Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Instrumente de Plata
Instrumente de Plata
MECICNDIPT / UIP
AUXILIAR CURRICULAR
CLASA a Xl-a
MODULUL:
INSTRUMENTE DE PLAT
Educaia este cel mai frumos dar, pe care-l poate dobndi omul
(Platon)
DOMENIUL: ECONOMIC
NIVEL: 3
CALIFICARE: TEHNICIAN N ACTIVITI ECONOMICE
Martie 2009
CUPRINS
Introducere.................................................................................. 5
1. Competene relevante pentru modulul Instrumente de plat...............7
2. Informaii despre specificul agenilor economici................................9
3. Modalitatea de organizare a practicii............................................12
4. Recomandri privind respectarea normelor de sntate i securitate a
muncii...................................................................................... 14
5. Instrumente de lucru ale elevului necesare desfurrii practicii..........15
Jurnal de practic...........................................................................16
Fie de observaii...........................................................................17
Fie de lucru..................................................................................20
Studii de caz..................................................................................25
Portofoliu de practica.....................................................................36
Proiect...........................................................................................97
6. Organizarea evalurii.............................................................100
7. Anexe................................................................................ 106
8. Bibliografie.........................................................................148
Introducere
ncercarea de a scrie acest auxiliar este inevitabil nsoit de ntrebarea: de
ce? Existena lui este justificat printr-o dubl motivaie:
structura acestora;
reguli de completare;
Tuturor elevilor care vor parcurge acest ghid le doresc performane ct mai
bune i le urez
SUCCES!
Cine merge ncet, merge sigur, cine merge sigur, ajunge departe
n numerar;
prin virament;
- cu mijloace electronice.
Prezentarea instrumentelor de plat:
-
dispozitie de plat/ncasare;
ordin de plat;
cec;
cambie;
bilet la ordin;
cri de plat.
b)
Jurnal de practic
Fie de observaii
10
Prezentai circuitul
documentele specifice
instrumentelor de plat cu
instrumentelor de plat cu
de agentul economic
numerar
numerar, utilizate de
agentul economic, au
regim special
11
Prezentai instrumentele
Prezentai circuitul
de plat fr numerar
instrumentelor de plat
rspunderea pentru
utilizate de agentul
fr numerar n cadrul
ntocmirea acestora
economic
firmei
Prin ce se caracterizeaz
de plat
implicate n derularea
Ordinul de plat
Ordinului de plat
12
n operaiunile de plat
prin carduri
stocare a informaiilor
___________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
13
Fie de lucru
FIA DE LUCRU nr. 1
Biletul la ordin
Explicai circuitul Biletului la ordin (vezi Anexa nr.4), intervenit n cazul
urmtor: S.C. X S.A. ncheie un contract cu S.C.Y S.A. pentru achiziia unui
autoturism n valoare de 20.000 lei, urmnd ca suma s fie achitat n termen de 30
de zile de la recepia autoturismului.
n acest scop, S.C. X S.A. completeaz un bilet la ordin, prin care se oblig
s plteasc echivalentul autoturismului achiziionat de la S.C.Y S.A.
Ordinul de plat
Completai ordinul de plat (vezi Anexa nr.2) pentru cazul de mai jos:
S.C. X S.A. achiziionez de la S.C. Y S.R.L., materii prime n valoare de
5.000 lei, pe care le achit cu ordin de plat la data de 20.06.2009. S.C. X S.A. are
contul nr.RO10RBRD0071011435110001 deschis la banca B.R.D. Sucursala
14
15
1.
3.
BANCA .
- TRAS -
4.
8.
S.C. .
- BENEFICIAR -
5.
6.
Nu nvm pentru scoal, ci pentru via
BANCA.
(Seneca)
7.
- BANCA BENEFICIARULUI
-
16
Studii de caz
Studiu de caz 1
nregistrarea n contabilitate a tranzaciilor economice utiliznd instrumentele
de plat
n vederea realizrii urmtorului studiu de caz, vei folosi Planul de conturi
general (vezi Anexa nr.5), precum i cunotiinele pe care le-ai dobndit la modulul
contabilitate.
S se ntocmeasc Registrul jurnal, pe baza nregistrrilor contabile
aferente operaiilor economice de mai jos, care au avut loc la S.C. X S.R.L.
1. n baza extrasului de cont nr.01 i a ordinelor de plat nr.01 i 02 din 10 iunie
2009 se va nregistra plata impozitului pe profit n sum de 25.000 lei i a
T.V.A. n sum de 13.000 lei;
2. n baza cecului de numerar nr.150/11 iunie 2009, se va ridica de la banc
suma de 18.000 lei;
3. n baza registrului de cas nr. 26/11 iunie 2009 se nregistreaz depunerea n
casieria unitii a numerarului ridicat de la banc n sum de 18.000 lei;
4. Se nregistreaza plata dividendelor ctre acionari, conform dispoziiei de plat
nr.01/12 iunie 2009 n sum de 18.000 lei;
5. Se nregistreaz achiziia a 100 de obligaiuni la o valoare de 10lei/obligaiune,
plata fcndu-se ulterior;
6. Conform registrului de cas nr.01/16 iunie 2009 se nregistreaz plata
obligaiunilor;
17
Registru jurnal
pe luna ...........................anul................
Nr. pagin ......
Nr.
Data
Documentul
crt.
nreg.
Simboluri conturi
Sume
Explicaii
Debitoare
Creditoare
Debitoare
18
Creditoare
ntocmit,
Verificat,
Studiu de caz 2
nregistrarea n contabilitate a tranzaciilor economice utiliznd
instrumente de plat
n vederea realizrii urmtorului studiu de caz, vei folosi Planul de conturi
general (vezi Anexa nr.5), precum i cunotiinele pe care le-ai dobndit la modulul
contabilitate.
S se ntocmeasc Registrul jurnal, pe baza nregistrrilor contabile
aferente operaiilor economice de mai jos, care au avut loc la S.C. X S.R.L.
1. La 14.06 se ncaseaza cu bilet la ordin suma de 140.000 lei, scont 1%,
comision bancar 400 lei;
2. La 19.06. se realizeaz rscumprarea a 150 de obligaiuni, valoarea
nominal fiind de 90 lei, valoarea de rscumprare 90 lei.
19
Registru jurnal
pe luna ...........................anul................
Nr. pagin ......
20
Nr.
Data
Documentul
crt.
nreg.
Simboluri conturi
Sume
Explicaii
Debitoare
ntocmit,
Creditoare
Debitoare
Verificat,
Creditoare
22
Registru jurnal
pe luna ...........................anul................
Nr. pagin ......
Nr.
Data
Documentul
crt.
nreg.
Simboluri conturi
Sume
Explicaii
Debitoare
Creditoare
Debitoare
23
Creditoare
ntocmit,
Verificat,
a. Registrul de cas;
b. Extrasul de cont;
c. Ordin de deplasare;
d. Dispoziie de plat/ncasare ctre casierie;
e. Lista de avans chenzinal;
f. Cec pentru ridicare de numerar;
g. Ordin de plat;
h. Monetar;
i. Foaie de vrsmnt;
Observatii ale tutorului de practica________________________________________
___________________________________________________________________
Studiu de caz 5
S.C. MARA S.A are la nceputul zilei de 30.09.2008, disponibiliti bneti n
contul curent de la banc n valoare de 50.000 lei (contul 5121 Cont curent la banc
n lei prezint sold debitor).
Realizai analiza contabil i formula contabil pentru urmtoarele operaii
economico-financiare nregistrate n cursul zilei de 30.09.2008 (vezi Anexa nr.5).
25
Nr.
Data
Documentul
crt.
nreg.
Explicaii
Simboluri conturi
Sume
26
Debitoare
ntocmit,
Creditoare
Debitoare
Verificat,
27
Creditoare
Portofoliu de practica
Denumire cont
cont
1012
106
1041
151
161
1621
P
P
P
P
P
P
1682
212
2131
2812
2813
A
A
P
P
Suma
39.000
4.680
28.080
3.120
12.480
15.600
4.680
7.800
31.200
1.560
15.600
261
301
302
331
345
371
381
391
397
411
461
401
403
5121
5311
A
A
A
A
A
A
A
P
P
A
A
P
P
A
A
Titluri de participare
Materii prime
Materiale consumabile
Productie n curs de execuie
Produse finite
Mrfuri
Ambalaje
Provizioane pentru deprecierea materiilor prime
Provizioane pentru deprecierea mrfurilor
Clieni
Debitori diveri
Furnizori
Efecte comerciale de plat
Conturi curente la bnci
Casa n lei
1.248
3.120
1.560
4.680
6.240
15.600
3.120
156
3.120
9.360
4.680
4.228
3.120
46.800
16
Denumire cont
Funcie
Sensul
Reguli de
contabil
modificrii
funcionare
Formula contabil
Cont debitor
2.2.
Cont creditor
Suma
Analiza contabil
Simbol
cont
Denumire cont
Funcie
Sensul
Reguli
de
contabil
modificrii
funcionare
Formula contabil
Cont debitor
2.3.
Cont creditor
Suma
Denumire cont
Funcie
Sensul
Reguli
de
contabil
modificrii
funcionare
Formula contabil
Cont debitor
2.4.
= Cont creditor
Suma
Denumire cont
Funcie
Sensul
Reguli
contabil
modificrii
funcionare
Formula contabil
Cont debitor
= Cont creditor
Suma
de
2.5.
Denumire cont
Funcie
Sensul
Reguli
de
contabil
modificrii
funcionare
Formula contabil
Cont debitor
= Cont creditor
Suma
b) Analiza contabil
Simbol
cont
Denumire cont
Funcie
Sensul
Reguli
de
contabil
modificrii
funcionare
Formula contabil
Cont debitor
2.6.
= Cont creditor
Suma
Denumire cont
Funcie
Sensul
Reguli
contabil
modificrii
funcionare
Formula contabil
Cont debitor
= Cont creditor
Suma
de
2.7.
Denumire cont
Funcie
Sensul
Reguli
de
contabil
modificrii
funcionare
Formula contabil
Cont debitor
2.8.
= Cont creditor
Suma
Denumire cont
Funcie
Sensul
Reguli
de
contabil
modificrii
funcionare
Formula contabil
Cont debitor
2.9.
= Cont creditor
Suma
vrsat;
Analiza contabil
Simbol
cont
Denumire cont
Funcie
Sensul
Reguli
de
contabil
modificrii
funcionare
Formula contabil
Cont debitor
2.10.
= Cont creditor
Suma
Denumire cont
Funcie
Sensul
Reguli
de
contabil
modificrii
funcionare
Formula contabil
Cont debitor
2.11.
= Cont creditor
Suma
Denumire cont
Funcie
Sensul
Reguli
de
contabil
modificrii
funcionare
Formula contabil
Cont debitor
2.12.
= Cont creditor
Suma
Simbol
cont
Denumire cont
Funcie
Sensul
Reguli
de
contabil
modificrii
funcionare
Formula contabil
Cont debitor
2.13.
= Cont creditor
Suma
Denumire cont
Funcie
Sensul
Reguli
de
contabil
modificrii
funcionare
Formula contabil
Cont debitor
2.14.
= Cont creditor
Suma
Denumire cont
Funcie
Sensul
Reguli
contabil
modificrii
funcionare
Formula contabil
Cont debitor
= Cont creditor
Suma
de
2.15.
La
data
de
30.01.2009, conform
facturii
285414/29.01.2009, se
Denumire cont
Funcie
Sensul
Reguli
de
contabil
modificrii
funcionare
Formula contabil
Cont debitor
2.16.
= Cont creditor
Suma
Denumire cont
Funcie
Sensul
Reguli
de
contabil
modificrii
funcionare
Formula contabil
Cont debitor
2.17.
= Cont creditor
Suma
Simbol
cont
Denumire cont
Funcie
Sensul
Reguli
de
contabil
modificrii
funcionare
Formula contabil
Cont debitor
2.18.
= Cont creditor
Suma
Denumire cont
Funcie
Sensul
Reguli
de
contabil
modificrii
funcionare
Formula contabil
Cont debitor
2.19.
= Cont creditor
Suma
Denumire cont
Funcie
Sensul
Reguli
contabil
modificrii
funcionare
Formula contabil
Cont debitor
= Cont creditor
Suma
de
2.20.
nregistreaz vnzarea unei cldiri. Pre de vnzare 9.360 lei, T.V.A. 19%, cost
de achiziie 3.120 lei, amortizare cumulate 1.248 lei;
a) Analiza contabil
Simbol
cont
Denumire cont
Funcie
Sensul
Reguli
de
contabil
modificrii
funcionare
Formula contabil
Cont debitor
= Cont creditor
Suma
b) Analiza contabil
Simbol
cont
Denumire cont
Funcie
Sensul
Reguli
de
contabil
modificrii
funcionare
Formula contabil
Cont debitor
2.21.
= Cont creditor
Suma
Denumire cont
Formula contabil
Funcie
Sensul
Reguli
de
contabil
modificrii
funcionare
Cont debitor
2.22.
La
data
de
= Cont creditor
Suma
04.02.2009,
nregistraz
se
conform
facturii
Denumire cont
Funcie
Sensul
Reguli
de
contabil
modificrii
funcionare
Formula contabil
Cont debitor
2.23.
= Cont creditor
Suma
Denumire cont
Funcie
Sensul
Reguli
contabil
modificrii
funcionare
Formula contabil
Cont debitor
b) Analiza contabil
= Cont creditor
Suma
de
Simbol
cont
Denumire cont
Funcie
Sensul
Reguli
de
contabil
modificrii
funcionare
Formula contabil
Cont debitor
2.24.
= Cont creditor
Suma
Denumire cont
Funcie
Sensul
Reguli
de
contabil
modificrii
funcionare
Formula contabil
Cont debitor
2.25.
= Cont creditor
Suma
Denumire cont
Funcie
Sensul
Reguli
contabil
modificrii
funcionare
Formula contabil
Cont debitor
b) Analiza contabil
= Cont creditor
Suma
de
Simbol
cont
Denumire cont
Funcie
Sensul
Reguli
de
contabil
modificrii
funcionare
Formula contabil
Cont debitor
2.26.
= Cont creditor
Suma
Denumire cont
Funcie
Sensul
Reguli
de
contabil
modificrii
funcionare
Formula contabil
Cont debitor
= Cont creditor
Suma
b) Analiza contabil
Simbol
cont
Denumire cont
Funcie
Sensul
Reguli
de
contabil
modificrii
funcionare
Formula contabil
Cont debitor
2.27.
= Cont creditor
Suma
Simbol
cont
Denumire cont
Funcie
Sensul
Reguli
de
contabil
modificrii
funcionare
Formula contabil
Cont debitor
2.28.
= Cont creditor
Suma
Denumire cont
Funcie
Sensul
Reguli
de
contabil
modificrii
funcionare
Formula contabil
Cont debitor
2.29.
= Cont creditor
Suma
Denumire cont
Funcie
Sensul
Reguli
de
contabil
modificrii
funcionare
Formula contabil
Cont debitor
2.30.
= Cont creditor
Suma
Simbol
cont
Denumire cont
Funcie
Sensul
Reguli
de
contabil
modificrii
funcionare
Formula contabil
Cont debitor
2.31.
= Cont creditor
Suma
Denumire cont
Funcie
Sensul
Reguli
de
contabil
modificrii
funcionare
Formula contabil
Cont debitor
2.32.
= Cont creditor
Suma
de 31.200 lei;
Analiza contabil
Simbol
cont
Denumire cont
Funcie
Sensul
Reguli
de
contabil
modificrii
funcionare
Formula contabil
Cont debitor
2.33.
= Cont creditor
Suma
Simbol
cont
Denumire cont
Funcie
Sensul
Reguli
de
contabil
modificrii
funcionare
Formula contabil
Cont debitor
2.34.
= Cont creditor
Suma
Denumire cont
Funcie
Sensul
Reguli
de
contabil
modificrii
funcionare
Formula contabil
Cont debitor
2.35.
= Cont creditor
Suma
Denumire cont
Funcie
Sensul
Reguli
de
contabil
modificrii
funcionare
Formula contabil
Cont debitor
= Cont creditor
Suma
b) Analiza contabil
Simbol
cont
Denumire cont
Funcie
Sensul
Reguli
de
contabil
modificrii
funcionare
Formula contabil
Cont debitor
2.36.
= Cont creditor
Suma
Denumire cont
Funcie
Sensul
Reguli
de
contabil
modificrii
funcionare
Formula contabil
Cont debitor
2.37.
= Cont creditor
Suma
Denumire cont
Funcie
Sensul
Reguli
de
contabil
modificrii
funcionare
Formula contabil
Cont debitor
2.38.
= Cont creditor
Suma
salarii 12.480 lei, avansul acordat, reineri din salarii datorate terilor 4.368 lei,
contribuia personalului la asigurrile sociale 9,5% (aplicat la fondul de salarii),
contribuia personalului la asigurrile sociale de sntate 5,5% (aplicat la fondul
Denumire cont
Funcie
Sensul
Reguli
de
contabil
modificrii
funcionare
Formula contabil
Cont debitor
2.39.
= Cont creditor
Suma
Denumire cont
Funcie
Sensul
Reguli
contabil
modificrii
funcionare
Formula contabil
Cont debitor
b) Analiza contabil
= Cont creditor
Suma
de
Simbol
cont
Denumire cont
Funcie
Sensul
Reguli
de
contabil
modificrii
funcionare
Formula contabil
Cont debitor
= Cont creditor
Suma
c) Analiza contabil
Simbol
cont
Denumire cont
Funcie
Sensul
Reguli
de
contabil
modificrii
funcionare
Formula contabil
Cont debitor
2.40.
= Cont creditor
Suma
Denumire cont
Funcie
Sensul
Reguli
de
contabil
modificrii
funcionare
Formula contabil
Cont debitor
= Cont creditor
Suma
b) Analiza contabil
Simbol
cont
Denumire cont
Funcie
Sensul
Reguli
contabil
modificrii
funcionare
Formula contabil
Cont debitor
= Cont creditor
Suma
de
2.41.
Denumire cont
Funcie
Sensul
Reguli
de
contabil
modificrii
funcionare
Formula contabil
Cont debitor
2.42.
= Cont creditor
Suma
Denumire cont
Funcie
Sensul
Reguli
de
contabil
modificrii
funcionare
Formula contabil
Cont debitor
2.43.
= Cont creditor
Suma
Denumire cont
Funcie
Sensul
Reguli
de
contabil
modificrii
funcionare
Formula contabil
Cont debitor
2.44.
= Cont creditor
Suma
Denumire cont
Funcie
Sensul
Reguli
de
contabil
modificrii
funcionare
Formula contabil
Cont debitor
2.45.
= Cont creditor
Suma
Analiza contabil
Simbol
cont
Denumire cont
Funcie
Sensul
Reguli
de
contabil
modificrii
funcionare
Formula contabil
Cont debitor
2.46.
= Cont creditor
Suma
T.V.A. 19%;
Analiza contabil
Simbol
cont
Denumire cont
Funcie
Sensul
Reguli
de
contabil
modificrii
funcionare
Formula contabil
Cont debitor
2.47.
= Cont creditor
Suma
Denumire cont
Funcie
Sensul
Reguli
contabil
modificrii
funcionare
Formula contabil
Cont debitor
= Cont creditor
Suma
de
b) Analiza contabil
Simbol
cont
Denumire cont
Funcie
Sensul
Reguli
de
contabil
modificrii
funcionare
Formula contabil
Cont debitor
2.48.
= Cont creditor
Suma
Denumire cont
Funcie
Sensul
Reguli
de
contabil
modificrii
funcionare
Formula contabil
Cont debitor
2.49.
= Cont creditor
Suma
Denumire cont
Funcie
Sensul
Reguli
contabil
modificrii
funcionare
Formula contabil
Cont debitor
= Cont creditor
Suma
de
2.50.
Denumire cont
Funcie
Sensul
Reguli
de
contabil
modificrii
funcionare
Formula contabil
Cont debitor
2.51.
= Cont creditor
Suma
Denumire cont
Funcie
Sensul
Reguli
de
contabil
modificrii
funcionare
Formula contabil
Cont debitor
2.52.
= Cont creditor
Suma
Simbol
cont
Denumire cont
Funcie
Sensul
Reguli
de
contabil
modificrii
funcionare
Formula contabil
Cont debitor
2.53.
= Cont creditor
Suma
Denumire cont
Funcie
Sensul
Reguli
de
contabil
modificrii
funcionare
Formula contabil
Cont debitor
2.54.
= Cont creditor
Suma
Denumire cont
Funcie
Sensul
Reguli
de
contabil
modificrii
funcionare
Formula contabil
Cont debitor
2.55.
= Cont creditor
Suma
Analiza contabil
Simbol
cont
Denumire cont
Funcie
Sensul
Reguli
de
contabil
modificrii
funcionare
Formula contabil
Cont debitor
2.56.
= Cont creditor
Suma
Analiza contabil
Simbol
cont
Denumire cont
Funcie
Sensul
Reguli
contabil
modificrii
funcionare
Formula contabil
Cont debitor
= Cont creditor
Suma
de
2.57.
Analiza contabil
Simbol
cont
Denumire cont
Funcie
Sensul
Reguli
contabil
modificrii
funcionare
Formula contabil
Cont debitor
2.58.
= Cont creditor
Suma
Analiza contabil
de
Simbol
cont
Denumire cont
Funcie
Sensul
Reguli
de
contabil
modificrii
funcionare
Formula contabil
Cont debitor
= Cont creditor
Suma
2.59.
nchiderea contului de cheltuieli cu impozitul pe profit;
Analiza contabil
Simbol
cont
Denumire cont
Funcie
Sensul
Reguli
de
contabil
modificrii
funcionare
Formula contabil
Cont debitor
2.60.
= Cont creditor
Suma
Analiza contabil
Simbol
cont
Denumire cont
Funcie
Sensul
Reguli
de
contabil
modificrii
funcionare
Formula contabil
Cont debitor
= Cont creditor
Suma
Remarc: dup efectuarea n scris a analizei contabile pe etape, pentru fiecare operaie
economic i financiar de mai sus, acestea se vor nregistra cronologic (Registrul
Jurnal) i sistematic (Registrul Cartea Mare sau Fie de cont ah sau T-uri).
La sfritul exerciiului financiar se va ntocmi Balana de verificare cu patru serii
de egaliti (Si, R, TS, Sf)
REGISTRUL JURNAL
Nr. pagin
Nr.
Crt.
Data
Documentul,
Felul, Nr.
Explicaii
Simbolurile conturilor
Sume totale
Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare
Report
TOTAL DE REPORTAT
REGISTRUL JURNAL
Nr. pagin
Nr.
Crt.
Data
Documentul,
Felul, Nr.
Explicaii
Simbolurile conturilor
Sume totale
Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare
Report
TOTAL DE REPORTAT
REGISTRUL JURNAL
Nr. pagin
Nr.
Simbolurile conturilor
Sume totale
Crt.
Felul, Nr.
TOTAL DE REPORTAT
REGISTRUL JURNAL
Nr. pagin
Nr.
Crt.
Data
Documentul,
Felul, Nr.
Explicaii
Simbolurile conturilor
Sume totale
Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare
Report
TOTAL DE REPORTAT
REGISTRUL JURNAL
Nr. pagin
Nr.
Crt.
Data
Documentul,
Felul, Nr.
Explicaii
Report
Simbolurile conturilor
Sume totale
Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare
TOTAL DE REPORTAT
Sa se inregistreze sistematic in conturi operatiile economice prezente mai sus.
BALANA DE VERIFICARE
ntocmit la 31 martie 2009
Nr. pagin..
Nr.
Crt.
Simbolul i
denumirea
precedent
Debitoare
Creditoare
precedente
Debitoare
Creditoare
conturilor
Sume totale
Debitoare
Creditoare
Solduri finale
Debitoare
Creditoare
BALANA DE VERIFICARE
ntocmit la 31 martie 2009
Nr. pagin..
Nr.
Crt.
Simbolul i
denumirea
precedent
Debitoare
Creditoare
precedente
Debitoare
Creditoare
conturilor
Sume totale
Debitoare
Creditoare
Solduri finale
Debitoare
Creditoare
BALANA DE VERIFICARE
ntocmit la 31 martie 2009
Nr. pagin..
Nr.
Crt.
Simbolul i
denumirea
precedent
Debitoare
Creditoare
precedente
Debitoare
Creditoare
conturilor
Sume totale
Debitoare
Creditoare
Solduri finale
Debitoare
Creditoare
BALANTA DE VERIFICARE
ntocmit la 31 martie 2009
Nr. pagin..
Nr.
Crt.
Simbolul i
denumirea
precedent
Debitoare
Creditoare
precedente
Debitoare
Creditoare
conturilor
Sume totale
Debitoare
Creditoare
Solduri finale
Debitoare
Creditoare
BALANA DE VERIFICARE
ntocmit la 31 martie 2009
Nr. pagin..
Nr.
Crt.
Simbolul i
denumirea
precedent
Debitoare
Creditoare
precedente
Debitoare
Creditoare
conturilor
Sume totale
Debitoare
Creditoare
Solduri finale
Debitoare
Creditoare
Proiect
nfiinarea unei societi comerciale
- aplicaie cu documente contabile
4 pct
4 pct
2 pct
10
cu un salariu brut lunar de 1.300 lei i un director general cu un salariu brut lunar de
2.000 lei. Societatea este pltitoare de TVA.
Operaiuni efectuate de societate n luna ianuarie:
1.
achiziionate;
4.
produse finite, la un pre de vnzare mai mare dect costul de producie cu 30%;
produsele finite sunt vndute altor societi ;
6.
societi ;
7.
datoriile ctre societile furnizoare; Atenie s nu pltii mai mult dect avei n
contul curent de la banc!;
8.
salariai, se rein contribuiile din salarii (9,5% CAS, 5,5% CASS, 0,5% FS, 16%
impozit pe salarii (aplicat la suma obinut dup scderea contribuiilor);
10.
Pe
31.01.N,
pe
baza
notelor
de
contabilitate,
se
nregistreaz
regularizarea TVA;
11.
II.
6. Organizarea evalurii
Evaluarea formativ se realizeaz prin diferite tipuri de probe de evaluare: scrise
i orale in funcie de specificul competenei. De exemplu :
Nume elev:
Nume evaluator:
UC 25 Instrumente de plat
Sarcini
Modul de realizare a
sarcinilor
Rezultatul evalurii
Data
A.Identificai
modalitile de plat
n numerar, prin
virament, cu mijloace
electronice
B.prezentai
instrumentele de plat
(dispoziia de plat,
ordin de plat, cec,
cambie, bilet la ordin)
C.prezentai structura,
regulile de
completare, meniuni
obligatorii a
instrumentelor de
plat
D. prezentai circuitul
instrumentelor de
plat n funcie de
clientul pltitor i
clientul beneficiar
CHESTIONAR
de completat de ctre elev la ncheierea fiecrui stagiu de practic*
Elev practicant (nume, an, grupa) ............................................................
Firma gazd/agent economic (denumire, adres) ...........................................................
...
Perioada n care s-a desfurat stagiul de practic ...............................
Nr.
Domeniu
crt.
1
Punctaj
(min=1; max =5)
dobndirea competenelor
profesionale
n ce msura obiectivele/sarcinile de lucru au fost trasate clar i s-a urmrit realizarea lor
de practic
n ce msur echipamentul avut la dispoziie a corespuns sarcinilor trasate
............................................................................................................................................
............... ........................
..
B. Enumerai n ordinea descresctoare a importanei, 5 laboratoare tehnologice
la care ai participat n coal, ale cror deprinderi practice le-ai folosit n cadrul
stagiului de practic:
............................................................................................................................................
.............. .....................
............................................................................................................................................
.........................................................................................................................................
........................................
C. Enumerai n ordinea descresctoare a importanei, 5 aspecte pozitive ale
stagiului de practic:
............................................................................................................................................
.........................................................................................................................................
............................................................................................................................................
............... ........................
...
D. Menionai eventualele aspecte negative care ar trebui mbuntite:
............................................................................................................................................
............
..........................
............................................................................................................................................
............... .........................
Not:
a). Acest chestionar va fi predat Catedrei de specialitate, care l va trata ca i date
confideniale, ce NU pot fi comunicate unor tere pri, cum ar fi firma gazd.
7. Anexe
Anexa 1
Instrumente de plat
Instrumente cu numerar
1.moneda metalic
Instrumente fr numerar
Sunt documente standardizate care conin
instruciuni de plat:
1.ordin de plat
2.cambia
3.cecul
4.biletul la ordin
5.cardul
Documente specifice utilizrii instrumentelor de plat cu numerar
Operaiile cu numerar se efectueaz prin casieria agentului economic i
presupun utilizarea unor documente specific, care privesc operaiunile bneti, care
sunt n mare parte, formulare cu regim special, ceea ce presupune urmrirea achiziiei,
completrii i circulaiei lor, sub un control strict.
Documente specifice derulrii operaiilor cu numerar:
1. chitana;
2. bon fiscal;
3. registru de cas;
4. dispoziie de plat/ncasare ctre casierie;
5. ordin de deplasare;
6. monetar;
7. foaie de vrsmnt;
8. extras de cont;
9. cec de numerar;
Registru de cas este un document de eviden operativ, privind operaiile prin
casierie.
Ordin de deplasare
Chitana este un document justificativ, pentru depunerea unei sume n casieria unitii.
Extras de cont
Nr 233 / 17.07.N
Data
01.07.N
06.07.N
15.07.N
Explicatii
Sold. Prec
ncasare Bilet la ordin Omega
Plat datorie SC MOARA SA
Rulaj:
Sold zi:
DEBIT
CREDIT
204.382
30.000
13.090
13.090
30.000
221.292
Anexa 2
Ordinul de plat
n Romnia, n conformitate cu Norma cadru nr.15 din 19/08/1994, privind
ordinul de plat pe suport hrtie, cu modificrile ulterioare, plile n lei se efectueaz
prin utilizarea ordinului de plat irevocabil pe suport hrtie.
Ordinul de plat pe suport hrtie, reprezint orice dispoziie necondiionat
dat n form scris, unei instituii de credit, de a plti o anumit sum de bani, unui
beneficiar, care conine urmtoarele meniuni obligatorii:
a. ordinul necondiionat de a plti o anumit sum de bani, n cifre i litere; ordinul
trebuie s fie clar i precis exprimat i s se refere la plata unei sume de bani
exprimat n lei;
b. numele sau denumirea pltitorului, aa cum figureaz n Registrul Comerului,
sau n actul de identitate i, dup caz, numrul contului acestuia la societatea
bancar iniiatoare, conform codificrii acesteia;
operaia de plat este iniiat de pltitor, care stabilete regulile dup care
operaiunea se va derula;
tipuri:
Banca destinatar este orice banc care primete i accept un ordin de plat.
Anexa 3
Cecul
Cecul reprezint un ordin scris, dat de client bncii sale, prin care cere acesteia o
anumit sum, fie lui pentru retrageri de numerar, fie altei persoane specificat de client
pentru plata unei datorii.
Cecul pune n relaie direct trei persoane:
Trgtorul;
Trasul;
Beneficiarul.
Trgtorul este cel care emite cecul. Trgtorul este persoana care dispune plata
i poate fi un cumprtor, beneficiar al unei prestaii, sau debitor dintr-o cauz dat.
Trasul este persoana care efectueaz plata prin dispoziia trgtorului i care, de
regul este o banc.
Beneficiarul poate fi chiar emitentul sau trgtorul n anumite situaii.
Circuitul cecului presupune:
Cecul barat. Denumirea este dat de cele dou linii paralele, aflate oriunde pe
suprafaa cecului.
Anexa 4
Biletul la ordin
Scadena;
Locul plii;
Numele beneficiarului;
Semntura emitentului.
Dup cum rezult din schema de mai sus, circuitul biletului la ordin are mai multe
faze, astfel:
1. ntre subscriitor i beneficiar s-a ncheiat un contract i are loc transferul unor
active;
2. subscriitorul emite un bilet la ordin pe care l transmite beneficiarului;
3. beneficiarul gireaz biletul la ordin i l transmite ctre giratar;
4. giratarul remite biletul la ordin bancii sale spre ncasare;
5. banca giratarului prezint biletul la ordin la compensaie;
6. banca subscriitorului debiteaz contul acestuia;
7. banca subscriitorului transfer fondurile bncii giratarului.
8. Bibliografie