de la o banc.

Capitolul 2 - Prezentarea activitii societii comerciale


2.1. Cifra de afaceri
S.C. TTT S.A. BRAOV a nregistrat n ultimii 3 ani urmtoarele cifre de afaceri:
- 1997: 86.797.505 mii lei
- 1998: 58.946.054 mii lei
- 1999: 42.235.026 mii lei
Aceast evoluie a cifrei de afaceri reflect n mare msur evoluia agenilor economici
autohtoni ce au ca obiect de activitate importul sau exportul de marf.
Firma reprezint n Romnia interesele mai multor armatori, cum ar fi: Blue Contaner
Line S.A., Dealmar Shipping, Lloyd Triestino, Italia Navigazione. S.C. TTT S.A. BRAOV va
deveni ntr-un viitor foarte apropiat reprezentatul n Romnia a CSHC, una din cele mai mari
companii de shipping din SUA i din lume, ce nregistreaz n ultimii ani o cretere economic
deosebit de ridicat.
2.2. Management i resurse umane
Managementul societii este tipic unei firme mici. Conducerea societii este asigurat de
Adunarea General a Acionarilor, care numete Preedintele, Vicepreedintele i Directorul
Economic.
Activitatea societii se realizeaz n cadrul departamentelor specializate, ncadrate cu
personal de nalt calificare. Numrul de personal este relativ constant, situndu-se n jurul cifrei
de 32 persoane.

2.3. Indicatorii economico-financiari realizai


2.3.1. Situaia patrimoniului
Prezentarea evoluiei mijloacelor fixe, a stocurilor, creanelor, capitalurilor proprii i a
datoriilor este prezentat n tabelul 8.

Bilan sintetic
Nr.
crt.
1
2

Denumirea

81.122
2.737.418

85.882
2.756.054

184.028
2.657.931

Terenuri i cldiri

1.876.788

1.856.367

1.804.543

39.413

90.231

466.525

821.217

809.456

386.863

Alte imobilizri

5
6
7
8
9
B
C
1
2
3
4
5
6
7

31.12.1998

Imobilizri necorporale
Imobilizri corporale, total, din care

Echipament tehnologic, maini, utilaje

3
A
4

31.12.1997

Tabelul nr. 8
31.12.1999

Imobilizri financiare
Active imobilizate, total
Materii prime, materiale, obiecte de
inventar
Mrfuri
Total stocuri
Clieni i conturi asimilate
Alte creane
Alte valori
Active circulante, total
Conturi de regularizare
TOTAL ACTIV

3.230.451
6.048.991
27.378

39.881
2.881.817
27.378

239.881
3.081.840
27.378

27.378
1.650.938
27.120
2.892.053
4.597.489
1.189.264
11.835.744

27.378
1.962.934
12.831
6.815.158
8.818.301
1.073.767
12.773.885

90.722
118.100
1.075.618
13.022
6.970.942
8.177.682
1.646.069
12.905.591

Capital social
Capitaluri proprii
Furnizori
Clieni
Alte datorii
Datorii total
Conturi de regularizare
TOTAL PASIV

1.414.270
6.003.646
531.007
2.806.020
3.337.027
2.495.071
11.835.744

1.707.070
6.007.501
1.727.657
287.145
2.336.244
4.351.046
2.415.338
12.773.885

2.437.470
7.641.474
3.158.067
635.446
3.793.513
1.470.604
12.905.591

Pe baza acestei situaii patrimoniale se pot calcula o serie de indicatori, dup cum
urmeaz:
Rata lichiditii patrimoniale (R.L.P.)
RLP (Active circulante/Datorii totale) x 100
Anul
Indicator

1997
137.7

1998
202,6

1999
215,5

n toat perioada analizat, valoarea indicatorului se situeaz peste limitele admise,


trendul ascendent demonstrnd capacitatea firmei de a-i onora datoriile.

Rata lichiditii curente (RLC)

RLC (Active circulante Stocuri)/Datorii totale x 100


Anul
Indicator

1997
136,9

1998
202,0

1999
212,4

i acest indicator are valori apreciabile, situndu-se cu mult peste limitele acceptabile
(7080%).
Rata solvabilitii patrimoniale (RSP)
RSP (Capitaluri proprii/Total pasiv) x 100
Anul
1997
Indicator
50,7

1998
47,0

1999
59,2

1998
34,06

1999
29,4

Rata datoriilor (RD)

RD (Datorii totale/Total activ) x 100


Anul
Indicator

1997
28,2

Valorile acestui indicator se situeaz ntre limitele acceptabile (1035%)


Rata solvabilitii generale (RSG)
RSG (Capitaluri proprii/Total datorii) x 100
Anul
Indicator

1997
179,9

1998
138,0

1999
201,4

Acest indicator depete, n anii 1997 i 1999, valoarea minim acceptabil de 150%.
Durata de recuperare a creanelor (DRC)
DRC (Creane /Venituri din exploatare) x 365 zile
Anul

1997

1998

1999

Indicator

7,0

12,2

9,4

Acest indicator are valori foarte bune.

2.3.2. Rezultatele economico-financiare


Sinteza contului de profit i pierderi, care reflect evoluia rezultatelor economicofinanciare este prezentat n tabelul 9.
Tabelul nr. 9
Contul de profit i pierdere
Nr.
Crt.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14

Denumire

31.12.1997

Venituri din exploatare


Cheltuieli pentru exploatare
Rezultatul din exploatare
Venituri financiare
Cheltuieli financiare
Rezultatul financiar
Venituri excepionale
Cheltueili excepionale
Rezultatul excepional
Venituri totale
Cheltuieli totale
Rezultatul brut
Impozitul pe profit
Profitul net

31.12.1998

86.797.505
83.267.136
3.530.369
2.771.992
1.461.663
1.310.329
113.524
15.338
98.186
89.683.021
84.744.137
4.938.884
2.041.027
2.897.857

-Mii lei31.12.1999

58.946.054
57.490.595
1.455.459
1.922.742
434.492
1.488.250
33.250
14.006
19.244
60.902.046
57.939.093
2.962.953
1.335.685
1.627.268

42.326.715
44.775.959
-2.449.244
3.965.141
732.982
3.232.159
6.166
7.092
-926
46.298.022
45.516.033
781.989
534.828
247.161

Pe baza acestor rezultate se calculeaz o serie de indicatori semnificativi:


Rata profitabilitii fa de cheltuieli (RPC)
RPC (Profit brut/Cheltuieli totale) x 100
Anul
1997
Indicator
5,82
Rata profitabilitii financiare (RPF)

1998
5,11

1999
1,72

RPF (Profit net/Capitaluri proprii) x 100


Anul
1997
Indicator
48,2
Rata profitului net (RPN)

1998
27,1

1999
3,23

1998
2,67

1999
0,53

RPN (Profit net/Venituri totale) x 100


Anul
Indicator

1997
3,23

Capitolul 3 - Descrierea proiectului


3.1.

Echipamente

S.C. TTT S.A. i propune achiziionarea a 6 autocamioane cu remorc pentru transportul


containerelor. Dintre ofertele primite, cea mai avantajoas este cea a firmei VOLVO, dar decizia
final va fi luat dup obinerea creditului.
3.2.

Personal

Personalul necesar unitii de transport este compus din 6 oferi i un ef de echip cu


atribuii n buna exploatare a camioanelor i a respectrii normelor specifice activitii de
transport.
3.3.
Costuri investiionale
Costurile totale pentru achiziia celor 6 autocamioane, ce include aducerea lor la Braov,
nscrierea n circulaie etc. sunt estimate la 500.000 DEM.
Aceast sum urmeaz a fi asigurat astfel:
- 100.000 DEM din surse proprii
- 400.000 DEM din credit bancar

Capitolul 4 Piaa agentului economic


4.1. Evoluia n domeniul transporturilor
Dup 1989,
activitatea de transport s-a aflat sub impactul reducerii cererii
ntreprinderilor i populaiei. n scopul atenurii influenei operaiunilor de transport asupra
ncrcrii costurilor de exploatare, majoritatea agenilor economici i-au creat un parc propriu de
vehicule auto. Informaii asupra infrastructurii transporturilor i volumului activitilor din acest
domeniu se prezint n urmtoarele dou tabele.
Situaia infrastructurii transporturilor
U.M. 1993
1994
1995 1996
TRANSPORTURI
Vehicule pe tipuri de transport (la sfritul anului)
Locomotive
Nr.
4.404
4.383 4.372 4.372
Vagoane pt. trenuri de marf
Mii
142
143
142
142
buc.
Vagoane pt. trenuri de cltori
6.520
6.571 6.649 6.670
Nave fr propulsie pt.
Nr.
1.005
1.117 1.001 1.064
transportul mrfurilor (fluvial)
Nave
pt.
transportul
Nr.
36
36
46
42
cltorilor (fluvial)

Tabelul nr. 10
1997 1998

4.370
142
6.666
1.064
46

U.M. 1993
1994
1995 1996
TRANSPORTURI
Vehicule pe tipuri de transport (la sfritul anului)
Nave
pt.
transportul
Nr.
269
267
256
250
mrfurilor (maritim)
Aeronave pt. transportul
Nr
70
68
78
89
cltorilor
Aeronave pt. transportul
Nr.
8
7
9
8
mrfurilor
Linii de cale ferat n Mii
11
11
11
11
exploatare
km.
Drumuri publice
Mii
73
73
73
73
km.
Strzi oreneti
Mii
21
21
21
22
km.

1997

1998

255
84
9
11

11

73

73

22

22

Numrul autovehiculelor nscrise n circulaie (mii buc.)


Autobuze
25
27
28
29
30
-proprietate privat
1
2
2
3
Microbuze
6
8
10
11
12
- proprietate privat
4
5
6
7
Autoturisme (inclusiv taxiuri)
1.432
1.593 1.793 2.020 2.197
- proprietate privat
1.397
1.543 1.734 1.942 2.103

31
4
12
7
2.392
2.281

Autovehicule de marf
- proprietate privat

260

275
28

298
42

322
61

343
80

365
98

Evoluia volumului activitii din transporturi


1993
Total
- sector privat
Transport feroviar
Transport rutier
- sector privat
Transport fluvial
- sector privat
Transport maritim
- sector privat
Transport aerian

1994

1995

Mrfuri transportate (milioane tone)


1.187
866
737
8
12
19
146
111
99
994
719
593
8
12
19
8
6
7
22

14

24

*)

*)

*)

1996

Tabelul nr. 11
1997
1998

757
77
99
621
70
9
0,4

765
126
105
616
114
14
2

796
187
105
649
173
14
3

11
7
*)

13
10
*)

12
11
*)

1993

1994

1995

1996

1997

Mrfuri transportate (milioane tone)


Transport prin conducte petroliere
16
15
13
16
16
magistrale
Parcursul mrfurilor (miliarde tone-km)
Transport feroviar
38
28
25
25
27
Transport rutier
21
16
15
18
20
Transport fluvial
2
2
2
2
3
Transport maritim
108
62
96
45
74
Transport prin conducte petroliere
3
3
3
3
3
magistrale
Pasageri transportai (milioane pasageri)
Total
4.092 4.536 3.409 2.964 2.937
- sector privat
12
19
33
64
58
Transportul interurban i internaional de pasageri (milioane pasageri)
Total
1.136
1.021
757
636
628
- sector privat
10
16
23
45
43
Transport feroviar
Transport rutier
Transport fluvial
Transport aerian

363
324
225
207
770
694
529
425
1
1
1
2
2
2
2
2
Transportul urban de pasageri (milioane pasageri)
Total
2.958
3.515
2.652
2.328
- sector privat
2
3
12
19
Parcursul pasagerilor (milioane pasageri km)
Total
48.991 52.676 42.687 35.914
Transport feroviar
25.429 24.269 19.402 18.313
Transport rutier
20.835 25.649 20.512 14.058
Transport fluvial
33
26
25
22
Transport aerian
2.694
2.732
2.748
3.521
*) sub 0,05

1998
15

27
20
4
54
3

2.773
84
606
66

211
413
2
2

213
389
2
2

2.309
15

2.167
18

34.561
18.879
12.343
24
3.415

33.542
18.356
12.842
17
2.327

4.2. Piaa specific


n anul 1999 prin portul Constana au fost tranzitate un numr de 60.000 containere.
S.C. TTT S.A. BRAOV a operat n 1999 un numr de 3.600 containere, ocupnd locul
al 7-lea, cu o cot de pia de circa 6%.
n perspectiva agenturrii companiei CHCL, numrul de containere operate va crete la
circa 4.500, consolidnd poziia firmei pe piaa specific. O influen pozitiv va avea i
continuarea tendinei de cretere susinut a exportului din prima parte a anului 2000 i a PIBului, conform elementelor cuprinse n strategia Romniei de integrare n UE.

Capitolul 5 - Analiza economico financiar n perspectiv

Analiza economcio-financiar pornete de la urmtoarele considerente:


anul 1, de demarare a proiectului, ia n considerare necesarul actual de transport i un grad de
utilizare a capacitii autocamioanelor de circa 60%;
anul 2, de dezvoltare a proiectului, ine cont att de o cretere a numrului de containere de
transportat, ca urmare a agenturrii companiei CHCL, ct i de o amplificare a utilizrii
capacitii de transport;
anul 3 este considerat un an de consolidare a proiectului, astfel nct s fie posibil o
dezvoltare ulterioar a acestuia;
proieciile financiare au pornit de la cele mai pesimiste condiii i anume:
- obinerea creditului cu o dobnd de 10%
- practicarea unor tarife la nivelul inferior al concurenei
- impozitul pe profit nu ia n considerare faptul c circa 50% din venituri sunt
datorate exportului de servicii, care se bucur de o reducere substanial a
impozitului, la 5%.
nu au fost luate n considerare reducerea cheltuielilor totale, deci i creterea profitului pe
ansamblu al T.T. Braov datorit reducerii cheltuielilor pentru prestri efectuate de teri.
Calculele au fost efectuate n mrci germane (DEM) la un curs al acesteia de 10.000 lei.
5

.1. Analiza costurilor


Cheltuielile de exploatare au fost calculate n urmtoarele condiii:
numrul de camioane: 6
parcursul mediu anual al fiecrui camion este de 100.000 km
a) Cheltuieli materiale
Costul motorinei. Consumul mediu de motorin la 100 km parcuri este de 35 litri.
35 litri/100 km x 100.000 km x 6 auto x 0,81 DEM/l 170.100 DEM

Costul uleiurilor.
Un schimb de ulei se efectueaz la 15.000 km parcuri, deci anual
pentru fiecare camion se fac 6,66 schimburi. Capacitatea bii de ulei este de 189 litri.
6 auto x 6,66 schimburi x 189 l x 8DEM/l 60.420 DEM
Costul anvelopelor. Anual este necesar un set de anvelope compus din:
- 2 anvelope fa noi
- 4 anvelope traciune
- 12 anvelope semiremorc
Costul unui set de anvelope este de 8.200 DEM.
6 auto x 8.200 DEM/set 49.200 DEM
Costul acumulatorilor. Anual se schimb unul din cei doi acumulatori ai autocamionului.
6 auto x 365 DEM 2.190 DEM
Total cheltuieli materiale: 281.910 DEM

b) Cheltuieli cu salarizarea personalului


Salariul mediu al unui angajat este de 600 DEM/lun, care cuprinde toate drepturile
(sporuri, diverse). Numrul de salariai este de 7 persoane (6 oferi i un administrator).
Impozitele pe salarii sunt apreciate la 65%.
7 persoane x 600 DEM/lunx 12 luni x 1,65 83.160 DEM
c) Taxe i impozite
- Impozite i asigurri obligatorii
6 auto x 490 DEM/an 2.940 DEM
- Asigurri CASCO

6 auto x 5.000 DEM/an 30.000 DEM

Total cheltuieli cu taxe i impozite: 39.240 DEM


d) Cheltuieli de ntreinere
Filtru de ulei

6 auto x 6,67 filtre/an x 46 DEM /buc 1.840 DEM

Filtru aer

Revizii

6 auto x 400 DEM/filtru 2.400DEM


6 auto x 2 revizii/an x 2.200 DEM/revizie 26.400 DEM

Total cheltuieli ntreinere: 30.640 DEM


e) Alte cheltuieli
n aceast categorie se include chiriile pentru parcarea autocamioanelor, costurile cu
splarea acestora etc. i au fost apreciate la 200 DEM lunar pentru fiecare autocamion.
6 autocamioane x 200 DEM x 12 luni 14.400 DEM
f) Cheltuieli cu amortizrile
Amortizarea autocamioanelor se va face n 10 ani i va fi de tip liniar.
Valorea anual a amortizrii va fi:
500.00 DEM : 10 ani 50.000 DEM

Total cheltuieli de exploatare : 499.350 DEM


5.2.

Analiza veniturilor

Preul minim practicat n prezent de transportatori pentru servicii similare este de 0,9
DEM/km, fr T.V.A. Veniturile anuale, fr T.V.A., previzionate n aceste condiii vor fi de:
5.3.Rambursarea creditului
Valoarea creditului:
Dobnda anual:
Durata mprumutului:
Perioada de graie:
Rata trimestrial:

400.000 DEM
10%
3 ani
1 an
50 000 DEM
Tabelul nr. 12.
Situaia rambursrii creditului

Perioada

Rest de
plat

Dobnda
datorat

Tr. I
Tr. II
Tr. III
Tr. IV
Total an
2001
Tr. I
Tr. II
Tr. III
Tr. IV
Total an
2002
Tr. I
Tr. II
Tr. III
Tr. IV
Total an
2003
TOTAL

400.000
400.000
400.000
400.000
-

- DEM
Total rata
dobnda
cumulat
10.000
20.000
30.000
40.000
40.000

Sold

Dobnda
cumulat

10.000
10.000
10.000
10.000
40.000

Rata
de
credit
-

400.000
400.000
400.000
400.000
-

10.000
20.000
30.000
40.000
-

Rata
cumulat

400.000
350.000
300.000
250.000
-

10.000
8.750
7.500
6.250
32.500

50.000
50.000
50.000
50.000
200.000

350.000
300.000
250.000
200.000
-

50.000
58.750
66.250
72.250
-

50.000
100.000
150.000
200.000
-

100.000
158.750
216.250
272.500
272.500

200.000
150.000
100.000
50.000
-

5.000
3.750
2.500
1.250
12.500

50.000
50.000
50.000
50.000
200.000

150.000
100.000
50.000
-

77.500
81.250
83.750
85.000
-

250.000
300.000
350.000
400.000
-

327.500
381.250
433.750
485.000
485.000

85.000

400.000

485.000

Capitolul 6. Proiecii financiare pentru urmtorii 3 ani


Proieciile financiare pentru urmtorii 3 ani se refer la:
rezultate financiare
situaia trimestrial a veniturilor, cheltuielilor i a profitului
fluxul financiar trimestrial al activitii pentru perioada 2001-2003

calculul venitului net


calculul venitului net actualizat
Aceste proiecii se nscriu n tabelele nr. 13-17, prezentate n continuare
Tabelul nr. 13
Rezultate financiare
- DEM Nr.
crt.
1
2
3
4

5
6
7
8
9

Indicator
Venituri din exploatare
Alte venituri
TOTAL VENITURI
Cheltuieli pentru exploatare, din care:
- costul motorinei
- costul uleiurilor
- costul anvelopelor
- costul acumulatorilor
- cheltuieli totale cu personalul
- taxe i impozite
- cheltuieli de ntreinere
- alte cheltuieli
- amortizri
Cheltuieli financiare
TOTAL CHELTUIELI
PROFIT BRUT
IMPOZIT PE PROFIT
PROFIT NET

2001
658.000

Anul
2002
910.000

2003
1.080.000

658.000

910.000

1.080.000

170.100
60.420
49.200
2.190
83.160
39.240
30.640
14.400
50.000
40.000
539.350
118.650
45.087
73.563

180.800
63.100
53.200
2.260
88.100
40.600
32.200
15.800
50.000
32.500
558.560
351.440
133.547
217.893

184.800
64.000
54.400
2.320
89.600
41.200
32.800
16.400
50.000
12.500
548.020
531.980
202.152
329.828

Indicator
1.
Venituri
din
exploatar
e
2. Alte
venituri
3.
TOTAL
VENITU
RI
4.
Cheltuiel
i pentru
exploatar
e total,
din care:
- costul
motorinei
- costul
uleiurilor
- costul
anvelopel
or
- costul
acumulat
orilor
cheltuieli
totale cu
personalu
l
- taxe i
impozite
cheltuieli
de
ntreiner
e
- alte
cheltuieli
amortizr
i
5.
Cheltuiel
i
financiar
e
6.
TOTAL
CHELTU
IELI
7.
PROFIT
BRUT
8.
IMPOZI

Tr.I
V

Tr.I

Anul
2002
Tr.II Tr.III

164.
500

164.
500

190.
000

210.
000

164.
500

164.
500

164.
500

164.
500

42.5
25
15.1
05

42.5
25
15.1
05

42.5
25
15.1
05

12.3
00

12.3
00

548

Tr.I

2001
Tr.II Tr.III

Tr.I
V

Tr.I

2003
Tr.II Tr.III

164.
500

164.
500

240.
000

270.
000

270.
000

270.
000

270.
000

190.
000

210.
000

240.
000

270.
000

270.
000

270.
000

270.
000

270.
000

42.5
25
15.1
05

44.0
00
15.5
00

45.0
00
15.7
00

45.6
00
15.9
00

46.2
00
16.0
00

46.2
00
16.0
00

46.2
00
16.0
00

46.2
00
16.0
00

46.2
00
16.0
00

12.3
00

12.3
00

13.0
00

13.2
00

13.2
00

13.4
00

13.6
00

13.6
00

13.6
00

13.6
00

548

548

548

550

560

570

580

580

580

580

580

20.7
90

20.7
90

20.7
90

20.7
90

21.5
00

22.0
00

22.2
00

22.4
00

22.4
00

22.4
00

22.4
00

22.4
00

9.81
0

9.81
0

9.81
0

9.81
0

10.0
00

10.1
00

10.2
00

10.3
00

10.3
00

10.3
00

10.3
00

10.3
00

7.66
0

7.66
0

7.66
0

7.66
0

7.90
0

8.00
0

8.10
0

8.20
0

8.20
0

8.20
0

8.20
0

8.20
0

3.60
0

3.60
0

3.60
0

3.60
0

3.80
0

3.90
0

4.00
0

4.10
0

4.10
0

4.10
0

4.10
0

4.10
0

12.5
00

12.5
00

12.5
00

12.5
00

12.5
00

12.5
00

12.5
00

12.5
00

12.5
00

12.5
00

12.5
00

12.5
00

10.0
00

10.0
00

10.0
00

10.0
00

10.0
00

8.75
0

7.50
0

6.25
0

5.00
0

3.75
0

2.50
0

1.25
0

134.
838

134.
838

134.
838

134.
838

138.
750

139.
710

139.
970

140.
130

138.
880

137.
630

136.
380

135.
130

29.6
62

29.6
62

29.6
62

29.6
62

51.2
50

70.2
90

100.
030

139.
870

131.
120

132.
370

133.
620

134.
870

11.2

11.2

11.2

11.2

19.4

26.7

38.0

49.3

49.8

50.3

50.7

51.2

Tr.IV

270.
000

Indicator
1. Venituri
din
exploatare
2. Alte
venituri
3. TOTAL
VENITURI
4. Cheltuieli
pentru
exploatare
total, din
care:
- costul
motorinei
- costul
uleiurilor
- costul
anvelopelor
- costul
acumulatoril
or
- cheltuieli
totale cu
personalul
- taxe i
impozite
- cheltuieli
de ntreinere
- alte
cheltuieli
- amortizri
5. Cheltuieli
financiare
6. TOTAL
CHELTUIEL
I
7. PROFIT
BRUT
8. IMPOZIT
PE PROFIT
9. PROFIT
NET

Anul
2002
Tr.II Tr.II
I

Tr.I
V

Tr.I

2003
Tr.II Tr.II
I

Tr.I
V

190.
000

210.
000

240.
000

270.
000

270.
000

270.
000

270.
000

270.
000

164.
500

164.
500

190.
000

210.
000

240.
000

270.
000

270.
000

270.
000

270.
000

270.
000

42.5
25
15.1
05
12.3
00

42.5
25
15.1
05
12.3
00

42.5
25
15.1
05
12.3
00

44.0
00
15.5
00
13.0
00

45.0
00
15.7
00
13.2
00

45.6
00
15.9
00
13.2
00

46.2
00
16.0
00
13.4
00

46.2
00
16.0
00
13.6
00

46.2
00
16.0
00
13.6
00

46.2
00
16.0
00
13.6
00

46.2
00
16.0
00
13.6
00

548

548

548

548

550

560

570

580

580

580

580

580

20.7
90

20.7
90

20.7
90

20.7
90

21.5
00

22.0
00

22.2
00

22.4
00

22.4
00

22.4
00

22.4
00

22.4
00

9.81
0
7.66
0
3.60
0
12.5
00
10.0
00

9.81
0
7.66
0
3.60
0
12.5
00
10.0
00

9.81
0
7.66
0
3.60
0
12.5
00
10.0
00

9.81
0
7.66
0
3.60
0
12.5
00
10.0
00

10.0
00
7.90
0
3.80
0
12.5
00
10.0
00

10.1
00
8.00
0
3.90
0
12.5
00
8.75
0

10.2
00
8.10
0
4.00
0
12.5
00
7.50
0

10.3
00
8.20
0
4.10
0
12.5
00
6.25
0

10.3
00
8.20
0
4.10
0
12.5
00
5.00
0

10.3
00
8.20
0
4.10
0
12.5
00
3.75
0

10.3
00
8.20
0
4.10
0
12.5
00
2.50
0

10.3
00
8.20
0
4.10
0
12.5
00
1.25
0

134.
838

134.
838

134.
838

134.
838

138.
750

139.
710

139.
970

140.
130

138.
880

137.
630

136.
380

135.
130

29.6
62
11.2
72
18.3
90

29.6
62
11.2
72
18.3
90

29.6
62
11.2
72
18.3
90

29.6
62
11.2
72
18.3
90

51.2
50
19.4
75
31.7
75

70.2
90
26.7
10
43.5
80

100.
030
38.0
10
62.0
20

139.
870
49.3
50
80.5
20

131.
120
49.8
26
81.2
94

132.
370
50.3
00
82.0
70

133.
620
50.7
76
82.8
44

134.
870
51.2
51
83.6
19

Tr.I

2001
Tr.II Tr.II
I

Tr.I
V

Tr.I

164.
500

164.
500

164.
500

164.
500

164.
500

164.
500

42.5
25
15.1
05
12.3
00

Calculul venitului net


Tabelul nr. 16
- DEM

Cheltuieli
de investiie

ANUL
2001
2002
2003
TOTAL

500.000
500.000

Cheltuieli de
exploatare fr
amortizare
dobnzi pltite
489.350
508.560
498.020
1.495.930

Venituri
totale

Venit net

658.000
910.000
1.080.000
2.648.000

-331.350
401.440
581.980
652.070

Calculul venitului net actualizat

Anul
2001
2002
2003
TOTAL

Venit net
-331.350
401.440
581.980
652.070

Rata de
actualizare
100%
-331.350
200.720
145.495
14.865

Tabelul nr. 17
- DEM Rata de
actualizare
150%
-331.350
160.576
93.117
-77.657

Proieciile efectuate evideniaz c afacerea este rentabil, cu venituri totale i nete n


cretere, profitul net obinut crescnd de la 73.563 USD n 2001, la 329.828 USD n 2003, cu o
echilibrat dispunere pe trimestre. Fluxul financiar este pozitiv pe ntreaga perioad, fcnd
posibile efectuarea integral i la timp a plilor aferente activitilor SC TTTT SA Braov.

Capitolul 7 - Indicatori economico-financiari preconizai


Pe baza rezultatelor economico-financiare preconizate se pot calcula urmtorii indicatori:
Rata profitabilitii fa de cheltuieli (R.P.C.)
RPC (Profit brut/Cheltuieli totale) x 100
Anul
2001
2002
Indicator
21,9
62,9
Rata profitului net (R.P.N.)
RPN (Profit net/venituri totale ) x 100
Anul
2001
2002
Indicator
11,17
23,9

2003
97,0

2003
30,5

Venitul net nregistrat de-a lungul celor 3 ani analizai este pozitiv i are valoarea de
652.070 DEM

Rata intern de rentabilitate (RIR)


RIR 100 (150-100) x 14.865/(14.86577.657)

RIR 108,03%

CAPITOLUL 8 CONCLUZII
Din analiza corelativ a ansamblului informaiilor prezentate, decurg urmtoarele
concluzii principale:
a) Afacerea este fezabil din punct de vedere:
- comercial, ntruct exist o pia care va crete att ca urmare a parteneriatului cu CSHC,
ct i a prefigurrii unei tendine de amplificare a transporturilor Romniei n condiiile
puternicei sporiri a exportului din ultima perioad (27% n primul semestru al anului
2000) i creterii PIB-ului;
- financiar, deorece firma dispune din surse proprii de o parte din resursele necesare i are
garanii substaniale pentru un eventual credit;
- tehnic, pentru c exist pe pia mijloace de transport cu caracteristicile necesare S.C.
TTT S.A., care sunt compatibile cu actualele dotri;
- uman, deoarece pe piaa muncii exist personalul cu calificarea cerut de extinderea
afacerii;
- managerial, ntruct firma posed o echip managerial a crei competen este
demonstrat de rezultatele economice anterioare i de parteneriatul internaional recent
ncheiat.
b) Afacerea este profitabil, deoarece n trei ani se poate achita creditul, obinnd un anumit
profit, dup care profitul se va amplifica rapid i substanial.
c) Afacerea este credibil, datorit:
- proftabilitii sale;
- aportului propriu de numerar cu care S.C. TTT S.A. poate contribui la investiie;
- garaniilor substaniale pe care le posed;
- eliberrii din primii ani a unui flux de lichiditi suficient de mare pentru a rambursa
creditul;
- competenei i seriozitii echipei manageriale.
Deci, concluzia final a planului de afaceri este urmtoarea: afacerea este fezabil,
profitabil i credibil, recomandndu-se nceperea demersurilor pentru derularea sa.
Anexe
n anexe se trec statutul firmei, bilanurile contabile din perioadele precedente, CV-urile
managerilor, contractele cu principalii clieni contracte de parteneriat, brevete tehnice etc.- i
orice alte documente care conin informaii din care rezult fezabilitatea i profitabilitatea
afacerii. Din motive lesne de neles, am renunat la aceste anexe care variaz n mare msur, n
funcie de tipul afacerii i obiectivele specifice avute n vedere prin fiecare plan de afacere.