Sunteți pe pagina 1din 29

Cuprins

Introducere

Capitolul I Caracteristica general a companiei ,,Exim Service Broker


S.R.L.

1.1 Profilul companiei de brokeraj vamal ,,Exim Service Broker S.R.L.

1.2 Serviciile companiei

Capitolul II Aspectele teoretice i practice privind activitatea brokerului


vamal
2.1 Noiunea de broker vamal
2.2 Activitatea brokerului vamal.
2.3 Drepturile, obligaiile i responsabilitatea brokerului vamal
2.4 Raporturile cu specialistul i reprezentantul

Concluzii i recomandri
Bibliografie
Anexe

2
Introducere

Odat cu proclamarea independenei, Republica Moldova a demarat procesul de trecere


la economia de pia, organizare economic indispensabil legat de fenomenul globalizrii.
Dezvoltarea economic a rii se bazeaz tot mai mult pe cooperarea internaional.
Unul dintre mecanismele menite s asigure securitatea economic a statului este sistemul
vamal. De rnd cu alte mecanisme statale, Republica Moldova a avut nevoie de crearea i
implementarea, ntr-un termen scurt, a sistemului su vamal. n acest scop instituiile vamale de
pe teritoriul Republicii Moldova (ale sistemului vamal dizolvat al ex-URSS) au fost subordonate
Guvernului Republicii Moldova. Conform deciziilor adoptate, a fost creat Departamentul de Stat
pentru Controlul Vamal, stabilindu-se principalele direcii de activitate: asigurarea exercitrii
controlului la trecerea mrfurilor i a mijloacelor, crearea centrelor de control i a punctelor de
trecere la frontier, formarea sistemului vamal de statistic i soluionarea problemei tarifelor
vamale. Tot atunci s-a decis constituirea punctelor de trecere i control vamal i instituirea
Inspectoratului Vamal. Au fost adoptate un ir de legi, hotrri ale Parlamentului, hotrri ale
Guvernului care au drept obiectiv reglementarea activitii vamale. De asemenea, Republica
Moldova a ncheiat un ir de acorduri bi- sau multilaterale i a aderat la unele mecanisme
internaionale n scopul colaborrii n sectorul vamal.
ncepnd cu anul 1991, n Republica Moldova s-au depus eforturi considerabile pentru
crearea bazei normative i organizatorice a activitii vamale. Cu toate acestea, constatm c n
aceast perioad nu s-a fcut nc totul pentru a implementa integral principiile activitii
vamale. Situaia la zi din acest sector nu permite s afirmm c organele vamale exercit pe
deplin atribuiile, c scopul de asigurare a securitii economice a statului, de aprare a
drepturilor i intereselor legitime ale persoanei n cadrul activitii vamale este atins. Pe
parcursul acestei perioade n cadrul activitii vamale au aprut mai multe probleme care de
repetate ori au fost n atenia opiniei publice. n contextul examinrii activitii vamale, apare
desigur i problema transparenei, corupiei n acest sector.
Activitatea vamal se mai constituie din perceperea drepturilor de import i drepturilor de
export, vmuirea, controlul i supravegherea vamal precum i din alte activiti de promovare a
politicii vamale. Politica vamal, la rndul su, este parte integrant a politicii externe i interne
a statului i cuprinde arealul pilonilor principali ce in de asigurarea eficienei operaiunilor
vamale, de reglementarea schimbului de mrfuri pe teritoriul vamal al Republicii Moldova,
ajutorului acordat rezolvrii problemelor politice i comerciale privind protecia pieei interne i
stimularea economiei naionale i a altor obiective stabilite de legislaie.

3
Scopul prezentei lucrri este de a examina complex activitatea vamal n Republica Moldova, n
special a brokerului vamal - persoana juridic, nregistrat n conformitate cu legislaia, care
deine licen de broker vamal, eliberat de Departamentul Vamal i care efectueaz n nume
propriu, dar pe contul i la solicitarea persoanei care o reprezint, operaiuni de mediere n
domeniul vamal. Se reflect, n msura posibilitilor, problemele care exist n acest domeniu,
se nainteaz recomandri pentru ameliorarea situaiei, sporirea eficienei acestei activiti,
asigurarea securitii statului, mai cu seam a celei economice, aprarea drepturilor i intereselor
legitime ale persoanei n cadrul activitii vamale.

4
Capitolul I. Caracteristica general a companiei ,,Exim Service Broker
S.R.L.

1.1 Profilul companiei de brokeraj vamal ,,Exim Service Broker S.R.L.

Compania de brokeraj vamal ,,Eximservice Broker S.R.L.- ofer o gam complet de


servicii n domeniul comerului exterior. Compania este inclus n Registrul reprezentanilor
Vamali (licen de la 31 mai 2012 039 996, (Anexa 1)), societatea are dreptul s desfoare
activiti profesionale, n conformitate cu CU CC, care acioneaz fr restricii privind tipurile
de bunuri, de tipul de transport, de ctre Regiunea pe tipuri de operaiuni vamale.

Compania de brokeraj vamal ,,Eximservice Broker S.R.L. oferin o varietate de servicii


legate de organizarea de livrare a marfrilor i de vmuire. Vmuirea a fost ntotdeauna destul de
dificil, ca s nu mai vorbim de necesitatea de documente pentru trecerea frontierelor multiple
sau prin utilizarea diferitelor moduri de transport. Participanii la activitile economice externe
contribuie la optimizarea costurilor asociate cu ntreinerea a logisticii, reprezentanii vamali i
ali experi. i, de asemenea, compania organizeaz : asistena legal i informaii, consiliere n
pregtirea documentelor justificative, asisten n certificarea de produs, etc.

Principiile de baz ale ,,Eximservice Broker S.R.L.sunt modalitatea convenabil i rapid


pentru rezolvarea tuturor problemelor n organizarea de servicii de brokeraj, abordarea
individual a fiecrui client, un nivel ridicat de calitate a serviciilor. Operaiuni vamale ale
companiei snt la 17 staii vamale, la Filiala Stuceni, Filiala Cueni, Filiala Bulboac, Filiala
Rcani.

Toi angajaii sunt extrem de calificai de specialiti n domeniul logisticii i vmuirii.


Managerii echipei sunt gata n orice moment pentru procesarea comenzilor clienilor.,
planificarea traseelor, calcularea costului de transport i consilierea cu privire la orice aspecte
relevante.

1.2 Serviciile companiei

Compania ,,Eximservice Broker S.R.L .ofer servicii de brokeraj vamal de direcii


diferite. Compania nu ofer doar servicii de brokeraj, cum ar fi obinerea autorizaiei, de
comunicare cu autoritile publice, punerea n aplicare a tuturor plilor, calculul costului de
mrfuri, cu toate taxele, dar, de asemenea, ofer consultan cu privire la toate aspectele de

5
servicii de brokeraj vamal, avnd n vedere toate inovaiile de complexitate i contradictorii
legislaiei Republicii Moldova, care este supus schimbrilor constante i nesistematice.
Profesionitii companiei sunt perfect orientai n toate complicaiile legislaiei vamale a
Republicii Moldova i ajut clienii s efectueze operaiuni vamale necesare i servicii de
brokeraj.
Compania ,,Eximservice Broker S.R.L, este specializat n gama complet de servicii de
brokeraj vamal:
- pregtirea i depunerea declaraiei vamale la biroul vamal;
- clasificare a mrfurilor, n conformitate cu Nomenclatorul mrfurilor al activitilor
economice externe ale Republicii Moldova de selecie codul SA, n temeiul cruia a
determinat rate ale taxelor vamale, accize i taxe;
- plata taxelor vamale;
- obinerea autorizaiei de anumite categorii de produse;
- controlul asupra procesului de vmuire i punerea n aplicare a tuturor procedurilor
vamale;
consilierea pentru Tarife i bunuri.
Declaraii vamale

Declaraia de bunuri se prezint pentru clearance-ul de declarani vamali sau de


reprezentani ai acestora prin de depunerea unei declaraii vamale n scris, la sfritul procedurii
de tranzit sau n termen de 20 de zile de la depunerea declaraiei sumare.

Declaraia vamal, semnat de ctre declarant sau de reprezentantul acestuia, compoziia


normelor relevante declaraia vamal tehnic privind modul de imprimare, precum i orice taxe
vamale, Serviciul Vamal se stabilete comenzii N 346-O din 24.12.2009. (ANEXA)

Declaraia vamal se face separat pentru fiecare document de transport. Declaraia vamal
pentru mrfuri care nu sunt furnizate, costul total s nu depeasc echivalentul a 50 de euro.

Etapele procedurii informatice de declarare a mrfurilor snt stabilite n Ordinul Serviciului


Vamal N 480-O din 18.12.2006 i include urmtoarele etape:

1) Completarea, stocarea, nregistrarea pe server i tiprirea declaraiei vamale n detaliu.

Utilizatorul sistemului informatic efectueaz la sediul su urmtoarele operaiuni:

6
a) completeaz declaraia vamal conform normelor tehnice privind imprimarea, utilizarea
i completarea declaraiei vamale n detaliu accesnd modulul informatic pus la dispoziie de
autoritatea vamal;

b) verific declaraia vamal completat i rezolv erorile de completare evideniate de


modulul informatic n raport de datele de referin privitoare la tariful vamal, cursul de schimb
valutar, regimuri vamale, coduri adiionale aferente reglementrilor n vigoare, ri, mijloace de
transport etc.;

c) solicit stocarea informatic a declaraiei vamale pe serverul central, atribuind manual


declaraiei vamale un numr de referin unic;

d) solicit nregistrarea informatic a declaraiei vamale in urma creia declaraia vamal


primete automat numr i data de nregistrare.

e) tiprete n setul corespunztor declaraia vamal n detaliu nregistrat pe formularele


prevzute n anexele nr.1 i 2 la Ordinul nr.199-O din 29 octombrie 2004 al Departamentului
Vamal al Republicii Moldova. De asemenea, tiprete formularul standard ASYCUDA World
reprezentnd lista documentelor anexate;

f) semneaz declaraia vamal n detaliu i lista documentelor anexate n care acestea snt
evideniate i aplic tampila;

g) n interval de maximum 1 or de la momentul nregistrrii, depune declaraia vamal n


detaliu i documentele anexate stabilite pentru regimul vamal solicitat, inclusiv documentele care
probeaz acoperirea obligaiei vamale, la punctul de recepie-selecie din cadrul biroului
vamal/postului vamal. Depunerea declaraiei vamale se efectueaz numai de ctre persoana care
a semnat declaraia vamal.

2) Recepia declaraiei vamale i ale documentelor nsoitoare.

La punctul de recepie-selecie se primete declaraia vamal n detaliu nsoit de


documentele anexate i lista documentelor anexate n care acestea snt evideniate. Declarantul
sau reprezentantul su, la solicitarea declarantului, poate retrage declaraia vamal cu titlu
definitiv sau n vederea rectificrii ulterioare a acesteia, dup predarea la punctul de recepie-
selecie, dar pn la momentul nceperii controlului fizic.

3) Controlul documentar.

7
Controlul documentar const n verificarea:

a) corectitudinii completrii declaraiei vamale n detaliu;

b) existenei documentelor anexate la declaraia vamal n detaliu potrivit destinaiei vamale


solicitate;

c) concordanei ntre datele nscrise n declaraia vamal n detaliu i cele din documentele
anexate;

d) formal a documentelor anexate.

4) Verificarea efecturii plii sau a existenei garaniei pentru obligaia vamal n funcie
de regimul sau destinaia vamal solicitat i ncasarea obligaiei vamale.

Colaboratorul vamal de la punctul de control financiar desfoar urmtoarele activiti


succesive:

a) utilizeaz modulul informatic specific pentru gestionarea datelor din documentele legale
care atest efectuarea plii obligaiei vamale;

b) efectueaz verificarea documentelor de plat sau garantare a obligaiei vamale;

c) vizualizeaz declaraia vamal, dintr-una din listele care afieaz declaraiile selectate,
pentru a vedea culoarul de vmuire pe care aceasta a fost selectat;

d) dac declaraia vamal a fost selectat pe culoarul rou transmite dosarul operaiunii la
punctul de control fizic.

5) Controlul fizic.

Controlul vamal fizic const n identificarea bunurilor pe baza declaraiei vamale n detaliu,
nsoita de documentele depuse mpreun cu aceasta, cu excepia cazurilor cnd mrfurile snt
declarate n regim de tranzit. Rectificarea sau retragerea declaraiei vamale nu poate fi aprobat
dect pn n momentul nceperii controlului fizic.

6) Validarea informatic a declaraiei vamale i acordarea liberului de vam.

Colaboratorul vamal de la punctul de validare desfoar urmtoarele activiti succesive:

8
a) utilizeaz modulul informatic specific i verific ndeplinirea tuturor etapelor anterioare;

b) verific existena actului de inspecie i a nscrisurilor din acesta, dac a fost creat;

c) tiprete actul de inspecie n 2 exemplare dac acesta nu a fost tiprit n cadrul etapelor
anterioare;

d) redirecioneaz declaraia vamal de pe culoarul galben sau de pe culoarul rou pe


culoarul verde de vmuire;

e) valideaz informatic declaraia vamal, numai dac nu a constatat nereguli n ceea ce


privete etapele parcurse anterior;

f) nscrie n rubrica B din declaraia vamal, numrul de validare i data validrii


declaraiei vamale, precum i numrul i data borderoului de plat;

g) tiprete borderoul de plat n dou exemplare;

h) aplic tampila individual pe declaraia vamal;

i) n cazul mrfurilor care anterior au circulat n regim de tranzit efectueaz confirmarea de


descrcare a tranzitului;

j) n cazul mrfurilor care urmeaz a fi plasate n regim de tranzit efectueaz validarea


informatic i a tranzitului. (ANEXA).

Clasificarea mrfurilor.

O definiie clar a dispoziiilor specifice n nomenclatura mrfurilor este esenial pentru


a stabili ordinea de import i de export

Semne prin care mrfurile sunt clasificate n Moldova:

- de origine;
- tipul de material;

- obiectivul produsului;

- compoziia chimic;

9
- gradul de prelucrare (materii prime, produse semifinite, produse finite).

Definirea corect a unui cod de zece HS care corespunde produsului poate s determine
valoarea taxelor vamale i msurile netarifare aplicabile mrfurilor importate, ceea ce are un
impact semnificativ asupra viabilitii comerciale a gradului de export-import. Nomenclatorul
mrfurilor se aplic pe teritoriul Republicii Moldova n scopul reglementrii tarifare i netarifare
a activitii economice externe, mbuntirii evidenei statistice i a schimbului de informaie
statistic referitoare la circulaia mrfurilor pe plan extern.

Nomenclatorul mrfurilor al Republicii Moldova a fost elaborat n legtur cu intrarea n


vigoare a noii redacii a Sistemului armonizat de codificare i descriere a mrfurilor (HS 2007),
aprobat de Organizaia Mondial a Vmilor. Nomenclatorul mrfurilor este divizat n 21 de
seciuni i 97 de capitole.

Calcularea taxelor vamale

Taxele vamale - taxele percepute de ctre autoritile vamale, n conformitate cu legislaia


privind importul i exportul de mrfuri: taxe vamale, impozite pe valoarea adugat, accize, taxe
vamale pentru procedurile, taxa pentru eliberarea permiselor i alte taxe.

Atunci cnd se deplaseaz prin frontiera vamal i n alte cazuri prevzute de lege, se
achit urmtoarele taxe:

- taxe vamale, n conformitate cu tarifele de import;

- taxa pe valoarea adugat, n conformitate cu seciunea III din Codul fiscal: impozit de
stat care reprezint o form de colectare la buget a unei pri a valorii mrfurilor livrate,
serviciilor prestate care snt supuse impozitrii pe teritoriul Republicii Moldova,
precum i a unei pri din valoarea mrfurilor, serviciilor impozabile importate n
Republica Moldova;

- accize, n conformitate cu seciunea IV din Codul fiscal: impozit de stat stabilit pentru
unele mrfuri de consum;

- taxa pentru proceduri vamale, n conformitate cu Legea cu privire la tariful vamal din
20.11.1997, taxele pentru proceduri vamale snt stabilite n mrimi ad valorem n
dependen de valoarea n vam a mrfurilor i obiectelor vmuite i taxe fixe;

- alte taxe cerute de lege.

10
Condiii de plat a taxelor vamale:

Taxele vamale sunt pltite n avans, nainte de declaraia vamal. La momentul de


nregistrare a documentelor vamale se pot plti doar diferena dintre valoarea estimat i
valoarea pre-paid.

Persoanele care nu sunt entiti de afaceri, achit taxele vamale la momentul trecerii
frontierei vamale, cu excepia taxelor de import sau de export pltite la vmuire a bagajelor
nensoite i a vehiculelor.

Taxele vamale care nu sunt pltite n maniera prescris trebuie s fie recuperate de la
pltitor ctre autoritile vamale, fr a recurge n temeiul hotrrilor judectoreti sau
echivalente, n conformitate cu legea. Pentru fiecare zi de ntrziere n plata taxelor vamale se
percepe o amend n cuantumul stabilit prin Codul Fiscal a anului curent.

n lipsa fondurilor contribuabililor la conturile bancare ale autoritilor vamale se pot


confisca proprietatea lor, n conformitate cu legislaia.

Autoritatea vamal ia toate msurile pentru a rezolva obligaiile vamale ale pltitorului i
numai n msura n care acesta nu poate s se cear rambursarea obligaiilor vamale persoanelor
care sunt responsabili individual i solidar pentru executarea obligaiilor vamale.

Tipurile de taxe vamale


Se aplic urmtoarele tipuri de taxe vamale:
1) ad valorem, calculat n procente fa de valoarea n vam a mrfii;
2) specific, calculat n baza tarifului stabilit la o unitate de mrf;
3) combinat, care mbin tipurile de taxe vamale specificate la punctele 1) i 2);
4) excepional, care, la rndul ei, se divizeaz n:
a) tax special, aplicat n scopul protejrii mrfurilor de origine indigen la
introducerea pe teritoriul vamal a mrfurilor de producie strin n cantiti i n condiii care
cauzeaz sau pot cauza prejudicii materiale considerabile productorilor de mrfuri autohtoni;
b) tax antidumping, perceput n cazul introducerii pe teritoriul vamal a unor mrfuri la
preuri mai mici dect valoarea lor n ara exportatoare la momentul importului, dac snt lezate
interesele sau apare pericolul cauzrii prejudiciilor materiale productorilor autohtoni de mrfuri
identice sau similare ori apar piedici pentru organizarea sau extinderea n ar a produciei de
mrfuri identice sau similare;

11
c) tax compensatorie, aplicat n cazul introducerii pe teritoriul vamal a mrfurilor, la
producerea sau la exportul crora, direct sau indirect, au fost utilizate subvenii, dac snt lezate
interesele sau apare pericolul cauzrii prejudiciilor materiale productorilor autohtoni de mrfuri
identice sau similare ori apar piedici pentru organizarea sau extinderea n ar a produciei de
mrfuri identice sau similare.
Depunerea documentaiei
Prin posturi vamale se import o mulime de mrfuri. Efectuarea a multor dintre ele nu este
o problem. n special, aceasta se aplic la autoturisme, este suficient de a furniza documente, i
cteva zile mai trziu, maina va fi vmuit. Dar exist produse care nu sunt uor de vmuit.
Astfel de produse sunt multe, i au nevoie de a elibera permise. Aceasta include o varietate de
certificate, licene i multe altele. Fr aceste documente pentru a transportarea mrfurilor peste
biroul vamal nu este posibil.

nainte de a achiziiona, e necesar de tiut dac snt certificatele necesare. Acest lucru poate
fi vzut n taxe vamale, sau la brokerul vamal. Unele bunuri nu necesit certificare obligatorie,
dar poate fi faptul c transportul peste grani are nevoie. Astfel, exist organizaii care se ocup
de nregistrarea acestei documentaii.

Inspectorii vamali examineaz documentele care nsoesc mrfurile importate. Din aceasta
cauz, procedura de vmuire se amn pentru o lung perioad de timp. Toate aprobrile pentru
biroul vamal trebuie s fie executate n conformitate cu cerinele aplicabile. Astfel, trebuie s fie
prezente timbre de la organismele de reglementare competente, jurisdicia asupra eliberarea unui
document. Ei vor testa produsele de msurare de siguran, monitorozarea radiologic i
monitorizarea epidemiologic. Numai dup care va fi dat la lucrari, care vor trebui s furnizeze
la biroul vamal sau brokerul vamal s plteasc.

Vmuirea

Formalitile necesare pentru trecerea peste frontiera vamal prevede un grad ridicat de
responsabilitate i cunotine a legislaiei vamale a Republicii Moldova i rile n care clienii
companiei pun n aplicare operaiunile de export-import.

,,Eximservice Broker S.R.L. reprezint clienii n domeniul vamal, exercitarea controlului


asupra procesului de vmuire - de la pregatirea documentelor pentru vama marf declaraia
(CCD), CARNET TIR, CMR, nainte de eliberarea de bunuri aflate n circulaie pe teritoriul
rii importatoare:

12
- o examinare a documentelor comercianilor, contractele internaionale, inclusiv
costurile directe, mai mici de a importa bunuri;

- ajut cu proiectarea deciziilor de clasificare, a licenelor i a permiselor de alte;

- alege coduri ale Sistemului Armonizat de la prima aplicare a metodei de valoarea n


vam, acordarea de sprijin n caz de defeciune a autoritii vamale n propunere;

- organiza depozitarea mrfurilor n antrepozitele vamale i antrepozite vamale avnd n


vedere produsul.

Toate mrfurile transportate peste frontiera vamal a oricrui stat, inclusiv Republica
Moldova, sunt supuse controlului vamal obligatoriu i decor. Procedura de vmuire poate fi
definit ca un set de operaiuni vamale de ctre comerciani i autoritile vamale, n ceea ce
privete trecerea mrfurilor i mijloacelor de transport peste frontiera vamal a Republicii
Moldova.

Vmuirea poate i ar trebui s nceap cu mult nainte de sosirea mrfurilor la biroul vamal
de destinaie. Pentru a face acest lucru, se pregtete n mod corespunztor toate documentele de
transport, documentele de activiti de comer exterior, competent n livrarea mrfurilor.

La etapa de auto-nchidere a ncrcturii poate fi dificil cu Serviciul Vamal, precum i


documentaia necesar, rectificarea, care poate lua timp suplimentar i bani.

Vmuire este necesar nu numai pentru mrfurile importate i exportate, dar, de asemenea,
pentru mrfurile aflate n tranzit. La importul de bunuri n Republica Moldova, vmuirea poate
ncepe ct mai curnd nainte de sosirea i dup sosirea mrfurilor i de transport pe teritoriul
vamal al rii.

Servicii de consultan

Pe piaa de astzi de consultana logistica n cadrul operaiunilor vamale (de vmuire) este
un serviciu popular. Astfel, eficiena i competitivitatea afacerii depinde, adesea, de o decizie
potrivit, bazat pe reacie rapid la schimbri n tendinele pieei, a legislaiei, precum i
subtiliti ale procedurilor vamale. ntr-o astfel de situaie, ar putea fi necesar sfatul unui
profesionist cu experien. n calitate de reprezentant vamal, ,,Eximservice Broker S.R.L.
monitorizeaz n mod constant modificri n documentele de reglementare, ceea ce permite s

13
ofere clienilor informaii complete i exacte cu privire la chestiuni de interes comun i pentru a
minimiza cantitatea de timp i resurse.

Experii companiei n mod competent i rapid consult clienii cu privire la probleme de


vmuire, dup cum urmeaz:

- Privind cerinele pentru contractele de comer exterior - potrivit examinrii juridice a


contractului de comer exterior pentru respectarea legislaiei vamale ;

- Privind operaiunile vamale (de vmuire) - set relativ a documentelor primare i


secundare care confirm valoarea n vam a mrfurilor pentru grupul care urmeaz s
fie elaborate pe baza unui contract specific de comer exterior ;

- Legislaia vamal ;

- Explicarea caracteristicilor de vmuire a mrfurilor, msuri netarifare i control


valutar ;

- Furnizarea informaiilor de baz cu privire la ratele drepturilor vamale ;

- Furnizarea a diferitelor tipuri de rapoarte, inclusiv, create de specialistii companiei dup


dorinele clientului.

Garanii vamale.

Scopul emiterii garaniei bancare - asigurarea obligaiei de a plti taxele vamale n


urmtoarele cazuri:

- planuri de amnare sau rate de plat a taxelor vamale i a taxelor;

- eliberarea condiionat a mrfurilor importate, ca o contribuie la organizaii cu capital


autorizate (aciune);

- n ceea ce privete mrfurile supuse accizelor i a bunurilor n cadrul unor regimuri


vamale (import, export, tranzit etc.);

Tax pentru garania bancar se percepe n funcie de tipul de garanie, termenul i


cuantumul garaniei bancare, pentru a colecta de la clieni, la un moment dat, n ziua emiterii
garaniei.

14
Tipuri de garanii: o garanie real mobiliar de facturile proprii ale Bncii; securitate de
depozit, proprietatea garantate cu active lichide (imobilizri corporale i echipamente, produse
finite, materiale, materii prime, produse intermediare, i aa mai departe), un gaj de titluri de
valoare negociabile, garanie proprietarii de afaceri.

Capitolul II Aspectele teoretice i practice privind activitatea brokerului


vamal.
2.1 Noiunea de broker vamal
Brokerul vamal este o noiune relativ nou, mai ales pentru legislaia Republicii Moldova.
Punctul de plecare ar fi actul normativ principal adoptat n domeniul activitii vamale care
pe bun dreptate este Codul Vamal. Aici, n prim-plan ne apare articolul 162 care ncearc s ne
dea o definiie pe ct de succint, pe att de general.
Definiia cheie al acestui termen ca act normativ se poate da n felul urmtor:
Brokerul vamal exercit atribuiile sale n conformitate cu legislaia vamal a Republicii
Moldova i tratatele internaionale la care Republica Moldova este parte.
Referitor la noiunea fcut anterior, vine cu nite completri, mai puin sau mai mult
enunate, Regulamentul cu privire la activitatea brokerului vamal i a specialistului n domeniul
vmuirii:

15
Broker vamal poate fi orice persoan juridic, indiferent de forma organizatorico-juridic,
n statutul creia este prevzut activitatea de broker vamal i care este autorizat de ctre
Departamentul Vamal n modul stabilit .
Brokerul vamal este persoana juridic, nregistrat n conformitate cu legislaia, care
deine autorizaia de broker vamal, eliberat de Departamentul Vamal, i care, n numele i
pentru tere persoane, declar mrfurile, le prezint pentru vmuire i efectueaz i alte
operaiuni vamale.
Modificarea principal fcut n prezentul regulament referitor la noiunea de broker vamal
const n actul a crei baz el activeaz. Dac n Codul Vamal se menioneaz c brokerul
activeaz n baza licenei emise de ctre Departamentul Controlului Vamal, atunci regulamentul
n cauz ne spune c el activeaz n baza unei autorizaii emise de ctre Departamentul Vamal.

2.2 Activitatea brokerului vamal.


Brokerul vamal are ca activitate toate operaiunile privind vmuirea mrfurilor i
mijloacelor de transport, precum i ndeplinirea de acesta a altor operaiuni de intermediere n
domeniul vamal care snt supuse evidenei obligatorii, conform procedurii stabilite.
Pentru obinerea Autorizaiei i desfurarea activitii de broker vamal, solicitantul trebuie
s fie deintorul cu titlu legal a cel puin unui depozit pentru pstrarea mrfurilor n condiii
generale. Brokerul vamal acreditat pe lng cteva birouri vamale trebuie s dein cel puin cte
un depozit la fiecare din biroul vamal pe lng care activeaz.

Depozitul brokerului vamal urmeaz s fie folosit n calitate de depozit provizoriu n


conformitate cu legislaia n vigoare.
Depozitul brokerului vamal trebuie s fie de o suprafa total de cel puin 100 m2, precum
i s corespund cerinelor tehnice stabilite de prezentul Regulament.
Depozitul provizoriu trebuie s dispun de urmtorul echipament:
- utilaje de ncrcare-descrcare i mijloace de transport;
- echipamente de depozitare;
- mijloace de cntrire a mrfurilor;
- mijloace de comunicaie;
- tehnic de birou;
- mobilier i alte echipamente necesare pentru funcionarea sa normal
- dispozitive de identificare (se utilizeaz de ctre organul vamal prin aplicarea plombelor,
tampilelor, sigiliilor, etc).

16
Evidena operaiunilor efectuate de ctre brokerul vamal se duce n form scris sau
electronic de ctre brokerul vamal. Organul vamal i brokerul vamal stabilesc modul de
efectuare a schimbului de informaii, supuse evidenei, care trebuie s asigure compatibilitatea
respectiv cu datele de eviden general.
Sistemul de eviden trebuie s fie compus din urmtoarele documente:
- registrul contractelor de mandat (anexa nr. ????);
- registrul operaiunilor de vmuire (anexa nr. ???).
De menionat faptul c brokerul vamal este obligat s in contabilitatea n conformitate cu
Legea contabilitii nr. 426-XIII din 04.04.1995, Standardele naionale de contabilitate i Planul
de conturi al activitii economico-financiare a ntreprinderilor, aprobat prin Ordinul Ministerului
de Finane al Republicii Moldova nr.174 din 25.12.1997.
Pentru nceperea activitii de broker vamal, acesta are nevoie de un document prin care se
atest capacitatea i dreptul deintorului de a desfura activitatea de broker vamal pe lng unul
sau mai multe birouri vamale. Acest tip de document se numete Autorizaie. Din contextul dat
putem deduce c autorizaia este valabil numai n raza de activitate a birourilor vamale pe lng
care este acreditat brokerul vamal dat.
Astfel, se poate evidenia i mputernicirile Departamentului Vamal la acest capitol. O
mputernicire bazat chiar i pe logic ar fi examinarea agenilor economici privind eliberarea
Autorizaiilor.
Pentru solicitarea eliberrii utorizaiei (n continuare solicitant), agentul economic, se
adreseaz n Departamentul Vamal cu o cerere n form liber, n care se indic urmtoarele date
privind activitatea de broker vamal:
- denumirea complet i abreviat a solicitantului, adresa juridic a acestuia,
telefoanele de contact;
- codul fiscal sau codul IDNO;
- datele despre Specialitii angajai (numele, prenumele, patronimicul, domiciliu);
- birourile vamale, pe lng care se solicit acreditarea;
- amplasarea oficiului, n care solicitantul intenioneaz s practice activitatea de
broker;
- alte date prezentate de solicitant care pot fi luate n consideraie la emiterea deciziei
privind eliberarea Autorizaiei.
La cererea n cauz se anexeaz urmtoarele acte:
- copiile (legalizate conform procedurii stabilite) documentelor de constituire ale
solicitantului;
- confirmare a bncii privind deschiderea conturilor bancare;

17
- copiile diplomelor de studii i atestatelor de calificare a specialitilor;
- copiile ordinelor de angajare sau a contractelor de munc a specialitilor;
- actele eliberate de banc sau alte instituii de credit, care confirm instituirea
garaniei de asigurare a obligaiilor brokerului vamal, conform cap. VII al
prezentului Regulament;
- certificatul eliberat de inspectoratul fiscal teritorial, ce denot starea decontrilor cu
bugetul consolidat;
- alte documente, necesare i solicitate de ctre Departamentul Vamal.
n continuare Departamentul Vamal este mputernici s adopte decizii privind eliberarea
sau refuzul n eliberarea Autorizaiilor. Poate s elibereze Autorizaii i alte documente necesare
pentru activitatea de broker vamal. O mputernicire care contribuie la reglarea economiei
naionale i la protecia pieei interne ar fi ducerea evidenei Autorizaiilor eliberate, s in
registrele de stat al brokerilor vamali.
De asemenea, Departamentul Vamal este mputernicit s anuleze, s suspende sau s
retrag nainte de termen Autorizaia. Tot el efectueaz controlul asupra respectrii de ctre
titularii Autorizaiilor a cerinelor i condiiilor de desfurare a activitii de broker vamal
precum efectuarea altor acte conform legislaiei n vigoare.
Departamentul Vamal examineaz cererea de eliberare a Autorizaiei timp de 30 zile
calendaristice din momentul depunerii ei. La examinarea cererii se verific autenticitatea
documentelor i datelor prezentate de ctre solicitant n vederea verificrii corespunderii lor
cerinelor legislaiei Republicii Moldova inclusiv prezentului Regulament. Verificarea datelor
menionate se efectueaz cu condiia deplasrii obligatorii a colaboratorilor vamali mputernicii
la locul de aflare a solicitantului i subdiviziunilor sale. n cazul apariiei temeiurilor pentru a
pune la ndoial veridicitatea datelor prezentate de solicitant, Departamentul Vamal solicit de la
solicitant informaia necesar pentru confirmarea acestor date.
n aceast ordine de idei, termenul de examinare a cererii de eliberare a Autorizaiei poate
fi prelungit. Despre prelungirea termenului de examinare a cererii se comunic n scris
solicitantului n termen de 3 zile de la data adoptrii deciziei respective. Termenul limit de
examinare a cererii, precum i adoptrii deciziei privind eliberarea sau refuzul de a elibera
Autorizaia nu trebuie s depeasc 45 de zile din ziua depunerii ei.
Pentru a primi Autorizaia, la momentul depunerii cererii solicitantul este obligat s
angajeze, cel puin un specialist care deine Atestat i s dispun de o baz tehnico-material care
s permit desfurarea activitii de broker vamal (spaii special amenajate destinate pentru
desfurarea operaiunilor de ncrcare/descrcare a mrfurilor, depozitarea mrfurilor, etc.),
conform cerinelor stabilite de prezentul regulament i altor acte normative n vigoare. El trebuie

18
s posede o infrastructur informatic adecvat pentru utilizarea standardelor de conexiune la
reeaua informatic a biroului vamal agreate de Departamentul Vamal.
De asemenea se fac unele excepii n ceea ce privete eliberarea Autorizaiei:
- dac decizia a fost adoptat pozitiv, n baza documentelor prezentate de solicitant,
Departamentul Vamal ntiineaz n scris solicitantul despre decizia luat. Pentru eliberarea
Autorizaiei se ncaseaz o tax n mrime prevzut de legislaia n vigoare. Solicitantul, care a
primit ntiinarea, trebuie s achite n termen de 5 zile bancare taxa pentru eliberarea
Autorizaiei. n cazul neachitrii n termenul indicat a taxei respective, decizia privind eliberarea
Autorizaiei se anuleaz.
- n cazul adoptrii unei decizii privind refuzul n eliberarea Autorizaiei, Departamentul
Vamal ntiineaz n scris solicitantul despre decizia luat, cu expunerea temeiurilor refuzului.
Temei pentru refuz n eliberarea Autorizaiei poate servi:
- informaiile neautentice n documentele prezentate de ctre solicitant;
- necorespunderea sau lipsa condiiilor necesare pentru desfurarea activitii de
broker vamal;
- existena restanelor la bugetul de stat.
n caz de respingere de ctre Departamentul Vamal a cererii de eliberare a Autorizaiei,
persoana interesat poate s depun o cerere repetat de eliberare a Autorizaiei, cu respectarea
urmtoarelor condiii:
- la expirarea termenului de 30 zile din ziua adoptrii deciziei privind refuzul n baza
temeiului expus n subpunctul b), al punctului 3.9 cu condiia nlturrii motivelor
care au servit temei pentru refuz;
- la expirarea a 12 luni din ziua adoptrii deciziei privind refuzul n cazul prezentrii
informaiei neautentice.
Departamentul Controlului Vamal poate retrage atestatul de calificare al specialistului care:
a) nu ndeplinete n repetate rnduri obligaiile fa de organul vamal;
b) ncalc n repetate rnduri cerinele actelor legislative i ale altor acte normative n
domeniul vamal;
c) este vinovat (culpabil) de falsificarea documentelor, de delapidri, de mituire i de alte
contravenii n domeniul vamal;
d) cauzeaz prejudicii persoanei reprezentate, inclusiv prin utilizarea ilicit de informaii
care constituie secret comercial sau de informaii confideniale;
e) ncalc legislaia fiscal.
Autorizaia se elibereaz n baza ordinului respectiv al Departamentului Vamal. Autorizaia
se semneaz de Directorul General al Departamentului Vamal, se autentific prin tampil

19
Departamentului Vamal i se elibereaz solicitantului, cel trziu n 5 zile lucrtoare din ziua
ncasrii sumelor bneti pe contul trezorerial al Departamentului Vamal. Termenul de
valabilitate a Autorizaiei este de 2 ani din data eliberrii.
n cazul anulrii, retragerii sau suspendrii aciunii Autorizaiei, taxele ncasate nu se
restituie.
n cazul modificrii datelor care au fost indicate n cererea de eliberare a Autorizaiei,
Brokerul vamal este obligat timp de 15 zile din momentul survenirii modificrilor intervenite s
ntiineze n scris despre aceasta Departamentul Vamal i s solicite reperfectarea Autorizaiei
noi n corespundere cu ordinea stabilit.
Brokerul vamal poate exercita activitatea sa n baza duplicatului, n cazul pierderii
Autorizaiei, eliberat de Departamentul Vamal al Republicii Moldova. Duplicatul Autorizaiei se
elibereaz n baza cererii scris a brokerului vamal timp de 5 zile lucrtoare din ziua depunerii
cererii. Pentru eliberarea duplicatului se percepe o tax n mrime prevzut de legislaia n
vigoare.
Autorizaia pentru activitatea de broker vamal poate fi anulat, suspendat sau retras de
ctre Departamentul Vamal al Republicii Moldova dac nu snt respectate condiiile stabilite din
Regulament privind nendeplinirea obligaiilor de broker vamal i nclcarea intenionat
repetat a legislaiei vamale i fiscale de ctre brokerul vamal.
Autorizaia se anuleaz dac aceasta a fost eliberat cu nclcarea ordinii stabilite i n baza
datelor necomplete i / sau neautentice. Decizia de anulare intr n vigoare la data ntiinrii
persoanei interesate.
Alte nclcri pot fi: cauzarea ilegal a prejudiciului esenial persoanei reprezentate,
constatat prin decizia judectoreasc;
-divulgarea datelor ce constituie secret comercial, bancar sau alt secret protejat de lege,
constatat prin decizia organelor competente, cu excepia cazurilor prevzute de legislaia
Republici Moldova;
-recunoaterea printr-o hotrre definitiv judectoreasc a insolvabilitii brokerului vamal
sau declararea de ctre el a insolvabilitii sale comiterea intenionat a unor erori la vmuirea
mrfurilor, fapt care a cauzat prejudiciu statului.
Autorizaia poate fi retras i n calitate de sanciune pentru nclcarea regulilor vamale.
Decizia de retragere a Autorizaiei intr n vigoare la data ntiinrii persoanei interesate, iar n
cazul retragerii Autorizaiei ca sanciune pentru nclcarea regulilor vamale din data intrrii n
vigoare a deciziei privind cazul de nclcare a regulilor vamale. Anularea sau retragerea ei se
perfecteaz printr-un ordin i se nmneaz nemijlocit brokerului sau i se transmite printr-o
expediere potal cu ntiinare.

20
Cererea privind eliberarea repetat a Autorizaiei poate fi examinat nu mai devreme dect
peste 2 ani din ziua adoptrii deciziei despre anulare sau retragere iar aciunea ei poate fi
suspendat pe un termen de pn la 3 luni n urmtoarele cazuri:
nerespectarea condiiilor pentru activitate i neasigurarea obligaiunilor brokerului vamal
fa de organele vamale;
existena temeiurilor suficiente constatate prin decizia organului competent, c brokerul
vamal abuzeaz de drepturile sale legale;
Din momentul suspendrii aciunii Autorizaiei, brokerul vamal nu este n drept s prezinte
spre vmuire loturi de mrfuri i mijloace de transport i s nfptuiasc alte genuri de activiti
n calitate de broker vamal.
Suspendarea aciunii Autorizaiei nu elibereaz brokerul vamal de la obligaii de finisare a
vmuirii mrfurilor i mijloacelor de transport n privina crora anterior el a depus declaraia
vamal n detaliu, i nu elibereaz brokerul vamal de la rspundere n faa organelor vamale
pentru neachitare sau achitarea incomplet a drepturilor de import i de export i alte aciuni
ntreprinse de acesta pn la adoptarea hotrrii despre suspendare.
Persoana juridic nceteaz activitatea n calitate de broker vamal dac i s-a anulat sau
retras Autorizaia sau a expirat termenul de valabilitate a Autorizaiei; lichidarea agentului
economic care deine Autorizaia. Persoana juridic prezint o cerere n form scris precum c
dorete s-i nceteze activitatea sa n calitate de broker vamal, din proprie iniiativ.
Agentul economic, n cazul ncetrii activitii sale n calitate de broker vamal, este obligat
timp de 15 zile din ziua ncetrii acestei activiti s prezinte organului vamal, pe lng care a
fost acreditat, o dare de seam complet privind efectuarea operaiunilor de vmuire, efectuate n
ultimul trimestru al activitii sale.
Hotrrea despre ncetarea activitii agentului economic n calitate de broker vamal se
perfecteaz printr-un ordin a Departamentului Vamal. n ordin se indic temeiurile ncetrii
activitii agentului economic n calitate de broker vamal. Ordinul se nmneaz nemijlocit
brokerului vamal ori i se trimite cu o scrisoare potal recomandat.
La ncetarea activitii n calitate de broker vamal, agentului economic se restituie restana
neutilizat a sumei de asigurare a obligaiunilor sale fa de organele vamale, depus la contul
Departamentului Vamal.
Suma de asigurare a obligaiunilor brokerului vamal fa de organele vamale se restituie n
baza cererii scrise depuse la Departamentul Vamal.
Dac se nceteaz activitatea n calitate de broker vamal, taxele ncasate pentru eliberarea
Autorizaiei nu snt restituite.

21
2.3 Drepturile, obligaiile i responsabilitatea brokerului vamal
Activitatea brokerului vamal const n efectuarea din nume i din contul unor tere
persoane a operaiunilor de vmuire a mrfurilor i mijloacelor de transport i exercitarea altor
funcii de mediere n domeniul vamal, la solicitarea persoanei pe care o reprezint.
n legtur cu exercitarea operaiunilor de vmuire, brokerul vamal are urmtoarele
obligaii:
- la solicitarea agentului economic pe care l reprezint, s accepte depozitarea
provizorie a mrfurilor i mijloacelor de transport declarate n incinta depozitului pe
care l deine;
- s declare mrfurile i mijloacele de transport, conform procedurii stabilite de
legislaia Republicii Moldova;
- s prezinte la cererea colaboratorilor vamali mrfurile i mijloacele de transport
supuse declarrii;
- s prezinte, la cererea colaboratorilor vamali, documente sau alte date suplimentare
necesare pentru vmuire;
- s asigure dup caz, asistarea la cererea organului vamal la vmuirea mrfurilor i
mijloacelor de transport;
- s asigure achitarea drepturilor de import i de export n termenele prevzute de
legislaia Republicii Moldova;
- s organizeze i s in evidena operaiunilor derulate, mrfurilor i mijloacelor de
ransport depozitate provizoriu n depozite pe care le deine;
- s respecte confidenialitatea informaiilor despre operaiunile vamale, care
constituie secret comercial, informaiilor care nu au caracter public;
- s asigure completarea corect a documentelor vamale n conformitate cu legislaia
vamal a Republicii Moldova i s elibereze persoanelor reprezentate documente
justificative n conformitate cu Hotrrea Guvernului Republicii Moldova nr.294 din
17.03.1998 Cu privire la executarea Decretului Preedintelui RM nr.406-II din
23.12.1997 i cu alte acte normative n vigoare.
- s asigure obligaiile sale fa de organele vamale n conformitate cu Codul Vamal
al Republicii Moldova i cu prezentul Regulament;
- s informeze Departamentul Vamal timp de 15 zile din momentul modificrii
adresei juridice, sediului ncperilor de lucru, precum i oricare alte modificri
referitoare la personalul de serviciu (director, adjuncii lui, contabil-ef, specialitii
n domeniul vmuirii) i la activitatea de broker vamal;

22
- s verifice autenticitatea documentelor i datelor primite de la persoana
reprezentat;
- s respecte condiiile de folosire i dispunere de mrfuri i mijloacele de transport n
privina crora vmuirea nu este finisat, pn la eliberarea definitiv (eliberarea
condiionat) a mrfurilor i mijloacelor de transport n conformitate cu regimul
vamal ales;
- s ntreprind aciunile necesare pentru determinarea sau confirmarea rii de
origine a mrfurilor i s asigure prezentarea mrfurilor persoanelor, din numele
crora se depun declaraiile vamale respective;
- s calculeze drepturile de import i de export pentru mrfurile declarate i s
determine valoarea n vam a mrfurilor declarate conform legislaiei;
- s preleveze, cu permisiunea organului vamal, din cont propriu i pn la depunerea
declaraiei vamale, probe i mostre de mrfuri pentru efectuarea cercetrii
(expertizei) ori s asigure efectuarea acestei cercetri (expertize) n conformitate cu
legislaia Republicii Moldova;
- s ndeplineasc alte obligaiuni stabilite de lege.
La perfectarea actelor vamale brokerul vamal este n drept:
- asiste (inclusiv n zona de control vamal) la examinarea mrfurilor i mijloacelor de
transport declarate de el;
- s nainteze demersuri la organele vamale privind efectuarea perfectrii actelor
vamale n afara orelor de program sau n alte locuri de ct cele stabilite de organul
vamal pentru vmuire;
- s asigure cu permisiunea i n prezena factorului de decizie al organului vamal,
pn la depunerea declaraiei vamale, transportarea, cntrirea (alte operaiuni de
determinare a cantitii mrfurilor), ncrcarea, descrcarea, transbordarea
mrfurilor, operaiuni de ambalare a mrfurilor, precum i deschiderea ncperilor i
spaiilor unde se pot afla asemenea mrfuri i mijloace de transport;
- s asiste la prelevarea probelor i mostrelor de mrfuri de ctre colaboratorii vamali
mputernicii i persoane cu funcii de rspundere din alte organe, precum i s fac
cunotin cu rezultatele cercetrii efectuate de ctre aceste organe;
- s cear conform normelor n vigoare restituirea excedentului din drepturile de
import i drepturilor de export anterior pltite;
- s fac demersuri la organele vamale privind efectuarea corectrii valorii n vam a
mrfurilor declarate.

23
Brokerul vamal nu este responsabil fa de organele vamale pentru nerespectarea
condiiilor regimului vamal ales de ctre persoana care trece mrfuri, din momentul plasrii lor
ntr-un anumit regim sau destinaie vamal. El este responsabil pentru determinarea corect a
valorii n vam a mrfii, autenticitatea documentelor i datelor folosite n acest scop. Brokerul
vamal nu duce responsabilitatea pentru nerespectarea regulilor de marcare a mrfurilor cu timbre
de acciz, efectuarea operaiunilor valutare legate de trecerea mrfurilor i mijloacelor de
transport peste frontiera vamal a Republicii Moldova i alte aciuni care nu pot fi puse n culpa
lui. El are anumite drepturi, obligaii i responsabiliti fa de organele vamale i nu pot fi
limitate prin contractul ncheiat ntre broker i persoana reprezentat.
Brokerul vamal asigur n faa organelor vamale executarea cuvenit a obligaiilor sale,
determinate de legislaia vamal i fiscal a Republicii Moldova, inclusiv obligaiile privind
achitarea drepturilor de import i drepturilor de export, precum i a penalitilor pentru
ntrzierea achitrii drepturilor de import i drepturilor de export, a procentelor pentru amnarea
achitrii plilor calculate i altor pli datorate.
Brokerul vamal are obligaiile sale care pot fi asigurate printr-o garanie a bncii ori altei
instituii financiare de credit n mrimea sumei de asigurare stabilite, prin garania bancar sau
prin depunerea pe contul organului vamal a mijloacelor bneti n aceeai mrime. Garania
bancar pentru suma asigurrii obligaiilor brokerului vamal, sau dispoziia de plat a sumei
asigurrii n contul Departamentului Vamal, se prezint organului vamal concomitent cu
documentele verificate. Asigurarea acestor obligaiuni ale brokerului vamal trebuie s fie
valabile pn la momentul ncetrii termenului de valabilitate al Autorizaiei.
Depunerea mijloacelor bneti n contul corespunztor al organului vamal sau utilizarea
garaniei bancare, se efectueaz n valuta Republicii Moldova. Suma asigurrii se determin de
ctre eful biroului vamal n dependen de activitatea planificat a brokerului vamal.
n cazul efecturii activitii de broker vamal prin subdiviziunile sale structurale acreditate
pe lng mai multe birouri vamale, suma asigurrii se determin separat, pentru fiecare
subdiviziune structural.
Termenul de valabilitate a garaniei bancare acceptate de organele vamale n calitate de
asigurare a obligaiunilor brokerului vamal, nu trebuie s fie mai mic de 1 an. Brokerul vamal
este obligat n termen de pn la 7 zile calendaristice pn la expirarea valabilitii garaniei s
rennoiasc garania. La achitarea sumelor asigurrii obligaiunilor brokerului vamal n contul
organului vamal, n documentul de plat, la rubrica destinaia plii trebuie s fie nscris fraza:
Depunerea sumei de asigurare a obligaiunilor brokerului vamal fa de organele vamale.
Pentru timpul pstrrii mijloacelor bneti la contul organului vamal, nu se calculeaz
dobnda i nu se efectueaz indexarea.

24
n caz de nerespectare de ctre brokerul vamal a obligaiunilor sale fa de organele
vamale, sumele care urmeaz a fi ncasate n conformitate cu legislaia n vigoare, snt ncasate
din contul garaniei bancare create. n acest caz brokerul vamal este obligat n decurs de 5 zile
bancare din ziua ncasrii mijloacelor bneti n bugetul de stat, s restabileasc suma minim a
garaniei bancare stabilite de legislaia n vigoare n orice mod, prevzut de prezentul
Regulament. n caz contrar Autorizaia se suspend.

2.4 Raporturile cu specialistul i reprezentantul


Un alt subiect primordial n domeniul vmuirii este specialistul persoan fizic angajat a
brokerului vamal sau a declarantului, care deine atestatul de calificare n domeniul vmuirii (n
continuare Atestat) eliberat de Departamentul Vamal al Republicii Moldova i care activeaz din
numele acestuia.
Autorizaia pentru activitatea de broker vamal este un document prin care se atest
capacitatea i dreptul deintorului de a desfura activitatea de broker vamal pe lng unul sau
mai multe birouri vamale. Aceasta este valabil numai n raza de activitate a birourilor vamale pe
lng care este acreditat brokerul vamal dat. Atestatul de calificare a specialistului n domeniul
vmuirii este valabil pe ntreg teritoriul Republicii Moldova.
n cazul cnd brokerul vamal sau declarantul, angajeaz specialistul n domeniul vmuirii
acesta este obligat s presteze servicii numai din numele angajatorului. Cnd specialistul n
domeniul vmuirii este angajat de ctre declarant, el poate declara numai mrfurile declarantului
(angajator). Specialistul angajat de ctre agentul economic care nu deine Autorizaie nu este n
drept s presteze servicii de vmuire a mrfurilor terelor persoane. Un alt aspect privitor la
acestea dateaz cazul cnd specialistul efectueaz operaiuni de vmuire din numele brokerului
vamal, atunci se consider c specialistul a fost mputernicit de brokerul vamal, dac acesta din
urm nu demonstreaz contrariul.
Din aceste considerente se deduc i aciunile specialistului care sunt efectuate la solicitarea
persoanelor care nu au ncheiat un contract de mandat cu brokerul vamal i nu pot fi calificate ca
aciuni svrite din numele brokerului vamal. Toate operaiunile vamale privind declararea
mrfurilor i mijloacelor de transport de ctre ageni economici pe teritoriul Republicii Moldova,
se efectueaz prin intermediul specialistului n domeniul vmuirii.
Atestatul de calificare a specialistului este valabil pe ntreg teritoriul Republicii Moldova.
De aceea sunt necesare raporturile ntre brokerul vamal i specialist, bazate pe principiul
continuitii, prin care brokerul vamal i poate mri sfera de activitate, chiar i pe lng birourile
vamale de care brokerul vamal nu beneficiaz de acreditare.

25
Raporturile ntre brokerul vamal i specialist se evideniaz i prin controlul permanent de
ctre brokerul vamal a activitii specialitilor angajai.
Se stabilesc n baza contractului de mandat, ncheiat cu respectarea cerinelor legislaiei n
vigoare anumite raporturi dintre broker vamal i persoana reprezentat prin aceea c:
-brokerul vamal ine registrul de eviden a contractelor de mandat privind vmuirea
mrfurilor i mijloacelor de transport n ordinea prevzut_.
-brokerul vamal efectueaz controlul permanent al activitii specialitilor angajai.
La sfritul fazei acest contract de mandat mputernicit se prezint organelor vamale i
justific mputernicirile brokerului vamal de a reprezenta declarantul vamal.
Nectnd la facilitile specialistului, brokerul vamal i subdiviziunile sale vor presta
servicii n domeniul vmuirii numai pe lng birourile vamale la care sunt acreditai.
Interaciunea organului vamal cu brokerul vamal
Organul vamal, n raza de activitate a cruia desfoar activitate brokerul vamal,
elaboreaz modul unic de interaciune a organului vamal i brokerului vamal care poate s
prevad ordinea de desfurare a operaiunilor de vmuire de ctre brokeri vamali; procedura de
conectare i acces a brokerilor vamali la anumite compartimente a reelei informaionale a
organului vamal, pentru prelucrarea automat a informaiei i transmiterii electronice a datelor,
necesare desfurrii activitii a brokerului vamal, inndu-se cont de cerinele privind protecia
informaiei; s stabileasc alte reguli de interaciune a organelor vamale cu brokerii vamali, care
s nu contravin legislaiei n vigoare a Republicii Moldova.
Organele vamale, trebuie s afieze n locuri de acces liber, lista tuturor brokerilor vamali
care activeaz n raza dat.
Organul vamal pe lng care este acreditat brokerul vamal, este n drept s efectueze
controlul activitii brokerului vamal respectiv, inclusiv controlul mrfurilor depozitate
provizoriu la depozitul brokerului vamal. Organele vamale ierarhic superioare, de asemenea snt
n drept s efectueze n orice timp controlul activitii brokerilor vamali.
Dup rezultatele controlului se ntocmete proces verbal n 2 exemplare, unul dintre care
rmne la broker vamal. Ambele exemplare se semneaz de ctre reprezentantul brokerului
vamal i de ctre colaboratorul vamal care a efectuat controlul.
Departamentul Vamal al Republicii Moldova ine Registrul de stat al brokerilor vamali i a
specialitilor n domeniul vmuirii i asigur publicarea lui periodic o dat n an.
Timp de dou luni dup intrarea n vigoare a prezentului Regulament, Departamentul
Vamal al Republicii Moldova va iniia procedura de autorizare a brokerilor vamali i procedura
de eliberare a atestatelor de calificare n domeniul vmuirii pentru specialitii n domeniul
vmuirii.

26
Concluzii i recomandri
n aceast lucrare am ncercat s efectum o analiz a companiei de brokeraj vamal ,,Exim
Service Broker S.R.L, ct i a sistemului vamal ca unul dintre mecanismele care are menirea s
asigure securitatea statului, dar mai cu seam cea economic.
Studiul a sesizat c n sectorul vamal exist probleme ce in de implementarea complex a
principiilor activitii vamale, armonizarea i simplificarea procedurilor vamale, organizarea
eficient a activitilor, asigurarea financiar i tehnico-material, nivelul profesional i etic al
funcionarilor vamali, asigurarea activitii de combatere a contrabandei i altor nclcri ale
legislaiei, propagarea stipulrilor legale, colaborarea internaional.
Din problemele enunate, rezult necesar naintarea unui set de recomandri care sunt
orientate spre perfecionarea i ajustarea legislaiei naionale la cerinele internaionale,
simplificarea procedurilor vamale, sporirea eficienei activitii vamale, aprarea drepturilor i
intereselor legitime ale persoanei n cadrul activitii vamale, prevenirea contrabandei i a altor
nclcri ale legislaiei vamale, prevenirea corupiei i traficului de influen n domeniul

27
activitii vamale, facilitarea comerului extern i dezvoltarea relaiilor economice cu alte state,
asigurarea securitii statului.
Reveninnd la profilul companiei analizate putem meniona unele recomandri ce in
nemijlocit de activitatea brokerului vamal:
Diminuarea (optimizarea) mrimii garaniei bancare globale pentru activitatea brokerului
vamal.
Institutul de brokeri vamali n activitatea organelor vamale este o practic internaional
caracteristic rilor ce activeaz pe principiile relaiilor de pia cu un nivel nalt de liberalizare
a economiei. Pentru operaiunile de depozitare provizorie a mrfurilor destinate a fi plasate
ulterior sub o anumit destinaie vamal (destinaii vamale suspensive), brokerul vamal asigur
garantarea drepturilor de import sau de export. n vederea derulrii eficiente a operaiunilor
vamale i pentru a evita staionarea nejustificat n vam a mrfurilor, la eliberarea Autorizaiei,
brokerul vamal prezint Serviciului Vamal o garanie bancar global n mrime nu mai mic de
8 mil. MDL.
Prin aprobarea HG nr.1026 din 14.09.2007 Guvernul a majorat n 50 de ori mrimea
garaniei bancare emis de banca agreat de organul vamal. Practica internaionala a brokerului
vamal, (ex. Federaia Rus, brokerii vamali activeaz din anii 90) prevede mai bine de 6 tipuri de
garantare a obligaiei vamale. n cadrul Grupului de Lucru n 2007, sa recomandat de a modifica
Art.127.1 (1) a Codului Vamal Msuri de garantare a obligaiei vamale prin substituirea
sintagmei garania bancar cu sintagma garania financiar ce va include garania bancar,
gajul, cauiune, asigurri, etc.., ns propunerea nu a fost susinut de Guvern.
n contextul celor expuse, concluzionm c mrimea garaniei bancare globale pentru
activitatea brokerului vamal poate fi diminuat. Considerm oportun de a convoca o edin de
lucru cu reprezentanii Serviciului vamal i Asociaia brokerilor vamali ntru gsirea soluiei
optime n stabilirea garaniei bancare, innd cont de practica internaional.
Revizuirea procesului evalurii mrfurilor n vam
n opinia noastr este necesar de a elabora un proiect de lege care ar stabili exclusiv
reglementri pentru domeniul evalurii n vam a mrfii, fiind prevzut doar o singur list
exhaustiv a actelor i serviciilor de care pot beneficia i prezenta antreprenorii n vam. Astfel,
vor fi excluse dublrile indicaiilor la eliberarea diferitor acte i certificatelor. Statul va optimiza
sistemul de evaluare a mrfii, prin evitarea distorsiunii si impunerii prezentrii anumitor acte
suplimentare.
Revizuirea activitii antrepozitului vamal, inclusiv pentru agenii economici din
Transnistria

28
Ar fi oportun de a unifica cerinele pentru utilizarea antrepozitelor vamale, inaintate ctre
agenii economici, inclusiv cele din Transnistria. Totodat ar fi util de a elabora un Regulament
n care vor fi introduse exhaustiv taxele i tarifele precum i cerinele de utilizare antrepozitelor
vamale, faptul, care trebuie s exclud depirea atribuiilor de serviciu de ctre personalul
Serviciului Vamal.

29
30