Nedelcu Alexandru gr 4 anul I extens uaic

Seminarul 9

Tema:Bugetul de stat si politica bugetar fiscal.

1.Bugetul de stat si structura lui.
Bugetul reprezintă estimarea veniturilor și a cheltuielilor pentru o anumită perioadă de timp, de
regulă un an. Guvernul elaborează propunerea de buget și îl prezintă Parlamentului spre
aprobare. În urma aprobării, bugetul devine lege, implementarea căreia este obligatorie, ca și a
oricărei alte legi a țării.
Bugetul are cinci caracteristici importante:

1.Anualitatea: În fiecare an se elaborează un proiect de buget care acoperă

perioada unui singur an; Este votat în fiecare an; Și executarea lui se
desfășoară pe parcursul unui an.

2.Unitatea: Veniturile și cheltuielile, precum și finanțarea deficitului,

necesită a fi analizate împreună, în scopul stabilirii obiectivelor bugetare
anuale. Bugetul trebuie să acopere toate ministerele, agențiile și alte
instituții care efectuează operațiuni guvernamentale.

3.Unitatea monetară: Veniturile și cheltuielile trebuie exprimate

în moneda națională.

4.Universalitatea: Toate resursele trebuie să fie direcționate către un

fond comun, care să fie alocate și utilizate pentru cheltuieli conform
priorităților actuale ale Guvernului.

5.Echilibrul:  Bugetul trebuie să fie echilibrat. Cheltuielile bugetare

trebuie să fie egale cu veniturile, plus sursele de finanțare a deficitului.
 bugetul de stat

buget consolidar
bugetul
bugetul
administrativ-
teritorial
bugetul unitatilor
sociale

venituri curente
structura
structura sistemului
sistemului fondurile asigurarilor
fondurile asigurarilor
bugetar
bugetar obligatorii
obligatorii de asig.
de asig.
medicala
venituri
venituri bugetare
bugetare granduri
granduri de
de sustinere
sustinere

transferuri de la
transferuri de la
elementele bugetului bugetul local la B.S.
de stat

cheltuieli publice

cheltuieli bugetare

cheltuieli bugetare pe
sectoare
 Bugetul Public Național

bugetul
bugetul unităţilor fonduri
fonduri de
de
asigurărilor
bugetul
bugetul asigurărilor
asigurărilor
bugetul de stat administrativ-
administrativ- sociale de stat pensionare,indemniz obligatorii de
teritoriale ati compensatii. asistenţă
medicală
Bugetul de stat este principalul instrument care cuprinde.

Venituri mobilizate la Repartizarea veniturilor pe

dispozitia statului categorii de cheltuieli
 Venituri(încasările fiscale-impozit pe
venit,proprietate, tva, accize,taxe vamale.
nefiscale -taxe si plati administrative,
amenzi,sanctiuni, venit net BNM.)

bugetul de stat e compus din două părţi

Cheltuieli bugetare(totalitatea alocaţiilor

pentru exercitarea funcţiilor statului: achiziţii
publice plus transferuri)

1.Cheltuieli publice totalitatea 2 Cheltuieli bugetare acele

cheltuielilor efectuate de sectorul public cheltuieli efectuate în sectorul
armată medicină dar care se acoperă din public care se acoperă din
bugetul de stat sau din bugetul social bugetul de stat
propriu.
a)cheltuieli pentru a acțiunii
socio-culturale învățământ
b) pentru Securitatea Socială
(fondul de șomaj de pensii,
indemnizație)
c) alte cheltuieli pentru servicii de
stat pentru apărarea ordinii
publice, poliția

Bugetul de stat poate fi:

Buget echilibrat T=G Buget excedentar,proficitar T>G Buget deficitar T<G

 2. Presiunea fiscală. Curba lui Laffer. Efectul Oliver-Tanzi.

Sistemul fiscal actual cuprinde în structura sa totalitatea taxelor, impozitelor şi contribuţiilor pe

care o persoană fizică sau o persoană juridică trebuie sa le achite către bugetul de stat şi anume:
impozitul pe profit/venit, contribuţii la asigurările sociale, la fondul de şomaj, la asigurările de
sănătate, taxe vamale, impozit pe clădiri, impozite pe mijloacele auto, impozit pe dividende,
TVA, accize sau alte taxe provenite din alte activităţi., iar totalitatea acestor obligaţii fiscale
creează o presiune fiscală mare asupra contribuabililor.

Ecuatia ratei fiscal:

Venituri fiscale
Rf = ∗100
PIB

1. Rf= rata fiscalităţii, care ne arată cât la sută din produsul intern brut este concentrat la dispoziţia
statului cu ajutorul impozitelor, taxelor şi contribuţiilor.
2. Vf= totalitatea veniturilor fiscale, respectiv totalitatea încasărilor realizate într-un an din impozite,
taxe şi contribuţii
3. PIB= produsul intern brut realizat la nivelul unui an.

Curba Laffer este o reprezentare grafica a legaturii dintre rata marginala a impozitelor si
valoarea totala a impozitelor colectate.

Denumirea provine de la economistul american Arthur Laffer care a aratat ca un nivel mai scazut
al texelor atrage o crestere a ofertei si astfel a venitului agregat. Invers, un nivel prea ridicat al
acestora  afecteaza baza impozabila scazand astfel gradul de colectare.

Curba Laffer este o reprezentare grafica a legaturii dintre rata marginala a impozitelor si valoarea
totala a impozitelor colectate.

Curba Laffer evidentiaza legatura dintre rata presiunii fiscale si fluxul încasarilor fiscale.Pentru
Laffer, legatura dintre venitul fiscal si rata de impozitare este reprezentata prin functia:

VF=Rf * Bazaimp
1. VF-veniturile fiscale.
2. Rf-rata fiscalitatii.
3. Baza imop.-baza impozabila.
Laffer în anii 1980, folosindu-se de o “curba” ce va pune înrelatie rata fiscalitatii (presiunea
fiscala) si volumul veniturilor fiscale. Ideea de baza de la care a pornit Laffer a fost aceea
conform careia modificarile ratei de fiscalitate pot avea doua efecteasupra veniturilor fiscale:
efectul aritmetic si economic.
Efectul Tanzi este o situație economică ce implică o perioadă de inflație ridicată într-o țară care
duce la un declin al volumului colectării taxelor și la deteriorarea veniturilor fiscale reale
colectate de guvernul țării respective. Acest lucru se datorează intervalului de timp scurs între
momentul în care are loc evenimentul impozabil și momentul în care colectarea taxei devine
efectivă. Efectul a fost observat de către economiști încă din anii 1920, dar economistul italian
Vito Tanzi a fost cel care a explicat cauzele reale într-un ziar din 1977.
4.Deficitul , proficitul bugetar. Metode de finanțare a deficitului bugetar.

Tipurile difecitului bugetar

Deficit primar
Def.p=T-(G+TR))

Deficit total
Def.tot=T-(G+TR+N)

Deficit real
Def.r=Def.nom-Def.st*π

Deficit structural
Def.str=T-(G+TR)-Y*

Deficit ciclic
Def.cic=Y-Y*

Un deficit bugetar apare atunci când cheltuielile unei entități (un guvern) depășesc
încasările. Opusul deficitului bugetar este excedentul bugetar.
Deficitul bugetar total = Deficit structural + Deficit ciclic
Excedentul bugetar este o situație a balanței de plăți a țării, prin care o anumită cantitate de
resurse financiare rămâne la dispoziția organismelor de stat.
 tipuri de surse de
finanţare a
deficitului

Surse de finanţare interne ;

împrumuturi
împrumuturi de stat
de stat
active lor statului
sume
sume provenite din privatizare
provenite din privatizare
finanţare
finanţare bancarã
bancarã internã;
internã;

Surse de finanţare exteme

emisiunea
emisiunea de
de titluri de stat
titluri de stat pe
pe
piața externã
piața externã
finanțare
finanțare bancarã
bancarã externã
externã
împrumuturi externe

Sistemul de impozitare

Măsuri de stimulare de Reducerea maximă a

proficitului părții consumabile.

Acordarea de
împrumuturi către stat
de către banca
centrală.
 Metode de finantare

1.Expansiunea manetar creditara

a) Emansiunea manetara prin teparirea noilor mase monetare
b)Emansiunea creditara - creste masa creditelor
c) Procurarea de catre stat a bunurilor si servicilor cu achitarea ulterioara

2.Emiterea obligatiunelor de stat

a)obligatiuni de stat
b)bonuri de trezorie

3. Majorarea fluxelor impozitare

a) cresterea impozitelor
b) impozite aplicate persoanelor fizice
c) impozitarea întreprinderilor

4. Datoria public și modalitățile de gestionare ale ei.

Datoria sectorului public reprezintă totalitatea datoriei de stat, a datoriei unităţilor

administrativ-teritoriale, a datoriei Băncii Naţionale a Moldovei, a datoriei ce rezultă
din împrumuturile interne şi externe ale întreprinderilor de stat/municipale şi ale
societăţilor comerciale cu capital integral sau majoritar public.

Datorii sectorului public

Datoria
Datorii de stat Datorai BNM intreprinderilor Datoria UAT
de stat
Gestiunea datoriei are repercusiuni în numeroase domenii ale politicii economice. În plus,
politicile bugetar-fiscale, monetare, cât și cele valutare și comerciale influențează direct volumul
împrumuturilor contractate. Pentru a evita, cu succes, dificultățile create de datoria externă,
politicile trebuie astfel alese, încât variabilele economice cheie, ca rata dobânzii, cursul de
schimb al monedei naționale, rezervele internaționale, să exprime costuri reale pentru autoritățile
decizionale .
 MODALITĂŢI DE
DEPĂŞIRE A
DATORIEI PUBLICE
ÎN REPUBLICA
MOLDOVA

Înlocuirea obligaţiunilor
Convertirea datoriei în creanţelor existente cu
Achitarea datoriei noi obligaţiuni
capital statutar (swop)
etc.

5. Esenta, obiectivile și tipurile politicii bugetar-fiscale

Politica bugetar fiscală este un sistem de măsurări prin care se influențează procesele sociale
economice îndrum stat prin manipularea veniturilor fiscale și cheltuielile publice pentru a realiza
anumite scopuri macroeconomice.
 1. Ocuparea
completa a
fortei de munca

Scopurile

3. Cresterea
2.Stabilitatea
economica
Preturilor
neinfractionista
 Reducerea șomajului

Diminuarea (combaterea)
sărăciei
Generale
Creșterea economică
sustenabilă

Bunăstarea socială

Combaterea evaziunii
fiscale

Reducerea
Specifice
datoriei publice
Reducerea deficitului
bugetar
Obiective
Reducerea vulnerabilității
externe

Combaterea inflației
Pe termen scurt
sau mediu
Relansarea economică

Stabilizarea economiei

Combaterea sărăciei
Pe termen lung
Creștere economică
sustenabilă

Destabilizarea
automati

Deficitul Stabilizarea
bugetar automati

Instrumentele

Cheltuielile
Impozitele
bugetare
 Lucru individual:
De analizat folosind datele din statistica.md sib nm.md
1. Dinamica cheltuielilor pentru sfera sociala in structura cheluielilor buhetare in perioada 2000-
2016
2. Soldul bugetar de stat a R.Moldova in perioada 2000-2016

Conform acestor date din table vedem ca cheltuielile pentru sfera sociala care include cheltuieli pentru
ocrotirea sanatatiii, ponderea in total cheltuieli ale bugetului consolidate, ponderea cheltuieli entru
sanatate in pib%,incepand cu anul 2000 cresc semnificativ anual pana in anul 2015 si cunoaste o scadere
in anul 2016,de 60,3mil lei .
Observam ca nivelul bugetului publicanational creste semnificativ in fiacre an, Analizând execuția
bugetului de stat pentru anul 2017 se constată următoarele:

➢ încasările au fost realizate în sumă de 55367,2mil. lei cu 169,1 mil. lei (0,5%) supra nivelului
prevederilor precizate;

➢ cheltuielile au fost efectuate în sumă de 4289,6mil. lei cu 2 223,4 mil. lei (6,1%) sub nivelul
prevederilor precizate;

➢ soldul bugetar (deficitul) în sumă de 1 531,7 mil. lei a fost cu 2 492,5 mil. lei (61,9%) sub nivelul
prevederilor precizate. Din suma totală a deficitului, proiectelor finanțate din surse externe le revine
919,8 mil.lei sau 60,0%. Drept surse de finanțare a deficitului au servit: - datorii în sumă de 3 421,2
mil.lei, dintre care - datorii interne – 1118,4 mil.lei și împrumuturi externe (nete) – 2 302,8 mil.lei. Pe
parcursul anului 2017, față de creditorii externi au fost onorate obligațiunile în sumă de 1 323,1 mil.lei.

Problemă
Se da:
C=1500+0,75∗Yd
I =3000 G=5000 TR=1000 T =0,2 Y
Export=2500
Import =1300+0,1 Y
1 ¿Y
2 ¿ ∆ Yg , dacă ∆ G=500 ; mg
3 ¿ ∆ Yt , dacă ∆T =500 ; mt
4 ¿ ∆ Ytotal , dacă T șiG=500
Rezolvare:
1) Y =C +Yd + Nx+G=1500+ 0,75(Yd+ T +TR) 3000+ 5000+(2500−( 1300+0,1 Y ))
Y =10700+ 0,75(Yd+ 0,2Y +1000)−0,1Y
Y =10700−0,75 Y −0,15Y +750−0,1 Y
Y =11450 +0,5 Y
Y −0,5=11450
Y =22900

∆ Yg ∆ Yg
2 ¿ mg= = → ∆ Yg=mg∗500
∆G 500
1 1 1
mg= = = =2
1−G ( 1−t ) −G + m 1−0,75 ( 1−0,2 ) +0,1 0,5
, , , ,

∆ Yg=2∗500=1000
∆ Yt ∆ Yt
3 ¿ mt= = → ∆ Yt =mt∗500
∆ T 500

−G , −0,75
mt = = =−1,5
, , ,
1−G ( 1−t )−G + m ,
0,5

∆ Yt =−1,5∗500=−750

4 ¿ ∆ Y total=∆ Yg+ ∆Yt =1000+ (−750 )=250 .