SC INTERAUDITOR

NEUNER+HENZL SRL ARAD

PROCEDURA
P.O. A-16.21

Revizia 1
Data:
Pag. 1 din 5

Titlu: Procedura privind prevenirea si sanctionarea spalarii banilor si pentru instituirea unor
masuri de prevenire si combaterea finantarii actelor de terorism

1. SCOPUL
Procedura stabileste masurile ce se iau privind prevenirea si si sanctionarea spalarii
banilor si pentru instituirea unor masuri de prevenir si combaterea finantarii actelor de terorism.
2. DOMENIUL DE APLICARE
2.1 Procedura se aplica tuturor misiunilor de audit i este obligatorie pentru toti auditorii.
3. DEFINITII
3.1 Spalarea banilor- constituie infraciunea de spalare a banilor i se pedepsete cu
nchisoare de la 3 la 12 ani, si consta in:
a) schimbarea sau transferul de bunuri, cunoscnd ca provin din svrirea de
infraciuni, n scopul ascunderii sau al disimularii originii ilicite a acestor bunuri sau n
scopul de a ajuta persoana care a svrit infraciunea din care provin bunurile sa se
sustrag de la urmrire, judecata sau executarea pedepsei;
b) ascunderea sau disimularea adevaratei naturi a provenientei, a situarii, a dispoziiei, a
circulaiei sau a proprietii bunurilor ori a drepturilor asupra acestora, cunoscnd ca
bunurile provin din svrirea de infraciuni;
c) dobndirea, deinerea sau folosirea de bunuri, cunoscnd ca acestea provin din
svrirea de infraciuni.
3.2 Asocierea sau iniierea unei asocieri, aderarea ori sprijinirea, sub orice forma, a unei
astfel de asocieri, n scopul svririi infraciunii de spalare a banilor se pedepsete cu
nchisoare de la 5 la 15 ani.
3.3 Tentativa se pedepsete.
3.4 tranzactie suspcta- se nelege operaiunea care aparent nu are un scop economic
sau legal ori care, prin natura ei i/sau caracterul neobinuit n raport cu activitile
clientului uneia dintre persoane fizice sau juridice care comercializeaz bunuri i/sau
servicii, trezete suspiciunea de splare a banilor sau de finanare a actelor de terorism;
3.5 operatiuni ce par a avea o legatura intre ele- se nelege operaiunile aferente unei
singure tranzacii decurgnd dintr-un singur contract comercial sau nelegere de orice
natur ntre aceleai pri i a cror valoare este fragmentat n trane mai mici de
15.000 euro ori echivalentul n lei, atunci cnd acestea sunt efectuate n cursul aceleiai
zile bancare, n scopul evitrii cerinelor legale;
4. DOCUMENTE DE REFERINTA
4.1 Legea nr.656/07 februarie 2002 cu modificarile si complectarile ulterioare.
5. RESPONSABILITATI
Auditorul este responsabil de respectarea procedurii. Seful echipei de audit verifica
respectarea procedurii de catre membrii echipei.
1

SC INTERAUDITOR
NEUNER+HENZL SRL ARAD

PROCEDURA
P.O. A-16.21

Revizia 1
Data:
Pag. 2 din 5

Titlu: Procedura privind prevenirea si sanctionarea spalarii banilor si pentru instituirea unor
masuri de prevenire si combaterea finantarii actelor de terorism

6. PROCEDURA INTERNA

Privind prevenirea si si sanctionarea spalarii banilor si pentru instituirea unor masuri de

prevenire si combaterea finantarii actelor de terorism .Legea nr.656/07 februarie 2002 cu
modificarile si complectarile ulterioare
In vederea aplicarii prevederilor art. 14, alin. 1.1 din Legea nr. 656/2002 actualizata pentru
prevenirea si sanctionarea spalarii banilor, precum si pentru instituirea unor masuri de
prevenire si combatere a finantarii actelor de terorism, cu modificarile si completarile
ulterioare, precum si pentru desfasurarea acestei activitati in conditii optime s-au stabilit
urmatoarele ETAPE, care vor fi respectate in ordinea descrisa mai jos :
6.1. Etapa nr.1 :
6.1.1. Desemnarea persoanei/persoanelor, din cadrul companiei, raspunzatoare de indeplinirea
prevederilor Legii nr. 656/2002, cu modificarile si completarile ulterioare , printr-un act intern.
(anexa nr.1).Actul intern va fi comunicat direct la sediul Oficiului sau prin intermediul
serviciilor postale, cu confirmare de primire, la adresa (anexa nr.2):
Oficiul National de Prevenire si Combatere a Spalarii Banilor, Str. Ion Florescu, nr. 1, sector
3
,Bucuresti
6.1.2 Administratorul va desemna persoana/persoanele din cadrul companiei, care va/vor
asigura relatia cu Oficiul de Prevenire si Combatere a Spalarii Banilor, impreuna cu
competentele atribuite acestei persoane in aplicarea Legii 656/2002 .
6.2 Etapa nr.2 :
6.2.1 Instruirea/prelucrarea persoanei/persoanelor desemnate pentru activitatea de
control intern pentru prevenirea si impiedicarea spalarii banilor si finantarea actelor de
terorism.
6.2.2. Persoana/persoanele desemnate vor avea in vedere cel putin urmatoarele
obiective:
a) cunoasterea prevederilor Legii nr. 656/2002 pentru prevenirea si sanctionarea
spalarii banilor, precum si pentru instituirea unor masuri de prevenire si combatere a finantarii
actelor de terorism, precum si insusirea tuturor modificarilor si/sau completarilor aduse acestei
legi;
b) identificarea actelor i faptelor savarsite n afara sistemului financiar-bancar;
c) identificarea operatiunilor efectuate cu sume de numerar, in lei sau in valuta, a caror
limita minima reprezinta echivalentul in lei a 15.000 euro, indiferent daca tranzactia se
realizeaza prin una sau mai multe operatiuni legate;
d) identificarea transferurilor externe in si din conturi pentru sume a caror limita minima
reprezinta echivalentul in lei a 15.000 euro;
e) identificarea operatiunilor suspecte de spalare a banilor si/sau finantarea actelor de
terorism;
2

SC INTERAUDITOR
NEUNER+HENZL SRL ARAD

PROCEDURA
P.O. A-16.21

Revizia 1
Data:
Pag. 3 din 5

Titlu: Procedura privind prevenirea si sanctionarea spalarii banilor si pentru instituirea unor
masuri de prevenire si combaterea finantarii actelor de terorism

f) identificarea, pe cat posibil, a clientilor si a persoanelor in numele sau in interesul

carora acestia actioneaza, inainte de a iniia orice relaie de afaceri sau de a efectua tranzacii n
numele clientului, sau participa la operatiuni suspecte de spalare a banilor si/sau finantarea
actelor de terorism;
g) intocmirea, dupa caz, in forma si continutul prevazute de legislatia in vigoare, precum
si transmiterea in termenele legale a:
- Raportului de tranzacii suspecte;
- Raportului privind operatiunile cu sume in numerar, in lei sau n valuta, a caror limita
minima reprezinta echivalentul n lei a 15.000 euro, indiferent daca tranzactia se realizeaza prin
una sau mai multe operaiuni legate intre ele;
h) revizuirea prezentei proceduri.
6.3 Etapa nr.3: Metode de identificare a operatiunilor sau transferurilor interne si/sau
externe suspecte de spalare a banilor si/sau finantarea actelor de terorism
6.3.1 Identificarea actelor i faptelor savarsite n afara sistemului financiar-bancar
Persoana desemnata de Administrator pentru activitatea de control intern va identifica
documentele justificative (bonuri fiscale, chitante, dispozitii de incasare/plata etc corelate cu
contractele de imprumut, prestari servicii, livrari de bunuri, dupa caz) aferente tranzactiilor
efectuate in numerar, in lei sau in valuta, a caror limita minima reprezinta echivalentul in lei a
15.000 euro, care stau la baza inregistrarii in Registrul de casa in lei sau in valuta, dupa caz.
6.3.2 Identificarea clientilor si a persoanelor in numele sau in interesul carora acestia
actioneaza, nainte de a iniia orice relaie de afaceri sau de a efectua tranzacii n numele
clientului, sau participa la operatiuni suspecte de spalare a banilor si/sau finantarea actelor de
terorism
6.3.2.1 Persoana raspunzatoare cu desfasurarea activitatii de control intern va
determina riscul de producere a operatiunile suspecte de spalare de bani pornind, in principal,
de la partile contractante si de la modul de decontare .
6.3.2.2 Se va verifica daca clientii/furnizorii:
- sunt inregistrati la O.R.C. si la M.F.P.;
- sunt nominalizati in actele normative care reglementeaza contribuabilii inactivi;
- depun declaratii si raportari semestriale si/sau anuale (www.mfinante.ro);
- au datorii la bugetul de stat sau la bugetul asigurarilor sociale (www.mfinante.ro);
6.3.2.3 Reprezentantii societatii au obligaia s stabileasc identitatea clienilor la
iniierea unor relaii de afaceri, deschiderea unor conturi sau oferirea unor servicii.
Datele de identificare a clientilor vor cuprinde, in principal:
a) in cazul persoanelor fizice: datele de stare civila mentionate n documentele de
identitate prevazute de lege;
b) in cazul persoanelor juridice: datele menionate n documentele de nmatriculare
prevzute de lege, precum i dovada ca persoana fizica care conduce tranzactia reprezinta legal
persoana juridica.
3

SC INTERAUDITOR
NEUNER+HENZL SRL ARAD

PROCEDURA
P.O. A-16.21

Revizia 1
Data:
Pag. 4 din 5

Titlu: Procedura privind prevenirea si sanctionarea spalarii banilor si pentru instituirea unor
masuri de prevenire si combaterea finantarii actelor de terorism

c) in cazul persoanelor juridice straine, datele mentionate in documente din care sa

rezulte identitatea firmei, sediul, tipul de societate, locul inmatricularii, imputernicirea speciala
a celui care o reprezinta in tranzactie, precum i o traducere in limba romana a documentelor
autentificate de un birou al notarului public.
6.3.3 Intocmirea si transmiterea Rapoartelor reglementate de lege Oficiului de spalare a
banilor
De ndat ce un salariat al societatii are suspiciuni c o operaiune ce urmeaz s fie
efectuat are
ca scop splarea banilor sau finanarea actelor de terorism, va informa persoana de contact
desemnat pentru relatia cu Oficiul, care va sesiza imediat Oficiul Naional de Prevenire i
Combatere a Splrii Banilor.
Rapoartele privind tranzactiile suspecte, operatiunile cu sume in numerar, in lei sau n
valuta, a caror limita minima reprezinta echivalentul n lei a 15.000 euro, indiferent daca
tranzactia se realizeaza prin una sau mai multe operaiuni legate intre ele, se vor transmite in
formatul si in termenele reglementate de Legea nr. 656/2002, cu modificarile si completarile
ulterioare, precum si a Deciziei nr. 276/2005.
Rapoartele in format tiparit sau format electronic utilizate pentru raportarea tranzactiilor
cu numerar de transferuri externe suspecte se gasesc pe site-ul oficial al Oficiului National de
Prevenire si Combatere a Spalarii Banilor ( www.onpcsb.ro ) la sectiunea Rapoarte.
6.3.4 RESTRICTII:
Salariatii si persoana/persoanele desemnate mai sus , au obligatia de a nu transmite , in
afara conditiilor prevazute de lege, informatiile detinute in legatura cu spalarea banilor si
finantarea actelor de terorism si de a nu avertiza clientii cu privire la sesizarea
Oficiului.Savirsirea urmatoarelor fapte in exercitarea atributiilor de serviciu nu constituie o
incalcare a interdictiei de mai sus:
a) furnizarea de informaii autoritilor competente (autoritatile de supraveghere prudentiala,
garda financiara, oficiul de spalare a banilor)i furnizarea de informaii n cazurile prevzute n
mod expres de lege;
b) transmiterea de informaii ntre instituiile de credit i instituiile financiare din state
membre ale Uniunii Europene sau ale Spaiului Economic European ori din state tere care
aparin aceluiai grup i aplic proceduri de cunoatere a clientelei i de pstrare a evidenelor
referitoare la aceasta echivalente cu cele prevzute n prezenta lege i sunt supravegheate
referitor la aplicarea acestora de o manier echivalent celei reglementate prin prezenta lege;
Este interzisa folosirea in scop personal de catre salariatii si persoana/persoanele
desemnate mai sus a informatiilor primite, atit in timpul activitatii , cit si dupa incetarea
acesteia.
6.3.5 ALTE PREVEDERI:
-instruirea personalului se consemneaza in procesul verbal anexat.
4

SC INTERAUDITOR
NEUNER+HENZL SRL ARAD

PROCEDURA
P.O. A-16.21

Revizia 1
Data:
Pag. 5 din 5

Titlu: Procedura privind prevenirea si sanctionarea spalarii banilor si pentru instituirea unor
masuri de prevenire si combaterea finantarii actelor de terorism

6.3.6 Tipuri de tranzactii suspecte

Transferuri ordonate de client pltibile lui nsui sau aceleiai persoane fizice n ri
diferite, ntr-o perioad de timp scurt.
Tranzacii de acelai tip repetate, nejustificate de activitatea clientului i care par a fi
efectuate n scopuri de disimulare:
influxuri frecvente de fonduri care sunt transferate, dup o scurt perioad de timp pe ci sau
spre destinaii care nu au legtur cu activitatea curent a clientului, n special dac originea
sau destinaia sunt n strintate;
influxuri sub form de instrumente de plat (numerar, instrumente de credit, transferuri de
credite) care nu sunt n concordan cu activitatea obinuit a clientului.
Recurgerea la tranzacii repetate cu sume mici de bani, care par a servi la evitarea
obligaiilor de identificare i de raportare (de exemplu: tranzacii frecvente cu sume situate
imediat sub pragul obligaiei de raportare, n special n numerar sau efectuate prin subuniti
diferite ale aceleiai entiti raportoare, acolo unde acestea nu sunt justificate de activitatea
clientului)
Tranzacii semnificative care par a fi neobinuite n comparaie cu tranzaciile
anterioare ale clientului sau pentru care nu pare a exista un motiv plauzibil din punct de vedere
economic sau financiar (de exemplu: tranzacii cu sume mari efectuate n numele companiei de
ctre directori sau persoane aflate n legtur cu acetia, care atrag resurse fr legtur cu
activitatea companiei, n special dac aceste tranzacii sunt efectuate n numerar)
Tranzacii aranjate ntr-o manier ilogic, n special dac sunt dezavantajoase pentru
client, din punct de vedere economic sau financiar.
Tranzacii efectuate n mod frecvent de ctre un client n numele sau n favoarea unei
tere pri, atunci cnd astfel de relaii de afaceri nu par a fi justificate.
Tranzacii efectuate de ctre tere pri n numele sau n favoarea clientului fr a avea
un motiv plauzibil.
Tranzacii solicitate intenionat cu detalii inexacte sau incomplete, care sugereaz
intenia de a ascunde informaii eseniale, n special referitoare la prile implicate n tranzacie.