Facultatea de științe economice și administrație publică

Finanțe și bănci

Referat la disciplina: Finanțe locale

Student: Lukian Delia Elisa

An II, gr. 2
Impozitul și taxa pe mijloace de transport

2
 Cuprins

Cuprins.............................................................................................................................................3

Introducere.......................................................................................................................................4

Impozitul și taxele locale.................................................................................................................5

Impozitul asupra mijloacelor de transport.......................................................................................6

1. Reguli generale.....................................................................................................................6

2. Scutiri....................................................................................................................................6

a. Categoriile de persoane care sunt scutite de la plata impozitului pe maşini:....................6

b. Nu se datorează impozit pentru următoarele mijloace de transport, printre altele:.......7

3. Calcularea impozitului pe mijloacele de transport...............................................................8

4. Penalități primite în cazul în care nu se plătește la timp impozitul auto............................11

Timbrul de mediu (taxa auto)........................................................................................................12

Diferența de impozit 2021/2020....................................................................................................13

Concluzie.......................................................................................................................................15

Bibliografie....................................................................................................................................15

3
 Introducere

Fiecare deținător al unui mijloc de transport înmatriculat în România trebuie să plătească

anual o serie de taxe, impozite și servicii obligatorii, prin care să-i fie permisă circulația pe
drumurile publice. Impozitul auto este una dintre acele obligații financiare către stat, care trebuie
suportată de aproape toți deținătorii unui autoturism, existând și câteva excepții.
De-a lungul timpului, legea a suferit multe modificări, iar anumiți proprietari de
autovehicule au avut de platit sume cu mult mai mari decât în anii precedenți, pentru exact
același model de mașină. În cazul în care dorești să-ți cumperi un autoturism, este important să
cunoști și să înțelegi câteva aspecte.
În această lucrare am adus câteva informații despre impozite si taxe locale. In capitolul II
am prezentat reguli generale ale impozitului auto, categorii de persoane și de mijloace de
transport scutite de la plata acestuia, cum se calculează impozitul auto și ce penalități se primesc
în cazul în care impozitul nu este plătit la timp. Capitolul III descrie pe scurt timbrul de mediu
denumit și taxa auto sau taxa de primă înmatriculare. De asemenea am prezentat și căteva
diferențe între impozitul auto și taxa auto. Ultimul capitol reprezintă o diferență recentă de
prețuri ale impozitului auto din 2020 respectiv 2021. Lucrarea se încheie cu concluzii și cu
prezentarea surselor de informare folosite pentru întocmirea acesteia.

4
 Impozitul și taxele locale

Impozitele şi taxele locale reprezintă surse de venituri ale bugetelor unităţilor

administrativ – teritoriale şi sunt utilizate în scopul finanţării cheltuielilor acestor bugete. Aceste
impozite şi taxe locale sunt plătite de persoanele fizice şi juridice către bugetele locale.
Impozitele şi taxele locale din România sunt stabilite de consiliile locale sau judeţene, în
conformitate cu legea, în timp ce celelalte impozite şi taxe sunt stabilite prin lege.
Pentru a determina impozitele şi taxele locale sunt urmărite anumite principii:
a) principiul autonomiei locale – impozitele şi taxele locale sunt stabilite de
consiliile locale, Consiliul General al Municipiului Bucureşti şi consiliile
judeţene în conformitate cu condiţiile impuse în Codul fiscal şi normele
metodologice;
b) principiul transparenţei – activitatea realizată de către autorităţile administraţiei
publice locale trebuie să se desfăşoare într- un mod deschis faţă de oameni;
c) principiul aplicării unitare – este interzisă înfiinţarea altor impozite şi taxe locale,
de către autorităţile administraţiei publice locale, în afara celor prevăzute de
Codul fiscal;
Contribuabilii impozitelor şi taxelor locale sunt persoanele fizice şi juridice, ce trebuie să
plătească impozitele şi taxele locale hotărâte de către consiliile locale, de Consiliul General al
Municipiului Bucureşti sau de consiliile judeţene.
Persoanele fizice, care contribuie la cheltuielile publice locale se împart în:
 persoanele fizice care desfăşoară orice profesie, şi anume: notariale, de
arhitectură, de avocatură, medicale, de contabil autorizat, de expertiză contabilă,
de consultanţă fiscală sau alte profesii asemănătoare efectuate în mod autonom,
în conformitate cu legea;
 persoanele fizice care execută îndeletniciri independente în mod autonom sau
prin intermediul unui contract de asociere, de exemplu: asociaţii agricole,
asociaţii familiale sau altele asemănătoar,dar diferite de elementele aflate la
persoanele juridice.1
La contribuabilii, persoanele juridice sunt incluse: societăţile şi companiile naţionale,
regiile autonome, societăţi bancare şi alte societăţi care realizează activităţi în domeniul
prestărilor de servicii, producţiei, cooperativele meşteşugăreşti şi alte cooperative.

1
https://biblioteca.regielive.ro/referate/finante/abordari-comparative-privind-mijloacele-de-transport-295585.html
5
 Impozitele şi taxele locale se clasifică astfel: impozitul pe clădire, impozitul pe teren,
impozitul pe spectacole, taxa asupra mijloacelor de transport, taxa pentru eliberarea
certificatelor, avizelor şi autorizaţiilor, taxa pentru folosirea mijloacelor de reclamă şi pulicitate,
taxa hotelieră, taxele de timbru, taxele speciale, alte impozite şi taxe locale.

Impozitul asupra mijloacelor de transport

a. Reguli generale
Orice persoană care are în proprietate un mijloc de transport ce trebuie
înmatriculat/înregistrat în România datorează, pe perioada cât este înmatriculat/înregistrat în
România, un impozit anual pentru mijlocul de transport. Impozitul pe mijloacele de transport se
plătește la bugetul local al unității administrativ-teritoriale unde persoana își are domiciliul,
sediul sau punctul de lucru, după caz.2
În cazul unui mijloc de transport care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe
întreaga durată a acestuia, impozitul pe mijlocul de transport se datorează de locatar. În cazul în
care contractul de leasing încetează altfel decât prin ajungerea la scadenţă, impozitul pe mijlocul
de transport este datorat de locator.
Până la prima înmatriculare/înregistrare în România, în înțelesul prezentului titlu,
mijlocul de transport este considerat marfă. După prima înmatriculare/înregistrare, mijlocul de
transport, în înțelesul prezentului titlu, nu mai poate fi considerat marfă și pentru acesta se
datorează impozit pe mijloacele de transport.3

b. Scutiri

c. Categoriile de persoane care sunt scutite de la plata impozitului pe maşini:

 mijloacele de transport aflate în proprietatea sau coproprietatea veteranilor de război,
văduvelor de război sau văduvelor nerecăsătorite ale veteranilor de război, pentru un
singur mijloc de transport, la alegerea contribuabilului;
 mijloacele de transport aflate în proprietatea sau coproprietatea persoanelor cu handicap
grav sau accentuat, cele pentru transportul persoanelor cu handicap sau invaliditate, aflate
în proprietatea sau coproprietatea reprezentanților legali ai minorilor cu handicap grav

2
file:///C:/Users/user/Desktop/UNIVERSITATEA_SPIRU_HARET_FACULTATEA_DE.pdf
3
https://biblioteca.regielive.ro/referate/finante/abordari-comparative-privind-mijloacele-de-transport-295585.html
6
 sau accentuat și ai minorilor încadrați în gradul I de invaliditate, pentru un singur mijloc
de transport, la alegerea contribuabilului;
 mijloacele de transport aflate în proprietatea sau coproprietatea persoanelor care au fost
private de libertate, cele care au avut stabilit domiciliu obligatoriu sau cele strămutate într-
o altă localitate;
 mijloacele de transport aflate în proprietatea sau coproprietatea persoanelor care au fost
rănite în luptele pentru victoria Revoluţiei Române din Decembrie 1989 sau în legătură cu
aceasta şi rudele eroilor martiri.4

d. Nu se datorează impozit pentru următoarele mijloace de transport, printre

altele:
 navele fluviale de pasageri, bărcile şi luntrele folosite pentru transportul persoanelor
fizice cu domiciliul în Delta Dunării, Insula Mare a Brăilei şi Insula Balta Ialomiţei;
 mijloacele de transport ale instituţiilor publice;
 mijloacele de transport ale persoanelor juridice, care sunt utilizate pentru servicii de
transport public de pasageri în regim urban sau suburban, inclusiv transportul de pasageri
în afara unei localităţi, dacă tariful de transport este stabilit în condiţii de transport public;
 vehiculele istorice definite conform prevederilor legale în vigoare.5

Notă: În ceea ce priveşte mijloacele de transport agricole utilizate efectiv în domeniul

agricol, consiliile locale pot hotărî să acorde scutirea sau reducerea impozitului pentru acestea,
măsură care se aplică începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care persoana
depune documentele justificative.

e. Calcularea impozitului pe mijloacele de transport

Impozitul auto este determinat de capacitatea cilindrică a motorului (cmc), prin
înmulţirea fiecărei grupe de 200 cmc sau fracţiune din aceasta cu o sumă corespunzătoare din
Codul fiscal.
4
https://www.avocatnet.ro/articol_42754/Impozit-pe-ma%C5%9Fini-2016-Cum-se-calculeaz%C4%83-cine-il-
datoreaz%C4%83-%C5%9Fi-pan%C4%83-cand-se-pl%C4%83te%C5%9Fte.html
5
https://legestart.ro/impozitul-pe-mijloacele-de-transport/
7
 Tabel 1 - Valoarea impozitului pentru mijloace de transport cu tracţiune mecanică

Pentru autoturismele cu capacitatea cilindrică între 1.601 cmc şi 2.000 cmc inclusiv,
suma fixă luată în calcul la stabilirea impozitului este de 18 lei/200 cmc, la cele cu capacitatea
cilindrică între 2.001 cmc şi 2.600 cmc inclusiv - 72 lei/200 cmc, la cele cu capacitatea cilindrică
între 2.601 cmc şi 3.000 cmc inclusiv - 144 lei/200 cmc, iar la cele cu capacitatea cilindrică de
peste 3.001 cmc suma de luat în calcul la stabilirea impozitului este de 290 lei/200 cmc. În ceea
ce priveşte motocicletele şi autoturismele cu capacitatea cilindrică de până la 1.600 cmc,
valoarea este de 8 lei/200 cmc.6

În cazul unei remorci, al unei semiremorci sau rulote care nu face parte dintr-o
combinaţie de autovehicule, un autovehicul articulat sau tren rutier, de transport de marfă cu
masa totală maximă autorizată egală sau mai mare de 12 tone, impozitul pe mijlocul de transport
este egală cu suma corespunzătoare din Tabel 2.7

6
https://www.avocatnet.ro/articol_50253/Impozit-auto-2019-Cine-il-datoreaz%C4%83-cum-se-calculeaz%C4%83-
%C5%9Fi-pan%C4%83-cand-se-pl%C4%83te%C5%9Fte.html
7
https://legestart.ro/impozitul-pe-mijloacele-de-transport/
8
 Tabel 2 - Valoarea impozitului pentru remorci, semiremorci, rulote

În cazul unui autovehicul de transport de marfă cu masa totală autorizată egală sau mai
mare de 12 tone, impozitul pe mijloacele de transport este egal cu suma corespunzătoare
prevăzută în Tabel 38.

Tabel 3 - Valoarea impozitului pentru autovehicule de transport marfă cu masa totală autorizată egală sau mai mare

În cazul unei combinaţii de autovehicule, un autovehicul articulat sau tren rutier, de

transport de marfă cu masa totală maximă autorizată egală sau mai mare de 12 tone, impozitul pe
mijloacele de transport este egal cu suma corespunzătoare prevăzută în Tabel 4.9

8
https://legestart.ro/impozitul-pe-mijloacele-de-transport/
9
https://legestart.ro/impozitul-pe-mijloacele-de-transport/
9
Tabel 4 - Valoarea impozitului pentru combinaţii de autovehicule de transport marfă cu masa totală maximă autorizată
egală sau mai mare de 12 tone

În cazul mijloacelor de transport pe apă, impozitul pe mijlocul de transport este egal cu

suma corespunzătoare din Tabel 5.

10
 Tabel 5 - Valoarea impozitului pentru mijloace de transport pe apă

Impozitul pe mijloacele de transport se datorează pentru fiecare mijloc de transport cu

tracţiune mecanică, precum şi pentru fiecare remorcă, semiremorcă şi rulotă care are carte de
identitate a vehiculelor distinctă, chiar dacă circulă în combinaţie.
Mașinile electrice sunt total scutite de la plata impozitului auto, indiferent de puterea pe
care acestea o dezvoltă. Dacă pentru o mașină electrică impozitul este 0, pentru o mașină hibrid,
valoarea impozitului se stabilește de consiliul local, însă reducerea nu poate fi mai mică de 50%
din impozitul pe care o mașină cu un motor termic cu o capacitate cilindrică similară l-ar avea de
plătit.10

f. Penalități primite în cazul în care nu se plătește la timp impozitul auto

Ca pentru orice alt impozit neplătit la timp, statul aplică dobânzi si penalități de întârziere.
 Dobânzile se aplică pentru fiecare zi de întârziere, începând cu ziua imediat următoare
termenului limită. Dobânda este de 0,02% din suma datorată.
 Penalitatea de întârziere funcționează exact la fel ca dobânda - se aplică pentru fiecare zi
de întârziere, începând cu ziua imediat următoare termenului limită. Valoarea penalității
de întârziere este 0,01% din suma datorată.11

10
https://blog.autovit.ro/2020/08/impozitul-auto-cum-se-calculeaza-unde-il-achiti-si-care-sunt-masinile-pentru-care-
platesti-cel-mai-putin/
11
https://www.calculatorvenituri.ro/impozitul-auto-toate-informatiile-de-care-ai-nevoie#
11
 Timbrul de mediu (taxa auto)

Timbrul de mediu se aplică atât vehiculelor înmatriculate în România, cât şi vehiculelor

importate din alte state care vor fi înmatriculate în România. Timbrul de mediu se plăteşte o
singură dată şi doar pentru vehiculele care nu sunt scutite de la plata acestuia. Mai precis,
vehiculele pentru care s-a plătit taxa de poluare (taxa auto/ taxa de primă înmatriculare/ taxa de
mediu), cu condiţia ca aceasta să nu fi fost recuperată. Pentru a fi sigur că un autovehicul nu are
taxa de poluare recuperată şi pentru a finaliza procedura de transcriere a acestuia, vânzătorul
trebuie să-i furnizeze clientului un certificat de la administraţia financiară de care aparţine
acesta.12

Diferența dintre „Taxa auto 2020” și „Impozitul auto 2020”

Deși cele două sunt adesea confundate, ele reprezintă lucruri diferite și sume diferite pe
care proprietarii de mijloace de transport trebuie să le plătească.
Taxa auto va inlocui vechiul timbru de mediu - taxa care a fost absentă de la inceputul
anului 2017. Astfel, taxa se va aplica în funcție de cât de poluant este un mijloc de transport.
Dacă deții o mașină care se încadrează în normele de poluarea Euro 1, Euro 2 sau Euro 3 vei
plăti mai mult decât, de exemplu, cei cu autoturisme încadrate în normele Euro 5 sau Euro 6.
Prin această măsură, Ministerul Mediului încearcă să reducă numărul de mașini poluante din
România și să descurajeze achiziționarea acestora.
Impozitul auto 2020 este de ceva vreme implementat în legislație și se aplică în funcție de
tipul mijlocului de transport deținut. 13

12
https://www.automarket.ro/taxa-auto/
13
https://www.calculatorvenituri.ro/impozitul-auto-toate-informatiile-de-care-ai-nevoie#
12
 Diferența de impozit 2021/2020

Anul 2021 a adus un impozit mai mare pentru mașini. Calculul pentru fiecare proprietar
se realizează în funcție de capacitatea cilindrică a motorului. Impozitul auto pentru anul 2021 va
crește ușor, față de cel din 2020 având însă două excepții: motocicletele și autoturismele cu o
capacitate cilindrică mai mică de 1.600 cmc. Pentru acestea două, impozitul auto rămâne
neschimbat – 8 lei/200 cmc.
Conform legii, taxa de impozit în funcție de motorizare se face de către orice persoană
care are un mijloc de transport ce necesită înmatriculare. Plata poate fi făcută și în două tranșe
egale, pe 31 martie și pe 30 septembrie.
Capacitate cilindrică de până la 1600 cmc – autoturisme și motociclete
Pentru această categorie, cea a proprietarilor de autoturisme și motoare cu capacitate
cilindrică sub 1.600 cmc, plata impozitului va rămâne neschimbată, adică 8 lei la fiecare 200
cmc ai motorului. Astfel:
1000 cmc – 40 lei
între 1.001 cmc și 1.200 cmc – 48 lei
între 1.201 cmc și 1.400 cmc – 56 lei
între 1.401 cmc și 1.600 cmc – 64 lei

Capacitate cilindrică între 1601 cmc și 2000 cmc – autoturisme

Între 1601 cmc și 2000 cmc fiecare proprietar va fi nevoit să plătească un impozit auto în
funcție de următorul calcul. 20 de lei – față de 19 lei până în prezent – la fiecare 200 cmc ai
motorului. Astfel:
între 1.601 cmc și 1.800 cmc – 180 lei
între 1.801 cmc și 2.000 cmc – 200 lei

Capacitate cilindrică între 2001 cmc și 2600 cmc inclusiv – autoturisme

Pentru această categorie de autoturisme, impozitul va crește de la 76 lei la 79 lei pentru
fiecare 200 cmc ai motorului. Astfel:
între 2.001 cmc și 2.200 cmc – 869 lei
între 2.201 cmc și 2.400 cmc – 948 lei
între 2.401 cmc și 2.600 cmc – 1027 lei14

14
https://caroutis.com/blog/calculator-impozit-auto-2021-in-functie-de-motorizare/
13
 Capacitate cilindrică între 2601 cmc și 3000 cmc inclusiv – autoturisme
Dacă capacitatea cilindrică a mașinii este între 2601 și 3000 cmc inclusiv tariful
impozitului a crescut de la 153 lei, la 159 lei. Astfel:
între 2.601 cmc și 2.800 cmc – 2226 lei
între 2.801 cmc și 3.000 cmc – 2385 lei

Capacitate cilindrică peste 3001 cmc – autoturisme

Proprietarii mașinilor cu motoare foarte puternice, de peste 3001 cmc. plătesc 320 lei, în
loc de 308 lei, pentru fiecare 200 cmc. Astfel:
între 3.001 cmc și 3.200 cmc – 5120 lei
între 3.201 cmc și 3.400 cmc – 5440 lei
între 3.401 cmc și 3.600 cmc – 5.760 lei
între 3.601 cmc și 3.800 cmc – 6080 lei
între 3.801 cmc și 4.000 cmc – 6400 lei.15

15
https://caroutis.com/blog/calculator-impozit-auto-2021-in-functie-de-motorizare/
14
 Concluzie

În concluzie, zero impozit la mașina electrică reprezintă doar unul din avantajele
financiare pe care le poți obține dacă deții un astfel de autovehicul. Ținând cont de faptul că la
nivel mondial se dorește înlocuirea cât mai rapidă a autoturismelor tradiționale poluante cu cele
acționate electric și tot mai multe state oferă diverse beneficii pentru încurajarea cererii de
mașini „verzi”, este de așteptat ca și România să acorde pe viitor alte avantaje fiscale pentru
această categorie auto.

Bibliografie

1. https://www.regielive.ro/
2. https://www.avocatnet.ro/
3. https://legestart.ro/
4. https://evmarket.ro/
5. https://caroutis.com/
6. https://www.automarket.ro/
7. https://blog.autovit.ro/
8. https://www.calculatorvenituri.ro/

15