Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
FACULTATEA DE MANAGEMENT
BUCURETI
-2016-
CUPRINS
Introducere...........................................................................................
........................................3
Capitolul 1 Auditul performanei n Romnia Prezentare general
3.2.2. Competen..........................................................................................................31
3.2.4 Calitate.................................................................................................................34
2
3.3.2.2 Sustenabilitate tehnic...........................................................................37
Bibliografie .............................................................................................................................45
3
Introducere
Conceptul de audit al performanei este nou la nivelul rii, datorit acestui fapt am
dorit s i acord o importan deosebit n aceast lucrare, vreau s subliniez importan a
acestuia n toate instituiile statului, programelor, politicilor, care scoate n eviden
performanele sau identific erorile, pentru care propune i soluii.
Studiul se va baza, pe cri din literatura de specialitate tiin ific, manuale de audit
specifice Curii de conturi din Romnia, i resurse din reviste electronice i standard
internaionale, care ofer o cercetare laborioas asupra procesului de evaluare al auditului de
performan.
4
Capitorulul 1 Auditul performanei n Romania Prezentare general
Pentru Romania ns, toate aceste probleme se adaug i altele legate de corupie,
situaia economica extrem de fragil, deficit bugetar i datorie public mare, omaj, grad
de absorbie sczut al fondurilor europene, criza modial i nencrederea populaiei n
clasa politic i n instituiile statului.Practic, statul romn nu-i mai permite s asigure
dezvoltarea rii ci, o stare permanent de supravieuire prin mprumuturi interne si
externe.
5
Auditul fcut de Curtea de Conturi n calitate de Instituie suprem de Audit, nu este
un audit al performanei ci, este de fapt un audit prin excele financiar de tipul Auditul
bunei gestiuni financiare, care se bazeaz pe urmatoarele principii: economicitate,
eficien , eficacitate cu obiective urmrite exclusiv financiar.
6
naionale sau internaionale i la cererea de ctre investitor/beneficiari privai, in timpul
sau dupa ncheierea proiectului.
8
b) n funcie de obiectivele urmrite, auditul mbrac urmtoarele forme:
Auditul financiar - reprezint un control anual executat de auditori persoane fizice sau
juridice n vederea certificrii corectitudinii, legalitii i realitii informaiilor nscrise n
situaiile financiare (bilan, contul de profit i pierdere, situaia fluxurilor de trezorerie).
Auditul de conformitate numit i auditul legalitii, const n atestarea responsabilitilor
financiare ale entitilor, adic n evaluarea nregistrrilor financiare i exprimarea
opiniilor asupra:
- Administraiei guvernamentale de ansamblu;
- Evaluarea conformitii cu standardele i reglementrile n vigoare;
- Auditul controlului intern;
- Auditul onestitii n legtur cu deciziile administrative luate n cadrul entitii
audiate.
Auditul performanei - numit i control al rezultatelor, reprezint o revizuire sistematic a
activitilor unei organizaii, a unui program, proiect, pentru a evalua performanele atinse
prin prisma economicitii, eficacitii i eficienei fa de obiectivele propuse.
9
Auditul managementului, este un proces complex de evaluare periodic i obiectiv a
performanelor unei instituii, n vederea stabilirii dac procesele de management sunt n
coeren cu strategia ntreprinderii;
Auditul calitii, este un proces sistematic, independent i documentat n scopul obinerii
de dovezi de audit i evaluarea lor cu obiectivitate pentru a determina msura n care sunt
ndeplinite standardele de calitate;
Auditul de mediu, un proces de evaluare sistematic, documentat, periodic i obiectiv a
proceselor destinate proteciei mediului, cu scopul de a evalua respectarea politicii de
mediu, inclusiv realizarea obiectivelor i intelor de mediu ale organizaiei.
10
1. Lucrri de reabilitare i consolidare a cldirii ambulatoriului integrat (Lucrri
de Arhitectur, Lucrri de Rezisten, Lucrri de Instalaii, Izolaii)
n urma analizrii structurii, s-a apreciat c imobilul ambulatoriului integrat al
Spitalului de Ortopedie Foisor se ncadreaz din punct de vedere al riscului seismic n clasa
Rs II-III, respectiv ca o construcie la care probabilitatea de prbuire este redus, dar la care,
n cazul unui cutremur asemntor cu cel din 4 martie 1977, sunt de ateptat anumite
degradri, la elementele nestructurale. n urma lucrrilor de remodelare structural i
consolidare propuse prin proiect, clasa de risc seismic va fi Rs = IV. Eficienta energetica a
cladirii ambulatoriuluieste incadrata in aceste moment la Clasa D.
11
- asigurarea unei rate de absorbtie de cel putin 90% din alocarile financiare
totale (prin implementarea proiectului propus va fi asigurata o parte a gradului de
aborbtie),
12
de la medicul de familie sau de la un medic specialist din ambulatoriu, aflat n
relaie contractual cu casa de asigurri de sntate, pentru afeciunile pentru care
au fost internai.
In vederea utilizarii eficiente a cladirii s-a prevazut ca spatiul existent la demisol sa fie
marita sub toata amprenta la sol a cladirii existente, astfel obtinandu-se suprafata necesara
amplasarii unor noi functiuni necesare din punct de vedere medical, respectiv pentru
amplasarea de echipamente de investigatii de tip Rezonanta Magnetica si Computer Tomograf
cu toate anexele necesare acestora. Mansarda existenta se va mari pe intreaga suprafata a
acestui nivel prin masuri de compartimentare, finisare si termoizolare a spatiului existent fara
a fi prevazuta modificarea geometriei sarpantei existente.
La nivelul structurii cladirii s-au observat avarii structurale: rupturi, fisuri, partial
reparate dar vizibile in tencuiala, la suprastructura, cladirea fiind fragmentata in totalitate.
Ruperile s-au datorat lipsei de conlucrare intre spaletii de zidarie, si a lestarii partiale a unor
spaleti. Fenomenul este tipic cladirilor cu plansee din lemn si inaltimi de nivel foarte mari.
Din aceasta cauza se impune executarea lucrarilor de consolidare si remodelare structurala a
imobilului. . Ca urmare a faptului ca grupurile sanitare sunt insuficiente pentru nevoile
angajatilor si pacientilor ambulatoriului si nu asigura functionalitatea necesara conform STAS
1478-90 (grupuri sanitare separate pentru femei, barbati si persoane cu dizabilitati), in acest
moment existand doar 5 grupuri sanitare nediferentiate pe sexe la parter, etaj si mansarda si
unul nefunctional la demisol, se va lua masura amenajarii a 12 grupuri sanitare diferentiate pe
sexe plus un grup sanitar amenajat la parterul ambulatoriului destinat exclusiv persoanelor cu
dizabilitati.
13
Avand in vedere aceste argumente, se considera necesara reamenajarea tuturor
spatiilor ambulatoriului Foisor si dotarea cabinetelor cu echipamente medicale recente si
performante si cu piese de mobilier noi adecvate nevoilor actuale ale medicilor. Din cauza
vechimii (majoritatea au peste 10-15 ani vechime, amortizate integral) echipamentele
medicale din cabinete nu mai functioneaza la parametrii corecti, unele dintre ele fiind chiar
defecte.
Scopul proiectului:
14
O serie de activiti se suprapun perioadei de realizre a lucrrilor, livrarea i instalarea
echipamentelor medicale i a mobilierului care se realizeaz n ultima lun de lucrri,
asisten tehnic prin dirigini de antier, asisten tehnic din partea proiectantului, realizarea
activitilor de promovare i publicitate i managementul proiectului.
Luna 1 Prima ntlnire a echipei de proiect pentru dicutarea plaunui de lucru
Monitorizarea derulrii procesului de ntocmire a documentaiilor de achiziie i de
publicare pe www.e-licitaie.ro pentru achiziionarea serviciilor de informare i
publicitate i de consultan n management.
Verificarea, monitorizarea i controlul activitilor desfurate
Luna 2 A doua ntlnire lunar a echipei de proiect pentru analiza etapelor realizate i a
etapelor urmtoare
Monitorizarea derulrii procesului de ntocmire a documentaiilor de achiziie i de
publicare pe www.e-licitaie.ro pentru achiziionarea serviciilor de asistem tehnic
Monitorizarea derulrii procesului de achiziie public i monitorizarea semnrii
contractelor de informare si publicitate i de consultan n management
Verificarea, monitorizarea i controlul activitilor desfurate
Luna 3 A 3-a ntlnire lunar e chipei de proiect, la care particip i echipa consultantului,
pentru analiza etapelor realizate i a etapelor urmtoare
Monitorizarea derulrii procesului de ntocmire a documentaiilor de achiziie i de
publicare pe www.e-licitaie.ro pentru achiziionarea lucrrilor.
Monitorizarea derulrii procesului de achiziie public i monitorizarea semnrii
contractului de asisten tehnic.
Verificarea, monitorizarea i controlul activitilor desfurate (informare i
publicitate, consultan n management)
Verificarea i transmiterea ctre OI a primului raport de progres
Luna 4 A 4-a ntlnire lunar e chipei de proiect, la care particip i echipa consultantului,
pentru analiza etapelor realizate i a etapelor urmtoare
Monitorizarea derulrii procesului de achiziie public i monitorizarea semnrii
contractului de lucrri
Verificarea, monitorizarea i controlul activitilor desfurate (informare i
publicitate, consultan n management)
15
Luna 5 A 5-a ntlnire lunar e chipei de proiect, la care particip i echipa consultantului,
pentru analiza etapelor realizate i a etapelor urmtoare
Verificarea, monitorizarea i controlul activitilor desfurate (informare i
publicitate, consultan n management, asiten tehnic,lucrri)
Luna 6 A 6-a ntlnire lunar e chipei de proiect, la care particip i echipa consultantului,
pentru analiza etapelor realizate i a etapelor urmtoare
Verificarea, monitorizarea i controlul activitilor desfurate (informare i
publicitate, consultan n management, asiten tehnic,lucrri)
Verificarea i transmiterea ctre OI a celui de-al doilea raport de progres
Luna 7 A 7-a ntlnire lunar e chipei de proiect, la care particip i echipa consultantului,
pentru analiza etapelor realizate i a etapelor urmtoare
Monitorizarea derulrii procesului de ntocmire a documentaiilor de achiziie i de
publicare pe www.e-licitaie.ro pentru achiziionarea serviciilor de audit.
Verificarea, monitorizarea i controlul activitilor desfurate (informare i
publicitate, consultan n management, asiten tehnic,lucrri)
Luna 8 A 8-a ntlnire lunar e chipei de proiect, la care particip i echipa consultantului,
pentru analiza etapelor realizate i a etapelor urmtoare
Monitorizarea derulrii procesului de achiziie public i monitorizarea semnrii
contractului de audit.
Verificarea, monitorizarea i controlul activitilor desfurate (informare i
publicitate, consultan n management, asiten tehnic,lucrri)
Luna 10 A 10-a ntlnire lunar e chipei de proiect, la care particip i echipa consultantului,
pentru analiza etapelor realizate i a etapelor urmtoare
Verificarea, monitorizarea i controlul activitilor desfurate (informare i
publicitate, consultan n management, asiten tehnic,lucrri)
Luna 11 A 11-a ntlnire lunar e chipei de proiect, la care particip i echipa consultantului,
pentru analiza etapelor realizate i a etapelor urmtoare
Verificarea, monitorizarea i controlul activitilor desfurate (informare i
publicitate, consultan n management, asiten tehnic,lucrri)
Luna 12 A 12-a ntlnire lunar e chipei de proiect, la care particip i echipa consultantului,
16
pentru analiza etapelor realizate i a etapelor urmtoare
Verificarea, monitorizarea i controlul activitilor desfurate (informare i
publicitate, consultan n management, asiten tehnic,lucrri)
Verificarea i transmiterea ctre OI a celui de-al patrulea raport de progres
Luna 13 A 13-a ntlnire lunar e chipei de proiect, la care particip i echipa consultantului,
pentru analiza etapelor realizate i a etapelor urmtoare
Verificarea, monitorizarea i controlul activitilor desfurate (informare i
publicitate, consultan n management, asiten tehnic,lucrri)
Luna 14 A 14-a ntlnire lunar e chipei de proiect, la care particip i echipa consultantului,
pentru analiza etapelor realizate i a etapelor urmtoare
Verificarea, monitorizarea i controlul activitilor desfurate (informare i
publicitate, consultan n management, asiten tehnic,lucrri)
Luna 15 A 15-a ntlnire lunar e chipei de proiect, la care particip i echipa consultantului,
pentru analiza etapelor realizate i a etapelor urmtoare
Monitorizarea derulrii procesului de ntocmire a documentaiilor de achiziie i de
publicare pe www.e-licitaie.ro pentru achiziionarea dotrilor medicale de
specialitate
Verificarea, monitorizarea i controlul activitilor desfurate (informare i
publicitate, consultan n management, asiten tehnic,lucrri)
Verificarea i transmiterea ctre OI a celui de-al cincilea raport de progres
Luna 16 A 16-a ntlnire lunar e chipei de proiect, la care particip i echipa consultantului,
pentru analiza etapelor realizate i a etapelor urmtoare
Monitorizarea derulrii procesului de ntocmire a documentaiilor de achiziie i de
publicare pe www.e-licitaie.ro pentru achiziionarea mobilierului de specialitate
Monitorizarea derulrii procesului de achiziie public i monitorizarea semnrii
contractelor de furnizare a dotrilor medicale de specialitate
Verificarea, monitorizarea i controlul activitilor desfurate (informare i
publicitate, consultan n management, asiten tehnic,lucrri, audit tehnico-
financiar)
Luna 17 A 17-a ntlnire lunar e chipei de proiect, la care particip i echipa consultantului,
pentru analiza etapelor realizate i a etapelor urmtoare
17
Monitorizarea derulrii procesului de achiziie public i monitorizarea semnrii
contractelor de furnizare a mobilierului de specialitate
Verificarea, monitorizarea i controlul activitilor desfurate (informare i
publicitate, consultan n management, asiten tehnic,lucrri)
Luna 18 A 18-a ntlnire lunar e chipei de proiect, la care particip i echipa consultantului,
pentru analiza etapelor realizate i a etapelor urmtoare
Verificarea, monitorizarea i controlul activitilor desfurate (informare i
publicitate, consultan n management, asiten tehnic,lucrri)
Verificarea i transmiterea ctre OI a celui de-al aselea raport de progres
Luna 19 A 19-a ntlnire lunar e chipei de proiect, la care particip i echipa consultantului,
pentru analiza etapelor realizate i a etapelor urmtoare
Verificarea, monitorizarea i controlul activitilor desfurate (informare i
publicitate, consultan n management, asiten tehnic,lucrri)
Luna 20 A 20-a ntlnire lunar e chipei de proiect, la care particip i echipa consultantului,
pentru analiza etapelor realizate i a etapelor urmtoare
Verificarea, monitorizarea i controlul activitilor desfurate (informare i
publicitate, consultan n management, asiten tehnic,lucrri)
Luna 21 A 21-a ntlnire lunar e chipei de proiect, la care particip i echipa consultantului,
pentru analiza etapelor realizate i a etapelor urmtoare
Verificarea, monitorizarea i controlul activitilor desfurate (informare i
publicitate, consultan n management, asiten tehnic,lucrri)
Verificarea i transmiterea ctre OI a celui de-al aptelea raport de progres
Luna 22 A 22-a ntlnire lunar e chipei de proiect, la care particip i echipa consultantului,
pentru analiza etapelor realizate i a etapelor urmtoare
Verificarea, monitorizarea i controlul activitilor desfurate (informare i
publicitate, consultan n management, asiten tehnic,lucrri, livrare dotri
medicale, livrare mobilier de specialitate)
Luna 23 A 23-a ntlnire lunar e chipei de proiect, la care particip i echipa consultantului,
18
pentru analiza etapelor realizate i a etapelor urmtoare
Verificarea, monitorizarea i controlul activitilor desfurate (informare i
publicitate, consultan n management, audit tehnico-financiar)
Luna 24 A 24-a ntlnire lunar e chipei de proiect, la care particip i echipa consultantului,
pentru analiza etapelor realizate i a etapelor urmtoare
Verificarea, monitorizarea i controlul activitilor desfurate
Luna 25 A 25-a ntlnire lunar e chipei de proiect, la care particip i echipa consultantului,
pentru analiza etapelor realizate i a etapelor urmtoare
Verificarea, monitorizarea i controlul activitilor desfurate
Transmiterea ctre OI a raportului final de audit
Elaborarea raportului final i transmiterea ctre OI
19
Contractul de furnizare echipamente medicale va cuprinde i costuri aferente probelor
tehnologice i teste i pregtirea personalului de exploatare.
Valoarea estimate a contractului de echipamente medicale este:
- echipamente medicale (conform tabel de mai sus) 10.674.530 lei
- pregtirea personalului pentru exploatare 22.000 lei
- probe tehnologice i teste 10.000 lei
- total valoare 10.796.530 lei
Aparatura i echipamentele de specialitate vor avea o perioad de garanie de 1-2 ani,
timp n care Ambulatoriul va suporta doar cheltuieli generate de consumabilele necesare
utilizrii echipamentelor medicale.
Medicii care vor opera direct aceste echipamente vor fi medici specializai n utilizarea
aparaturii i echipamentelor de specialitate i interpretarea analizelor medicale pe care le vor
efectua, cu referire aici n special la medicii care vor efectua analize la RMN, Computer
Tomograf i DEXA.
Lista aparaturii i echipamentelor de specialitate care se vor achiziiona, pre unitary i
valoarea acestora este prezentat n tabelul de mai sus
DEVIZUL GENERAL
20
2.4 Consultan - 245.200,00 245.200,00 58.848,00
2.5 Asisten tehnic 0,00 267.840,00 267.840,00 64.281,60
TOTAL CAPITOL 2 222.230,00 851.810,00 1.074.040,00 252.729,00
3 CAPITOL 3
Cheltuieli pentru investiii
3.1 Construcii i instalaii 94.362,50 4.724.967,50 4.819.330,00 1.156,639
3.2 Maini, utilaje i instalaii - 10.674.530,00 10.674.530,00 2.561,887
pentru ocrotirea sntii
(echipamente medicale)
3.3 Mobilier specific dotrii 140.640,00 140.640,00 33.753,60
infrastructurii serviciilor de
sntate
TOTAL CAPITOL 3 94.362,50 15.540.137,50 15.634.500,00 3.752.280
4 CAPITOLUL 4
Alte cheltuieli
4.1 Organizare de antier 10.000,00 57.000,00 67.000,00 16.080,00
4.1.1 Lucrri de construcii i 10.000,00 25.000,00 35.000,00 8.400,00
instalaii
4.1.2 Cheltuieli conexe organizrii 32.000,00 32.000,00 7.680,00
de antier
4.2 Cote legale 70,00 70,00 -
TOTAL CAPITOL 4 10.000,00 57.070,00 67.070,00 16.080,00
5 CAPITOLUL 5
Cheltuieli diverse i neprevzute
5.1 Cheltuieli diverse i 604.596,46 604.596,00 145.103,15
neprvzute
TOTAL CAPITOL 5 - 604.596,46 604.596,46 145.103,15
6 CAPITOLUL 6
Cheltuieli aferente implementrii proiectului
6.1 Cheltuieli de publicitate i 12.000,00 12.000,00 2.880,00
informare
6.2 Cheltuieli de audit 30.000,00 30.000,00 7.200,00
TOTAL CAPITOL 6 - 42.000,00 42.000,00 10.080,00
I TOTAL cheltuieli 327.592,50 17.111.613,96 17.439.206,46 4.180,352
II Alte cheltuieli neeligibile 589.644,50 - 580.644,50 139.354,68
Organizarea procedurilor de 6.400,00 6.400,00 1.536,00
achiziii publice
Montaj utilaje tehnologice 42.160,00 42.160,00 10.118,40
Utilaje, echipamente 150.084,50 150.084,00 36.020,28
tehnologice i funcionale cu
montaj
Cheltuieli pentru branarea la 350.000,00 350.000,00 84.000,00
21
utiliti
Pregtirea personalului de 22.000,00 22.000,00 5.280,00
exploatare
Probe tehnologice i teste 10.000,00 10.000,00 2.400,00
III TOTAL GENERAL 908.237,00 17.111.613,96 18.019.850,96 4.319.707
22
2.4 Consultan - 245.200,00 245.200,00 58.848,00
2.5 Asisten tehnic 0,00 267.840,00 267.840,00 64.281,60
TOTAL CAPITOL 2 222.230,00 851.810,00 1.074.040,00 252.729,60
3 CAPITOL 3
Cheltuieli pentru investiii
3.1 Construcii i instalaii 94.362,50 5.649.299,40 5.743.661,90 1.378.478
3.2 Maini, utilaje i - 10.674.530,00 10.674.530.0 2.561,887
instalaii pentru ocrotirea 0
sntii (echipamente
medicale)
3.3 Mobilier specific dotrii - 140.640,00 140.640,00 33.753,60
infrastructurii serviciilor
de sntate
TOTAL CAPITOL 3 94.362,50 16.464.469,40 16.558.831,9 3.974.119
0
4 CAPITOL 4
Alte cheltuieli
4.1 Organizare de antier 10.000,00 57.000,00 67.000,00 16.080,00
4.1.1 Lucrri de construcii i 10.000,00 25.000,00 35.000,00 8.400,00
instalaii
4.1.2 Cheltuieli conexe - 32.000,00 32.000,00 7.680,00
organizrii de antier
4.2 Cote legale 70,00 70,00 -
TOTAL CAPITOL 4 10.000,00 57.070,00 67.070,00 16.080,00
5 CAPITOL 5
Cheltuieli diverse i neprevzute
5.1 Cheltuieli diverse i - 636.948,07 636.948,07 152.867,54
neprevzute
TOTAL CAPITOL 5 - 636.948,07 636.948,07 152.867,54
6 CAPITOL 6
Cheltuieli aferente implementrii proiectului
6.1 Cheltuieli de publicitate - 12.000,00 12.000,00 2.880,00
i informare
6.2 Cheltuieli de audit - 30.000,00 30.000,00 7.200,00
TOTAL CAPITOL 6 - 42.000,00 42.000,00 10.080,00
I TOTAL cheltuieli 327.592,50 18.068.297,47 18.395.889,9 4.409.956
7
II Alte cheltuieli 580.644,50 - 580.644,50 139.354,68
neeligibile
Organizarea procedurilor 6.400,00 - 6.400,00 1.536,00
de achiziii publice
23
Montaj utilaje 42.160,00 - 42.160,00 10.118,40
tehnologice
Utilaje, echipamente 150.084,50 - 150.084,50 36.020,28
tehnologice i
funcionale cu montaj
Cheltuieli pentru 350.000,00 - 350.000,00 84.000,00
branarea la utiliti
Pregtirea personalului 22.000,00 - 22.000,00 5.280,00
de exploatare
Probe tehnologice i 10.000,00 - 10.000,00 2.400,00
teste
III TOTAL GENERAL 908.237,00 18.068.297,47 18.976.534,4 4.549.311
(I+II) 7
Pentru coreciile pentru transformarea preurilor de piaa n preuri contabile s-a folosit
un factor de conversie. Acetia fiind determinai separat pentru fora de munc i pentru
bunurile care sunt comerciabile.
24
Costul investiiei, ce ar putea varia n prezena unor situaii neprevzute n timpul
realizrii investiiei.
Valoarea corectat a acestora cu factorul de conversie i cu valoarea TVA:
Indicatorii financiari ai proiectului sunt:
Rata de actualizare 5%
RIR/C -15,44%
VNAF/C 20.949.268,14 lei
25
3.1.2. Evaluarea performanei prin prisma eficienei
26
+1% 9,91% 1,87% (5.444.470,35) 4,7%
Costuri
investiionale
+1% 9,6% -1,52% (5.053.514,01) -2,82%
Costuri
economice
+1% 9,7% -0,34% (5.154.924,25) -0,87%
De observat c RIR/E este mai mare decat valoarea ratei de actualizare sociala (5,5%),
fapt ce a avut un impact pozitiv asupra punctajului primit la acest criteriu, in cadrul evalurii
proiectului.
Fluxul de numerar net i fluxul de numerar net cumulat sunt pozitive pentru
fiercare an dup implementarea proiectului. Acest lucru reiese din Analiza
Cost/Beneficiu.
Anul Costuri Venituri Rata de Costuri Venituri Valoare Valoarea Valoare neta
actualiza actualizate actualizat neta neta
re e actualizata actualizata
cumulativa
C V R C*R V*R V*R-C*R V-C
2009 8.621.10 (96,728,8 0,9479 8.171.662, (91.686,1 (8.26.348,8 (8.263.348,8 (8.717.833,04)
4,17 7) 72 3) 5) 5)
2010 7.008.21 (98.335,3 0,8985 6.296.551, (88.349,6 (6.384.901, (14.648.250, (7.106.555,07)
9,71 6) 93 4) 57) 42)
2011 171.211, 1.791.971 0,8516 145.806,09 1.526.067 1.380.261,1 (13.267.989, 1.620.759,78
55 ,32 ,26 7 25)
2012 509.366, 2.364.845 0,8072 411.169,29 1.908.942 1.497.773,2 (11.770.216, 1.855.478,40
65 ,05 ,52 3 02)
2013 518.368, 2.557.335 0,7651 396.621,61 1.956.705 1.560.083,3 (10.210.132, 2.038.966,60
58 ,18 ,00 9 63)
2014 527.256, 2.664.530 0,7252 382.390,41 1.932.439 1.550.049,1 (8.660.083,4 2.137.274,16
26 ,42 ,58 8 5)
2015 537.021, 2.777.447 0,6874 369.168,08 1.909.319 1.540.151,6 (7.119.931,8 2.240.426,51
11 ,61 ,72 5 0)
2016 765.745, 2.883.075 0,6516 498.959,04 1.878.608 1.379.649,6 (5.740.282,1 2.117.329,76
72 ,48 ,73 8 2)
2017 537.285, 2.884.790 0,6176 331.843,25 1.781.731 1.449.887,8 (4.290.394,2 2.347.505,12
51 ,63 ,11 6 6)
2018 537.419, 2.886.488 0,5854 314.621,93 1.689.838 1.375.216,7 (2.915.177,4 2.350.614,43
70 ,64 ,71 9 8)
Prin auditul eficacitii se urmrete dac s-au atins scopurile sau obiectivele
27
preconizate sub forma de output-uri i rezultate (efecte i impacturi). (Stoica, 2011)
Obiectivul general al proiectului a fost reprezentat mbuntirea calitii
infrastructurii serviciilor de asisten medical furnizate de ambulatoriul integrat al
Spitalului Clinic de Ortopedie Foior, pentru asigurarea unui acces egal al cet enilor la
serviciile de sntate specifice oferite.
Prin implementarea proiectului s-au identificat urmtoarele rezultate de ordin
cantitativ i calitativ:
cantitative:
-
5 noi locuri de munca create in cadrul ambulatoriului in urma implementarii
proiectului, din care: 2 medici si 3 asistente medicale
-
mentinerea locurilor de munca existente si in trecut(inainte de implementarea
proiectului)
-
14 echipamente si aparatura de specialitate achizitionate
-
62 de buc. Mobilier specific infrastructurii de sanatate achizitionate
-
cresterea numarului pacientilor cu 7653 ce reprezinta o crestere cu 10 % din
primul an de operare
-
scderea numrului pacienilor redirecionati din cauza lipsei de dotri de
specialitate 0 pacienti fata de 2500
calitative:
-
scaderea timpului de diagnosticare cu 15-20 min, scadere cu pana la 50% fata
de situatia de la inceputul perioade de implementare
-
scaderea timpului de tratament la 15 min fata de 20-30 min
-
cresterea diversitati investigatiilor medicale imagistice: 4 servicii imagistica
din
care 3 servicii noi generate de proiect: RMN, CT, DEXA
-
cresterea eficientii energetice a cladirii ambulatoriului de la clasa D la clasa B
Categoriile de risc identificabile la nivelul Ambulatoriului din cadrul Spitalului Foior
au fost prezentate n analiza de risc a proiectului. Acestea fiind: riscul de ar, riscul natural,
riscul legat de profil (al domeniului tiinific de activitate), riscul juridic i administrativ,
riscul tehnic i tehnologic, riscul legat de resursele umane, riscul de exploatare, riscul
financiar, riscul comercial, riscul ecologic. Riscul proiectului fiind unul sczut. Pentru fiecare
categorie de risc a fost calculat scorul mediu al riscului prezentat n tabelul de mai jos:
Categorie de risc Calificativ Scor (Ei) Coeficient de Scor ponderat pe
importanta (Ki) categorie de risc
28
(Ri)
Riscul de tara Minor 1 0,05 0,05
Riscul natural Mediu 3 0,05 0,15
Riscul legat de Mediu 3 0,15 0,45
profil
Riscul juridic Scazut 2 0,05 0,10
administrativ
Riscul tehnic i Mediu 3 0,15 0,45
tehnologic
Riscul legat de Minor 1 0,1 0,10
resursele umane
Riscul de Mediu 3 0,15 0,45
exploatare
Riscul financiar Scazut 2 0,1 0,20
Riscul comercial Scazut 2 0,15 0,30
Riscul ecologic Minor 1 0,05 0,05
SCORUL 1 2.30
MEDIU AL
RISCULUI
29
3.2 Analiza proiectului prin prisma criteriilor de performan: interes na ional,
competen, respectarea legii, calitate.
3.2.1 Interes naional
Proiectul de investiii, prin obiectivul general i rezultatele ce se obin se ncadreaz n
obiectivele Programului Operaional Regional, Axa prioritar 3 mbuntirea infrastructurii
sociale, Domeniul major de intervenie 3.1. Reabilitarea/modernizarea/echiparea
infrastructurii serviciilor de sntate
3.2.2 Competen
n scopul coordonrii eficiente a activitilor necesare implementrii proiectului,
Municipiul Bucureti a nfiinat Unitatea de Implementare a Proiectului (UIP) format din 16
membri. Pentru a asigura managementul eficient al implementrii acestui proiect, la nivelul
Primriei Municipiului Bucureti s-a constituit o structur organizaional de proiect,
construite pe nivele de competen, structur prin care componen dar i prin atribuii a
asigurat un nivel de autoritate i expertiz necesar implementrii n mod coordonat i
coerent.
30
Spitalului Clinic de Copii Dr. Victor Gomoiu care are n structur ambulatoriul propus spre
reabilitare, modernizare i echipare. Structura UIP este urmtoarea:
1. Manager de proiect
- conduce i coordoneaz Unitatea de Implementare a Proiectului i a activitatea
desfurat de consultantul n managementul proiectului.
2. Consilier manager proiect
- la invitaia managerului de proiect, particip la ntruniri cu membrii UIP, ai
consultantului, proiectantului, constructorului i cu ali factori implicai n
implementarea proiectului, pentru analiza stadiului realizrii obiectivelor din
contractul de finanare i contractile de lucrri/furnizare/servicii i luarea
msurilor, dup caz.
3. Asistent manager proiect
- Organizeaz i particip la ntrunirile organizate cu membrii UIP, ai consultantului,
proiectantului, constructorului i cu ali factori implicai n implementarea
proiectului, pentru analiza stadiului realizrii obiectivelor din contractual de
finanare i luarea msurilor, dup caz.
4. Manager tehnic
- Monitorizeaz implementarea activitilor cu caracter tehnic din proiect
5. Expert tehnic
- Particip la ntrunirile organizate cu membrii UIP, ai consultantului, proiectantului,
constructorului i cu ali factori implicai n implementarea proiectului.
6. Manager proiect reprezentant administrator
- la invitaia managerului de proiect, particip la ntruniri cu membrii UIP, ai
consultantului, proiectantului, constructorului i cu ali factori implicai n
implementarea proiectului, pentru analiza stadiului realizrii obiectivelor din
contractual de finanare i contractile de servicii/furnizare/lucrri ncheiate i
luarea msurilor, dup caz.
7. Expert tehnic reprezentant administrator
- Particip la ntrunirile organizate cu membrii UIP, ai consultantului, proiectantului,
constructorului i cu ali factori implicai n implementarea proiectului, pentru
analiza stadiului realizrii obiectivelor din contractual de finanare i luarea
msurilor, dup caz.
8. Expert medical reprezentant administrator
- Sprijin echip n ceea ce privete aspectele medicale ale proiectului.
9. Expert tehnic reprezentant spital
- Sprijin echipa n cee ace privete aspectele medicale ale proiectului.
10. Manager economic
- Urmrete implementarea contractului de finanare din punct de vedere financiar.
11. Contabil
31
- Particip la ntrunirile organizate cu membrii UIP, ai consultantului, proiectantului,
constructorului i cu ali factori implicai n implementarea proiectului, pentru
analiza stadiului realizrii obiectivelor din contractul de finanare i contractile de
servicii/furnizare/lucrri i luarea msurilor, dup caz;
12. Expert financiar
- Particip la ntrunirile organizate cu membrii UIP, ai consultantului, proiectantului,
constructorului i cu ali factori implicai n implementarea proiectului, pentru
analiza stadiului realizrii obiectivelor din contractul de finanare i luarea
msurilor, dup caz.
13. Expert achiziii publice
- Asigur derularea procedurilor de achiziii de bunuri, servicii i lucrri aferente,
proiectului, n domeniul achiziiilor publice pentru instrumente structurale, potrivit
legislaiei n vigoare;
14. Responsabil juridic
- Gestioneaz mpreun cu consultantul, toate aspectele juridice aferente proiectului
n vigoare, legislaiei aplicabile proiectului i relaiilor cu organismele de
reglementare i urmrire i teri;
15. Expert monitorizare proiect
32
au fost conforme cu prevederile legislaiei naionale i comunitare, n special n
ceea ce privete: ajutorul de stat i regimul achiziiilor (conform prevederilor
Normelor Interne de Achiziii - Anexa V la Contractul de finanare);
au fost menionate n lista cheltuielilor eligibile, aprobat conform legii;
au fost n legtur direct cu activitile propuse n proiect i este necesar
pentru realizarea proiectului.
au fost n conformitate cu principiile unui management financiar riguros, avnd
n vedere utilizarea eficent a fondurilor i un raport optim cost-rezultate; nu au
fcut obiectul altor finanri publice, n condiiile legii.
3.2.4 Calitate
Calitatea a fost criteriul primordial att n faza de implentare a proiectului ct i n faza
de exploatare a proiectului, institutia punnd accent pe raportul calitate / pre.
Toate echipamentele si utilajele achiziionate sunt profesionale i capabile s lucreze la
o capacitate de producie industrial (minim 12 ore pe zi fr ntrerupere), i au o garanie de
6 ani de la punerea n funciune.
Cu privire la materia prim folosit, aceasta corespunde standardelor de calitate cerute
de Uniunea European, fiind nsoite de marcajul CE.
Compania este certificat conform sistemului de management integrat calitate, mediu,
sntate i securitate operaional n conformitate cu standardele SR EN ISO 9001: 2008, SR
ENISO 14001: 2005, OHSAS 18001: 2007, avnd un sistem integrat de calitate, care include
aspectele legate de aciuni ce pot fi ntreprinse pentru a proteja mediul nconjurtor i
particip n mod activ la realizarea de instructaje, planuri de protecie a mediului i la
controlul i monitorizarea modului cum practicile sale privind mediul sunt puse n aplicare,
prin responsabilul pentru sistemul de management al calitii pentru mediu.
3.3 Auditul performanei prin prisma indicatorilor de performan
3.3.1. Indicatori economici
Referitor la indicatori economici au fost analizate urmatoarele variabile:
- Volumul de ncasri i beneficiile economice aduse de proiect
- Cheltuieli curente generate de funcionarea ambulatoriului
- Cheltuielile de investiie a proiectului
33
Aceasta analiz s-a realizat att pentru indicatorii economici calculai n varianta
adoptat ct i n varianta maxim/alternativ.
Datele rezultate sunt prezentate n tabelul de mai jos, n varianta adoptat:
Costuri economice
Costuri investiionale
ncasri economice
34
spitale, identificate conform anexei ataate hotrrii, n cadrul creia se identific i Spitalul
Clinic Foior. Totodat, prin intermediul aceleiai hotrri se face i transferarea administrrii
de ctre Consiliul General al Municipiului Bucureti ctre servicii subordinate i create pentru
administrarea infrastructurii de sntate, respective Administraia Spitalelor i Serviciilor
Medicale Bucureti (ASSMB), a imobilelor prevzute n anex.
35
- Un program de instruire a salariailor care exploateaz echipamentele achiziionate;
- Un program de ntreinere a echipamentelor i instalaiilor;
- Un registru de evidenta a operaiunilor de ntreinere efectuate.
Interveniile zilnice i periodice se execut de ctre persoane specializate, n baza
prevederilor manualului tehnic al echipamentelor achiziionate i n conformitate cu
Manualul de management al calitii i procedurile de mentenana implementate n cadrul
sistemului de management al calitii.
36
arbutilor, arborilor i inierbare. Prezenta biodiversitii va reflecta sntatea mediului
ambient i ntreptrunderea echilibrat a raportului natura spaiu construibil. Menionm c
suprafaa incintei nu se afl n apropierea zonelor protejate, monumentelor sau siturilor
NATURA 2000, eliminnd orice posibil poluare sau perturbare a speciilor i habitatelor.
Dup ncheierea lucrrilor de construcii, n curtea ambulatoriului se vor planta 10 pomi, 50
de metri liniari de gard verde i 350 de metri ptrai de gazon.
La emisie, concentraia poluanilor rezultai din arderea combustibilului la central
termic nu va depi pragul de alert prevzut prin Ordinul nr. 756/1997 al MAPPM.
Agentul frigorific folosit la instalaiile frigorifice i de climatizare/rcire va respecta
prevederile Legii nr. 84/1993. Pe durata execuiei lucrrilor se vor lua msuri pentru a evita
disconfortul creat prin producer de praf i zgomot, fiind obligatorie respectarea normelor,
standardelor i legislaiei privind protecia mediului n vigoare (STAS 12574/1987, STAS
10009/1988). Sursele de zgomot n perioada de execuie, reprezentate de utilajele n func iune
i traficul auto de lucru, nu constituie surse majore de poluare fonic, datorit specificului
lucrrilor propuse. Se va impune constructorului folosirea unor utilaje de construcii
37
-
Institutia realizeaz pentru fiecare angajat n parte un plan de formare
iniial, prin care angajatul este monitorizat i avansat pe post n funcie de
progresele realizate la locul de munc, garantnd astfel o flexibilitate intern
la locul de munc;
-
Persoanele care au n ngrijire copii au prioritate la angajare i la acordarea
concediilor pentru ngrijirea copilului dac este cazul (i brbailor, i
femeilor deopotriv li se acord acest drept);
38
decontri cu CAS
Aceasta se datoreaz faptului c nerealiznd investiia propus prin proiect sunt totui
necesare alocrii de fonduri annual pentru reabilitarea cldirii.
4.Concluzii i recomandari
In urma analizarii si a auditului de performanta al proiectul de investitii Reabilitarea,
modernizarea si echiparea ambulatoriului integrat al Spitalului Clinic de Ortopedie Foisor. s-
a observat importanta acestui proiect n vederea mbuntirii calitii infrastucturii serviciilor
de asistenta medicala furnizate de ambulatoriul integrat al Spitalului Clinic de Ortopedie
39
Foior, pentru asigurarea unui acces egal al cetenilor la serviciile de sntate specifice
oferite
40
4 cabinete de consultatii ortopedie- 4 cabinete de consultatii ortopedie-
traumatologie traumatologie
1 camera aparat CT
1 camera comanda CT
1 vestiar pacienti CT
1 sala sterilizare
1 spatiu tehnic
41
Recomandrile pentru eventualele deficienele ce pot aparea n cadrul proiectului:
-atribuirea unor sarcini ce revin echipei de proiect unor specialiti pentru o mai bun
coordonare a proiectului;
-se recomand luarea n considerare a situaiilor neprevzute ce pot determina
depirea termenelor;
-implementarea unui plan bine definit de supraveghere a activitilor;
-pentru evitarea unei depiri a bugetului stabilit se recomand luarea n considerare a
unor rezerve aferente activitilor proiectului; O condiie esenial pentru ncadrarea
proiectului n bugetul prevzut o reprezint respectarea planului de realizare;
-estimarea rezultatelor proiectului pe baza tuturor situaiilor ce caracterizeaz mediului
de implementare a proiectului (mediu economic, social, politic, natural).
BIBLIOGRAFIE
Boulescu, M., Ghi M., 2002, .Auditul performanei: tehnici de culegere, analiz i
interpretare a probelor de audit, Bucureti, Editura Tribuna Economic
42
Resurse electronice:
http://www.foisor.ro/
http://doctorionline.ro/spitale/spitalul-foisor/
43