Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Criza financiară, economică şi bugetară prin care trec o mare parte din statele Europei şi
nu numai, a făcut din bugetele statelor şi implicit, din bugetele comunităţilor locale o problemă
de mare actualitate.
Protejarea şi întărirea autonomiei locale în Europa, prin intermediul unui document care
să explice principiile adoptate de toate statele democratice europene, constituie un obiectiv al
organelor locale de guvernare, care recunosc că un asemenea text asigură adeziunea celor care
sunt implicaţi în apărarea şi susţinerea autonomiei locale. Carta obligă semnatarii să aplice
regulile de bază ce garantează independenţa politică, administrativă şi financiară a autorităţilor
locale. Principalul instrument al autonomiei financiare locale este reprezentat de bugetul local.
Bugetul, în înţeles practic, este documentul care prezintă previziunea pentru o anumită
perioadă de timp (an, semestru, trimestru, lună), atât a veniturilor, cât şi a cheltuielilor unei ţări, a
unei unităţi administrativ-teritoriale, a unui agent economic, a unei organizaţii obşteşti sau a unei
familii. Deşi prin buget se înţelege o expunere concomitentă a veniturilor şi cheltuielilor
proiectate pentru o perioadă şi o entitate prestabilită, în limbajul curent şi chiar în unele acte
normative, se foloseşte şi denumirea de buget de venituri şi cheltuieli, formă evident pleonastică,
dacă se are în vedere faptul că prezentarea separată a veniturilor sau a cheltuielilor nu se
încadrează în conceptul de buget. O altă subliniere necesară, este aceea că bugetul unei anumite
perioade, se întocmeşte înainte de începutul acesteia, el având rolul de a pregăti un anume
comportament viitor pentru obţinerea veniturilor şi şi efectuarea cheltuielilor.
1
Una dintre temele prioritare ale actualei guvernări continuă să fie reforma administraţiei
publice, un accent important fiind pus pe componenta financiară a aceste.Date fiind condiţiile de
austeritate în care funcţionează autorităţile locale în acest moment în România, echilibrarea
bugetelor locale este un subiect actual şi care face obiectul a numeroase dezbateri. Sistemul
financiar de care depind resursele financiare trebuie să fie suficient de diversificat şi evolutiv
pentru a permite colectivităţilor locale să realizeze în mod corect obiectivele pe care şi le
stabilesc. Funcţionarea eficace a finanţelor şi serviciilor publice locale reprezintă condiţia unei
dezvoltări socio-economice moderne. Experienţa multor ţări a demonstrat că autorităţile locale
sunt în măsură să mobilizeze şi să administreze mai eficient resursele stabilind priorităţi, niveluri
şi criterii pentru producerea şi distribuirea bunurilor şi serviciilor publice mai apropiate de
nevoile şi standardele comunităţii, faţă de care răspund în mod nemijlocit şi cu care sunt în
contact permanent.
Date fiind importanţa şi complexitatea temei, mi-am propus să încerc o prezentare care să
ofere o imagine de ansamblu asupra a ceea ce înseamnă bugetul local, fără a avea pretenţia ca
abordez toate aspectele legate de acesta, pentru a mă concentra apoi, prin intermediul aplicaţiei,
asupra bugetului local al oraşului Şimleu-Silvaniei.
Apreciez că o astfel de analiză este relevantă dat fiind faptul că, în raport direct cu nivelul
de dezvoltare al oraşului Şimleu-Silvaniei, precum şi cu perspectivele şi potenţialul zonei,
resursele financiare sunt suficient de diversificate şi evolutive pentru a permite administraţiei
locale să realizeze în mod corect obiectivele pe care le are în vedere.
2
CAPITOLUL 1
ELEMENTE TEORETICO-METODOLOGICE
Cuvântul “buget” provine din vechea latină, unde termenul “bulga” desemna un sac sau o
pungă cu bani. În limbile europene clasice, termenul a apărut ca “bouge” sau “bougette” în limba
franceză, respectiv “budget” în limba engleză. În România, termenul de buget a apărut pentru
prima oară în Regulamentul Organic al Moldovei, în Capitolul III, care se ocupa cu finanţele
publice. Astfel, întâlnim cuvântul “biudje” sau expresia “închipuirea cheltuielilor anului viitor”1.
Constituţia României;
Legea administraţiei publice locale (Legea nr. 215 din 23 aprilie 2001,
republicată);
Legea finanţelor publice (Legea nr. 500 din 11 iulie 2002, cu modificările
ulterioare);
Legea finanţelor publice locale (Legea nr. 273 din 21 iunie 2006);
Legea privind contenciosul administrativ (Legea nr.554 din 2 decembrie 2004);
Legea privind taxele şi impozitele locale (Legea nr.571 din 22 decembrie 2003,
republicată);
Legea anuală a bugetului de stat.
1
Inceu A.M. & Lazăr D.T (2006), Finanţe si bugete publice, Editura Accent, Cluj-Napoca
3
Pe lângă acestea, se mai pot regăsi ordine ale ministerelor şi prefecturilor, ordonanţe şi
hotărâri ale guvernului, hotărâri ale consiliilor judeţene, respectiv ale consiliilor locale, dispoziţii
ale primarului sau ale preşedintelui consiliului judeţean.
În viziunea clasică, conform lui Paul Leroy Braulieu (1877), semnificaţia bugetului era
următoarea: “bugetul este o listă de prevedere a veniturilor de realizat, al cheltuielilor de
efectuat”. Conform lui Gaston Jeze (1910), “a întocmi bugetul înseamnă a enumera, a evalua şi a
compara periodic, cu anticipaţie şi pentru o perioadă de timp viitoare, cheltuielile de efectuat şi
veniturile de încasat”. În esenţă, semnificaţia bugetului este aceiaşi: bugetul reprezintă o listă a
veniturilor şi a cheltuielilor probabile ale unui stat sau ale unui oraş, dacă vorbim despre un
buget local, care necesită o comparare în ideea balansării lor şi care sunt supuse autorizării
Parlamentului (în cazul bugetului de stat).
În concepţia modernă, în condiţiile unei vieţi economice tot mai complexe, doctrina
economică a mărit puţin sfera de cuprindere a bugetului, legând de existenţa acestuia mersul şi
4
starea întregii economii naţionale. În ţările dezvoltate, noţiunea de buget se referă la două
structuri diferite:
1. Bugetul economiei naţionale;
2. Bugetul de stat (bugetul propriu-zis al autorităţii publice).
Sistemul bugetar poate fi definit ca fiind forma organizatorică prin care se încasează
veniturile bugetare, respectiv modul în care se efectuează cheltuielile bugetare. În cadrul acestui
sistem, sunt incluse3: bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetele locale,
bugetele fondurilor speciale, bugetul trezoreriei statului, bugetul instituţiilor publice autonome,
bugetele instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din bugetul de stat, bugetul asigurărilor
sociale de stat, bugetele locale şi bugetele fondurilor speciale, după caz, bugetele instituţiilor
publice finanţate integral din venituri proprii, bugetul fondurilor provenind din credite externe
2
I.Talpoş, “Finanţele României”, vol 1. Editura Sedona, Timişoara, 1996, pag 119
3
Cosma, D., Buget şi trezorerie publică, Editura Universităţii de Vest, Timişoara, 2009, pag 20
5
contractate sau garantate de stat şi a căror rambursare, dobânzi şi alte costuri se asigură din
fonduri publice şi în ultimul rând, bugetul fondurilor externe nerabursabile.
Aceasta este o strucurare simplificată a sistemului bugetar care însă, în România, aşa cum
precizează legea finanţelor publice, este reprezentat de un sistem unitar de bugete: "resursele
financiare publice se constituie şi se gestionează printr-un sistem unitar de bugete, şi anume:
bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetele locale, bugetele fondurilor speciale,
bugetul trezoreriei statului şi bugetele altor instituţii publice cu caracter autonom, în condiţiile
asigurării echilibrului financiar”.
Noţiunea de buget poate fi abordată din mai multe puncte de vedere4, astfel:
din punct de vedere formal, se poate spune că bugetul de stat se prezintă ca un act
în care se înscriu veniturile şi cheltuielile posibile a se realiza într-un anumit interval de timp.
Această definiţie prezintă doar latura formală a bugetului, adică, ţine cont doar de veniturile şi
cheltuielile publice şi durata de timp pentru care se elaborează bugetul.
din punct de vedere juridic, bugetul este un act de previziune, prin care se prevăd
şi se autorizează veniturile şi cheltuielile anuale ale statului şi a altor entităţi de drept public.
Veniturile şi cheltuielile înscrise în bugetul de stat au atât un carcter obligatoriu deoarece înainte
de a se trece la execuţie trebuie primită autorizarea parlamentară, cât şi un caracter previzibil,
deoarce prin buget se cuantifică nivelul veniturilor ce vor fi încasate şi al cheltuielilor de efectuat
pe durata de timp pentru care se întocmeşte bugetul.
4
Antonescu, M., Finanţe publice-teorie şi practică, Editura Sitech, Craiova, 2006, pag 29
6
din punct de vedere economic, bugetul exprimă relaţiile economice băneşti care
iau naştere în procesul repartiţiei produsului intern brut în legătură cu îndeplinirea funcţiilor şi
sarcinilor statului.
din punct de vedere politic, bugetul exprimă până la un punct concepţia fiscală al
unui stat, coerenţa legislaţiei în domeniu şi eficienţa acesteia. Un stat cu o politică fiscală proastă
poate afecta atât propria sa dezvoltare economică, puterea de cumpărare a cetăţeanului,
capacitatea contributivă a acestuia şi poate impieta asupra armoniei relaţiilor sociale şi umane.
Bugetul este totodată important şi pentru viaţa parlamentară care deoarce parlamentarii
participând la aprobarea lui prin dezbateri, îşi creează o imagine mai corectă asupra valorii
bunurilor materiale şi nemateriale create într-o societate şi asupra stării unei naţiuni.
5
Roman, D. P., Dreptul Finanţelor Publice, Editura Tribuna, 2004, Sibiu, pag 54
6
Inceu, A.M., Lazăr, D.T., Mara, E.R., Finanţe şi bugete publice, Editura Accent, Cluj-Napoca, 2008, pag 67
7
venit la bugetele locale. Impozitele pe venituri se repartizează între organele administraţiei
centrale şi locale, în funcţie de sarcinile ce revin fiecarui nivel organizatoric al statului.
Se poate conclziona că, ” bugetul de stat este singurul plan financiar cu caracter de lege
care exprimă fluxurile financiare care iau naştere în procesul repartizării produsului intern brut
(PIB), ocazionate de formarea resurselor şi efectuarea cheltuielilor publice în concordanţă cu
obiectivele de politică economică, socială şi de altă natură ale fiecărei perioade.”7
7
Antonescu, M., Finanţe publice-teorie şi practică, Editura Sitech, Craiova, 2006, pag 30
8
Inceu A.M.& Lazăr D.T (2006), Finanţe si bugete publice, Editura Accent, Cluj-Napoca
9
Legea nr 189 privind finanţele publice locale, publicată în Monitorul Oficial nr.404/22 octombrie 1998
8
sistemul bugetelor locale. Bugetul local este un document prin care sunt prevăzute şi aprobate, în
fiecare an, veniturile şi cheltuielile unităţilor administrativ-teritoriale10.
Bugetul de stat trebuie sa reflecte în mod real veniturile statului posibil de realizat şi
cheltuielile aferente perioadei pentru care se întocmeşte. El este construit ţinând seama de
anumite principii, care diferă atât de la o perioadă la alta, cât şi de la o ţară la alta în funcţie de
implicarea statului în viaţa economico-socială, de stadiul de democratizare, de gradul de
dezvoltare a economiei şi nu în ultimul rând şi de tradiţiile sociale şi culturale.
10
Legea Finanţelor publice locale, publicată în Monitorul Oficial nr 618 din 18 iulie 2006
11
Văcărel I. et al , “Finanţe Publice”, 2001, Editura didactică si pedagogică, Bucureşti
9
Principiile bugetare reprezintă ”o sinteză a experienţei practicii bugetare, dar şi a
cerinţelor şi exigenţelor propuse de procesul elaborării şi execuţiei bugetului de stat.”12
Legea face referire la acest principiu, prin intermendiul art.11, care prevede
următoarele13:
Anul bugetar poate sau nu să coincidă cu anul calendaristic. În România, anul bugetar
coincide cu anul calendaristic. ”Execuţia bugetară se încheie la 31 decembrie, iar orice venit
neîncasat şi orice cheltuială neefectuată până la această dată se va încasa sau se va plăti în contul
12
Berea, A.O., Pană,C., Finante publice.Buget si trezorerie publica, Editura Bren, Bucureşti, 2007, pag 193
13
Conform Legii finanţelor publice locale actualizată, 273/2006, articolul 11
14
Inceu, A.M., Lazăr, D.T., Mara, E.R., Finanţe şi bugete publice, Editura Accent, Cluj-Napoca, 2008, pag 74
10
bugetului anului următor. Creditele bugetare neutilizate până la închiderea anului sunt anulate de
drept.”15
În practică, acest principiu se aplică numai parţial, deoarece veniturile şi cheltuielile unor
instituţii publice sunt înscrise în bugetul de stat cu toate veniturile şi cheltuielile lor, în timp ce
altele numai cu soldul dintre acestea.
Conform acestui principiu, toate veniturile şi cheltuielile statului, trebuie înscrise într-un
singur document şi după o schemă unică. Astfel, sensul iniţial al acestui principiu poate fi ilustrat
prin existenţa unui buget unic, rezultând astfel unitatea bugetară.
16
Berea, A.O., Pană,C., Finanţe publice.Buget si trezorerie publica, Editura Bren, Bucureşti, 2007, pag 196
11
cheltuieli, obţin profit, plătesc impozite şi dividende, se pot autofinanţa şi pot contracta
împrumuturi.
Bugetele extraordinare – se întocmesc cu ocazia unor cheltuieli publice
excepţionale, în cazuri speciale de criză economică, calamităţi naturale, război, etc. Acestea se
mai întocmesc şi pentru evidenţierea cheltuielilor de investiţii civile finanţate din împrumuturi
contractate de stat.
Conturile speciale de trezorerie – cuprind încasările şi plăţile care nu au un
caracter definitiv pentru bugetul de stat şi care, în condiţiile executării angajamentului care le-a
generat, se soldează.
12
f). Principiul publicităţii (transparenţei) bugetului
17
Inceu, A.M., Lazăr, D.T., Mara, E.R., Finanţe şi bugete publice, Editura Accent, Cluj-Napoca, 2008, pag78
18
Neguriţă, O., Buget şi trezorerie publică –abordare economică şi financiară, Editura Terra Nostra, Iaşi, 2008, pag
32
13
Conform acestui principiu, ”veniturile şi cheltuielile bugetare se înscriu şi se aprobă în
buget pe surse de provenienţă şi, respectiv pe categorii de cheltuieli, grupate după natura lor
economică şi destinaţia acestora, potrivit clasificaţiei bugetare”19.
Procesul bugetar poate fi definit ca fiind ansamblul de operaţiuni care se succed anual
privind întocmirea, aprobarea, executarea şi încheierea proiectului de buget, aprobarea contului
general de execuţie bugetară şi controlul execuţiei bugetare.
Procesul bugetar prezintă următoarele trăsături20:
Este un proces decizional care constă în alocarea unor resurse bugetare în raport
vu nevoile societăţii, pentru bunuri şi servicii publice;
Este un proces complex care antrenează, în etape şi proporţii diferie şi pe paliere
diferite ale procesului bugetar, toate puterile statului: legislativă, executivă şi judecătorească.
Este un proces preponderent politic, deoarece opţiunea pentru un anumit tip de
politică economică, în general, de politică financiară şi monetară, în particular, reprezintă un act
de decizie politică a majorităţii parlamentare;
Este un proces cu implicaţii sociale şi economice, bugetul influenţând evoluţia
creşterii economice, nivelul preţurilor, rata şomajului, evoluţia ratei dobânzii, etc.
Este un proces ciclic, în baza principiului anualităţii, cu termene concrete de
derulare şi finalizare, stabilite prin legi speciale.
20
Neguriţă, O., Buget şi trezorerie publică –abordare economică şi financiară, Editura Terra Nostra, Iaşi, 2008, pag
117
14
împrumuturi externe contractate de stat şi subîmprumutate autorităţilor administraţiei externe,
contractate de autorităţile administraţiei publice locale şi garantate de stat; împrumuturi externe
şi interne contractate sau garantate de autorităţile administraţiei publice locale;
bugetul fondurilor externe nerambursabile.21
Prima etapă în elaborarea proiectului de buget o constituie o scrisoare cadru prin care
Ministerul Finanţelor Publice transmite direcţiilor generale ale finanţelor publice, consiliilor
judeţene, până la data de 1 iunie a fiecărui ani, caracteristicile contextului macroeconomic în care
vor fi elaborate respectivele proiecte de buget, metodologiile utilizate în elaborarea acestuia,
precum şi limitele sumelor defalcate din unele venituri ale bugetului de stat şi ale transferurilor
consolidabile (investiţii finanţate din împrumuturi externe la a căror realizare contribuie şi
Guvernul)22.
21
Berea, A.O., Pană,C., Finante publice.Buget si trezorerie publica, Editura Bren, București, 2007, pag 223
22
Inceu A.M, Lazăr D.T, Moldovan B., “Finanţe şi bugete publice”, Editura Accent, 2009, Cluj-Napoca
15
prevederile acordurilor de împrumuturi interne sau externe încheiate, ale
memorandumurilor de finanţare sau ale altor acorduri internaţionale semnate şi/sau ratificate;
politicile şi strategiile sectoriale şi locale, precum şi priorităţile stabilite în
formularea propunerilor de buget;
programele de dezvoltare economico-socială în perspectivă ale unităţii
administrativ-teritoriale, în concordanţă cu politicile de dezvoltare la nivel naţional, regional,
judeţean, zonal sau local;
programele întocmite de către ordonatorii principali de credite în scopul finanţării
unor acţiuni, cărora le sunt asociate obiective precise şi indicatori de rezultate şi de eficienţă;
programele sunt insoţite de estimarea anuală a performanţelor fiecărui program care trebuie să
precizeze: acţiunile, costurile associate, obiectivele urmărite, rezultatele obţinute şi estimate
pentru anii următori, măsurate prin indicatori precişi, a căror alegere este justificată.
23
Conform art. 24, alin. 1, din Legea nr. 189/1998 privind finanţele publice locale
24
Conform art. 34, alin 5, din Legea nr. 500/2002 privind finanţele publice
16
În această fază, proiectele de bugete locale sunt prezentate de către principalii ordonatori
de credite spre aprobare, consiliilor locale, consiliilor judeţene şi Consiliului General al
Municipiului Bucureşti. Proiectul de buget local se publică în presa locală sau se afişează la
sediul primăriei, după care, în termen de 15 zile, este supus aprobării consiliului local, judeţean
şi Consiliului General al Municipiul Bucureşti. Proiectul bugetului local va fi însoţit de raportul
primarului, al preşedintelui consiliului judeţean sau al primarului general al municipiului
Bucureşti, după caz, precum şi de eventualele contestaţii depuse de locuitori, în termenul de 15
zile de la publicarea/ afişarea proiectului. Consiliul local, judeţean şi Consiliul General al
Muncipiului Bucureşti se pronunţă asupra contestaţiilor, după care adoptă proiectul bugetului
local. Veniturile şi cheltuielile prevăzute în bugetele locale se repartizează pe trimestre, în
funcţie de termenele legale de încasare a veniturilor şi de perioada în care este necesară
efectuarea cheltuielilor, şi se aprobă, pentru sumele defalcate din unele venituri ale bugetului de
stat şi pentru transferuri de la acest buget, de către Ministerul Finanţelor Publice, în termen de 20
de zile de la intrarea în vigoare a legii bugetului de stat. Aprobarea pentru aceste sume se face pe
baza propunerilor ordonatorilor principali de credite ai bugetelor locale, transmise la Ministerul
Finanţelor Publice de către direcţiile generale ale finanţelor publice şi controlului financiar de
stat.
25
Inceu A.M, Lazăr D.T, “ Finanţe şi bugete publice”, Editura Accent, 2006, Cluj-Napoca
17
Se va adopta proiectul bugetului local numai după ce acesta a fost votat pe capitole,
subcapitole, articole şi anexe26.
Dacă legea bugetului de stat nu a fost adoptată cu cel puţin 3 zile înainte de expirarea
exerciţiului bugetar, se aplică în continuare bugetele anului precedent, până la aprobarea noilor
bugete, limitele lunare de c heltuieli neputând depăşi, de regulă, 1/12 din prevederile bugetelor
anului precedent, cu excepţia cazurilor deosebite, temeinic justificate de către ordonatorii de
credite sau, după caz, 1/12 din sumele propuse în proiectul de buget, în situaţia în care acestea
sunt mai mici decât cele din anul precedent.
18
partea de cheltuieli constituie limite maxime ce nu pot fi depăşite, insituţiile publice care execută
bugetul fiind obligate să respecte întocmai destinaţiile stabilite pentru fiecare alocaţie bugetară.
Ministerul Finanţelor Publice pentru sumele defalcate din unele venituri ale
bugetului de stat şi pentru transferurile de la acest buget, pe baza propunerilor ordonatorilor de
credite ai bugetelor locale, în termen de 20 zile de la data publicării legii bugetului de stat în
Monitorul Oficial al României, Partea I.
Ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale, pentru bugetele locale şi ale
instituţiilor publice în termen de 15 zile de la aprobarea repartizării sumelor defalcate din unele
venituri ale bugetului de stat şi a transferurilor de la acest buget.
19
În concluzie, putem afirma că27:
Această operaţiune este reflectată în contul de execuţie bugetară, care exprimă la sfârşitul
anului bugetar, excedentul sau deficitul cu care se confruntă instituţia publică. Contul de execuţie
al exerciţiului bugetar este documentul care prezintă veniturile şi cheltuielile bugetului pentru
anul anterior ca şi rezultatul definitiv pentru acea perioadă. Acest document se supune dezbaterii
şi aprobării Parlamentului odată cu proiectul de buget pentru anul următor celui în curs.
27
Antonescu, M., Finanţe publice-teorie şi practică, Editura Sitech, Craiova, 2006, pag61
28
Antonescu, M., Finanţe publice-teorie şi practică, Editura Sitech, Craiova, 2006, pag65
20
2.6. Controlul bugetar
Controlul bugetar poate fi prezentat ca fiind o fază distinctă a procestului bugetar, dar de
asemenea, poate fi suprapus cu celelalte etape, aceasta realizându-se în funcţie de fiecare autor.
Acesta se poate clasifica în funcţie de natura organelor împuternicite de control şi în funcţie de
momentul de exercitare a controlului, conform următoarei scheme:
Controlul administrativ, poate fi privit din două puncte de vedere. Pe de o parte, se referă
la controlul realizat de organele specializate ale Ministerului Finanţelor, iar pe de altă parte, la
controlul ierarhic efectuat de către ordonatorii principali de credite asupra modului de consumare
a creditelor bugetare de către subordonaţii acestora.
21
Controlul posterior, se exercită după ce operaţiunile au avut loc, prin intermediul unor
organe specializate de control, pentru a descoperi cazurile de nerespectare a legilor, a
neregularităţilor în execuţia bugetară, stabilirea persoanelor vinovate şi sancţionarea acestora,
precum şi prevenirea producerii în viitor a abaterilor de natura celor constatate.
Bugetul local este format din venituri şi cheltuieli, grupate pe baza clasificaţiei bugetare
aprobate de Ministerul Finanţelor Publice. Veniturile şi cheltuielile bugetelor, precum şi celelalte
venituri şi cheltuieli evidenţiate în afara bugetului local, cumulate la nivelul unităţii administrativ
teritorială, alcătuiesc bugetul general al unităţii administrativ - teritoriale, care, după consolidare,
prin eliminarea transferurilor dintre bugete, va reflecta dimensiunea efortului financiar public în
unitatea administrativ-teritorială pe anul respectiv, starea de echilibru sau dezechilibru, după caz.
29
Antonescu, M., Finanţe publice-teorie şi practică, Editura Sitech, Craiova, 2006, pag67
22
2.1 Veniturile bugetului local
Reprezintă resurse băneşti care revin bugetelor locale, bugetelor instituţiilor şi serviciilor
publice de interes local, bugetelor activităţilor finanţate integral din venituri extrabugetare, în
baza unor prevederi legale, venituri formate, în principal, din impozite, taxe şi alte vărsăminte.
Bugetele locale se constituie în principal din venituri realizate pe plan local şi venituri
primite de la nivel central. În afară de acestea o altă sursă importantă care poate creşte venitul
realizat pe plan local o reprezintă împrumuturile.
Veniturile proprii sunt veniturile pe care autorităţile le realizează pe plan local. Nivelul şi
sursele acestor venituri sunt controlate, decise de către autorităţile locale, în limitele legale
prevăzute.
În structura veniturilor proprii regăsim 30: impozite şi taxe, ca veniturile fiscale, venituri
nefiscale din administrarea domeniului local sau funcţionarea unor întreprinderi de subordonare
locală. Impozitele pot avea o existenţă de sine stătătoare, ca impozite locale de sine stătătoare sau
sa fie comune cu cele ale statului. Partea ce revine bugetului local, se stabileşte ca şi cote
adiţionale sau ca şi cote defalcate. În cazul cotelor adiţionale, la unele impozite se adaugă o cotă
suplimentară şi încasările aferente rămân la dispoziţia bugetelor locale. În cazul cotelor defalcate,
există două variante: dintr-un impozit general se defalcă pe baza unei cote, o parte ce rămâne la
dispoziţia bugetelor locale, iar alta bugetului general sau invers.
Subvenţiile de echilibrare, sunt regăsite sub forma transferurilor stabilite din bugetul
administraţiei centrale către cele judeţene, şi apoi continuă pâmă la nivelul comunelor. Acestea
se acordă atât pentru investiţii, cât şi pentru cheltuielile de funcţionare.
30
Inceu, A.M., Lazăr, D.T., Mara, E.R., Finanţe şi bugete publice, Editura Accent, Cluj-Napoca, 2008, pag91
23
Veniturile proprii ale bugetelor locale, conform clasificaţiei elaborată de Ministerul
Finanţelor şi Legii Finanţelor Publice Locale sunt:
venituri fiscale formate din impozite şi taxe;
vărsăminte din profitul net al regiilor autonome de sub autoritatea consiliilor locale şi
vărsăminte de la instituţiile publice;
diverse venituri formate din venituri din concesiuni, din amenzi, şi imputaţii,
despăgubiri şi recuperarea cheltuielilor de judecată;
venituri din capital sunt acelea ce se obţin din valorificarea unor bunuri ale
institutelor publice şi din vânzarea locuinţelor construite din fonduri băneşti ale statului.
Legea Finanţelor Publice defineşte cheltuiala bugetară ca fiind o cheltuială aprobată prin
bugetul local, bugetul unei instituţii sau al unui serviciu public, bugetul unei activităţi finanţate
integral din venituri extrabugetare şi efectuată în limita resurselor acestor bugete, cu respectarea
prevederilor legale. Cheltuielile din bugetele locale se concretizează în cumpărarea de bunuri şi
servicii, efectută de autorităţile locale pentru cetăţeni, în plăţile efectuate cetăţenilor sub forma
transferurilor (pensii, subvenţii, ajutor de şomaj, etc) precum şi în plata împrumuturilor
contractate de ordonatorii principali de credite.
24
Fiecare categorie de cheltuieli are particularităţile ei, iar mărimea cheltuielilor alocate
pentru o activitate sau alta depinde de o serie de factori politici, economici, sociali.Sumele
cheltuite diferă de la o localitate la alta şi de la un an la altul în funcţie de capacitatea economică
de a produce şi de a distribui, precum şi de presiuni politice sau sociale cu care se confruntă
comunităţile locale.
Există două clasificări a cheltuielilor cuprinse în bugetele locale româneşti. Prima dintre
ele vizeză aspecte tehnice (tipul de cheltuieli care vor fi făcute pentru diferitele domenii - de
capital, materiale şi servicii, etc.) iar cea de-a doua are în vedere cheltuielile globale în aceste
domenii.
Urmând clasificaţia funcţională a cheltuielilor putem spune că din bugetul statului sunt
finanţate următoarele domenii:
A. Serviciile publice generale. Această categorie de cheltuieli cuprinde cheltuielile
legate de întreţinerea şi funcţionarea organelor de administraţie propriu-zise.
B. Apărare, ordine publică şi siguranţă naţională. În această categorie intră acele
cheltuieli legate de întreţinerea şi funcţionarea organelor însărcinate cu menţinerea ordinii
publice şi siguranţei naţionale, precum şi cele privind întreţinerea şi funcţionarea armatei,
cercetare ştiinţifică în acest domeniu, participarea la blocuri militare şi războaie precum şi
înlăturarea efectelor şi urmărilor războaielor.
C. Cheltuielile socio-culturale. În această categorie sunt cuprinse: cheltuielile
pentru învăţământ, sănătate, cultură, asistenţă socială, ajutoare, alocaţii, etc.
Cheltuielile cu învăţământul, la rândul lor, sunt defalcate pe forme de învăţământ :
cheltuieli cu învăţământul preşcolar, primar, gimnazial, liceal, profesional, post-liceal şi special,
precum şi internate, cămine, case de copii şi cantine pentru elevi.
Cheltuielile pentru sănătate, privesc spitale, sanatoria, dispensare, centre de sănătate,
diagnostic şi tratament, precum şi case, leagăne de copii, servicii de ambulanţă, etc.
Cheltuielile pentru cultură sunt formate din: biblioteci publice, muzeee, teatre, case de
cultură, cămine culturale, şcoli populare de artă, alte instituţii şi acţiuni privind cultura, religia şi
activitatea sportivă şi de tineret.
25
Cheltuielile de asistenţă social fac referire la căminele de bătrâni şi pensionari, cămine pentru
copii, cămine spital pentru invalizi şi bolnavi cronici, cantine de ajutor social, centre de primire a
minorilor, ajutor social, plasament familiar, indemnizaţii de naştere, alocaţii, pensii, ajutoare, etc.
D. Acţiuni economice. Aceste cheltuieli sunt grupate, de regulă, în funcţie de
destinaţia pe care o au, astfel: industrie, agricultură şi silvicultură, transporturi şi comunicaţii şi
alte acţiuni economice.
CAPITOLUL 3.
ŞIMLEU-SILVANIEI
26
3.1 Scurt istoric al oraşului Şimleu-Silvaniei
Prima ataşare documentară a oraşului dateaza din anul 1215,când,într-un document emis
la Alba Iulia,se aminteşte de Vathasomlyowa,prima denumire cunoscută a localitaţii.Până la
denumirea actual,oraşul era cunoscut în anul 1429 sub denumirea de Oppidum Somllyo,iar la
1854 e cunoscut ca Szilogy-Somlyo.
Localitatea Cehei apărută în anul 1259 sub denumirea de Terra Chechy,iar în anul 1854
sub denumirea de Somlyo Csehi.Celelalte localitaţi sunt atestate mult mai tarziu,respective
27
Pustă în anul 1913 sub denumirea de Csehipuszta iar la 3 km se afla Mănastirea Bic,care e un
loc de pelerinaj şi un atractiv punct turistic,unic in regiune.
În epoca dacica a existat cetatea Dacidava,zonă fiind locuită de dacii liberi.Pe acelaşi
amplasament,în evul mediu a fost construită o fortificaţie din lemn şi pămant.Ruinele vizibile şi
azi,aparţin ultimei faze de piatra a cetaţii,datate între 1315-1317.
Istoria medievală a Şimleuluieste strâns legata de familia Bathory,familie princiară care a jucat
roluri importante în istoria transilvaneană.Cetatea Şimleu intra în posesia familiei mai sus
amintite,in urma casatoriei lui Bathory Laszlo cu Medgyesaljai Anna în anul 1351.
Cetatea Şimleului a fost de-a lungul istoriei reşedinţa principilor ardeleni din familia
Bathory,fiind teatru de război pentru armatele turceşti care în anul 1660 au incendiat
oraşul.Aceasta e alcătuita din două incinte fortificate,construita în oua etape.Se mai păstreaza
doua turnuri,un bastion şi o parte din zidurile de aparare.A fost şi un centru important vizat de
răsculaţii curuţi şi locul de unde generalul Iosif Bem a pornit în anul 1848 acţiunile militare
pentru ocuparea oraşelor de pe Someş:Jibou,Dej,Cluj.
28
Alaturi de municipiul Zalău,oraşul Şimleu e un important centru economic al judeţului
Sălaj.Industria prelucrarii lemnului ,industria textilă şi industria alimentară sunt bine
reprezentate în oraş,iar activitatea sectorului teţiar au căpătat în ultimii ani ponderi din ce în ce
mai însemnate.
29
Grafic nr. 1 Evoluţia veniturilor totale, sume absolute Veniturile totale. Veniturile
TOTAL VENITURI totale ale bugetelor locale sunt
1.40
1.20
formate din: venituri curente,
1.00
venituri din capital şi subvenţii.
0.80
0.60
Analizând datele,putem observa
0.40
faptul că veniturile totale ale
0.20
0.00
bugetului local al oraşului Şimleu-
2008/2007 2009/2008 2010/2009 2011/2010
Grafic nr. 2 Venituri totale, indici cu bază in lanţ perioadă analizată.Din anul 2007
30,000,000 până în 2008 acestea au o evoluţie
25,000,000
20,000,000
15,000,000
crescătoare,în anul 2009 scad,iar
10,000,000
5,000,000 din 2010 până în 2011 valorile
0
cresc (vezi grafic nr. 1).Astfel,în
anul 2007 încasările au fost în
valoare de 21.769.745 mii lei,în
IV.SUBVENTII
II.VENITURI DIN CAPITAL 2008 acestea au crescut la suma de
I.VENITURI CURENTE
26.783.298 mii lei (reprezentând o
120.00
creştere de 1,23 ori).În 2009
100.00
încasările au fost de 25.856.447
80.00
mii lei,reprezentând scădere de
60.00 TOTAL VENITURI 0,97 ori faţă de anul 2008.În anul
40.00 2010 se poate observa o creştere
20.00
de 1,11 ori faţă de anul 2007,iar în
anul 2011 valorile cresc cu
0.00
2007 2008 2009 2010 2011
5.091.872 mii lei faţă de anul
2007,considerat ca an de bază.De asemenea putem observa ca veniturile din anul 2011 au
înregistrat cea mai mare valoare din cei cinci ani analizaţi.Analizând indicii cu bază în
lanţ,observăm că cea mai mare creştere a avut loc în anul 2008 faţă de 2007,aceasta fiind de 1,23
ori,în comparaţie cu anul 2009 faţă de 2008 în care creşterea a fost de 0,97 ori.În anul 2010 faţă
de 2009 s-a înregistrat cea mai mică creştere,aceasta fiind de 0,94 ori,iar in anul 2011 faţă de
2010 creşterea a fost de doar 1,11 ori (vezi grafic nr. 2).
30
Putem concluziona că această evoluţie fluctuantă a veniturilor totale în cei cinci ani
anlizaţi se datorează în mare parte variaţiei veniturilor curente cam în aceleaşi proporţii cu
veniturile totale.Această creştere a veniturilor totale se datorează faptului că veniturile curente
deţin cea mai mare pondere în cadrul veniturilor totale şi anume:85,89 % în 2007, 91,56 % în
2008, 96,85 % în anul 2009,92,77 % în 2010,75,80 % în anul 2011,faţă de veniturile din capital
care înregistrează cel mai mare procent în anul 2008,acesta fiind de doar 3,11 % şi faţă de
subvenţii care în anul 2011 au cea mai mare valoare şi anume 24,20 % faţă de ceilalţi patru ani
analizaţi.
30,000,000
2007 2008 2009 2010 2011
2009,continuând sa scadă,ajunge
25,000,000 la 91,09 %.În anul 2010 acesta
20,000,000
începe sa crească având valoarea
15,000,000
31
Veniturile proprii sunt formate din: venituri curente, sume defalcate din TVA şi venituri
din capital.
Evoluţia veniturilor proprii este foarte asemănătoare cu cea a veniturilor totale, fluctuează
în sensul că din anul 2007 până în 2008 acestea cresc,în anul 2009 scad,iar din 2010 până în anul
2011 acestea cresc.Astfel ,veniturile proprii înregistrează în anul 2007 valoarea de 6.680.643 mii
lei,în anul 2008 cresc şi ajung la valoarea de 8.774.413 mii lei,reprezentând o creştere de 1,31 ori
(vezi grafic nr. 1).În anul 2009 veniturile proprii scad faţă de 2008,având valoarea de 7.897.316
mii lei.În graficul nr. 2,cel al indicilor cu bază în lanţ,putem observa că în 2008 faţă de 2007
veniturile proprii au crescut de 1,31 ori,în anul 2009 faţă de 2008 acestea au crescut de 0,90
ori,în anul 2010 faţă de 2009 şi în anul 2011 faţă de 2010 cu 1,05 ori.După cum putem vedea,în
ultimii doi ani,indii cu bază în lanţ sunt egali din punct de vedere procentual. Veniturile proprii
reprezintă diferenţa dintre veniturile curente şi sumele defalcate din TVA. De aceea, pentru a
înregistra creşteri, veniturile curente trebuie sa depăşească sumele defalcate din TVA. Analizând
gradul de realizare a veniturilor proprii putem observa că în anul 2007 valoarea este de 103,95
%,apoi în anul 2008 creşte la 117,18 %.În anul 2009 are loc o scadere la 73,82 %,în 2010
valoarea acestora este de 87,76 %,iar în 2011 creşte la 90,38 %.
Veniturile curente sunt formate din venituri fiscale şi din venituri nefiscale (vezi grafic
nr.4).
32
Grafic nr. 4 Venituri curente, sume absolute Veniturile curente, după cum am
160.00 mai spus, au cea mai mare
140.00 pondere în cadrul veniturilor
120.00 totale, iar în cei cinci ani analizaţi
100.00 aceste venituri au o evoluţie
A.VENITURI FISCALE
80.00 crescătoare din anul 2007 până în
C.VENITURI
NEFISCALE
60.00 2009,iar din anul 2010 până în
40.00
2011 valorile scad.În 2007 având
20.00
valoarea de 18.698.074 mii lei,iar
0.00
2007 2008 2009 2010 2011 în anul 2009 ajunând la valoarea
Grafic nr. 5 Venituri curente, grad de realizare de 25.041.798 mii lei,creşterea
fiind cu 6.343.724 mii lei.Cea mai
100%
90% mare creştere de la un an la altul
80%
70% se înregistrează în anul 2008 faţă
60%
de 2007,creşterea fiind de 1,31
50%
40% ori.În anul 2009 are loc o creştere
30%
20%
nesemnificativă faţă de
10% 2008,aceasta fiind de 1,02 ori,în
0%
2007 2008 2009 2010 2011
2010 faţă de 2009 valorile scad de
A.VENITURI FISCALE C.VENITURI NEFISCALE
0,90 ori,iar în anul 2011 faţă de
Grafic nr. 6 Ponderea veniturilor curente
2010 valorile scad de 0,91 ori.
100%
90%
(vezi grafic nr. 4).
80%
70%
Analizând gradul de realizare al
60%
50%
veniturilor curente observăm că
40%
30% acestea au înregistrat în anul 2007
20%
10% valoarea de 106,31 %,în 2008
0%
2007 2008 2009 2010 2011
având cea mai mare valoare din
A.VENITURI FISCALE C.VENITURI NEFISCALE
cei cinci ani analizaţi,aceasta fiind
de 111,02 %,în 2009 gradul de realizare al veniturilor curente a avut cea mai mică valoare,de
doar 91,54 %.În anul 2010 a avut valoarea de 101,86 % iar în anul 2011 de 104,40 %. Putem
spune că atât veniturile fiscale, cât şi cele nefiscale influenţează evoluţia veniturilor curente, iar
33
scăderea gradului de realizare al veniturilor curente din anul 2009 poate fi influenţată şi de
scăderea veniturilor fiscale realizate faţă de cele prevăzute în bugetele initiale.(s-au încasat
25.041.798 mii lei, faţă de 27.357.590 mii lei cât era prevăzut iniţial, vezi grafic nr. 5).
În cadrul veniturilor curente putem observa că ponderea cea mai mare este deţinută de
veniturile fiscale,care au o evoluţie fluctuantă.În anul 2007 acestea au o pondere de 85,89 %,apoi
în 2008 cresc la 91,56 %,în 2009 continuă să crească ajungând la 96,85 %,în 2010 scad la 92,77
%,iar în anul 2011 se înregistrează cea mai mică valoare şi anume de 75,80 % (vezi grafic nr. 6 ).
Veniturile fiscale sunt formate din: impozite pe venit, profit şi câştiguri din capital,
impozite şi taxe pe proprietate, impozite şi taxe pe bunuri şi servicii şi alte impozite şi taxe
fiscale.
Grafic nr. 7 Evolutia veniturilor fiscale, sume absolute După cum am precizat şi mai sus,
20,000,000 aceste venituri fiscale deţin cea
15,000,000
mai mare pondere în cadrul
10,000,000
5,000,000
veniturilor curente. Analizând
0 veniturile fiscale în sumă
absolută, observăm că acestea au
o evoluţie crescătoare în primii
trei ani,iar în ultimii doi ani
analizaţi valorile scad (vezi grafic
A1.Impozit pe venit,profit si castiguri din capital A3.Impozite si taxe pe proprietate
34
Grafic nr. 8 Ponderea veniturilor in venituri fiscale În cadrul veniturilor
fiscale,observăm că în anul 2007
150.00 acestea au o pondere de 82,46
100.00
%,în 2008 cresc şi ajung la o
50.00
0.00 valoare de 88,35 %,în 2009
2007 2008 2009 2010 2011
continuă să crească ajungând la o
pondere de 93,93 %.În anul 2010
A1.Impozit pe venit,profit si castiguri din capital
valorile încep să scadă şi au o
A3.Impozite si taxe pe proprietate
pondere de 89,74 %,iar în 2011
A4.Impozite si taxe pe bunuri si servicii
acestea scad semnificativ
Grafic nr. 9 Venituri fiscale,grad de realizare
ajungând la 72,53 % (vezi grafic
nr. 8).
35
Impozitele pe venit, profit şi câştiguri din capital sunt componente ale veniturilor
fiscale şi sunt formate din: impozite pe venit, profit şi câştiguri din capital de la persoane
juridice, impozite pe venit, profit şi câştiguri din capital de la persoane fizice şi alte impozite pe
venit, profit şi câştiguri din capital ( vezi grafic nr.10).
Ca sursă de venit în cadrul
Grafic nr. 10 Impozit pe venit,profit si caştiguri din capital, sume
absolute veniturilor fiscale,
4,000,000 impozitele pe venit, profit
3,000,000
şi câştiguri din capital
2,000,000
1,000,000 deţin locul al doilea, cu o
0
pondere de 15,98 % în
anul 2007,16,95 % în
2008,17,81 % în 2009,în
anul 2010 se înregistrează
Taxe judiciare de timbru,taxe de timbru pentru activitatea notariala si alte taxe de timbru anume 18,22 %,iar în 2011
Analizând gradul de realizare al acestor venituri se observă că în anul 2007 se înregistrează cea
mai mare valoare,şi anume de 126,58 %,iar cea mai mică,de 71,68 % în anul 2009.
36
Ponderea cea mai mare pe care o deţin impozitele pe venit, profit şi câştiguri din capital de la
persoane juridice are valoarea cea mai mare în anul 2007 cu 0,56 %.
Impozitele pe venit, profit şi câştiguri din capital de la persoane fizice deţin cea mai
mare pondere în cadrul impozitelor pe venit, profit şi câştiguri din capital, după cum am precizat
şi mai sus, cel mai mare procent fiind înregistrat în anul 2010 cu o valoare de 18,22 %,iar cel mai
mic procent a fost în anul 2007,de 15,42 %. Gradul de realizare în cei cinci ani analizaţi are
procente mai mari decât cel de la componenta analizată anterior, procentele înregistrate fiind
următoarele:126,58 % în anul 2007,122,29 % în 2008,71,68 % în anul 2009, 86,15 % în 2010 şi
102,81 % în anul 2011. Analizând indicii cu baza în lanţ, se observă că,în anul 2008 faţă de
2007 impozitele pe venit, profit şi câştiguri din capital de la persoane fizice au cea mai mare
valoare,acesta fiind de 1,35 ori,iar cea mai mică valoare se înregistrează în anul 2010 faţă de
2009 de 0,96 ori.
37
anul 2009 faţă de 2008,valoarea indicilor cu baza în lanţ este cea mai mică, creşterea fiind de
doar 0,94 ori.Gradul de realizare al impozitelor şi taxelor pe proprietate are o evoluţie fluctuantă
pe parcursul celor cinci ani analizaţi, crescând şi scăzând de la un an la altul.Astfel, în anul 2007
gradul de realizare a fost de 83,42 %,în 2008 de104,07 %,în 2009 de 81,59 %,în anul 2010 de
117,68 %,iar în anul 2011 de 70,96 %. În cadrul veniturilor fiscale, impozitele şi taxele pe
proprietate deţin o pondere mai mică decât impozitele pe venit,profit şi câştuguri din
capital.Astfel în anul 2010 se înregistrează cea mai mare pondere,aceasta fiind de 9,71 %,iar cea
mai mică în anul 2009 de 7,08 % (vezi grafic nr. 8).
Taxe judiciare de timbru şi alte taxe de timbru. În sume absolute,în anul 2007 se
înregistrează suma de 127.392 mii lei,scăzând şi ajungând în anul 2008 la suma de 55.249 mii
lei,reprezentând o scădere de 0,43 ori.În anul 2009,acestea cresc la suma de 111.855 mii
lei,crescând cu 56.606 mii lei,în 2010 valorile continuă să crească şi ajung la 226.762 mii
38
le,reprezentând o creştere de 2,03 ori,iar în anul 2011 acestea scad cu 11,49 %.Gradul de
realizare a avut cea mai mare valoare în anul 2010,aceasta fiind de 84,61 %,iar cea mai mică
valoare s-a înregistrat în anul 2009,când procentul a fost de 0 %.
18,000,000
16,000,000
14,000,000 Sume defalcate din TVA
12,000,000
Alte impozite si taxe
10,000,000
generale pe bunuri si
8,000,000 servicii
6,000,000
4,000,000 Taxe pe servicii specifice
2,000,000
Taxe pe utilizarea
0 bunurilor,autorizarea
utilizarii bunurilor sau pe
desfasurarea de activitati
Analizând evoluţia acestor venituri în sume absolute, se observă o evoluţie ascendentă din anul
2007 până în 2009,iar din 2010 până în anul 2011 o evoluţie descendentă.Aşadar în anul 2007 au
avut valoarea de 12.702.568 mii lei,ajungând la 17.846.890 mii lei în anul 2009,reprezentând o
39
creştere de 1,40 ori.În anul 2010 a avut loc o scădere,valoarea acestor venituri fiind de
14.962.810 mii lei,iar în 2011 veniturile continuă să scadă şi ajung la suma de 12.596.767 mii lei.
Gradul de realizare a înregistrat în anul 2007 valoarea de 103,14 %,în 2008 de 110,24 %,în anul
2009 se înregistrează cea mai mică valoare,aceasta fiind de 100,99 %.În anul 2010 gradul de
realizare este de 105,81 %,iar în 2011 se înregistrează cea mai mare valoare şi anume 113,63 %.
Impozitele şi taxele pe bunuri şi servicii deţin cea mai mare pondere în cadrul veniturilor fiscale,
valorile înregistrate de acestea pe parcursul celor cinci ani analizaţi, fiind următoarele: 58,35 %
în 2007,64,60 % în 2008,69,02 % în anul 2009,61,80 % în 2010 şi 46,90 % în anul 2011 (vezi
grafic nr. 8).
Sume defalcate din TVA. Sunt componente ale impozitelor şi taxelor pe bunuri şi
servicii, reprezentând principala sursă de venit în cadrul acestora. Analizând ponderea sumelor
defalcate din TVA în impozitele şi taxele pe bunuri şi servicii, se observă că acestea reprezintă
principala sursă de venit, după cum am precizat şi mai sus. Astfel, avem următoarele ponderi:
55,83 % în anul 2007,61,90 % în anul 2008,66,57 % în 2009,58,44 % în anul 2010 şi 43,25 % în
anul 2011.În sume absolute,se constată o evoluţie ascendentă în primii trei ani analizaţi,iar în
următorii doi ani se observă o evoluţie descendentă.În anul 2007 sumele defalcate din TVA au
fost de 12.155.064 mii lei şi au continuat să crească până în anul 2009,ajungând la valoarea de
17.213.233 mii lei,creşterea fiind de 1,42 ori.În anul 2010 valorile sunt de 14.148.481 mii lei şi
au scăzut până în anul 2011,ajungând la suma de 11.626.181 mii lei (vezi grafic nr. 12). Indicii
cu bază în lanţ ne arată că cea mai mare creştere a avut loc în anul 2008 faţă de 2007, aceasta
fiind de 1,36 ori. Gradul de realizare al acestor venituri înregistrează cea mai mare valoare în
anul 2011,aceasta fiind de 118,19 %,iar cea mai mica valoare s-a înregistrat în 2007,de 101,19
%.
40
generale pe bunuri şi servicii le deţin în impozite şi taxe pe bunuri şi servicii sunt
următoarele:0,01 % în 2007,0,02 % în anul 2008,0,01 % în 2009 şi 2010,iar în 2011 de 0,03 %.
Se observă că aceste valori sunt mult mai mici faţă de cele deţinute de sumele defalcate din
TVA.
Veniturile nefiscale.Se observă că în cadrul celor cinci ani (2007-2011), aceste venituri
generează venituri mult mai mici decât veniturile fiscale, în cadrul veniturilor curente. De aceea
şi ponderile deţinute în cadrul veniturilor curente au valori mici, şi anume:3,43 % în anul
2007,3,20 % în 2008,2,92 % în 2009,3,02 % în 2010 şi 3,27 % în anul 2011 (vezi grafic nr. 6).
Veniturile nefiscale sunt formate din: venituri din proprietate şi vânzări de bunuri şi servicii (vezi
grafic nr.13).
41
Grafic nr. 13 Venituri nefiscale,sume absolute Gradul de realizare
100%
înregistrează valori care se
90%
încadrează între 70% şi
80%
70% 160%,valoarea maximă fiind
60% înregistrată în anul 2007 de
C2.Vanzari de bunuri si
50% servicii 150,11%,o valoare destul de
40% C1.Venituri din proprietate
mare datorită faptului că
30%
20% încasările au depăşit
10% prevederile bugetare iniţiale.
0% În ceilalţi patru ani analizaţi,
2007 2008 2009 2010 2011
Grafic nr. 14 Ponderea veniturilor în venituri nefiscale gradul de realizare a avut
160.00 valori mai mici faţă de 2007,
140.00
după cum urmează:108,36%
120.00
în anul 2008,74,56% în
100.00
C1.Venituri din proprietate 2009,120,86% în 2010 şi
80.00 C2.Vanzari de bunuri si
60.00
servicii 127,54% în anul 2011.
40.00
Grafic nr. 15 Venituri nefiscale,grad de realizare
20.00
2500000
0.00
2007 2008 2009 2010 2011 2000000
1500000
1000000
500000
42
Venituri din proprietate. Din punctul de vedere al ponderii pe care o ocupă în cadrul veniturilor
nefiscale, această grupă de venituri generează aproximativ jumătate din veniturile nefiscale în
anii 2007,2008 şi 2011,după care cealaltă componentă a veniturilor nefiscale deţine o pondere
mai mare în cadrul acestora în anii 2009 şi 2010. Astfel, în cei cinci ani analizaţi,s-au înregistrat
următoarele ponderi ale veniturilor din proprietate în cadrul veniturilor nefiscale:1,49% în anul
2007,1,53% în 2008,1,28%,în 2009,1,75% în 2010 şi 1,63% în anul 2011 (vezi grafic nr. 14).
Veniturile din proprietate sunt formate din: restituiri de fonduri din finanţarea bugetară a anilor
precedenţi,venituri din concesiuni şi închirieri şi alte venituri din proprietate. În sume
absolute,veniturile din proprietate au înregistrat în anul 2007 valoarea de 1.770.106 mii
lei,crescând cu 186.497 mii lei,şi ajungând în anul 2008 la valoarea de 1.956.603,înregistrându-
se o creştere de 1,26 ori.În anul 2009 acestea scad de 0,81 ori faţă de anul 2008.Din anul 2010
valorile cresc şi ajung în anul 2011 la 2.357.982,inregistrându-se o creştere de 1,34 ori faţă de
anul 2007 (vezi grafic nr. 13). Gradul de realizare are o evoluţie descendentă din anul 2007 până
în anul 2009, după care, în anul 2010 până în anul 2011, are loc o creştere. Astfel, valorile
înregistrate de gradul de realizare sunt următoarele:151,30% în anul 2007,117,05% în
2008,75,27% în 2009,120,86% în 2010 şi 113,13% în anul 2011.
Venituri din capital reprezintă venituri din valorificarea unor bunuri ale statului şi deţin
o pondere foarte mică, aproape nesemnificativă în veniturile totale şi anume:0,63% în anul
43
2007,3,11% în 2008,0,27% în 2009,0,04% în 2010 şi 0% în anul 2011. Această categorie de
venituri este formată din următoarele componente:venituri din valorificarea unor bunuri ale
indtituţiilor publice,venituri din vânzarea locuinţelor construite din fondurile statului şi venituri
din vânzarea unor bunuri aparţinând domeniului privat.În sume absolute,valorile acesteia sunt
următoarele:în anul 2007 valorile sunt de 137.633 mii lei,dupa care are loc o creştere până la
832.268 în anul 2008,reprezentând o creştere de 6,05 ori,după care din anul 2009 valorile încep
să scadă, ajungând la 1,260 mii lei în anul 2011.Gradul de realizare înregistrează cea mai mică
valoare în anul 2011 de 0%,iar cea mai mare valoare e înregistrată în 2008 de 211,77% (vezi
grafic nr.3).
TOTAL CHELTUIELI
Astfel, şi cu ajutorul
indicilor cu bază în lanţ
observăm că în anul 2008 faţă de anul 2007 a avut loc o creştere de 0,49 ori,în anul 2009 faţă de
44
anul 2008 de 0,52 ori,în anul 2010 faţă de anul 2009 de 2,33 ori,iar în anul 2011 faţă de anul
2010 a avut loc o creştere de 3,73 ori.Ponderile acestor venituri sunt următoarele:13,48% în anul
2007,5,34% în 2008,2,88% în 2009,7,19% în 2010 şi 24,20% în anul 2011. În primii doi ani
analizaţi se observă că subvenţiile curente deţin o pondere mai mare în totalul subvenţiilor, iar
apoi, în următorii trei ani (2009,2010,2011),valorile lor sunt de 0%. Gradul de realizare a avut o
valoare mare în anul 2007 de 733,51%,după care a scăzut la valoarea de 150,48%,în anul 2008,în
anul 2009 a continuat să scadă,având valoarea de 92,38%,iar ăn anul 2010 valoarea a fost de
0%,urmând ca în 2011 să crescă,ajungând la valoarea de 182,68%
Grafic nr. 18 Evoluţia cheltuielilor totale,sume absolute Cheltuieli totale ale bugetului
TOTAL CHELTUIELI local al oraşului Şimleu-Silvaniei
în perioada 2007-2011 sunt
1.20 formate din:cheltuieli pentru
1.00
0.80 servicii publice generale,pentru
0.60
0.40 apărare,ordine public şi sigutanţă
0.20
0.00
naţională,cheltuieli social-
2008/2007 2009/2008 2010/2009 2011/2010
culturale,pentru servicii şi de
dezvolate public,locuinţe,mediu şi
apă şi cheltuieli pentru acţiuni
economice. Cheltuielile totale,
analizate în sume absolute, au o
evoluţie crescătoare din anul 2007 până în anul 2009,după care în anul 2010 scad,iar în anul
2011 acestea cresc din nou.Astfel,în anul 2007 cheltuielile sunt în valoare de 21.668.227 mii
lei,în 2008 acestea ajung la valoarea de 24.876.204 mii lei,iar în anul 2009 cheltuielile continuă
să crească şi ajung la valoarea de 25.793.003 mii lei,reprezentând o creştere de 1,19 ori.În anul
2010 valorea cheltuielilor se micşoreză,ajungând la suma de 23.511.386 mii lei,reprezentând o
scădere de 0,91 ori faţă de 2009.În anul 2011 are loc o creştere a cheltuielilor,care ajung la
valoarea de 26.656.210 mii lei,reprezentând o creştere faţă de anul anterior de 1,13 ori (vezi
grafic nr. 18).
45
Grafic nr. 19 Cheltuieli totale,indici cu bază în lanţ Indicii cu bază în lanţ ne arată că
140.00
cea mai semnificativă creştere a
120.00
avut loc în anul 2008 faţă de anul
100.00
2007, aceasta fiind de 1,15 ori. Se
80.00
TOTAL CHELTUIELI
remarcă faptul că şi în anul 2011
60.00
faţă de 2010,cheltuielile au
40.00
crescut cam în acelaşi ritm ca şi în
20.00
anul 2008 faţă de 2007,însă nu le-
0.00
2007 2008 2009 2010 2011 au depăşit,creşterea fiind de 1,13
ori.În anul 2010 se înregistrează
cea mai mică creştere din cei cinci ani analizaţi,aceasta fiind de 0,91ori,în mare parte datorită
faptului că în anul 2010 cheltuielile s-au diminuat faţă de anul 2009.Din punctul de vedere al
ponderilor,cele mai mari valori în totalul cheltuielilor în cei cinci ani sunt deţinute de către
cheltuielile social-culturale, cu următoarele valori:70,67% în anul 2007,69,28% în 2008,71,06%
în 2009,69,17% în 2010 şi 66,45% în anul 2011. Cele mai mici ponderi în totalul cheltuielilor
sunt deţinute de cheltuielile pentru apărare,ordine public şi siguranţă naţională,care au înregistrat
următoarele valori,pe care le putem considera nesemnificative:0,90% în anul 2007,1,35% în
2008,1,42% în 2009 (după cum se poate observa este cea mai mare valoare deţinută de aceste
cheltuieli),1,33% în 2010 şi 1,10% în anul 2011.
46
Grafic nr. 20 Cheltuieli totale,grad de realizare Gradul de realizare al cheltuielilor
25,000,000
totale are o evoluţie descandentă
20,000,000
15,000,000 din anul 2006 până în anul 2009,şi
10,000,000 anume:115,02% în anul
5,000,000
2007,106,17% în 2008 şi 90,87%
0
în anul 2009.Din anul 2010 gradul
de realizare al acestor cheltuieli au
început să creascăşi
I.SERVICII PUBLICE GENERALE anume:97,45% în 2010,112,19%
II.APARARE,ORDINE PUBLICA SI SIGURANTA NATIONALA
în anul 2011.
III.CHELTUIELI SOCIAL-CULTURALE
IV.SERVICII SI DEZVOLTARE PUBLICA,LOCUINTE,MEDIU SI APA
V.ACTIUNI ECONOMICE
47
2007,valoarea cheltuielilor creşte până la 2.820.243 mii lei în anul 2009 (creşterea fiind de 1,27
ori),după care are loc o scădere,cheltuielile fiind în sumă de 2.162.434 mii lei,în 2010.După
care,în anul 2011,are loc o creştere,iar valoarea cheltuielilor ajunge la 2.218.093 mii lei.Indicii
cu bază în lanţ au o evoluţie descrescătoare din anul 2007 până în 2010,după cum urmează:în
anul 2008 faţă de 2007 cresc cu 1,24 ori,în 2009 faţă de 2008 cresc cu 1,02 ori,în anul 2010 faţă
de 2009 cresc de 0,77 ori,după care în anul 2011 faţă de 2010 indicii cu bază în lanţ cresc de 1,03
oei.Gradul de realizare înregistrează valoarea maximă în anul 2008,aceasta fiind de 109,98%
(datorită faptului că iniţial s-a prevăzut că se vor efectua plăţi în sumă de 23.430.000 mii lei, dar
valoarea plăţilor efectuate a fost mai mare, şi anume 24.876.204 mii lei).În anul 2010,gradul de
realizare are cea mai mică valoare,aceasta fiin de 72,81%,datorită faptului că valoarea plăţilor
efectuate a fost mai mică decât valoarea plăţilor prevăzute iniţial (vezi grafic nr.20).
Alte servicii publice generale.În sume absolute această component a cheltuielilor pentru
servicii publice generale are o evoluţie crescătoare în primii trei ani,iar în ultimii doi ani analizaţi
se înregistrează o scădere a acestor cheltuieli.Aşadar,în anul 2007 valoarea este de 70.044 mii
lei,iar în 2009 acestea ajung la 151.697 mii lei,înregistrându-se o creştere de 2,17 ori,după
care,valorile scad şi ajung la 43.697 mii lei în anul 2011,se observă o scădere de 0,62 oro faţă de
anul 2007.Ponderea acestor cheltuieli în cheltuielile pentru servicii publice generale,este de
asemenea foarte mică,chiar nesemnificativă în ultimul an,valorile fiind următoarele:0,32% în
anul 2007,0,60% în 2008,0,59% în 2009,0,42% în 2010,iar în anul 2011 se înregistrează cea mai
mică valoare şi anume 0,16%.Gradul de realizare prezintă o creştere în primii doi ani,după
care,din anul 2009 valorile scad.Astfel,valorile înregistrate sunt următoarele:55,59% în anul
48
2007,98,02%,este cea mai mare valoare înregistrată este în 2008,47,85% în 2009,44,99% în 2010
şi cea mai mică valoare este de 20,48% în anul 2011.
49
Grafic nr. 22 Evoluţia cheltuielilor social-culturale,sume absolute În sume absolute
100% cheltuielile cresc de la
90%
suma de 15.311.980 mii lei
80% 4.ASIGURARI SI
ASISTENTA SOCIALA din anul 2007 la suma de
70%
60%
18.328.487 mii lei din anul
3.CULTURA,RECREERE
50% SI RELIGIE 2009,creşterea fiind de
40% 1,20 ori,după care în anul
30% 2.SANATATE 2010 scad la suma de
20%
16.263.107 mii lei.În anul
10% 1.INVATAMANT
2011 are loc o creştere de
0%
2007 2008 2009 2010 2011 1,09 faţă de anul 2010
(vezi grafic nr. 18).Conform indicilor cu bază în lanţ,cea mai mare creştere a avut loc în anul
2008 faţă de 2007,aceasta fiind de 1,13 ori.
100.00
2009,69,17% în anul 2010
4.ASIGURARI SI
ASISTENTA SOCIALA şi 66,45% în 2011. Din
50.00
2007 2008 2009 2010 2011 valorile prezentate anterior
ne putem da seama cu
uşurinţă că această categorie de cheltuieli deţine cea mai mare pondere în totalul cheltuielilor.
Evoluţia cheltuielilor social-culturale este determinată în cea mai mare parte de evoluţia
cheltuielilor pentru învăţământ deoarece acestea deţin cea mai mare pondere în cadrul
cheltuielilor social- culturale, respectiv:60,16% în anul 2007,59,50% în 2008,60,22% în
2009,54,07% în 2010,iar cea mai mică valoare înregistrată a fost de 42,57% în anul 2011.
50
Grafic nr. 24 Cheltuieli social-culturale,grad de realizare Gradul de realizare are o
12,000,000 evoluţie descrescătoare în
10,000,000
primii trei ani,după care
8,000,000
din anul 2010 acesta
6,000,000
începe să crească.În anul
4,000,000
2007 se înregistrează cea
2,000,000
0 mai mare valoare a acestor
cheltuieli,aceasta fiind de
113,80%,iar cea mai mică
valoare în anul 2009 de
Invatamant prescolar si primar Invatamant secundar
Alte cheltuieli in domeniul invatamantului 91,63% (vezi grafic nr. 20)
Cheltuielile
pentru învăţământ sunt formate din cheltuieli pentru învăţământ preşcolar şi primar,învăţământ
secundar şi alte cheltuieli în domeniul învăţământului.
0% 2009,creşterea fiind de
2007 2008 2009 2010 2011
1,19 ori.Din anul 2010
valoarea începe să scadă şi
ajunge în anul 2011 la suma de 11.348.504 mii lei,scăderea fiind de 0,89 ori.Acestă creştere din
primii trei ani se datorează faptului că învăţământul preşcolar şi primar a avut aceeaşi evoluţie
51
crescătoare,după cum urmează:cheltuielile pentru învăţământ preşcolar şi primar au crescut de la
suma de 6.638.297 mii lei în anul 2007 la suma de 7.582.473 mii lei în 2009 ( creştere de 1,14
ori),iar în anul 2010 acestea încep să scadă şi ajung la valoarea de 1.724.637 mii lei în anul 2011
(scădere de 0,85 ori).Cheltuielile pentru învăţământul secundar au o evoluţie crescătoare pe
parcursul primilor patru ani analizaţi.Astfel,de la suma de 6.397.079 mii lei în anul 2007 se
ajunge în anul 2010 la suma de 10.266.670 mii lei,creşterea fiind de 1,60ori,iar în ultimul an
aceasta scade cu 1,42 ori faţă de 2010,ajungând la valoarea de 9.089.964 mii lei.Alte cheltuieli în
domeniul învăţământului,în primii doi ani au valoare nulă,iar din anul 2010 acestea cresc cu 2,89
ori faţă de anul 2009,iar în anul 2011, cu 1,25 ori faţă de anul 2010 (vezi grafic nr. 24).
120.00
următoarele valori, după cum
100.00 Invatamant prescolar si urmează:60,16% în anul
primar
80.00 Invatamant secundar 2007,59,50% în anul
Alte cheltuieli in domeniul
60.00 invatamantului
2008,60,22% în anul
40.00
20.00
2009,54,07% în anul 2010 şi
0.00
2007 2008 2009 2010 2011
42,57% în anul 2011 (vezi grafic
3.1Servicii culturale
3.2Servicii recreative si sportive
3.3Servicii religioase
3.4Alte servicii in domeniile culturii,recreerii si religiei
52
93,88% (datorită faptului că s-au plătit mai puţini bani decât erau prevăzuţi în bugetul iniţial,
vezi grafic nr.23).
Cheltuielile pentru sănătate sunt formate din cheltuieli pentru servicii medicale în
unităţi sanitare cu paturi şi servicii de sănătate publică.Ponderile cheltuielilor pentru sănătate
sunt după cum urmează:0,32% în anul 2007,0,27% în anul 2008,0,69% în anul 2009,3,87% în
anul 2010 şi 15,95% în anul 2011 când se înregistrează cea mai mare valoare. Analizând evoluţia
acestor cheltuieli în sume absolute se observă că acestea au valoarea de 70.000 mii lei în anul
2007 iar în anul 2008 se poate observa o scădere,valoarea fiind de 67,000 mii lei (scădere de 0,96
ori).Din anul 2009 valorile încep să crească de la 179.255 mii lei şi ajung la 4.252.037 mii lei în
anul 2011 (vezi grafic nr. 21).Gradul de realizare are o evoluţie oscilantă,valorile acestuia sunt
următoarele:200% în anul 2007,223,33% în anul 2008,137,89% în anul 2009,260,15% în anul
2010 şi 104,29% în anul 2011,unde se înregistrează cea mai mică valoare.
53
de realizare al serviciilor recreative şi sportive oscilează pe parcursul celor cinci ani
analizaţi.aceste valori sunt următoarele:179,60% în anul 2007,67,03% în anul 2008,95,81% în
anul 2009,71,35% în anul 2010,iar în anul 2011 valoarea este 0%.Cheltuielile altor servicii în
domeniile culturii,recreerii şi religiei deţin o pondere foarte mică faţă de celelalte component ale
cheltuielilor pentru cultură recreere şi religie,acestea sunt:în primii patru ani această valoare este
nulă,iar în anul 2011 este de 55%.
În cheltuielile social-
culturale, această grupă de
cheltuieli deţine o pondere
destul de mică comparativ
cu ponderea deţinută de
invăţământ spre exemplu,
sau ponderea deţinuta de
cheltuielile cu asigurări şi
asistenţa socială, valorile
Object 32
Cheltuieli cu servicii culturale. După cum am spus şi mai sus, aceste cheltuieli fac parte
din cheltuielile pentru cultură, recreere şi religie şi deţin cea mai mare pondere în acestea. Au o
evoluţie ascendentă pe parcursul perioadei analizate.În anul 2007 aceste cheltuieli au fost în
valoare de 294.884 mii lei şi au tot crescut,ajungând la valoarea de 632.671 mii lei în anul 2011
(creşterea a fost de 2,15 ori, datorată în cea mai mare parte creşterii cheltuielilor cu casele de
cultură).Cheltuielile pentru muzee au fost nule din anul 2007 pînă în anul 2010,iar în 2011 s-a
înregistrat o valoare de 100.000 mii lei. Conform indicilor cu bază în lanţ, cea mai mare creştere
a avut loc în anul 2009 faţă de 2008,aceasta fiind de 1,32 ori,iar cea mai mică creştere a avut loc
în anul 2010 faţă de 2009,aceasta fiind de doar 1,00 ori.
Cheltuielile cu servicii recreative şi sportive sunt compuse din cheltuieli pentru: sport,
tineret şi întreţinerea grădinilor publice, a parcurilor şi a zonelor verzi şi de agrement. Au avut o
evoluţie ascendentă în primii trei ani,iar din anul 2010 acestea încep să scadă.În anul 2007 au
fost în sumă de 287.352 mii lei şi ajunge în anul 2009 la suma de 712.865 mii lei,reprezentând o
creştere de 2,48 ori.În anul 2011 valoarea acestor cheltuieli ajung la 413.513 mii lei.Această
scădere semnificativă se datorează faptului că iniţial s-au prevăzut a se încasa suma de 665.000
mii lei,dar s-au încasat doar 413.513 mii lei (vezi grafic nr. 27).Indicii cu bază în lanţ ne arată că
cea mai mare creştere a avut loc în anul 2009 faţă de 2008 cu 1,95 ori,iar în anul 2011 faţă de
2010 valoarea lor a fost nulă. Ponderile acestor cheltuieli în cheltuielile pentru cultură, recreere şi
religie sunt următoarele:1,33% în anul 2007,1,47% în 2008,2,76% în 2009,2,20% în anul 2010 şi
0% în 2011. În cheltuielile cu servicii recreative şi sportive cea mai mare pondere este deţinută
de cheltuielile pentru sport, după cum urmează:0,82% în anii 2007 şi 2008,0,86% în 2009,1,36%
în anul 2010 şi 1,55% în 2011. Cea mai mică pondere în aceste cheltuieli este deţinută de
cheltuielile pentru tineret,care şi în sume absolute au valori foarte mici.În anul 2007 aceste
55
cheltuieli au fost în valoare de 23.966 mii lei,în 2008 de 48.985 mii lei,reperezentând o creştere
de 2,04 ori.În anul 2009 aceste cheltuieli au scăzut cu 8.256 mii lei,ajungându-se la valoarea de
40.729 mii lei,după care cresc şi ajung în anul 2011 la valoarea de 63.814 mii lei.Gradul de
realizare al cheltuielilor cu serviciile recreative şi sportive oscilează pe parcursul celor cinci
ani.Astfel,în anul 2007 se înregistreză cea mai mare valoare,acesta fiind de 179,60%,în 2008 de
67,03%,în 2009 de 95,81%,în 2010 de 71,35% şi în anul 2011 de 0%.
56
valorile cresc şi ajung la 1.567.165 mii lei,iar în anul 2011 acestea scad din nou şi ajung la
920.105 mii lei.Ponderile acestor cheltuieli în cheltuieli social-culturale sunt următoarele:7,36%
în anul 2007,6,29% în 2008,0% în anii 2009 şi 2011,iar în anul 2010 se înregistrează o pondere
de 6,67%.Gradul de realizare înregistrează cea mai mare valoare în anul 2007,acesta fiind de
119,57% ,după care în 2008 aceata este de 74,26%,în 2009 de 68,42%,în 2010 de
90,02%,iar în anul 2011 valoarea acestora e nulă (vezi grafic nr. 23). Cheltuielile pentru asigurări
şi asistenţa socială sunt formate din cheltuieli pentru: asistenţa acordată persoanelor în vârstă,
asistenţa socială în caz de invaliditate, asistenţa socială pentru familii şi copii,prevenirea
excluderii sociale şi alte cheltuieli în domeniul asigurărilor şi asistenţei (vezi grafic nr.30). Dintre
aceste componente,cheltuielile cu asistenţa socială în caz de boli şi invalidităţi şi prevenirea
excluderii sociale deţin cele mai mari ponderi în cheltuielile pentru asigurări şi asistenţă socială.
În continuare, voi analiza pe rând cele două componente amintite anterior.
Cheltuielile cu asistenţa socială în caz de boli şi invalidităţi au o evoluţie ascendentă în primii
patru ani analizaţi,crescând de la suma de 425.528 mii lei în anul 2007,la suma de 707.201 mii
lei în 2010 (creştere de 1,66 ori),iar în anul 2011 valoarea scade şi ajunge la 616.427 mii
lei.Ponderile acestor cheltuieli în cheltuielile pentru asigurări şi asistenţă social sunt
următoarele:1,96% în anul 2007,2,36% în anul 2008,2,54% în 2009,3,01% în anul 2010 şi 0,10%
în anul 2011.Gradul de realizare al acestor cheltuieli înregistrază cea mai mare valoare în anul
2010,acesta fiind de 135,22%,iar cea mai mică valoare în anul 2011 de 38,37%.Cheltuielile
pentru prevenirea excluderii sociale,în sume absolute,avem următoarea avoluţie:în anul 2007 se
înregistrează valoarea de 1.017.367 mii lei,scăzând şi ajungând în anul 2009 la valoarea de
333.549 mii lei,înregistânduse o scădere de 0,33 ori.În anul 2010 valoarea acestora creşte până la
suma de 748.022 mii lei,iar în anul 2011 are loc din nou o scădere până la 207.921 mii
lei.Ponderile acestor cheltuieli sunt următoarele:4,70% în anul 2007,3,01% în 2008,1,29% în
anul 2009,3,18% în 2010,iar în anul 2011 ponderea acestor cheltuieli este nulă.Gradul de
realizare al cheltuielilor pentru prevenirea excluderii sociale înregistrează cea mai mare valoare
în anul 2007,acesta fiind de 151,17%,supă care,în anul 2008 acesta este de 62,47%,în 2009 de
37,35%,în anul 2010 de 81,57% şi în anul 2011 acesta este de 0%.Indicii cu bază în lanţ ne arată
că cea mai mare creştere s-a înregistrat în anul 2010 faţă de 2009,aceasta fiind de 2,24 ori.
Componenta “Alte cheltuieli în domeniul asigurărilor şi asistenţei”,în sume absolute,evoluţia lor
a fost următoarea:de la suma de 42.167 mii lei din anul 2007,au ajuns la valoarea de 95.695 mii
57
lei în anul 2009,reprezentând o creştere de 2,27 ori.Din anul 2010 valorile încep să scadă şi ajung
în anul 2011 la valoarea de 68.897 mii lei,reprezentând o scădere cu 26.798 mii lei faţă de anul
2009.Gradul de realizare al acestor cheltuieli are următoarea evoluţie:105,42% în anul
2007,112,39% în anul 2008,91,14% în 2009,74,91% în anul 2010 şi 99,96% în 2011. Cheltuielile
pentru asistenţa acordată persoanelor în vârstă au cea mai mică pondere în cheltuielile pentru
asigurări şi asistenţa socială, după cum urmează:0,07% în anul 2007,0,16% în 2008,0,73% în
anul 2009,în anul 2010 se înregistrează o valoare negativă şi anume -0,09%,iar în anul 2011 de
3,45%. Cheltuielile cu asistenţa socială pentru familii şi copii au o evoluţie oscilantă pe întreaga
perioadă analizată.Astfel,în anul 2007 se înregistrează valoarea de 92.973 mii lei,iar în anul 2008
o valoare de 124.045 mii lei,crescând cu 31.072 mii lei.În anul 2009 valoarea acestor cheltuieli
este de 90.048 mii lei,scăzând şi ajungând în anul 2010 la suma de 57.370 mii lei,aceasta
reprezintă o scădere de 0,64 ori,iar în anul 2011 valoarea acestora este nulă.
Cheltuielile pentru servicii şi dezvoltare publică, locuinţe, mediu şi apă sunt formate
din cheltuieli pentru locuinţe, servicii şi dezvoltare publică şi din cheltuieli pentru protecţia
mediului.
Grafic nr. 32 Servicii si dezvoltare publică,locuinţe,mediu şi apă
Analizând ponderile acestor
cheltuieli în cheltuielile
100% totale se observă că acestea
80%
60%
40% au o evoluţie ascendentă în
20%
0%
2007 2008 2009 2010 2011
primii trei ani,după care
încep să scadă.Astfel,în
anul 2007 avem o podere de
1.LOCUINTE,SERVICII SI DEZVOLTARE PUBLICA 9,36%,în anul 2008 de
2.PROTECTIA MEDIULUI
10,38%,în anul 2009 se
Grafic nr. 33 Ponderea cheltuielilor in cheltuieli pentru servicii
si dezvoltare publică,locuinţe,mediu şi apă înregistrează cea mai mare
1,500,000
pondere,acesta fiind de
1,000,000
500,000 11,36%,în anul 2010 de
0 9,43%,iar în anul 2011 se
înregistrează cea mai mică
pondere,de doar 0,26%.
Locuinte
Alimentari cu apa si amenajari hidrotehnice
58
Iluminat public si electrificari rurale
Alimentare cu gaze naturale in localitati
Alte servicii in domeniul locuintelor,serviciilor si dezvoltarii comunale
Evoluţia acestor cheltuieli în sumă absolută este urmăatoarea:de la suma de 2.028.008 mii lei din
anul 2007,se ajunge la suma de 2.929.738 mii lei în anul 2009,reprezentând o creştere cu
901.730 mii lei.În anul 2010 acestea au valoarea de 2.216.245 mii lei,iar în anul 2011 cheltuielile
cresc din nou şi ajung la valoarea de 3.014.396 mii lei,reprezentând o creştere de 0,91 ori. Indicii
cu baza în lanţ ne arată că cea mai mare creştere a avut loc în anul 2008 faţă de 2007,acesta fiind
de 1,27 ori,iar cea mai mică creştere a avut loc în anul 2010 faţă de 2009,acesta fiind de 0,76 ori.
Gradul de realizare înregistrează valori care depaşesc procentul de 100%, ceea ce înseamnă că
plăţile efectuate le-au depăşit pe cele prevăzute în bugetele iniţiale, valorile fiind
următoarele:138,90% în anul 2007,131,37% în anul 2008,128,35% în anul 2009,101,90% în anul
2010 şi 81,06% în anul 2011.
Cheltuielile pentru locuinţe, servicii şi dezvoltare publică sunt alcătuite din cheltuieli
pentru: locuinţe,alimentări cu apă şi amenajări hidrotehnice,iluminat public şi electrificări
rurale,alimentări cu gaze natural în localităţi,alte servicii în domeniul locuinţelor,serviciilor şi
dezvoltării comunale.
59
de 1,36 ori. Cu ajutorul indicilor cu baza în lanţ se observă că cea mai mare creştere a avut loc în
anul 2008 faţă de 2007,aceast fiind de 1,56 ori,iar cea mai mică creştere a avut loc în anul 2009
faţă de 2008,acesta fiind de 0,85 ori.Ponderile acestor cheltuieli sunt următoarele:3,49% în anul
2007,4,72% în anul 2008,3,87% în anul 2009,5,99% în anul 2010 şi 11,31% în anul 2011.Gradul
de realizare a avut cea mai mare valoare în anul 2011,acesta fiind de 125,34%,iar cea mai mică
valoare s-a înregistrat în anul 2009,aceasta fiind de 65,72%.
Cheltuielile pentru protecţia mediului sunt formate din cheltuieli pentru salubritate şi
gestionarea deşeurilor şi din cheltuieli pentru canalizare şi tratarea apelor reziduale. În sume
absolute aceste cheltuieli au avut o evoluţie ascendentă în primii trei ani,după care din anul 2010
aceste cheltuieli încep să scadă.Astfel,pornind de la suma de 1.272.712 mii lei în anul 2007,au
crescut până la suma de 1.931.502 mii lei,în anul 2009(creşterea fiind de 1,52 ori).Din anul 2010
valorile scad şi ajung în anul 2011 la valoarea de 676.051 mii lei. Ponderile cheltuielilor pentru
protecţia mediului în cheltuielile pentru servicii şi dezvoltare publică, locuinţe şi mediu sunt mai
mari decât cele ale cheltuielilor pentru locuinţe, servicii şi dezvoltare publică, după cum
urmează:5,87% în anul 2007,5,66% în anul 2008,7,49% în anul 2009,3,43% în anul 2010 şi
5,27% în anul 2011 (vezi grafic nr. 32). În cadrul cheltuielilor pentru protecţia mediului cea mai
mare pondere este deţinută de cheltuielile pentru canalizarea şi tratarea apelor reziduale.
60
2011,aceasta fiind de 281,06%,iar cea mai mică se înregistrază în anul 2010,aceasta fiind de
102,17%.
Cheltuielile pentru acţiuni economice reprezintă ultimul tip de cheltuială din cadrul
bugetului local al oraţului Şimleu-Silvaniei, având ca şi componente cheltuielile pentru:
prevenirea şi combaterea inundaţiilor şi îngheţurilor, programe de dezvoltare regională şi socială,
transporturi, cheltuieli pentru drumuri şi poduri,transport în comun şi străzi.
61
Grafic nr. 37 Indici cu bază în lanţ,acţiuni economice Ponderile cheltuielilor
pentru acţiuni economice
100%
90% Strazi în cheltuielile totale sunt
80% următoarele:8,82% în anul
Transport in comun
70% 2007,7,88% în anul
60%
Drumuri si poduri 2008,5,23% în anul
50%
2009,10,58% în anul 2010
40% Programe de dezvoltare
30% regionala si sociala şi 0,51% în anul 2011. Cea
20% mai mică pondere în
Prevenire si combatere
10% inundatii si gheturi cheltuielile pentru acţiuni
0%
2007 2008 2009 2010 2011 economice este deţinută de
Grafic nr. 38 Ponderea cheltuielilorîn acţiuni economice cheltuielile pentru
TOTAL VENITURI programe de dezvoltare
1.40
regional şi socială, acestea
1.20
având următoarele
1.00
ponderi:0,04% în anul
0.80
0.60
2008,0,67% în anul
62
CONCLUZII
63