Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
1. Inventarierea anuala, avand ca scop reflectarea in bilant a situatiei reale a patrimoniului, este
obligatorie pentru toate unitatile. Fiind o lucrare premergatoare intocmirii bilantului, aceasta cuprinde
mijloacele economice proprii si cele apartinand altor unitati dar care se gasesc in unitatea respectiva in
pastrare, inchiriere, concesionare, prelucrare, drepturile si obligatiile intreprinderii, deci este o inventariere
generala si completa.
2. Inventarierea periodica sau de gestiune se efectueaza la anumite perioade: trimestre, luna,
decada. Ea poate fi partiala, avand ca obiect constatarea existentei anumitor mijloace sau surse.
3. Inventarierea ocazionala este determinata de predarea-primirea gestiunilor, de calamitati, de
comasari a unitatilor, putand fi generala sau partiala.
4. Inventarierea inopinata este efectuarea fara anuntare prealabila a gestionarului, dar in prezenta
lui, la datele stabilite de cenzori in planul de control, cand sunt indicii de existenta a plusurilor si a
minusurilor in gestiune. De regula, este inventariere partiala.
2
2. Inventarierea prin sondaj – consta in numararea, cantarirea, masurarea anumitor feluri de
mijloace economice.
In cazul Romaniei, Legea contabilitatii (82/1991) prevede (art. 8) ca persoanele juridice si fizice
care organizeaza contabilitate proprie, au obligatia sa efectueze inventarierea generala a patrimoniului la
inceputul activitatii, cel putin o data pe an pe parcursul functionarii sale, in cazul fuzionarii sau incetarii
activitatii, precum si in alte situatii prevazute de lege.
Ministerul Finantelor poate aproba exceptii de la regula inventarierii anuale pentru unele bunuri
cu caracter special la propunerea ministerelor de resort.
3
CAPITOLUL II
ETAPELE INVENTARIERII
Inventarierea patrimoniului se efectueaza de catre comisii de inventariere, formate din cel putin
doua persoane, numite prin decizie scrisa, emisa de persoanele autorizate. În decizia de numire se
mentioneaza, in mod obligatoriu, componenta comisiei, numele responsabilului comisiei, modul de
efectuare a inventarierii, gestiunile supuse inventarierii, data de incepere si terminare a operatiunilor.
La unitatile mici, inventarierea poate fi efectuata de catre o singura persoana.
Prin unitati mici la care, potrivit reglementarilor din prezentele norme, inventarierea poate fi efectuata de o
singura persoana, se intelege: persoanele fizice care au calitatea de comerciant sau societăţile comerciale
al căror numar de salariati este de pana la doua persoane, iar valorile materiale care trebuie inventariate nu
depasesc plafonul stabilit de administratorii unitatii.
Comisiile de inventariere sunt coordonate, acolo unde este cazul, de catre o comisie centrala
numita, de asemenea, prin decizie scrisa emisa de conducerea societatii, care are ca sarcina sa organizeze,
sa instruiasca, sa supravegheze si sa controleze modul de efectuare a operaţiunilor de inventariere.
Comisia de inventariere raspunde de efectuarea tuturor lucrarilor de inventariere, potrivit prevederilor
legale.
Inventarierea patrimoniului se poate efectua atat prin salariatii proprii, cat si pe baza de contracte de
prestari de servicii incheiate cu persoane fizice sau juridice.
Din comisia de inventariere nu pot face parte gestionarii depozitelor supuse inventarierii si nici contabilii
care tin evidenta gestiunii respective, cu exceptia unitatilor mici prevazute în prezentele norme.
Membrii comisiilor de inventariere nu pot fi inlocuiti decat in cazuri bine justificate si numai prin decizie
scrisa, emisa de catre cei care i-au numit.
Dupa primirea deciziei scrise, responsabilul comisiei de inventariere ridica, sub semnatura
directorului economic, a contabilului-sef sau a altei persoane numite sa indeplineasca aceasta functie,
listele de inventariere, vizate si parafate de catre acesta, dupa care comisia se prezinta la sediul gestiunii ce
urmeaza a fi inventariata in vederea efectuarii inventarierii fizice.
4
II.1. Pregatirea inventarierii
Principalele masuri organizatorice care trebuie luate de catre comisia de inventariere sunt urmatoarele:
a) solicitarea unei declaratii scrise gestionarului raspunzator al valorilor materiale din care
sa rezulte ca:
- gestioneaza valori materiale si in alte locuri de depozitare;
- are in gestiune valori materiale apartinand tertilor, primite cu sau fara documente;
- are plusuri sau lipsuri in gestiune despre a caror cantitate sau valuare are cunostinta;
- are valori materiale nereceptionate sau care trebuie expediate (livrate), pentru care s-au
intocmit documentele aferente;
- a primit sau a eliberat valori materiale fara documente legale;
- detine numerar sau alte hartii de valoare rezultate din vanzarea bunurilor aflate in gestiunea
sa;
- are documente de predare-eliberare care nu au fost operate in evidenta gestiunii sau care nu au
fost predate la contabilitate;
- gestionarul va mai mentiona felul, numarul si data ultimului document de intrare si iesire a
bunurilor in/din gestiune.
b) sa identifice toate locurile (incaperile) in care exista valori materiale ce urmeaza a fi
inventariate
c) sa asigure inchiderea si sigilarea, in prezenta gestionarului, ori de cate ori se intrerup
operatiunile de inventariere si se paraseste gestiunea.
d) sa bareze si sa semneze, la ultima operatiune, fisele de magazie, mentionand data
la care s-au inventariat valorile materiale, sa vizeze documentele care privesc intrari sau iesiri de valori
materiale, existente in gestiune dar neinregistrate, sa dispuna inregistrarea acestora in fisele de magazie si
predarea lor in contabilitate, astfel incat situatia scriptica a gestiunii sa reflecte realitatea;
e) sa verifice numerarul din casa si sa stabileasca suma incasarilor din ziua curenta,
solicitand intocmirea monetarului (la gestiunile cu vanzare cu amanuntul) si depunerea numerarului la
caseria unitatii; sa ridice benzile de control de la aparatele de casa si ştampila unitatii si sa le pastreze in
siguranta;
f) sa controleze daca toate instrumentele si aparatele de masura sau de cantarire au fost
verificate si daca sunt in buna stare de functiune;
5
g) sa sisteze operatiile de predare-primire a bunurilor supuse inventarierii, luandu-se din
timp masurile corespunzatoare pentru a nu se stanjeni procesul normal de livrare sau de primire a
bunurilor;
Constatarea existentei elementelor inventariate se face prin observarea directa (prin numarare,
cantarire, masurare, cubare si calcule tehnice, dupa caz) pentru bunurile corporale (materiale), pe baza de
registre sau documente (extrase de cont confirmate de terti), pentru bunurile necorporate (nemateriale),
creante si datorii. In ceea ce priveste evaluarea elementelor patrimoniale inventariate, aceasta se face la
nivelul valorii actuale, denumita valuare de inventar.
Valuarea de inventar, ca expresie a valorii actuale este estimata in functie de pretul pietei, utilitatea
bunului pentru economia intreprinderii, starea si amplasarea bunurilor. De aceea, in mai multe lucrari de
specialitate se precizeaza ca valuarea de inventar este egala cu valuarea de intrebuintare. Valorile
materiale evaluate la valoarea actuala numita si valoare de utilitate se vor inscrie in coloana
corespunzatoare din lista de inventariere numai in cazul constatarii deprecierilor. Valoarea de inventar se
va stabili potrivit principiului prudentei. In cazul in care se constata ca valoarea de inventar, stabilita in
functie de pretul pietei, utilitatea bunului si starea in care se afla este mei mare decat valoarea din
contabilitate a acestor bunuri, in listele de inventariere se vor inscrie valorile din contabilitate. Daca
valoarea de inventar este mai mica decat cea din contabilitate, in listele de inventariere se va inscrie si
valoarea de inventar, diferenta reprezentand deprecierea bunurilor respective.
Constatarile efectuate de comisia de inventariere se inscriu in liste de inventariere care se
intocmesc separat pe locuri de depozitare, pe gestionari si pe categorii de bunuri.
Constatarile comisiei de inventariere privind stocurile, respectiv soldurile bunurilor materiale
inventariate si stabilirea diferentelor, se consemneaza in listele de inventariere. In cazul modificarilor
ulterioare facute unilateral in fisele de magazie, consemnarile vor fi precedate de o ancheta prealabila
amanuntita.
Inainte de stabilirea rezultatelor inventarierii se procedeaza la o verificare minutioasa a exactitatii
tuturor stocurilor din fisele de magazie si a soldurilor din contabilitate pentru bunurile inventariate. Erorile
descoperite cu aceasta ocazie trebuie corectate operativ, dupa care se procedeaza la stabilirea rezultatelor
inventarierii prin confruntarea cantitatilor consemnate in listele de inventariere varianta simplificata, cu
6
evidenta tehnico-operativa pentru fiecare pozitie in parte urmand ca pozitiile cu direrente sa fie preluate in
lista de inventariere centralizatoare.
In cazul in care se constata diferente intre situatia scriptica si cea faptica se vor analiza cauzele care au
dus la aceste rezultate.
Dupa constatarea plusurilor si minusurilor de inventar se procedeaza la regularizarea diferentelor
potrivit Ordinului ministrului finantelor nr. 94/2001 pentru aprobarea Reglementarilor contabilitatii
armonizate cu directiva a-IV-a a Comunitatii Economice Europene si cu Standartele Internationale de
Contabilitate.
7
este ireversibila sau se constituie un provizion pentru depreciere, cand deprecierea este
reversibila, mentionandu-se valoarea lor de intrare;
Diferentele constatate cu prilejul inventarierii generale a patrimoniului sunt regularizate prin urmatoarele
modalitati:
1. compensarea plusurilor cu minusuri de inventar
2. inregistrarea plusurilor de inventar si imputarea minusurilor de inventar persoanelor
vinovate.
Compensarea plusurilor cu minusurile sunt acceptate numai daca sunt indeplinite urmatoarele
conditii:
bunurile sunt de acelasi fel, sunt asemanatoare in ceea ce priveste aspectul exterior: culoare,
model, dimensiuni, ambalaj etc.
plusurile si minusurile trebuie sa fie aferente aceleiasi perioade de gestiune si aceleiasi gestiuni;
compensarile de fac pentru diferentele constatate in cadrul aceluiasi exercitiu.
Compensarea se face atat cantitativ cat si valoric.
Limita de compensare o constituie cantitatea cea mai mica, indiferent ca este cu plus sau cu
minus.
Metodologia de compensare:
Se aseaza stocurile la care s-au inregistrat plusuri si cele la care s-au inregistrat minusuri in
ordinea descrescatoare a preturilor. Compensarea porneste de la stocul cu pretul cel mai mare catre stocul
cu pretul cel mai mic, pana se ajunge la limita cantitativa de compensat. Aceasta pentru a nu ramane
necompensate stocuri cu pret mare care se pot inregistra ca perisabilitati, pe cheltuialile intreprinderii.
In compensare pot intra stocuri cu preturi unitare diferite, si pot rezulta:
plusuri valorice cand cantitatea in plus intrata in compensare a fost epuizata, dar valoarea plusului
nu;
8
minusuri valorice in situatia inversa.
Plusul valoric permite recuperarea cheltuielilor cu stocul, iar minusul valoric se imputa
gestionarului.
In cazul constatarii unor lipsuri de gestiune imputabile, administratorii vor lua masura imputarii
acestora la valoarea de inlocuire. Aceasta reprezinta costul de achizitie al bunului respectiv la data
constatarii pagubei, format astfel:
- pretul de cumparare practicat pe piata
(+) taxele nerecuperabile
(+) cheltuieli de transport – aprovizionare
(+) alte cheltuieli accesorii necesare pentru punerea in stare de utilitate sau pentru
intrarea in gestiune.
MINUSURILE DE INVENTAR
1. MINUSURI CANTITATIVE:
9
- minusuri cauzate de unele persoane fizice sau juridice;
- minusuri pentru care, la data terminarii inventarierii, nu se poate stabili vinovatia unei persoane
sau o alta cauza.
Minusurile calitative (deprecierile) sunt de doua tipuri: reversibile si ireversibile. Cele reversibile
se vor inregistra in contabilitate sub forma provizioanelor pentru deprecieri, iar cele ireversibile sub forma
unor amortismente suplimentare.
A. MINUSURI REVERSIBILE
Exemple:
- se constata o depreciere a marfurilor stocate, stoc scriptic 2.500 buc., cost achizitie 6.000lei/buc;
stoc faptic 2.500 buc., valoarea de piata a marfurilor in momentul inventarierii 5.000 lei/buc.
Se inregistreaza o depreciere de: (6.000 lei-5.000lei)x2.500buc. pentru care se constituie un provizion
in valoare de 2.500.000 lei.
Dupa o perioada se constata o crestere a valorii marfurilor la 6.000 lei/buc., stoc 2.500 buc., anulandu-
se provizionul deoarece nu isi mai are obiectul:
10
4118 „Clienti incerti” = 411 „Clienti” 1.190.000 lei
La sfarsitul exercitiului se va inregistra un provizion pentru deprecierea creantelor clienti pentru suma
corespunzatoare probabilitatii de neicasare (100%- probabilitatea de incasare) a clientilor , provizionul
constituiundu-se la valoarea fara TVA (19%).
Provizion = valoare creanta /1,19 x probabiliatea de neincasare
Provizion = 1.190.000 lei /1.19 x 50% = 500.000 lei
In exercitiul urmator clientul intra in procedura de faliment si se inregistreaza pierderea din creante.
Exemplu:
11
VNC 64.000.000 lei
. VI 60.000.000 lei
Se constata o depreciere ireversibila a mijlocului de transport in valoare de 4.000.000 lei pentru care
se va constitui o amortizare suplimentara.
N.O: „Inregistrare amortizare suplimentara”
6811 „Cheltuielei de exploatare = 2813 „ Amortizarea 4.000.000 lei
privind amortizarea imobilizarilor” mijloacelor de transport”
PLUSURILE DE INVENTAR
- trebuie sa realizeze o distinctie intre stocurile rezultate din aprovizionari si stocurile rezultate din
productie;
12
- operatiile au in marea lor majoritate un caracter curent;
- plusurile constatate la stocurile din aprovizionari conduc la scaderea cheltuielilor (conturile la care
s-ar fi inregistrat consumul)
- plusurile constatate la stocurile in productie conduc la o crestere de venituri (conturile la care s-ar
fi inregistrat productia obtinuta)
33, 34 = 711
„Conturi de stocuri” „Variatia stocurilor”
13
Plusurile de inventar in cazul numerarului existent in casierie:
-plusul conduce la realizarea unui venit exceptional dar la intreprinderile cu capital de stat el trebuie
varsat bugetului de stat.
S.C. STELLA S.A. Braila este un institut de cercetari si proiectari pentru celuloza si hartie
si a fost infiintat in 1986 ca institut de profil pentru ramura celuloza si hartie din Romania, fiind singurul
institut de specialitate care deserveste cele 22 societati de profil din tara.
Institutul este societate comerciala pe actiuni cu capital major de stat, avand un capital
social de 300 milioane lei.
Organul de conducere este Adunarea Generala a Actionarilor format din doi reprezentati ai
Fondului Proprietatii de Stat si un reprezentant al Fondului Proprietatii Private.
Sociatatea este reprezentata de managerul general si de doi manageri care participa la
conducerea societatii.
Institutul desfasoara in principal activitatea de:
- inginerie tehnologica, dezvoltare-proiectare;
- cercetare stiintifica in mod deosebit aplicativa;
- productie.
14
IV.2. ORGANIZAREA SOCIETATII
V. APLICATIE PRACTICA
Pentru centralizarea si controlul exactitatii datelor inregistrate in conturi se intocmeste balanta
de verificare inainte de inventarierea patrimoniului. Discutata din acest punct de vedere, balanta pregateste
datele de referinta necesare compararii soldurilor din inventarul contabil si inventarul faptic. Balanta
conturilor inainte de inventariere poate fi abordata ca un inventar contabil.
Situatia de referinta a inventarului faptic o reprezinta soldurile finale calculate in balanta. De aceea,
balanta poate fi interpretata si ca un inventar contabil. Astfel,pe data de 30 noiembrie 2004 se intocmeste o
balanta de verificare a conturilor a societatii SC STELLA S.A. dupa cum urmeaza:
SIMBOL
DENUMIRE CONT SOLDURI FINALE
CONT
D C
1012Capital subscris varsat 300,000,000
106Rezerve 9,100,000
131Subventii pentru investitii 142,000,000
212Constructii 745,095,000
2131Echipamente tehnologice 75,000,000
2133Mijloace de transport 297,447,000
214Mobilier, aparatura birotica 25,000,000
263Imobilizari financiare 164,231,000
2812Amortizarea constructiilor 658,000,000
15
2813Amortizarea mijloacelor de transport 140,000,000
301Materii prime 10,000,000
3012Materiale auxiliare 890,000
303Obiecte de inventar 748,000
341Semifabricate 12,450,000
345Produse finite 24,620,000
371Marfuri 18,650,000
401Furnizori 35,000,000
411Clienti 5,210,000
5121Conturi curente la banci 21,000,000
5311Casa 1,423,000
601Cheltuieli cu materiile prime 700,000
607Cheltuieli privind marfurile 254,000
635Cheltuieli cu alte impozite, taxe 1,420,000
641Cheltuieli cu salariile personalului 32,500,000
658Alte cheltuieli din exploatare 470,000
671Cheltuieli privind calamitatile 684,000
701Venituri din vanzarea produselor finite 5,892,000
704Venituri din lucrari executate si servicii prestate 24,800,000
707Venituri din vanzarea marfurilor 36,000,000
711Variatia stocurilor 87,000,000
TOTAL 1,437,792,000 1,437,792,000
In urma inventarierii, in patrimoniul societatii S.C. STELLA S.A. au avut loc urmatoarele operatii
contabile:
16
legatura cu personalul” 758”Alte venituri din
exploatare” 3.000.000 lei
4427”TVA colectata” 570.000 lei
4. N.O. retinerea din salariul angajatului vinovat de minusul constatat la produse finite, a imputatiei:
17
461”Debitori diversi” = % 1.190.000 lei
758”Alte venituri din
exploatare” 1.000.000 lei
4427”TVA colectata” 190.000 lei
10. N.O. constatare de minus la materiale auxiliare, pentru care la data inventarierii nu se poate
determina faptul generator”
13. N.O. imputarea prejudiciului referitor la marfuri, persoanei vinovate, la valoarea de inventar, TVA
19%:
18
exploatare” 4.000.000 lei
4427”TVA colectata” 760.000 lei
14. N.O. minus constatat la un mijloc de transport in stare noua, neamortizat, imputabil:
19
15. N.O. imputarea minusului la mijloace de transport la valoarea de 30.000.000 lei, TVA 19%:
17. N.O. constatare de minus la obiecte de inventar pentru care, pana la data inventarierii, nu se poate
determina faptul generator:
20
20. N.O. inchiderea conturilor de TVA:
TVA deductibila = 0
TVA colectata = 7220000
6814”Cheltuieli de exploatare
privind provizioanele pentru
deprecierea marfurilor” 2.500.000 lei
22. N.O. inchiderea conturilor de venituri:
21
Sistematic se vor inregistra operatiile:
pierdere” C investitii” C
21) 29.000.000 22) 40.500.000 SiC
23) 4.000.000
RD 33.000.000 RC 40.500.000
142.000.000
TSD 33.000.000 TSC40.500.000 9) 1.500.000
16) 7.000.000
SfC: RD 0 RC 8.500.000
TSD 0 TSC 150.500.000
7.500.000
D SfC
2131”Echipamentetehnologice”C 150.500.000
SiD D 2133” Mijloace de
75.000.000
transport”C
16) 7.000.000 SiD 14) 20.000.000
D 3012”
RD MaterialeRC
7.000.000 auxiliare”
0 C
SiD
TSD 82.000.000 10)
TSC500.000
0 297.447.000
SfD D 345 „Produse finite”
D 214 „Mobilier, ap. birotica”C
890.000 RD 0 RC 20.000.000
RD 0 SiC RC 500.00082.000.000 TSC 297.447.000 C TSC 20.000.000
TSD 890.000
25.000.000
TSC 500.000 SiD 2) 3.000.000SfD
SfD
9) 1.500.000 24.620.000 277.447.000
390.000
RD 1.500.000 RC 0 RD 0 RC 3.000.000
TSC1.500.000 TSC 0 TSD 24.620.000 TSC 3.000.000
SfD SfD
26.500.000 21.620.000
D 301 „Materii prime”C
1) 5.000.000
SiDD 303 „Obiecte de
10.000.000inventar” C
D 341” Semifabricate” C RD 0 SiD 17)RC 5.000.000
500.000
TSD 10.000.000 TSC5.000.000
SiD 17) 1.000.000
748.000 SfD
12.450.000 RD 0 RC 500.000
RD 0 RC 1.000.000 TSD 748.000 5.000.000
TSC 500.000
TSD 12.450.000 TSC 1.000.000 SfD
SfD
248.000
11.450.000
22
D 371 „Marfuri” C D 397 „ Provizioane –
SiD 12) 4.000.000
marfuri” C D 421 „Personal salarii
18.650.000 19) 2.500.000
D 4282”Alte creante-personal”C
datorate”C
5) 4.500.000 RD 0 4)
RC 2.500.0003.570.000
RD 4.500.000 RC 4.000.000 3) 3.570.000
TSD 0 4) 3.570.000
TSC 2.500.000
RD D 4423 „TVA RC 0 de plata” C
TSD 23.150.000 TSC 4.000.000 SfC D RC
RD 3.570.000 3.570.000
3.570.000
4427 „TVA TSC 0
SfD TSD 3.570.000 TSC 3.570.000 20)
TSDD 461 „Debitori diversi”
19.150.000
2.500.000 colectata”C3.570.000 7.220.000C
D 473 „Decontari
8) 0 din
RD RC
SfD
20) 7.220.000 3) 570.000 1.190.000
TSD 0 7.220.000
D 5311 „Casa in lei” C 8) 190.000
operatii C13) 3.570.000
D 60113)„Cheltuieli
760.000 cu TSC
SiD 4.760.000 7.220.000
in curs de clarificare”
15) 5.700.000
materii prime” C15) SfC
1.423.000 10) 500.000 RC 7.220.000
RD 7.220.000 11) 500.000
SiD 21) 35.700.000
5.000.000
6) 2.500.000 TSD17) 500.000 TSC 7.220.000
7.220.000 18) 500.0007.220.000
RD RC 0
RD 1.000.000 RC 1.000.000
RD 2.500.000 RC 0 700.000
TSD 1.000.000
41.650.000
TSC 1.000.000
TSC 0
TSD 3.923.000 TSC 0 TSD
1) 5.000.000 41.650.000
SfD
RD 5.000.000 RC 5.000.000 SfD
3.923.000 TSD 5.700.000 TSC 5.000.000
SfD 41.650.000
700.000
23
D 607 „Cheltuieli cu materii D 658 „Alte cheltuieli
prime” C din exploatare”C
SiD 5) 4.500.000
21) 500.000
SiD
D 671 „ Cheltuieli privind 21) 20.000.000C
calamitatile”
254.000
470.000
SiD 21) 1.000.000
12) 4.000.000
RD 4.000.000 RC 4.000.000 684.00014) 20.000.000
D 711 „Variatia
TSD 4.254.000 TSC 4.000.000 C
stocurilor” RD 20.000.000 D 758
RC „ Alte venituri din
20.000.000
SfD 11)500.000
TSD 20.000.000 TSC 20.000.000
2) 3.000.000 SiC 18) 500.000 exploatare” C
22)
SfD
7) 1.000.000 254.000 RD 1.000.000 RC40.500.000
1.000.000 3) 3.000.000
87.000.000
TSD 1.684.000 470.000 6) 2.500.000
TSC 1.000.000
23) 4.000.000 8) 1.000.000
SfD 684.000
13) 4.000.000
RD 4.000.000 RC 4.000.000
TSD 4.000.000 TSC 91.000.000 15) 30.000.000
SfC RD 40.500.000 RC 40.500.000
TSD 40.500.000 TSC 40.500.000
87.000.000
24
Dupa efectuarea inventarierii si contabilizarii regularizarilor de inventar, se intocmeste o noua
balanta a conturilor. Functia acesteia se manifesta cu precadere pentru pregatirea informatiei necesare
determinarii rezultatului exercitiului si asigurarea suportului informational necesar redactarii bilantului
contabil.
Balanta se redacteaza inainte de stabilirea rezultatului exercitiului si nu dupa determinarea
acestuia. Ea se delimiteaza si ca suport informational pentru inchiderea conturilor de venituri si cheltuieli.
In urma inregistrarii operatiilor determinate de lucrarile de inchidere a exercitiului financiar, se presupune
urmatoarea balanta a soldurilor conturilor la 31.XII.2004:
SIMBOL
CONT DENUMIRE CONT SOLDURI FINALE
D C
1012Capital subscris varsat 300,000,000
106Rezerve 9,100,000
121Profit si pierdere 7,500,000
131Subventii pentru investitii 150,500,000
212Constructii 745,095,000
2131Echipamente tehnologice 82,000,000
2133Mijloace de transport 277,447,000
214Mobilier, aparatura birotica 26,500,000
263Imobilizari financiare 164,231,000
2812Amortizarea constructiilor 659,000,000
2813Amortizarea mijloacelor de transport 140,000,000
301Materii prime 5,000,000
3012Materiale auxiliare 390,000
303Obiecte de inventar 248,000
341Semifabricate 11,450,000
345Produse finite 21,620,000
371Marfuri 19,150,000
397Provizioane pentru deprecierea marfurilor 2,500,000
401Furnizori 35,000,000
411Clienti 5,210,000
421Personal salarii datorate 3,570,000
4423TVA de plata 7,220,000
461Debitori diversi 41,650,000
5121Conturi curente la banci 21,000,000
5311Casa 3,923,000
601Cheltuieli cu materiile prime 700,000
607Cheltuieli privind marfurile 254,000
635Cheltuieli cu alte impozite, taxe 1,420,000
641Cheltuieli cu salariile personalului 32,500,000
658Alte cheltuieli din exploatare 470,000
671Cheltuieli privind calamitatile 684,000
701Venituri din vanzarea produselor finite 5,892,000
704Venituri din lucrari executate si servicii prestate 24,800,000
707Venituri din vanzarea marfurilor 36,000,000
711Variatia stocurilor 87,000,000
TOTAL 1,464,512,000 1,464,512,000
25